Каковы размеры ставок по страховым взносам на 2017-2018 годы? — все о налогах

Тарифы страховых взносов в 2018 году

Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2018 году.

В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей.

В статье представлены тарифы страховых взносов в 2018 году в виде таблицы ставок, установленных действующим российским законодательством на текущий год.

Порядок начисления страховых взносов в 2018 году

Порядок начисления страховых взносов в 2018 году, как это было и ранее, не претерпел изменений. Для их расчета учитывают следующие составляющие:

1. Отчисления в пользу физлиц.
2. Установленные тарифные ставки по страховым взносам, зависящие от суммы, которая облагается страховыми взносами.
3. Утвержденные предельные величины облагаемой базы.

Рассмотрим каждую составляющую расчета страховых взносов более подробно.

Отчисления в пользу физлиц в 2018 году

С выплат работникам работодатели обязаны отчислять страховые взносы на такие виды обязательного страхования как:

• медицинское;
• пенсионное;
• социальное.

Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:

• с трудовыми договорами;
• с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
• с авторскими договорами (с исполнителями).

Обратите внимание, что в 2018 году начисление страховых взносов на вознаграждения физических лиц касается не только денежной, но и натуральной формы.

В статье 422 НК РФ приведен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

Тарифы страховых взносов в 2018 году: таблица ставок

В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу. Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2018 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2017 года).

Добавим, что в соответствии со статьями 425-426 Налогового кодекса РФ, общая ставка по страховым взносам равна 30%. Она будет действовать до 2020 года включительно.

Распределение общей ставки следующее:

• на социальное страхование – 2,9%;
• на пенсионное страхование – 22%;
• на медицинское страхование – 5,1%.

Таблица 1. Основные тарифные ставки по страховым взносам в 2018 году

Медицинское страхование	Социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)	Пенсионное страхование
Основной тариф	Основной тариф до815 000 рублей	Основной тариф свыше 815 000 рублей	Основной тариф до1 021 000 рублей	Основной тариф свыше1 021 000 рублей
5,1%(за исключением ВКС, лиц, не имеющих гражданства, которые временно пребывают на российской территории)	2,9%	0 %	22%	10%
1,8%(для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают на российской территории (за исключением ВКС))

Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами, которые, как и в случае с основными тарифами, остались прежними. Приводим пониженные тарифы страховых взносов, которые актуальны в 2018 году в таблице ниже.

Таблица 2. Пониженные тарифные ставки по страховым взносам в 2018 году

Категории страхователей,имеющих правона пониженныетарифные ставки	Медицинское страхование%	Социальное страхование%	Пенсионное страхование%
Организации, участвующие в проекте «Сколково»			14
Организации, а также ИП на УСН, которые занимаются определенными видами деятельности. При этом их доходы за календарный год не должны быть более 79 миллионов рублей нарастающим итогом			20
Организации, а также ИП на ЕНВД (аптечные организации и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность, с выплат гражданам, которые имеют право/ допущены к фармацевтической деятельности			20
Благотворительные организации на УСН			20
Некоммерческие организации, работающие на УСН в сферах: образования, социального обслуживания граждан,научных исследований (разработок), искусства, здравоохранения,культуры, массового спорта (за исключением профессионального). Государственные и муниципальные учреждения в это перечень не входят			20
Организации и ИП, имеющие статус резидентов свободного порта Владивосток (на основании № 212-ФЗ от 13.07.2015 года)	0,1	1,5	6

Источник: https://tbis.ru/nalogi/tarify-strahovyh-vznosov

Налоги с зарплаты в 2018 году в процентах: таблица

Налоги – тема злободневная. Казалось бы, необходимость их уплаты очевидна, и все-таки людям жалко отдавать свои «кровные» деньги государству. Давайте разберемся, какие суммы с зарплаты граждан отчисляются в налоговый фонд в 2018 году.

Виды налоговых и страховых отчислений

Налог, удерживаемый с заработной платы – налог на доходы физических лиц (НДФЛ), или подоходный налог. Это основной вид сбора, который отражен в сумме зарплаты.

Считается, что работник платит его сам, а работодатель выступает при этом лишь налоговым агентом, который перечисляет деньги в налоговую службу.

Однако роль работника является номинальной, ведь отчисление НДФЛ  не зависит от его воли.

Размер НДФЛ зависит от статуса налогоплательщика (ст.224 НК РФ):

1. Резиденты РФ – граждане, которые за последний год находились в стране не менее 183 дней. Они отчисляют со своего дохода 13%.
2. Нерезиденты РФ – граждане, которые пребывали в России меньше указанного количества дней. Сумма НДФЛ для нерезидентов составляет 30%.

Вышеперечисленные суммы являются базовыми (стандартными) тарифами, применяемыми на общих основаниях. Они могут меняться для отдельных категорий лиц.

