Как исчисляется налог на имущество физических лиц? — все о налогах

Новые правила уплаты налога на имущество физических лиц

3 августа 2018 года в силу вступил законодательный проект, с помощью которого были внесены поправки и изменения в регламент начисления налога на имущество для физлиц.

Если говорить о налоге на недвижимость, то поправки подразумевают ограничение темпов роста налога с учетом перехода на новый расчет – во внимание принимают кадастровую стоимость жилья.

Сейчас же мы поговорим о налоговых изменениях, которые касаются отдельных объектов недвижимости физических лиц.

Налог на автомобильное место и гараж

Ранее, если автомобильное место и гараж располагались в нежилом здании (например, оно было предназначено для торговой деятельности либо офиса), то налог начисляли с учетом предельной ставки, равной 2%. Все остальные места и гаражи облагались другой ставкой – стандартной. Она варьируется от 0,1 до 0,3% (обусловлена муниципальным образованием).

Не секрет, что в торговых центрах и офисах множество парковочных мест продается, соответственно, их покупают. Но содержание вследствие оговорок в НК РФ обходится непомерно дорого. Помимо этого, к местам парковки нельзя применять налоговые льготы, даже если владелец относится к льготной категории граждан.

Новые правила применимы к прошлому году. А это означает, что уже в 2018 году собственники автомобильных мест и гаражей получат письменное уведомление от Налоговой инспекции с меньшей суммой сбора.

Новая ставка для налога на часть квартиры и дома

Теперь сумма налога на часть квартиры либо дома будет рассчитываться так же, как и для целого объекта. Дело в том, что ранее в этом вопросе была недосказанность, что порождало существенную несправедливость. В числе объектов недвижимости, которые облагались налогом в соответствии со ставками 0,1 или 0,3%, были только дома, квартиры либо комнаты.

Но, как известно, достаточно часто объект недвижимости имеет несколько собственников, то есть находится в долевой собственности. Каждый владелец платит свою долю в налоговом сборе, сумма которого рассчитывается на объект в целом (иными словами, применяют ставку 0,1 или 0,3%).

При наличии технической возможности собственники часто делят объект на доли, выделяя себе отдельное помещение. В такой ситуации каждый получает документ о праве собственности на определенную часть квартиры либо дома. Получается, что из одного объекта недвижимости делают два, и у каждого свой хозяин.

А в НК РФ часть квартиры и дома не вписаны как объекты, облагаемые налогом по тарифной ставке 0,3%. Следовательно, рассчитать налоговый сбор по ней невозможно, и сотрудники Налогового органа применяли ставку 0,5%. Она предусматривается для всех остальных объектов автоматически.

Как результат, собственник, являющийся обладателем какой-то части квартиры, дома, но до выделения оной судебным решением, платил по ставке 0,1-0,3%. А когда выделил самостоятельную часть, стал платить по 0,5% (практически в два раза больше). Но фактически ничего не изменилась – имущества не стало больше или меньше.

Поправки в НК РФ

Законодательным проектом были внесены изменения в НК РФ. Теперь часть квартиры либо жилого дома включили в список строений, которые облагаются налоговым сбором по ставке от 0,1 до 0,3%.

Поэтому собственники долей и частей будут платить одинаково – что за долю, что за часть, что за целый объект.

У граждан РФ есть возможность использования льгот, которые освобождают от уплаты налогового сбора за часть квартиры/дома, но при наличии оснований. Например, лица на пенсии могут не платить за один объект.

Налог в 6 000 000 рублей за небольшой дом

(2 оценок)
Загрузка…

Рекомендуем к прочтению:

Источник: https://centro-pol.ru/nalog-na-imushestvi-fizicheskih-litc.html

Как с января 2015 года изменится налог на имущество физических лиц

С 1 января 2015 года Налоговый кодекс РФ пополнится новой главой 32 под названием «Налог на имущество физических лиц», а закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» утратит силу. Эти поправки внесены Федеральным законом 04.10.14 № 284-ФЗ.

Изменения коснутся любого собственника, например, квартиры или гаража. В данной статье мы расскажем о том, что изменится для собственников имущества (также см. статью из цикла «НК для «чайников»»  «Глава 32 НК РФ. Налог на имущество физических лиц»).

Для начала напомним, что налог на имущество физических лиц существует и сейчас. Вопросы его начисления и уплаты регулируются законом РФ от 09.12.91 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон № 2003-1).

Этим налогом облагается недвижимость, которая находится в собственности физических лиц (например, квартиры, жилые дома и дачи). Налоговая база для расчета этого налога определяется исходя из инвентаризационной стоимости имущества (п. 2 ст.

5 Закона 2003-1).

Однако с 1 января 2015 года Закон № 2003-1 отменяется, и начинает действовать новая глава Налогового кодекса «Налог на имущество физических лиц». Одним из главных изменений, введенных новой главой НК РФ, станет переход к исчислению налога на имущество не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости.

Рассчитывать налог будут налоговые инспекции

Налог на имущество — местный налог, который будет регулироваться не только НК РФ, но и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Налоговики на местах будут рассчитывать сумму налога и направлять собственникам имущества уведомления об уплате.

Поскольку подобные вопросы иногда встречаются, сразу отметим: никакой аналогии с НДФЛ здесь нет, соответственно, ни собственникам имущества, ни бухгалтерии по месту работу собственника заниматься расчетом налога не придется.

