Каковы страховые взносы на опс в 2017-2018 годах? — все о налогах

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Ключевым моментом нашей пенсионной системы являются страховые взносы. Все мы являемся участниками системы обязательного пенсионного страхования (ОПС). Пенсионное обеспечение гарантировано всем гражданам нашей страны.

Все страхователи, плательщики страховых взносов, осуществляют платежи за себя и за своих сотрудников согласно установленным для каждого случая нормативам и в оговоренные законом сроки.

• Базовый тариф, предусмотренный для основной категории работодателей, составляет 22%. Однако существуют отдельные категории, для которых размер тарифа значительно ниже, а в некоторых случаях и вовсе отсутствует.
• Кроме того, существует ограничение, касаемое предельной суммы начисленного дохода, с которого и уплачиваются взносы в ФНС (до 2017 года — в ПФР).

Таким образом, важность отведенной для страховых взносов роли очевидна, так как они являются единственным источником финансирования пенсионных выплат и составляют основу нашей будущей пенсии.

Принципы обязательного пенсионного страхования в РФ

Обязательное пенсионное страхование (ОПС) представляет собой целую систему мер, созданную государством для частичной компенсации гражданам утраченного ими дохода после выхода на пенсию. Граждане, на которых распространяется ОПС называются застрахованными лицами.

Принципы ОПС основаны на введенной системе индивидуального учета граждан и позволяют:

• учитывать поступление страховых платежей на лицевом счете каждого застрахованного лица;
• фиксировать данные о месте его работы и продолжительности трудовой деятельности;
• определять количество накопленных пенсионных баллов для расчета будущей пенсии.

Выплаты в системе ОПС осуществляются при наступлении страхового случая, т.е. достижение пенсионного возраста, потеря трудоспособности вследствие инвалидности, утрата кормильца.

Ключевыми участниками системы ОПС являются сами застрахованные лица, страхователи и страховщики.

Страхователи являются непосредственными плательщиками страховых взносов. В роли таких участников ОПС могут выступать:

• организации;
• индивидуальные предприниматели (ИП);
• физические лица, уплачивающие взносы за себя и за других лиц;
• самозанятое население (нотариусы, адвокаты и др.)

Что касается страховщиков, то в их роли могут выступать:

• в части страховой пенсии: Пенсионный фонд Российской Федерации;
• в части накопительной пенсии: различные негосударственные пенсионные фонды (НПФ).

Главным администратором здесь конечно же является ПФР, так как он управляет всеми пенсионными средствами в системе ОПС.

Взносы на ОПС — что это?

Все денежные средства, поступающие в ФНС (до 2017 года — в ПФР), учитываются на индивидуальных лицевых счетах граждан согласно действующей системе индивидуального (персонифицированного) учета по номеру страхового свидетельства (зеленой ламинированной карточке).

Распределение взносов осуществляется согласно действующим нормативам и выбранному гражданином вариантом пенсионного обеспечения.

Непосредственное перечисление денежных сумм осуществляет страхователь, выполняющий две важные функции:

• уплата взносов за своих сотрудников;
• собственные платежи за себя.

Что касается граждан — застрахованных лиц, получивших страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования, то к ним относятся:

• граждане РФ;
• постоянно или временно проживающие на территории нашей страны иностранцы;
• лица без гражданства.

Кто уплачивает взносы за работника?

Работодатели ежемесячно перечисляют страховые взносы с заработной платы своих работников. Однако не все четко представляют два основных момента: начисляются они из фонда оплаты труда сотрудника до вычета всех налогов, а перечисляются непосредственно страхователем из собственных средств.

Плательщиками взносов за своих сотрудников являются:

• организации, имеющие наемных работников;
• индивидуальные предприниматели (ИП), включая глав фермерских хозяйств, имеющие в своем подчинении сотрудников;
• лица, не являющиеся ИП, но производящие уплату вознаграждений физлицам.

Большинство застрахованных лиц, за которых страхователи платят взносы, работают по трудовому договору или договору гражданско-правового характера.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в 2018 году

При начислении взносов на ОПС важно определить предельную величину заработной платы, с которой и происходит уплата. Если доход превышает данную величину, то предусмотрены еще 10% тарифа. Максимальный уровень взносооблагаемой базы определяется правительством каждый год, в 2018 году он равен 1021000 рублей (в 2017 году — 876 тыс. руб.).

Размер тарифов зависит от следующих параметров:

• категории страхователя;
• возраста сотрудника;
• от суммы дохода, начисленного сотруднику в течение года.

Особые тарифы предусмотрены для страхователей, имеющих льготные рабочие места. При исчислении же платежей по дополнительному тарифу при наличии таких мест ограничение предельной базы не действует.

Для некоторых категорий плательщиков действуют пониженные тарифы страховых взносов, а кто-то и вовсе освобожден от уплаты по ряду оснований.

Сумма (тариф) страхового взноса на обязательное пенсионное страхование

Каждый из нас, являясь застрахованным лицом, формирует свои пенсионные права и свою будущую пенсию. Для этого наши работодатели перечисляют 22% с нашей зарплаты ежемесячно на наши индивидуальные счета.

Распределяться этот тариф может двумя способами в зависимости от выбранного варианта пенсионного обеспечения:

1. В первом случае, индивидуальный тариф в размере 16% полностью пойдет на формирование страховой пенсии, а солидарный тариф — 6% обеспечит выплату фиксированной части пенсии нынешним ее получателям.
2. Другой случай относится к гражданам 1967 года рождения и моложе, которые могли выбрать до 2016 года вариант пенсионного обеспечения с накопительной выплатой, и молодым сотрудникам, имеющим право такого выбора в течение первых пяти лет своей трудовой деятельности. Для всех них индивидуальный тариф составит 10% на формирование страховой выплаты и 6 % на накопительную, солидарный тариф при этом остается неизменным.

