Нюансы нумерации счетов-фактур не по порядку в 2017-2018 — все о налогах

Штраф за нумерацию счетов фактур 2018

Мы уже рассказали о планах Правительства относительно пенсионного возраста. Но это не единственное, что было решено изменить.

14 июня прошло заседание Правительства РФ. Среди прочего обсуждалось и повышение пенсионного возраста.

Президент РФ считает нецелесообразным введение налога с продаж и прогрессивной шкалы НДФЛ.

Перенос в 2017 году крайнего срока сдачи сведений о застрахованных лицах с 10-го числа на 15-е помог организации отбиться от штрафа за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2016 году.

Собственники ликвидируемой компании не могут претендовать на то, чтобы сумму излишне уплаченных фирмой налогов или взносов вернули им.

При оплате работодателем питания работников, в том числе, по системе шведский стол, у «кормильца» возникают обязанности налогового агента по НДФЛ.

С появлением ИНН гражданина появилось немало его противников – людям не нравится, что им присваивают какой-то номер. Однако ФНС успокаивает: ничего страшного в ИНН нет, да и вообще от него только польза.

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 15 июня 2018 г.

Как надо нумеровать счета-фактуры

Каждому составленному вами счету-фактуре нужно присвоить порядковый номер, который указывается в строке 1 пп. 1 п. 5 ст. 169 НК РФ .

Номера счетам-фактурам присваиваются в порядке возрастания в хронологической последовательности в течение периода, определенного вашей организацией. Период, с которого возобновляется нумерация счетов-фактур, может быть любым (месяц, квартал, год и т.д.). Нумерация всех счетов-фактур, составленных в рамках этого периода, должна быть сплошной (1, 2, 3 и т.д.).

Нумерация счетов-фактур должна быть единой и не зависит от того пп. «а» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, пп. «а» п. 1 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры :

  • в качестве кого вы составляете счета-фактуры — как налогоплательщик или налоговый агент;
  • какой это счет-фактура — авансовый, отгрузочный или корректировочный.
  • Номера счетов-фактур надо дополнять через разделительный знак «/» (разделительная черта) цифровыми индексами при составлении счетов-фактур пп. «а» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, пп. «а» п. 1 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры :

  • обособленным подразделением (ОП) организации;
  • участником простого товарищества или доверительным управляющим по товарам (работам, услугам), реализуемым в рамках соответствующего договора.
  • Цифровые индексы для этих случаев должны быть утверждены в учетной политике организации для целей налогообложения.

    При желании номера счетов-фактур можно дополнять буквенными индексами. Например, АВ — для авансовых счетов-фактур, НА — для счетов-фактур, составленных в качестве налогового агента, и т.п. Письмо ФНС от 26.01.2012 N ЕД-4-3/1193 .

    Неправильное указание номера счета-фактуры:

    Источник: https://mcuns.ru/shtraf-za-numeraciju-schetov-faktur-2018/

    Нумерация счетов фактур в 2018

    Этот порядок нужно соблюдать. Номера идут не по порядку: накажут ли продавца Ошибки случаются у всех, и нарушение нумерации счетов-фактур, увы, не редкость. Наиболее часто встречаются пропуски номеров или несоблюдение хронологии (у более позднего по дате счета-фактуры номер меньше, чем у предыдущих, или наоборот).

    Задвоение — случай более редкий, т. к. в основном все работают с бухгалтерскими программами и присвоить один номер разным документам попросту не позволяет ПО.

    Нумерация счетов-фактур не по порядку, что делать в 2018 году?

    ВажноПравила нумерации Главное правило нумерации – присвоение цифр в хронологическом порядке: номера указываются по мере выставления. Возобновлять нумерацию разрешается. Это неизбежно, если компания работает долгое время.

    Однако постановление правительства ограничивает возобновление нумерации: ежедневно начинать ее сначала нельзя.

    Это будет считаться нарушением. Периодичность обновления зависит от документооборота конкретного предприятия. Чем больше бумаг заполняется, тем чаще происходит возобновление номеров.

    Разновидности номеров счетов-фактур Номера могут состоять как из цифр, так и букв. Буквенные обозначения обязательно должны быть при документообороте в следующих структурах:

    • Обособленные подразделения.

    Нюансы нумерации счетов-фактур не по порядку в 2017-2018

    ВниманиеОтображение остальных данных (величин, операций) осуществляется при помощи специальных кодов: Не стоит забывать, что ежегодно изменения вносятся непосредственно в Налоговый кодекс Российской Федерации.

    В каких случаях формировать документ В 2014 году был принят закон, на основании которого ИП и организации, не являющиеся плательщиками налога на добавочную стоимость, счет-фактуры формировать не обязаны.

    Все остальные юридические лица, осуществляющие ведение какой-либо коммерческой деятельности, должны составлять данный документ соответствующим образом. Делать это можно как в 1С, так и в ручном режиме.

    Как правильно произвести нумерацию счетов-фактур

    Они обязательно должны быть указаны в хронологическом порядке. Наказание за неправильную нумерацию При присвоении номеров счетам-фактурам довольно часто возникают ошибки.

    Наиболее распространенные из них:

    • Пропуск номеров.
    • Игнорирование необходимости хронологии.
    • Присвоение одного и тоже же номера одному и тому же документу.

    Последняя ошибка встречается довольно редко, так как большинство бухгалтеров пользуются специальными программами. ПО предупреждает раздвоение. Нарушение порядка нумерации – самый сложный случай.

    Для исправления нарушения придется потратить немало времени и сил. Ошибка в хронологии одного номера приводит к тому, что «ползут» и другие цифры.