Не облагаются подоходным налогом следующие виды дохода (ст.217 НК РФ):

• пособия по беременности и родам, по безработице;
• выходное пособие на период трудоустройства при увольнении сотрудника;
• компенсационные выплаты (за неиспользованный отпуск, за возмещение материального ущерба и вреда здоровью, и т.д.).

Страховые взносы

Этот вид отчислений оплачивается работодателем самостоятельно и не отражен в зарплатной ведомости работника. Данные взносы направляются на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Они рассчитываются исходя из суммы оклада (куда включен НДФЛ). Базовые ставки по страховым отчислениям приведены в таблице.

Таблица значений налоговых ставок на 2018 год

Вид сбора	Процентная ставка	Примечание
НДФЛ для резидента	13	Ст.224 НК, п.1
НДФЛ для нерезидента	30	Ст.224 НК, п.3
Пенсионный фонд России	22	Ст.426 НК, п.1.Максимальная сумма зарплаты, облагаемой сбором по этой ставке – 876 тыс.руб. З/п выше данного лимита облагается сбором 10%.
Фонд социального страхования	2,9	Ст.426 НК, п.2. Максимальная облагаемая сбором сумма – 755 тыс.руб. Свыше 0 не облагается.
Страхование от несчастных случаев (травм)	0,2-8,5	Закон 179-ФЗ от 22.12.2005. тариф устанавливается в зависимости от вида деятельности (степени риска)
Медицинское страхование (ОМС)	5,1	Ст.426 НК, п.3

Отдельные категории налогоплательщиков

Налогообложение доходов некоторых категорий граждан рассчитываются по другим тарифам. К таким относятся индивидуальные предприниматели (ИП), иностранцы, лица без гражданства, беженцы.

ИП, не производящие выплат другим физическим лицам (пп.2 п.1 ст.419 НК), в 2018 году стали платить обязательные государственные сборы по новому принципу.

Если раньше ставка рассчитывалась, исходя из размера МРОТ, то теперь данная категория граждан обязана платить фиксированные суммы, которые надо оплатить по итогам календарного года. Они определены в ст.

430 НК РФ, п.1. и на 2018 год составляют:

• на пенсионное страхование – 26545 руб., если годовая сумма дохода не превышает 300 тыс.руб;
• на ОМС 5 840 руб.

Работники, не имеющие гражданства РФ, делятся на несколько категорий налогоплательщиков, выплачивающих НДФЛ в зависимости от своего статуса. К таковым относятся:

1. Высококвалифицированные иностранные работники. Они платят подоходный сбор в размере 13%.
2. Иностранные граждане, работающие на патенте. Платят налог самостоятельно в фиксированном размере.
3. Работники-граждане ЕАЭС. Специалисты, приехавшие из стран Евразийского экономического союза, платят подоходный сбор по ставке 13%.
4. Граждане, имеющие официальный статус беженцев, платят НДФЛ в размере 13%.

Во всех остальных случаях иностранные граждане, как нерезиденты РФ, платят налог в размере 30%.

Льготные ставки по страховым взносам в 2018 году

Рассчитывать на пониженные суммы страховых сборов могут работодатели в некоторых организациях, полный список которых приведен в ст.427 НК РФ. К ним относятся:

• Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, некоммерческие и благотворительные организации, использующие упрощенную систему налогообложения, фармацевтические компании, пользующиеся ЕНВД, – не производят страховых отчислений вообще.
• Хозяйственные общества, применяющие УСН, деятельность которых относится к категориям, зафиксированным в ст.427 НК, п.1, пп5, отчисляют 20% на пенсионное страхование и освобождены от других выплат.
• Резиденты особых хозяйственных зон (ст. 427 НК, п.1, пп.2) отчисляют в пенсионный фонд 13%, в ФСС 2,9%, на ОМС 5,1%.
• Льготные тарифы применяются к резидентам определенных экономических зон (Республика Крым, Владивосток, Калининградская область).

Ндфл в других странах

Если суммировать налог на доходы и страховые отчисления в РФ (по стандартным тарифам), то выходит, что работодатель платит 43% сверх оклада работника. Какова же ситуация в других государствах?

Лидером по величине НДФЛ, взимаемого с граждан, является Швеция – там этот взнос может составлять до 60% от заработка. Недалеко ушли Финляндия, Бельгия, Франция и Нидерланды – налог на доходы превышает 50%.

Но надо учитывать, что в этих странах действует прогрессивное налогообложение (когда сумма налога увеличивается пропорционально росту дохода). Аналогичная система применяется в США, там подоходный сбор колеблется от 10% до 40%.

Россия же находится в первой десятке стран с наиболее низким НДФЛ.

Что касается страховых взносов, в Европе, например, принято «делить» эту нагрузку между работодателем и работником. В Германии половину страховых отчислений платит компания, а половину – работник.

