Декларация ндс 4 квартала 2016 года — все о налогах

Декларация по НДС за 4 квартал 2016

Декларацию по НДС за 4 квартал прошедшего 2016 года скоро предстоит сдавать всем налогоплательщикам — организациям и ИП. Кому и по какой форме нужно это сделать, в какие сроки, а также, кому сдавать декларацию не обязательно — расскажем в этом материале.

В 2016 году по НДС должны отчитываться следующие налогоплательщики (пп. 1 п. 5 ст. 173; п. 5 ст. 174 НК РФ):

плательщики НДС — организации и ИП, причем неважно, были у них операции с НДС в прошедшем квартале, или нет;
налоговые агенты по НДС;
неплательщики и освобожденные от обязанностей плательщика НДС организации и ИП, выставлявшие в отчетном квартале счета-фактуры своим покупателям, выделив в них НДС.

Не обязаны подавать декларацию те, кто:

применяет спецрежимы (упрощенку, ЕНВД, ЕСХН, патент),
сдает упрощенную налоговую декларацию, т.е. операции с НДС отсутствуют;
освобожден от уплаты налога, потому что выручка без НДС была не более 2 млн рублей в течение последних 3-х месяцев.

Посредники-неплательщики НДС, не являющиеся налоговыми агентами, вместо налоговой декларации сдают в ИФНС журнал учета счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года: действующая форма

Для подготовки отчетности по НДС следует использовать бланк декларации и порядок его заполнения, утвержденные приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/558 от 29.10.2014. Отчет включает титульный лист и 12 разделов с приложениями.

Обязательными для всех в составе декларации по НДС за 4 квартал 2016 года являются титул и раздел 1 — их должны заполнить все плательщики НДС и налоговые агенты, а также неплательщики налога и освобожденные от него по ст. 145 НК РФ, в отчетном квартале выставлявшие счета-фактуры с выделенным НДС.

Разделы со 2 по 12 с приложениями следует заполнять, если у налогоплательщика в отчетном квартале имели место соответствующие операции. В декларации по НДС отражают сведения из книг покупок и продаж, а плательщики и налоговые агенты, действующие как посредники, используют журналы учета счетов-фактур. Также используются счета-фактуры и регистры налогового учета.

Когда и как сдавать декларацию НДС 4 квартала 2016 года

Последний день, когда налоговую декларацию нужно сдать в ИФНС — 25 число следующего месяца за отчетным кварталом. Отчитаться за 4 квартал 2016 года надо не позднее 25 января 2017 года. Это рабочий день, поэтому крайний срок переноситься не будет.

Налоговый кодекс требует представлять декларацию по НДС электронно, через оператора ЭДО по спецканалам связи. Это относится ко всем плательщикам налога, агентам и лицам, применяющим спецрежимы, но выставляющим счета-фактуры.

Исключение действует только для налоговых агентов-неплательщиков НДС, или агентов, освобожденных от уплаты налога – им разрешено сдавать декларацию на бумажном носителе (письмо ФНС РФ от 30.01.2015 № ОА-4-17/1350).

Однако, если те же организации или ИП выставляют или получают счета-фактуры как посредники по агентским и комиссионным договорам, выполняют функции застройщика, либо по договору транспортной экспедиции, то им придется представить декларацию электронно.

Отчитываясь по НДС электронно, нужно учесть следующее:

декларация подписывается электронной цифровой подписью (ЭЦП);
дата отправки декларации является датой ее представления. Подтверждение сдачи — квитанция о приеме отчетности, которую отправитель получает от ФНС в течение суток после отправки;
если декларацию нужно сдавать электронно, а ее подали на бумаге, такая декларация считается непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Если срок подачи декларации по НДС нарушен – это повод для применения налоговиками штрафных санкций: за каждый просроченный месяц берется 5% от неуплаченного налога по декларации, но не больше 30% от этой суммы, а минимум — 1000 рублей (ст. 119 НК РФ). Декларация, представленная в бумажном виде, когда требуется электронный способ ее подачи, обойдется налогоплательщику в 200 рублей штрафа согласно ст. 119.1 НК РФ.

