Что такое эффективная ставка налога на прибыль и как ее рассчитать? — все о налогах

Эффективная ставка налога на прибыль формула

Главная » Налоги » Эффективная ставка налога на прибыль формула

Каждый налогоплательщик рассчитывает сумму налога на прибыль по определенной, взятой в соответствии с налоговым законодательством ставкой.

Но если часть прибыли не облагается налогом, или доходы из разных источников имеют разные ставки, то для определения реальной налоговой нагрузки в данном периоде и используется такой финансовый инструмент, как эффективная ставка по налогу на прибыль.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по номеру:

8 804 333 71 85 (Звонок Бесплатный)

Это быстро и бесплатно!

Общие сведения

Понятийная база

Сложность налогового законодательства, особенно в части налога на прибыль, не позволяет предпринимателям реально оценить платежную нагрузку на компанию. Этому мешают:

Разные подходы к определению понятия «прибыль» в финансовом и налоговом учете, что приводит к отложенным активам или обязательствам.
Применение различных налоговых ставок, зависящее от вида деятельности или производимого товара.
Разные определения прибыли для российских организаций и для зарубежных.

Ведь 247-ая статья НК определяет прибыль как:

Заработанные доходы за вычетом произведенных расходов для отечественных фирм.
Доходы из источников на территории РФ для иностранных компаний.
А для их филиалов и представительств прибыль считается аналогично компаниям РФ.

Поэтому и был изобретен универсальный инструмент для определения фактического налогового обременения для всех участников рынка. Это эффективная ставка, которая является усредненной величиной налогового коэффициента и позволяет рассчитать реальный налог на прибыль, выплачиваемый фирмой в определенный налоговый период.

Ее назначение

Эффективная ставка – признается международными финансовыми стандартами, поэтому ее в первую очередь применяют в компаниях, закрепившихся на международных рынках и для иностранных компаний, имеющих свой бизнес в РФ. Где она и используется для:

Выяснения степени контролируемости зарубежной фирмы. Она освобождается от налога на прибыль в том случае, если эффективная ставка не менее 75% от средневзвешенной, рассчитанной с учетом дохода от дивидендов.
Сопоставимости системы российского налогообложения с правилами МСФО в компаниях, выходящих на международный уровень.
Проверки доходов иностранных фирм, ведущих свой бизнес в РФ.
Упрощения работы ФНС с этими компаниями.

Это своеобразная экспресс-оценка менеджмента фирмы, наглядно демонстрирующая:

Размер не вычитаемых расходов.
Степень амортизации основных средств.
Величину отложенных обязательств.
Уровень администрирования при расчете вычетов и переплат НнП.

Правильный анализ этих показателей даст возможность изменить учетную политику компании в нужную сторону.

Нормативное регулирование

При определении эффективной ставки следует учитывать положения НК, а именно:

25-ой статьи, регулирующей применение эффективной ставки.
13-ой статьи, определяющей, что такое налог на прибыль.
246-ой статьи, касающейся налогоплательщиков.
247-ой статьи, очерчивающей налоговую базу при расчете НнП.

Расчет эффективной ставки налога на прибыль

Формула

Формула, применяемая для эффективной ставки налога на прибыль, такая: РС = СУН/(ВПД – ВПР).

В этой формуле:

РС – расчетный размер ставки в процентах.
СУН – сумма налога, перечисленного в казну за налоговый период.
ВПД – величина полученных доходов.
ВПР – размер понесенных доходов.

Примеры

Вот несколько примеров, позволяющих рассмотреть различные варианты применения эффективной ставки.

Прибыль компании по бухгалтерскому учету составила 100000000 рублей.
Из нее налогооблагаемая – 70000000 рублей.
При ставке по налогу на прибыль 20%, размер платежа в бюджет будет составлять 14000000 рублей.
ЭС = 14 млн./100 млн. = 14%.

Это реальная величина налоговой ставки, учитывающей то, что часть прибыли фирмы налогом не облагается.

Следующий пример:

Прибыль иностранной фирмы – 100000000 рублей.
Из них 20000000 – дивиденды.
Налог по месту происхождения компании – 30000000 рублей.
ЭС = 30 млн./100 млн. = 30%.
Средневзвешенная ставка по требованиям НК = 18,6%.
Соотношение составляет 62%.

Организация не является контролируемой, следовательно, ее прибыток на территории РФ облагается налогом.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

8 804 333 71 85 (Звонок Бесплатный)

Источник: https://iptsu.ru/nalogi/effektivnaya-stavka-naloga-na-pribyl-formula.html

Расчет эффективной налоговой ставки по налогу на прибыль

Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < … Налог на прибыль: перечень расходов расширен Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда.

Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей).

< … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты.

< … Неявка на работу – не всегда прогул Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь.

Эффективная ставка налога на прибыль + формула расчета

В одной из стран Европы налоговая ставка составляет: Денежный лимит Размер ставки Величина дохода менее 15 тыс. долларов 20% Величина дохода от 15 тыс. долларов до 40 тыс. долларов 30% Доходы составляют более 40 тыс.

долларов 40% Предельной эффективной ставкой в этом случае является значение 40%. Для того чтобы оптимизировать свое производство, доходы, необходимо разобраться со всеми тонкостями налогового законодательства.

Многие его аспекты позволяют существенно снизить сумму, необходимую для уплаты налогов.

Незнание же действующих законов приводит к различным штрафам, а также снижению дохода организации, её рентабельности.

Эффективная налоговая ставка

Свз Средневзвешенная ставка П1 Размер полученной чистой прибыли П2 Сумма выплаченных дивидендов С1 Ставка для налогообложения прибыли С2 Ставка налогообложения дивидендов Пример сравнения эффективной ставки со средневзвешенной величиной: Предприятие по итогам отчетного периода имеет прибыль после налогообложения в размере 150 000 у.е., выплаченные по итогам периода дивиденды составили 21 000 у.е. Налог КИК составил 12 000 у.е. Для получения данных о необходимости налогообложения производится расчет показателей:

Эффективной ставки: Сэ = 12 000 / 150 000 х 100% = 8%;
Средневзвешенной ставки: Свз = (138 000 х 20% + 12 000 х 13%) / 150 000 х 100% = (27 600 + 1560) / 150 000 х 100% = 19,4%;
Определяем соотношение ставок: Сс = 8 / 19,4 х 100% = 41,2 %.