Дополнительные взносы в Пенсионный фонд (при вредных условиях труда)

С 2013 года для работодателей, имеющих вредные и опасные для жизни и здоровья рабочие места, были введены дополнительные тарифы. Они применяются в отношении всех выплат в пользу застрахованных лиц, занятых на таких видах работ.

Согласно закону № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» работодателем проводится такая оценка с привлечением соответствующей организации с целью:

• обеспечить безопасность работника во время работы;
• установить определенный класс условий труда для обеспечения гарантий и компенсаций сотрудникам.

Выбор тарифа дополнительного взноса зависит в данном случае от факта проведения спецоценки.

• при наличии специальной оценки доп. тариф страховых взносов будет установлен на основании принятого класса опасности, причем чем опаснее условия труда (самый опасный — 4 класс, оптимальный — 1 класс), тем выше тариф платежа;
• при отсутствии спецоценки тариф взносов равен 9% для работ по Списку 1 и 6% — по Списку 2 и «малым» спискам.

Оценка условий труда проводится работодателем не реже одного раза в пять лет.

Пониженный тариф страховых взносов

Тариф страховых взносов ниже общеустановленных 22% применяется к следующим категориям плательщиков:

Пониженный тарифКатегории плательщиков

20%	в отношении ИП, применяющих патентную систему налогообложения и производящих выплаты сотрудникам; организации и ИП, применяющие упрощенное налогообложение (УСН); аптечные организации и ИП, имеющие лицензию на осуществление фарм. Деятельности; некоммерческие организации с УСН в области научных исследований, образования, здравоохранения, культуры; благотворительные организации с УСН;
14%	организации — участники проекта «Сколково»
8%	организации и ИП, осуществляющие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность в особых экономических зонах; предприятия, действующие в области информационных технологий; хозяйственные общества и партнерства, созданные бюджетными и автономными научными учреждениями
6%	страхователи, действующие в свободной экономической зоне Крыма и Севастополя; страхователи, зарегистрированные на территориях опережающего экономического развития; работодатели, имеющие постоянную регистрацию в свободном порту Владивостока

Плательщики таких льготных категорий освобождены от уплаты взносов при превышении величины взносооблагаемой базы.

Страховые взносы в 2018 году для ИП за себя

Страхователи, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, получают доход от своей деятельности без начисления зарплаты самому себе. В связи с этим предусмотрен особый порядок уплаты ими страховых взносов независимо от наличия дохода от предпринимаемой деятельности в текущем году.

Размер платежа устанавливается в соответствии с уровне дохода предпринимателя за год:

• если он ниже 300 тысяч рублей, то применяется фиксированный размер — 26% годовой суммы МРОТ;
• если он выше 300 тысяч рублей, то к фиксированной сумме необходимо будет доплатить 1% с суммы превышающего дохода.

Когда освобождаются от уплаты?

Кроме особого порядка расчета страховых платежей по ОПС для ИП за себя, для них предусмотрено освобождение от уплаты взносов за определенные периоды, в течение которых предпринимателями не осуществлялась соответствующая деятельность. Такая мера предусмотрена и для самозанятого населения.

К льготным периодам относятся:

1. служба в армии по призыву;
2. уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности;
3. уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или 80-летним гражданином;
4. проживание с супругом-военнослужащим в течение не более 5 лет в местах, где отсутствует возможность трудоустройства;
5. проживание не более 5 лет за границей с супругом — работником дипломатического представительства РФ.

Перечисленные периоды засчитываются в страховой стаж наравне с периодами, в течение которых производилась уплата взносов.

Порядок и сроки уплаты средств в Пенсионный фонд

Перечисление платежей осуществляется каждый месяц. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за предыдущий месяц необходимо уплатить:

• не позднее 15 числа в случае подачи документов в бумажном виде;
• не позднее 20 числа в случае электронного документооборота.

Если последний день такого срока приходится на выходной или праздничный день, то уплату можно произвести в ближайший рабочий день.

Для предпринимателей, уплачивающих взносы за себя, предусмотрена возможность выбора периодичности перечисления платежей раз в квартал или в конце финансового года.

База для начисления платежей определяется в отношении каждого сотрудника в конце каждого календарного месяца нарастающим итогом с начала года. Для работников, устроившихся в организацию в течение календарного года, база определяется с месяца принятия на работу.

Непосредственная уплата взносов осуществляется путем направления в банк расчетного документа, где должны быть указаны соответствующие коды бюджетной классификации (КБК). Взносы на ОПС уплачиваются без деления на страховую и накопительную части.

Физические лица могут также бесплатно производить уплату взносов через отделения почтовой связи.

Стоит обратить внимание, что согласно введенному с 2015 года правилу, сумма, рассчитанная для перечисления, должна определяться точно в рублях и копейках.

Ответы онлайн-консультанта на вопросы пользователей

или

Источник: https://pensiology.ru/ops/budushhim-pensioneram/sistema/strahovye-vznosy/

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Страховые пенсионные взносы, на основе которых формируется пенсионный бюджет, уплачиваются работодателями в процентном отношении к заработной плате работника, но при этом не вычитаются из нее, а являются отдельной статьей расходов страховщика.

Обязательный порядок уплаты взносов в Пенсионный фонд определен требованиями Федерального закона № 212 от 24 июля 2009 года. Контролирующие функции за своевременностью положенных по закону перечислений, в соответствии с условиями, которые изложены в статье 3 данного закона, возлагаются на органы ПФР.