НДС | 10:10 4 мая 2017

НДС | 12:00 28 ноября 2017

15:45 31 октября 2014

НДС | 11:23 18 января 2017

НДС | 10:28 12 апреля 2017

НДС | 14:55 17 января 2018

НДС | 9:52 7 сентября 2015

НДС | 14:42 26 декабря 2016

НДС | 14:21 24 апреля 2017

НДС | 11:57 16 января 2017

НДС | 14:26 19 января 2015

НДС | 17:24 28 марта 2017

Регистрация налогоплательщиков | 13:25 24 января 2018

Источник: https://2018-god.com/nds/deklaraciya-po-nds-za-4-kvartal-2016

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года

Налоговики всегда уделяют пристальное внимание декларации по НДС. Поэтому важно заполнить отчетность без ошибок. Ведь цена промаха – вычеты и возмещение налога. О том, как заполнить декларацию, чтобы не пришлось ничего уточнять и пояснять, читайте далее.

Декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года сдайте не позднее 25 января 2017 года (п. 5 ст. 174 НК РФ). Форма та же, ее утвердила ФНС в приказе от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Кто обязан сдать отчетность и в какие сроки? Как и в какую инспекцию представить отчет по НДС? На эти и иные вопросы вы найдете ответы в статье.

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 бланк

Образец декларации по НДС за 4 квартал 2016 года

Кто сдает декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года

НК РФ четко определяет, кому необходимо отчитаться по НДС. В этот список входят компании и бизнесмены, если:

они в порядке статьи 145 НК РФ являются плательщиками налога;
в период с 1 октября по 31 декабря 2016 года выступали в роли налоговых агентов. Например, приобрели товары в России, но у иностранцев, не состоящих на учете в нашей стране; арендовали или купили государственное или муниципальное имущество и др. (ст. 161 НК РФ).
применяли УСН, ЕНВД, ЕСХН или патентную систему; отправляли товары на импорт; по своей воле или контрагента выписывали счета-фактуры с НДС, либо вели дела в простых товариществах;
освобождены от НДС, но выставляли счета-фактуры с налогом или торговали подакцизной продукцией.

Но есть и исключение, когда компании – плательщики НДС могут не сдавать декларацию, а сдать ее упрощенную версию (приказ Минфина от 10.07.2007 № 62н).

Это условие одно – в отчетном периоде у компании нет операций, которые облагаются налогом. К примеру, движения денежных средств нет ни на расчетном счете, ни в кассе.

Если такое условие не выполняется, за 4 квартал 2016 года сдайте декларациюпо НДС, хотя и нулевую.

В какую инспекцию надо сдать декларацию по ндс за 4 квартал 2016

Отчитаться по НДС надо только в той инспекции, где компания или бизнесмен числятся на учете (п. 5 ст. 174 НК РФ). За подразделения декларацию не сдают. Она формируется в целом по всей компании и представляется по месту учета головной организации.

Бланк декларации по НДС за 4 квартал 2016 года

Кто сдает отчетность по НДС в электронном виде.Если численность работников свыше 100 человек, сдавать декларацию по НДС надо исключительно по электронке через ТКС, (п. 5 ст. 174 НК РФ). Форму утвердила ФНС в приказе от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

Бланк декларации по НДС за 4 квартал 2016

Источник: https://xn--b1altabgdr.org/nalogi-i-posobiya/deklaraciya-po-nds-za-4-kvartal-2016-goda

Декларация по НДС за 4 квартал 2016

Check Also

Раздел 7 декларации по НДС Заполнение раздела 7 налоговой декларации по НДС обязательно не для всех налогоплательщиков, а только в случае осуществления необлагаемых операций. Рассмотрим, какие процессы имеются в виду; …

Отказываться от освобождения по НДС надо в срок Минфин России в письме от 26 декабря 2016 г. №03-07-07/78016 напомнил, что в соответствии с Федеральным законом от 23 июня 2016 г.

№187-ФЗ операции по реализации племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, овец, коз, лошадей и т.д.

(полный перечень указан в подпункте 35 пункта 3 статьи 149 НК РФ) освобождены от обложения НДС с 1 октября 2016 года.