Вывод: соотношение эффективной ставки к средневзвешенной составил 41,2%, что составляет менее 75%.

Что такое эффективная ставка налога на прибыль

В избранноеОтправить на почту Эффективная ставка налога на прибыль используется для определения, является ли иностранная компания контролируемой. В этой статье мы рассмотрим, что такое эффективная ставка налога на прибыль, когда она применяется и как рассчитывается.

Что такое контролируемая иностранная компания? Когда применяется эффективная ставка налога на прибыль? Как рассчитать эффективную ставку? Выводы Что такое контролируемая иностранная компания? Понятие «эффективной ставки налога на прибыль» появилось в Налоговом кодексе с 1 января 2015 г.

в связи внесением существенных изменений в порядок налогообложения прибыли иностранных организаций.

Порядок расчета эффективной ставки по налогу на прибыль

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Эффективная ставка налога на прибыль

Определение реальной налоговой нагрузки производится по эффективной ставке налога на прибыль. Для отечественных компаний показатель позволяет оперативно установить отклонения от нормативного налогообложения и показать проблемы в учете. Применение расчетной ставки к иностранным компаниям предоставляет сведения об уровне контролируемости.

Величина ставки определяется как усредненный показатель отношения налога к доходам предприятия. Данный материал поможет вам более подробно разобраться в том, что это такое эффективная ставка налога на прибыль и какие существуют условия по ее уплате.

Расчет эффективной ставки производится по результатам отчетного периода, по результатам которого предприятием была представлена отчетность.

Для чего применяется эффективная ставка по налогу на прибыль?

Она применяется, если:

разные суммы дохода подлежат налогообложению по разным ставкам (в том числе при применении прогрессивной шкалы налогообложения);
часть дохода не облагается налогом (предусмотрены налоговые вычеты).

Очевидно, что при таких обстоятельствах эффективная налоговая ставка будет отличаться от той, которая установлена налоговым законодательством.

Расчет эффективной ставки налога Животрепещущий вопрос для большинства организаций – это эффективная ставка по налогу на прибыль.

Ее рассчитывают по формуле: При этом прибыль до налогообложения считается, как доходы, уменьшенные на расходы, определенные по правилам РСБУ или МСФО, а не в соответствии с требованиями НК РФ.

Что такое эффективная ставка налога на прибыль и как ее рассчитать?

Выводы Эффективная ставка налога на прибыль не используется для расчета налога на прибыль. Она применяется для того, чтобы определить, является ли иностранная организация контролируемой.

Как правильно рассчитать эффективную ставку налога на прибыль по мсфо

Для получения освобождения должны быть дополнительно выполнены условия: страна местонахождения иностранной компании должна иметь с РФ соглашение об устранении двойного налогообложения и производить обмен налоговой информацией с отечественными органами контроля. В противном случае результат финансовой деятельности компания будет обложен налогом по законодательству РФ. Соотношение эффективной и средневзвешенной ставок Средневзвешенная ставка затрагивает все категории прибыли, полученной компанией.

Например, при получении прибыли от дивидендов средневзвешенная ставка рассчитывается по алгоритму: Свз = (П1 х С1 + П2 х С2) / П1 +П2.

Эффективная ставка налога

ВажноМожет ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < … Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < … Главная → Бухгалтерские консультации → Общие вопросы налогообложения Актуально на: 10 мая 2017 г.
Под эффективной налоговой ставкой в отношении налогов с прибыли (доходов) в научной литературе понимают среднюю ставку налога, отражающую реальную долю налоговых платежей от суммы полученной налогоплательщиком прибыли или дохода за определенный период.

Эффективная ставка по налогу на прибыль

доход в промежутке от 15000$ до 50000$ облагается налогом в размере 25%;
если сумма дохода находится в промежутке от 5000$ до 15000$, то налоговая ставка составит всего 10%;
доходы менее 5000$ облагаются 5% налогом.

Допустим, налогооблагаемое физическое лицо получило суммарный доход неравными долями, в сумме он составляет 95000$. Обязательства по налогу будут высчитываться с учетом условий прогрессивного налогообложения:

налоговая категория под номером один облагается 50% налогом, таким образом: 45000$×0.5=22500%;
вторая категория налогов вычисляется как 35000$×0.25=8750$ (налоговая ставка равна 25%);
третья налоговая категория: 10000$×0.1=1000$ (налоговая ставка 10%);
четвертая категория налогообложения: 5000$×0.05=250$ (налоговая ставка — 5%).

Полученные данные суммируются: 22500$+8750$+1000$+250$=32500$.

Источник: https://yurburo61.ru/raschet-effektivnoj-nalogovoj-stavki-po-nalogu-na-pribyl/

Ставки налогов на прибыль и их расчет. Как рассчитать налог на прибыль в 2018 году

Анна Судак

26 октября 2017

# Нюансы бизнеса

Как рассчитать налог на прибыль и НДС. Законы, нормативы и рекомендации. Видео-семинар «Что такое НДС».

Налог на прибыль в 2018 году
Что облагается налогами
Понятие доходов и расходов
Виды необлагаемых налогом расходов
Когда сдавать отчеты
Как рассчитать НДС
Начисление НДС
Выделение НДС
Как организации правильно рассчитать налог на прибыль
Как рассчитать чистую прибыль

Налоги… От одного этого слова кто-то нервно повизгивает, кто-то усиленно курит, а кто-то остается полностью равнодушным. Но налоги платить надо все равно. «Что?», «Как?», «Зачем?» и «Почему?» — об этом и поговорим. Конечно, тема сложная, особенно для новичков в бизнесе. Но мы постараемся передать ее максимально просто и понятно.

Налог на прибыль в 2018 году

Рассмотрим термины, с которыми вам (даже если вообще не хочется) придется столкнуться. Их нужно знать, чтобы периодически не «зависать» во время заполнения декларации о доходах.