Высокие страховые сборы на медицину и социальное обеспечение уплачиваются и гражданами США.

Социальная поддержка в странах Европы и США находится на высоком уровне: на пособие по безработице за рубежом можно прожить, тогда как в России оно почти в два раза меньше прожиточного минимума.

Какие изменения планируются в налоговой сфере

Министерство финансов давно прогнозирует повышение подоходного налога. Так, его предполагалось поднять на 2% еще в 2018 году, однако власти на это не пошли (возможно, в преддверие выборов). О том, состоится ли повышение ставки в 2019 году, официальной информации пока нет.

Также обсуждается возможность введения прогрессивной системы налоговых сборов, когда процентная ставка будет увеличиваться в зависимости от величины заработной платы. Поскольку эта реформа требует кардинального изменения всей налоговой системы, ожидать ее внедрения в ближайшее время не приходится, даже если ее примут на законодательном уровне.

Источник: https://2018god.net/nalogi-s-zarplaty-v-2018-godu-v-procentax-tablica/

Тарифы страховых взносов на 2019 год

В налоговое законодательство, которое определяет размер и порядок платы страховых взносов, регулярно вносят поправки.

И с начала 2019 года начнут действовать новые ставки, а льготные тарифы будут отменены для многих организаций и индивидуальных предпринимателей. Но при этом планового повышения ставки, которое планировалось с начала 2021 года, не произойдет.

Изменения происходят в соответствии с № 303-ФЗ, в котором отменяется действие ст. 426 НК РФ и делаются некоторые поправки в ст. 425 НК РФ.

В этом году взносы за страхование рассчитываются следующим образом:

ОтчисленияЛимитыСтавка

Пенсионные отчисления	В пределах лимита	22%
Выше лимита	10%
Отчисления в Фонд социального страхования	Без лимита	5,10%
Отчисления в Фонд медицинского страхования	В пределах лимита	2,90%
Выше лимита	0%

Ранее в кодексе было прописано, что такие проценты отчислений будут с 2017 по 2020 год. С 2021 года планировалось ввести новые тарифы и перейти на 26% пенсионных отчислений (согласно статьям 42 и 426 НК).

И с учетом отчислений в фонды социального и медицинского страхования, ставка по страховым взносам составила бы 34%. Но новые поправки отменяют увеличение процента, а это значит, что стандартные тарифы страховых взносов на 2019 год и в дальнейшем не меняются.

Отчисления в фонды ФФОМС и ФСС также остаются прежними: 5,1% и 2,9% соответственно.

Льготные условия

Большая часть из тех организаций, которые сейчас работают по упрощенной системе налогообложения, получат общий тариф в 30 процентов.

Повышение страховых взносов в 2019 году не планируется только для организаций, которые занимаются некоммерческой и благотворительной деятельностью. Они получат пониженную ставку в размере 20%.

Но такой льготой можно будет пользоваться только на протяжении шести лет: с 2019 по 2024 год.
Стоит отметить, что сейчас УСН применяется для целого ряда организаций:

• ломбарды, кредитные организации и банки;
• учреждения, которые имеют филиалы;
• организаторы азартных игр;
• зарубежные организации;
• бюджетные учреждения;
• некоторые другие.

Читайте также!  НДС 20%: когда введут и на что повлияет повышение?

Для тех организаций, которые и сейчас работают по обычному тарифу, процент страховых взносов повышаться не будет. В более ранних статьях указывалось, что их тариф вырастет на 4% начиная с 2021 года, но ФЗ № 303 отменил данное повышение.

Как новые законы отразятся на работе

Больше всего нововведения ударят по тем, кто раньше пользовался льготным тарифом. Для таких организаций нагрузка по взносам увеличится в полтора раза. А для тех, кто ранее не работал по упрощенной системе страхования, ничего не изменится.

Другие нововведения, которые будут действовать в 2019 году

29 июля 2018 года был принят Федеральный Закон № 232. В нем были приняты некоторые изменения, связанные со страховыми взносами. Главное нововведение, которое начинает действовать уже с 30 августа, ужесточает наказание за просрочку подачи отчетности.

Налоговая будет блокировать счета тех организаций, которые не сдадут расчеты по взносам в течение 10 рабочих дней после крайнего срока.
Также в 232-ФЗ было принято изменение, согласно которому организации смогут уточнить платежки, сделанные на протяжении последних 3 лет.

Эта процедура может пригодиться в случаях, когда есть подозрения, что в номере счета Федерального Казначейства при оплате была допущена ошибка. Сейчас же налоговая не дает информации по проделанным платежам.

Поэтому при ошибках в платежках приходится писать заявление о поиске и возврате платежа.