Налог будет вводиться в действие субъектами РФ

Для введения налога каждый субъект РФ должен будет: 1) определить порядок определения кадастровой стоимости имущества;

2) установить единую дату, с которой на территории субъекта РФ налоговая база по налогу будет определяться  исходя из кадастровой стоимости.

До осуществления этих процедур для расчета налога будет применяться действующий сейчас порядок. То есть налог будет рассчитываться  исходя из инвентаризационной стоимости имущества (ст. 402 НК РФ).

При этом необходимо учитывать, что субъекты РФ вправе ввести новый порядок расчета налога уже с 1 января 2015 года. Однако для этого они должны принять и опубликовать соответствующий региональный закон не позднее 1 декабря 2014 года.

Какое имущество будет облагаться налогом

Налог будет начисляться на перечисленное ниже имущество (ст. 401 НК РФ):

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

При этом законодатель установил, что жилые строения, которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства будут относиться к жилым домам.

Для сравнения заметим, что в действующем перечне объектов налогообложения не упоминаются, например, машино-места, объекты незавершенного строительства и единые недвижимые комплексы (ст. 2 Закона № 2003-1). То есть перечень налогооблагаемых объектов расширен.

Налоговая база и налоговые вычеты

Налоговая база по налогу будет определяться в отношении каждого объекта недвижимости как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости. Однако новой главой НК РФ предусмотрены налоговые вычеты. По сути, они представляют из себя значения, на которые уменьшается кадастровая стоимость имущества (ст. 403 НК РФ). Эти значения мы обобщили в таблице.

Уменьшение кадастровой стоимости при расчете налоговой базы (налоговые вычеты)

Объект недвижимостиУменьшение кадастровой стоимости
Квартира Уменьшается на величину кадастровой стоимости 20-ти кв. метров  общей площади этой квартиры.
Комната Уменьшается на величину кадастровой стоимости 10-ти кв. метров площади этой комнаты.
Жилой дом Уменьшается на величину кадастровой стоимости 50-ти кв. метров общей площади этого жилого дома.
Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) Уменьшается на один миллион рублей.

Добавим, что размер обозначенных налоговых вычетов может увеличиваться местными властями. В результате увеличения вычетов налоговая база может принимать даже нулевое значение.

Ставки налога

Новой статьей 406 НК РФ определены налоговые ставки по налогу на имущество, который рассчитывается исходя из кадастровой стоимости:

  • до 0,1% — для жилых домов и жилых помещений, недостроенных жилых домов, гаражей и машино-мест;
  • до 2% — для административно-деловых и торговых центров, а также нежилых помещений, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, а также объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. рублей;
  • до 0,5 % — для прочих объектов налогообложения.

При этом муниципальные образования вправе изменять ставку 0,1%, установленную для квартир, домов и гаражей. Местные власти могут повысить данную ставку, но не более, чем в три раза, или понизить ее до нулевого значения.

Также допускается установление дифференцированных ставок в зависимости от:

  • кадастровой или суммарной инвентаризационной стоимости объекта;
  • вида объекта;
  • места его нахождения;
  • видов территориальных зон, в границах которых расположен объект налогообложения.

Налоговые льготы

Законодатель сохранил налоговые льготы по налогу на имущество физлиц (ст. 407 НК РФ, ст. 4 Закона № 2003-1). Так, по-прежнему, не будут уплачивать имущественный налог пенсионеры, инвалиды I и II групп, а также инвалиды с детства.

Заметим, что налоговая льгота представляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика. Для получения льготы потребуется до 1 ноября уведомить налоговый орган об объектах, в отношении которых будет применяться налоговая льгота.

Если собственник не направит в инспекцию такое уведомление, то налоговая льгота будет предоставлена в отношении объекта с максимальной суммой налога.

Срок уплаты

Налог потребуется уплачивать в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Учитывая, что налоговым периодом является календарный год, то в тех субъектах, где налог начнет действовать с 1 января 2015 года, впервые уплатить налог, рассчитанный по новым правилам, потребуется не позднее 1 октября 2016 года.

Правила расчета налога в первые 4 года и другие переходные положения

Установлено, что начиная с 1 января 2020 года, налоговая база по налогу на имущество физических лиц будет исчисляться на всей территории РФ только исходя из кадастровой стоимости.
Законодатель также ввел норму, которая не должна допустить резкого увеличения налоговой нагрузки.

Если сумма налога, рассчитанная «по-новому» окажется выше суммы налога, рассчитанной «по-старому», то в первые четыре года после введения в регионе новых правил, налог будет рассчитываться по следующей формуле:

Н — сумма налога к уплате; Н1 — сумма налога, рассчитанная «по-новому» (то есть из кадастровой стоимости); Н2 — сумма налога, рассчитанная «по-старому» (то есть из инвентаризационной стоимости); К —  понижающий коэффициент.

Коэффициент составит:

  • 0,2 — первый год;
  • 0,4 — второго год;
  • 0,6 — третий год;
  • 0,8 — четвертый год.

На пятый год, после того, как в регионе будет введен новый порядок расчета, налог будет исчисляться так, как было описано в приведенных выше примерах.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2014/10/9095

Налог на имущество физлиц в вопросах и ответах

На практике у налогоплательщиков возникает множество вопросов, связанных с исчислением и уплатой налога на имущество. В таблице приведены ответы налоговой службы на наиболее распространённые вопросы.

