Компенсация за задержку зарплаты не облагается ндфл — все о налогах

Какими налогами облагается компенсация за задержку заработной платы в 2018 году — НДФЛ

Какими налогами облагается компенсация за задержку заработной платы в России в 2018 году подробно указано в действующем законодательстве. Зная это, можно исключить вероятность возникновения различного недоразумения.

По многочисленным ситуациям в компаниях могут наблюдаться перебои в графике начисления заработной платы.

По этой причине сотрудники могут испытывать определенный дискомфорт, который напрямую связан с нарушением их прав.

Российское законодательство включает в себя конкретные правила назначения компенсационных выплат в вопросе задержки заработной платы в нынешнем году.

Наличие базовых познаний в области права предоставляет возможность застраховаться от таких ситуаций, как несвоевременное погашение задолженности по заработной плате.

Что нужно знать

В связи с нестабильной экономической ситуацией на территории России, многие работодатели могут задерживать заработную плату для своего штата сотрудников.

Для возможности отстоять персональные интересу, трудовое российское законодательство предусмотрело компенсационные выплаты за задержку зарплаты.

Благодаря этому многие работодатели стараются всеми силами начислять оплаты сотрудникам в установленные сроки.

Основные моменты

Как уже отмечалось ранее, нестабильность экономической ситуации в стране, формирует многие негативные тенденции, среди которых и задержка либо вовсе игнорирование начисление заработной платы наемному штату сотрудников работодателями.

Подобные моменты четко описаны в федеральном законодательстве, в котором также предусмотрена необходимость начисления оплаты за любую разновидность деятельности в соответствии с достигнутыми ранее договоренностями.

В случае наличия у российских граждан документа, способного подтвердить наличие официального трудоустройства у конкретного работодателя, то имеются все шансы рассчитывать на установленные законодательством РФ компенсационные выплаты.

Процесс оформления подобного рода дополнительной денежной помощи напрямую связан с обретением юридической силы новых Положений в российское законодательство.

Как следствие, это повлекло за собой:

Фиксирование нового списка по отношению к датам начисления официальной заработной платы	В случае нарушения установленного нормами Закона периода, российские граждане вправе рассчитывать на начисление компенсаций
Формирование дисциплинарных взысканий	С непосредственного работодателя в случае нарушения трудового соглашения и норм действующего трудового законодательства
Процесс начисления на официальную заработную плату конкретного процента	Благодаря чему можно существенно минимизировать возникшие неудобства, которые смогли испытать на себе работники по причине несвоевременного начисления заработной платы

Указанные особенности предоставляют возможность конкретно регулировать денежные протоки и тем самым заставить непосредственных работодателей со всей ответственностью подходить к процедуре начисления и расчета подобного типа выплат.

По каким причинам заработок не выплачивается вовремя

Нормы российского законодательства конкретно разграничило условия с целью получения компенсационных выплат за несвоевременное начисление заработной платы.

По причине того, что непосредственные работодатели берут на себя ответственность по начислению рассматриваемых выплат не позднее 15 числа следующего календарного месяца, то выявленные нарушения данного условия автоматически влекут за собой ответственность в виде начисления пени с целью расчета компенсационной выплаты наемному штату сотрудников.

К рассматриваемому положению суммируется еще и тот факт, что непосредственные работодатели берут на себя ответственность по выплате средств каждые 15 дней, причем это несет регулярный характер.

В противном случае, на часть невыплаченной заработной платы должны быть начислены проценты, выплачиваемые при следующих расчетах.

Ежемесячная просрочка влечет за собой автоматически повышение компенсационной выплаты. Говоря о причинах возникновения задолженности зарплаты, то среди них выделяют:

• отсутствие поступлений средств в компанию;
• падение производственных мощностей компании;
• отсутствие достаточного уровня сбыта продукции и так далее.

Иными словами, причины могут быть самыми разнообразными. Вне зависимости от оснований просрочки, во время расчета размера компенсационной выплаты во внимание берется установленная ставка рефинансирования Центрального Банка.

Формула имеет вид:

Отталкиваясь от указанной формулы можно сделать вывод о том, что сотрудники могут с легкостью произвести предварительный расчет выплаты самостоятельно, что позволит исключить в дальнейшем возникновение различного недопонимания с непосредственным работодателем.

Правовая база

С юридической точки зрения, рассматриваемый вопрос регулируется различными нормами российского законодательства. Рекомендуется рассмотреть некоторые из них подробней.

В ней подробно изложена ответственность, возлагаемая непосредственно на работодателя перед наемным штатом сотрудников в вопросе начисления своевременно официальной заработной платы.

Наличие подобного пункта предоставляет возможность работникам остановить занятость до погашения перед ними имеющихся долговых обязательств, беря во внимание некоторые особенности.

Об этом может быть указано даже в коллективном договоре. Дополнительно рекомендуется ознакомиться со ст. 236 ТК РФ, в соответствии с которой осуществляется начисление материального взыскания с непосредственного работодателя по случаю возникновения задержки выплат.

Дополнительно в ней подробно освящаются имеющиеся особенности по компенсационным выплатам.

[su_quote]

Не стоит забывать также и об Уголовном Кодексе РФ, в котором некоторые статьи описывают особенности привлечения к ответственности работодателя.

Видео: изменения в 2017 году для бухгалтеров

В частности, ст. 145.1 подробно описывает особенности невыплаты многочисленных видов материальной помощи и заработной платы в том числе.

В соответствии с нормами указанной статьи работодателю может грозить:

• штраф в крупных размерах;
• либо же лишение свободы.

Основанием для привлечения к ответственности является поданное заявление сотрудником в правоохранительные органы.

Облагается ли налогами компенсация за задержку зарплаты

Изначально необходимо обращать внимание на существование конкретного распределения в вопросе обложения рассматриваемого типа выплаты различными сборами.

Одновременно с этим необходимо помнить о том, что далеко не всегда компенсационная выплата подвержена:

• налогообложению налогом на доходы физических лиц;
• страховыми взносами.

Необходимо помнить, что рассматриваемые сборы относятся к ключевым в сфере налогового законодательства, а возможность освобождения от них может быть установлена только нормами федерального законодательства.