Организациям, использующим труд инвалидов, установят пониженную ставку НДС Минпромторг разместил на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов уведомление о начале разработки законопроекта, предусматривающего замену действующей льготы по освобождению организаций, использующих труд инвалидов, от НДС на начисление НДС по пониженной налоговой ставке.

Обновлен формат требования о представлении пояснений к декларации по НДС ФНС в письме от 4 июля 2017 г. № ЕД-4-15/[email protected] сообщила, что приложение № 2.10 «Формат представления в электронной форме требования о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость» к письму ФНС России от 16.07.

2013 № АС-4-2/12705 необходимо излагать согласно приложению к письму № ЕД-4-15/[email protected] Напомним, пунктом 3 статьи 88 НК РФ предусмотрено: если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

Облагается ли НДС передача продуктов работникам? Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса операции по реализации товаров признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.

О каких вычетах по НДС можно заявить в трехлетний срок Организация обратилась в Минфин с просьбой разъяснить, в какой срок можно заявить вычеты по НДС, право на которые возникло в связи с приобретением в РФ товаров, основных средств, импортом товаров, а также уплатой НДС в качестве налогового агента и перечислением авансов и НДС, исчисленного с сумм полученных авансов.

Новая декларация по НДС: сдача по ТКС С I квартала 2015 года декларация по НДС впервые сдается по новой расширенной форме, в которую включаются данные по каждому выставленному и входящему счету-фактуре.

НИОКР в ряде случаев освобождается от НДС ФНС России в письме от 18 ноября 2016 г. № СД-4-3/[email protected] разъяснила, что НИОКР и технологические работы, относящиеся к созданию новой продукции или ее усовершенствованию, если в их состав включаются, в том числе, разработка конструкции инженерного объекта или технической системы, освобождаются об обложения НДС.

Неотражение контрагентом реализации товара в книге продаж не влечет отказ в вычете по НДС ИФНС провела камеральную налоговую проверку представленной Обществом уточенной налоговой декларации по НДС, по результатам которой отказала в возмещении частично суммы НДС.

Не забудьте про электронный формат декларации по НДС Плательщики налога на добавленную стоимость, согласно абзацу первому пункта 5 статьи 174 НК РФ (в редакции закона от 28 июня 2013 г.

№ 134-ФЗ), в том числе являющиеся налоговыми агентами, а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, обязаны представить налоговую декларацию за первый квартал по НДС в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20 апреля.

Рубрики НДС Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог. Он исчисляется при реализации товаров (работ, услуг). Также НДС исчисляют со стоимости импортных товаров.

НДС с авансов выданных – проводки Учесть в вычетах НДС с авансов выданных, проводки по которым смотрите в нашем примере ниже, покупатель вправе на основании ст. 171 п. 12 НК РФ. Порядок применения нормы не является обязанностью налогоплательщика, но требует наличия грамотно оформленного счет-фактуры на сумму предоплаты в случае использования.

НДС при импорте Каждый день мы сталкиваемся с покупкой товаров иностранного производства. Они попадают к нам из разных стран. При ввозе товара в Россию, а также на территории, относящиеся к юрисдикции РФ, требуется оплатить НДС, за исключением товаров, указанных в ст. 150 НК.

К ним относятся: определенные медицинские товары и изделия, продукция, переданная, как безвозмездная помощь, культурные ценности, приобретенные для государственных учреждений, необработанные алмазы, технологическое оборудование, аналоги которого не производятся в РФ и пр.

Также при оказании услуг иностранными фирмами мы стакиваемся с обязанностью уплатить НДС государству.

НДС подкорректируют Госдума приняла поправки о применении НДС В минувшую пятницу Госдума приняла в I чтении законопроект об изменении порядка применения НДС, — сообщает агентство ]]> РИА «Новости» ]]> . Законопроект предлагает внести поправки в 21 главу второй части НК РФ.

Документ предлагает определить порядок восстановления НДС, ранее правомерно принятых к вычету по строительно-монтажным работам, по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения таких работ при реконструкции, приводящей к изменению первоначальной стоимости зданий.

