Контрольные соотношения новой декларации по транспортному налогу — все о налогах

Практическая бухгалтерия

• Поможет ли копия одержать победу в суде компании, у которой отсутствует оригинал документа, на основании которого она пытается добиться справедливости? Как судьи расценивают представленные истцами копии бумаг, если других доказательств коммерсанты предоставить не могут?
• В коммерческую организацию поступает звонок из Службы занятости. Специалист службы на том конце провода сообщает бухгалтеру компании, что организация обязана ежемесячно предоставлять в государственный орган данные о количестве вакансий, а также принимать для собеседований кандидатов, направленных Службой. Представитель компании задается вопросом: насколько законны подобные требования госструктуры? Попробуем разобраться.
• Приобретая оборудование, автомобиль или другое основное средство, компания, конечно же, планирует затраченную на покупку сумму включить в состав расходов и тем самым уменьшить базу по налогу на прибыль. Однако, как известно, сразу все затраты списать не получится, поскольку расходы на приобретение основных средств учитываются при исчислении налога через амортизацию. И вот в данном случае как раз уместно напомнить про такой инструмент, как амортизационная премия.
• Спецодежда позволяет сотруднику защититься от вредных и опасных факторов (температуры, механических повреждений, ядовитых веществ и пр.) во время выполнения своих служебных обязанностей. Расскажем, каким сотрудникам предписано выдать спецодежду, что будет, если этого не сделать, и как отразить покупку и выдачу личных средств защиты работникам в налоговом и бухгалтерском учете организации.
• Компании нередко доплачивают сотрудникам: по случаю рождения детей, в связи с болезнью близкого или его смертью. Как правильно отразить такую помощь в бухгалтерском и налоговом учете? Какие документы оформить, чтобы у проверяющих не возникло претензий?
• Государство изменило требования к банкам, которые имеют право выдавать компаниям банковскую гарантию. Каким требованиям теперь должна соответствовать кредитная организация?
• ФНС уже не однажды пыталась запустить сервис «Прозрачный бизнес». Каждый раз – с большим «скрипом». О причинах «накладок» рассуждать не будем — не наше, по большому счету, дело. А вот оценить значимость сервиса с точки зрения возможных выгод и рисков для компаний нам вполне по силам.
• В день, не предвещающий никаких проблем, бухгалтер компании вдруг обнаруживает, что деньги компании заблокированы на расчетом счете. В чьих интересах кредитная организация заморозила средства, сомнений быть не может. Деньги отправлены в бюджет государства по требованию ревизоров, усмотревших в документах компании фискальную недостачу. Как предупредить такую ситуацию и что можно сделать, если деньги списаны по ошибке контролеров.
• Уже не первый месяц то и дело во властных кругах вспыхивают, но тут же затухают разговоры о создании государственной электронной почты. Услуги, которая, по задумке, может значительно облегчить взаимодействие бизнеса и власти. Поговорим о том, что именно обсуждают законотворцы, кто может получить подобный e-mail и в чем его польза.
• ИФНС затребовала у компании документы, касающиеся ее бывшего сотрудника. В компании усомнились было в правомерности такого подхода, но ее быстро «успокоили» – ФНС России не нашла в действиях инспекторов ничего из ряда вон выходящего.

Источник: https://www.berator.ru/articles/deklaratsiyu-po-transportnomu-nalogu-mozhno-proverit/

Декларация по транспортному налогу за 2016 год: образец заполнения

Вот-вот наступит срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2016 год. Образец заполнения этого отчета и что нужно знать для правильного оформления – в нашем обзоре.

Актуальный бланк налоговой декларации по транспортному налогу за 2016 год

Форма налоговой декларации по транспортному налогу, по которой нужно отчитаться за 2016-й год, утверждена приказом налоговой службы России от 20 февраля 2012 года № ММВ-7-11/99. В этом же документе приведены:

• описание файла с декларацией на транспортное средство для отправки по электронным каналам;
• рассказано, как заполнять декларацию по транспортному налогу за 2016 год.

На нашем сайте скачать бланк декларации по транспортному налогу 2017 можно по следующей ссылке.

Каковы сроки сдачи транспортной декларации

Статья 363.1 НК РФ регламентирует сроки сдачи декларации по транспортному налогу. В 2017 году необходимо подать этот отчет в ИФНС за период 2016-го года. То есть за минувший налоговый период, который составляет календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ).