    Получается, что в счетах-фактурах, уже переданных покупателю, указаны неверные номера.

    Нумерация в счетах фактурах 2018

    Вернуться назад на Счет-фактура 2018Перечень обязательных реквизитов отгрузочного, авансового и корректировочного счетов-фактур содержится в пп. 5, 5.1 и 5.2 ст. 169 НК РФ соответственно. Одним из таких реквизитов является порядковый номер.

    Источник: https://1privilege.ru/numeratsiya-schetov-faktur-v-2018/

    Нумерация счетов-фактур — 1С, на аванс, не по порядку, нарушение в 2018 году

    Всем индивидуальным предпринимателям, а также организациям (в независимости от формы собственности) необходимо в обязательном порядке формировать специальные документы с отчетностью – счет-фактуры.

    Они содержат подробную информацию касательно всех свершенных операций купли-продажи. Случается, что их количество чрезвычайно велико и возникает необходимость в формировании дополнительных листов.

    Их необходимо нумеровать в особом порядке, соблюдая установленные в законодательстве правила.

    Что нужно знать ↑

    Необходимо знать, что правила нумерации счетов-фактур в 2018 году серьезных изменений не претерпели. Но, несмотря на это, необходимо следить за всеми изменениями законодательства по поводу формирования документов рассматриваемого типа.

    Всем бухгалтерам, а также иным должностным лицам, осуществляющим заполнение документов рассматриваемого типа, важно в обязательном порядке ознакомиться со следующими вопросами:

    • основные сведения о счет-фактурах;
    • в каких случаях необходимо формировать документ;
    • нормативная база.

    Основные сведения

    Счет-фактура представляет собой специальный документ, который в обязательном порядке должен выставляться продавцом какого-либо товара, услуги покупателю.

    Счет-фактура содержит все реквизиты – как продавца, так и покупателя. Отображение остальных данных (величин, операций) осуществляется при помощи специальных кодов:

    Не стоит забывать, что ежегодно изменения вносятся непосредственно в Налоговый кодекс Российской Федерации.

    В каких случаях формировать документ

    В 2018 году был принят закон, на основании которого ИП и организации, не являющиеся плательщиками налога на добавочную стоимость, счет-фактуры формировать не обязаны.

    Все остальные юридические лица, осуществляющие ведение какой-либо коммерческой деятельности, должны составлять данный документ соответствующим образом.

    Документ рассматриваемого типа должен в обязательном порядке формироваться в следующих случаях:

    • при реализации товаров;
    • при передаче прав на какое-либо имущество (автомобили, недвижимость, иное);
    • при предоставлении каких-либо услуг.

    При этом в дальнейшем данный документ используется для формирования соответствующего вычета по налогу на добавочную стоимость.

    Именно поэтому необходимо быть максимально внимательным при заполнении бланка счет-фактуры. Наличие ошибок может быть воспринято ФНС как попытка уклониться от уплаты налогов.

    Помимо обозначенных выше также есть ещё случаи, когда осуществляется формирование счет-фактуры:

    • выполнение авансовых платежей;
    • необходимо выполнить корректировку данных в документе.

    На авансы следует составлять данные документы обязательно. Причем нумерация авансовых счетов-фактур с 2018 года осуществляется также как и ранее.

    Иногда случается, что по каким-то причинам счет-фактура была заполнена неверно. В такой ситуации следует обязательно составить ещё один, скорректированный, документ.

    Нормативная база

    Всем лицам, осуществляющим формирование счет-фактуры, необходимо в обязательном порядке внимательно изучить нормативную базу.

    Это позволит избежать различного рода ошибок и недочетов.Также лучше всего заранее ознакомиться с образцами верно составленных документов рассматриваемого типа.

    Основополагающим документом в данном вопросе является Налоговый кодекс Российской Федерации, а точнее следующие его статьи:

    • ст.№169 НК РФ;
    • ст.№164 НК РФ.

    Также внимательно необходимо отнестись к Федеральному законодательству. Вопрос такого документа, как счет-фактура, затрагивается в следующих документах:

    При составлении счета-фактуры необходимо учитывать достаточно большое количество самых разных нюансов. Необходимо знать их все. Это касается также порядка нумерации листов – в случае, если их несколько.

    Порядок нумерации счетов-фактур в 2018 году ↑

    В налоговой инспекции, куда необходимо подавать все документы для получения вычетов, обращают внимание на мельчайшие детали. Касается это не только информации непосредственно в счет-фактурах, но также порядка нумерации отдельных страниц.

    Необходимо подробно ознакомиться в законодательной базе со следующими моментами:

    • сквозное упорядочивание;
    • нумерация не по порядку;
    • корректировочные счет-фактуры.

    Обычно нумерация осуществляется простыми цифрами. Но в отдельных случаях необходимо через дефис ставить букву – если счет-фактура формируется в каком-либо подразделении организации. В отдельных случаях нумерация выполняется с буквами.

    Сквозное упорядочивание

    Сам номер может ставиться непосредственно при оформлении документа рассматриваемого типа. В одной организации повторение одних и тех же номеров счет-фактур не допускается.

    Согласно данному документу, в строке №1 документа рассматриваемого типа должен быть обязательно указан порядковый номер, а также дата составления документа рассматриваемого типа.

    Данную нумерацию необходимо использовать при осуществлении расчетов, касающихся налога на добавочную стоимость. Вся нумерация должна осуществляться в строгом хронологическом порядке.

    Нумерация не по порядку

    Министерство финансов Российской Федерации разъясняет, что нумерация всех листов счет-фактур в обязательном порядке должна осуществляться в строго хронологическом порядке.