ТАБЛИЦА: «Налог на имущество физлиц: отвечает ФНС РФ»

Вопрос Ответ
С какого момента исчисляется налог на имущество физических лиц за имущество, перешедшее по наследству? За имущество, перешедшее по наследству, налог на имущество физических лиц взимается с наследников с момента открытия наследства. Днем открытия наследства является день смерти наследодателя
Особенности порядка исчисления налога в случае уничтожения объекта налогообложения. В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается, начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены
Порядок перерасчета налога. Перерасчет суммы налога в отношении лиц, которые обязаны уплачивать налог на основании налогового уведомления, допускается не более чем за 3 года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом суммы налога.
Порядок предоставления льгот и расчета налога на имущество с учетом начала действия льготы При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за 3 года по письменному заявлению налогоплательщика.
Является ли объект незавершенного строительства объектом обложения налогом на имущество физических лиц? Объект незавершенного строительства не является объектом обложения налогом на имущество физических лиц.
Что является налоговой базой по налогу на имущество физических лиц? Налоговой базой признается инвентаризационная стоимость объекта по состоянию на 1 января налогового периода.
Как определяется ставка налога на имущество физлиц в случае наличия у физлица нескольких объектов налогообложения? Ставки налога на имущество физлиц устанавливаются и применяются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объекта налогообложения. Если в собственности имеется несколько строений, помещений и сооружений и они находятся на территории одного представительного органа местного самоуправления, который установил по всем объектам единую ставку налога, то налог исчисляется с суммарной инвентаризационной стоимости всех этих объектов. Если в собственности имеется несколько строений, помещений и сооружений и они находятся на территории одного представительного органа местного самоуправления, который установил различные ставки налога в зависимости от типа их использования (жилого или нежилого назначения, используемые для личных или коммерческих целей и т.п.) или иных критериев, то налог исчисляется с суммарной инвентаризационной стоимости каждого типа объектов.
Каков порядок исчисления налога при переходе права собственности на недвижимое имущество? При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником — начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности.
Кто устанавливает налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц? Категории граждан, освобождающиеся от уплаты налога на имущество физических лиц, а также строения, помещения, сооружения, с которых не уплачивается налог, установлены ст. 4 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1. Органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные налоговые льготы по налогам, установленным настоящим Законом, и основания для их использования налогоплательщиками.
Каков порядок предоставления налоговых льгот? Льгота по налогу предоставляется на основании заявления налогоплательщика. Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.
За какой срок налоговый орган имеет право привлечь налогоплательщика к уплате налога? Не более чем за 3 года, предшествующие календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.
Обязаны ли уплачивать налог на имущество физических лиц пенсионеры и инвалиды? От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются пенсионеры, а также инвалиды I и II групп, инвалиды с детства. При этом инвалиды III группы, в случае представления в налоговый орган пенсионного удостоверения о назначении пенсии, также освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц. Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы (пенсионное удостоверение, удостоверение инвалида, справки ВТЭК) в налоговые органы по месту нахождения имущества. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за 3 года по письменному заявлению налогоплательщика
Являются ли плательщиками налога на имущество физических лиц собственники квартир в ЖСК, гаражных боксов в ГСК и др.? Да, с момента регистрации недвижимого имущества в органах, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Исчисление налога производится налоговыми органами на основании сведений, предоставленных органом, осуществляющим кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (Управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Москве).
Общий порядок исчисления налога на имущество физических лиц. Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года, ставки налога с учетом количества месяцев, в течение которых имущество было зарегистрировано на налогоплательщика.
Какое имущество является объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц? Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества, находящиеся в собственности физических лиц:  1) жилой дом;  2) квартира;  3) комната;  4) дача;  5) гараж;  6) иное строение, помещение и сооружение; 7) доля в праве общей собственности на имущество
Кто является плательщиками налога на имущество физических лиц? Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Плательщиками налога могут являться:  — несовершеннолетние дети, если на них зарегистрировано право собственности на имущество. Налог уплачивается их законными представителями — родителями (усыновителями, опекунами, попечителями);  — недееспособные граждане и граждане, ограниченные судом в дееспособности, если на них зарегистрировано право собственности на имущество. Налог уплачивается их законными представителями — опекунами или попечителями; — иностранные граждане и лица без гражданства, если на них зарегистрировано право собственности на имущество, находящееся на территории РФ
Как рассчитывается налог на имущество физических лиц, если имущество находится в общей долевой собственности? За имущество (квартиру, комнату, жилой дом, дачу, гараж, иное строение, помещение, сооружение), находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе. Инвентаризационная стоимость доли в праве общей долевой собственности на имущество, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, определяется как произведение инвентаризационной стоимости имущества и соответствующей доли.
Как рассчитывается налог на имущество физических лиц, если имущество находится в общей совместной собственности? За имущество (квартиру, комнату, жилой дом, дачу, гараж, иное строение, помещение, сооружение), находящееся в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, налог уплачивается каждым из собственников. При этом инвентаризационная стоимость такого имущества, приходящаяся на каждого из собственников, определяется как часть инвентаризационной стоимости указанного имущества, пропорциональная числу его собственников.
Будет ли предоставлена льгота по имущественным налогам, если заявление на льготу и копия документа, подтверждающего право на нее, направлены в ИФНС по почте, а также в электронной форме через официальный сайт ФНС или Единый портал государственных и муниципальных услуг? Вправе ли налоговый орган истребовать у налогоплательщика оригинал документа? Налогоплательщикам льгота предоставляется по заявлению налогоплательщика на основании документа, подтверждающего его право на льготу. Лица, имеющие право на льготы по имущественным налогам, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы по месту нахождения имущества. При направлении в налоговый орган заявления на льготу и копий необходимых документов заказным почтовым отправлением (с уведомлением о вручении, описью вложения), а также в электронной форме через официальный сайт ФНС РФ или Единый портал государственных и муниципальных услуг налоговый орган вправе потребовать у налогоплательщика представить оригинал документа, подтверждающего право на заявленную льготу, при личном посещении инспекции самим заявителем либо его законным представителем, доверенным лицом. Вместе с тем при направлении заявления на льготу по почте с приложением заверенной в нотариальном порядке копии документа, подтверждающего право на ее использование, личное посещение налогоплательщиком инспекции не требуется
Читайте также:  Изменились форматы электронной бухотчетности - все о налогах

