Коды вычета по НДФЛ в 2017 году
Давайте внимательно посмотрим, как выглядит справка, и какие коды в ней указываются.
Начнем с раздела 1:
Это идентификационный раздел, где важно проставить не только порядковый номер документа и его дату, ну и указать признак (налог рассчитан и удержан – 1, нет возможности удержать налог – 2). Далее следует отразить номер корректировки, если это корректирующий документ, проставить код инспекции и перейти к заполнению сведений по налоговому агенту.
К примеру, если ваша организация имеет ИНН 771401133689, то в поле «в ИФНС (код)» бухгалтер поставит 7714, это и будет код в ИФНС в справке 2 НДФЛ; в графу ИНН – 771401133689; в графу КПП 771401001.
Можно переходить к заполнению Раздела 2:
Данные ячейки призваны идентифицировать самого налогоплательщика, по которому были произведены расчеты и удержания подоходного налога. Чтобы их заполнить, у вас должны быть следующие данные о сотруднике:
- его идентификационный номер в качестве налогоплательщика – аналогия с ИНН организации
- далее указываются фамилия, имя, отчество, причем последнее необходимо указывать только в случае его наличия в документе
- не забудьте определить и проставить статус данного налогоплательщика: 1 – резидент, 2 – нерезидент, 3 – нерезидент, но специалист высокой квалификации
- код документа удостоверяющего личность в 2 НДФЛ – обычно, это код паспорта гражданина
- при указании адресной информации, следует опираться на общепринятые сокращения и систему кодификации
- гражданство код страны в 2 НДФЛ – для россиян это код страны для 2 НДФЛ Россия 643
Теперь можно начинать заполнять Раздел 3, более того, у большинства налоговых агентов, использующих современные автоматизированные решения, данные первых двух блоков заполняются автоматически из справочников.
Раздел № 3 служит для отражения сумм доходов по кодам в разрезе месяцев начислений. К примеру, здесь можно увидеть следующую кодировку:
- код дохода 2000 в справке 2 НДФЛ: многие уже привыкли видеть его в документе, так как именно так шифруются выплаты заработной платы, обратите внимание, вознаграждение по гражданско-правовому договору будет иметь другой шифр
- код дохода 2300 в справке 2 НДФЛ: так шифруют выплату, которую сделал налоговый агент в пользу работника на основании предъявленного больничного листа, ведь и этот доход нужно обложить 13-ю процентами
- код дохода 2760 в справке 2 НДФЛ – именно так обязан шифровать работодатель выплату в пользу своего сотрудника материальной помощи, аналогичный код будет присвоен, если бывший работник получил пенсию
- код дохода в справке 2 НДФЛ 2760 обычно используется одновременно с вычетом 503, к примеру, сотруднице выдали материальную помощь 6 000 руб. (код 2760), необлагаемый вычет 4 000 руб. (код 503)
- код дохода отпускные в справке 2 НДФЛ будет 2012, именно так работодатель-агент должен шифровать выплату за период отпуска, как это предписывает нормативная документация
- код доходов НДФЛ 2017 должен быть новым, как того требует приказ ММВ-7-11/633@, он утвержден ФНС 22 ноября 16 г. и вступил в действие 26 декабря, получается, выдавая справку в 2017 году, нужно изучить новую кодировку
- код дохода 1010 в справке 2 НДФЛ обозначает выплату дивидендов в пользу физлица, участвующего в развитии организации, данные доходы облагаются в соответствии с нормами статьи 214 НК РФ
Источник: https://raszp.ru/nalogi/kodyi-vyicheta-po-ndfl-v-2017-godu.html
Таблица налоговых вычетов по НДФЛ в 2018 году — коды, стандартные на работника, детей, имущественные, социальные
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, который уплачивается в оговоренных законом случаях.
Одновременно с обязанностью законодатель ввёл право, позволяющее несколько сократить налоговую нагрузку на граждан.
Речь идёт о налоговом вычете, то есть процедуре, позволяющей вернуть часть оплаченных государству налогов. Существует несколько вариантов таких вычетов, каждый из которых имеет свои особенности.
На что обратить внимание
В соответствии с действующим законодательством России, граждане обязаны оплачивать налоги на совершение тех или иных финансовых действий, если это прямо предусмотрено законом. Налоговое бремя введено для формирования бюджета государства.
Фактически, любая прибыль, полученная физическим лицом, подлежит налогообложения (есть исключения, прямо указанные в законе).
Но снизить налоговое бремя также возможно, для чего нужно воспользоваться одним из способов.
Самый распространённый вариант — использование права на налоговый вычет, который считается сумма, способная уменьшить размер налога.
Вычет — это не просто социальная мера, не выплата от государства, а способ несколько уменьшить бремя, которое уже было понесено.
В первую очередь необходимо выяснить, какие категории граждан обладают соответствующим правом в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Так, на данную льготу может рассчитывать только резидент Российской Федерации, который одновременно является получателем дохода.
Вычет можно получить после покупки недвижимости, оплаты обучения, в том числе его могут оформить родители, если оплачивали образование детей, участники боевых действий и так далее.
https://www.youtube.com/watch?v=aePEQXr-dSc
Стоит обратить внимание на тот факт, что вычет предоставляется только в пределах оплаченных ранее налогов.
Если гражданин не работает или не оплачивал НДФЛ, то и данным правом воспользоваться не сможет, так это будет противоречить самому понятию вычета.
Существует несколько типов налоговых вычетов для физических лиц, каждый из которых будет отличаться в зависимости от области применения.
Так, в одном случае речь идёт о социальных расходах, например, расходах на лечение, которые можно частично возместить, в другом — имущественных моментах итак далее.