Таким образом, крайний срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за 2016 год – 1 февраля 2017 года. Согласно производственному календарю, это будет обычный рабочий день – среда. Поэтому никаких переносов срока подачи декларации по транспортному налогу быть не может.

Также заметим, что указанный срок предоставления декларации по транспортному налогу един для всех компаний. Каких-либо специальных правил или исключений на счет того, когда сдается декларация по транспортному налогу, в НК РФ нет.

Очень удобно, что порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, позволяет фирмам выбирать, как ее сдавать:

• лично или через представителя;
• по почте с описью вложения или путем отправки электронного отчета.

Если выберете услуги почты, то декларация считается сданной в день отсылки почтового отправления. А при передаче по ТКС – дата отправки файла.

Кто и куда сдает

Сдать декларацию по транспортному налогу за 2016 год обязаны юридические лица (ст. 363.1 НК РФ), на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Причем не любые, а которые признаны объектом по налогу: авто, мотоциклы, автобусы, яхты, катера, моторные лодки и др. (см. ст. 358 НК РФ).

В это же статье приведен перечень позиций, зарегистрированные права на которые не обязывают заполнять транспортную декларацию за 2016 год, поскольку – это не объекты по налогу. Например, авто в угоне, транспорт сельхозназначения.

Также см. «Транспортный налог при УСН».

Как отчитываются и платят налог физлица и ИП

Обратите внимание: в отличие от юридических лиц, налоговая декларация по транспортному налогу физическими лицами не заполняется и не сдается (п. 1 ст. 362 НК РФ). Налоговики сами рассчитают этот налог к уплате на основе данных от органов ГИБДД.

Таким образом, для обычных граждан декларацию по транспортному налогу для физических лиц заменяет уведомление из ИФНС на уплату транспортного налога. Скачать декларацию по транспортному налогу – нет надобности.

Кстати, проверить, правильно ли инспекция рассчитала транспортный налог, можно с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС. Точная ссылка.

Что касается бизнесменов, то на них в полной мере распространяются правила отчетности и уплаты транспортного налога, которые действуют в отношении обычных физлиц. Даже если коммерсант использует ТС для извлечения прибыли.

Таким образом, ИП декларацию транспортного налога не сдают, а ждут уведомления из ИФНС.

Ответственность

Учтите, что несвоевременная сдача декларации по транспортному налогу (даже на 1 день) крайне нежелательно, поскольку автоматически наступает ответственность по ст. 119 Налогового кодекса.

Данная статья предусматривает только один вид ответственности – штраф за несдачу декларации по транспортному налогу от 1000 рублей. Его итоговый размер будет зависеть от суммы транспортного налога, которую компания должна была вовремя задекларировать. А точнее: от 5 до 30% от неё.

Состав отчета

Утвержденный ФНС порядок заполнения декларации по транспортному налогу за 2016 год подразумевает заполнение всех её составных частей:

• титульного листа;
• раздела 1 – сумма налога к перечислению в бюджет;
• раздела 2 – расчет налога по каждому ТС.

Напомним, что заполнение налоговой декларации по транспортному налогу регламентирует приказ ФНС от 20 февраля 2012 года № ММВ-7-11/99. Это своего рода инструкция по заполнению декларации по транспортному налогу.

Как происходит заполнение декларации на транспортное средство

Расскажем в общих чертах, как заполнить декларацию по транспортному налогу. При этом учтите: каждый пример заполнения декларации по транспортному налогу должен отвечать определенным требованиям ФНС.

1. Все стоимостные значения приводят в целях рублях: до 50 копеек – во внимание не берут, а от 50 копеек считают за 1 рубль.
2. Сквозная нумерация, начиная с первого листа: 00001, 00010 и т. д.
3. Использовать корректоры и подобные им средства – нельзя.
4. Двусторонняя распечатка – под запретом.
5. Нельзя скреплять листы степлером.
6. При заполнении полей формы Декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
7. При отсутствии какого-либо показателя во всех местах соответствующего поля проставляют прочерки.
8. Все символы – только ЗАГЛАВНЫЕ ПЕЧАТНЫЕ.
9. При распечатке декларации по транспортному налогу за 2016 год – шрифт Courier New 16 – 18 кегля.

Особенности некоторых реквизитов

Обратим внимание, что порядок заполнения декларации по транспортному налогу, говорит об отдельных реквизитах этого отчета.