На граждан, ведущих индивидуальную предпринимательскую деятельность, занимающихся различными видами частных практик в медицинской, юридической, консалтинговой или иной сферах или производящих какие-либо выплаты и вознаграждения в соответствии с содержанием заключенных договоров гражданско-правового характера, также возложена, в соответствии со статьей 5 ФЗ № 212, обязанность осуществления страховых отчислений в ПФР.

Тарифы страховых взносов в ПФР

Размер пенсионных отчислений в пользу ПФР, определяется условиями, изложенными в статьях 14–17 Закона № 212 от 24.07.2009 г. и статьях 22 и 31.1 ФЗ №167 «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».

Основной тариф пенсионных взносов составляет 22 %. В случае, превышения величины базы для начисления взносов тариф увеличивается еще на 10%. На 2018 год установлена предельная величина базы в размере 1 021 000 рублей.

В случае, если плательщик одновременно является индивидуальным предпринимателем и работодателем, то страховые взносы им выплачиваются отдельно по каждому из оснований.

Отчисления в Пенсионный фонд за работника в 2018 году

В зависимости от плательщиков устанавливаются и различные тарифы уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, представленные в таблице ниже.

Категории плательщиковТариф в 2018 году

Плательщики, применяющие основной тариф	22% + 10%
Организации и ИП, применяющие УСН (включая благотворительные); осуществляющие деятельность в сфере социального обслуживания, научных исследований, образования, культуры и искусства, спорта, здравоохранения, а также имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность	20%
Организации, выплачивающие зарплату экипажам судов, за исключением нефтяных танкеров	0%
Субъекты хозяйственной деятельности, созданные бюджетными и автономными научными организациями	8%
Резиденты ОЭЗ, организации и ИП, осуществляющие туристско-рекреационную деятельность	8%
Организации, работающие в сфере информационных технологий	8%
Участники проекта «Сколково»	14%
Участники свободной экономической зоны на территории Крыма и Севастополя	6%
Имеющие статус резидентов ТОР	6%
Резиденты свободного порта «Владивосток»	6%

Страховые взносы для ИП в 2018 году

Порядок и размер уплаты пенсионных взносов до 2018 года регулировался положениями закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ, однако с начала 2017 года управление страховыми платежами перешло Федеральной Налоговой службе, в следствии чего изменился порядок расчета суммы отчислений.

• До 2018 года индивидуальные предприниматели независимо от наличия наемных работников, должны перечислить взнос, рассчитывающийся исходя из 26% от размера МРОТ, установленного на начало финансового года, по следующей формуле: МРОТ × 0,26 × 12.
• С 2018 года размер страхового платежа перестал зависеть от МРОТ — его сделали фиксированной величиной, устанавливаемой Налоговым кодексом РФ.

В 2018 году сумма страхового взноса для самозанятых граждан составляет 26545 рублей. На следующие периоды установлен: на 2019 год — 29354 рубля, на 2020 год — 32448 рублей.

Помимо фиксированного платежа, предприниматель обязан до 1 апреля 2019 года произвести перечисление в Пенсионный фонд еще одного взноса в размере 1% с доходов за 2018 год, которые превышают сумму 300 тыс. рублей.

В случае, если статус предпринимателя был получен не в начале, а, например, в середине 2018 года, то в бюджет Фонда необходимо будет перечислить половину установленной суммы.

Особые условия для отдельных категорий плательщиков

Для отдельных категорий плательщиков установлены особые условия уплаты взносов, перечисляемых в ПФР, перечень которых определяется статьей 58 ФЗ №212. Им предоставляется возможность использования пониженных тарифов или полное освобождение от выплат.

Некоторые плательщики могут полностью освобождаться от уплаты взносов при соблюдении определенных условий и наличии подтверждающих документов.

Пунктом 6 статьи 14 Закона №212 определены следующие случаи, в которых ИП может не платить взносы:

Периоды, за которые не уплачиваются страховые взносыПодтверждающие документы

Прохождение военной службы по призыву	военный билет; справки военного комиссариата, воинской части; записи в трудовой книжке; иные документы, подтверждающие прохождение службы
Осуществление ухода за ребенком до возраста полутора лет, но в общей сложности, не более 4,5 лет	свидетельство о рождении; паспорт; свидетельство о браке; справка о составе семьи из жилищных органов; другие подтверждающие документы
Осуществление ухода за ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы или лицом, достигшим 80 летнего возраста.	акт пенсионного органа; выписка из МСЭ; свидетельство о рождении; паспорт

Когда уплачивают пониженные тарифы?

На переходный период 2011-2017 гг. в ходе реформирования пенсионной системы некоторыми категориями плательщиков для уплаты взносов применяются пониженные тарифы. К таковым относятся:

1. ИТ-организации, если доход от профильной деятельности составляет не менее 90%, имеется государственная аккредитация, а численность работников составляет не менее 7 человек;
2. предприятия и ИП, работающие на УСН в производственной и социальной сферах, вид деятельности которых указан в 8 пункте 1 части статьи 58 ФЗ №212, а доход от основной деятельности составляет не менее 70%;
3. сельхозпроизводители, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог;
4. родовые общины и организации народных и художественных промыслов малых народов Севера;
5. плательщики, осуществляющие выплаты инвалидам и организациям инвалидов;
6. организации, занимающиеся внедрением инновационных технологий;
7. организации и ИП работающие в условиях свободных или особых экономических зон;
8. занимающиеся разработкой и внедрением информационных технологий;
9. российские издательства и СМИ;
10. организации, производящие выплату заплаты экипажам российских судов, за исключением нефтяных танкеров;
11. аптечные организации и ИП, которые имеют лицензию на фармацевтическую деятельность;
12. благотворительные организации, применяющие УСН и зарегистрированные в установленном порядке.