Цель применения
Цель любого налогового вычета — это ослабление налогового бремени. Данная льгота должна помочь финансово тем гражданам, которые являлись налоговыми резидентами и понесли определённые расходы в рамках своей деятельности.
Льгота не является социальной выплатой, то есть не формируется за счёт государственного бюджета, а зависит от величины налогов, оплаченных гражданином ранее.
При этом имеет предел налогового вычета, который будет зависеть от типа:
- Имущественный вычет при покупке недвижимости не может быть более двух миллионов рублей, а при использовании ипотечного кредита — трёх миллионов.
- При оплате образования за себя предел составит сто двадцать тысяч, а при оплате образования детей — не более пятидесяти тысяч.
- При оплате лечения предельный вычет составляет сто двадцать тысяч.
- При дорогостоящем лечении предельная сумма не устанавливается.
Чтобы получить налоговый вычет, нужно соответствовать некоторым требованиям и выполнить определённые действия.
Гражданин должен в первую очередь являться налоговым резидентов Российской Федерации, то есть иметь статус, в соответствии с которым он получает обязанность оплачивать налоги в Российский бюджет.
Процедура получения оформляется разными способами, в зависимости от типа:
| Стандартные вычеты оформляются через работодателя | Необходимо подать ему заявление, а также документы на детей, если вычет оформляется на них, например, свидетельство о рождении, документы об инвалидности и так далее |
| При покупке недвижимости нужно обратиться в ФНС с заявлением и документами, подтверждающими факт приобретения такого имущества | Налоговый орган выдаст уведомление, с которым следует обратиться к работодателю |
Обращаться в любом случае нужно будет или к работодателю, или в налоговую службу. В каждом случае нужно будет собрать пакет документации, подтверждающей право на получение вычета и точную сумму, которую затратил гражданин.
Таблица кодов
Таблица налоговых вычетов по НДФЛ определяется в соответствии с Приказом Федеральной Налоговой Службы РФ:
| Тип вычетов | Существующие коды |
| Стандартные вычеты по статье 218 НК РФ | 104, 105, 126-149 |
| Коды по уменьшению налоговой базы по статье 214.1 НК РФ | 201-210 |
| Коды по уменьшению налоговой базы по статье 214.3 НК РФ | 211, 213 |
| Коды по уменьшению налоговой базы по статье 214.4 НК РФ | 215-241 |
| Коды по уменьшению налоговой базы по статье 214.9 НК РФ | 250-252 |
| Имущественные вычеты по статье 220 НК РФ | 311, 312, 320, 321, 324-328 |
| Профессиональные вычеты по статье 221 НК РФ | 403-405 |
| Вычеты по статье 217 НК РФ | 501-510 |
| Инвестиционные налоговые вычеты | 618-620 |
Каждый тип вычета, представленный в таблице, характеризуется своими особенностями, то есть применяется в своей особой ситуации. При написании заявления на право вычета нужно правильно указать его код.
Классификация НВ
Все вычеты разделяются на несколько категорий:
- Стандартные вычеты.
- Социальные вычеты, например, на оплату образования или медицинских услуг.
- Имущественные, например, после приобретения квартиры.
- Профессиональные, то есть присущие только определённым гражданам установленных профессий.
- Инвестиционные.
Каждый тип вычета регулируется отдельной статьёй Налогового кодекса РФ.
Стандартные на работника
Данные типы вычетов распространены на лиц, указанных в статье 218 НК РФ, в том числе на тех граждан, которые имеют детей. Бланк заявления на стандартный налоговый вычет можно скачать здесь.
К данному типу вычетов относят те, которые фактически уменьшают базу ежемесячно облагаемого дохода:
| На участников ликвидации ЧАЭС, инвалидов Великой Отечественной Войны и иных военных конфликтов | На сумму в три тысячи рублей |
| Участников военных конфликтов, героев России и приравненных к ним граждан, участников блокады Ленинграда, узников концлагерей, инвалидов первых двух групп, лиц, которые были эвакуированы с территорий, заражённых радиацией, супругов и родителей лиц, которые погибли при несении воинского долга | На сумму в пятьсот рублей |
| Вычеты на детей в размере одной тысячи четыреста рублей на первых двух детей | И по три тысячи на каждого следующего |
Один из родителей вправе отказаться от вычетов в пользу второго. Право вычета сохраняется до совершеннолетия ребёнка.
Имущественные
Статья 220 НК РФ определяет имущественные вычеты, которыми можно воспользоваться при приобретении некоторых типов собственности.
Возвратить некоторую сумму можно в случае:
| Покупки недвижимости или строительстве | До двух миллионов рублей |
| При приобретении имущества в ипотеку в размере выплаченных процентов | Но не более трёх миллионов рублей |
Можно получить вычет по оплачиваемому налогу при продаже недвижимости. Бланк заявления на имущественный вычет можно скачать здесь.
Гражданин полностью освобождается от него, если владеет объектов более пяти лет или получил его после приватизации, по наследству или по дарению от родственника более чем три года назад.
Если этот срок не завершился, то можно получить вычет в объёме дохода, но не более миллиона рублей при продаже жилья и не более двухсот пятидесяти тысячи при продаже иного имущества.
Социальные
Социальные вычеты можно оформить при следующих обстоятельствах:
| Пожертвования религиозным организациям, благотворительным фондам | Не более чем четверть от расходов на выплату налогов. Такие организации и фонды должны быть официально зарегистрированы и иметь лицензию на осуществление своей деятельности |
| При оплате за собственное образование на очной форме | Не более ста двадцати тысяч и при оплате обучения детей не более пятидесяти тысяч. Такое право имеют и браться с сёстрами, если образование оплачивают они |
| На лечение не более ста двадцати тысяч | Если проводится особо сложное лечение, то сумма ограничена не будет |
| На страхование | Не более ста двадцати тысяч |
Дополнительно можно получить вычет за проведение оценки квалификации, в сумме не более ста двадцати тысяч. Бланк заявления можно скачать здесь.