Налоговая база

Один из основных показателей для расчетов в декларации по транспортному налогу – налоговая база. Ее отражают в строках 070 и 080 второго раздела отчета.

Что считать налоговой базой, изложено в ст. 359 НК РФ. В подавляющем большинстве случаев на организацию зарегистрировано ТС с двигателем. Значит, в строке 070 необходимо отразить его мощность в лошадиных силах.

Следующий показатель – единицу измерения налоговой базы (поле 080) – берут из Общероссийского классификатора единиц измерения ОК 015-94 (МК 002-97). Он принят постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 № 366. И опять же: в большинстве случаев речь идет о лошадиных силах. Поэтому код для этого поля будет 251.

Также см. «Ставки транспортного налога в России».

Месяцы владения

Число полных месяцев владения конкретным транспортом показывают в строке 110 декларации по транспортному налогу.

Источник: https://buhguru.com/transportnyj-nalog/deklar-trans-nal.html

Заполнить декларация по транспортному налогу

25 апреля 2015 года Федеральная Налоговая Служба России издала приказ за № ММВ-7-11/254, которым была введена новая форма декларации для лиц, уплачивающих транспортный налог. Этот бланк декларации по транспортному налогу будет использоваться плательщиками и в 2018 году.

Отличия нового документа от декларации, действовавшей с 2012 г., минимальны, поскольку структура осталась той же:

• Титульный лист
• Раздел 1. Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет
• Раздел 2. Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству

Новая декларация по транспортному налогу выглядит так:

Бланк декларации по транспортному налогу 2018 года можно скачать на нашем сайте.

Поскольку в данном случае мы имеем дело с машиночитаемым документом, заполнение декларации по транспортному налогу следует осуществлять в соответствии с общими правилами:

• заполняется декларация шариковой ручкой с чернилами черного или синего цвета либо машинописным способом
• каждая клетка должна содержать только один символ
• символы не должны выходить за границы клеток
• не допускаются ошибки, помарки и исправления

Сдается заполненная декларация по местонахождению юридического лица или его обособленного подразделения. Применительно к уплате транспортного налога НК РФ определяет следующий срок сдачи декларации – до 1 февраля следующего за истекшим налоговым периодом года. Следовательно, предоставить налоговикам отчетность за 2018 год необходимо до 01.02.2019 г.

Чем отличается новая декларация по транспортному налогу от старой?

В форме нового документа используются другие штрих-коды, добавлены графы для указания повышающих коэффициентов и доли налогоплательщика в праве на ТС.

Как правильно заполнить бланк декларации по транспортному налогу?

Сначала заполняется титульный лист, затем раздел 2 (используется необходимое количество листов – на каждое транспортное средство), после чего заполняются графы раздела 1.

mosadvokat.org

Новая форма декларации по транспортному налогу утверждена приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] (https://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201612280030?index=0&rangeSize=1).

Контрольные соотношения для новой формы см. здесь.

Декларация пополнилась новыми строками, в частности, предназначенными для уменьшения суммы налога на плату в систему «Платон».

Однако заполнить ее в первый раз нужно будет только по итогам 2017 года. За год текущий подаем старую форму.

nalog-nalog.ru

Приближается срок сдачи налоговых деклараций по транспортному налогу. Организации обязаны предоставить их в ИФНС не позднее 1 февраля 2018 г. Что изменилось, как правильно заполнить отчет и о чем не забыть?

Источник: https://pred64.ru/article-2548/

Налоговая декларация по транспортному налогу: изменения, расчет налога, образец заполнения

В статье рассмотрены основные изменения в налоговой декларации по транспортному налогу, внесенные Приказом ФНС России от 20.02.

2012 N ММВ-7-11/99@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения».

Транспортный налог — это налог, взимаемый с лиц, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Общая характеристика транспортного налога представлена в таблице 1.