Для индивидуальных предпринимателей не изменятся страховые взносы в 2019 году. Таблица ставок выглядит следующим образом:

ОтчисленияСумма

Пенсионные отчисления	29354 рубля
Отчисления в Фонд социального страхования	6884 рубля
Отчисления в Фонд медицинского страхования	1% (но не больше 234 832 рубля)

Полный перечень изменений

В целом изменения в оплате страховых взносов выглядят следующим образом:

Читайте также!  Новый экологический налог – что это такое и когда ожидать?

ИзменениеДата начала измененийСтатья

Переход на общий тариф большинства организаций, которые пользовались льготами (размер ставки составит 30%).	1 января 2019 года	303-ФЗ
Предоставление льготного периода для всех благотворительных и некоммерческих фондов (их ставка будет 20%).	1 января 2019 года (действие льгот окончится 31 декабря 2021 года)	303-ФЗ
Отмена планового повышения стандартной ставки до 24%.	Планировалось с 1 января 2021 года	303-ФЗ

Другие нововведения, которые связанны со страховыми взносами:

В случаях, когда не было расчета по взносам на протяжении 10 рабочих дней по окончанию крайнего срока, налоговой производится блокировка счетов	30 августа 2018 года	232-ФЗ
Возможность уточнять платежки для сверки номера счета казначейства в течение 3 лет после осуществления платежа	1 января 2019 года	232-ФЗ

Источник: https://vesbiz.ru/nalogi/straxovye-vznosy.html

Все ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

Чтобы вы правильно рассчитали страховые взносы в 2018 году, мы привели ставки в таблице. Проверьте актуальные тарифы страховых взносов для всех видов страхования для организаций и предпринимателей.

Таблица. Ставки страховых взносов в 2018 году

А вы знаете про восемь выплат, на которые можно не начислять страховые взносы?. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

Взносы рассчитывают с учетом предельной базы. От нее зависит, по какой ставке делать отчисления в фонды в 2018 году.

Предельная база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное

страхование в 2018 г. равна 1 021 000 руб., на социальное страхование – 815 000 руб. При достижении этих величин, ставка для начисления взносов меняется.

Ставки по страховым взносам на 2018 год (таблица) 

Посмотрите, какие тарифы страховых взносов действуют для юридических лиц в 2018 году. По таблице вы можете посмотреть, сколько процентов платить во внебюджетные фонды. Соответственно от тарифа будет зависеть сумма страховых взносов.

Вид страхового взносаВ пределах установленной предельной базыСвыше установленной предельной базы

Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)	22%	10%
Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС)	2,9%	—
Взносы на социальное страхование иностранных граждан, временно пребывающих в РФ	1,8%	—
Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС)	5,1%	—

В этой таблице вы посмотрели ставки в ПФР, ФСС (только на ВНиМ) и ФФОМС в 2018 году. Если же плательщик относится к льготной категории, отчисления с суммы превышения платить не нужно.

Льготные тарифы по страховым взносам на 2018 год

Ставки страховых взносов для льготников также остались прежними, но были дополнены новыми требованиями.

В частности, организации на УСН, чьи годовые доходы превысили 79 млн. руб., теряют право на пониженный тариф, и взносы следует уплатить в соответствии с основными тарифами. Ранее такого ограничения не было.

Пониженные тарифы мы привели в таблице ниже. В ней вы можете посмотреть, проценты отчисления страховых взносов в фонды.

Таблица. Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году 

Плательщики взносовПФРФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнствомФФОМС

Хозяйственные общества и партнерства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности	8% — 2017 г. 13% — 2018 г. 20% — 2019 г.	2,0% — 2017 г.2,9% — 2018 г.2,9% — 2019 г.	4,0% — 2017 г.5,1% — 2018 г.5,1% — 2018 г.
Организации и ИП, заключившие соглашение с органами управления особыми экономическими зонами на технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность	8% — 2017 г. 13% — 2018 г. 20% — 2019 г.	2,0% — 2017 г.2,9% — 2018 г.2,9% — 2019 г.	4,0% — 2017 г.5,1% — 2018 г. 5,1% — 2018 г.
Организации, ведущие деятельность в области информационных технологий	8,0%	2,0%	4,0%
Страхователи членов судов экипажей, зарегистрированных в международном реестре судов	0,0%	0,0%	0,0%
Организации и ИП на УСН по видам деятельности, указанным в п.5 ст. 427 НК РФ, чей доход от льготируемой деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов и доходы за НП не превышают 79 млн. руб.	20,0%	0,0%	0,0%
Аптеки на ЕНВД с лицензией на осуществление фармацевтической деятельности, благотворительные организации на УСН, ИП на патентной системе налогообложения, за исключением занятых торговлей, общепитом и арендой	20,0%	0,0%	0,0%
Некоммерческие организации на УСН, занятые  социальным обслуживанием граждан, научными исследованиями и разработками	20,0%	0,0%	0,0%
Участники проекта «Сколково»	14,0%	0,0%	0,0%
Плательщики свободной экономической зоны республики Крым и Севастополя	6,0%	1,5%	0,1%
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток	6,0%	1,5%	0,1%

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году

С выплат работникам, занятых на вредных, тяжелых работах нужно платить дополнительные пенсионные взносы. Размеры тарифов зависят от того, провела организация специальную оценку труда или нет.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

В зависимости от класса условий труда по результатам специальной оценки применяются следующие дополнительные тарифы (см. таблицу ниже).