    Подтверждением этому являются следующие Письма Минфина:

    • №03-07-11/427 от 16.10.12 г.;

    Источник: https://buhonline24.ru/buhgalterskij-uchet/pervichnye-dokumenty-buhgalterskij-uchet/scheta-faktury/numeracija-schetov-faktur.html

    Счет-Фактура в 2018 году: Образец и Правила Заполнения

    Содержание этой статьи:

    В процессе реализации продукции налогоплательщик включает в счет определенный размер обязательного платежа на добавленную стоимость, с помощью которого компания может осуществить вычет или возмещение этой суммы.

    Форма счет фактуры подготавливается продавцом.

    Журнал регистрации счетов фактур в 2018 году отображает информацию об этих действиях.

    Если манипуляции облагаются налогом, то это также делается с помощью книг для регистрации купли/продаж.

    Бланк счет фактура имеет установленный образец, его выписывает продавец и предоставляет покупателю после получения (отгрузки) ТМЦ.

    Счет фактура с 01.01 2018 года образец не имеет значительных изменений.

    Счет-фактура бланк

    Основные правовые акты по рассматриваемому вопросу, утвержденные типовые формы и Правила, как вести журнал регистрации счетов фактур в 2018 году, а также отображающие появившиеся изменения:

    • НК РФ;
    • Постановление № 1137.
    Читайте также:  Какой кбк для страховых взносов в 2015–2016 годах? - все о налогах

    Образец счет фактуры в 2018 году может менять внешнюю форму при условии, что при этом не нарушается порядок отображения показателей и их количество по сравнению с типовой формой.

    В процессе купли-продажи взаимодействуют две стороны: продавец, в роли которого выступает также подрядчик или исполнитель, обязанный платить НДС  и покупатель/заказчик.

    Именно последний получает документ после приема товаров или выполненных услуг. Первая сторона также оставляет себе один экземпляр.

    Счет фактура 2018 года образец заполнения имеет вид бланка с таблицей, в которой указывается перечень товаров/услуг, их цена, ставка и сумма подати, а также акцизы, цифровые коды, реквизиты таможенных документов, коды ТМЦ и их меры исчисления.

    Бланк счет фактура бывает также разных видов: для авансовых платежей, корректирующий.

    Информация о выданных и принятых счетах фактуры формирует Книгу покупок/продаж

    back to menu ↑

    Итак, две основные функции рассматриваемого инструмента: подтверждение продажи-покупки или выполнения работы и отображение выплаты налога для его вычета в будущем.

    Счет фактура в 2018 году создается фирмами, являющимися плательщиками в государственную казну платежа на добавленную стоимость. Коммерсантам, которые не являются таковыми, он не нужен.

    back to menu ↑

    Счет фактура с 01.01 2018 года наделен некоторыми усовершенствованиями во внешнем виде и в нормах по его заполнению (Постановление №1137):

    • образец счет фактуры в 2018 году дополнен графой для кода вида ТМЦ, которая заполняется организациями, поставляющими их в ЕАЭС (Евразийский экономический союз);
    • счет фактура с 01.01 2018 года должен иметь местонахождение сторон, вписанное по ЕГРЮЛ и ЕГРИП;
    • для импорта вводится не номер по порядку, а регистрационное цифровое значение деклараций с таможни;
    • реализация металлолома в 2018 году счет фактура оформляет согласно изменениям в законодательстве, поскольку такая коммерческая деятельность стала облагаться налогом. Счет фактура с 01.01 2018 года создается по операциям с ними;
    • счет фактура 2018 года образец которой претерпел некоторые новшества, изменил также форму деклараций по НДС.

    back to menu ↑

    Предприятиями, в деятельность которых входит реализация металлолома в 2018 году, счет-фактура должна выставляться.

    Эти изменения в счет фактуре обусловлены тем, что по таким операциям отменили льготы по н/о (ФЗ от 27.11.2017 N 335).

    Когда происходит реализация металлолома в 2018 году счет фактура выставляется продавцом, как и по обычным ТМЦ.

    Рассмотрим несколько нюансов процесса ее оформления в зависимости от того, кто платит НДС.

    Приобретая лом у плательщика НДС, клиент обязан исполнять функции налогового агента по этой подати и нормы закона при этом не освобождают реализаторов от создания сч/ф.

    Когда указанный платеж должен вноситься налоговым агентом (клиентом), то продавцом-налогоплательщиком выставляется счет фактура на металлолом в 2018 году с отметкой «НДС исчислен н/а».

    Этот налог по таким операциям, реализатором не исчисляется.

    Со своей стороны приобретатель должен начислить указанную пошлину (18%) и отобразить это в книгах по продажам.

    Счет фактура в 2018 году позволит ему при пользовании общим режимом налогообложения вычесть этот платеж.

    Для этого и требуется счет фактура на металлолом в 2018 году.

    Следует учесть, что при применении спецрежима н/о, покупатель также должен осуществить исчисление НДС с цены лома, но в этом случае сделать заявку по вычету невозможно.

    Если в роли приобретателей выступают физлица, то с платежом по добавленной стоимости реализатору необходимо определяться самому и платить его в бюджет.