Таблица 1

Основные элементы транспортного налога

Элемент налога	Характеристика	Нормативноерегулирование
Налогоплательщики	Юридические и физические лица, на которых зарегистрированытранспортные средства

Статья 357
НК РФ

Объектналогообложения Самоходные воздушные, наземные и водныетранспортные средства Статья 358НК РФ Налоговая база Определяется в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну л. с. мощности транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну илиодну единицу транспортного средства Статья 359НК РФ Налоговый период Календарный год Статья 360НК РФ Отчетный период Для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются I квартал,II квартал, III квартал Статья 360НК РФ Налоговые ставки Устанавливаются законами субъектов РФ Статья 361НК РФ

Не признаются налогоплательщиками транспортного налога:

• лица, являющиеся организаторами Олимпийских игр и Параолимпийских игр в г. Сочи, в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых в связи с организацией и проведением Олимпиады и развитием г. Сочи как горноклиматического курорта;
• лица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых исключительно в связи с организацией и (или) проведением Олимпиады и развитием г. Сочи как горноклиматического курорта.

Объекты транспортного налога представлены на рисунке 1.

Объекты транспортного налога

Рис. 1

Не являются объектом налогообложения:

• весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
• автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
• промысловые морские и речные суда;
• пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
• тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
• транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
• транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
• самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
• суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

В отношении транспортного налога налоговая база установлена в ст. 359 НК РФ, и при этом порядок ее определения различен в зависимости от вида транспортного средства, являющегося объектом налогообложения.

Можно выделить три категории транспортных средств для целей расчета налоговой базы, которые представлены на рисунке 2.

Категории транспортных средств

Рис. 2

Налоговые ставки (таблица 2) устанавливаются законами субъектов РФ, соответственно, в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

Таблица 2

Ставки транспортного налога, действующие в России с 1 января 2011 года

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка(в руб.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5 свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт)включительно 3,5 свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт)включительно 5 свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт)включительно 7,5 свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) 15 Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно 1 свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт)включительно 2 свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт) 5 Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно 5 свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) 10 Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5 свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт)включительно 4 свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт)включительно 5 свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт)включительно 6,5 свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) 8,5 Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмына пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы): 2,5 Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно 2,5 свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт) 5 Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностьюдвигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 10 свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) 20 Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждойлошадиной силы): до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 20 свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) 40 Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 25 свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) 50 Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовойвместимости) 20 Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели(с каждой лошадиной силы) 25 Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограммасилы тяги) 20 Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющиедвигателей (с единицы транспортного средства) 200

Ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ не более чем в 10 раз.

Также допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, с учетом количества лет с года выпуска транспортных средств, и/или их экологического класса.

Количество лет, прошедших с года выпуска, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска.

Общий порядок исчисления транспортного налога предусмотрен в п. 2 ст. 362 НК РФ: сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. При этом алгоритм расчета налога зависит от того, какие транспортные средства являются объектом налогообложения.

Алгоритм расчета транспортного налога для организаций представлен на рисунке 3.

Алгоритм расчета транспортного налога

Рис. 3

Транспортный налог для одного транспортного средства в общем случае рассчитывается по следующей формуле:

ТН = НБ x НС x К,

где ТН — сумма налога; НБ — налоговая база (л. с., т, ед.); НС — налоговая ставка (руб/л. с., руб/т, руб/ед.);

К — коэффициент, определяющийся следующим образом: в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.

) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

ФНС России Приказом от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@ утвердила новую форму и Формат налоговой декларации по транспортному налогу. В этом же Приказе утвержден Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу. Согласно Приказу новая форма применяется начиная с представления отчетности за 2012 г.

Новая форма декларации предполагает заполнение отдельных листов с расчетами по каждому транспортному средству, в отличие от действующей формы, где расчеты по налогу приводятся списком на одном листе.

В УФНС также отмечают, что в новой форме декларации по транспортному налогу расширен диапазон показателей, добавлен «Экологический класс» и «Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства».

[su_quote]

Данные показатели позволят налоговым органам контролировать правильность применения налогоплательщиком льгот, установленных региональным законодательством о транспортном налоге, без дополнительного обращения к налогоплательщику за подтверждающими документами.

Кроме того, в новой форме декларации по транспортному налогу расширена возможность указания нескольких льгот, применяемых при расчете транспортного налога, в том числе в виде освобождения от налога, уменьшения суммы налога, снижения налоговой ставки, с указанием соответствующих реквизитов законодательства.

Декларация состоит из титульного листа и двух разделов (рисунок 4).

Состав налоговой декларации по транспортному налогу

Рис. 4

В новой форме декларации по транспортному налогу учтены изменения, внесенные в порядок исчисления транспортного налога и представления отчетности.

Так, в разд. 1 декларации (посвященный сумме транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет) заносится размер авансовых платежей, исчисленный к уплате за I, II и III кварталы (ранее — в течение налогового периода).