Налог на прибыль — это федеральный налог, который платят все предприятия, функционирующие на общей системе налогообложения. Ставка налога на прибыль составляет 20%, 3 из которых поступает в федеральный бюджет, 17 — в региональный.

На протяжении года компании «отстегивают» авансы и ведут налоговые декларации на собственную прибыль. Конечно, в этой «пищевой цепочке» есть исключения из правил — компании, которые перешли на упрощенный режим работы освобождены от этого налога. Так что покой им не только снится.

Детали закона вы найдете в 25 главе НК РФ в статьях с 246 по 333.

Кто платит?

Налогоплательщики — это все российские организации, кроме тех, что работают по системе УСН, ЕНВД, ЕСХН (игорный бизнес, сельхозпроизводство, FIFA и ее «дочки»).

Что облагается налогами

Налогами облагается вся прибыль, которую зарабатывают компании. Детали вы можете прочитать в официальном документе НК РФ в 247 статье.

Что является прибылью для разных предприятий?

Если говорить по-простому, то прибыль:

для российских компаний, которые не являются налогоплательщиками = (совокупный доход минус производственные расходы);
для компаний – налогоплательщиков = собственный чек чистой прибыли;
для иностранных компаний, имеющих представительства в РФ = (общий чек прибыли представительств минус производственные расходы);
для иностранных компаний, получающих доход из других источников РФ доходы определены в 309 статье налогового кодекса РФ.

Понятие доходов и расходов

Для всех понятно, что доход — это личная выгода в денежном эквиваленте или нематериальная (продукт, услуга т. д.). Для организации доход — это общий чек без учета производственных расходов и налогов, возлагаемых ею на клиента (НДС). Подтвердить денежные поступления можно с помощью любых доступных документов: первичной документацией, налоговым учетом, договорами и т. д.

Доходы, облагаемые налогом, делятся на два типа:

реализационные. Доход от продажи товара или услуги;
внереализационные. К этому типу относятся все остальные источники: пеня, неустойка, дивиденды, доходы от сдачи в аренду движимого и недвижимого имущества и т.п.

Не будем забывать и о существовании прибыли, не облагаемой налогом, а именно:

залог или аванс за что-то;
бесплатная передача компанией или частным лицом имущества главному акционеру (держателю не менее 50% акций) организации-получателя;
взносы учредителей компании в общую казну;
бескорыстные вложения в улучшение сданного в аренду имущества;
целевое финансирование организации;
другие расходы (в рамках статьи 251).

Расходы — это документально подтвержденные и экономически обоснованные траты налогоплательщика. Например: вы потратили деньги на что-то, что поможет вам быстро и эффективно выполнить поставленную задачу и сохранили чек. Вот это и есть обоснованные производственные расходы. И они налогом не облагаются.

Виды необлагаемых налогом расходов

Перечисление в бюджет пени, штрафов и прочих санкций.
«Барыши».
Платежи за сверхнормативные выбросы токсических (и других) веществ, загрязняющих окружающую среду.
Добровольная страховка и негосударственное пенсионное обеспечение.
Материальная поддержка работников и пенсионеров.

Этот список гораздо длиннее и мы рекомендуем ознакомиться с ним детальнее в 270 статье НК РФ.

Также будет полезно прочитать статьи 254-255, 264-267, 269, 279, так как подводные камни есть всегда, а незнание закона не спасет от ответственности.

Когда сдавать отчеты

1-квартал календарного года;
полугодие;
9 месяцев календарного года.

А вот бухгалтерам компаний «авансовиков» несладко приходится каждый месяц в течение всего календарного года. Сплошная головная боль и километры вымотанных нервов.

Как рассчитать НДС

Для начала разберемся, что такое НДС (налог на добавленную стоимость). По факту это косвенный налог для наполнения бюджета. НДС фигурирует на каждой стадии производства и продажи товара (услуги) конечному потребителю. Возьмите любой чек из супермаркета. В нем вы увидите, сколько денег с вашей покупки вернется в государственную казну.

Формула расчета НДС:

НДС = сумма налога, определенная законодательством — сумма налогов за услуги, товар и т.п.

В [year] году ставка и расчет ставки НДС в РФ составляет 20%. НДС на некоторые детские и продовольственные товары, образовательные и медицинские программы — 10%. На экспорт — 0%. Есть товары и услуги, которые вовсе не облагаются налогом на добавленную стоимость.

Компании, работающие по упрощенной системе налогообложения, НДС не платят вовсе. Есть мнение, что этот налог снизят или вовсе отменят, но оно весьма сомнительно. Еще бы, ведь четверть суммы федерального бюджета — это НДС.

А теперь приступим к расчетам НДС.

Для этого скучного, но очень важного занятия есть простая формула, понятная ну пусть не всем, но бухгалтерам точно.

Итак, допустим у нас есть известная сумма Z. Из нее нам нужно найти НДС в размере 20%. Отсюда вытекает что:

К примеру, ваша выручка составила 10 000 рублей. НДС из этой суммы:

Ничего, как видите, сложного тут нет. Правда?

Начисление НДС

Чтобы получить сумму с учтенным НДС, деньги, что у вас есть, умножаете на 1,2. А чтобы узнать НДС от суммы — заработок умножаете на 0,2.

Выделение НДС

Извлекаем налог НДС из суммы (при ставке в 20%). Для этого берем сумму умножаем на 20 и делим на 120. Чтобы было проще, воспользуемся примером. У вас на руках 80 тысяч рублей. Из этой суммы нам нужно выделить НДС. Для этого мы: 80 тысяч умножаем на 20 и делим на 120.

Получаем 13 тысяч 333 рубля 33 копеек. (копейки всегда округляются). Переходим к следующему шагу.
Вы получили результат. Теперь отнимите от него первоначальную сумму.
Получили отрицательное число? Не беда! Умножьте результат на -1, или просто закройте глаза на минус.
Округлите в ближайшую сторону используя школьные знания.

Подробно рассмотрим расчет налога на прибыль для чайников и не только. Итак, представьте, что вы владеете фирмой по выращиванию и продаже слонов. Условное название — «Розовый слон». Само собой, у вас есть расходы и доходы.

А вот разница между ними — это налогооблагаемая база, которую вам нужно рассчитать.