На данный момент ведутся активные разговоры о предоставлении вычета, если гражданин отправится в отпуск в один из курортов внутри страны. Это сделано для стимуляции туризма внутри государства. Но закон пока не был принят.
Профессиональные
Такие вычеты будут доступны физическим лицам, если они занимаются предоставлением услуг по гражданским договорам, но при этом не являются индивидуальными предпринимателями, например, изобретателям, лицам, выполняющим работы по договорам подряда, авторам литературных произведений.
Кому предоставлять льготу на детей
Льготы за детей могут быть предоставлены их родителям, если они получают официальный доход, облагаемый налогами.
Например, подобный вычет доступен родителям, оплачивающим образование своих детей, их лечение.
Видео: первоначальные аспекты
Данные права есть у братьев и сестёр, если данные услуги оплачивают они и, соответственно, у опекунов, попечителей и усыновителей.
Налоговый вычет позволяет несколько сократить налоговое бремя граждан, которые являются резидентами Российской Федерации.
Подобная социальная льгота будет доступна только в оговоренных законом ситуациях, то есть только тогда, когда это прямо указано в Налоговом кодексе РФ.
Оформление производится в установленном порядке, потребуется предоставить доказательства наличия права на вычет и подтвердить сумму расходов.
Источник: https://zanalogami.ru/tablica-nalogovyh-vychetov-po-ndfl/
Таблица кодов налоговых вычетов по НДФЛ
Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2015 — таблица, доступная для скачивания на нашем сайте, актуальна начиная с отчетности за 2015 год. Она поможет бухгалтерам корректно составить справки 2-НДФЛ за 2015-й и последующие годы.
Коды вычета по НДФЛ в 2015–2016 годах: таблица
Классификация налоговых вычетов в таблице кодов
Какие изменения коснулись кодов по налоговым вычетам с 2015 года
Основные разделы обновленной таблицы налоговых вычетов
Кем применяется код вычета 104 в справке 2-НДФЛ
Кто имеет право на вычет с кодом 105 в справке 2-НДФЛ
Коды вычета 114, 118 и 122 в справке 2-НДФЛ
Коды вычета 115, 119 и 123
Коды вычета 116, 120 и 124
Коды вычета на детей-инвалидов (117, 121 и 125)
Коды вычетов в связи с расходами на имущество
Цифровые обозначения социальных налоговых вычетов
Вычеты по необлагаемым доходам, полученным у налогового агента
Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ
Код вычета 503
Код вычета 2012
Коды вычета по НДФЛ в 2015–2016 годах: таблица
Чтобы облегчить задачу бухгалтерам, ведущим учет доходов работников, удержанных и перечисленных в бюджет сумм НДФЛ, осуществляющим процедуру расчета льготируемых сумм по налогу на доходы с работающих, мы разместили в нашей статье действующую таблицу кодов вычетов по НДФЛ, которую можно скачать и изучить.
Скачать таблицу
Правильное отображение кодов поможет впоследствии избежать ошибок при составлении справок 2-НДФЛ, являющихся формой отчетности для налоговых агентов с одной стороны и документом, который подтверждает доход граждан.
Налоговые агенты по заявлению трудящихся у них лиц и при получении подтверждающих документов учитывают при расчете налога стандартные налоговые вычеты.
Кроме стандартных по месту работы, теперь есть возможность получить и другие льготы по НДФЛ, в том числе социальные.
Классификация налоговых вычетов в таблице кодов
В таблицу кодов вычетов для целей уменьшения налоговой базы по налогу на доходы с физлиц (НД) включены следующие категории вычетов, предусмотренные НК РФ:
- Стандартные. В настоящее время действуют коды 104, 105, 114–125 согласно ст. 218 НК РФ.
- Социальные. Используются коды 320, 321, 324–328, применяемые в соответствии со ст. 219 НК РФ.
- Имущественные. По кодам 311 и 312 на основании ст. 220 НК РФ.
- Профессиональные. Используются коды 403–405 согласно ст. 221 НК РФ.
- Инвестиционные. Для них предусмотрены коды 617, 618 и 620 (ст. 219.1 НК РФ).
Кроме того, еще целый ряд статей предусматривает льготы или особый порядок налогообложения некоторых видов доходов физлиц.
Поскольку данная статья ориентирована на налоговых агентов по НДФЛ, то существенной для них будет информация по вычетам, применяемым на основании ст. 217 НК РФ, для которых отведены коды с 501 по 510.
Какие изменения коснулись кодов по налоговым вычетам с 2015 года
Наряду с упразднением устаревших кодов, ФНС России ввела новые, заменила ряд старых кодов налоговых вычетов, а также скорректировала расшифровку по некоторым вычетам.
В целом структура таблицы осталась прежней, хотя в нее было добавлено нововведение в виде инвестиционных вычетов.
Какие именно коды и какие изменения претерпели, показано в таблице ниже.
Таблица изменения кодов
| Исключены | Новые коды | Замена одного кода другим | Изменено описание |
| Стандартные вычеты | |||
| 103, 108–113 | |||
| Перенос из операций с ЦБ и ФИСС в операции РЕПО с ЦБ | |||
| 208 | 204 на 224 | 224 | |
| Операции РЕПО с ЦБ | |||
| 214 | 218–221, 223 | 212 на 222 | 222 |
| Имущественные вычеты | |||
| 318 | 311, 312 | ||
| Социальные вычеты | |||
| 319 | 320, 321, 324–328 | 319 на 327 | 327 |
| Необлагаемые доходы | |||
| 510 | Фактически 607 на 510 | ||
| Инвестиционные вычеты | |||
| 617 и 618 |
Основные разделы обновленной таблицы налоговых вычетов
13 разделов введенной в действие с конца 2015 года таблицы кодов вычетов — это структурированный по видам налоговых преференций документ.
