Как платить авансы по прибыли в 2018 году? — все о налогах

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2018: кто платит и порядок расчета

Предприятия уплачивают авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно либо ежеквартально. Периодичность уплаты налога в бюджет зависит от категории организации и суммы полученной выручки.

Плательщиками авансов налога являются лица, использующие в учете общую систему налогообложения. Порядок определения сумм обязательств и даты перечисления установлены ст. 286, 287 НК РФ.

В статье расскажем про авансовые платежи по налогу на прибыль, дадим примеры расчета.

Обязанность по взносу ежемесячных платежей

Применяются варианты ежемесячного исчисления налога по фактической прибыли и по результатам финансовых показателей квартала.

Вариант ежемесячного платежа	Порядок исчисления	Особенности
Ежемесячной суммой из расчета фактически полученной прибыли	Полученная организацией прибыль определяется нарастающим итогом	Налог исчисляется по результатам периода с учетом авансовых платежей
Ежемесячно, по результатам полученной в квартале прибыли	Суммы вносятся одинаковыми долями, рассчитанными по предшествующему кварталу	При уплате учитываются суммы, внесенные ранее в течение года с доплатой по результатам квартала

О реализации схемы платежей от фактически полученной прибыли требуется известить ИФНС до окончания года, предшествующего переходу на ежемесячный график. Применить схему платежей имеет право любой налогоплательщик.

Если у предприятия возникает право на ежеквартальное перечисление сумм, необходимость представления соответствующего уведомления отсутствует.

Читайте также статью: → «Авансовые платежи по ЕСХН в 2018: особенности расчета и уплаты».

Обязанность по уплате квартальных авансовых платежей

Предприятие имеет право внести авансовые платежи ежеквартально. Для ряда организаций предусмотрен только ежеквартальный платеж налога. В соответствии с п. 3 ст. 286 НК РФ квартальные платежи вносят организации:

Имеющие выручку в течение 4 предшествующих кварталов не выше в среднем 15 млн рублей за каждый квартал. Под предшествующими кварталами понимают периоды, последовательно следующие один за другим.
Некоммерческие организации, не получающие доход от ведения деятельности.
Иностранные компании, имеющие в РФ официальные представительства.
Организации, финансируемые из бюджета (исключая музейную, театральную, концертную деятельность при условии отсутствия поступлений от предпринимательства). Простые товарищества, инвесторы и прочие, поименованные в закрытом перечне.

Вновь зарегистрированные предприятия уплачивают ежеквартальные платежи до момента, пока с даты регистрации не прошел полный квартал. Далее субъект должен проанализировать размер выручки.

Предприятия имеют право исчислять налог ежеквартально до достижения предельной суммы выручки в размере 5 млн рублей в месяц или 15 млн рублей за квартал.

После превышения суммы организации вносят суммы ежемесячно со следующего месяца.

Сроки оплаты налога и деление по бюджетам

Предельная дата оплаты ежеквартального платежа совпадает с днем сдачи отчетности. Перечисление суммы производится не позднее 28 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Отчетными периодами считаются квартал, полугодие и 9 месяцев. При оплате налога ежемесячно взнос осуществляется по 28 число следующего месяца. При перечислении налога учитывается порядок уплаты:

Платеж производится по коду бюджетной классификации (КБК). Ошибка в одном символе влечет либо погашение обязательств по другому виду налога, либо хранение суммы в группе невыясненных платежей до момента представления разъяснений. Для перечислений в рамках одного бюджета санкции не применяются.
Перечисление производится двумя платежами с разбивкой по бюджетам. На период с 2017 по 2020 годы осуществляется распределение в порядке: 3% ставки направляет в федеральный бюджет, 17% ставки – в пользу регионов при общем размере налогообложении 20% от полученной прибыли.
Величина ставки, направляемая в региональный бюджет, может быть снижена на основании законов, принятых субъектами. Предельная минимальная величина составляет 12,5%.

Датой оплаты считается день списания денежных средств со счета предприятия на основании платежного поручения банку. Читайте также статью: → «Как платить налог на прибыль авансовыми платежами?».

Порядок определения величины ежемесячного авансового платежа

Платежи осуществляются только при наличии налогооблагаемой базы. Если сумма авансового платежа в расчетном периоде отсутствует, уплата не производится.

Порядковый номер квартала ежемесячного отчисления	Основания для проведения расчета
1	Соответствует сумме, уплачиваемой по итогам 4 квартала предшествующего года
2	1/3 платежа, исчисленного по результатам 1 квартала
3	1/3 разницы сумм, установленных по итогам 3 и 6 месяцев
4	1/3 разницы суммы, определенной по результатам 6 и 9 месяцев

Порядок расчета ежеквартального отчисления

Предприятие, уплачивающее квартальные авансы, исчисляет сумму обязательств по результатам полученной прибыли и действующей ставки налога. При исчислении размера налога по итогам отчетного периода учитываются суммы, ранее перечисленные в бюджет.

Пример расчета ежеквартального платежа

Организация ООО «Перекресток» применяет ОСН с уплатой налога на прибыль поквартально. По итогам 1 квартала предприятие определило прибыль 50 000 рублей, второго – 68 000 рублей. В бухгалтерии предприятия определили сумму налога:

По итогам 1 квартала: Н1 = 50 000 х 20% = 10 000 рублей.
По результатам 2 квартала: Н2 = 68 000 х 20% = 13 600 рублей.
Размер суммы, перечисляемой в июле: Н = 13 600 – 10 000 = 3 600 рублей.

Если предприятие имеет прибыль по окончании 1 квартала, а по результатам 6 месяцев – убытки, оплата налога за полугодие не производится.

Скачать примеры расчета ежемесячных платежей по итогам квартала

Доплата и возврат налога по итогам календарного года

Предприятия уплачивают налог на прибыль по результатам финансовых показателей календарного года с учетом текущих предварительных отчислений. Окончательная сумма обязательств организации указывается в декларации. Разница между ранее внесенными суммами в течение отчетных периодов и окончательным расчетом перечисляется в бюджет по предельному сроку представления годовой отчетности.

Если по итогам года организация получила отрицательные показатели (убыток), доплата не производится, а уплаченные авансовые платежи не пропадают и накапливаются на лицевом счете налогоплательщика. Для дальнейшего использования средств необходимо обратиться в территориальный орган.