Дополнительные тарифы страховых взносов

Согласно положениям пенсионного законодательства, работодатели обязаны производить дополнительные отчисления в ПФР, за счет которых формируется досрочная страховая пенсия работникам, условия труда которых признаны тяжелыми или опасными. Размер дополнительных взносов зависит от степени вредности условий производства.

Согласно требованиям ФЗ № 426 от 28 декабря 2013 года работодатели обязаны обеспечивать безопасные условия труда, а оборудование рабочих мест должно соответствовать требованиям охраны труда.

Для определения степени вредности условий работы создается специальная комиссия, которая проводит не реже, чем один раз в пять лет, аттестацию рабочих мест.

Уровень вредности условий трудаОценка условий трудаДополнительный тариф

Опасный	4	8%
Вредный	3,4	7%
3,3	6%
3,2	4%
3,1	2%
Допустимый	2	0%
Оптимальный	1	0%

Для отдельных категорий работодателей, имеющих рабочие места с вредными условиями труда, база для начисления страховых взносов не ограничивается.

Если специальная оценка труда, работодателем не проводится, то дополнительные взносы на ОПС в 2018 году уплачиваются:

• по Списку №1 — 9%;
• по Списку №2 и «малым спискам» — 6%.

Срок уплаты страховых взносов

Согласно с положениями ФЗ №167 от 15 декабря 2001 года «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», все страхователи в обязательном порядке должны пройти процедуру регистрации в органах пенсионного обеспечения. Контроль над соблюдением порядка и сроков пенсионных страховых перечислений возложена на ПФР.

Руководителям организаций и ИП стоит серьезно относиться к соблюдению требований законодательных нормативных актов, регулирующих правоотношения в сфере обязательного пенсионного страхования потому, что за данный вид правонарушения предусмотрена ответственность и этому вопросу посвящена глава 7 закона №212 от 24 июля 2009 года.

• Последним днем уплаты ежемесячных взносов в ПФР, является 15 число каждого месяца.
• В том случае, если оно приходится на праздничный или выходной день, то срок уплаты сдвигается на следующий за ним рабочий день.
• Перечисление взносов должно производиться своевременно и в полном объеме.

В случае выявления нарушения сроков или неуплаты, а также неполной уплаты страховых взносов, взыскание недоимки производится в принудительном порядке, в виде списания требуемой суммы, с банковских счетов страхователя и перечисления их в пользу бюджета Фонда. Также могут быть начислены, в отдельных случаях пени и наложены штрафы.

Как узнать отчисления в Пенсионный фонд?

Работающие граждане имеют возможность контролировать размер отчислений, производимых работодателями на их лицевой счет в системе персонифицированного учета ОПС, номер которого указан на пенсионном свидетельстве. Для того, чтобы выяснить перечисляются ли взносы и в каком размере, можно посетить подразделение ПФР по месту жительства и сделать соответствующий запрос.

Сведения о состоянии лицевого счета можно получить, не выходя из дома, зарегистрировавшись в «личном кабинете» на сайте Госуслуг. Для этого понадобится указать СНИЛС (11-значный номер на зеленой карточке) и пароль, который будет получен при регистрации.

Заключение

В результате реформ пенсионной системы, которые происходят непрерывно в последние 25 лет, мы пришли к тому, что на сегодняшний день страховые взносы являются ее основой, а обязательным условием страхового пенсионного обеспечения является уплата работодателями и индивидуальными предпринимателями страховых взносов в бюджет ПФР.

Целевым назначением пенсионных отчислений является финансирование выплат страховых пенсий. От суммы взносов, поступающих от страховщиков в бюджет Фонда, напрямую зависит размер будущей пенсии, а также, в некоторых случаях, возможность досрочного выхода на пенсию.

Для того, чтобы гражданин был уверен в том, что его пенсионные права, при выходе на пенсию будут соблюдены в полном объеме, работодатель должен вовремя и полностью перечислять установленные законом взносы, а лицам, застрахованным в системе ОПС, необходимо осуществлять контроль над своевременностью и размером поступлений на свой лицевой счет.

Источник: https://pensiya.molodaja-semja.ru/ops/strahovye-vznosy/

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в 2018 году

• 28 апреля. При этом понедельник 30 апреля станет нерабочим, и отдыхать мы будем с 29 апреля по 2 мая включительно;
• 9 июня. За счет этого июньские праздники продлятся три дня: с 10 по 12 июня включительно;
• 29 декабря. Такой перенос приведет к тому, что новогодние каникулы-2019 начнутся уже 30.12.2018.

Порядок уплаты страховых взносов за обособленные подразделения зависит от того, какими полномочиями они наделены. Подразделение перечисляет страховые взносы в свою налоговую инспекцию, если оно самостоятельно начисляет выплаты сотрудникам.

О том, что организация наделила филиал, представительство или другое подразделение такими полномочиями, сообщите в налоговую инспекцию головного отделения в течение одного месяца.

Если выплаты и вознаграждения сотрудникам подразделения начисляет головное отделение, то взносы за них оно перечисляет в инспекцию по своему местонахождению (подп. 7 п. 3.4 ст. 23, подп. 11 ст. 431 НК РФ).

Кбк для уплаты страховых взносов в 2018 году

Вообще КБК – это 20-значные цифровые коды, используемые для группировки доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджетов всех уровней (п.1 ст.18 БК РФ).

Хотя компании и предприниматели чаще всего сталкиваются с этими кодами, когда оформляют платежные документы на перечисление налогов, сборов и взносов в бюджетную систему РФ.

В них КБК является обязательным реквизитом, который позволяет определить принадлежность платежа.

Во-первых, теперь все коды бюджетной классификации (КБК) для уплаты взносов на ОПС, ОМС и ОСС на случай ВНиМ начинаются с цифры 182. Она обозначает код администратора, которым с 2017 года стала ФНС России. (До 2017 года этим администратором были ПФР и ФСС с кодами 392 и 393 соответственно.)