Он является ориентиром для налогоплательщиков и налоговых агентов для корректного выбора цифрового кода, присвоенного той или иной льготе, предусмотренной налоговым законодательством, при заполнении справок 2-НДФЛ о полученных физлицами доходах за период с 29.11.2015.
В состав таблицы входят разделы, включающие в себя вычеты, представленные ниже.
Таблица разделов кодов налоговых вычетов
| Наименование вычета | Количество разделов, отведенных для вычета | Отведенные номера кодов | Статья НК РФ, являющаяся основанием вычета |
| Стандартные | 1 | 104,105, 114–125 | 218 |
| Уменьшающие базу | 3 | 201–203, 205–207, 209, 210 | 214.1 |
| 211, 213 | 214.3 | ||
| 215–224 | 214.4 | ||
| Имущественные | 1 | 311, 312 | 220 |
| Социальные | 4 | 320 и 321 | Подп. 2 п. 1 ст. 219 |
| 324–326 | Подп. 3 п. 1 ст. 219 | ||
| 327 | Подп. 4 п. 1 ст. 219 | ||
| 328 | Подп. 5 п. 1 ст. 219 | ||
| Профессиональные | 1 | 403–405 | 221 |
| Необлагаемые доходы | 1 | 501–510 | 217 |
| Уменьшают базу | 1 | 601 | 214 |
| Инвестиционные | 1 | 617 и 618 | 219.1 |
| Прочие | 1 | 620 |
Кем применяется код вычета 104 в справке 2-НДФЛ
Как упоминалось выше, коды 104 и 105 отражают льготы категориям лиц, имеющим особые заслуги перед Отечеством либо обладающим данной льготой по другим основаниям.
Налоговый вычет по коду 104 ежемесячно уменьшает налогооблагаемую базу по НД конкретному лицу из нижеприведенного списка на 500 руб. Среди них:
- Герои СССР и России.
- Участники ВОВ.
- Блокадники Ленинграда в годы ВОВ.
- Вольнонаемные лица, принимавшие участие в оборонительных мероприятиях в ряде городов во время ВОВ.
- Лиц, которые в годы ВОВ были заключенными концлагерей и гетто.
Среди прочих применять вычеты по коду 104 могут:
- Инвалиды первых 2 групп и лица, находящиеся на инвалидности с детства.
- Лица, которые подверглись радиационному облучению при авариях, связанных с радиоактивными выбросами.
- Лица, ставшие донорами костного мозга во имя спасения других людей.
- Лица, эвакуированные из зон отчуждения, которые в разные годы подверглись радиоактивному заражению.
- Прочие лица, перечисленные в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Кто имеет право на вычет с кодом 105 в справке 2-НДФЛ
Налоговый вычет с кодом 105 предоставляется в размере 3 000 руб. И если код 104 используется в основном теми, кто подвергся радиоактивному облучению, то вычет по коду 105 предоставляется лицам:
- непосредственно принимавшим участие в ликвидации последствий аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», находившимся в эпицентре событий и в зонах отчуждения, в том числе призванным на сборы гражданским и военным лицам;
- прочим лицам, в разные годы участвовавшим в различного рода ядерных испытаниях, перечисленным в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Кроме того, данной льготой пользуются:
- лица, которые перенесли лучевую болезнь или стали инвалидами в результате данных глобальных техногенных катастроф;
- инвалиды ВОВ и лица, ставшие инвалидами вследствие ранений или контузий при защите СССР или России;
- другие лица, поименованные в ст. 218.
Коды вычета 114, 118 и 122 в справке 2-НДФЛ
Налоговый вычет по коду 114 предоставляется физлицам в рамках стандартных вычетов на первенца в семье до достижения им совершеннолетия или 24 лет, если он платно получает очное образование (при предъявлении справки из учебного заведения).
Кроме непосредственно родителей данным вычетом имеют право воспользоваться лица, имеющие приемного ребенка, взявшие на себя опеку или попечительство над ним или усыновившие его.
Вычет по кодам 118 и 122 предоставляется по тем же основаниям в удвоенном размере (в 2015–2016 годах — 2 800 руб.):
- по коду 118 — одинокому родителю (усыновителю, попечителю и опекуну (УПО));
- 122 — одному из супругов в случае отказа второго родителя от вычета.
Коды вычета 115, 119 и 123
По аналогии с кодами 114, 118 и 122 и в том же размере полагаются вычеты в случае наличия в семье 2-го ребенка. Условия вычета полностью совпадают с условиями его предоставления по кодам, описанными в предыдущем разделе.
Коды вычета 116, 120 и 124
На 3-го и всех остальных детей положены аналогичные описанным в предыдущих 2 разделах вычеты на детей в соответствии с кодами:
- 116 — на 3-го, 4-го и т. д. ребенка (в размере 3 000 руб.);
- 120 — родителю (УПО), являющемуся единственным и 124 — в случае отказа 2-го родителя от льготы по налогу (в удвоенном размере — 6 000 руб.).
Коды вычета на детей-инвалидов (117, 121 и 125)
Если в семье есть ребенок-инвалид (необходимо подтверждение в виде справки с указанным сроком действия), то на него полагаются следующие вычеты до достижения им 18 лет, а при платном обучении на дневной форме обучения — до 24 лет:
- по коду 117 — 12 000 руб. не только родителям, но и УПО;
- 121 — одиноким родителям и УПО, 125 — в случае получения вычета только одним из супругов (сумма вычета также удваивается и равна в таких ситуациях 24 000 руб.).