При обнаружении ошибки в учете возникает необходимость представления уточненной декларации. Если ранее заявлена меньшая сумма, производится доплата налога и пени за каждый день просрочки. Недоимка и пени, внесенные ранее представленной уточненной декларации, освобождают организацию от штрафа. Читайте также статью: → «Декларация по налогу на прибыль в 2018».

Возврат излишне перечисленных сумм

Предприятия, у которых по итогам года были получены убытки, могут иметь отчисления по результатам промежуточных периодов. Ранее внесенный аванс является переплатой и может быть зачтен в будущих периодах либо возвращен по окончании года после сдачи отчетности. Для возврата излишне уплаченных сумм лицо должно обратиться с заявлением в ИФНС с указанием:

Сведений об Инспекции, в адрес которой направляется письмо.
Реквизитов предприятия-налогоплательщика.
Основания возникшей переплаты и периода.
Суммы, определенной предприятием к возврату.
Реквизиты счета предприятия для перечисления средств.

Документ удостоверяется подписью руководителя организации и печатью. Заявление о возврате представляется в ИФНС лично представителем организации или направленного в адрес Инспекции по почте.

Инспекция производит возврат после рассмотрения заявления, проведения камеральной проверки в течение 3 месяцев после обращения.

О принятии положительного решения по заявлению о зачете в течение 5 дней предприятие удостоверяется в письменном виде.

Если у предприятия имеется задолженность перед бюджетом того же уровня, ИФНС может зачесть переплату в счет числящейся за предприятием недоимки, пени или штрафов. Операция производится без согласования с предприятием.

Обложение прибыли у предприятий с разными организационными формами

Уплата налога на прибыль отличается у предприятий, зарегистрированными в качестве юридического лица (например, ООО) и ИП.

Условия	ООО	ИП
Вид основного налога	Налог на прибыль	НДФЛ
Порядок расчета	Доходы минус расходы	Доходы минус расходы
Ставка	20% с разбивкой по бюджетам	13%
Авансовые платежи	Ежемесячно либо ежеквартально до 28 числа	15 июля, 15 октября, 15 января
Зачет суммы аванса	Учитывается при расчете	Аналогично
Окончательный платеж	Не позднее 28 марта следующего года	Не позднее 15 июля по истечении года

Сроки уплаты налога на прибыль малыми предприятиями совпадает с датами платежа, вносимыми предприятиями другого масштаба. Единственным послаблением является возможная замена административного штрафа предупреждением при наложении на руководителя в случае несвоевременной уплаты налога.

Организации малого бизнеса редко применяют ОСН. Преимущественным режимом является УСН, при ведении которой начисляется и оплачивается единый налог. Уплата производится по итогам года, а в текущем году лица вносят предварительные платежи, засчитываемые в сумму окончательного расчета.

Ответственность за нарушение порядка платежа

Нарушение сроков перечисления авансовых частей налога влечет наложение пени. ИФНС не имеет права начислить иные санкции (штрафы), кроме пени. Сумма определяется за каждый день просрочки, включая дату оплаты позже срока. Взимание производится по 1/300 ставке рефинансирования, действующей в день начисления пени.

Штраф за неуплату начисленного налога взимает по результатам декларации, представленной по году. При неуплате налога или его авансовых платежей ИФНС имеет право взыскать недостающую сумму со счета предприятия путем направления требования.

Рубрика «Вопросы и ответы»

Вопрос №1. Когда начинают уплачивать налог на прибыль организация, созданная в декабре?

Первый срок, по результатам которого предприятие представляет отчетность и отчисляет налог, будет 1 квартал следующего за регистрацией года.

Вопрос №2. Имеется ли предельный срок, в течение которого можно вернуть сумму, возникшую на лицевом счете организации как переплата?

Возврат сумм, излишне внесенных в бюджет, производится в течение 3 лет после платежной операции. По истечении срока сумма будет числиться за организацией, но воспользоваться ею будет нельзя.

Вопрос №3. Как начисляется пени за просрочку оплаты, если в течение расчетного периода произошла смена размера ставки?

Если в периоде производится смена ставки, производится разбивка расчетных отрезков по разным величинам и дальнейшее суммирование санкции. Предприятие может самостоятельно определить размер санкции, обратившись к калькулятору пени.

Вопрос №4. Можно ли зачесть переплату, возникшую в результате арифметической ошибки без подачи заявления?

Большинство ИФНС придерживается мнения, что суммы, излишне внесенные организацией на основании допущенной ошибки, могут быть учтены плательщиком при будущих начислениях. Для устранения излишних вопросов необходимо уточнить в территориальном органе, на учете которого стоит предприятие, потребность подачи дополнительного документа.

Вопрос №5. Как упростить проведение зачета излишне уплаченного налога?

Предприятия, имеющие зарегистрированные в ИФНС личные кабинеты, упрощают процедуру зачета. Заявление, представленные в электронном виде, обрабатываются оперативно и без затрат времени на личное представление документа.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://online-buhuchet.ru/avansovye-platezhi-po-nalogu-na-pribyl/

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2018 году: как рассчитать

Авансовые платежи по прибыли напрямую зависят от налога, который компания рассчитывает из доходов, уменьшенных на сумму расходов (ст. 286 НК РФ). Расскажем подробнее, кто платит авансы по прибыли в 2018 году, какими могут быть платежи и как их рассчитывать.

Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль в 2018 году: алгоритм

Чтобы рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, надо взять для расчета данные о полученной прибыли в отчетных периодах и действующие ставки налога.

Формула расчета авансового платежа:

налоговая база х 20% ставка налога на прибыль

Для определения ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль в 2018 году применяют следующий алгоритм (см. таблицу).

Сумма ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль в 2018 году

Авансовые платежи по налогу на прибыль платить не нужно, если компания получила отрицательный финансовый результат в расчетном периоде, а рассчитанная сумма авансового платежа равна нулю либо отрицательна.

Возможна ситуация, когда в текущем квартале убыток, а авансы уплачивают из расчета предыдущего квартала. В этой ситуации получается переплата по налогу на прибыль, ее можно зачесть в следующих периодах либо вернуть на расчетный счет.

Сумму авансового платежа по налогу на прибыль в 2018 году можно уменьшить на сумму торгового сбора (п. 10 ст. 286 НК РФ). Эта льгота предусмотрена для субъектов особой экономической зоны (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь).