    Для него это будет облагаемая указанной податью операция. После того как осуществляется такая реализация металлолома в 2018 году счет фактура создается по стандартным правилам.

    back to menu ↑

    Параметр Значение
    Кто выдает и зачем Счет фактура на металлолом в 2018 году выдается продавцом. Реализация лома в 2018 году счет фактура отображает по стандартным правилам, как для обычных ТМЦ. Обязанность платить НДС лежит на покупателях. Но это не касается случаев, когда приобретается  у физических лиц, которые не обладают статусом ИП. Приобретатель, покупающий у плательщика НДС, платит указанный платеж, независимо от того, имеет ли он сам статус налогоплательщика, и  счет фактура в 2018 году ему требуется для того чтобы возместить уплаченную подать. То есть, субъекты на спецрежимах и освобожденные от н/о, покупая товар все же должны платить НДС, но только если они купили у субъекта, являющего плательщиком этого налога.
    Пример Если приемщик вторсырья принимает его у физлица не ИП, НДС пункту приема платить не надо. Аналогично, когда завод покупает у контрагентов-неплательщиков, которые, к примеру, на  УСН (Упрощенной системе налогообложения).
    Отметка если покупается у неплательщика Для клиента важно иметь подтверждение, того что он приобретает у неплательщика, поэтому такая счет фактура на металлолом в 2018 году содержит указание «Без налога» (абз. 6 п. 8 ст. 161 НК).
    Особенности Счет фактура с 01.01 2018 года выписывается продавцом. Когда клиент является плательщиком НДС и платит его при покупке, реализатор, если также имеет статус налогоплательщика, обязан выставить ее. Такой образец счет фактуры в 2018 году имеет указание «НДС исчислен н/а», так как именно клиент вносит платеж. Указанное выше в полной мере касается частичных выплат, тогда сч/ф выписывается в счет будущих отгрузок, Корректировочный бланк счет фактура также использует. При этом изменять допускается все числовые значения, но это должно подтверждаться первичными документами-основаниями изменения количества ТМЦ, цен (например, подтверждения повышения стоимости расходников, электроэнергии).
    Экспорт При экспортных манипуляциях реализация лома в 2018 году счет фактура выдается по нулевым ставкам.

    Итак, подытожим и выведем особенности, которыми обладает счет фактура в 2018 году по лому:

    back to menu ↑

    Рассмотрим, когда без документа не обойтись и когда он не обязателен:

    ТребуетсяНе требуется
    Бланк счет фактура не обязывает заполнять по операциям без НДС, кроме ТМЦ, реализуемых в регион ЕАЭС.
    Для всех операций с НДС, включая получение аванса по сделкам, облагаемых им. Приобретатель или заказчик не плательщик НДС и имеет c продавцом соглашение о не выставлении.
    В коммерческих отношениях со взаимозависимыми лицами, продавцом увеличивается стоимость до рыночного уровня и производится коррекция налоговой базы.

    Когда реализовываются ТМЦ освобожденные от налогообложения, сч/ф выставляется по желанию продавца.

    То есть, она не требуется, но и не запрещено ее оформлять, например, если этого требует клиент.

    При этом ставят отметку «Без НДС». Журнал регистрации счетов фактур в 2018 году должен вестись как обычно.

    back to menu ↑

    Образец счет фактуры в 2018 году создают как на бумажных носителях, так и посредством электронных форм.

    Подготовленная форма счет фактуры вручается или пересылается контрагенту в процессе получения им товара или сразу же после этого.

    Для этого законом установлены специальные сроки и правила.

    Форма счет фактуры подготовленная в электронном виде применяется, когда на это есть обоюдное согласие и наличие совместимых техсредств.

    Такие счета необходимо отправлять только через определенных операторов данного вида документооборота, их список есть на сайте ФНС.

    back to menu ↑

    Правила заполнения счетов фактур имеют свои сроки, ограниченные периодом в 5 дней (календарных) со дня предоплаты или принятия выполненного, или отгрузки товара.

    Крайним днем в последних двух случаях считается время выдачи первой первичной бумаги.

    Если срок один и тот же для нескольких таких документов, то их можно объединить в одном бланке.

    На товарыНа услуги
    5 дн. с даты 5 дн. с даты
    Отгрузки или передачи прав на объект. Подписания актов, подтверждающих принятие работ/услуг.
    Получения предоплаты (счет фактура на аванс 2018 год обладает отдельными правилами заполнения) Получения аванса
    Сроки отсчитывают с даты, следующей за той, когда произошла отгрузка (передача прав) или получение аванса. Сроки исчисляют со дня, следующего за тем, когда подписали акт или когда деньги поступили на счет исполнителя.

    Это можно делать, если отношения контрагентов осуществляются на постоянной основе (например, ежедневная продажа одному и тому же субъекту).Счет фактура с 01.01 2018 года образец позволяет выставлять один общий документ на все проданные ТМЦ по окончании месяца.

    В случае сч/ф создается каждый месяц до 5 числа.

    Подготовленная как один бланк счет фактура возможна на много сделок, если на протяжении 5-дневного периода после первой операции оформлено еще несколько соглашений по продажам этому же клиенту. В указанный срок выставляют один сч/ф.

    При торговле в розницу, если оплата делается наличными, правила заполнения счетов фактур позволяют не обозначать НДС в спецстроке на ценниках и иных бланках.