Таблица. Дополнительные ставки страховых взносов 

Класс условий трудаПодкласс условий трудаДополнительный тариф

Опасный	4	8,0 %
Вредный	3.4	7,0 %
3.3	6,0 %
3.2	4,0 %
3.1	2,0 %
Допустимый	2	0,0 %
Оптимальный	1	0,0 %

В соответствии со ст. 429 НК РФ членам летных экипажей воздушных судов гражданской авиации установлен тариф на дополнительное социальное обеспечение — 14%. К работникам угольной промышленности применяется дополнительный тариф 6,7%.

Для страхователей физических лиц, занятых на подземных, вредных работах и в горячих цехах установлен дополнительный тариф в размере 9%.

Для работников с тяжелыми условиями труда, текстильной, рыбной промышленности и иных работ, предусмотренных п.2-18 ч.1 ст. 30 ФЗ от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» применяется тариф – 6 %.

Ставки в ФСС в 2018 году: таблица

Ставки страховых взносов в ФСС в 2018 году от несчастных случаев зависят от рискованности вашего основного вида деятельности. Чем выше риск, тем выше будет тариф страховых взносов на травматизм.

Тарифы на страхование от несчастных случаев установлены в диапазоне 0,2 – 8,5%.  Всего есть 32 тарифа (ст. 1 Закона № 179-ФЗ). Тарифы по страховым взносам на травматизм, которые применяются в 2018 году, мы привели в таблице ниже, они указаны в процентах.

Класс ПРТариф (%)Класс ПРТариф (%)Класс ПРТариф (%)Класс ПРТариф (%)

I	0,2	IX	1	XVII	2,1	XXV	4,5
II	0,3	X	1,1	XVIII	2,3	XXVI	5
III	0,4	XI	1,2	XIX	2,5	XXVII	5,5
IV	0,5	XII	1,3	XX	2,8	XXVIII	6,1
V	0,6	XIII	1,4	XXI	3,1	XXIX	6,7
VI	0,7	XIV	1,5	XXII	3,4	XXX	7,4
VII	0,8	XV	1,7	XXIII	3,7	XXXI	8,1
VIII	0,9	XVI	1,9	XXIV	4,1	XXXII	8,5

Компании раз в год до 15 апреля подтверждают свой основной вид деятельности в ФСС. Именно по нему фонд определит, по какой ставке вы будете платить взносы на травматизм.

Таблица ставок страховых взносов для ИП в 2018 году

Кардинально изменился порядок уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями, размер тарифа страховых взносов больше не зависит от величины МРОТ, теперь это фиксированная сумма, которая каждый год будет идексироваться. 

Таблица. Ставка страховых взносов для ИП в 2018 году и владельцев частных практик 

Вид взносаСумма

В ПФР (взнос за себя)	26 545 руб.
В ФОМС (взнос за себя)	5 840 руб.

Дополнительный взнос в ПФР при доходах, превышающих 300 тыс. руб. — 1% от суммы сверх лимита, но не более 212 360 руб. В ПФ доплачивают разницу между максимальной величиной и  суммой фиксированного платежа.

Взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству ИП платит добровольно. От взносов на травматизм предприниматель освобожден. Фиксированную сумму за себя нужно заплатить не позднее 31 декабря 2018 г., доплату 1% сверх лимита – до 1 апреля 2019 г.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215791-strahovye-vznosy-v-2018-godu-stavki-tablitsa

Страховые взносы – 2018: новое

16.01.2018Автор: Галочкина А.Б., эксперт журнала

Об изменениях в порядке исчисления и уплаты страховых взносов, которые нужно учесть в 2018 году, читайте в предложенном материале.

Предельная величина базы по страховым взносам в 2018 году

Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты физическим лицам, устанавливается предельная величина базы для исчисления страховых взносов:

– на обязательное пенсионное страхование (ОПС);

– на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Поскольку база по страховым взносам определяется нарастающим итогом с начала расчетного периода, с сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих установленную предельную величину базы для исчисления страховых взносов, по общему правилу страховые взносы не взимаются (п. 3 ст. 421 НК РФ).

Главой 34 НК РФ установлен определенный порядок исчисления предельного размера базы по страховым взносам, который ежегодно устанавливается Правительством РФ, что и было сделано на 2018 год Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378[1] (см. таблицу).