Авансовые платежи по налогу на прибыль 2018 году: примеры расчета

Пример 1. Как рассчитать ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в 2018 году

ООО «Строймонтаж» в 1 квартале 2018 г. заплатило аванс по налогу на прибыль в сумме 850 000 руб. Фактически начисленная сумма аванса по итогам квартала – 710 000 руб. Определим сумму ежемесячных платежей в 1 и 2 квартале 2018 г.

1) Сумма ежемесячных платежей в 1 кв. 2018 г.

850 000 / 3 = 283 333 руб. (в январе, феврале и марте 2018 г.)

2) Определим сумму переплаты авансов по 1 кв.2018 г.

850 000 – 710 000 = 140 000 руб.

3) Рассчитаем сумму ежемесячных платежей во 2 кв. 2018 г.

(710 000 – 140 000) / 3 = 190 000 руб.

Итого платежи во 2 кв. 2018 г.:

– апрель – 190 000 руб.

– май – 190 000 руб.

– июнь – 190 000 руб.

Пример 2. Как рассчитать авансовый платеж по налогу на рибыль в 2018 году из фактической прибыли

ЗАО «Деталь» в 2016 году подало заявление в налоговую об изменении порядка уплаты авансовых платежей. С 1 января 2018 г. компания расчитывает платежи исходя из фактической прибыли.

Аванс в 4 квартале 2016 г. составил 960 000 руб., компания переплатила 120 000 руб. по итогам 2016 г. Налогооблагаемая прибыль в январе 2018 г. – 3 680 000 руб., феврале – 4 250 000 руб.

, марте – 4 730 000 руб.

Рассчитаем платежи и определим дату уплаты.

1) Январь = 3 680 000 x 20% = 736 000 руб.

По итогам 2016 г. у компании образовалась переплата, корректируем сумму платежей:

736 000 – 120 000 = 616 000 руб. к перечислению.

2) Февраль = 4 250 000 x 20% = 850 000 руб.

3) Март = 4 730 000 x 20% = 946 000 руб.

Пример 3. Как рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль в 2018 году при убытке

ООО «ТехноМ» в 4 квартале 2017 г. заплатило авансов в сумме 120 000 руб., начислило – 85 000 руб. В 1 квартале 2018 г. получен убыток 15 000 руб. из-за сезонного спада продаж. Во 2 квартале начислена прибыль 430 000 руб. Рассчитаем суммы авансовых платежей для 1, 2, 3 кварталов 2018 г.

1) Определим сумму переплаты по авансам за 2017 г.:

120 000 – 85 000 = 35 000 руб.

2) Рассчитаем авансы на 1 кв. 2018 г.:

(85 000 – 35 000) / 3 = 16 667 руб. в месяц

3) Расчет авансов на 2 кв. 2018 г.

В 1 кв. получен убыток – аванс не платим.

4) Рассчитаем платежи на 3 квартал 2018 г.

во 2 кв. авансы не платили, но согласно полученной прибыли начисленный аванс есть 430 000 x 20% = 86 000 руб.

86000 / 3 = 28 667 руб.

– июль = 28 667 + 86 000 (доплата за 2 кв.) = 114 667 руб.

– август = 28 667 руб.

– сентябрь = 28 667 руб.

Пример 4. Как рассчитать авансовый платеж по налога ну прибыль в 2018 году для вновь созданных организациий

ООО «Старт» зарегистрировано в августе 2017 г. В 3 квартале компания не работала. Первая выручка – 4 100 000 руб. образовалась за 4 квартал 2017 г. В 1 квартале 2018 г. выручка превысила 15 млн рублей.

Определим, нужно ли платить авансовые платежи в 2017-2018 гг.

В 3 кв. 2017 г. – доходов нет, сдаем нулевую декларацию.

В 4 кв. 2017 г. – не платим ежемесячные платежи, так как полный квартал для компании еще не завершился, а с полученного дохода перечисляем налог до 28 марта 2018 г. (вместе с годовой декларацией).

В 1 кв. 2018 г. – ежемесячных платежей нет.

С апреля 2018 г. ООО «Старт» нужно платить ежемесячные платежи из расчета за 1 кв. 2018 г.

Сроки уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль 2018 году

Ежеквартальные платежи 2018 г.

Ежеквартальные и ежемесячные авансы

Ежемесячные авансы из фактической прибыли

1 квартал – до 28.04.2018 г.;

2 квартал (полугодие)

Источник: https://trafixclub.pw/nalogi-i-posobiya/avansovye-platezhi-po-nalogu-na-pribyl-v-2018-godu-kak-rasschitat

Ежемесячные платежи по налогу на прибыль в 2018 году кто платит

Возврат излишне перечисленных сумм Предприятия, у которых по итогам года были получены убытки, могут иметь отчисления по результатам промежуточных периодов. Ранее внесенный аванс является переплатой и может быть зачтен в будущих периодах либо возвращен по окончании года после сдачи отчетности. Для возврата излишне уплаченных сумм лицо должно обратиться с заявлением в ИФНС с указанием:

Сведений об Инспекции, в адрес которой направляется письмо.
Реквизитов предприятия-налогоплательщика.
Основания возникшей переплаты и периода.
Суммы, определенной предприятием к возврату.
Реквизиты счета предприятия для перечисления средств.

Пример 3: посмотрим, обязано ли ООО «Ананасы в шампанском» уплачивать ежемесячные авансовые платежи в течение 1, 2 и 3 кварталов 2018 года.

Для I квартала берутся доходы, полученные в 1 — 4 кварталах 2017 года: (8,5 млн. руб. + 9,5 млн руб. + 10,75 млн. руб. + 11,75 млн. руб.) = 40,5 млн. руб.

40,5 млн. руб. / 4 = 10,125 млн. руб. Это меньше, чем 15 млн руб., значит, в I квартале организация не обязана уплачивать ежемесячные авансовые платежи. И если в 4 квартале 2018 года доходы от реализации не превысят 28,5 млн.

Кто платит ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль 2018

Внимание

Разница между ранее внесенными суммами в течение отчетных периодов и окончательным расчетом перечисляется в бюджет по предельному сроку представления годовой отчетности.

Для дальнейшего использования средств необходимо обратиться в территориальный орган.

Читайте также статью: → «Декларация по налогу на прибыль в 2018».

Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?

Они признаются переплатой, которую можно вернуть на расчетный счет, зачесть в счет следующих платежей или направить на погашение других налогов (в федеральной и региональной части).

Авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года

Организация вправе исчислять ежемесячные авансы исходя из фактической прибыли, но этот способ более сложный, поэтому его мало кто выбирает. Тем более что при расчете ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли отчитываться также надо ежемесячно. По закону уплата авансовых платежей по налогу на прибыль зависит от сроков сдачи отчетности.

Важно

Те, кто отчитывается раз в квартал, перечисляют деньги не позднее 28 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Если вы считаете налоги исходя из фактической прибыли, то платежки формируйте ежемесячно не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным. Такие организации начисление авансовых платежей по налогу на прибыль делают помесячно.

Для компаний, которые аванс считают за квартал с учетом прибыли предыдущего квартала, но платят ежемесячно, срок — не позднее 28 числа месяца в течение отчетного периода.

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2018 году

Вернутья назад на Аванс 2018Выбирайте между традиционной системой: квартальные авансы с уплатой ежемесячных платежей или ежемесячные авансы по фактически полученной прибыли. Если меняете авансовую схему, подайте в налоговую сообщение в свободной форме. Срок подачи — 9 января 2018 года (перенос с воскресенья, 31 декабря).

Если оставляете прежнюю, никаких сообщений не требуется — просто работайте, как раньше.

В этот же срок (перенос с 30 декабря) нужно сообщить о выборе подразделения для централизованной уплаты авансов и налога на прибыль, если вы хотите поменять ответственное подразделение или сейчас платите за каждое из них отдельно.

Рекомендуемые формы уведомлений приведены в письмах ФНС № ШС-6-3/986 и № ЕД-4-3/[email protected] Большинство компаний платят ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале (ст. 286 НК РФ).

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2018 году: как рассчитать

Можно ли зачесть переплату, возникшую в результате арифметической ошибки без подачи заявления? Большинство ИФНС придерживается мнения, что суммы, излишне внесенные организацией на основании допущенной ошибки, могут быть учтены плательщиком при будущих начислениях.

Для устранения излишних вопросов необходимо уточнить в территориальном органе, на учете которого стоит предприятие, потребность подачи дополнительного документа. Вопрос №5.

Как упростить проведение зачета излишне уплаченного налога? Предприятия, имеющие зарегистрированные в ИФНС личные кабинеты, упрощают процедуру зачета.

Заявление, представленные в электронном виде, обрабатываются оперативно и без затрат времени на личное представление документа. Оцените качество статьи.

Авансовые платежи по налогу на прибыль. примеры

По итогам 1 квартала предприятие определило прибыль 50 000 рублей, второго – 68 000 рублей. В бухгалтерии предприятия определили сумму налога:

По итогам 1 квартала: Н1 = 50 000 х 20% = 10 000 рублей.
По результатам 2 квартала: Н2 = 68 000 х 20% = 13 600 рублей.
Размер суммы, перечисляемой в июле: Н = 13 600 – 10 000 = 3 600 рублей.

Скачать примеры расчета ежемесячных платежей по итогам квартала Доплата и возврат налога по итогам календарного года Предприятия уплачивают налог на прибыль по результатам финансовых показателей календарного года с учетом текущих предварительных отчислений. Окончательная сумма обязательств организации указывается в декларации.

Читайте также статью: → «Авансовые платежи по ЕСХН в 2018: особенности расчета и уплаты». Обязанность по уплате квартальных авансовых платежей Предприятие имеет право внести авансовые платежи ежеквартально. Для ряда организаций предусмотрен только ежеквартальный платеж налога. В соответствии с п. 3 ст. 286 НК РФ квартальные платежи вносят организации:

Имеющие выручку в течение 4 предшествующих кварталов не выше в среднем 15 млн рублей за каждый квартал. Под предшествующими кварталами понимают периоды, последовательно следующие один за другим.
Некоммерческие организации, не получающие доход от ведения деятельности.
Иностранные компании, имеющие в РФ официальные представительства.
Организации, финансируемые из бюджета (исключая музейную, театральную, концертную деятельность при условии отсутствия поступлений от предпринимательства).

Когда начинают уплачивать налог на прибыль организация, созданная в декабре? Первый срок, по результатам которого предприятие представляет отчетность и отчисляет налог, будет 1 квартал следующего за регистрацией года. Вопрос №2.

Имеется ли предельный срок, в течение которого можно вернуть сумму, возникшую на лицевом счете организации как переплата? Возврат сумм, излишне внесенных в бюджет, производится в течение 3 лет после платежной операции.

По истечении срока сумма будет числиться за организацией, но воспользоваться ею будет нельзя. Вопрос №3.

Как начисляется пени за просрочку оплаты, если в течение расчетного периода произошла смена размера ставки? Если в периоде производится смена ставки, производится разбивка расчетных отрезков по разным величинам и дальнейшее суммирование санкции. Предприятие может самостоятельно определить размер санкции, обратившись к калькулятору пени. Вопрос №4.

Источник: https://law-uradres.ru/ezhemesyachnye-platezhi-po-nalogu-na-pribyl-v-2018-godu-kto-platit/

Кто платит ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль 2018

Начиная с 2016 года, увеличилась сумма выручки, на которую компания не вносит платежи каждый месяц по налогу на прибыль. Все организации, где доходы от деятельности будут в среднем 15 млн. руб. за три месяца, могут отказаться от ежемесячных авансовых платежей.

Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль имеют право уплачивать

Авансовые платежи оплачивают каждый квартал или месяц. Как должны налогоплательщики вносить сумму зависит от того, к какой категории они относятся. Первыми считаются организации, делающие авансовые взносы квартально и каждый месяц на протяжении квартала.

Еще кто платит ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль 2018? Компании, выручка которых за 4 последних квартала меньше 15 млн. руб. выполняют процедуру каждый квартал, не выполняя взносы в течение 30 дней. Компании, которые решили ежемесячную процедуру, должны сообщить о своем выборе в налоговую компанию.

Уплата и начисление в 2018 году

Бывает, бухгалтеры затрудняются в расчете авансовых платежей по налогу на прибыль. Все, кого интересует порядок выполнения данных действий, могут ознакомиться в ст. 286 и 287 НК РФ.

Сумма берется по итогам года. Формула вычисления представлена следующей схемой: НП=НБ x С. НП — налог на прибыль за нужный период, НБ – налоговая база, С – ставка налога. На протяжении календарного года компании примерно 4 раза в год должны обращаться в данную службу.

Пример расчета на квартал: в чем суть?

Данный сбор на прибыль нужен для укрепления бюджета страны. Организации могут рассчитываться различными способами. Все данные необходимо внести в специальную декларацию по учету платежей, в которой она будет храниться.