Источник: https://zakon.ru/Blogs/nalog_na_imushhestvo_fizlic_v_voprosax_i_otvetax/8428

Налог на имущество физических лиц — советы юристов. Льготы по налогу на имущество физических лиц :

С переходом отечественной экономики к рыночным отношениям постепенно увеличивается количество человек, оплачивающих налог на имущество. Для законодательного определения способов его исчисления и взимания используется принятый ранее закон.

Закон о налогообложении физических лиц

Его приняли в 1991г., после чего он претерпел несколько дополнений и изменений. Кроме того, была создана инструкция по использованию Закона о налогах на собственность физ. лиц.

Следуя данным документам, налог на имущество физических лиц обязаны оплатить все граждане нашей страны, лица, не имеющие гражданства, а также иностранные граждане, имеющие в собственности некоторое имущество в России.

Группы собственности

Собственность, подлежащая налогообложению, можно условно разделить на разные группы. При этом первая группа представлена жилыми домами, дачами, квартирами, гаражами, кроме того, прочими сооружениями, строениями и помещениями. Основным недостатком этой формулировки большинство экспертов считают отсутствие четких определений понятия строения, сооружения и помещения.

Следующая группа включает в себя движимое имущество, среди которого вертолеты и самолеты, теплоходы и катера, яхты, моторные лодки и прочие транспортные средства воздушно-водной категории, исключая весельные лодки.

Следует помнить, что с легковых и грузовых автомобилей не берется налог на имущество физических лиц, при условии, что их владельцы в государственный бюджет выплачивают транспортный налог.

Имущественный налог выплачивается обязательно ежегодно, если даже это имущество владельцем не эксплуатируется. Нужно понимать, что основанием для его выплаты считается не факт его активного использования, а оформленная документально собственность на данное имущество. При этом его плательщиком считается только собственник имущества.

Обязанности по выплате налога

В Российской Федерации налоговое законодательство гласит о том, что возраст налогоплательщика не имеет значения при определении его статуса. Следовательно, не нужно удивляться, что маленький ребенок, на чье имя была приватизирована часть недвижимости, также обязан уплатить налог на имущество физических лиц.

Обязанности по выплате в этом случае возлагаются на законных опекунов или родителей ребенка до момента наступления совершеннолетия последнего. Если имущество оказалось в долевом владении, то каждый хозяин обязан уплатить только его часть, соответствующую доли собственности, принадлежащей ему, после того как будет проведен расчет налога на имущество физических лиц.

Равные обязательства при этом в выплате возлагаются при наличии совместной общей собственности. Налогоплательщиком же может стать лишь одно лицо по соглашению сторон, которые участвуют в совместной общей собственности.

Игнорирование уплаты налога происходит от незнания закона, а также от безалаберности, откладывания оплаты.

Иногда гражданам своевременно не поступают уведомления из налоговой о наступающей дате уплаты налога. Из-за этого налогоплательщики запутываются, забывают, когда и что им необходимо оплатить.

При этом необходимость отправляться в налоговую, чтобы выяснить свою задолженность, в основном граждан пугает.

Такое затягивание влечет негативные последствия: налоговая взыскивает сумму в суде. В случае если налогоплательщик судебный акт не исполняет добровольно, то его направляют в ФССП России на принудительное исполнение.

Для избегания неприятных минут, которые связаны с разбирательством в суде и принудительным взысканием долга, следует своевременно проверить задолженность по налогу на имущество физических лиц, оплатив недоимку.

Читайте также:  Вс рф — о вычете ндс по счетам-фактурам, выставленным без оснований - все о налогах

Годовая налоговая ставка

Ее пределы устанавливаются для различных видов имущества на законодательном уровне, при этом четкие ставки налога закрепляются органами местного самоуправления. Представители местных органов власти могут разграничивать размер ставки по различным критериям.

Определяя ставки налога на имущество физических лиц, стоит узнать стоимость, используемую для целей налогообложения. В нынешний момент считается, что для этого нужно использовать его инвентаризационную стоимость.

Ее определить может БТИ. Также существует такое понятие, как инвентаризационная суммарная стоимость. Она представляет собой суммарное количество инвентаризационных стоимостей помещений, сооружений и строений, расположенных на территории органа самоуправления. Размер налоговой ставки ежегодно устанавливается в процентах к минимуму заработной платы, которая существует на 1 января.