Каковы страховые взносы на ОПС в 2017-2018 годах

В 2017 году полномочия по администрированию платежей в ПФР были переданы в налоговую службу. В то время как в 2016-м они еще принадлежали ПФР. В связи с этим в платежках по взносам могут отражаться разные КБК, выбираемые в зависимости от того, за какой период платятся взносы: до 2017 года или после 2016 года.

• работников с опасными условиями труда (независимо от факта проведения спецоценки условий труда) — 8%;
• работников с вредными условиями труда (не рассмотренными в рамках спецоценки) — 7%;
• работников с вредными условиями труда (дифференцированными по спецоценке) — 2%, 4%, 6%, 7% (в зависимости от подкласса вредности).

Страховые взносы в 2018 году: ставки (таблица)

Источник: https://uristsos.ru/zashhita-prav-potrebitelya/strahovye-vznosy-na-obyazatelnoe-pensionnoe-strahovanie-v-2018-godu

Кто должен платить страховые взносы в ПФР на ОПС: актуальные тарифы, порядок и сроки уплаты отчислений

Социальные взносы в пенсионный фонд является обязанностью каждого гражданина РФ, имеющего работу. Они необходимы, чтобы обеспечить гарантию фиксированных выплат работающему человеку.

Они производятся по достижению человеком определённого возраста или наступление иных обстоятельств, предусмотренных в законе.

Для того, чтобы понятие «страховые взносы» не вызывало недопонимания или неправильной трактовки, разберём все основные понятия, касающиеся этой темы.

Что из себя представляют страховые взносы на ОПС

Согласно статье 10 ФЗ № 167 «Об обязательном пенсионным страховании в Российской Федерации» (далее, ОПС), ОПС система мер, которые создаются государством с целью получения гражданами компенсации заработка, который они получают до установления обязательного страхового обеспечения. Этот комплекс мер имеет 3 составляющие:

• Правовая поддержка (рассмотрение и принятие законодательных актов, которые регулируют пенсионные отношения);
• Экономическая составляющая (как формируются выплаты в ПФР) ;
• Организационные меры (учёт и контроль того, чтобы пенсии выплачивались работникам по достижении пенсионного возраста).

Опираясь на тот же закон, можно понять, что именно представляют из себя социальные взносы на ОПС: обязательные платежи, которые уплачиваются в Пенсионный Фонд РФ. Они необходимы, так как это даёт возможность государству выплачивать фиксированные суммы для обеспечения прав граждан.

ОПС включает в себя страховые пенсии, фиксированные выплаты и социальные пособия на погребение.

В системе ОПС выделяют 3 субъекта это страховщик, страхователь и застрахованные лица.

• Страховщик организация (Пенсионный Фонд России или Негосударственные Пенсионные Фонды), выплачивающий пенсию по наступлению страхового случая;
• Страхователь гражданин, перечисляющий страховые взносы страховщику;
• Застрахованные лица лица, которые работают на страхователя (т.е. работники).

Основным правом страховщика является проводить проверку документов страхователей, связанных с расчётом и выплатой страховых взносов. Страховщик обязан контролировать правильность предоставления документов и достоверность сведений и своевременно выплачивать пенсии застрахованным лицам. За нарушение положений ФЗ 167 страховщик несёт ответственность, предусмотренную законодательством.

Страхователь обязан выплачивать страховые взносы каждый месяц текущего года. Он имеет право участвовать через своих представителей в управлении обязательным пенсионным страхованием.

Застрахованные лица вправе получать информацию о начислении страховых взносов от работодателя и своевременно получать обязательное страховое обеспечение. Они обязаны предъявлять достоверную информацию, которая является основанием назначения и выплаты пенсии.

Более подробный список прав и обязанностей этих субъектов можно найти в федеральном законе № 167 (был приведён в самом начале).

При уплате страховых взносов у каждого работника появляется индивидуальный лицевой счёт в банке, на который и поступают средства.

Кто уплачивает взносы вместо работника?

Потенциальными плательщиками страховых взносов являются:

• Работодатели или иные лица, которые производят выплаты и иные вознаграждения физически лицам;
• Различные организации;
• ИП, включая глав крестьянских фермерских хозяйств;
• Физические лица (кроме индивидуальных предпринимателей);
• Население, занимающее само занятостью (например, адвокаты и нотариусы, которые работают на себя, а не в государственных учреждениях).

В случае если плательщик относится сразу к двум и более категориям, он выплачивает взносы по каждому пункту. Крайний срок оплаты этих взносов 15 число каждого месяца.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в 2018 году

Сумма взноса

База в 2018 на ОПС составляет 1 021 000: если сумма ниже базы, то ставка 22%, а если выше 10%.

Например, если заработная плата работника 220 000 рублей за январь, то взнос равен 48 400 рублей. В сумме за январь по май заработная плата работника равна 1 100 000 рублей (220 000 * 5 = 1 100 000), что превышает базу, равную 1 021 000.

Тогда, 1 100 000 1 021 000 = 79 000 будет облагаться ставкой в 10%, а оставшаяся часть (220 000 79 000 = 141 000) ставкой в 22%. Таким образом, страховые взносы за этот период будут равны (141 000 * 0,22) + (79 000 * 0,1) = 31 020 + 7900 = 38 920 рублей.

Эти проценты, согласно законодательству, не будут изменяться до 2020, далее эти тарифы будут пересматриваться.

Гражданин имеет право выбрать вариант пенсионного обеспечения, согласно которому поступившие на индивидуальный счёт средства будут распределяться.