НДФЛ

Стандартный способ начисления компенсационной выплата по случаю просрочки официальной заработной платы не подлежит налогообложению.

Одновременно с этим, существуют некоторые особенности, о которых нужно знать.

К примеру, локально-нормативная документация компании может предусматривать более высокий процент на рассчитанной компенсации.

В данной ситуации имеющаяся разница между установленными значениями по законодательству и нормативно-правовыми актами, будет подлежать расчету и на полученное значение начисляться налог НДФЛ.

Из этого следует, что компенсация за задержку заработной платы облагается налогами НДФЛ в исключительных ситуациях, и в 99% ситуациях об этом не может быть речи. О таком нюансе подробно изложено в ст. 217 НК РФ.

Страховые взносы

Российское законодательство четко устанавливает перечень тех разновидностей выплат, которые могут быть освобождены на законных основаниях от страховых сборов.

Во многом это связано с тем, что для официально трудоустроенных сотрудников рассматриваемый тип выплат крайне важен — она предусматривает для них возможность оформления страховых начислений по случаю временной утраты дееспособности.

Из этого следует, что из суммы выплат подлежат начислению взносы в соответствии с общепринятым механизмом нормами российского законодательства.

Причем не имеет значения, об ИП идет речь (не важно, при ЕНВД, ОСНО и т.д.) либо о юридическом лице.

Учет операции в расходах по налогу на прибыль

В области налогообложения ситуация в данном случае складывается весьма сложно. Во многом это связано с тем, что налоговое законодательство не включает в себя конкретных положений относительно того, можно ли учитывать рассматриваемую компенсацию в перечне расходов либо же нет.

В Налоговом Кодексе указано только то, что компания вправе включать в состав расходов компенсационные выплаты, которые напрямую связаны с конкретными условиями труда — в соответствии со статьей 255.

Отсутствуют также и специально разработанные условия по вопросу того, используется ли конкретная норма по отношению к гражданско-правовым либо же трудовым соглашениям.

По этой причине, с одной стороны, допускается возможность производить расчеты по отношению к компенсации по случаю задержки заработной платы санкцией и брать во внимание в составе расходов.

До недавнего времени такой логики придерживались судебные органы — в соответствии с Постановлением ФАС Поволжского округа от августа 2010 года.

Одновременно с этим, позднее уполномоченные контролирующие органы заняли иную позицию, в соответствии с которой подобную компенсацию в затраты невозможно включать, поскольку она напрямую не связана с имеющимися условиями труда (имеется в виду не применение норм статьи 255 НК РФ).

Также не распространяются и нормы ст. 265 на рассматриваемый тип компенсации — в соответствии с Письмом Минфина от октября 2011 года.

Именно по этой причине в 2018 году брать во внимание рассматриваемую компенсацию за просрочку заработной платы в расходах считается весьма рискованно.

Напоследок хотелось бы отметить — рассматриваемая разновидность компенсации во время налогообложения содержит многочисленные особенности, о которых рекомендуется знать заранее, чтобы исключить вероятность возникновения различного недопонимания.

В случае каких-либо противоправных действий со стороны работодателя, есть возможность обратиться в контролирующие уполномоченные органы для защиты персональных интересов.

Источник: https://jurist-protect.ru/kakimi-nalogami-oblagaetsja-kompensacija-za-zaderzhku-zarabotnoj-platy/

Облагается ли НДФЛ компенсация за задержку зарплаты

Иногда случается так, что работодатель по каким-либо причинам несвоевременно выплачивает заработную плату своим сотрудникам.

И в числе прочих этот факт ставит перед бухгалтерами вопрос, облагается ли НДФЛ компенсация за задержку зарплаты и каким образом осуществляется расчет налога.

В этой статье мы разберемся, как правильно оформить задержку зарплаты и отчитаться перед налоговыми органами в 2017 году.

С 03.10.2016 действует правило, которое устанавливает крайние сроки для выплат заработной платы сотрудникам:

• 15-го числа следующего месяца – для выплаты зарплаты.
• 30-го числа текущего месяца – для аванса (ст. 135 и 136 ТК РФ).

Различного рода премии работникам (одноразовые, квартальные, годовые) выплачиваются в соответствии с внутренними нормативными актами организации, а также персональными трудовыми и коллективными договорами.

Выплата отпускных должна быть произведена не позже трех календарных дней до начала отпуска. В ст. 136 ТК РФ четко сформулировано, в какие сроки работникам должна выплачиваться зарплата, однако с 03.10.

2016 юридические лица должны производить выплаты в строго установленную дату, а применение иных временных периодов не допускается.

Особо оговаривается, что в случае, если дата выплаты зарплаты приходится на выходной или праздничный день, она должна быть выплачена накануне этого дня.

Если же по каким-либо причинам все же была допущена задержка, то работнику следует выплачивать компенсацию.

Рассчитываем компенсацию

Для расчета величины компенсации используется следующая формула:

S задолж. х % за 1 день х N, где N – это количество дней, на которое была задержана выплата.

У бухгалтеров часто возникает вопрос относительно того, какая сумма (S задолж.) должна использоваться при расчете с точки зрения включения (или невключения) в нее НДФЛ.

В соответствии со ст. 236 ТК РФ, расчет величины компенсации необходимо производить на основании фактической суммы задолженности. Следовательно, величину задолженности тоже необходимо принимать без учета налога.

[su_quote]

Это также вытекает из того, что НДФЛ не квалифицируется в качестве части заработной платы, не выплаченной работнику (ст. 226 НК РФ).

Кроме того, расчет компенсации осуществляется от величины невыплаченной части заработной платы, то есть уже после удержания налога. Проще говоря, от суммы, выдаваемой на руки.

Компенсация задержки в выплате заработной платы рассчитывается от суммы, выданной на руки (то есть уже после удержания налога), следовательно, компенсация также облагается НДФЛ.

Еще одним моментом, вызывающим затруднения при расчете, является вопрос о величине процента за каждый день задержки (% за 1 день). Исходной для расчетов является сумма компенсации, которая установлена коллективным или персональным трудовым договором. Ее минимальный размер составляет 1/150 ключевой ставки.