НДС под тотальным контролем По словам руководителя ФНС России Михаила Мишустина, запуск центра обработки данных (ЦОД) ФНС России позволит в полной мере реализовать автоматизированную систему контроля за НДС (АСК «НДС-2»), которая не имеет аналогов в мире.

НДС по льготной приватизации Михаил Медведицков, налоговый консультант С вступлением в силу Федерального закона о льготной приватизации от 22 июля 2008 г. № 159-ФЗ (далее – Закон № 159-ФЗ) предприниматели, арендующие государственную или муниципальную недвижимость, получили возможность до 1 июля 2013 года ее выкупить.

НДС на услуги в аэропорту не взимается В соответствии с НК РФ от НДС освобождается реализация на территории РФ услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах и воздушном пространстве РФ по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание.

НДС исчисляется на дату отгрузки, независимо от перехода права собственности Минфин России в письме от 28 августа 2017 г. №03-07-11/55118 рассмотрел вопрос о моменте возникновения у продавца обязанности по исчислению НДС и оформлению счета-фактуры.

Как начислить НДС Чтобы корректно выписать счет-фактуру на реализованную продукцию или выполненные работы (оказанные услуги), нужно знать, как начислить НДС. Подобная операция не является сложной, но имеет свои особенности, знание которых поможет избежать ошибок в расчетах.

Начал работу электронный сервис «НДС — офис интернет — компаний» С 1 января 2017 года иностранные интернет-компании могут подать заявление о постановке на учет в налоговый орган с помощью электронного сервиса «НДС-офис интернет-компаний» на сайте налоговой службы, сообщает ФНС России в своем информационном письме.

Налогоплательщики НДС Организации и индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения помимо своих основных налогов — на прибыль и НДФЛ – являются также плательщиками налога на добавленную стоимость — в обычных случаях.

Источник: https://zhenskaya-pravda.ru/nds/deklaraciya-po-nds-za-4-kvartal-2016

Декларация по НДС в 2016 году

Налоговая декларация по НДС — это вид отчетности, подаваемой в ИФНС, по месту постановки на учет. Сдают декларацию плательщики НДС, налоговые агент, удерживающие НДС согласно НК РФ, а также те организации и ИП, которые освобождены от уплаты этого налога, но тем не менее в отчетном периоде выставляли своим клиентам счета-фактуры с выделенной суммой налога.

В 2016 году заполнять следует форму декларации по НДС, которая утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. Это приказ не только утверждает актуальный бланк декларации, но и содержит в приложении порядок заполнения, в котором подробно расписывается, что в какую строку писать. При заполнении декларации следует опираться именно на этот документ.

В 2016 году декларация по НДС сдается 4 раза — по итогам каждого квартала, сроки для сдачи — до 25 числа включительно следующего месяца за отчетным кварталом. Если 25-е число — это выходной, то крайняя дата сдачи декларации по налогу на добавленную стоимость переносится на следующий рабочий день.

Те организации и индивидуальные предприниматели, которые являются налогоплательщиками НДС по НК РФ обязаны сдавать декларацию по этому налогу в электронном виде. Остальные могут подать отчет в налоговую на бумаге. Бумажная форма декларации может быть передана по почте письмом с описью вложения или лично инспектору ИФНС.

Поля отчета состоят из клеток, для каждой буквы, цифры, знака предусмотрена отдельная клетка. Суммы, которые вписываются в поля, не должны содержать копеек, и следует округлить до полных рублей.

Предлагаем скачать актуальный бланк декларации по НДС по ссылке внизу статьи. Также мы заполнили декларацию за 1 квартал 2016 году для сдачи его до 25 апреля 2016 года включительно. Скачать заполненный образец можно также внизу статьи бесплатно в формате excel.

Образец заполнения

Любая налоговая декларация содержит множество листов, как правило, налогоплательщику не нужно заполнять все листы, а следует выбрать те из них, которые соответствуют тем операциям, которые были у налогоплательщика в отчетном периоде.