Декларация должна быть представлена в налоговую компанию после отчетного периода. Компании, у которых доход за последний период времени не был больше 10 млн. руб. каждые три месяца, уплачивают только за отчетный период. Отчетный период – 1 квартал, шесть и девять месяцев года. Каждая организация выбирает тот способ, который им больше всего подходит.

Начисление авансовых платежей по налогу на прибыль проводки в 1с

Главной основой бухгалтерского учета являются проводки, которые считаются способом отражения всех действий по счетам. Любые действия предприятий всегда указаны в документах бухгалтерии. Иными словами, бухгалтерские записи называются проводками.

Как отразить порядок для вновь созданных организаций?

Новая организация может вносить сумму, основываясь на полученной прибыли. Это постановление указано в Налоговом кодексе РФ. Вновь созданные организации должны дождаться специального времени после создания компании.

Начисляются ли пени при ликвидации?

По правилам НК РФ налогоплательщик не освобожден от обязанностей давать отчет в налоговую компанию по причине ликвидации организации. Обязанность по уплате не в силе, только после проведения нужных расчетов в системе платежей и расчета суммы прибыли.

На основании НК РФ приостановка начисления пени невозможна, до тех пор, пока организация находиться в стадии ликвидации.

Уплата авансовых платежей по налогу на прибыль в 2018 году

В 2018 году деньги на счет должны поступать до 28 числа месяца, который идет после отчетным периодом.

Как рассчитать ежемесячные платежи?

Итак, ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль как рассчитать вы всегда найдете в Налоговом Кодексе РФ. В 1 квартале равняется платежу в 4 кв. предшествующего года. Во втором кв. – 1/3 от кв. за первые три месяца текущего года. В 3 кв. равен третьей части разницы между суммой за 6 месяцев и взносом за 1 кв. В 4 кв. равен 1/3 между уплатой за 9 месяцев и за полугодие.

Результат по итогам отчетного периода

Многие задают вопрос, а как правильно рассчитывать итоги отчетного периода платы по налогу на прибыль? Какой отрезок времени брать как эталон? Заметим, что сумма, которая была внесена в бухгалтерский учет, должна быть такой же, какую указали в декларации. Нужные проводки помогут понять, как закрыть отчет и т.д.

Источник

Источник: https://zakon.temaretik.com/1390802794596534484/kto-platit-ezhemesyachnye-avansovye-platezhi-po-nalogu-na-pribyl-2018/

Инструкция: платим налог на прибыль авансом

Действующая редакция НК РФ предусматривает несколько вариантов уплаты налога на прибыль организаций (ННО).

Так, чиновники определили, что помимо основного платежа по итогам налогового периода (календарного года), организации обязаны выплачивать квартальные и(или) ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. К тому же законодатели установили критерии для определения периодичности расчетов.

По общим условиям периодичность перечисления авансовых платежей по налогу на прибыль 2018 определяется по объему доходов за предшествующие четыре квартала. К примеру, чтобы организации определить, как уплачивать в 1 кв. 2018 года — раз в месяц или в квартал, потребуется проанализировать доходы за весь 2017, то есть за все четыре квартала.

Если доходы за предшествующие четыре квартала не превысили 60 миллионов рублей, то обязательными являются только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. Причем сообщать в ФНС о периодичности проведения налоговых расчетов не нужно. При увеличении суммы дохода ФНС вправе прислать уведомление о необходимости ежемесячных перечислений.

Если прибыль превышает 60 миллионов рублей за последние 4 квартала, то придется платить налог авансом, причем ежемесячно. Либо организация вправе уплачивать налог на прибыль ежемесячно, исходя из фактических поступлений, но в таком случае придется сдавать ежемесячную налоговую декларацию.

Отметим, что выбранный способ перечисления средств в бюджет придется прописать в учетной политике. Изменить периодичность уплаты можно только с начала календарного года. Для перехода придется уведомить ФНС.

Исключения для бюджетников

Российские бюджетные учреждения имеют значительные преимущества в начислении авансовых платежей по налогу на прибыль. Так, чиновники определили, что все организации бюджетного или автономного типа вправе перечислять ННО авансом один раз в квартал. Причем общая сумма дохода за предшествующие четыре квартала не имеет никакого значения.

Если бюджетное учреждение — это театр, библиотека, музей или концертная организация, то такие субъекты вправе перечислять налоги по прибыли только один раз в год, по итогам налогового периода. То есть театры, музеи, библиотеки и концертные организации освобождены от исчисления и уплаты ежеквартальных и ежемесячных авансов.

А вот казенным учреждениям повезло меньше. Если организация казенного типа обязана уплачивать ННО, то периодичность платежей по данному налоговому обязательству определяется по общим принципам. То есть в зависимости от общей суммы дохода, полученной в предшествующих четырех кварталах.

Как рассчитать размер аванса

Ежемесячные авансы для казенных учреждений и некоммерческих организаций рассчитывайте по формуле:

Следует отметить, что расчет для 1 квартала года аналогичен расчетам сумм обязательств за 4 кв. года предшествующего. Что это значит? Например, учреждению не обязательно осуществлять отдельные расчеты месячных авансов за 1 кв. 2018 г., допустимо производить расчеты по суммам 4 кв. 2017 г.

За остальные кварталы расчет производится иначе. Применяется специальный калькулятор авансовых платежей по налогу на прибыль, формулы для него:

Если полученная сумма расчета равна нулю, то перечислять средства в бюджет не нужно. При наличии переплаты сумма, уплаченная излишне, автоматически зачисляется в счет текущих платежей.

Обособленные подразделения исчисляют фискальные обязательства в индивидуальном порядке. О том, как правильно это сделать, читайте в статье «Как платить налог на прибыль по обособленным подразделениям в 2018 году».

Когда платить аванс в 2018 году

Все налогоплательщики обязаны своевременно уплачивать средства в бюджет. Так, в 2018 для уплаты налоговых авансов установлены следующие сроки:

Период исчисления авансаКвартальные и ежемесячные перечисленияТолько квартальные налоговые авансы

Январь	29.01.2018	—
Февраль

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/instruktsiya-platim-nalog-na-pribyl-avansom

Авансовые платежи по налогу на прибыль 2018

Актуально на: 22 января 2018 г.

Организации, не имеющие права на уплату только квартальных авансов по налогу на прибыль и не перешедшие добровольно на ежемесячную уплату авансовых платежей по фактической прибыли, должны уплачивать ежемесячные авансовые платежи, рассчитанные по данным предыдущего квартала, с доплатой по итогам квартала.