    Он входит в цену и формирование рассматриваемого документа не требуется.

    back to menu ↑

    Оформляется сч/ф, как и журнал регистрации счетов фактур в 2018 году, такими субъектами:

    • поставщиками;
    • компаниями-исполнителями строительно-монтажных работ для своих нужд или когда они выполнили работы (услуги) для внутриорганизационных потребностей, затраты на которые не учитываются при исчислении налога на прибыль;
    • налоговыми агентами по НДС. То есть, компаниями, приобретающими ТМЦ у зарубежных юрлиц, не числящихся на налоговом учете в РФ, включая арендаторов государственной недвижимости и покупателей таких объектов, не закрепленных за госорганизациями;
    • посредниками от себя, но использующими средства заказчика, если такой применяет общий режим налогообложения;
    • экспедиторами, организовывающими перевозки для заказчиков с использованием ресурсов третьих лиц, а также застройщиками или заказчиками, выполняющими их функции;
    • занимающимися организацией строительных работ для инвесторов посредством привлечения подрядчиков;
    • освобожденными от НДС поставщиками товаров в ЕАЭС.

    back to menu ↑

    Образец счет фактуры в 2018 году содержит следующие поля для заполнения:

    В самом конце образец счет фактуры в 2018 году заверяется подписью руководства и специалиста бухгалтерии, если последнего нет на предприятии, то только первой.

    Печатью организации скрепляется заполненная счет фактура с 01.01 2018 года образец ее, как и прежде, выдается покупателю.

    Обязательно должны быть указаны регистрационные данные предприятия.

    Правила заполнения счетов фактур должны соблюдаться – это основа для последующих учетных действий при расчете НДС.

    back to menu ↑

    Образец счет фактуры в 2018 году состоит из таких частей:

    1. «Шапка»: указываются номер платежных и иных бумаг, коды по валютам, реквизиты сторон;
    2. Счет фактура 2018 года образец в части с таблицей содержит данные о ТМЦ, в чем они измеряются (ОКЕИ, или прочерк при отсутствии меры), стоимость с пошлиной и без нее, ставка.
    Читайте также:  Какой налог платить с продажи доли в ооо предпринимателю на упрощенке? - все о налогах

    back to menu ↑

    Оперативность важна для коммерции, поэтому введена цифровая форма счет фактуры через интернет.

    Теперь контрагенты в разных уголках страны смогут моментально обмениваться информацией, имеющей официальную силу.

    Расходы на почту и канцелярию уменьшаются кардинально.

    Работать с обозначенным форматом могут организации, используя комплексные бухгалтерские программы. Есть также и отдельные алгоритмы только для этого документа.

    Счет фактура с 01.01 2018 года имеет незначительные новшества, некоторые из них приняты во втором квартале, например, с 1 апреля введены новые правила такого формата, а именно:

    • должна использоваться не простая, а квалифицированная электронная подпись (КЭЦП);
    • уведомлять о получении уже не нужно, но при необходимости, такое уведомление может быть послано продавцу;
    • есть возможность дополнять отправляемые данные.

    back to menu ↑

    При изменении стоимости продаваемого товара необходимо применить корректировочную счет-фактуру. Она требуется, при изменении:

    • стоимости;
    • количества реализованного;
    • стоимости и количества одновременно.

    Случаи, когда применяют корректирующую форму:

    • предоставление скидки;
    • получено не то количества товара, которое заказывалось;
    • не принятие к учету и возврат части приобретенного;
    • увеличение стоимости, например, если это зависит от сроков;
    • уценка;
    • увеличение стоимости, например, если возросли цены на электроэнергию, расходники;

    Коррекцию не применяют в таких случаях:

    • при приеме некачественной продукции назад – осуществляется обратная реализация, приобретатель берет на себя роль реализатора;
    • возврат ранее принятого.

    Счет фактура в 2018 году на корректировочном бланке оформляется продавцом на протяжении 5-дневного срока после создания документов-подтверждений изменения цены.

    Эта форма, как и обычная, составляется в двух копиях. Правила по ней стандартные, кроме указанных нюансов по содержанию.

    back to menu ↑

    Счет фактура на аванс 2018 год выставляется при получении оплаты, в том числе и неполной, за ТМЦ, которые будут реализованы в будущем (позже).

    Документ подготавливают при следующих обстоятельствах:

    • проданное не подпадает под НДС и не применяется нулевая ставка;
    • при превышении процессом производства 6 мес.;
    • освобожденным от указанного налогообложения.

    Счет фактура на аванс 2018 год имеет такие особенности:

    • в полях «грузополучатель/грузоотправитель» – прочерк;
    • обязательно вписывают реквизиты документов расчета (кассовых, их банков). Если аванс является не денежным вариантом – прочерк;
    • информация о цене, объеме реализуемого не вносится;
    • налог рассчитывается умножением предоплаты на его ставку в формате 10/110 или 18/118;
    • если предоплата выплачивалась частями в течении дня, то это фиксируется одним документом;
    • если сч/ф заполняется после отгрузки, то в нее нужно вписать номера всех платежных документов авансового платежа;
    • счет фактура на аванс 2018 год получателями этих платежей за постоянные поставки (без перерыва), например, фирмами связи, телекоммуникаций, вправе оформляться в конце месяца, снизив при этом аванс на сумму выполненных услуг.

    back to menu ↑

    Счет фактура с 01.01 2018 года не обладает официально установленным форматом проставления номеров.

    Нумерация счетов фактур устанавливается самой организацией и закрепляется в своих внутренних документах (приказом руководства предприятии).

    Главное, чтобы реквизиты (номера) имели высокую степень уникальности.

    Рекомендуется использовать для них сквозной порядок, по возрастающей. Нумерация счетов фактур при правильном ее осуществлении исключит выписки задними числами.

    Составные номера используется при следующих обстоятельствах:

    • выставление обособленными частями организаций;
    • если коммерция осуществляется управляющими по доверительным соглашениям или членами простого товарищества.

    В иных случаях разделительную черту также можно применять – это не станет причиной отказа в вычете – но делать это не желательно.