Расчет имущественного налога

С начала текущего года в НК были внесены поправки, которые определяют размеры налога:

  • 0,5% за подсобные или нежилые хозяйственные помещенияя;
  • 0,1% от цены за жилые помещения;
  • 0,3% за землю, которая предназначена для удовлетворения нужд сельскохозяйственных организаций, а также приусадебные наделы.

Данный расчет применяется, если вся недвижимость собственника в общей стоимости не превышает 300 миллионов рублей. В случае если объекты недвижимости, принадлежащие одному владельцу, имеют номинальную суммарную стоимость более 300 млн. рублей, налоговая ставка будет:

  • 0,5% на каждый капитальный объект;
  • 1,5% на землю, вне зависимости от ее назначения.

При этом если раннее налогообложение было основано на оценке БТИ, существенно отличавшейся от реальной рыночной стоимости, сегодня новый налог на имущество физических лиц нужно рассчитывать отталкиваясь от кадастрового паспорта недвижимого объекта. Там отображается номинальная стоимость объекта, вносимая Росреестром.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Стоит разобраться еще с одним моментом. Вне зависимости от того, что данный налог уплачиваться должен всеми иностранными подданными и гражданами РФ, имеются категории граждан, на которых законом распространяются льготы по налогу на имущество физических лиц.

Среди них герои СССР; лица, обладающие орденом Славы; активные участники ВОВ и Гражданской войны; те, кто подвергся воздействию радиации при ликвидации Чернобыльской аварии; инвалиды первых двух групп; также инвалиды детства, кроме того, некоторые другие, в особенности те, которые пострадали от различных воздействий радиации.

Лица, у которых есть право на льготы, в налоговые органы необходимые документы представляют самостоятельно. При несвоевременном обращения человека перерасчет суммы налогов возможен раз в 3 года по заявлению налогоплательщика.

Предусмотрены на налог на имущество физических лиц льготы пенсионерам — он не начисляется, если они получают пенсии.

При этом норма Закона упоминаний о конкретной пенсии не содержит, к примеру, о пенсии по инвалидности, старости или ином виде.

Следовательно, при получении налогоплательщиком пенсии, назначенной в период действия третьей группы инвалидности, человек освобождается от необходимости оплачивать налог на имущество физических лиц с момента назначения пенсии. Но предварительно он должен уведомить об этом письменно органы местного управления.

Необходимо при оформлении льготы по налогу на имущество физических лиц учитывать установленные нормы:

  • при появлении права на льготу перерасчет налога производится в течение года с того месяца, когда возникло данное право;
  • лица, которые имеют право на льготы, представляют в налоговые органы самостоятельно все необходимые документы по месту пребывания объектов недвижимости, зарегистрированных на них;
  • зачет суммы излишне оплаченного налога из-за перерасчета суммы налога производится за период данного перерасчета в установленном порядке;
  • при несвоевременном письменном обращении за предоставлением данной льготы ее сумма пересчитывается максимум за 3 года по заявлению налогоплательщика.

При этом от уплаты данного налога освобождаются:

  • участники ВОВ;
  • герои РФ, СССР, кроме того, лица с орденами Славы;
  • инвалиды первых двух групп и детства;
  • лица, участвовавшие в различных ядерных испытаниях, кроме того в ликвидации любых аварий, которые связаны с ядерным заражением;
  • люди, которые в 1957г. подверглись воздействию радиации на объединении «Маяк», кроме того, те, кто подверглись радиации после Чернобыльской АЭС;
  • кроме того, военнослужащие, которые были уволены со службы по штатно-организационным мероприятиям, а также по состоянию здоровья, имеющие выслугу лет более двадцати.

Кроме того, налог на имущество физических лиц для пенсионеров также не оплачивается.

При этом на налог на имущество физических лиц льготы имеют следующие граждане РФ:

  • военнослужащие, которые выполняли в Афганистане свой интернациональный долг;
  • родные государственных служащих и военнослужащих, если последние погибли при своих служебных обязательствах;
  • собственники творческих студий, мастерских, ателье, галерей, библиотек, музеев и прочих культурных организаций, которые открыты для посещения, чьими собственниками являются деятели искусства, кроме того, народные артисты.

Имущественный налог при собственниках-детях

В случае если имущество принадлежит несовершеннолетнему ребенку на праве собственности, налог на имущество уплачивать должны его родители (опекуны, усыновители, попечители).

Ребенок 14-18 лет сделки совершает с согласия усыновителей, родителей, а также попечителя, исключая сделки, которые он может самостоятельно совершать.

Родители (попечители, опекуны, усыновители) как представители детей, имея в собственности подлежащее налогообложению имущество, правомочия осуществляют по управлению этим имуществом, при этом исполняют обязанности по выплате налогов.

Налог на имущество физических лиц для пенсионеров

Они освобождены от выплаты имущественного налога на основании ст. 4 п. 2 Закона. Число объектов при этом, которое имеется в собственности пенсионера, не имеет значения, следовательно, они вообще не оплачивают налог на имущество физических лиц.

Пенсионеры должны обратиться в налоговую, при этом представив документы, которые подтверждают право гражданина на льготу. Главным подтверждающим документом считается пенсионное удостоверение.

Обязанность по выплате налога возлагается на физические лица и организации, обладающие участками.

Льготы на земельный налог

Законом выделены категории плательщиков налогов, для которых предусмотрено на федеральном уровне уменьшение базы на сумму, необлагаемую налогом (10000 руб.). К ним, в частности, относятся Герои РФ, Советского Союза, участники ВОВ и пр.