Вновь созданные компании начинают уплачивать ежемесячные авансы по истечении полного квартала с даты регистрации, если их выручка превысила установленный НК РФ лимит (п. 6 ст. 286 НК РФ) и изначально не была выбрана уплата авансов по фактической прибыли.

Расчет начисленного авансового платежа/налога по итогам квартала/года

Данные суммы считаются нарастающим итогом с начала года и отражаются в Декларации по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@) следующим образом:

Расчет суммы, подлежащей ежемесячной уплате в следующем отчетном периоде (квартале)

В течение I квартала текущего года организация уплачивает ежемесячные авансы в таком же размере, в каком они должны были быть уплачены в течение IV квартала предыдущего года (п. 2 ст. 286 НК РФ).

Сумма авансов, ежемесячно перечисляемых в бюджет в течение II, III и IV кварталов, рассчитывается так:

Ежемесячно нужно перечислять 1/3 суммы, рассчитанной по приведенным формулам.

Расчет суммы аванса/налога, подлежащего доплате в бюджет по итогам отчетного периода/года:

Обратите внимание, что мы привели общие формулы расчета аванса/налога. У организаций, уплачивающих торговый сбор, а также у организаций, производящих уплату налога за пределами РФ, сумма которого засчитывается в счет уплаты налога на прибыль, аванс/налог считаются несколько иначе.

Пример

Отчетный период 2018 года/годНалоговая база нарастающим итогом, руб.Ставка налога, %Сумма начисленного аванса/налога нарастающим итогом, руб.Сумма авансов, уплачиваемых в течение квартала, руб.Сумма аванса/налога, подлежащая доплате по итогам отчетного периода/года, руб.

I квартал	200 000	20 (3% — в федеральный бюджет, 17% — в региональный)	40 000	15 000 (по данным прошлого года)	25 000
I полугодие	500 000	100 000	40 000	20 000
9 месяцев	900 000	180 000	60 000	20 000
Год	1 800 000	360 000	80 000	100 000

Источник: https://GlavKniga.ru/situations/k500777

Кто платит авансовые платежи по прибыли в 2018

На период с 2017 по 2020 годы осуществляется распределение в порядке: 3% ставки направляет в федеральный бюджет, 17% ставки – в пользу регионов при общем размере налогообложении 20% от полученной прибыли.

Величина ставки, направляемая в региональный бюджет, может быть снижена на основании законов, принятых субъектами. Предельная минимальная величина составляет 12,5%.

Порядок определения величины ежемесячного авансового платежа Платежи осуществляются только при наличии налогооблагаемой базы.

Если сумма авансового платежа в расчетном периоде отсутствует, уплата не производится.

Внимание

Средняя величина доходов от реализации за предыдущие четыре квартала — это сумма доходов от реализации за каждый из предыдущих четырех кварталов, идущих подряд, деленная на четыре. Если она превысит лимит, со следующего квартала организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи. Этот лимит подняли еще в 2016 году с 10 до 15 млн рублей.

Для I квартала берутся доходы, полученные в 1 — 4 кварталах 2017 года: (8,5 млн. руб. + 9,5 млн руб. + 10,75 млн. руб. + 11,75 млн. руб.) = 40,5 млн. руб.

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2018 году: как рассчитать

в июле, августе и сентябре организация не перечисляла платежи, поскольку разница между квартальным и авансовыми платежами за полугодие и 1 квартал 2018 года была отрицательной.

для этого варианта можно уже посчитать платежи, подлежащие уплате в октябре, ноябре и декабре 2018 года и 1 квартале следующего года:

(30 тысяч рублей — 0 рублей) / 3 = 10 000 рублей.

График платежей и выводы С учетом сроков, указанных в п.
1 ст.

Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?

Начисление авансовых платежей по налогу на прибыль проводки в 1с Главной основой бухгалтерского учета являются проводки, которые считаются способом отражения всех действий по счетам. Любые действия предприятий всегда указаны в документах бухгалтерии. Иными словами, бухгалтерские записи называются проводками.

Этот принцип применяют в программе 1С. Когда вносят данные в журнал, они автоматически создают проводки. Программа самостоятельно указывает, с какой документацией она создана. Именно поэтому начисление в 1С не составит больших трудностей.
Как отразить порядок для вновь созданных организаций? Новая организация может вносить сумму, основываясь на полученной прибыли. Это постановление указано в Налоговом кодексе РФ. Вновь созданные организации должны дождаться специального времени после создания компании.

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2018 году

Источник: https://advant24.ru/kto-platit-avansovye-platezhi-po-pribyli-v-2018/

Налог на прибыль организаций — расчет и авансовые платежи 2018

Налог на прибыль организаций является одним из трех налогов общей системы налогообложения (ОСНО) и уплачивается исключительно организациями, независимо от организационно-правовой формы (ООО, АО и т.д.). Аналогом налога на прибыль для ИП является НДФЛ.

Налог на прибыль является прямым налогом и рассчитывается исходя из полученного организацией дохода, уменьшенного на произведенные в отчетном периоде расходы.

При расчете налога организация в первую очередь должна определить какие расходы и доходы необходимо учесть в том отчетном (налоговом) периоде, за который будет рассчитываться авансовый платеж или налог. Дата признания доходов и расходов определяется одним из методов, выбранных организацией заранее и закрепленных в учетной политике.

Методы признания доходов и расходов

Всего существует два метода определяющих дату произведения доходов и расходов: метод начисления и кассовый метод. Рассмотрим их подробнее.

Кассовый метод

Организации, применяющие кассовый метод, учитывают доходы и расходы на дату фактической оплаты.

Доходы учитываются на дату поступления средств на счет, в кассу, на момент поступления имущества и имущественных прав, на дату оплаты задолженности.

Расходы учитываются на дату их фактической оплаты с учетом следующих особенностей:

Расходы на з/п, материальные затраты и оплату процентов за пользование заемными средствами учитываются на дату списания средств со счета организации или выплаты из кассы.
Расходы на покупку сырья и материалов учитываются по мере их списания в производство.
Расходы на уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей учитываются на дату их фактической оплаты.

Кто вправе применять кассовый метод

Применять данный метод учета доходов и расходов могут только те организации, чей доход по итогам 4 последних кварталов не превысил 1 млн.руб. за квартал (всего не более 4 млн.руб. за 4 квартала).