Страховые взносыПредельная величина базы, установленная в 2018 году

На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	815 000 руб.
На обязательное пенсионное страхование	1 021 000 руб.

Напомним, что для страховых взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) предельный размер базы не устанавливается, соответственно, эти страховые взносы начисляются независимо от размера выплат в пользу физического лица.

Тарифы страховых взносов на 2018 год

Общие тарифы страховых взносов

Согласно ст. 426 НК РФ в 2017 – 2019 годах применяются следующие тарифы страховых взносов:

1) на ОПС:

– в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС – 22%;

– свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС – 10%;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – 2,9%;

3) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов), в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – 1,8%;

4) на ОМС – 5,1%.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 361‑ФЗ[2] продлил действие тарифов, установленных ст. 426 НК РФ, на 2020 год включительно.

Таким образом, совокупный размер страховых взносов 30% в пределах установленных предельных величин базы для исчисления страховых взносов и в размере 10% на ОПС сверх установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС сохраняется на ближайшие три года.

Тарифы страховых взносов для резидентов ОЭЗ 

Калининградской области.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 353‑ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» скорректировал ст.

427 НК РФ: с 2018 года организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10.01.

2006 № 16‑ФЗ[3] (ОЭЗ Калининградской области), применяют пониженные тарифы страховых взносов.

Указанные плательщики страховых взносов в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования применяют следующие пониженные тарифы страховых взносов (пп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ):

– на ОПС – 6%;

– на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 1,5%;

– на ОМС – 0,1%.

Особенности применения пониженных тарифов в данном случае установлены п. 11 ст. 427 НК РФ. Если плательщики страховых взносов не выполнят указанные условия, то они не вправе будут применять пониженные тарифы страховых взносов.

Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов ОЭЗ Калининградской области применяются с учетом следующих особенностей:

– плательщик страховых взносов должен быть включен в единый реестр резидентов ОЭЗ Калининградской области в период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года включительно;

– пониженные тарифы применяются в течение семи лет начиная с 1‑го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такой плательщик был включен в реестр, но не более предельного срока;

– предельный срок применения пониженных тарифов для плательщиков устанавливается до 31 декабря 2025 года;

– в случае исключения плательщиков из реестра пониженные тарифы не применяются с 1‑го числа месяца, следующего за месяцем, в котором плательщики были исключены из реестра;

– пониженные тарифы применяются плательщиками исключительно в отношении базы для исчисления страховых взносов, определенной в отношении физических лиц, занятых на новых рабочих местах.

В данном случае законодатель четко определил, что понимается под новым рабочим местом: это место, впервые создаваемое организациями, включенными в реестр, при реализации инвестиционного проекта на территории ОЭЗ в Калининградской области.

[su_quote]

При этом физическим лицом, занятым на новом рабочем месте, признается лицо, заключившее трудовой договор с организацией, включенной в реестр, а его трудовые обязанности непосредственно связаны с реализацией указанного инвестиционного проекта, в том числе с эксплуатацией объектов основных средств, созданных в результате реализации инвестиционного проекта. Перечень рабочих мест плательщиков, относящихся к новым рабочим местам, утверждается плательщиками до начала применения пониженных тарифов страховых взносов по согласованию с администрацией ОЭЗ в Калининградской области и налоговым органом по месту нахождения плательщиков.

Установление пониженных тарифов страховых взносов является одним из направлений формирования благоприятного налогового режима для развития экономического и научного потенциала на территории Калининградской области, привлечения инвестиций в экономику региона, а также создания финансовой базы для ускоренного социально-экономического развития Калининградской области.

Особенности применения пониженных тарифов страховых взносов в 2018 году

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335‑ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 335‑ФЗ) внес ряд изменений в ст. 427 НК РФ, которая регулирует порядок применения пониженных тарифов страховых взносов.

«Упрощенцы», осуществляющие деятельность в социальной и производственной областях. В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ пониженные тарифы страховых взносов могут применяться организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими ­УСНО и осуществляющими установленные виды деятельности.

Действие пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ в новой редакции распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года.

В новой редакции пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ приведены новые «старые» виды деятельности, в отношении которых «упрощенцы» вправе применять пониженные тарифы страховых взносов при выполнении установленных условий. Так новые или старые виды деятельности теперь позволяют «упрощенцам» применять пониженные тарифы страховых взносов? Разберемся.

В новой редакции пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ приведен перечень видов деятельность в социальной и производственной областях, и распространяется он на 2017 год. Таким образом, разрешена одна из проблем «упрощенцев», у которых изменилось наименование вида экономической деятельности в связи с введением нового Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2).

Исходя из положений пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2 и п. 6 ст.