    Нумерация счетов-фактур авансового вида осуществляется по всем сч/ф на фирме, при необходимости на номерах таких бланков добавляют «АВ».

    Исправления

    Вносить изменения в счет фактуре должен реализатор. Это делается путем составления новых сч/ф – уже правильных.

    Это касается и случаев, когда покупатель подал уточняющий документ в электронном виде.

    При этом изменения поля первоначального бланка «Счет-фактура № … , от …» запрещено.

    Поле «Исправление № … , от …» заполняется порядковым номером исправления и его датой.

    Итак, первый экземпляр бумажного сч/ф выставляется для клиента. Второй – остается продавцу.

    Он формируется по каждому документу при реализации ТМЦ, облагаемых НДС.

    Правильное его формирование является гарантией принятия к вычету налога.

    back to menu ↑

    Источник: https://yurface.ru/buhgalteriya/schet-faktura/

    Порядок нумерации счетов-фактур

    Вправе ли организация установить особый порядок нумерации счетов-фактур? Не станет ли это основанием для отказа в вычете по НДС?

    Комментарий к Письму Минфина России от 12 января 2017 года N 03-07-09/411

    Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем «входного» НДС к вычету (ст. 169 НК). Обязательные реквизиты этого документа установлены пунктами 5, 5.1 и 6 статьи 169 Налогового кодекса (далее — Кодекс).

    В частности, согласно подпункту 1 пункта 5 статьи 169 Кодекса в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, непременно должны быть указаны порядковый номер и дата составления счета-фактуры.

    В свою очередь, Правила заполнения счетов-фактур утверждены Постановлением Правительства от 26 декабря 2011 г. N 1137 (далее — Правила). Правилами установлено, что порядковый номер указывается в строке 1 счета-фактуры (подп. «а» п 1 Правил). Причем выделяются два случая, когда порядковый номер через знак «/» (разделительную черту) дополняется цифровым индексом:

    1. при реализации товаров через обособленное подразделение организации;
    2. если счет-фактура выставляется участником товарищества или доверительным управляющим.

    Более никаких требований к формированию показателя «порядковый номер» счета-фактуры ни Кодекс, ни Правила не устанавливают. Нет на законодательном уровне и запрета на то, чтобы налогоплательщик мог и в иных случаях использовать в нумерации разделительную черту и какие-либо индексы (цифровые или буквенные).

    Плюс ко всему пунктом 2 статьи 169 Кодекса установлено правило — ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога. Очевидно, что ошибка, допущенная в номере счета-фактуры, относится как раз к недочетам, которые никак не мешают налоговикам идентифицировать стороны и сумму сделки, а также налоговую ставку и, собственно, сумму налога. Минфин в письме от 12 января 2017 г. N 03-07-09/411 также подтвердил, что право на применение вычетов по НДС не поставлено в зависимость от порядка формирования порядковых номеров счетов-фактур, выставляемых продавцом при реализации товаров (работ, услуг).

    Таким образом, продавец (поставщик) имеет полное право самостоятельно определить порядок учета счетов-фактур и присвоения им порядковых номеров. Соответствующий порядок нужно просто прописать в учетной политике организации.

    К примеру, вполне допустимо в нумерации счетов-фактур «кодировать» месяц их выставления. То есть счета-фактуры, выставленные в январе, нумеровать 01-01, 02-01, 03-01 и т.д., в феврале — 01-02, 02-02, 03-02 и т.д.

    Никаких претензий со стороны налоговых органов к таким счетам-фактурам при отсутствии иных недочетов быть не должно.

    В то же время вводить буквенные индексы в нумерации счетов-фактур нужно осторожно. Речь идет о ситуации, когда неясно, в какой раскладке «вбита» буква. Например, буква «Х» и в английском начертании, и в русском выглядит одинаково, но…

    Предположим, что поставщик указывает ее в английской раскладке клавиатуры, а покупатель отразит в книге покупок и в декларации по НДС — в русской.

    Очевидно, что при проведении камеральной проверки деклараций по НДС налоговики при автоматизированном сопоставлении данных книги продаж поставщика и книги покупок покупателя указанный счет-фактуру «не найдут». А это станет основанием для истребования у налогоплательщиков пояснений.

    Март 2017 г.

    Источник: https://www.pnalog.ru/material/numeraciya-schet-faktura-vychet

    Нумерация счетов фактур в 2018

    Основанием для этого также являются следующие документы: Также следует помнить, что действующим на территории РФ законодательством штрафные санкции за нарушение хронологического порядка нумерации рассматриваемых документов не предусмотрены. К подобному случаю ст.

    №120 НК РФ не применяется. При корректировочных счет-фактурах При возникновении каких-либо недочетов, либо условий предоставления товаров/услуг, следует составлять корректировочные счет-фактуры.

    Важно помнить, что их нумерация также должна в обязательном порядке осуществляться согласно ст.№169 НК РФ.

    При этом порядковый номер должен состоять из двух цифр: Первая Обозначает номер корректируемого документа Вторая Номер непосредственно документа корректировки Например, если хронологический номер счета-фактуры – 2, то скорректированный документ может быть пронумерован как 21.

    При этом сотрудники данного финансового ведомства четко дали понять, что нумерация документов рассматриваемого типа по авансам Постановлением №1137 не предусматривается.

    Подтверждением этому являются следующие Письма Минфина: При этом каких-либо иных требований по поводу нумерации счет-фактур в действующем законодательстве нет. Таким образом, нумерация не по порядку признается ФНС ошибкой в любом случае.

    Но в то же время необходимо помнить, что п.п.1 п.5 ст.№169 НК РФ предъявляет требования непосредственно к самому наличию номера.