Кто не может применять кассовый метод

Не вправе использовать кассовый метод:

Банки.

Кредитные потребительские кооперативы.

Микрофинансовые организации.

Участники договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом.

Метод начисления

В отличие от кассового метода при применении метода начисления дата фактического поступления средств на счет (дата осуществления расходов) не имеет значения. Доходы и расходы учитываются в том периоде, в котором они были осуществлены.

Доходы учитываются на дату заключения договора или иного документа, обосновывающего их возникновения с учетом особенностей, установленных ст. 271 НК РФ.

Расходы учитываются в том периоде, в котором они возникают исходя из условий сделки. Для материальных расходов датой признания является дата передачи сырья и материалов в производство либо дата подписания акта приема-передачи услуг (работ) для производственных услуг.

Внереализационные и иные расходы учитываются на дату расчетов в соответствии с условиями заключенного договора или на дату предъявления документов.

Более подробно с порядком учета расходов при использовании метода начисления можно ознакомиться в ст. 272 НК РФ.

Обратите внимание на то, что выбранный метод учета применяется и к доходам, и к расходам. Выбрать один метод для учета доходов, а второй для расходов – нельзя. Изменить выбранный метод можно один раз в год, предварительно уведомив об этом налоговый орган.

Доходы и расходы

Доходы

Доходы при исчислении налога на прибыль делятся на реализационные и внереализационные. К доходам от реализации относятся выручка от реализации товаров, работ или услуг, а также имущественных прав. К внереализационные – все остальные доходы, перечисленные в ст. 249 НК РФ.

Расходы

Расходы также подразделяются на реализационные и внереализационные. Расходы от реализации бывают прямыми (учитываемыми по мере реализации товаров, в стоимости которых они были учтены) и косвенными (учитываемые в периоде их осуществления).

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/raschet-naloga-na-pribyl-organizaciy

Сроки уплаты налогов в 2018 году: таблица

Сроки уплаты налогов в 2018 году регулируются Налоговым кодексом и региональными нормативно-правовыми актами. Сроки уплаты федеральных налогов и налогов на спецрежимах устанавливает НК РФ.

С привязкой к региональному законодательству необходимо рассматривать сроки уплаты налогов в 2018 году по движимому и недвижимому имуществу юрлиц, транспортному налогу, результатам деятельности участников игорного бизнеса.

Местными нормативными актами определяются даты платежей по земельному, имущественному налогу (если речь идет о физлицах) и торговому сбору.

Перечислять налоги следует не позднее установленного крайнего срока, в противном случае на плательщика может налагаться штраф и начисляться пени за весь просроченный период; за несвоевременную уплату авансовых платежей насчитываются только пени (п. 2 ст. 57; п. 3 ст. 58; ст. 122; ст. 123 НК РФ).

Если последний день, установленный для перечисления налога в бюджет, совпадает с выходными или нерабочим днем праздника, срок переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6. 1 НК РФ).

Сроки уплаты налогов в 2018 году (таблица)

По налогу на прибыль сроки перечислений представлены в ст. 287 НК РФ. В течение года данные налоговые обязательства организаций могут погашаться одним из способов:

поквартальными авансовыми платежами,
поквартальными платежами с авансовыми платежами в каждом месяце квартала,
ежемесячными авансовыми перечислениями по фактически полученной прибыли.

Общий срок осуществления авансового платежа по «прибыли» Налоговым кодексом зафиксирован 28 числа месяца, который следует за отчетным месяцем или кварталом. Годовой налог уплачивают не позднее 28 марта следующего года.

Вопросам налогообложения НДС посвящена ст. 174 НК РФ. НДС перечисляется в федеральный бюджет ежеквартально с разбивкой на три части. В итоге субъект хозяйствования отправляет платежки об уплате налога каждый месяц не позднее 25-го числа.

По НДФЛ сроки уплаты налогов в 2018 году зависят от типа налогооблагаемой базы и даты фактического получения дохода (ст. 226 НК РФ).

Если физическому лицу выплачивалось больничное пособие, крайняя дата погашения обязательств перед бюджетом налоговым агентом будет совпадать с последним днем месяца выплаты.

Аналогичный подход применяется в отношении выплачиваемых отпускных. В общем случае налог платится не позднее дня, следующего за датой выплаты дохода.

Работающие на ОСНО ИП, получив первую выручку, заявляют налоговикам о предполагаемом доходе, а те рассчитывают суммы налоговых авансов, которые нужно перечислить в течение года тремя платежами: 15 июля, 15 октября и 15 января (п. 9 ст. 227 НК РФ). Доплатить налог (если он превысил сумму авансов) необходимо до 15 июля следующего года.

Физлица, не являющиеся ИП, платят НДФЛ со своих доходов сами, если налог не был удержан агентом, или доходы получены от других источников (например, от продажи имущества). Срок уплаты – 15 июля следующего года (ст. 228 НК РФ).

Нюансы уплаты акцизов определены ст. 204 НК РФ. По акцизам необходимо учитывать категорию реализуемого подакцизного товара. От этого зависит количество месяцев, по истечении которых после месяца совершения сделки необходимо произвести перечисление суммы акциза.

Порядок уплаты НДПИ регулируют нормы ст. 344 НК РФ. При наличии объекта налогообложения, оплата начисленных сумм должна проводиться ежемесячно с учетом 25-тидневного срока для уплаты (срок начинает отсчитываться после окончания расчетного месяца).

Водный налог – срок его уплаты регламентируется положениями ст. 333.14 НК РФ. Налог должен платиться поквартально. На погашение обязательств перед бюджетом дается 20 дней с момента окончания отчетного квартала.

Порядок уплаты сборов, взимаемых за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов, указан в ст. 333.5 НК РФ. Отличительной особенностью сбора, взимаемого за пользование объектами животного мира является то, что платеж осуществляется единовременно.

Крайний срок для уплаты сбора при добыче водных биоресурсов, разрешенных в качестве прилова, привязан к дате завершения периода актуальности разрешительной документации по использованию природных богатств.

В остальных случаях сбор по водным биоресурсам платится единовременным платежом в размере 10% при получении разрешения на вылов, а оставшаяся сумма платится равными частями ежемесячно до окончания срока действия разрешения (не позже 20 числа).

Среди региональных налогов Налоговым кодексом регламентированы крайние даты перечислений только для налога на игорный бизнес. По остальным группам налоговых обязательств полномочия по установления сроков платежей переданы властям субъектов РФ.