Коды вычетов в связи с расходами на имущество
В настоящее время после документальной проверки и получения одобрения в налоговой разрешено учитывать по месту работу в полном объеме льготы по НДФЛ, связанные:
- с приобретением жилья или его строительством (код 311);
- по выплаченным по ипотеке процентам (код 312).
Цифровые обозначения социальных налоговых вычетов
Начиная с этого года социальные вычеты по НДФЛ, связанные с оплатой обучения (до 24-летнего возраста) и лечения (если на детей, то до 18-летия), также можно будет учитывать у налогового агента, не дожидаясь окончания года, в котором они были получены. Достаточно предъявить для проверки подтверждающие данные расходы документы в налоговую, и после положительного ответа налоговиков в виде уведомления вычетом можно будет воспользоваться по месту работы.
Цифровые коды социальных вычетов и их краткие описания следующие:
- На обучение (в сумме расходов не более 50 000 руб.):
- 320 — за себя, брата и/или сестру.
- 321 — за детей (своих и/или по отношению к которым плательщик является УПО).
- 324 — свое, а также ближайших членов семьи;
- 325 — по перечисленным взносам ДМС за себя и членов семьи;
- 326 — дорогостоящее.
- 327 — по оплаченным взносам в НПФ или договорам добровольного страхования жизни своим и ближайших родственников;
- 328 — расходы на дополнительные накопительные взносы в пенсионный фонд.
Вычеты по необлагаемым доходам, полученным у налогового агента
Для ряда вычетов, которые в соответствии со ст. 217 НК РФ не облагаются доходом полностью либо частично, в таблице кодов налоговых вычетов по НДФЛ с 2015 года выделены коды с 501 по 510.
Коды с 501 по 506 отведены под вычеты, связанные с получением подарков, призов, выигрышей, а также материальной помощи и возмещением стоимости приобретенных медикаментов.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Сумма вычетов по кодам с 501 по 506 ограничивается 4 000 руб. и применяется по каждому основанию, перечисленному в п. 28 ст. 217 НК РФ, в отдельности.
То есть если сотрудник получил подарок на сумму 4 000 руб., он за тот же налоговый период может претендовать и на вычет по фактически оплаченным им медикаментам на ту же сумму.
Вычет по коду 508 при рождении в семье ребенка ограничивается суммой 50 000 руб.
Вычет по коду 510 в связи уплатой дополнительных страховых взносов за работника на накопительную часть пенсии ограничен 12 000 руб.
Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ
Чаще всего работодатели премируют своих сотрудников по случаю различных праздников или юбилейных дат подарками, по которым предусмотрен налоговый вычет по НД по коду 501 в рамках суммы, не превышающей 4 000 руб.
Подарки на эту сумму не облагаются НДФЛ. Если стоимость подарка больше необлагаемого лимита, то вся сумма сверх него облагается налогом по ставке 13%, что находит отражение в справке 2-НДФЛ.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Подарок может быть сделан и в денежной форме. В таком случае обязательно должен быть оформлен договор дарения между работодателем-дарителем и одариваемым сотрудником, чтобы данная сумма не была засчитана контролирующими органами в качестве денежной премии.
Код вычета 503
Материальная помощь, не облагаемая НД в рамках 4 000 руб. в год на 1 работника, — это наиболее часто используемая работодателями скрытая форма поощрения сотрудников, дающая возможность не удерживать НД, показывая код вычета 503 в справках 2-НДФЛ.
Суммы материальной помощи сверх данного установленного лимита подлежат налогообложению в полном размере, если она оказывается не по случаю рождения ребенка и не связана со смертью члена семьи сотрудника.
Код вычета 2012
Данный код вычета часто встречается в поисковых запросах в интернете. На самом деле такого кода налогового вычета нет. Код 2012 относится к коду дохода физлиц по выплаченным отпускным.
Любой бухгалтер должен быть хорошо знаком с кодами налоговых вычетов, чтобы верно отражать их в справке 2-НДФЛ. И не надо забывать, что право на применение любых налоговых вычетов должно быть подтверждено документально.
Источник: https://buhnk.ru/ndfl/tablitsa-kodov-nalogovyh-vychetov-po-ndfl/
Код вычета 126 и 127 по НДФЛ :
Стандартные налоговые вычеты могут применяться ко многим сотрудникам. Однако не каждый работник об этом знает. К слову, сотрудники отдела кадров или бухгалтерии не обязаны сообщать об этом поступающим на работу, так как предоставление документов это право работника, а не его обязанность. Коды вычета 126 и 127 встречаются чаще всего, так как имеют отношение к первому и второму ребенку.
Общая информация
Налоговым вычетом называют своеобразную льготу для сотрудника. Примечательно, что существует несколько видов. Наиболее популярны личные вычеты и на детей.
К первым относятся небольшие суммы, которые не облагаются налогом и на которые имеют право участники войн, а также инвалиды первой и второй группы.
Ко второй обширной группе можно отнести те суммы, которые не облагаются по ставке тринадцати процентов из-за того, что сотрудник имеет детей. Здесь классификация достаточно масштабна, так как на код вычета влияет все, от наличия второго родителя и до того, каким по счету является ребенок.
Как можно рассчитать свой налог?
Если работник сам хочет проверить свой налог, то он должен знать, как правильно его рассчитывать. В общем случае вся сумма его заработной платы умножается на тринадцать процентов или же на 0,13.
Однако если у сотрудника есть право на налоговый вычет и он предоставил полный пакет документов, то он должен облагать не всю сумму своей заработной платы, а только ее часть.
Код вычета 126 и 127 предполагает, к примеру, что у сотрудника, который имеет первого или второго несовершеннолетнего ребенка, есть право на вычет в сумме 1400 рублей. Если детей двое, то сумма удваивается. Однако необходимо вовремя принести все документы на детей. Иначе возвращать потерянные суммы придется через налоговые органы и только за определенный период.