427 НК РФ для плательщиков страховых взносов, применяющих ­УСНО, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых является деятельность в социальной и производственной областях, на период до 2018 года (включительно) установлен совокупный пониженный тариф страховых взносов в размере 20% при одновременном соблюдении условий о предельной сумме доходов за налоговый период (не более 79 млн руб.) и доле доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду экономической деятельности в общем объеме доходов (не менее 70%).

При этом установленный перечень видов экономической деятельности является укрупненным и включает в себя как виды деятельности, объединенные в один класс, подкласс, группу, подгруппу классификатора, так и отдельные виды экономической деятельности с соответствующими названиями в указанном перечне.

Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст с 1 января 2017 года введена в действие новая редакция Общероссийского классификатора видов экономической деятельности – ОКВЭД ОК 029‑2014 (КДЕС Ред. 2) (ОКВЭД 2), при этом ОКВЭД ОК 029‑2001 (КДЕС Ред. 1) (ОКВЭД 1) утратил силу.

По логике введение ОКВЭД 2 с 1 января 2017 года не должно было повлечь за собой утрату некоторыми плательщиками права на применение пониженных тарифов страховых взносов, установленных положениями ст. 427 НК РФ.

Однако в результате введения ОКВЭД 2, повлекшего реструктуризацию разделов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, у ряда плательщиков страховых взносов, осуществлявших до обозначенной даты и продолжающих в настоящее время осуществлять деятельность в производственной и социальной областях, изменилось наименование вида экономической деятельности, и некоторые из льготируемых видов деятельности согласно ОКВЭД 1 попали в состав иных видов деятельности согласно ОКВЭД 2. Соответственно, такие плательщики утратили право на применение пониженных тарифов страховых взносов.

Источник: https://taxpravo.ru/analitika/statya-401133-strahovyie_vznosyi__2018_novoe

Ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

Владимир Путин продлил дейсвующие тарифы по страховым взносам еще на один год. Это следует из Федерального закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ. В нашей таблице собраны ставки страховых взносов на 2018 год во внебюджетные фонды с учетом всех изменений и новых баз (регрессии). 

От чего зависят тарифы взносов в 2018 году

Считать взносы бесплатно онлайн вы можете в нашей программе Упрощенка 24/7. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и  готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите доступ к программе на 365 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Перейти в программу

В 2018 году страховые взносы перечисляйте в налоговую инспекцию в соответствии с главой 34 НК РФ. Согласно пункту 1 статьи 419 НК РФ страховые взносы платят:

• лица, производящие выплаты и иные вознаграждения гражданам;
• индивидуальные предприниматели.

Если предприниматель имеет наемных работников или производит выплаты иным лицам, он одновременно относится и к первой, и ко второй группе плательщиков страховых взносов. А, значит, платит взносы и как работодатель, и за себя лично.

Работодатели исчисляют и уплачивают взносы в налоговую инспекцию:

• на обязательное пенсионное страхование;
• обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• обязательное медицинское страхование.

Также уплачиваются взносы в ФСС по травматизму — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.

98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ). В данной статье мы поговорим только о взносах, начисляемых в соответствии с Налоговым кодексом.

А по взносам по Закону № 125-ФЗ найдете информацию в отдельном материале правовой энциклопедии.

Размер взносов в 2018 году

Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

• от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
• от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
• от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):

• взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 026 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
• взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 815 000 руб. Сверх превышения взносы не платятся;
• взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.

Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ).

Что касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц), то размер взносов за себя они определяют исходя из минимального размера оплаты труда. А если сумма годового дохода превышает 300 000 руб., то также считается вторая часть личных взносов с суммы такого превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

В таблицах представлены тарифы взносов на 2018 год

Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)

Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:

• 20% в Пенсионный фонд
• 2,9% в Фонд социального страхования
• 5,1% в Фонд медицинского страхования

ФондПредельный размер базы для расчета страховых взносовСтавка

ПФР	до 1 021 000 (включительно)	22%
свыше 1 021 000	10%
ФФОМС	Без предельной базы	5,1%
ФСС	до 815 000 (включительно)	2,9%
свыше 815 000	0%

Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году с зарплаты работников (льготы по УСН и другие)

Условия применения тарифаТарифы страховых взносов, %ПФРФССФФОМС

Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам): бюджетным или автономным научным учреждениям; бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования	13,0	2,9	5,1
Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим: в технико-внедренческих особых экономических зонах в промышленно-производственных особых экономических зонах
Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства  в кластер
Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются: разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных; оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники); установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных	8,0	2,0	4,0
Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России)
Организации и предприниматели на упрощенке, которые заняты определенными видами деятельности и если их доходы нарастающим итогом за календарный год не превышают 79 млн руб.	20,0
Плательщики ЕНВД: аптечные организации и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность, с выплат гражданам, которые имеют право или допущены к фармацевтической деятельности
Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области: социального обслуживания населения; научных исследований и разработок; образования; здравоохранения; культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов); массового спорта (кроме профессионального). Исключение – государственные и муниципальные учреждения
Благотворительные организации на упрощенке1
Предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения, кроме: дающих в аренду (наем) жилые и нежилые помещения; работающих в сфере розничной торговли и общепита2
Организации – участники проекта «Сколково»	14,0
Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ1	6,0	1,5	0,1