Если в организации конкретная величина компенсации не предусмотрена локальными нормативными актами, то ее рассчитывают из минимальной величины, установленной ст. 236 ТК РФ, а именно – 1/150 ключевой ставки за каждый день задержки.

Допускается установление местными органами власти региональной величины процента просрочки. Такое решение принимается в результате соглашения между работодателями, профсоюзами и региональными властями.

Оно должно публиковаться в местной прессе и позволяет присоединяться к нему организациям и учреждениям, которые осуществляли свою деятельность не менее 30 дней с момента официального опубликования текста соглашения.

При оформлении отчетной бухгалтерской документации следует учитывать, что если вопрос о том, как и когда компенсация за задержку заработной платы облагается НДФЛ, решен однозначно, то страховые взносы с нее необходимо уплачивать обязательно (письмо Минтруда № 17-3/В-398).

Источник: https://zhazhda.biz/base/oblagaetsya-li-ndfl-kompensaciya-za-zaderzhku-zarplaty

Компенсация за задержку заработной платы: в каком случае придется платить

Заработная плата для многих является единственным действенным стимулом для того чтобы пойти на работу. Но не всегда и не все работодатели могут своевременно выплачивать заработную плату.

Причин несвоевременной выплаты множество: неисполнение контрагентами своих обязательств, сезонный спад продаж и наличие признаков банкротства.

В любом случае, работодатель должен выплатить компенсацию за задержку заработной платы.

Рассмотрим, какое же наказание предусмотрено для руководства при постоянном задержании выплаты.

Официальная статистика невыплат заработной платы

На 1 июля 2018 года, по сведениям, представленным организациями (не относящимися к субъектам малого предпринимательства), суммарная задолженность по заработной плате по кругу наблюдаемых видов экономической деятельности составила 2802,6 млн руб. и по сравнению с 1 июня 2018 года снизилась на 15,2 млн руб. (на 0,5%).

Из общей суммы невыплаченной заработной платы на долги, образовавшиеся в 2017году, приходится 764 млн руб. (27,3%), в 2016 году и ранее – 974 млн руб. (34,7%).

Просроченная задолженность по заработной плате по источникам финансирования

на 1 июля 2018 года

Всего	К 1 июня 2018 года
+, —	%
Просроченная задолженность по заработной плате, млн руб.	2802,6	—15,2	99,5
В том числе
из-за несвоевременного получения денежных средств из бюджетов всех уровней	55,3	+29,7	в 2,2 р.
Из них:
федерального бюджета	21,2	+8,8	170,5
бюджетов субъектов Российской Федерации	33,3	+21,3	в 2,8 р.
местных бюджетов	0,8	-0,4	68,0
из-за отсутствия собственных средств	2747,3	-44,9	98,4

Задолженность по заработной плате на 1 июля 2018 года имелась перед 45,8 тыс. человек (менее 1% работников по обследуемым видам экономической деятельности), из них 44% – работники обрабатывающих производств, 20% – строительства, 9% – сельского хозяйства, охоты и предоставления услуг в этих областях, лесозаготовок, 8% – транспорта, 6% – добычи полезных ископаемых.

Таким образом, в производственной сфере, строительстве и сельском хозяйстве невыплаты являются существенными.

Порядок расчета компенсации за задержку заработной платы

Сначала необходимо определиться, когда производится выплата компенсации.

Ситуация 1: работодатель не произвел вовремя выплаты, которые причитаются сотруднику. К выплатам относятся любые задержки в выплатах, например, несвоевременное начисление заработной платы, отпускных или премии.

Так, работодатель должен произвести выплату отпускных не позднее, чем за три дня до отпуска. В настоящее время некоторые крупные компании используют сотрудничество с расчетными центрами, расположенными в регионах.

И если такой региональный расчетный центр не своевременно произвел начисление отпускных, то это также является основанием для начисления компенсации.

Ситуация 2: работодатель вместо трудовых договоров заключает гражданско-правовые договоры с установлением выплат один раз в месяц по акту приема-передачи. Трудовая инспекция признала гражданско-правовой договор трудовым, а следовательно, выплаты должны осуществляться 2 раза в месяц.

Следовательно, необходимо выплатить компенсацию за несвоевременную выплату заработной платы.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Существует несколько вариантов расчета.

1 вариант. Самостоятельный расчет по формуле

Для того чтобы воспользоваться данным вариантом, необходимо воспользоваться определенной формулой:

2 вариант. Расчет по калькулятору

В Интернете можно найти достаточно много калькуляторов, которые позволят в режиме онлайн рассчитать размер выплат.

Соответственно, мы осуществляем расчет, используя такой калькулятор, и получаем результат. 
Недостатком такого варианта является необходимость расчета по каждому работнику в отдельности.

3 вариант. Использование бухгалтерских программ

Бухгалтерские программы позволяют быстро произвести расчет компенсации за задержку заработной платы.

Важно помнить, что задолженность образовалась достаточно давно, например, в 2016–2017 годах, то при расчете необходимо использовать ключевую ставку за каждый период.

Приведем размер ставок налогов.

1.	2016 год (с 19 сентября)	10	16.09.2016
2.	2017 год (с 27 марта)	9,75

Источник: https://fingazeta.ru/opinion/konsultatsii/450316/

Фнс рассказала о налогообложении компенсации за задержку зарплаты

Ведомство отметило, что с суммы зарплаты, даже если она выдана позже положенного времени, уплачивается НДФЛ. В то же время компенсации за задержку не облагаются налогом.

Федеральная налоговая служба России рассмотрела случай, когда долг по заработной плате, а также денежная компенсация взыскана с организации через суд.

В ведомстве напомнили, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные как в денежной, так и в натуральной формах. Это устанавливает пункт 1 статьи 20 Налогового кодекса РФ.