Выделяют 2 варианта пенсионного обеспечения:

• Страховая пенсия, которая состоит из двух слагаемых: фиксированной суммы для выплаты получателям пенсии (6%) и финансирования будущей страховой выплаты гражданина (22 6 = 16%);
• Страховая и накопительная пенсия, которая формируется следующим образом: те же 6%, которые были указаны ранее + 10% на страховую часть + 6% на накопительную часть (10 + 6 = 16%).

Такой выбор предоставляется не всем работникам, а только тем, кто вновь устраивается на работу. Сделать этот выбор необходимо в течение первых пяти лет работы.

Дополнительные взносы за вредные условия труда

Помимо базового тарифа существуют дополнительные тарифы, которые определяются для работников, занятых на вредных и опасных работах, разделённых на 3 группы:

• Подземные работы, работа в горячих цехах и на вредных производствах;
• Работа с тяжёлыми условиями труда ;
• Определённые виды работ, именуемые «малыми списками».

Для определения дополнительного тарифа существует ряд признаков:

• Факт проведения специальной оценки;
• Заключение экспертной комиссии, которая присваивает класс опасности действующих условий труда.

После проведения оценки и определение класса опасности можно точно определить, сколько именно процентов от заработной платы уйдут в ПФР.

Класс	Величина тарифа
Опасный подкласс (далее пк) 4	8%
Вредный пк 3,4	7%
Вредный пк 3,3	6%
Вредный пк 3,2	4%
Вредный пк 3,1	2%
Допустимый пк 2	0%
Оптимальный пк 1	0%

Специальная оценка должна проводиться работодателем раз в 5 лет (не реже). Кроме этого, могут возникнуть внеплановые проверки условий труда работников. Чаще всего они связаны с появлением новых рабочих мест или нового оборудования, а также в случае изменения технологического процесса.

Если же такая оценка не проводилась, то первые 2 вида работ (смотри выше) облагаются тарифом в 9%, а последний в 6%.

Категории плательщиков, к которым применяется пониженный тариф

Существуют так называемые «льготные категории страхователей». Они вправе уплачивать взносы в ПФР по пониженному тарифу. Для наглядности вся информация представлена в таблице:

Кто может прибегать	Тариф
Хозяйственные общества и партнерства, применяющие результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям, а именно: бюджетные/автономные научные учреждения/образовательные организации высшего образования. Организации и предприниматели, осуществляющие технико-внедренческую деятельность и выплачивающие заработную плату сотрудникам, которые: работают в технико-внедренческих особых экономических зонах; работают в промышленно-производственных особых экономических зонах. Организации и предприниматели, которые осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в этой сфере в особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер; Российские организации, основным видом деятельности которых является: разработка/реализация программ для ЭВМ и баз данных; оказание услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных; установка, тестирование и сопровождение программ для ЭВМ, баз данных.	8 %
Организации, которые выплачивают заработную плату членам экипажа судов из Российского международного реестра.	0%
Плательщики, зарегистрированные по упрощённой системе налогообложения и суммарный доход которых не больше 79 миллионов рублей; Организации, которые облагаются ЕНВД (Единый налог на вменённый доход); Организации, целью которых не является получение прибыли (некоммерческие), зарегистрированные по УСН и осуществляющие такие виды деятельности, как: социальное обслуживание населения; научные исследования и разработки; образование; здравоохранение; культура и искусство; массовый спорт (непрофессиональный). Благотворительные организации на УСН; ИП, которые производят выплаты по ПНС (Патентная Система Налогообложения), но которые не сдают в аренду жилое/нежилое помещение и не работают в сферах розничной торговли и общепита.	20%
Организации, являющиеся участниками проекта «Сколково».	14%
Коммерческие организации и ИП, имеющие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития или статус резидента свободного порта Владивостока	6%

Размеры платежа для ИП по состоянию на 2018 год

Сумма страхового взноса для ИП (индивидуального предпринимателя) по сравнению с 2017 годом увеличилась и составляет 26 545 рублей.

Кроме этого, если прибыль ИП составляет более 300 000 в год, то взимаются дополнительные взносы. Для ПФР они равны 1% от суммы выше лимита.

[su_quote]

Сроки уплаты страховых взносов: базовый не позднее 31 декабря 2018, дополнительный не позднее 1 июля 2019. Для того, чтобы схема была более понятна, приведём пример:

Прибыль за 2018 год индивидуального предпринимателя Иванова И.И. составила 1 миллион рублей. Дополнительный взнос равен (1 000 000 300 000) * 0,01 = 7000 рублей. Размер базового тарифа равен 26 545 рублей. Значит, всего ИП Иванов И.И. обязан выплатить в ПФР (26 545 + 7000) = 33 545 рублей.

Также существуют случаи, когда величина ОПС равна 0%, об этом было сказано в таблице выше (пониженный тариф).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы уплачиваются плательщиками каждый месяц не позднее 15 числа в бумажном виде или же не позднее 20 числа в электронном виде по определённой формуле. Если день перечисления средств в ПФР совпал с выходным днём или праздников, то данная сумма выплачивается в ближайший день после выходного или праздничного дня. Сама формула имеет вид:

Страховые взносы за месяц = База страховых взносов (в данном случае ПФР) с начала года по текущий месяц включительно * Тариф страховых взносов Страховые взносы, перечисленные с начала года по предыдущий месяц включительно.

Для перечисления средств по дополнительному тарифу работодателю необходимо предоставить следующие сведения:

• Коды бюджетной классификации;
• Сумма взноса (без разделения на страховую и накопительную пенсию);
• Точная сумма (в рублях и копейках).

Страховые взносы считаются перечисленными, если страхователь предоставил платежное поручение в банк.