Что касается разд. 2 (расчет суммы налога по каждому транспортному средству), то теперь указываются экологический класс; количество лет, прошедших с года выпуска транспорта, а также полных месяцев владения таковым; коэффициенты Кв и Кл и др.

Теперь заполнять многие строки можно будет при помощи кодов. Например, они предусмотрены для способа представления декларации, вида транспортного средства, налогового периода. При заполнении необходимо будет использовать только черные, синие и фиолетовые чернила. А также вписывать данные только печатными заглавными буквами.

Пример 1. ООО «Эльвира» занимается торговлей промышленными товарами в г. Балашихе Московской области. По состоянию на 1 января 2013 г. на балансе организации находятся следующие транспортные средства:

1) легковой автомобиль ВАЗ-2115 с мощностью двигателя 72 л. с. Машина приобретена в марте 2012 г. и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце;

2) легковой автомобиль ВАЗ-21099 с мощностью двигателя 78 л. с. Машина приобретена в 2011 г.;

3) грузовой автомобиль ГАЗ-3302 с мощностью двигателя 102 л. с. Находится в эксплуатации с 2010 г.;

4) грузовой автомобиль ИЖ-27715 с мощностью двигателя 85 л. с. Находится в эксплуатации с 2006 г.

Все транспортные средства ООО «Эльвира» зарегистрированы в органах ГИБДД Московской области.

В течение 2012 г. (за I, II и III кварталы отчетного года) организацией начислены авансовые платежи в сумме 1007 руб., 1091 руб. и 1091 руб.

Законом Московской области «О транспортном налоге в Московской области» установлены следующие налоговые ставки:

• для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. — 7 руб/л. с.;
• для грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. — 15 руб/л. с.;
• для грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 до 150 л. с. включительно — 20 руб/л. с.

У ООО «Эльвира» нет льгот по транспортному налогу.

Код ОКАТО муниципального образования по месту нахождения транспортных средств — 46204501300, код вида экономической деятельности (ОКВЭД) — 51.16.10.

Рассмотрим порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу за 2012 г.

Раздел 2 заполняется налогоплательщиком по каждому транспортному средству, зарегистрированному в соответствии с законодательством РФ.

По коду строки 100 указывается срок использования транспортного средства (данный показатель определяется в календарных годах от года выпуска транспортного средства и указывается только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств).

Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах начиная с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

Легковой автомобиль ВАЗ-2115 находится в собственности ООО «Эльвира» с марта 2012 г., следовательно, при расчете транспортного налога по данному транспортному средству необходимо применять коэффициент, равный 10/12 (0,8333) (рисунок 5).

Раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству» по легковому автомобилю ВАЗ-2115

 

Рис. 5

Порядок заполнения разд. 2 декларации по ВАЗ-21099 представлен на рисунке 6.

Раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству» по легковому автомобилю ВАЗ-21099

 

Рис. 6

Кроме легковых автомобилей, на ООО «Эльвира» зарегистрировано два грузовых авто. Порядок заполнения раздела налоговой декларации по данным транспортным средствам представлен на рисунках 7 и 8.

Раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству» по грузовому автомобилю ГАЗ-3302

 

Рис. 7

Раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству» по грузовому автомобилю ИЖ-27715

 

Рис. 8

После заполнения разд. 2 по каждому транспортному средству, зарегистрированному на налогоплательщика, формируется разд. 1 «Сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет» (рисунок 9).

Раздел 1 «Сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет»

 

Рис. 9

Далее оформляется титульный лист налоговой декларации (рисунок 10).

Титульный лист налоговой декларации по транспортному налогу

 

Рис. 10

Таким образом, основные изменения в налоговой декларации по транспортному налогу связаны с модификацией разд. 2, в котором теперь отражается более подробная информация о транспортном средстве.
 

Сентябрь 2012 г.

Налоговая декларация, Транспортный налог

Источник: https://www.pnalog.ru/material/nalogovaya-deklaraciya-transportniy-nalog-obrazec

Декларация по транспортному налогу за 2018 г

Представлять декларацию по транспортному налогу должны организации (их ОП), на которые зарегистрированы транспортные средства (п. 1 ст. 363.1 НК РФ).

Декларация по транспортному налогу: бланк

Бланк декларации по транспортному налогу можно скачать через систему КонсультантПлюс. Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже.