При этом в соответствии с пунктом 3 статьи 217 не подлежат налогообложению все виды компенсационных выплат. В ФНС заявили:

Суммы заработной платы, а также суммы индексации заработной платы, предусмотренные ст 134 ТК РФ, взысканные на основании решения суда с организации в пользу работника, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Согласно статье 236 ТК РФ при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

Таким образом, денежная компенсация, выплачиваемая работодателем при нарушении установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, предусмотренная статьей 236 ТК РФ, освобождается от налогообложения на основании пункта 3 статьи 217 Кодекса.

В налоговом ведомстве добавили, что данная позиция согласована с Министерством финансов РФ.

Напомним, что ответственность работодателей за нарушение сроков выплаты заработной платы предусмотрена в Трудовом и Уголовном кодексах РФ. В соответствии со статьей 142 ТК РФ в случае задержки зарплаты более чем на 15 дней работник имеет право приостановить работу до выплаты денег.

Статья 236 ТК РФ устанавливает, что при нарушении сроков выдачи заработанных сумм работодатель обязан выплатить их с процентами.

Кроме того, частичная или полная невыплата зарплаты может грозить руководителю организации штрафом до 500 тысяч рублей, принудительными работами или лишением свободы на срок до трех лет.

[su_quote]

Начисление процентов в связи с несвоевременной выплатой зарплаты не исключает права работника на индексацию сумм задержанной зарплаты в связи с инфляцией.

Об этом говорится в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 N 2.

Кроме того, при рассмотрении дела об отказе работодателя выплатить проценты за нарушение срока выдачи зарплаты суд вправе удовлетворить иск независимо от вины работодателя.

Источник: https://ppt.ru/news/118597

Компенсация за задержку выплаты зарплаты

В ситуациях, когда работодатель не укладывается в сроки выплат (пособий, заработной платы, командировочных, отпускных и т. п.), Трудовой кодекс в ст. 236 обязывает его к выплате компенсаций за задержку. Чаще всего это компенсация за задержку выплаты зарплаты. Посмотрим, каковы особенности данной процедуры и как правильно рассчитать сумму, полагающуюся работнику.

Что такое компенсация за задержку выплаты зарплаты

Задержки выплаты зарплаты, к сожалению, нередкое явление на российских предприятиях. Эти задержки могут растягиваться на большие отрезки времени.

Поэтому любому работнику нужно владеть информацией о том, на какие компенсации он имеет право в случае невыплаты заработанных денег в установленные сроки, как добиться получения компенсации и каков алгоритм ее расчета. Не лишняя эта информация и для работодателя.

Конституция Российской Федерации закрепляет право всех трудящихся граждан страны на получение справедливого вознаграждения за свой труд в полном объеме. Положения о выплате компенсации за задержку выплаты зарплаты и иной полагающейся работнику оплаты содержатся в ст.

236 ТК РФ, которая так и называется – «Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику».

Кроме зарплаты, работодатель обязан также выплачивать компенсации при задержке персоналу отпускных, выходных и социальных пособий.

Согласно правовым нормам РФ, зарплата должна выплачиваться рабочим и служащим как минимум дважды в месяц. Обычно это делается каждое 5–7 и 20–25 число месяца.

Даты выплат фиксируются во внутренних документах организации – трудовых договорах с работниками, положениях о трудовом распорядке.

Соответственно, если сотрудник не получает денег в один из этих периодов, то со следующего дня отсчитывается срок задержки зарплаты и начисляются проценты.

Какие правила и особенности имеет начисление компенсации за задержку выплаты зарплаты

Общий принцип расчета компенсации за задержку выплаты тех или иных пособий, включая зарплату, следующий: работодатель должен уплатить трудящемуся процент от суммы задолженности за каждый день задержки. Законодательством РФ предусмотрен размер компенсационной выплаты от 1/300 (или выше, но никак не ниже) ставки рефинансирования, установленной Центробанком на период задолженности по зарплате.

Этот размер может быть увеличен, если таковое условие отражено в коллективном договоре или иных внутрикорпоративных документах организации или ИП – в положениях о трудовых правах, о порядке выплаты зарплаты, в индивидуальных трудовых договорах с каждым работником. Если это так, то с разницы между устанавливаемой законом суммой компенсации и той ее величиной, которая зафиксирована в актах компании, необходимо будет еще уплатить НДФЛ.

Важно знать, что компенсация за задержку выплаты зарплаты и других подобных выплат работникам обязательна для работодателя в любом случае – и если задержка была намеренной и без какой-либо вины со стороны предприятия или ИП.

Нерабочие дни – выходные, государственные праздники – точно так же учитываются при расчете компенсации за задержку выплаты зарплаты, как и обычные рабочие. Если дата выдачи зарплаты приходится на выходной или праздничный день, то эту процедуру переносят на день раньше, накануне праздника или выходного, чтобы не допускать задержек.

Как производится расчет компенсации за задержку выплаты зарплаты

Конкретные суммы, которые работодатель обязан начислять персоналу при задержке выплаты зарплаты, не определены Трудовым кодексом РФ, и каждая коммерческая фирма или ИП устанавливают их самостоятельно в коллективном договоре.

В законе прописана только минимальная планка, ниже которой опускаться нельзя: это 1/150 текущей ключевой ставки Центробанка, применяемой к невыплаченным суммам.

За каждый просроченный день минимальный размер компенсации работнику (МРК) рассчитывается по следующей формуле:

МРК = ЗПнач × Кл.Ст./150 × Дпр,

ЗПНач – это невыплаченная в соответствующий день сумма зарплаты (не включая НДФЛ);

Кл.Ст. – текущая ставка рефинансирования ЦБ;

Дпр – число дней с даты, когда должна была выплачиваться зарплата.

Величина компенсации, присутствующая в коллективном договоре, может быть равной получившемуся значению или превышать его, но никак не может быть меньше.

Как менялась ставка компенсации за задержку выплаты зарплаты и какова она сейчас

Источник: https://biznes-resurs.ru/info/kompensaciya-za-zaderzhku-vyplaty-zarplaty

Расчет компенсации за задержку выплаты заработной платы

Одним из частых поводов для трудовых споров становится частичное или полное удержание заработной платы. Независимо от того, по каким причинам это происходит и кто виноват, работодатель ответственен за данный аспект. И в первую очередь это выражается в начислении компенсации за просрочку зарплаты. Расчет пени и является основным моментом в данном вопросе.