Что касается бланка декларации по НДС, то здесь имеется 12 разделов с приложениями. Заполняются только те разделы, которые соответствуют операциям налогоплательщика. Если в разделе отражаются операции, которые налогоплательщик не выполнял, то и заполнять его не нужно. Обязательными для всех являются титульный лист и раздел 1, остальные — в зависимости от операций, выполняемых по НДС.

При заполнении за 1 квартал 2016 году следует на титульном листе указать отчетный период 21 и поставить год — 2016. На титульном листе имеет поле для указания того, была ли реорганизация или ликвидация в отчетном периоде, если таких процедур не проводилась, то поля не заполняются.

В разделе 1 нужно указать конечную сумму налога на добавленную стоимость, которая должна быть уплачена в бюджет или возмещена из него (строки 040, 050). Если сумму НДС указывает организация или ИП, не являющиеся плательщиком налога, но выставляющие счета-фактуры с НДС, то ее нужно занести в строку 030.

Второй раздел заполняют налоговый агенты по НДС, которые обязаны удерживать налог согласно НК РФ.

В третьем разделе ведется расчет налога к уплате или возмещению, он обязателен для заполнения всеми налогоплательщиками НДС. Образец заполнения этого раздела можно посмотреть в примере, который приведен для скачивания ниже.

Операции, облагаемый нулевой ставкой НДС, отражаются в раздела 4, 5 и 6.

Восьмой раздел заполняется всеми налогоплательщиками НДС и налоговым агентами, здесь отражается информация обо всех полученных счетах-фактурах, к которых выделена сумма налога — согласно книге покупок. Здесь следует заполнять столько листов, сколько необходимо для отражения информации по всем полученных счетам-фактурам. На последнем листе подводятся итоги отраженной в восьмом разделе информации.

Девятый раздел заполняется на основании книги продаже, здесь отражаются данные по всем выставленным счетам-фактурам с выделенным налогом.

Счета-фактуры, выставленные по договорам комиссии и агентским договорам отражаются в 10 и 11 разделах.

Последний 12-й раздел заполняют только организации и ИП, которые не являются плательщиками НДС, но выставляют счета-фактуры с учетом этого налога.

Подробное заполнение декларации по НДС можно посмотреть в Порядке заполнения — втором приложении к указанному выше приказу.

Скачать образец декларации

Источник: https://1000form.ru/deklaraciya-po-nds-v-2016-godu/

Декларация по НДС за 4-квартал 2017-года

Приказом ФНС от 20.12.2016-года утвержден новый бланк декларации НДС за 4-квартал 2017-года. Этот отчет обязателен для всех субъектов бизнеса, хотя бы единожды выставивших контрагентам счет-фактуру.

Последние не всегда являются плательщиками НДС. Форма декларации за 4-квартал 2017-года едина для всех плательщиков НДС, в том числе для ИП на УСН, патенте и ЕСХН, получивших счет-фактуру от контрагента.

Изменения в бланке

Одним из основных новшеств является внедрение новых 16-значных кодов. Их придется учитывать при составлении отчета. Изменения коснулись следующих строк:

041 и 042. Операции с товарами, облагаемыми НДС в процессе таможенных процедур (ст. 151 НК РФ);
Здесь необходимо отразить расходы в пользу счета по капитальным планам;
090 и 060. Подробнее о них можно узнать, если скачать декларацию по НДС на 4-квартал 2017-года;
070 и 010 из 6-го раздела. Исключена необходимость отражения информации в них.

Отличия от старых бланков

Помимо изменений, новый документ содержит ряд новшеств. С учетом дополнений бланк декларации НДС на 4-квартал 2017-года имеет следующую структуру:

Глава №3 затрагивает подсчет налогов, обязательных для внесения в местные бюджеты; имеет отдельное приложение для отражения сумм выплаченных и восстановленных налогов;
4-раздел показывает порядок расчета налогов по товарам с нулевой ставкой НДС;
6-раздел отражает порядок начисления налогов на товары, не имеющие документальных оснований для нулевых ставок;
В 8-разделе появилась страница 00309127 для отражения операций прошлого периода;
Страница 00309858 (9-й раздел). Для урегулирования данных книги продаж истекшего периода;
Страница 00309196. Справочная информация по зафиксированным в книге продаж операциям предыдущего периода;
Приложение №1 с порядком кодовых обозначений операций.
Приложение №2 к Приказу о заполнении форм НДС.