Практический пример. Расчет налога
Сотрудница Иванова И. И. представила документы на своих детей. К ней применяются коды вычета 126 и 127, то есть на первого и второго ребенка соответственно. Если общая сумма заработка Ивановой И. И. за месяц составила 10000 рублей, то без льготы она должна была заплатить государству 1300 рублей.
Но, так как у сотрудницы есть право на стандартные налоговые вычеты кода 126, 127, то из ее заработной платы при расчете налога можно смело вычитать 1400 и 1400 рублей. Итого, налогом облагается сумма в 7200 руб. Сумма налога, перечисляемого в бюджет, составит 936 рублей. Это означает, что льгота Ивановой И. И. сэкономила ей 364 рубля.
Вычет кода 126: что это?
Налоговый вычет с кодом 126 обозначает льготу по НДФЛ на первого ребенка. Примечательно, что пользоваться ей может не только тот, чей ребенок не достиг восемнадцати лет. При предоставлении справки из учебного заведения, подтверждающей, что ребенок обучается на очной форме, льгота продолжает действовать до достижения ребенком двадцати четырех лет.
Также стоит отметить, что данный код вычета используется с конца 2016 года. Ранее ему соответствовал код 114, который также относился к первому ребенку, не достигшему совершеннолетия или получающему образование, но только на очной форме обучения.
Сумма кода вычета 126 составляет 1400 рублей. Это означает, что именно эта часть заработной платы работника не облагается налогом. То есть, в месяц получается экономия в 182 рубля.
Также нельзя забывать о том, что вычет перестает применяться, если сумма заработной платы за календарный год достигла 350 000 рублей. В месяце, в котором была собрана эта сумма, коды вычета 126 и 127 действовать не будут.
Если родился ребенок: несем документы
Если у сотрудника, который работает на предприятии, родился ребенок, то он может сразу принести весь пакет документов для предоставления стандартного вычета кода 126 и 127, да и любого иного. Все зависит от того, какой по счету ребенок появился в семье.
Для этого необходимо всего два документа: личное заявление и копия свидетельства о рождении ребенка. Однако возможны нюансы. Если родитель воспитывает ребенка в одиночку, ему также необходимо предоставить документы, которые это подтверждают.
К ним можно отнести справку для матерей-одиночек по форме номер 25, свидетельство о смерти второго родителя, справку о том, что его признали пропавшим без вести.
Также стоит принести и копию паспорта, где указано, что после смерти супруга или получения статуса матери-одиночки родитель не вступал в брак. Это необходимо для того, чтобы бухгалтерия знала, какие именно коды применять.
Код вычетов по НДФЛ 126 и 127 применяется только для тех, кто воспитывает ребенка в полной семье. У одинокого родителя эти суммы будут удвоены.
Также стоит обратить внимание на смену фамилии. В особенности это касается женщин. Если в свидетельство о рождении вписана девичья фамилия, а сейчас сотрудница имеет иные данные, то также стоит принести и документ, подтверждающий это. В данном случае это будет свидетельство о заключении брака.
В личном заявлении следует указать свои данные, в каком отделе работает сотрудник, а также данные ребенка, начиная с фамилии, имени и отчества и заканчивая датой рождения. Также стоит поставить подпись и дату написания заявления.
Тянуть с предоставлением документов не стоит, так как даже если малыш появился 29 числа, то вычет будет предоставляться за весь отработанный месяц. Это стоит учитывать и бухгалтерам. Налоговый вычет на ребенка предоставляется с месяца появления его на свет, при условии своевременного предоставлении документов.
Новое место работы. Что нужно?
Если работник пришел на новое место работы и хочет получать налоговый вычет, то помимо документов, которые были перечислены выше, ему необходимо предоставить и справку по форме 2-НДФЛ. Это нужно для того, чтобы бухгалтер мог внести сведения о заработной плате сотрудника с начала года. Это позволяет не дать воспользоваться вычетом по достижении порога в 350 000 рублей.
Также, если работник устраивается на новое место в том же месяце, в котором был уволен из иной организации, бухгалтер может проверить, начислялись ли ему уже вычеты за этот месяц.
Код вычета 126 и 127 в справке 2-НДФЛ можно увидеть непосредственно под графой с доходом сотрудника. Разделив сумму каждого из них на 1400, можно узнать, за сколько месяцев вычет был предоставлен.
Если работник уже получил свою льготу за данные месяц, то работодатель устанавливает вычеты только со следующего месяца.
Если был перерыв между местами работы, то возврат денег за этот период не предусмотрен.
Примечательно, что если работник за год успел сменить несколько мест работы, справки ему придется брать с каждого из них. Даже если отработано там было несколько дней. Доход должен быть суммирован и внесен в базу для того, чтобы правильно рассчитать налоги.
В остальном же для тех, кто хочет пользоваться кодом налогового вычета 126 и 127, необходимо принести копию свидетельств о рождении детей, а также личное заявление. Также стоит принести справки с мест учебы, если ребенок старше восемнадцати лет.
Код 127. Особенности
Код вычета с номером 127 обозначает льготу для тех, кто имеет второго ребенка. Предоставляют его тем, кто передает пакет документов. Сумма вычета при этом совпадает с суммой льготы на первого ребенка и составляет 1400 рублей.
Это означает, что ежемесячно работник, который имеет право на льготу, экономит 182 рубля. Лимит для использования этого вычета такой же, что и для первого ребенка, а именно 350000 рублей.
До конца 2016 года этому коду соответствовало обозначение с номером 115, имело оно все те же параметры. Данным кодом пользуются также те родители, чей второй ребенок достиг совершеннолетия, но не достиг еще двадцати четырех лет и обучается при этом на дневной форме.