Штраф за задержку заработной платы 2018

Закон о задержке заработной платы в 2018 году опирается на статью 236 Трудового кодекса РФ. Она предписывает, что каждый день просрочки зарплаты, включая дату расчета, начисляется пеня. Размер ее зависит от ставки Центрального банка по рефинансированию и составляет одну стопятидесятую от ее показателя.

Уплатить данную компенсацию руководитель должен сам, без напоминания со стороны работника. Если выплаты не последует, последний может обратиться за возмещением понесенного ущерба в компетентные органы.

В этом случае кроме компенсации по зарплате придется заплатить еще и штраф, для компании он составит до 50 тыс., для ее руководителя — до 20 тыс. Индивидуальный предприниматель в этом случае выплатит до 5 тыс.

рублей.

Ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы относится ко всем начислениям, положенным работнику по нормам Трудового кодекса и в соответствии с заключенным договором.

Что делать и куда обращаться если задерживают заработную плату?

Задержка заработной платы для работника влечет за собой вопрос — что делать в данной ситуации. Изначально следует знать, что статьей 136 ТК РФ предписывается пятнадцатидневный срок с момента окончания расчетного периода, в течение которого работодатель должен выдать зарплату.

В случае просрочки, сотрудник имеет право подать письменное уведомление руководству и не выходить на работу. Статья 142 ТК РФ однако оговаривает те категории работников, которые не могут приостановить свою трудовую деятельность на общих основаниях.

Обратиться за восстановлением нарушенных прав сотрудник может в одну из трех инстанций:

• подать жалобу в трудовую инспекцию;
• написать заявление в прокуратуру;
• направить иск о взыскании в суд.

Срок исковой давности устанавливается статьей 392 ТК РФ. Она дает возможность разрешить данный трудовой спор в течение одного года с момента правонарушения.

Расчет выплаты за задержку заработной платы

Компенсация задержанной зарплаты имеет свои правила расчета, которые необходимо учитывать. Есть несколько моментов, которые необходимо учитывать:

• положенная законом норма в одну стопятидесятую от ключевой ставки ЦБ может быть увеличена;
• выплата компенсации должна быть произведена в любом случае, даже если на задержку зарплаты повлияли объективные обстоятельства;
• расчет просрочки учитывает также выходные и праздничные дни;
• в случае, если установленная дата выдачи зарплаты пришлась на выходной, выдать заработную плату следует заранее, иначе правила начисления компенсации вступают в силу;
• отсчитывается период начисления штрафа со следующего за датой расчета дня и включительно до того числа, когда зарплата все же выплачивается;
• начисляется компенсация процентно, исходя из фактической невыплаты, полной или частичной.

Многие сайты предлагают калькулятор расчета компенсации по задержанной заработной плате. Данный инструмент позволяет быстро рассчитать нужную сумму, заполнив лишь основные параметры. Однако и без калькулятора рассчитать сумму компенсации несложно. Следует удержанную часть зарплаты умножить на одну стопятидесятую долю ставки ЦБ и полученный результат умножить на количество просроченных дней.

Компенсация за задержку заработной платы в 2018 году облагается ли налогами

При начислении компенсации за задержку заработной платы возникает вопрос удержания налогов и страховых взносов. В этом аспекте однозначного мнения не имеется.

Проверяющие органы расценивают компенсацию как налогооблагаемый доход. Основываются они на том, что данные выплаты не отмечены, как исключенные из налогообложения. При этом они выплачиваются в рамках трудовых отношениях.

Многие суды при этом рассматривают ситуацию иначе. По их мнению, компенсация за задержку заработной платы составляет материальную ответственность работодателя. А так как она обеспечивает сохранение трудовых прав сотрудника, то значит относится к тем компенсационным выплатам, которые не облагаются налогом и страховыми сборами по статье 217 Налогового кодекса РФ.

В итоге многие на практике удерживают положенный процент налогообложения, чтобы избежать споров с проверяющими органами. Однако шансы на успешное разрешения подобных вопросов в суде высоки, а потому есть возможность не уплачивать налог с данного штрафа.

6-НДФЛ при задержке заработной платы

Заполнение формы 6-НДФЛ в случае задержки заработной платы требует следующий порядок:

• строка 100 остается неизменной и отображает дату, когда производится расчет, чаще всего в этом случае отмечают последний день месяца;
• строка 110 отображает удержание налога — здесь отмечается фактическая дата, когда был произведена оплата труда;
• строка 120 — перечисление налога назначается на следующий рабочий день после получения зарплаты.

Учитывать ли компенсацию как налогооблагаемый доход — на усмотрение заполняющего.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юристаЗадать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

• +7 (499) 350-88-72 — Москва и обл.;
• +7 (812) 309-46-73 — Санкт-Петербург и обл.;
• +7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.

Источник: https://legionfg.ru/raschet-kompensacii-za-zaderzhku-vyplaty-zarabotnoj-platy/

Компенсация за задержку зарплаты (заработной платы) 2018 — расчет, облагается ли НДФЛ, как начислить, рассчитать

Компенсация за задержку зарплаты – один из способов вознаграждения работника за ожидания причитающейся ему заработной платы за период выполнения им работы.

К сожалению, в России вопрос таких компенсаций стоит наиболее остро, так как большинство работников не только не знают о своих возможностях, но и подвергаются угнетению со стороны работодателей, если пытаются «отвоевать» положенные законом выплаты.

Что это такое?

Компенсация за задержку зарплаты в 2018 году представляет собой компенсационную выплату согласно формуле, установленной законодательством или соглашением между физическим лицом и работодателем.

Основания

Основанием для выплаты компенсации служит задержка заработной платы работодателем.

При этом отмечается, что компенсироваться должны не только задержки по зарплате, но и задержки по выплатам отпускных, больничных и иных положенных работнику выплат.