Количество разделов в новой форме такое же, как и в старой версии – 12. По-прежнему для плательщиков НДС обязательным является титульный лист и раздел №1. Разделы 2-12 необязательны к заполнению, если по соответствующим статьям не было операций.

Поскольку декларации по НДС принимаются электронно, бухгалтерам сложно заполнять разделы выборочно. Руководствуясь этой точкой зрения, представители налоговых органов рекомендуют сдавать декларацию в полном объеме. Строки, по которым предприятие не проводило операций, оставляют пустыми.

Составление декларации

Порядок расчета НДС остается прежним. В ближайшее время могут быть внесены изменения в категорию товарных единиц. Обсуждается вопрос о снижении ставок НДС на реализацию плодово-ягодных культур и винограда с 18 до 10%. Со списком товаров, имеющих специальные льготы по НДС, можно ознакомиться в 164-статье НК РФ.

Нововведения вступают в силу с начала 2018-года. Предстоящий период сдачи декларации касается последнего квартала 2017-года, поэтому она будет подаваться в прежней форме и на старых бланках.

Бланк декларации ндс за 4 квартал 2017

Образец заполнения декларации НДС за 4 квартал 2017

Порядок составления

Порядок составления декларации по НДС за 4-квартал 2017 должен придерживаться следующего порядка:

Титульный лист и 1-й раздел с указанием ответственного лица — бухгалтера или предпринимателя;
Если компания не числится плательщиком НДС, но получила от контрагентов счета-фактуры с НДС, то в ее декларации заполняется только титульник и раздел №1;
Если активно велись операции, облагаемые НДС, то вводятся данные в 12-часть 2-раздела и приложения к 3, 8, 9-разделам;
2-раздел заполняется представителем налогового органа;
3 и 6-пункт заполняются только в том случае, если в последнем квартале отчетного периода были осуществлены соответствующие операции;
В 7-пункте необходимо отобразить следующее: операции, не облагаемые НДС или освобожденные от него, сбыт в другие сраны, поступления или авансы в счет будущих продаж товаров с циклом более 6-ти месяцев;
8-пункт отведен для внесения данных из прошлого отчетного периода;
В 9-пункт вносятся данные из книги продаж;
11 и 12-пункты содержат информацию о счетах-фактурах, выписанных за посредническую деятельность компании;
12-пункт должен содержать информацию о счетах-фактурах НДС при непредусмотренном отчислении налогов.

Срок подачи отчетности остается неизменным: декларация за 4-квартал 2017-года по НДС должна быть направлена в местный налоговый орган до 25-января 2018-года.

Источник: https://buhnk.ru/nds/deklaratsiya-nds-4-kvartal-2017/

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года образец заполнения

В январе плательщиками НДС готовится декларация по НДС за 4 квартал 2016 года. Образец заполнения поможет быстро разобраться, какие разделы вы заполняете, и что писать в строках декларации.

Кто сдает декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года

Декларацию по НДС за 4 квартал 2016 год сдают все компании, которые являются плательщиками этого налога. Срок сдачи декларации за 4 квартал — до 25 января 2017 года (п. 5 ст.

174 НК РФ). Срок уплаты налога до 25 числа каждого из трех месяцев следующего за налоговым периодом. Компании сдают декларации только в электронном виде (приказ ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@).

Какие разделы декларации по НДС сдавать обязательно

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года (образец заполнения есть ниже) состоит из титульного листа и двенадцати разделов, некоторые из которых дополнены приложениями.

Но при заполнении декларации по НДС за 4 квартал 2016 года, компании заполняют лишь те разделы, по которым у нее осуществляется деятельность и хозяйственные операции.

Компании, применяющие ОСНО и работающие без посредников обязательно заполняют:

титульный лист;
1, 3, 8 и 9 разделы, за исключением приложений к 3 разделу.