Стоит отметить, что налог на землю считается местным налогом, установленным правовыми нормативными актами и органами муниципальных образований. При этом также могут устанавливаться льготы.

Другими словами, наличие у пенсионера льготы зависит напрямую от местоположения его участка, а также содержания правового нормативного акта муниципального образования.

В некоторых муниципальных образованиях есть льготы для пенсионеров, имеющих место постоянной регистрации в округе. Но тут устанавливаются некоторые требования к так называемым «льготникам».

Например, для получения льготы на участок, находящийся в г.

Королев на территории Московской области, необходимо, чтобы пенсионер отвечал критериям «постоянно проживающий, неработающий, а также зарегистрированный в жилых помещениях, которые расположены на земле г. Королева».

При этом для этой категории имеется льгота в форме уменьшения на пятьдесят процентов налога в части земельного участка, который не превышает 1200 квадратных метров. Основанием для льготы считается паспорт, пенсионное удостоверение, трудовая книжка, кроме того, иные документы, которые подтверждают статус «неработающего».

Налоги на имущество физических лиц уменьшаются на необлагаемую сумму на основании тех документов, которые подтверждают право на получение льготы по налогу на землю (представляются по месту нахождения участка земли в налоговый орган). Перечень документов при этом зависит от тех требований, которые предъявляются к субъекту льготы. Сроки и порядок их представления при этом устанавливаются правовыми нормативными актами.

Сроки уплаты налога

Этот налог исчисляется на начало текущего года. Но если появились на налог на имущество физических лиц льготы в течение года, гражданин освобождается от уплаты с того месяца, когда они возникли.

Если подобное право утрачивается, то с начала месяца, который следует за утратой, гражданин начинает выплачивать налог. При разрушении или отчуждении имущества налоги перестают взимать с того месяца, когда произошло данное изменение.

Налог на роскошь

Предельная ставка установлена будет для каждого из объектов недвижимости (общая кадастровая стоимость — более 300 миллионов рублей).

Повышенная налоговая ставка, которая применяется к дорогой недвижимости, применяться будет, несмотря на то, кто считается собственником всех указанных объектов (физические лица или организации), кроме того, независимо от числа собственников.

При появлении минимальной налоговой ставки на недвижимость (здания, земельные участки, жилые, строения, а также нежилые помещения, которые находятся в собственности лиц) предполагается установление ставок, зависящих от кадастровой совокупной стоимости каждого из объектов недвижимости, имеющихся в собственности гражданина.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-nalog-na-imushhestvo-fizicheskix-lic.html

Кем исчисляется налог на имущество физических лиц и какие его особенности

Вы здесь

Взимание платы за владение имуществом с граждан относится к одной из частей налогообложения, которое очень важно для государства. До того как раскрывать тему исчисления налогов на имущество физических лиц интересно будет немного обратиться к истории.

Предпосылки внедрения налога. Объекты и предметы налога

Само начисление за имущество физических лиц налога являлось одним из старейших способов сбора денег с населения.

Было несколько причин почему плата бралась именно с собственности, но основная – земля, недвижимое и движимое имущество являлись теми объектами, на которые могли воздействовать государственные органы.

В те времена торговые отношения по принципу товар-деньги, находились в зачаточном состоянии, преимущественно использовались сделки натурального обмена товар-товар, а это делало фактически невозможным отслеживание прибыли граждан.

Немаловажным можно назвать и отсутствие такой структуры, как коллекторное производство, из-за этого налог можно было взимать лишь с реальной собственности населения. Интересно, что в качестве имущества выступали золото, рабы, домашний скот, а не только недвижимость.

Впервые юридически закреплен имущественный налог был еще в древнем Вавилоне в 13 веке до н. э. Это были обязательные подати, которые платили граждане как деньгами, так и натуральной формой.

Все эти ценности шли в местную и царскую казну. Плату вносили ремесленники и землевладельцы, составляла она около 10%.

Исходя из этого можно увидеть, что предметами налогообложения были объекты собственности, а в качестве плательщиков выступали физические лица.

Кем исчисляется налог на имущество физических лиц

Федеральный закон гласит, что к оплате налога в обязательном порядке приставлены граждане РФ, иностранцы и даже лица не имеющие гражданства, если в их собственности есть недвижимое имущество, которое находится на территории России, к ним относятся:

И прочие сооружения.

Налог на имущество физических лиц исчисляется налоговымиорганами, а именно ФНС. После подсчета гражданин, по почте, получает уведомление, содержащее данные о размере начисленных платежей.

Снова можно напомнить о вступивших в силу изменениях нового расчета с января 2015 года. Интересен и тот факт, что каждый регион страны самостоятельно вводит в действие новые правила.

Если субъект, например, не успел произвести необходимые манипуляции и утвердить кадастровую стоимость до декабря 2014, то он должен был бы в 2015 брать налог по старым правилам.

Полный переход на новый способ запланирован на январь 2020 года.

Читайте также:  Нюансы нумерации счетов-фактур не по порядку в 2017-2018 - все о налогах

Смотрите видео об особенностях исчисления налога на имущество физических лиц.