Согласно законодательству, компенсация за задержку зарплаты должно начисляться:

• со следующего дня, после предполагаемой выплаты денежных средств работнику;
• если день оплаты труда приходится на выходной или праздничный день, то выплата заработной платы должно происходить до наступления этих дней;
• компенсация за задержку зарплаты и иных выплат должно рассчитываться вплоть до того дня, в который произвелась выплата денежных средств, включительно.

Закон

Законодательно выплаты, связанные с задержкой заработной платы, регламентируются Конституцией и ТК РФ.

Согласно Конституции, работник имеет право на:

• выбор рода своей деятельности;
• защиту от принудительного исполнения трудовых обязанностей;
• оплату труда;
• отдых;
• открытие трудовых споров и защиту своих прав в трудовых правоотношениях.

Согласно ТК РФ, работник в случае задержки заработной платы имеет право на:

• выплату компенсации по ставке не ниже 1/150 Центробанка на момент образования задолженности;
• отказаться от исполнения им профессиональных обязанностей до момента всех причитающихся ему выплат;
• обращение в компетентные органы для защиты своих прав;
• уволиться с места работы с сохранением задолженности работодателя с ожиданием выплат.

Компенсация за задержку зарплаты

Компенсация за задержку зарплаты необходимый элемент трудовых правоотношений между работающим гражданином и работодателем в случае действительного нарушения норм законодательства.

Действия работника

Работнику, которому требуется выплата компенсации за задержку зарплаты или каких-либо других выплат, необходимо действовать по схеме, приведенной ниже:

• обратиться к работодателю с заявлением о приостановлении рабочей деятельности до момента выплаты задолженности;
• в случае, если работодатель не реагирует или не предпринимает каких-либо действий для выплаты денежных средств, обратиться в трудовую инспекцию, где написать жалобу с указанием веских причин и доказательств нарушения трудовых прав;
• если работодатель все также не реагирует на действия работника, ему необходимо посетить прокуратуру, где секретарь или иное лицо поможет в заполнении нужных бумаг на проведение проверки по поступившей жалобе;
• если и действия прокуратуры не дали результатов, то работнику можно смело обращаться в суд и отстаивать свои права в суде, однако в данном случае лучшим решением будет последить адвоката по трудовым спорам и получить его консультацию, так как самостоятельно разобраться в тонкостях законодательства очень трудно.

Для работников важно, что существует некая категория трудящихся, которые не имеют права прекращать свою деятельность, даже в случае задержки зарплаты:

• работники, осуществляющие свою деятельность в государственных структурах РФ;
• работники, которые исполняют обязанности по достойному уровню жизни, в т.ч. МЧС, доктора и иные;
• работники, задействованные на производстве особо опасных веществ и токсинов;
• военные образования;
• сотрудники МВД.

Стоит отметить, что оплата труда должна производиться и в случае, если работник приостановил свою деятельность.

При увольнении

Трудовое законодательство указывает на то, что работодатель обязан рассчитать бывшего работника в последний день его рабочей деятельности.

Как показывает практика, в большинстве случае, работодателям важнее деловая репутация и они соглашаются на мирное решение конфликтов, поэтому большинство таких споров заканчиваются мирным путем.

Как рассчитать?

Для расчета компенсации работнику нужно воспользоваться утвержденной законодательством формулой, которая может редактироваться в зависимости от заключенного соглашения.

Однако, согласно ст. 8 ТК РФ, общая сумма индексации задолженности не может быть ниже 1/150 ставки Центробанка.

Формула

Многих бухгалтеров, недавно приступивших к выполнению своих обязанностей, а также работников, интересующихся вопросом компенсаций интересует вопрос «как начислить компенсацию?» и «как определить сумму компенсации?».

Формула, по которой делается расчет выглядит следующим образом:

Задолженность по ЗП ×Кол-во просроченных дней ×1/150=Размер общей компенсации

Где:

• задолженность по ЗП – это фактическая невыплаченная сумма заработной платы;
• кол-во просроченных дней – период со следующего дня после фиксированного дня выплаты денежных средств до фактической выплаты задолженности включительно;
• 1/150 – размер ключевой ставки Центробанка на период образования задолженности.

Пример

Например, гражданин Л. получал заработную плату в размере 24 000 рублей, при этом фактически его зарплата была разделена на аванс в размере 8 000 рублей и основной зарплаты 16 000 рублей.

Аванс гражданин получал 8-го числа каждого месяца, а зарплату 20-го. 20 числа, гражданин не получил зарплату и не получал ее до 18 числа следующего месяца.

Таким образом, расчет по формуле будет выглядеть следующим образом:

22 400 × 9% × 28 × 1/150 = 376 р. 32 к.

Где:

• 22 400 р. количество средств, которые задолжал работнику работодатель;9% — ставка Центробанка РФ;
• 28 дней – количество дней, на которые была задержана выплата;
• 1/150 – размер ключевой ставки Центробанка для формулы, согласно ст. 236 ТК РФ.

Работник при выплате зарплаты должен получить компенсацию в размере не менее 4 181 рубля.

Порядок выплаты

Выплата компенсационных денежных средств, а также фактической задолженности по выплате зарплаты производится бухгалтерией организации с прикреплением к отчетам о расходах и доходах всех необходимых бумаг.

Облагается ли НДФЛ?

Если работодатель выплачивает компенсацию за задержку зарплаты по минимально установленным государством значениям, то данная сумма не облагается НДФЛ.

Однако, если согласно соглашению, между трудящимся и работодателем, сумма выплат превышает минимальное значение, установленное государством, то разница между фактически полученной компенсацией и суммой компенсации по закону облагается налогом.

Ответственность работодателя за просрочку

Согласно КоАП РФ, работодатель в случае существенной задержки заработной платы, может быть привлечен к административной ответственности, и понести наказание в виде штрафа:

• на должностных лиц – от 1 до 5 т.р.;
• ИП – от 1 до 5 т.р. или приостановление деятельности ИП на срок до 90 дней;
• на юр. лиц – от 30 до 50 т.р. или приостановление деятельности работы организации на срок до 90 дней.

Согласно УК РФ, работодатель, который систематически задерживает выплату заработной платы сроком более 2-х месяцев, может быть привлечен к уголовной ответственности.