Приложение 1 к 3 разделу нужно заполнять, если компания восстанавливает НДС по недвижимому имуществу, которое применяется в необлагаемых операциях. А Приложение 2 к 3 разделу заполняют только иностранные лица.

На титульном листе укажите реквизиты компании, а также код налогового периода, за который представляется декларация. В декларации по НДС за 4 квартал 2016 года, укажите «24». Как заполнить эту строку, мы показали на образце заполнения декларации по НДС за 4 квартал 2016 года.

В разделе 1 по строке 010 укажите код ОКТМО. По строке 020 отразите КБК по НДС по товарам, которые компания реализует на территории России. По строке 030 укажите сумму начисленного НДС на основании (п. 5 ст. 173 НК РФ). По строкам 040 и 050 отразите сумму итоговых данных, перенесенных из разделов 3 — 6. Если у компании не было операций, облагаемых НДС, поставьте прочерки.

В разделе 3 укажите суммы НДС к уплате или возмещению по операциям, которые облагаются по ставкам 18% и 10 %, или по расчетным ставкам 18/118, 10/110. По строкам 010 — 040 отразите:

операции, которые освобождены от НДС;
операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов. В том числе, если право применения нулевой ставки не подтверждено;
суммы оплаты или частичной оплаты, полученные в счет предстоящих поставок.

По строке 070 отразите сумму авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров. В строке 080 укажите общую сумму, которая подлежит восстановлению.

По строке 090 отразите сумму, которая подлежит восстановлению в отношении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок. По строке 100 отразите сумму, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов.

По строке 110 укажите сумму налога с учетом восстановления. Для ее определения, сложите последнюю графу строк с 010 по 080 раздела 3.

В разделе 8 компании отражают сведения из книги покупок — данные о полученных счетах-фактурах. Но только тех, по которым право на вычет НДС возникло в 4 квартале 2016 года. Этот раздел заполняют компании и налоговые агенты.

В разделе 9 укажите данные книги продаж по каждому выставленному счету-фактуре.

Разделы, которые заполняются при определенных операциях

При заполнении декларации по НДС за 4 квартал 2016 года, компании, которые находятся на спецрежимах, или осуществляют посреднические услуги и внешнеторговые операции заполняют:

2 раздел для налоговых агентов;
с 4 по 6 разделы при экспорте;
7 раздел по операциям, необлагаемым НДС;
приложение 1 к 8 и 9 разделам при составлении дополнительных листов к книгам продаж и покупок;
10 и 11 разделы для посредников, выставляющих и получающих счета-фактуры;
12 раздел при формировании счета-фактуры по операциям, не облагаемым НДС.

Эти разделы не вошли в наш образец заполнения декларации по НДС за 4 квартал 2016 года. Вы можете найти их самостоятельно на сайте электронного журнала в разделе Формы.

Раздел 2 заполняют компании, которые выступают налоговыми агентами.

Разделы с 4 по 6 заполняют компании, которые осуществляют операции, облагаемые по ставке 0 %.

Раздел 7 заполняют компании, которые в налоговом периоде осуществляли операции, не облагаемые НДС.

К разделам 8 и 9 есть Приложения, которые заполняются при составлении доплистов к книгам покупок и продаж. К 8 разделу Приложение заполняют компании, когда вносят изменения в книги покупок тех периодов, за которые уже были сданы декларации. Приложение № 1 к 9 разделу заполняют компании, которые вносят изменения в книги продаж тех периодов, за которые были сданы декларации ранее.

Разделы 10 и 11 заполняют компании, которые являются посредниками, и действуют в интересах третьих лиц от своего имени. Например, по агентским договорам, договорам комиссии, экспедиторским услугам и застройщикам. Посредники помимо разделов 8 и 9 заполняют еще разделы 10 и 11.

Раздел 12 заполняют компании, применяющие спецрежимы, но выставляющие покупателям счета-фактуры с НДС. А также компании, применяющие общий режим налогообложения, по необлагаемым операциям, но составляющим счета-фактуры с НДС.

Источник: https://www.RNK.ru/article/214961-qqkp-16-m8-17-08-2016-deklaratsiya-po-nds-za-4-kvartal-2016-goda-obrazets-zapolneniya