Разберем эту необходимость на примере «Розового слона». Ваш основной доход — это продажа слонов. Но у компании есть еще и побочный (дополнительный) источник денежного притока: сдача слона «напрокат» любителям экзотического «вида транспорта» и навоз, который используют аграрии для удобрения полей.

С доходами все понятно, а какие в этом случае могут быть расходы?

Производственные — корм, «разборки» с отходами.
Зарплатные — денежка уборщице, дрессировщику, системному администратору, менеджеру по продажам…
Амортизационные — замена клеток, улучшение условий проживания слонов, новые территории для их размножения…
Реклама — в интернете и наружная (щиты, стенды, листовки).

Вспомним, что налог в 2018 году составляет 20%. Так вот, эти 20 процентов вам нужно заплатить не с дохода от продаж, сдачи слона в аренду или реализации навоза, а с суммы, которую вы получите после того, как отнимете расходы от навара.

Пример. В январе 2018 года вам удалось продать 20 слонов по 150 тысяч рублей за особь, и прокатить клиентов на 20 тысяч. С навозом не сложилось. Зима — трудное время. По оборотке доход составил:

В это же время вы кормили слонов — это 100 тысяч рублей, выплатили зарплаты: уборщице 8 тысяч, продавцу 50 тысяч, системному администратору 15 тысяч, дрессировщику 70 тысяч. Навоз пришлось «списать со счетов» и заплатить ассенизаторам за его вывоз. Это еще 3 тысячи. Реклама «съела» 30 тысяч.

С расходами разобрались, теперь подбиваем их общий итог составил 276 тысяч.

Теперь вы легко можете вычислить налогооблагаемую базу. Для этого мы от общей суммы доходов отнимаем общую сумму расходов.

2 млн 744 тысячи рублей — налогооблагаемая база. Налог — 20%. Теперь от полученной суммы находим 20%:

548 тысяч 800 рублей — величина налога на прибыль.

Как рассчитать чистую прибыль

Ну а теперь самое вкусное — расчет чистого денежного прихода. Воспользуемся тем же примером «Розового слона». Мы уже провели все основные расчеты. Все неизвестные найдены, осталось совсем чуть-чуть.

Мы знаем нашу налогооблагаемую базу — 2 млн 744 тысячи. Знаем, величину налога на прибыль — 548 тысяч 800 рублей. Все что вам остается сделать — отнять от первого значения второе:

Чистый доход «Розового слона» в январе 2018 года — 2 млн 195 тысяч 200 рублей.

На этом мы заканчиваем материал. Встретимся в следующих публикациях!

Источник: https://delen.ru/nyuansy-biznesa/kak-rasschitat-stavku-naloga-na-pribyl.html

Как рассчитать налог на прибыль:? Пример, формула расчета налога на прибыль :

Налог на прибыль — это знакомое большинству предпринимателей словосочетание. Но что оно означает? Как правильно рассчитать налог на прибыль?

Для чего нужно платить налоги?

Прежде всего, нужно понять, что налог на прибыль является источником для пополнения государственного бюджета. Причем одним из главных. Его обязаны выплачивать предприятия и компании, занимающиеся предпринимательской деятельностью. Однако законодательством предусмотрен ряд исключений. Разберемся, как рассчитать налог на прибыль. Пример будет представлен ниже.

Максимальная величина налога составляет двадцать процентов, минимальная — пятнадцать. Существует также льготная разновидность налога. Она равна тринадцати с половиной процентам.

Кто освобождается от налога на прибыль, а кто должен платить его?

Платить налоги обязаны российские и иностранные компании, получающие прибыль на территории Российской Федерации. Еще одно условие для иностранных компаний – они работают через российское представительство. Заполнение декларации по налогу на прибыль часто вызывает много вопросов.

Освобождаются от уплаты:

— индивидуальные предприятия;

— фирмы, осуществляющие деятельность на спецрежимах;

— иностранные компании, деятельность которых связана с проведением Олимпийских игр в Сочи;

— компании, осуществляющие подготовку к чемпионату мира по футболу.

Доходы, облагаемые налогом на прибыль

Вопрос о том, как рассчитать налог на прибыль (пример расчета в том числе) будет рассмотрен позднее.

Доходы организаций, с которых должен быть удержан налог на прибыль, перечислены законодательно. Согласно закону, налог должен быть взыскан с:

— доходов, полученных в результате деятельности организации;

— прибыли прошлых финансовых лет, если она была обнаружена лишь в этом;

— положительных или отрицательных курсовых разниц;

— процентов по полученным займам;

— аннулированных кредитных задолженностей;

— цены вещей, выявленных в процессе проведения инвентаризации.

Доходы, с которых не взыскивается налог

Существуют также доходы, с которых не взимается налог на прибыль организаций. Особенность перечня этих доходов состоит в том, что он является конечным. То есть этот список не может быть увеличен. Вопрос о том, как рассчитать ежемесячные платежи налога на прибыль, в данном случае не стоит.

В этот перечень входят:

— предоплата за товар, внесённая организацией, использующей метод начисления;

— средства, полученные в заем;

— имущество, точнее, его стоимость, когда оно вносится как часть уставного капитала организации;

— доходы, которые могут выражаться как в денежных, так и в имущественных средствах, полученные фирмой в результате осуществления посреднической деятельности;

— гранты;

— целевое финансирование;

— предоставленные улучшения основных средств производства, если они были предоставлены на безвозмездной основе;

— улучшения, проведенные арендодателем помещения;

— имущество, которое было получено от физического лица на безвозмездной основе, если его доля в уставном капитале этой организации больше пятидесяти процентов;

— имущество, которое было получено от юридического лица на безвозмездной основе, если его доля в уставном капитале этой организации больше пятидесяти процентов;

— имущество, которое было получено от иной организации на безвозмездной основе, если ее доля в уставном капитале этой организации больше пятидесяти процентов.

И все-таки, как рассчитать налог на прибыль? Пример приведен ниже. Но сейчас поговорим о расходах, которые облагаются налогом.

Расходы, облагаемые налогом

В соответствии с законодательством, налогом облагаются не только доходы, но и расходы. Все расходы, облагаемые налогом, условно можно разделить на ряд групп.