    Но ни в коем случае не к его хронологическому порядку. Потому, если ошибки данного типа никоим образом не мешают проведению проверки налоговыми органами, наличие их не является основанием для отказа в принятии сумм налога на добавочную стоимость к вычету.

    Нумерация счетов-фактур не по порядку, что делать в 2018 году?

    Важно

    После номера нужно указать индекс в цифрах. Значения разделяются слешем (/). Индекс определяется компанией и прописывается по конкретному договору.

    • Люди, состоящие в товариществе, или доверительные менеджеры.

    Индекс через слеш должен быть указан и в этом случае.

    Соблюдение правил важно не только для исполнения нормативных актов. Правильная нумерация обеспечивает упорядоченный документооборот, предупреждает путаницу.

    Внимание

    Особенности проставления буквенных значений Некоторые из предприятий нумеруют документы авансового и корректировочного типа при помощи разных буквенных обозначений и цифр. К примеру, авансовым счетам-фактурам присваивается буква А, корректировочным – В.

    Данная мера позволяет быстро отыскать нужные документы. Однако рассматриваемый метод использовать не рекомендуется, так как разрешений на это в законе нет.

    Нюансы нумерации счетов-фактур не по порядку в 2017-2018

    Так как это может привести к излишнему вниманию со стороны ФНС, а также к камеральным проверкам.

    Читайте также:  Как платить налог на имущество по «кадастровому» объекту в долевой собственности - все о налогах

    Как правильно произвести нумерацию счетов-фактур

    Поэтому законодатель допускает вариант, когда ошибки, допущенные при выставлении счетов-фактур (в том числе и корректировочных) можно не исправлять. Это возможно в случае, если такие ошибки не помешают ИФНС идентифицировать:

    • продавца (поставщика);
    • покупателя;
    • наименование и стоимость товаров, работ, услуг, имущественных прав, которые являются предметом сделки;
    • налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю.

    Если вышеизложенные моменты не нарушаются, новый экземпляр счета-фактуры можно не составлять (Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 г.

    № 1137).

    Нарушенная хронология в нумерации счетов-фактур не искажает существенную информацию, изложенную в нем. Но, к сожалению, на практике могут возникнуть проблемы во время налоговой проверки.

    Нумерация в счетах фактурах 2018

    Говорить об отсутствии счетов-фактур можно лишь тогда, когда есть обязанность по их выставлению, но она не выполнена, — пропуск номера сюда не относится. Однако все это не означает, что правило единой хронологии можно игнорировать.

    Скорее всего, не отразится. Ошибка в номере счета-фактуры не препятствует идентификации продавца, покупателя, наименования товаров (работ, услуг) и их стоимости, ставки и суммы НДС, а значит, оснований для отказа покупателю в вычете не дает (п. 2 п. 169 НК РФ). Во всяком случае, подобные претензии контролеров уже давно легко оспариваются.

    По мнению некоторых судов, даже отсутствие номера в счете-фактуре не должно лишать вычета по НДС (постановления ФАС Центрального округа по делу № А14-7612, ФАС Московского округа по делу № А41-41420). Одним из обязательных реквизитов каждого из типов счета-фактуры является его порядковый номер.

    Как осуществляется нумерация счетов-фактур с 2018 года

    Необходимо подробно ознакомиться в законодательной базе со следующими моментами:

    • сквозное упорядочивание;
    • нумерация не по порядку;
    • корректировочные счет-фактуры.

    Обычно нумерация осуществляется простыми цифрами. Но в отдельных случаях необходимо через дефис ставить букву – если счет-фактура формируется в каком-либо подразделении организации. В отдельных случаях нумерация выполняется с буквами.

    Сквозное упорядочивание Согласно п.13 Методических указаний по бухгалтерскому учету, который был утвержден приказом Министерства финансов №119н от 28.12.01 г.

    , все учетные документ (включая счет-фактуру), должны быть в обязательном порядке соответствующим образом пронумерованы.

    Сам номер может ставиться непосредственно при оформлении документа рассматриваемого типа. В одной организации повторение одних и тех же номеров счет-фактур не допускается.

    На этой странице:

    • Законодательная база
    • Правила нумерации
    • Разновидности номеров счетов-фактур
    • Особенности проставления буквенных значений
    • Разрешено ли раздельно ставить номера на разные счета-фактуры?
    • Наказание за неправильную нумерацию
    • Как отражается неправильная нумерация на покупателе?

    Источник: https://zakon-sila.ru/numeratsiya-schetov-faktur-v-2018/

    Новая форма счета-фактуры с 01.07.2017: образец

    С 1 июля 2017 года вводится в действие новая форма счета-фактуры. Также с этой даты обязательным становится новый формат счетов-фактур, необходимый для обмена документами в электронном виде.

    Что именно изменилось? Как с 1 июля 2017 году выглядит новый бланк счетов-фактур? Коснулись ли изменения корректировочных счетов-фактур? Расскажем об всех важных поправках, связанных с возмещением НДС, и приведем заполненный образец нового бланка счета-фактуры.

    Правила работы с счетом-фактурой: основы

    Счет-фактура – это документ, являющийся документальным основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету (возмещению) (п. 1 ст. 169 НК РФ). Счет-фактуру нужно оформлять каждый раз при реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. Счета фактуры могут оформляться «на бумаге» или в электронном виде.

    Бумажная форма счета-фактуры и правила ее заполнения утверждены в приложении 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

    Если же продавец желает направлять покупателям счета-фактуры в электронном виде, то требуется, чтобы покупатель был с этим согласен.