Региональные законодатели должны своими правовыми актами фиксировать не только налоговые ставки и льготы, но и сроки перечисления платежей по исчисляемым суммам.

Аналогичный подход применяется в отношении земельного налога – сроки по нему устанавливаются правовыми актами властей муниципалитетов.

Подробно раскрывает сроки уплаты налогов в 2018 году таблица:

НДФЛ при перечислении налоговым агентом	по заработной плате и прочим доходам	следующий день после фактической выплаты зарплаты
по отпускным и больничным листам	последний день месяца, в котором были произведены выплаты
НДФЛ, уплачиваемый ИП	налог за 2017 год	16 июля 2018
аванс январь-июнь	16 июля
аванс июль — сентябрь	15 октября
аванс октябрь — декабрь	15 января 2019
налог за 2018 год	15 июля 2019
НДФЛ, уплачиваемый физлицами	налог за 2017 год	16 июля 2018
налог за 2018 год	15 июля 2019
Налог на прибыль организаций при поквартальных платежах	налог за 2017 год	28 марта
1 квартал 2018	28 апреля
полугодие 2018	30 июля
9 месяцев 2018	29 октября
2018 год	28 марта 2019
Налог на прибыль организаций при поквартальных платежах с авансовыми платежами в каждом месяце квартала	налог за 2017 год	28 марта
ежемес. аванс — январь	29 января
ежемес. аванс — февраль	28 февраля
ежемес. аванс — март	28 марта
ежемес. аванс — апрель; аванс за 1 квартал 2018	28 апреля
ежемес. аванс — май	28 мая
ежемес. аванс — июнь	28 июня
ежемес. аванс — июль; аванс за полугодие 2018	30 июля
ежемес. аванс — август	28 августа
ежемес. аванс — сентябрь	28 сентября
ежемес. аванс — октябрь; аванс за 9 месяцев 2018	29 октября
ежемес. аванс — ноябрь	28 ноября
ежемес. аванс — декабрь	28 декабря
налог за 2018 год	28 марта 2019
Налог на прибыль организаций при ежемесячных авансовых платежах по фактически полученной прибыли	налог за 2017 год	28 марта 2018
аванс -январь	28 февраля
аванс -февраль	28 марта
аванс -март	28 апреля
аванс -апрель	28 мая
аванс — май	28 июня
аванс — июнь	30 июля
аванс — июль	28 августа
аванс — август	28 сентября
аванс — сентябрь	29 октября
аванс — октябрь	28 ноября
аванс — ноябрь	28 декабря
налог за 2018 год	28 марта 2019
Налог на добавленную стоимость (с помесячной детализацией платежей)	4 квартал 2017 года	25 января
26 февраля
26 марта
1 квартал 2018 года	25 апреля
25 мая
25 июня
2 квартал 2018 года	25 июля
27 августа
25 сентября
3 квартал 2018 года	25 октября
26 ноября
25 декабря
4 квартал 2018 года	25 января 2019
25 февраля 2019
25 марта 2019
Акцизы	продажа подакцизных товаров (исключение сделано для прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта)	25 числа в месяце, следующем за месяцем реализации продукции
применительно к прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту	25 число в месяце, являющимся третьим после завершения налогового периода
применительно к операциям продажи средних дистиллятов	25 число в месяце, являющимся шестым после завершения налогового периода
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)	декабрь 2017	25 января
январь	26 февраля
февраль	26 марта
март	25 апреля
апрель	25 мая
май	25 июня
июнь	25 июля
июль	27 августа
август	25 сентября
сентябрь	25 октября
октябрь	26 ноября
ноябрь	25 декабря
декабрь	25 января 2019
Водный налог	за 2017 год	22 января
1 квартал	20 апреля
2 квартал	20 июля
3 квартал	22 октября
4 квартал	21 января 2019
Сбор за пользование объектами животного мира	единовременный	при получении разрешения на добычу
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов	разовый взнос	при получении разрешения на добычу
регулярные взносы	ежемесячно не позднее 20 числа (до окончания периода действия разрешения)
единовременный	до 20 числа в месяце, который следует за месяцем окончания периода действия разрешения
Налог на имущество предприятий	ежегодный; могут устанавливаться отчетные периоды для уплаты авансов	устанавливаются законодательными актами субъектов РФ
Налог на игорный бизнес	декабрь 2017	22 января
январь	20 февраля
февраль	20 марта
март	20 апреля
апрель	21 мая
май	20 июня
июнь	20 июля
июль	20 августа
август	20 сентября
сентябрь	22 октября
октябрь	20 ноября
ноябрь	20 декабря
декабрь	21 января 2019
Транспортный налог	для организаций: ежегодный; могут устанавливаться отчетные периоды для уплаты авансов	устанавливаются законами субъектов РФ, но не ранее 1 февраля следующего за отчетным года
для физлиц: за 2017 год	3 декабря 2018
для физлиц: за 2018 год	2 декабря 2019
Земельный налог	для организаций: ежегодный; могут устанавливаться отчетные периоды для уплаты авансов	устанавливаются местными органами власти, но не ранее 1 февраля
для физлиц: за 2017 год	3 декабря 2018
для физлиц: за 2018 год	2 декабря 2019
Торговый сбор	поквартально	25 число в месяце после окончания периода обложения
Налог на имущество физических лиц	за 2017 год	3 декабря 2018
за 2018 год	2 декабря 2019
ЕСХН	налог за 2017 год	2 апреля
аванс за полугодие 2018	25 июля
налог за 2018 год	1 апреля 2019
УСН	налог за 2017 год	2 апреля 2018 — юрлица, 3 мая 2018 — ИП
аванс за 1 квартал 2018	25 апреля
аванс за полугодие 2018	25 июля
аванс за 9 месяцев 2018	25 октября
налог за 2018 год	1 апреля 2019 — юрлица, 30 апреля 2019 — ИП
ЕНВД	4 квартал 2017	25 января
1 квартал 2018	25 апреля
2 квартал 2018	25 июля
3 квартал 2018	25 октября
4 квартал 2018	25 января 2019
Патент	срок действия патента до 6 мес.	до окончания срока действия патента
срок действия патента от 6 до 12 мес.	1/3 — в течение 90 дней от начала действия патента; 2/3 — до окончания срока патента

Источник: https://spmag.ru/articles/sroki-uplaty-nalogov-v-2018-godu-tablica