Первая из них связана с оплатой труда сотрудников компании. В нее входят:

— их заработная плата;

— выплаченные премии;

— предусмотренные Трудовым кодексом компенсации;

— доплаты, связанные с рядом указанных в законе причин;

— выплаты, выдаваемые за выслугу лет;

— страховые платежи вне зависимости от того, обязательными они являются или добровольными;

— выплаты, за время вынужденного простоя в деятельности компании;

— начисления, выдаваемы в случае реорганизации фирмы;

— начисления, выдаваемые в результате сокращения штата;

— средства, зарезервированные для выплаты рабочим заработной платы, оплаты отпусков (расчет текущего налога на прибыль будет нами рассмотрен ниже).

Следующая группа называется материальными расходами. В нее включаются:

— амортизация;

— аренда помещений;

— обращение к услугам других фирм;

— реклама;

— обучение;

— страхование, как обязательное, так и добровольное.

Как рассчитать ежемесячные платежи налога на прибыль? Этот вопрос обязательно будет рассмотрен в данной статье. А пока поговорим о внереализационных расходах.

Внереализационные расходы

Внереализационные расходы составляют следующую группу расходов, на которую распространяется налогообложение. К ней относятся:

— проценты по кредитам, займам организации;

— проценты с ценных бумаг;

— судебные издержки;

— штрафы;

— недостачи;

— выплаты за нарушение установленных условий договора;

— убытки за прошлые года, которые были вычислены лишь в этом;

— убытки в связи с форс-мажорными обстоятельствами.

Расходы, не облагаемые налогом

Налоговым кодексом предусмотрен также перечень расходов, не облагающихся налогом на прибыль. Это поможет провести заполнение декларации по налогу на прибыль правильно.

В эти расходы вошли:

— взносы, осуществляемые учредителями в уставной капитал организации;

— налоги за превышение норм по выбросам вредных веществ в окружающую среду;

— штраф, которые должны быть перечислены прямо в государственный бюджет;

— выплаты для членов совета директоров;

— вознаграждения, выплачиваемы членам совета директоров;

— отчисления, создаваемые на случай обесценивания вложений в ценные бумаги;

— убытки из-за обслуживания производства;

— предоплата, внесённая за товар, если были использованы методы начисления;

— имущество, которое было передано по кредитам;

— средства, переданные в результате действия договора займа;

— взносы в членские организации, осуществлённые на добровольной основе;

— передача имущества на безвозмездной основе;

— расходы на безвозмездную передачу имущества;

— отдых и лечение сотрудников по путевке;

— организация посещения различных мероприятий культурного, или спортивного типа для сотрудников организации;

— оплата проезда для сотрудника, в случае если она не была предусмотрена коллективным договором;

— питание на льготных или бесплатных основах, если такое не было предусмотрено действующим законодательством.

Теперь, когда понятно, из каких величин налог удерживается, а из каких нет, пора перейти к вычислению размера налогов. Как рассчитать налог на прибыль? Формула для этого была выведена. Согласно ей, размер налога получается в результате вычета из суммы общего дохода организации суммы ее общего расхода. Полученная величина умножается на процентную ставку налога и делится на сто.

Теперь разберемся с возможными непонятными терминами. Общий доход складывается из всех видов деятельности организации.

Общий расход объединяет собой производственные, рекламные, амортизационные расходы и оплату труда работников.

Полученная сумма в результате проведения этих несложных математических действий равна сумме налогов, которую необходимо оплатить.

Как рассчитать налог на прибыль: пример

Для того чтобы окончательно понять, как рассчитывается налог на прибыль, нужно попробовать сделать это на примере любой вымышленной организации. Назовем ее «Х». Итак, общие доходы организации – 100 000 000. Общие расходы – 500 000. Возьмем стандартную налоговую ставку в двадцать процентов.

Для начала из 100 000 000 вычитаем 500 000. Получаем 500 000. Умножаем 500 000 на 20. Получаем 10 000 000. И делим 10 000 000 на 100. Итого, общая сумма, которая должна быть выплачена организацией, как налог на прибыль, равна 100 тысячам.

Еще один расчет

А теперь попробуем разобрать более сложный пример. Доход организации 50 000 тысяч рублей. При этом за свою дополнительную деятельность она получила 30 000 рублей. Заработная плата, выплаченная работникам, равна 20 000 рублей.

На рекламу деятельности затратили 5 000 рублей. Затраты на производство — 15 000 рублей. И амортизационный расход составил 7 000 рублей. При этом организация осуществляет свою деятельность в Москве, и в ней работают инвалиды.

Попробуем подсчитать налог на прибыль в этой ситуации.

Сначала высчитаем общий доход и общий расход. Для того чтобы понять, чему равна сумма общего дохода мы складываем 50 000 и 20 000. Общий доход организации равен 70 000 тысячам рублей.

Определим общий расход. Складываем 20 000, 5 000, 15 000 и 7 000. Получаем 47 000 тысяч рублей.

Теперь, из общего дохода вычитаем общий расход. То есть из 70 000 отнимаем 47 000. Получаем 23 000.

Теперь время умножить полученную сумму на процентную ставку налога, только вот в данной ситуации она равна не двадцати, а тринадцати с половиной, так как в организации работают инвалиды. Итак, умножаем 23 000 на 13,5. Получаем 310 500. Делим на сто. Итого 3 105 рублей организации должна выплатить как налог на прибыль. И рассмотрим похожий случай, но со стандартной налоговой ставкой.

Доход организации от постоянной деятельности 250 000 рублей, от своей дополнительной деятельности она получила ещё 100 000 рублей. На зарплату для рабочих ушло 90 000 рублей. Производственные нужды заняла 90 000 рублей. Амортизация обошлась в 50 000 рублей. Теперь определяем размер налога на прибыль.

Сначала складываем все доходы организации. Получаем 350 000 рублей. После чего вычисляем сумму расходов, складывая деньги, ушедшие на выплату заработной платы, производственные необходимости и амортизацию. В результате чего получается 230 000 рублей.