Работник, согласно законодательству, имеет право не только на выбор профессиональной деятельности, но и на защиту своих трудовых прав.

К сожалению, некоторые недобросовестные работодатели забывают об этом и нарушают законодательство о выплатах компенсаций, для того чтобы избежать этого, необходимо знать свои права и обязанности обеим сторонам.

На видео о выплате компенсации

Источник: https://nam-pokursu.ru/kompensacija-za-zaderzhku-zarplaty/

Компенсация за задержку заработной платы — несвоевременную выплату, как рассчитать в 2018 году

Разберем правила расчета компенсации за задержку выплаты зарплаты работникам и выделим основные моменты, которые должен помнить работодатель.

Работодатели обязуются своевременно выплачивать зарплату своим работникам. Но не всегда такое законодательное требование исполняется.

И причины этому бывают различные. Никто не может быть застрахован на случаи отсутствия денег в компании.

Какая ответственность в таких ситуациях ожидает организацию за опоздание с выплатой заработанных средств работнику?

Разберемся в основных понятиях и правилах выплаты заработка сотрудникам.

Необходимые определения

Размер выплачиваемых средств устанавливается с учетом квалификации физического лица, сложности заданий, объемов выполненной работы, условий, при которых работнику приходится работать.

Заработная плата – неотъемлемый стимул в дальнейшей работе. В законодательстве России установлено минимум, ниже которого человек не может получить. Максимальной отметки не предусмотрено.

Заработная плата – итоговый показатель, который будет получен работником после проведения всех расчетов (удержания, надбавки).

Может устанавливаться основной вид зарплаты и дополнительный. В первом случае это средства, что выплачиваются за проделанную работу с надбавками, за сверхурочное исполнение трудовых обязательств.

При расчетах будет учитываться тарифная планка, оклад, расценка для сдельной формы труда. Все правила выплаты основного заработка предусматриваются трудовым договором.

Дополнительный заработок – это:

На величину заработка влияют различные факторы, к которым стоит отнести вычеты и начисления. Допускается удержание:

• налога на доход физического лица;
• компенсации за нанесенный вред материального характера;
• перечисления по регламентированным заявлениям, поданным работником предприятия.

При каких условиях выплачивается?

В разных организациях условия выплаты заработной платы отличаются. Руководство самостоятельно определяет, в какие дни будут выдаваться заработанные средства.

Чаще выплачивать зарплату можно, реже – нет. Широко используется такое понятие, как аванс, хотя он является условным денежным эквивалентом.

Он не может выполнить требований, прописанных в Трудовом кодексе, в отношении всех перечислений, что учитываются в зарплате. В законодательстве говорится о выплате зарплаты два раза в месяц, а не аванса-зарплаты.

Заработная плата может состоять из окладной и бонусной части, или только из оклада. Если предусмотрено начисление бонусов, утверждается порядок их выдачи – ежемесячно, ежеквартально, ежегодно.

Руководство фирмы определяет, в каких случаях и за что работнику начисляется премия. Зарплата может:

• выдаваться наличными;
• перечисляться на банковскую карточку;
• выдаваться продукцией (но не больше 20% от заработанной суммы).

Зарплата перед отпуском выплачивается сотруднику по другим правилам. Все полагающиеся средства стоит перечислить работнику за 3 дня до начала отпускного периода. Все суммы должны выплачиваться своевременно.

Перед тем, как выдать заработную плату, работодатель должен представить своему сотруднику расчетный листок, в котором отражены все начисленные и удержанные суммы.

Работодатель должен отразить в ведомости:

• составные части заработанных сумм;
• размер иных сумм, например, компенсации за нарушенные сроки;
• величину удержанных сумм;
• общий заработок, который долен быть выплачен работнику.

Форму расчетных листков утверждают работодатели, но при этом учитывается мнение представительских структур работников.

Если день выплаты заработка приходится на выходной или праздник, организация обязана произвести перечисление накануне.

[su_quote]

За сотрудником фирмы остается право перевести зарплату в иное кредитное учреждение, если будет представлено соответствующее заявление с реквизитами карты руководству организации за 5 дней до даты выдачи.

В отношении некоторых работников могут устанавливаться особые сроки произведения перечисления.

Нормативная база

Об особенностях начисления и выплаты заработка говорится в ст. 136 Трудового кодекса России.

Размер денежной компенсации за несвоевременную выплату заработной платы в 2018 году ↑

Все даты, когда лицо получит зарплату, должны фиксироваться во внутренней документации предприятия – еще на этапе составления трудового договора.

Стоит помнить, что такие выплаты не должны производиться реже, чем раз в полмесяца, то есть дважды в месяц.

Даже в тех случаях, когда работник соглашается получать зарплату раз в месяц и пишет соответствующее заявление, вы не будете освобождены от обязательства перечислять суммы 2 раза. Иначе придется ответить за нарушение сроков выплаты.

Преимущество того, что устанавливаются сроки выплат в локальных документах, — если возникает необходимость внести правки в установленные даты, не придется перезаключать договора с персоналом.

Если все-таки зарплату задержано, работодатель должен кроме начисленной суммы за все дни просрочки выплатить компенсацию.

Как рассчитать сумму

Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты в 2018 году? Необходимо применить при расчете такую формулу:

Формула может корректироваться в соответствии с правилами, предусмотренными внутренними документами организации, если такие изменения будут увеличивать компенсацию.

Пример расчета

В компании зарплата выплачивается 22 числа – за первую половину месяца, 5 числа следующего месяца – за остаток месяца. Размер заработной платы – 20 тыс. рублей.

За вторую часть месяца работник получил зарплату с опозданием – 18 числа. Количество просроченных дней – 13. В данный период ставка рефинансирования составляла 8,25%.

Проведем расчет компенсации. Определим размер зарплаты с вычетом подоходного налога:

Величина минимальной компенсационной выплаты за все время просрочки:

Сроки выплаты работникам

Начисляться такая компенсация будет за период, который начнется со следующего дня после того, как должна быть выплачена зарплата, по день, когда все задолженности будут погашены.

Компенсацию за опоздание с выплатой зарплаты необходимо выдать одновременно с начисленной сумой заработка.