Источник: https://www.26-2.ru/art/351756-strahovye-vznosy-stavki

Изменения 2018 года по расчету по страховых взносов

2017 год значительно повлиял на юридических, физических лиц и индивидуальных предпринимателей в плане отчетности по страховым платежам. Теперь все зачисления, проверку отчетов администрирует ИФНС. С другой стороны, это плюс, так как руководители отправляют только один расчет в один орган. Кардинальные изменился бланк, коды бюджетной классификации, некоторые виды налогов и прочее.

Изменения в 2018 году

Согласно ФЗ №243, с 2017 года обязанность администрирования по уплате страховых взносов передана в ИФНС. Это значит, что налоговая служба проверяет правильность оформления платежных поручений, расчет, контролирует соблюдение сроков по взносам. После реформы налоговые органы внесли ряд изменений в следующие пункты:

• Объект обложения. Добавлена еще одна категория плательщиков: страховые платежи вносят люди науки и искусства, которые предоставляют услуги на коммерческой основе.
• Тарифы. ФНС внесла корректировки в размер ставки по платежам.
• База для расчета платежей. Эти изменения ожидаемы, так как правительство ежегодно перерассчитывает предельный размер взносов. На 2018 год — максимальная величина зачисления в ФСС — 815 000 р., в ПФР — 1 021 000 р.
• Порядок оплаты и расчета платежей соц.страхования на случай безработицы и по уходу за ребенком. Здесь перемены коснулись правил предоставления и перерасчета отчетности по страховым взносам.

НДС

Налог на добавленную стоимость будет применяться строже с 2018 года. Основные перемены коснулись:

• Статус налогового агента. Теперь заполнять, отправлять, получать и выполнять прочие обязательства будут компании, которые покупают в РФ цветные металлы, металлолом, сплавы алюминия, сырые шкуры живности. За такое приобретение агенты должны уплатить НДС.
• Субсидийный НДС. Налогоплательщики лишились возможности применить налоговый вычет по НДС на товары, купленные на субсидии бюджетные средства.
• Реэкспортная продукция. Изменилась ставка нулевого НДС для вывезенных товаров. Используют ее только после тщательного таможенного досмотра, а подтверждают соответствие нулевому тарифу только документально. К последним относят: оригинал или копия договора внешней торговли, декларация с таможни, копии транспортных накладных.
• Отказ от нулевого налога. Предприниматель может отказаться от НДС размером 0% для экспортной продукции. Для этого он пишет заявление налоговикам и отправляет не позже первого числа того квартала, за который выплатит налог.
• Ставка 0% для почтовых заграничных перевозок. Такими грузоотправками чаще занимаются интернет-магазины, которые не обязаны уплачивать НДС. Но теперь соответствие на применение нулевого тарифа по налогу подтверждают так же документально.
• Ставка 5%. Пункт 4 ст. 170 НК РФ разрешает предпринимателям раздельно учитывать поступающий налог на добавленную стоимость на услуги и товары, которые используются в налогооблагаемой и необлагаемой занятости. Но плательщик может и не соблюдать этот закон, если траты, которые направлены на необлагаемый пошлиной бизнес, не больше 5% от всей суммы расходов. Общий налог внесет юр.лицо.

Основные перемены — изменения размера ставки НДС. Теперь ставка НДС выросла с 18% до 22%, НДФЛ — с 13% до 18%, а общий тариф по страховым взносам уменьшился до 22%.

КБК

Благодаря кодам бюджетной классификации (КБК), информация обо всех платежах, а также правильность перечисления средств, не затеряется. КБК для уплаты страховых взносов в ИФНС, которые указывают в реквизите 104 платежки, определяют вид налога.

Из-за передачи администрирования платежей налоговикам, КБК управляющего изменился с кода 392, 393 на 182.

Теперь код классификации при зачислении средств до 1 января 2017 года остается прежним, но взносы, которые переводятся после этой даты, классифицируются по новому КБК.

Статус налогоплательщика

Статус указывают в графе платежки 101, в котором юридические лица прописывают код 01, а ИП — 09.

Таблица всех статусов:

Среди статусов плательщиков налогов и сборов, есть страховые взносы «на травматизм». Эти зачисления остались без изменений, а также остались под контролем Фонда социального страхования. ИФНС не регулирует зачисления по этим выплатам.

Источник: https://NalogObzor.info/publ/izmenenia-2018-goda-po-rascetu-strahovyh-vznosov