    При этом средства приема, обмена и обработки счетов-фактур в электронном виде продавца и покупателя должны быть совместимы. Они должны отвечать установленным форматам (абз. 2 п. 1 ст. 169 Налогового кодекса РФ).

    Счета-фактуры в электронном виде выставляют и получают в порядке, утвержденным Приказом Минфина России от 10.11.2015 № 174н.

    Для чего нужны корректировочные счета-фактуры

    В Налоговом кодексе РФ закреплена обязанность выставления корректировочных счетов-фактур (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ).

    Такие счета-фактуры продавцы товаров (работ, услуг) выставляют в случае корректировки стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

    Такое может быть когда меняется, например, цены или количество(объем) товаров (работ, услуг), имущественных прав.

    Обязательные реквизиты счетов-фактур

    Перечислим исчерпывающий перечень реквизитов, которые в обязательном порядке должны быть заполнены в счетах-фактурах (п.5 и 6 ст. 169 НК РФ):

    • порядковый номер и дата составления;
    • наименование, адрес и идентификационные номера продавца и покупателя или исполнителя и заказчика;
    • наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя -только на отгруженные товары;
    • номер платежного поручения или другого платежно-расчетного документа – если оплата прошла до отгрузки;
    • наименование отгруженных товаров или описание выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав, единицы их измерения, когда их можно определить;
    • количество отгруженных товаров или объем выполненных работ и оказанных услуг в указанных единицах измерения, когда их можно определить;
    • наименование валюты;
    • цена за единицу измерения, при возможности ее указания, по договору без учета налога. В случае применения государственных регулируемых цен – с учетом суммы налога;
    • стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав без налога;
    • сумма акциза по подакцизным товарам;
    • налоговая ставка;
    • сумма налога исходя из действующих налоговых ставок;
    • стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;
    • страна происхождения товара – только для импортных товаров;
    • номер таможенной декларации – только для импортных товаров;
    • код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС – при вывозе товаров в страны Евразийского экономического союза.

    Вот как выглядит бланк счета-фактуры в 2017 году:

    Вы можете скачать бланк счета-фактуры, действующий до 30 июня 2017 года.

    С 1 июля 2017 года счет-фактура дополнен новой строкой

    Постановлением Правительства РФ от 25.05.2017 № 625 внесены изменения в формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры.

    Поправки предусматривают, что с 1 июля 2017 года форма счета-фактуры дополняется строкой 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)».

    Корректировочный счет-фактура, в свою очередь, с 1 июля 2017 года дополняется новой строкой 5 с аналогичным названием.

    В новой строке с 1 июля 2017 года потребуется указывать идентификатор государственного контракта на поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.

    Вносить изменения в бланк счета-фактуры потребовалось в связи вступлением в силу Федерального закона от 03.04.2017 № 56-ФЗ, который расширил объем информации, которая должна быть указаны в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав.

    Вот образец нового счета-фактуры с 1 июля 2017 года в формате Excel.

    Скачать (novaya-forma-shet-fakturi-s-1-iuliya.xls)

    Также вы можете скачать новый бланк корректировочного счета фактуры, действующего с 1 июля, в формате Excel.

    Вывод

    С 1 июля 2017 года при реализации товаров (работ, услуг) по госзаказам поставщики должны будут указывать в счетах-фактурах идентификатор государственного контракта, договора (соглашения).

    Новые требования установлены Федеральным законом от 03.04.2017 № 56-ФЗ. Однако формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры не поменялись.

    Их по-прежнему потребуется выставлять по формам, установленным Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

    Новый формат счетов-фактур с 1 июля 2017 года

    Источник: https://buhguru.com/buhgalteria/nds/schet-faktura-s-1-iyulya-2017.html

    19:09 На вычет по НДС не влияет заведенный в организации пордяок формирования нумерации счетов — фактур

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ПИСЬМО

    от 12 января 2017 г. N 03-07-09/411

                Вопрос:

    Выставляемые счета-фактуры нумеруются следующим образом: 01-12, 02-12, 03-12 (номер по порядку — месяц). Это означает: счета-фактуры N 1, 2, 3, выписаны декабрем.

    Вправе ли организация производить нумерацию счетов-фактур каждый месяц заново? Не приведет ли такая ошибка к отказу налогового органа в принятии к вычету сумм НДС?

    Ответ:

    В связи с письмом по вопросам применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и порядка нумерации счетов-фактур Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.

    Согласно пунктам 1 и 2 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при исчислении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектами налогообложения, на суммы налога по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретаемым для осуществления операций, подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость.

    В соответствии с пунктом 1 статьи 172 Кодекса вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, производятся на основании счетов-фактур после принятия на учет данных товаров (работ, услуг), имущественных прав и при наличии соответствующих первичных документов.

    На основании пункта 2 статьи 169 Кодекса счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 указанной статьи 169 Кодекса.

    Согласно подпункту 1 пункта 5 статьи 169 Кодекса в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны порядковый номер и дата составления счета-фактуры.

    Таким образом, право на применение вычетов по налогу на добавленную стоимость не поставлено в зависимость от порядка формирования порядковых номеров счетов-фактур, выставляемых продавцом при реализации товаров (работ, услуг).

    Одновременно сообщаем, что согласно абзацу второму пункта 2 статьи 169 Кодекса ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

    Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г.

    N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

    Заместитель директора Департамента

    О.Ф.ЦИБИЗОВА

    Источник: https://www.taxru.com/blog/2017-02-08-25103

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector
    Для любых предложений по сайту: [email protected]