Уплата страховых взносов в ПФР или НБФ является обязательной. Выделяют 3 субъекта в системе ОПС страховщик, страхователь и застрахованные лица. Пенсия может быть только страховой, а может делиться на страховую и накопительную части.

Существуют 3 вида тарифов таких взносов: базовый, дополнительный и пониженный. Последний заключается в том, что в определённых случаях, установленных законодательством РФ, процентная ставка может снижаться или вовсе оказаться нулевой.

Необходимо помнить о сроках уплаты страховых взносов, чтобы избежать ответственности, предусмотренной законом.

Источник: https://npfrate.ru/pensia/ops/rabotodatelyam/straxovye-vznosy-na-ops.html

Экономия на взносах в пфр 2018 — Год 2019

Депутат Госдумы Олег Шеин внес на рассмотрение парламента законопроект 1. в соответствии с которым предлагается изменить порядок расчета отчислений в страховые фонды (ст. 426 Налогового кодекса ).

Так, плательщикам страховых взносов (за исключением тех, для которых установлены пониженные тарифы) предлагается перечислять на обязательное пенсионное страхование 22% от всей суммы зарплаты. На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2,9%.

На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации » – 1,8%.) На обязательное медицинское страхование – 5,1%.

В случае принятия закон вступит в силу с 1 января 2018 года.

Применяется ли предельная база плательщиками страховых сборов, применяющих пониженные тарифы, узнайте в материале «База для начисления страховых взносов на обязательное соцстрахование и ее предельная величина» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите бесплатный доступ на 3 дня!

Получить доступ

Напомним, что в настоящее время существует предельная база для взносов в ПФР и ФСС России в части страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, которая влияет на тариф взносов.

Так, если выплаты и иные вознаграждения лицам, исчисленные нарастающим итогом с начала года, превысят 796 тыс. руб. ставка взносов в ПФР будет 10%, до этого размера – 22%.

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляет 718 тыс. руб. До этой суммы страховой тариф составляет 2,9%. Свыше – взносы не уплачиваются (п. 2 ст. 12 Федерального закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования «; далее – Закон № 212-ФЗ, постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265 ).

Отметим, что правительство РФ устанавливает предельную величину базы для начисления страховых взносов ежегодно с учетом роста средней зарплаты в РФ (ч. 5-5.1 ст. 8 Закона № 212-ФЗ ).

В пояснительной записке к законопроекту отмечается, что принятие данного закона позволит увеличить ежегодный объем поступлений в ПФР в размере 600 млрд руб. в ФСС России – в размере 90 млрд руб. (расчеты приводятся в ценах 2016 года).

Источник: https://2018-2018.ru/ekonomika/ekonomiya-na-vznosah-v-pfr-2018.html

Страховые взносы ИП в 2017, 2018, 2019 и 2020 году

Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы за себя. Даже если нет дохода, взносы тем не менее нужно уплатить, однако есть и исключения. А если наняли сотрудников — взносы нужно платить как за себя, так и за сотрудников.

Страховые взносы «за себя»

Размер взносов в 2017, 2018, 2019 и 2020 гг:

Взносы состоят из двух частей:

1. фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей.
2. 1% в ПФР — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год.

Страховые взносы 2017:

МРОТ: 7 500 р.Тарифы страховых взносов ИП: ПФР — 26 %; ФОМС — 5,1 %Стоимость страхового года: 7 500 х Тариф страховых взносов х 12Фиксированный страховой взнос: 27 990 р. (в том числе в ПФР — 23 400 р., в ФОМС — 4 590 р.).

Максимальный страховой взнос в ПФР ИП за год составляет 187 200 рублей.

Страховые взносы 2018:

В 2018 году страховые взносы «отвязали» от МРОТ. Теперь суммы фиксированные.

Фиксированный страховой взнос всего: 32 385 р.в том числе в ПФР — 26 545 р. 

в ФОМС — 5840 р.

Максимальный страховой взнос в ПФР для ИП за год составляет 212 360 р.

Взносы в 2019 г:

Страховой взнос: 36 238 руб. (в том числе в ПФР – 29 354 р., в ФОМС – 6 884 р.).
Максимальный страховой взнос в ПФР за год не может превышать 234 832 р.

Взносы в 2020 г:

Страховой взнос: 40 874 р. (в том числе в ПФР – 32 448 р., в ФОМС – 8 426 р.).
Максимальный страховой взнос в ПФР за год не может превышать 259 584 р.

Пример: В 2017 году ИП заработал 2 млн рублей. Рассчитаем страховые взносы. Фиксированная часть: 27 990 р. 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000) x 1 % = 17 000 р.

Сумма страховых взносов всего: 44 990 р.

Доход для расчета 1% с превышения

Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

• УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
• УСН 15% — облагается полученный доход.
• ЕНВД — облагается только вмененный доход.
• Патент — облагается только потенциально возможный доход.
• ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
• ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

Льготные периоды

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

• служил в армии по призыву;
• был в декретном отпуске до 1,5 лет;
• ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
• уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации ( консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Оплата страховых взносов

Взносы за 2017 год для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

1. фиксированные — не позже 9 января 2018;
2. 1% — не позже 2 июля 2018.

Взносы за 2018 год уплачиваются также в налоговую инспекцию:

1. фиксированные — не позже 9 января 2019;
2. 1% — не позже 1 июля 2019.

Вы вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово.

Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов также можно заполнить через сайт ФНС.

Если ИП работает неполный год

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялись с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время фактической деятельности. За полные месяцы — в размере МРОТ * ставку. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

Пример: Дата регистрации ИП — 23 октября 2017.

Доходы — 400 000 р.