Документы на вычет. Код 127
Коды налогового вычета 126 и 127 похожи, поэтому имеют схожий набор документов. Однако для последнего он будет несколько шире.
Если работник имеет двоих детей, не достигший восемнадцати лет или же обучающихся на дневной форме, он должен предоставить следующие документы:
- Личное заявление. В одно можно вписать сразу обоих детей.
- Свидетельство о рождении обоих детей, а также их копии. Стоит отметить, что даже если ребенок уже имеет паспорт, предоставляется именно свидетельство, так как именно в этом документе есть информации о родителях.
- Справка по форме 2-НДФЛ, если работник устраивается на работу.
Также стоит отметить, что если первый ребенок уже не подходит под категорию лиц, на которые предоставляется вычет, то свидетельство на него все равно нужно принести. Это подтверждает тот факт, что ребенок, на которого используется код 127, является вторым.
Что, если сотрудник не получал льготу?
Случается, что работник не знал, что ему положена какая-либо льгота по НДФЛ. Вероятно, он либо не был проинформирован об этом, либо не предоставил своевременно документы. В этом случае он может вернуть сумму, излишне уплаченную им в налоговые органы.
Для этого необходимо предоставить в налоговую службу пакет документов. Код вычета 126 и 127 в декларации 3-НДФЛ также придется указать, если именно под этим значением проходят подходящие вычеты.
Также необходимо взять с места работы справку по форме 2-НДФЛ, а также копии свидетельств о рождении детей, при необходимости и справки с места их учебы. Стоит помнить, что вернуть можно суммы только за последние три года. То есть в 2017 году можно получить деньги за 2014, 2015, 2016 годы.
Коды вычета 126 и 127 в декларации сядут автоматически, если в программе, предоставляемой сайтом Налоговой службы, указать их в определенной вкладке. Если возврат осуществляется за несколько лет, то и деклараций придется составить несколько, отдельно за каждый год.
Источник: https://BusinessMan.ru/kod-vyicheta-i-po-ndfl.html
Какие изменения по налоговым вычетам вступили в силу в 2018 году
Налоговый вычет – это компенсация в виде установленной по закону суммы, уменьшающая размеры доходов, с которой оплачиваются налоги. В большинстве случаев под этим понятием подразумевается возврат части средств за налоги, которые были уплачены ранее.
Для примера, имущественный налоговый вычет дает право возвратить 13% суммы затраченного на приобретение жилья.
В 2018 году было внесено несколько поправок в Налоговый Кодекс (далее по тексту НК России).
Они вступили в силу с 1 января текущего года и относятся к нижеследующим сферам:
- cтандартные вычеты;
- dычеты на детей, в том числе детей-инвалидов;
- bмущественные вычеты.
Кроме этого, были внесены новые коды по выплатам вычетов в справку 2-НДФЛ. Также были пересмотрены сроки перечислений, которые необходимо совершать в бюджет от компаний работодателей.
Стандартные вычеты по НДФЛ в 2018 году
В 2018 году внесены некоторые поправки в уплату стандартных вычетов. Они указаны в ФЗ-317 от12.11.2015г.
Далее представим подробный перечень изменений:
- Увеличивается величина предельного дохода до суммы в 350000 руб.
- Также повышены суммы, которые выплачиваются родителям или опекунам, на иждивении которых находится ребенок инвалид (1 и 2 группа инвалидности) до 18 лет, либо до 24-х лет, если он учится в среднем или высшем учебном заведении на очной форме обучения. Для родителей размер налогового вычета составит 12000 руб.
Для опекунов (либо усыновителей) сумма определена в размере 6000 руб.
Социальные вычеты по НДФЛ в 2018 году
С 2018 года каждый сотрудник предприятия имеет право получать выплаты по социальным вычетам, выплачиваемым на обучение и лечение через своего работодателя. Для того чтобы воспользоваться этим правом, сотрудник должен получить уведомление в инспекции.
Чтобы это сделать, необходимо:
- предоставить в инспекцию документы, которые подтверждают расходы, а также написать заявление;
- забрать уведомление и предоставить его работодателю. Оно будет подготовлено в срок, не превышающий тридцати календарных дней.
Сотрудники имеют право накапливать вычеты и каждый раз получать уведомления в инспекции, если регулярно затрачивают средства на обучение и/или лечение. Получить вычеты можно одним платежом, либо по каждому уведомлению в отдельности.
Вычеты предоставляются в тот же месяц, когда работник подает документы в инспекцию. В случаях, если суммы доходов будут ниже размеров данных льгот, налог может быть возвращен в инспекции.
Детские вычеты по НДФЛ в 2018 году
Вычет на детей – это стандартная форма льготы, которой могут воспользоваться супруги, имеющие детей, в том числе опекуны, попечители, усыновители и приемные родители. Эта форма налоговой льготы предоставляется всем детям до 18 лет, а так же студентам (аспирантам, ординаторам, курсантам, интернам) до 24 лет, которые обучаются на очном отделении в среднем или высшем учебном заведении.
На первого и второго малыша размер выплат составляет по 1400 рублей. Третьи и последующие дети имеют право получить по 3000 рублей.
Порядок рождения детей исчисляется по хронологии и не зависит от того, имеют ли право старший ребенок (дети) на выплату детского вычета или нет.
По закону установлен лимит, при достижении которого выплата вычета прекращается. В 2018 году сумма достигла 350000 рублей (ранее была на отметке 280000). Для получения налогового вычета на ребенка нужно предоставить бухгалтерам компании, в которой работает родитель, копию свидетельства о рождении малыша.