Теперь вычитаем две суммы друг из друга. Получаем 120 000 рублей. Умножаем на ставку налога, равную двадцати. Получаем 2 400 000. Полученный результат делим на сто. Итого — 24 000 рублей. Именно эту сумму организация должна заплатить в качестве подоходного налога. Теперь понятно, как рассчитать сумму налога на прибыль.

Возможные ошибки при вычислении налога

Формула для вычисления налога на прибыль очень проста. Ошибиться в ней практически невозможно, но иногда ошибки возникают.

Прежде всего они обычно связаны с неправильными вычислениями. Причиной являются ошибки в бухгалтерии.

Также нередки ошибки вследствие того, что в процессе вычисления используются неправильные налоговые ставки. По общему правилу налоговая ставка равна двадцати процентам. Однако существует перечень льгот, в результате которых она может снизиться до тринадцати с половиной. Льготная ставка зависит:

— от региона, в котором осуществляет свою деятельность организация;

— от деятельности, осуществляемой организацией;

— от категории лиц, работающих в организации, например, инвалиды. Вот так высчитывается налог на прибыль организаций.

Санкции, предусмотренные государством за уклонение от выплаты налога

Организации должны заниматься ведением налогового учета постоянно. Регистрации подлежат все виды как доходов, так и расходов. Вне зависимости от того, основными они являются или дополнительными.

Порядок выплаты налогов регулируется налоговым кодексом, им же и указывается ряд санкций за их невыплату. Действие этих санкций контролируется государством, к их числу относятся пеня, штраф, дополнительное начисление налога.

Как рассчитать налог на прибыль ИП?

Должны ли платить налог на прибыль индивидуальные предприниматели? Этот вопрос волнует и вводит заблуждение многих индивидуальных предпринимателей. Однако ответ на него крайне прост и понятен.

Согласно 246 статье Налогового кодекса Российской Федерации, платить налог на прибыль должны только юридические лица. К ним относятся различные организации, предприятия, учреждения и так далее.

Индивидуальные предприниматели, в свою очередь, не относятся к юридическим лицам, и, как следствие, налог на прибыль их не касается.

Этот факт, безусловно, не освобождает индивидуальных предпринимателей от всех других видов налогов.

Часто задают вопрос, как рассчитать налог на прибыль УСН (при упрощенной системе налогообложения). Здесь все довольно просто – необходимо определиться, с чего налог уплачивать. Делать это предприниматель может с дохода (в этом случае 6%) или с разницы между выручкой и расходами (15%). При нехитрых подсчетах второй вариант выгоднее.

Источник: https://www.syl.ru/article/296518/kak-rasschitat-nalog-na-pribyil-primer-formula-rascheta-naloga-na-pribyil

как посчитать налоговую нагрузку по налогу на прибыль

Любой предприниматель, стремясь к увеличению своей прибыли, ощущает неизбежное налоговое бремя. Естественно стремление снизить расходы на уплату налогов, при этом важно не переходить грань, определенную законом.

Тем не менее, и слишком низкой налоговая нагрузка быть не может, потому что в таком случае практически наверняка налицо нарушения налогового законодательства, на выявление которых может быть направлена плановая либо внеплановая проверка ИНФС.

Из каких компонентов состоит налоговая нагрузка, какова ее роль в предпринимательской деятельности, как вычислить ее на разных экономических уровнях, под силу ли предпринимателю сделать это самостоятельно – все эти вопросы обсуждаем ниже. Присоединяйтесь!

Абсолютная и относительная налоговая нагрузка

Понятие налоговой нагрузки используется для установления финансовых обязательств предпринимателя перед государством. Можно рассматривать ее как относительную или абсолютную величину.

Сумма, обременяющая предпринимателя из-за его обязанностей налогоплательщика, выраженная определенной цифрой, составляет абсолютную величину налоговой нагрузки.

Эту цифру необходимо знать предпринимателям, чтобы планировать соотношение расходов и доходов, оптимизировать бизнес, оценивать его прибыльность.

Налоговые органы трактуют налоговую нагрузку как меру, характеризующую средства, которые предприниматель выделяет из бизнеса на свои налоговые траты. Такой подход относителен, так как включает многие параметры, учитываемые ФНС.

Именно поэтому относительное обозначение налоговой нагрузки лучше позволяет проанализировать влияние налогового бремени на финансовое состояние предпринимателя и рентабельность его бизнеса.

Иногда налоговую нагрузку отождествляют с эффективной ставкой налога – процентом от фактической уплаты того или иного налога в общей налоговой базе. Когда речь идет о налоговой нагрузке по какому-то определенному налогу, допустимо применять это определение, что и делается в некоторых нормативных актах.

Поскольку налоговая нагрузка занимает первое место среди критериев выбора «счастливчиков» для выездной налоговой проверки, документальное ее регламентирование относится прежде всего к документам, изданным ФНС. Отношения между плательщиками налогов и контролирующими органами регламентируют такие акты:

Приказ федеральной налоговой службы Российской Федерации «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 и его приложение № 3 – информационные данные, ежегодно пополняющиеся и обновляющиеся;

Источник: https://gladweb.ru/info/kak-poschitat-nalogovuju-nagruzku-po-nalogu-na/

Кто платит налоги, тот живет спокойно

Доходная часть бюджета любого государства наряду с другими источниками формируется и из налога на прибыль, которую организации получают, занимаясь хозяйственной деятельностью. Объектом, облагаемым налогом, является полученный доход компании или предприятия. Именно с него и взимается налог на прибыль.

Что такое «налог на прибыль»

Налог на прибыль — это прямой налог, взимаемый из прибыли фабрики, банка, завода, страховой компании и т. д. Прибылью, как правило, является разница от дохода и суммы установленных скидок или вычетов (расходов).

Вычетами считаются:

проценты по задолженности;
коммерческие, производственные или транспортные издержки;
расходы на рекламу и представительство:
затраты на научно-исследовательские работы, относящиеся к созданию или усовершенствованию продукции, технологиям, методам организации производства и т.д.;
обучение, профессиональная подготовка или переподготовка штата организации, являющейся налогоплательщиком.

Согласно закону, для организаций, занимающихся предпринимательской деятельностью, существуют реализационные доходы и внереализационные. В первую категорию входят доходы от реализации товаров, услуг или имущественных прав.