Как и когда физические лица платят налог на имущество

Формула расчета выглядит следующим образом:

Налог кадастровый = (кадастр. цена – вычет налога) * долю*ставку

Данные о стоимости извлекаются из гос. кадастра по моменту на 1 января, а для вновь вводимых объектов с постановки на учет. Если гражданин желает самостоятельно узнать стоимость своего жилья по новым правилам, он может уточнить это в Росреестре. Существуют и послабления при расчете:

  1. Владелец квартиры платит налог исходя из площади, вычитая из нее 20 кв. метров;
  2. для дома налог платится на основе площади на 50 кв. метров меньше реальной;
  3. хозяева комнат смогут сократить оплачиваемую площадь на 10 кв. метров;
  4. если же дело касается целого жилого комплекса, включающего минимум одно помещение жилого типа, то налоговый вычет сокращается на 1 миллион рублей.

Существуют и определенные налоговые ставки, они отличаются по регионам, но в общем соответствуют таким цифрам:

  • Жилые дома и помещения (включая незаконченные), комплексы недвижимости, имеющие минимум 1 жилое помещение, машиноместа и гаражи, сооружения хоз. типа до 50 кв. метров на личных участках – тариф будет составлять 0.1 %;
  • торговые и деловые центры, помещения офисов, общепита, торговли, объекты, оцененные более чем в 300 млн. рублей – 2 %;
  • иные типы строений – 0,5 %.

Чтобы лучше понять, как, исходя из стоимости, исчисляется налог на имущество физических лицлучше всего рассмотреть пример:

Некий гражданин владеет однокомнатной квартирой площадью 30 кв. метров. Ее оценочная стоимость составляет 2 миллиона рублей. Исходя из типа объекта, вычитаем из нее 20 «квадратов», остается 10, с которых и будет считаться налог. Подставив данные в формулу получается следующее:

Каждый метр имеет стоимость 66666 руб. (2 млн./30 кв. метров). Получается налог нужно уплатить, примерно, с 666660 руб. Учитывая, что собственник один, и процентная ставка составляет 0.1 % (для квартиры), сумма налога составит 666 руб.

Муниципальные власти, о которых говорилось выше, могут не только повышать, но и понижать ставку вплоть до 0.

Немного о налоговых уведомлениях

Как видно, обложение имущества налогом не только не утеряло своего значения, с момента возникновения, но и стало более совершенным.

Данный способ получения денег в казну занимает очень важные позиции как в развитых, так и в развивающихся странах.  Грамотное распоряжение этими налоговыми инструментами делают их сильным способом регулирования отношений в экономике.

Такие возможности обеспечены за счет стабильности имущества, являющегося объектом, и наличии сведений о владельцах.

Как говорилось в начале статьи, уведомления жители получают от ФНС, там указаны суммы, сроки оплаты, объекты, на которые начислен налог.

Но некоторые граждане полагают, что отсутствие уведомления освобождает от уплаты налогов. К сожалению, это не так.

Исходя из новых поправок 2015 года, при неполучении письма от ФНС, налогоплательщик должен обратиться в соответствующие органы лично, сообщив о своем имуществе.

Делитесь своим мнением на тему исчисления налога на имущество физических лиц и устраивает ли он вас в комментариях. А также смотрите видео о последних изменениях в начисление налога на имущество физических лиц.

Источник: https://www.rutvet.ru/kem-ischislyaetsya-nalog-na-imushchestvo-fizicheskih-lic-i-kakie-ego-osobennosti-9658.html

Расчет налога на имущество физических лиц

Налог на имущество – обязательное отчисление для тех, у кого в собственности есть квартиры или дома. Но далеко не все знают, как проводится расчет отчислений и какие показатели при этом учитываются. Давайте рассмотрим, как правильно проводить расчет налога на имущество физических лиц и когда его следует оплачивать.

Кто платит этот налог, объекты налогообложения

Плательщики налога – владельцы собственности, за которую нужно платить отчисления. Основной критерий при определении объекта – наличие прав собственности на имущество.

НК РФ определило следующие объекты, подлежащие налогообложению:

  • Жилые помещения – квартиры или комнаты.
  • Гаражи или места стоянки.
  • Объекты незавершенного строительства.
  • Объекты, не имеющие целевого назначения.
  • Дома для проживания, которые расположены на участках, предназначенных для личного использования.

В случае, если вы в течение отчетного года не пользовались имуществом, это не освобождает от уплаты налога. А вот объекты, являющиеся элементом общего владения, под налогообложение не попадают.

Законодательство РФ предусмотрело некоторые льготы по уплате налога для некоторых категорий лиц. К примеру, ими могут воспользоваться те граждане России, которые принимали участие в мероприятиях, направленных на сохранение целостности границ, инвалиды, которые получили ранения и увечья во время службы.

Налог на имущество физлиц

Кроме того, полностью либо частично освобождают от уплаты данного налога военных пенсионеров. Чтобы получить льготу или узнать о ее наличии, нужно обратиться в налоговую по месту жительства или расположения объекта.

Стоит сразу оговориться, что в поселках городского типа на т есть ограничения, поскольку в таких регионах применяется способ усеченного расчета размера данной пошлины.

Некоторым плательщикам могут быть предоставлены индивидуальные льготы, однако для этого стоит обратиться в местные муниципальные органы.

Правильно определяем налоговую стоимость имущества

Чтобы понять, как проводится расчет налога на имущество, сначала следует изучить главные критерии, использующиеся при проведении расчетов.

Один из самых удобных способов расчета налога для физлиц – метод инвентаризационной стоимости. Основанием для расчета в данном случае является налоговая база – она формируется в виде общей стоимости инвентаризационного типа имущества по итогу начала месяца каждого года. Чтобы определить, нужно сложить стоимость всех составляющих объекта, учитывая требования региона, где расположен объект.