Читайте также! Должностная инструкция менеджера по работе с клиентами
Существует два момента, с которыми могут столкнуться родители при получении данной льготы:
- В случае, если родители разведены, второй родитель (который не проживает с ребенком), имеет право воспользоваться налоговым вычетом только при условии его участия в обеспечении малыша.
Это может быть подтверждено алиментными платежами, которые перечисляются на ребенка. - Матерям и отцам одиночкам предоставляется право воспользоваться получением двойного размера налогового вычета. Это допустимо в случае, если один из родителей неизвестен, лишен родительских прав или его уже нет в живых.
Также удвоением размера вычета можно воспользоваться в случае наличия письменного отказа от второго родителя на его получение.
В случае достижения ребенка возраста 18 лет выплата льготы прекращается с 1 января года следующего за годом его совершеннолетия, либо в случае достижения лимита. Уплата выплат на студентов заканчивается с окончанием обучения, либо по достижении 24-х летнего возраста.
Имущественные вычеты по НДФЛ в 2018 году
Существенные изменения претерпели и вычеты на имущество, если продается недвижимость. С 2018 года повысился минимальный срок, в течение которого собственник владел имуществом и по истечении которого доход не облагается налогом.
До этого года он составлял три года для всех категорий владельцев. С нынешнего года для большинства собственников срок владения имущества увеличился до пяти лет.
Из этого правила существуют три исключения. Это категории владельцев, для которых установленный минимальный срок остался на прежнем уровне – три года.
- Собственники недвижимости, полученной по договорам дарения от кого-то из членов семьи и/или близкого родственника, либо в качестве наследства.
- Владельцы имущества, которое было получено вследствие приватизации объекта.
- Собственники, которые одновременно являются налогоплательщиками уплачивающими ренту, получившие недвижимость по договорам содержания с пожизненным иждивением.
Для остального имущества, под которое попадают гаражи, картины, машины и т.п., минимальный срок владения остается на прежнем уровне – 3 года.
Важно! На имущество в виде ценных бумаг налоговые льготы рассчитываются с учетом сальдирования убытков. Для его получения необходимо заполнить форму при подаче 3-НДФЛ.
Есть еще одно существенное изменение, которое коснулось имущественных вычетов – это введение коэффициента кадастровой стоимости при продаже недвижимости (домов, квартир, дач и т.п.). Ранее многие владельца собственности занижали реальную стоимость, указывая в договоре 1 млн. руб., что позволяло им избежать уплаты налога.
Теперь вводится коэффициент кадастровой стоимости. Это означает, что при продаже имущества будет учитываться его кадастровая стоимость за минусом коэффициента 0,7.
В случае, если в договоре прописана сумма ниже этого показателя, то она будет умножена на коэффициент 0,7. С 2018 года это новшество распространяется на все категории физических лиц, вне зависимости от разновидности недвижимости.
О праве на имущественный налоговый вычет 2018 (купля-продажа недвижимости) можно узнать из видео.
Коды вычетов по НДФЛ в 2018 году
На 20167 год утверждены новые коды вычета по НДФЛ. В соответствии с приказом ФНС добавлены коды, которые нужно указывать в справке 2-НДФЛ в третьем разделе в строке напротив доходов физического лица.
Читайте также! Аттестация сварщиков — как проходит?
Далее представлена таблица с данными кодами.
| 114 | Для первого ребенка. |
| 115 | Для второго малыша. |
| 116 | Для третьих и последующих детей родителя. |
| 117 | Вычеты, уплачиваемые на детей-инвалидов. |
| 118 | Для первого ребенка. |
| 119 | Для второго малыша. |
| 120 | Для третьих и последующих детей родителя. |
| 122 | Для первого ребенка. |
| 123 | Для второго малыша. |
| 124 | Для третьих и последующих детей родителя. |
| 104 | Вычеты для лиц, имеющих: орден героя России или СССР, участников ВОВ, супругов, а также родителей военных, которые погибли во время службы и некоторых других граждан. Полный перечень можно посмотреть в подпункте №2, пункте №1, статьи №218 НК России. |
| 311 | Для работников, которым предоставляется льгота по покупке или строительству недвижимости на территории Российской Федерации. |
| 312 | Лица, воспользовавшиеся услугой кредита и/или целевого займа, которым полагается налоговый вычет на сумму процентов, уплаченных по нему. |
| 501 | Льгота на стоимость подарков, которые были получены от предпринимателей и/или организаций. |
| 508 | Налоговый вычет на суммы финансовой помощи, выплаченной единовременно от работодателя, когда рождается ребенок. |
Сроки перечисления НДФЛ
С 20167 года вступило в силу несколько поправок по срокам перечисления НДФЛ в бюджет. Далее представлена таблица, в которой указаны сроки для разных форм выплат.
| Выплаты на счета работников посредством банка. | В тот же день, когда был уплачен доход. |
| Из кассы предприятия, средствами, полученными через банк для их выплаты. | Тот же день, когда деньги были перечислены из банка. |
| Из кассы предприятия, собственными средствами (выручкой). | В день, который следует за днем, когда удерживается налог. |
| Натуральная форма доходов | В день, который следует за днем, когда удерживается налог. |
| Доходы от материальной выгоды | В день, который следует за днем, когда удерживается налог. |
Отдельные изменения претерпели перечисления НДФЛ, которые уплачиваются с отпускных и листов нетрудоспособности, в том числе выдаваемых по уходу за детьми.
Выплаты НДФЛ должны быть произведены в последний день месяца (имеется в виду календарный день), когда была произведена выплата отпускных или больничных.
Все вышеуказанные изменения вступили в силу с 01.01.2016 года и будут действовать дальше, кроме случаев, если не будут утверждены новые нормы.
Как получить налоговый вычет за квартиру узнайте из видео.
Источник: https://vesbiz.ru/personal/nalogovye-vychety.html
Загрузка...