Во вторую — доходы, получаемые от разницы курса валюты, от сдачи в аренду недвижимости и пр. Расходы тоже имеют аналогичные доходам категории.

Налоговым кодексом расходы организации определяются термином «экономически оправданные затраты» и требуют подтверждения документами.

Не менее важным при расчете налога на прибыль является такое понятие как «амортизируемое имущество».

Под ним понимается любое имущество, «сидящее» на балансе организаций или компаний по праву собственности, со сроком использования больше года и стоимостью больше сорока тысяч рублей.

Их балансовая стоимость уменьшается путем расчета амортизации. В свою очередь, амортизация, будучи расходом, вычитается из дохода при определении налоговой базы.

Ставка по налогу на прибыль в 2015 году

Налог на прибыль выплачивается на основании налоговой декларации по пропорциональным или прогрессивным ставкам. Согласно Налоговому Кодексу России ставка по налогу на прибыль установлена в размере двадцати процентов, кроме определенных исключений.

По закону два процента от этой суммы направляется в Федеральный бюджет, а остальные восемнадцать процентов от ставки по налогу перечисляются в казну конкретного регионального органа самоуправления, на территории которого функционирует данное предприятие.

При этом ставка на прибыль по части средств, подлежащих перечислению в местный бюджет, может быть понижена самим местным органом самоуправления. Это делается для некоторых категорий добросовестных налогоплательщиков. При этом минимальный налог на доходы составляет 13,5 процентов.

Эффективная ставка налога на прибыль

Ежемесячные платежи имеют авансовый характер. Они должны вноситься в течение данного отчетного периода не позднее двадцать восьмого числа текущего месяца. Самое точное представление об общем налоговом бремени предприятия дает такая величина как эффективная ставка налога на прибыль.

Она является общим или средним налогом на доходы компании или частного лица и получается после вычета всех причитающихся к уплате пошлин. Математически эффективная ставка налога на прибыль рассчитывается в виде отношения общей суммы налогов к величине совокупного дохода.

Выражается она обычно в процентах.

Определение точной величины эффективной ставки налога на доходы и для физических лиц, и для предприятий актуально сразу по нескольким причинам.

И основной из них является то обстоятельство, что на сегодня во многих странах действуют очень сложные, а порой даже запутанные налоговые системы.

Более того, в некоторых странах при заполнении налоговой декларации не только для крупных компаний, но и для физических лиц необходима квалифицированная помощь.

Законодательства в разных странах содержат столь огромный перечень расходов и налоговых вычетов, льгот, удержаний и налоговых кредитов, что не специалисту в данной области бывает достаточно трудно определять общий размер платежей. И наоборот: в некоторых государствах, применяющих систему так называемого прогрессивного налогообложения, эффективная ставка на прибыль рассчитывается весьма быстро и просто, как, например, на Кипре.

Для физических лиц она рассчитывается по следующей схеме: от нуля процентов при доходах ниже девятнадцати с половиной тысяч евро в год, и до тридцати пяти процентов – при прибыли выше шестидесяти тысяч евро.

Шкала, принятая на Кипре, отличается от той, которая на данный момент действует в нашей стране. К примеру, в России высокооплачиваемые менеджеры отдают налог на прибыль по плоской шкале в размере 13 процентов.

Как рассчитывается налог на прибыль

Предположим, предприятие в течение отчетного периода в банке получило кредит в размере одного миллиона рублей, при этом предоплата составила четыреста тысяч. Кроме того:

выручка от продажи собственной продукции в первом квартале составила 1770 тысяч рублей, в том числе и НДС в размере 270 тысяч;
в ходе производственного цикла в организации были использованы материалы и сырье на 560 тысяч рублей;
расходы на заработную плату составили 350 тысяч;
страховые взносы из зарплаты – 91 тыс. рублей;
расходы на амортизацию – 60 000 рублей;
проценты по выданному другой фирме кредиту – 25 000 рублей.
налоговый убыток предприятия за прошлый период — 120 тыс. руб.

В результате расходы или вычеты данной организации за первый квартал отчетного периода составят 1086 тысяч рублей. Формула подсчета этой цифры – сумма всех указанных граф:

∑ ꞊ 560+350+ 91+60+25

Налогооблагаемая прибыль при этом составит 294 тысяч рублей. Ее получили в результате следующего математического расчета. Из выручки от продажи вычитывается НДС, затем из полученного результата вычитываются расходы данной компании за отчетный период и налоговый убыток за прошлый период: (1770 тыс. руб.

– 270 тыс. руб.) – 1086 тыс. руб. – 120 тыс. руб.) ꞊ 294 тыс. руб. В результате получается налог на прибыль в размере 58,8 тысяч рублей или двадцати процентов от полученной от вычитаний величины. При этом предприятие должно перечислить в федеральный бюджет 5,880, а в местный бюджет – 52,920 тысяч рублей.

Ставка налога на прибыль в Украине

С 1 января 2015-го года в Украине в Налоговый кодекс были внесены изменения. Они коснулись в том числе и такого базового отчисления, как налог предприятий на прибыль.

Плательщиками традиционно считаются юридические лица, которые ведут хозяйственную деятельность в Украине и получают прибыль.

Неприбыльные организации и бюджетные учреждения, а также те, кто платит единое отчисление в бюджет, налога на прибыль не платят.

Одним из главных изменений в процессе отчисления с прибыли в 2015-м году стала унификация плательщиков:

сокращение льготных лиц: право на льготы оставлено только у организаций для инвалидов и их предприятий;
отмена обязательства подачи пустых отчетов: конечные сроки подачи годового отчета смещены до первого июня;
обязательное ведение бухгалтерского учета с правом соответствующей налоговой инспекции проверять правильность его ведения.

С 1 января 2015 года именно финансовый результат, полученный по итогам бухгалтерского учета, и является в Украине объектом налогообложения.

С чего платится налог на прибыль

Когда человек начинает собственный бизнес, ему на стадии становления приходится экономить практически на всем.

Поэтому начинающим предпринимателям, чтобы выйти на уровень не то что прибыльности, а даже всего лишь окупаемости, приходится самостоятельно вести бухгалтерию. И потому приходится постоянно считать.