Фиксированный платеж на пенсионное страхование:
(7 500 х 2 мес. + 7 500 х 9 дн. / 31 дн.) х 26 % = 4 466,13

Фиксированный платеж на медстрахование:
(7 500 х 2 мес. + 7 500 х 9 дн. / 31 дн.) х 5,1 % = 876,05

1%: (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000

Итого за 2017: 4 466,13 + 876,05 + 1 000 = 6 342,18

Добровольное страхование

Предприниматель может застраховаться добровольно в фонде социального страхования. Тогда у него появится право на больничные выплаты и материнские пособия.

Если кто-то в 2018 году планирует уйти в декрет, то для получения пособий срочно зарегистрируйтесь в фонде и уплатите до 31 декабря 2017 годовой взнос 2 610 р.

Если в декрет идти в 2019 году, то добровольный взнос платят в 2018 в размере 2 714,40 р.

Размеры больничных и декретных пособий будут считаться по минимальной ставке исходя из МРОТ на день наступления страхового случая.

Отчетность за себя

По обязательным личным взносам никакой отчетности не существует. Не отчитывается ИП и по добровольным взносам в ФСС.

Если ИП — Работодатель

Ставки взносов

Если у ИП трудятся наемные работники, то с зарплаты начисляются страховые взносы по ставкам:

• пенсионные — 22 %;
• медицинские — 5,1 %;
• социальные (больничные и материнство) — 2,9 %;
• социальные (от несчастных случаев) — тариф зависит от вида деятельности. Обычно 0.2%.

Такие же тарифы взносов будут в 2019 — 2020 гг.

Надо ли регистрироваться в фондах

В ПФР и ФОМС регистрироваться не надо.
В ФСС регистрируются в течение 30 дней со дня:

• либо заключения трудового договора с первым работником;
• либо заключения ГПД, в котором прописаны взносы «на травматизм»

Кто может сэкономить

Некоторые предприниматели могут законно сэкономить на взносах работников за счет пониженных тарифов.
В 2017–2018 гг. льготные ставки страховых взносов могут применять такие ИП:

• на упрощенке, если занимаются видом деятельности, перечисленным в пп. 5 п. 1 ст. 427 Налогового кодекса (производство, строительство, управление недвижимым имуществом и т.д.);
• на патенте (за исключением арендодателей, розницы и общепита);
• на вмененке в фармацевтике;

Тарифы ниже обычных: пенсионный — 20 %, медицина и соцстрах (травматизм) — 0%.

Есть также льготы ИП, имеющим статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, например:

• «Ступино Квадрат» на территории Ступинского муниципального района Московской области;
• «Исток» на территории городского округа Фрязино Московской области;
• “ОЭЗ Зеленоград” — в Зеленограде г. Москвы.
• «СЭЗ Янтарь» — ОЭЗ в Калининградской области;
• и др.

Для резидентов ОЭЗ ставки взносов на 2017 г. — 14%, на 2018 г. — 21 %.

Если выплачивали пособия

Страховые взносы можно уменьшить на сумму расходов, потраченных на больничные выплаты (платеж за первые 3 дня больничного делается за счет средств самого ИП) и пособия (платятся полностью за счет ФСС) .

Если размер пособий превысил взносы, обратитесь в Соцстрах за возмещением получившейся разницы (п. 9 ст. 431 НК РФ, ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ) . Также налоговики могут зачесть указанную разницу в счет предстоящих платежей (п. 9 ст. 431 НК РФ).

Зачет производится только после подтверждения расходов Соцстрахом (фонд проводит камеральную проверку).

Оплата взносов за работников

Взносы перечисляют в налоговую инспекцию до 15 числа следующего месяца. Если дата совпадает с выходным днем, то срок уплаты сдвигается на первый рабочий день. Информацию по КБК ищите на сайте ФНС России, там же можно сделать платежку. Взносы по соцстрахованию от несчастных случаев перечисляют в те же сроки только в ФСС.

Если вовремя не уплатили

Несвоевременная оплата взносов грозит пенями за каждый день просрочки: 1/300 ключевой ставки Банка России (с 30.10.2017 г. — 8,25 %).

Если задержка с оплатой связана с неправильным расчетом взносов (в отчете в налоговую занижен размер зарплаты) , то будете оштрафованы на 20 % от неуплаченной суммы А если неуплата умышленная — штраф 40 % причитающейся к уплате взносов. Обычно недоимку обнаруживают во время выездной или камеральной проверки.

Отчётность за работников

ИП-работодатели заполняют формы:

• СЗВ-М — подают в ПФР не позднее 15 числа сл.месяца, следующего за отчетным;
• Расчет по страховым взносам (КНД 1151111 ) — сдается в налоговую инспекцию не позже 30 сл.мес.;
• 4-ФСС — предоставляют в ФСС до 20 сл.мес.включительно, в электронном виде — до 25 включительно;
• СЗВ-СТАЖ — предоставляют в ПФР до 1 марта следующего года.

Штрафы

Штраф за опоздание со сдачей Расчета по страховым взносам или отчетности 4-ФСС составляет 5% (за каждый месяц просрочки) от неуплаченных в срок взносов, которые надо перечислить за последний квартал. Максимум — 30% от суммы взносов, минимум — 1 000 р.
По СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ штраф составляет 500 р. за каждого работника своевременно не отраженного в форме.

Клиентам Профдело штрафы не грозят: мы берем на обслуживание ИП и полностью ведем всю бухгалтерию ИП. Подробности по ссылке: https://www.profdelo.com/accounting/ipreport.html

Бонус в виде уменьшения налогов

Ваш налог (УСН, ОСНО и другие) можно существенно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. Конкретная сумма зависит от применяемой системы налогообложения и наличия или отсутствия работников. Подробнее расскажем об этом в другой статье.

Источник: https://www.profdelo.com/blog/211-strakhovye-vznosy-ip-v-2017-i-2018-godu