Также при расчете стоит учитывать степень износа и динамику изменения стоимости строительных материалов, из которых был построен объект.

Таким образом, чтобы правильно провести расчет налога на имущество физических лиц, нужно верно определить стоимость инвентаризационного типа, принимая во внимание физический износ объекта. При этом все показатели должны быть откорректированы при проведении оценки.

Для получения данных, необходимых для определения восстановительной стоимости, нужно обратиться к специализированным сборникам укрупнённых показателей значения.

Также стоит учитывать существующие коэффициенты, которые могут различаться от региона к региону, потому такую информацию стоит уточнять в налоговых органах.

Читайте также!  Декларация по налогу на прибыль — заполняем правильно

Определяем налоговую ставку на имущество

Размер налоговых ставок определяется на законодательном уровне. Размер данного показателя напрямую зависит от инвентаризационной стоимости объектов. Однако специалисты налоговой могут вносить правки при определении сумм, опираясь на такие характеристики имущества, как:

  • Назначение объекта.
  • Его стоимости.
  • Расположение.

Кроме того, НК РФ предусмотрел некоторые ограничения показателей, которые зависят от стоимости самого имущества. Более подробно в таблице:

Общая инвентаризационная стоимость объектаСтавка
До 300 тысяч рублей 0,1
От 300 до 500 тысяч рублей 0,1-0,3
Свыше 500 тысяч рублей 0,3-2,0

Если проводится расчет имущества, которое находится в долевой собственности, то начисление и расчет налога осуществляется на основе информации о каждом собственности согласно его доли.

Расчет налога на имущество физических лиц – о сложном простыми словами

При расчете налога используются две схемы, зависящие от вида объекта, который может находиться:

  • В общей собственности.
  • В собственности, которая предполагает владение определенной долей.

Сама формула расчета состоит из следующих показателей:

  • Стоимость имущества в инвентаризационном ракурсе на начало нового года (календарного).
  • Доля собственности.
  • Ставка налога.

К слову, если имущество принадлежит нескольким владельцам в равных долях, то каждый из владельцев несет ответственность по исполнению обязательств. Именно потому каждый налогоплательщик должен соблюдать сроки оплаты налога независимо от остальных собственников.

Если требуется рассчитать показатель, характерный для общей собственности, то сумму налога нужно рассчитывать, исходя из:

  • Ставки налога на имущество.
  • Количества владельцев объекта.
  • Инвентаризационной стоимости имущества.

Давайте более подробно разберем на простом примере. Необходимо рассчитать стоимость однокомнатной квартиры размером 35 квадратных метров. При этом у квартиры есть только один собственник, у которого больше нет никакого имущества. Кадастровая стоимость объекта – 180 тысяч рублей. Расчет проводим, учитывая разницу площади имущества и налогового вычета 20 «квадратов».

Оставшиеся 15 «квадратов» имеют стоимость, которая соответствует произведению кадастровой стоимости на остаточную площадь  (15 * 180000), то есть 2 700 000 рублей.

Применяем ставку 0,1, что записано в нормативных актах и в результате получаем налог в размере 2700, который следует уплачивать ежегодно до момента изменения ставок – в этом случае стоимость будут пересматривать.

Как определить налог на имущество по кадастровой стоимости?

Для расчета вам обязательно нужно знать величину кадастровой стоимости, при этом следует учитывать, что эта величина пересматривается каждые пять лет. Информацию об этом можно найти в госкадастре недивидимости, который составляется на основе государственных оценщиков. На данный момент исполнительные власти стремятся приравнять ее к рыночным величинам.

Рассчитываю имущественный налог на имущество, стоит умножить кадастровую стоимость на площадь, которая подлежит налогообложению. Далее поученные цифры умножаем на коэффициент и получим требуемую сумму.

Как и любые налоги. Налог на имущество физлиц рассчитывается по итогам предшествующего года. Расчет проводят специалисты налоговой службы на основе поданной плательщиком информации, включая:

  • Госрегистрация права на имущество.
  • Данные об осуществленных сделках за год.
  • Информация о технической инвентаризации.

Оплата налога через терминал

Все требуемые документы нужно передать в налоговую не позднее 1 марта следующего года за отчётным. После получения квитанции нужно оплатить налог по метру регистрации имущества – обычно документ с суммой налога приходит на почту. Максимальный срок оплаты – 1 октября того же года, когда были поданы данные.

Если вы приобрели имущество в собственность, то налог нужно оплатить в начале года, который следует за годом покупки или постройки объекта.

Если вам досталось имущество в наследство, то пошлина оплачивается в период вступления в наследство.

В случае, если на протяжении отчетного периода имущество было разрушено или уничтожено, то оплата пошлины может быть остановлена. Главное, предоставить в налоговую доказательства.

Если проводились операции с имуществом с области покупки или продажи, в результате чего права на собственность перешли от одного владельца к другому, то налог будет начисляться на старого владельца собственности ровно до месяца проведения сделки, после чего вся ответственность ложится на нового владельца.

Несмотря на то, что расчет налога на имущество физических лиц проводится сотрудниками налоговой, каждый владелец имущества должен уметь самостоятельно рассчитывать его, чтобы планировать свой бюджет.

Источник: https://vesbiz.ru/finansy/raschet-naloga-na-imushhestvo-fizicheskix-lic.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector
Для любых предложений по сайту: [email protected]