Причем считать, не сколько денег в результате деятельности получено или сколько было потрачено. Нужно правильно высчитывать, сколько придется отдать государству из собственных прибылей.

То, что в виде налога, получаемого из прибыли, бизнесмену придется отдавать пятую часть своей выручки, то есть двадцать процентов, знают все. Эта величина считается общей ставкой. При этом она может быть снижена, правда, не более, чем до 13 с половиной процентов. К тому же на отдельные разновидности доходов государством установлены более сниженные ставки – от пятнадцати процентов до ноля.

Однако с они в основном связаны с акциями и ценными бумагами, а также дивидентами, получаемыми от них. Считается, что быстро подсчитать сумму отчисления можно, умножив величину налогооблагаемой базы на коэффициент 0,2. У любых предприятий или физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, существуют свои доходы и расходы. Именно разница между ними и является этой самой базой.

Порядок перечисления платежей

Налог на прибыль принято оплачивать авансовыми платежами. Обычно это делается двумя способами. Поквартальный вариант – это когда в течение первого квартала переводятся отчисления на налогооблагаемую базу, исходя из итогов января, февраля и марта.

Затем отчисление производится в полугодии – на базу по итогам с января по июнь включительно минус авансовый платеж за первый квартал. А уже по итогам девяти месяцев вносится сумма на базе доходов с января по сентябрь минус полугодовой платеж.

В некоторых случаях может возникнуть переплата, которая пойдет как аванс в счет будущего отчетного периода.

Другой порядок отчисления осуществляется из фактической прибыли. В этом случае отчетным периодом является не квартал, а месяц, затем второй, третий и так далее.

Выплата за январь равна произведению коэффициента 0,2 на сумму налогооблагаемой базы за январь, выплата за февраль – уже базы за январь-февраль с вычетом платежа за январь.

В такой режим отчисления организации или физические лица переводят себя добровольно. Для этого налоговая служба должна быть уведомлена заранее.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная налоговая система – УСН или «упрощенка», как ее называют в народе, является самой популярной в нашей стране системой налогообложения. Особенна она привлекательна для малого и среднего бизнеса.

УСН популярна тем, что перешедшим на нее предпринимателям или организациям предоставляется не только меньшая налоговая нагрузка (13%), но и относительно простая форма для ведения учета и отчетности. Это касается в первую очередь лиц, занимающихся индивидуальным предпринимательством.

В упрощенную систему входят два варианта обложения госпошлиной, которые отличаются как налоговой базой, так и ставкой и порядком расчета. Это

УСН — Доходы;
УСН — Доходы минус расходы.

Однозначно ответить на вопрос, какой вариант выгоднее, невозможно, поскольку в одном случае упрощенка может быть очень выгодна и проста, а в другом – не очень. Но то, что УСН является гибким и удобным инструментом, которым легко регулируется налоговая нагрузка бизнеса – это правда. И действительно, налоговая ставка при УСН значительно ниже, чем при общей системе налогообложения.

Для упрощенки с объектом Доходы налоговая ставка установлена в размере шести процентов, а для УСН Доходы минус расходы — пятнадцати. При и этом эти пятнадцать процентов могут быть снижены региональным законом до 13. Нижний предел снижения — вплоть до 5%.

Для сравнения, ставка налога на прибыль для юридических лиц и организаций равна двадцати процентам, а НДФЛ для индивидуальных предпринимателей составляет 13 процентов. Помимо пониженной налоговой ставки, у УСН с объектом Доходы имеется и другое преимущество. Оно заключается в возможности уменьшать авансовые платежи по единому налогу.

Происходит это за счет отчисленных в отчетном квартале страховых взносов.

Работающие на таком режиме выплат юридические лица или индивидуальные предприниматели-работодатели имеют возможность уменьшить единый налог до пятидесяти процентов. Индивидуальный предприниматель без оформленных в своем бизнесе работников в упрощенной системе может учесть всю сумму взносов.

В результате при небольших показателях, доходы могут вообще не подвергаться единому налогообложению. При этом на упрощенке типа Доходы минус расходы можно учесть перечисленные страховые взносы в графе расходы во время расчета налоговой базы.

Хотя справедливости ради нужно отметить, что подобный порядок расчета действует и для остальных налоговых систем, поэтому считать его специфическим преимуществом для упрощенной системы нельзя.

УСН, по мнению многих, является самой выгодной для бизнесменов. Особенно привлекательна эта налоговая система в тех случаях, когда налог рассчитывается, исходя из полученного дохода.

Менее выгодной в некоторых случаях упрощенная система является по сравнению с системой ЕНВД, применяемой для ИП и юридических лиц.

Не выгодна она и тем, кто работает по патенту для индивидуальных предпринимателей, стоимость которого намного ниже.

При этом в 2015-м году был утвержден список тех категорий организаций и физических лиц, которые не имеют право работать по УСН. Это:

банки и ломбарды;
инвестиционные фонды;
страховщики;
профессиональные участники на рынке ценных бумаг;
микрофинансовые организации;
бюджетные и казенные учреждения и т. д.

В списке организации, не имеющих права работать по УСН и те, кто организует азартные игры. Не разрешена упрощенка и для индивидуальных предпринимателей и организаций:

производящих подакцизные товары — алкогольную и табачную продукцию бензин и т. д.; добывающих и реализующих полезные ископаемые, кроме таких общераспространенных, как песок, торф, глина, строительный камень;
перешедших на единый сельхозналог;
имеющих более ста работников;
заранее не сообщивших о переходе на эту систему в порядке, установленном законом.

По упрощенному налогу не имеют права работать также частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и т. д.

Тонкости

Основой любого бухгалтерского учета является знание того, как рассчитывается отчисляемая в бюджет прибыль на налог.

Однако существуют и некоторые другие системы налогообложения, например, единый налог на вмененные доходы и т.д. Причем каждая из этих систем может применяться к различным видам деятельности организаций.

Какая из них выгодна при конкретном типе ведения бизнеса, поможет определить специалист.

Источник: https://economyz.ru/stavka-naloga-na-pribyl/