Но нередко работодатель платит саму зарплату, забывая о своем обязательстве по выплате компенсации. В таких случаях стоит представить в суд требование о взыскании компенсационной выплаты с компании.

Кода зарплата задерживается больше чем на 15 дней, вы можете написать заявление нанимателям с указанием необходимости выплаты.

Таким же документом уведомляете о своем невыходе на работу, пока не будет погашено все задолженности. Работник не имеет права прерывать работу в таком случае:

• введено режим чрезвычайного или военного положения;
• лицо занимает должность госслужащего;
• лицо работает в фирме, которая обеспечивает жизнедеятельность населения, ликвидирует последствия стихийного бедствия, проводит аварийные, поисково-спасательные работы;
• работа выполняется на предприятии, что относится к категории опасных;
• лицо является сотрудником правоохранительных структур или противопожарной службы.

Если наниматель может перечислить средства, он извещает об этом работника, и тот выходит на свое рабочее место. Если уведомление будет проигнорировано, сотрудника фирмы будет наказано за прогул.

В тех ситуациях, когда работник сам не смог забрать свою зарплату, работодатель считается не виновным. Если средства выдаются в кассе, они будут депонированы в соответствии с общими правилами.

В специальных ведомостях делают отметку, что заработок не был получен, и денежные суммы возвращаются в банковское учреждение.

Отражение в бухгалтерском учете (проводки)

Зарплата и компенсация за задержку ее выплаты должны производиться одновременно, и она будет отражаться в бухучете. Такие компенсации не считаются расходами, что связаны с ведением деятельности фирмы.

Это мера ответственности за нарушения правил внутреннего трудового распорядка или иных локальных документов. В бухгалтерском учете такие выплаты отражаются в числе иных затрат организации.

Необходимо использовать такие проводки:

Дт 70 Кт 50	Выплачено зарплату
Дт 91-2 Кт 73	Произведено начисление компенсационной выплаты
Дт 73 Кт 50	Компенсация выдана сотруднику

Нюансы при налогообложении ↑

Заработная плата облагается налогами. Но как быть с компенсацией за задержку выплат? Действуют ли в отношении таких сумм правила начисления обязательных платежей?

Для цели обложения прибыли налогом к затратам компании на оплату труда стоит отнести все денежные перечисления и выплату в натуральной форме, стимулирующие суммы, надбавку, компенсацию, что связана с условиями работы, затраты на содержание сотрудников.

Облагается ли НДФЛ

Причина этому – их выплата регулируется трудовым законодательством. И не имеет никакого значения, какого размера такая компенсация – минимальная или повышенная в соответствии с локальными документами.

Страховые взносы

Есть такие позиции:

В таком документе сказано, что компенсации за нарушение сроков выдачи заработанных средств страховыми взносами не будут облагаться.

То есть, выездные проверки могут предъявлять претензии, если не будет перечислено средства во внебюджетные фонды. Но при рассмотрении дел суд становится на сторону компании.

Возникающие вопросы ↑

Разберемся в самых распространенных ситуациях, вызывающих ряд вопросов, которые задаются на интернет-площадках.

Особенности при увольнении

Если работодатель длительное время не платит зарплату, работник имеет полное право написать заявление об уходе.

Если физлицо не был на работе в день увольнения, он может получить все причитающиеся суммы на следующий день после представления письменного требования о расчете.

Суммы, которые должны уплачиваться работнику при увольнении:

Если такие выплаты не произведены, лицо может обратиться:

• к прокурору;
• в трудовую инспекцию;
• в судебную инстанцию.

Работа в 1С

Все бухгалтерские документы ведутся через 1С Бухгалтерия. Но в такой программе нет пунктов для проведения операций по компенсациям за опоздание с выплатой заработка.

Поэтому перед бухгалтером стоит задача – проводить самостоятельные расчеты, вводить необходимые проводки в 1С, чтобы они отражались в отчетах компании.

В программу 1С ЗУП вводится информация по следующим правилам:

1. Сначала в документе «Заработная плата к выплате» производится расчет средств, которые должны быть перечислены работнику, учитывая действующую ставку рефинансирования.
2. Далее переходите к созданию дополнительного пункта – «Корректировка учета по налогу на доход физлица», ведь такие платежи с компенсации не производятся.
3. Прикрепите созданные до этого внешние обработки в нужный документ (используйте кнопку «Заполнить»).
4. Нажмите «Создать новый документ». В появившемся окне производится обработка.
5. Для формирования и расчета компенсаций нужно отразить проводки Дт 26.1 Кт 72.
6. Нажмите «Отражать в учете».
7. Далее нужно только провести документы.

Если ведется учет платежа при просрочке выплаты заработной платы, будет иметь место нарушение баланса сальдо по счету 70 у того сотрудника, которому производится выплата компенсации.

Такого отражения не должно быть. Исправьте его – создайте отдельные документы с начислением по ставкам России, и каждый месяц производите в них необходимые расчеты.

Такие правила перечат нормам законодательства по ведению кадастрового вида учета. Но ими стоит руководствоваться, так как альтернативного решения не существует.

Работодатель, который задерживает выплату заработка, может не ограничиться только выплатой компенсации. Возможно назначение наказания не только административного характера, но и уголовного. Компании грозит:

Штраф	10 – 50 тыс. рублей
Приостановление деятельности на период	До 3 месяцев

При повторном правонарушении и в тех случаях когда заработная плата не выплачивается работникам дольше 2 месяцев, дело рассматривается в судебном порядке.

В таком случае размер штрафа уж составит 120 тыс. минимум, а запрет на ведение деятельности налагается на 5 лет. В отдельных случаях должностное лицо может сесть за решетку на срок до 2 лет.

Не допускайте, чтобы зарплата работников была задержана, если желаете спокойно продолжать работать и иметь сотрудников, которые заинтересованы в развитии вашего бизнеса.

Помните, что права работников защищает Трудовой кодекс.

Источник: https://buhonline24.ru/vyplaty-rabotnikam/zarplata/kompensacija-za-zaderzhku-zarabotnoj-platy.html