Куда сдавать транспортную декларацию

ИФНС, в которую организация должна представить декларацию, зависит от категории налогоплательщика, к которой относится эта организация (п. 1, 4 ст. 363.1 НК РФ):

Категория налогоплательщикаИФНС, в которую подается декларация по транспортному налогу

Организация в соответствии со ст. 83 НК РФ относится к категории крупнейших налогоплательщиков	В ИФНС по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
Организация не относится к категории крупнейших налогоплательщиков	В ИФНС по месту нахождения транспортного средства

Напомним, что местом нахождения транспортного средства признается (п. 5 ст. 83 НК РФ):

• место госрегистрации транспортного средства – для водных транспортных средств (кроме маломерных судов);
• место нахождения организации – для воздушных транспортных средств;
• место нахождения организации/ее обособленного подразделения – для иных транспортных средств.

Т.е., чаще всего, декларация по транспортному налогу представляется в ИФНС, где организация/ее ОП состоит на налоговом учете.

Способ представления декларации

Если среднесписочная численность работников организации за предшествующий календарный год превысила 100 человек, то организация обязана представить декларацию по транспортному налогу в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ). Если же среднесписочная численность не превышает этого значения, то декларацию можно сдать на бумаге.

Декларация по транспортному налогу: сроки сдачи

Декларацию по транспортному налогу организации/их ОП должны представить не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

При нарушении срока подачи декларации организации будет начислен штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем, если просрочка составит более 10 рабочих дней, то организации также будут приостановлены операции по ее банковским счетам (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш Калькулятор.

Состав декларации по транспортному налогу

Декларация состоит из:

• Титульного листа;
• Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;
• Раздела 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

Заполнение декларации по транспортному налогу

Остановимся на некоторых моментах порядка заполнения декларации по транспортному налогу:

1. Декларация должна быть заполнена чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.3 Порядка заполнения декларации по транспортному налогу, утв. Приказом ФНС от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ (далее — Порядок)).
2. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «00001» (п. 2.3 Порядка)
3. Текстовые поля декларации заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.3 Порядка)
4. Стоимостные показатели указываются в декларации в полных рублях: значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. – округляются до рубля (п. 2.2 Порядка).
5. Ошибки в декларации нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.3 Порядка).
6. Нельзя распечатывать декларацию двусторонним способом (п. 2.3 Порядка).
7. Скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.3 Порядка).
8. Если у организации транспортные средства находятся на территории нескольких муниципальных образований, отнесенных к ведению одной ИФНС, в которой организация состоит на учете по месту нахождения транспортных средств, то заполняется одна декларация (п. 4.1 Порядка).
9. Раздел 2 заполняется организацией по каждому зарегистрированному транспортному средству (п. 5.1 Порядка).
10. В случае изменения места нахождения организации и снятия с учета в течение календарного года транспортного средства, декларация представляется в ИФНС по новому месту нахождения организации и регистрации ТС. При этом раздел 2 декларации представляется по каждому ОКТМО, на территории которых зарегистрированы (были зарегистрированы) в налоговом периоде на организацию транспортные средства с учетом, так называемого, коэффициента владения, отражаемого по строке 160 декларации (п. 5.1 Порядка).
11. Если законодательством региональных властей субъекта предусмотрено зачисление транспортного налога в региональный бюджет без направления в бюджеты муниципальных образований, организация может заполнить одну декларацию на всю сумму транспортного налога в отношении всех транспортных средств, местом нахождения которых является территория субъекта РФ, подлежащую уплате в бюджет этого субъекта. Для этого нужно до начала календарного года, за который представляется декларация, получить согласие УФНС по данному региону. В этом случае при заполнении декларации указывается код по ОКТМО, соответствующий территории муниципального образования, подведомственной ИФНС по месту представления декларации (п. 5.1 Порядка).
12. Если организация представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» она должна указать «0—». При подаче первой уточненной декларации указывается «1—», второй – «2—» и т.д. (п. 3.2.5 Порядка).

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по транспортному налогу вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Коды в декларации по транспортному налогу

Некоторая информация указывается в декларации в виде кодов. Так, к примеру, кодируется период, за который представляется декларация (п. 3.2.6 Порядка, Приложение № 1 к Порядку):

Период, за который подается декларация по транспортному налогуКод, соответствующий периоду

Календарный год	34
Последний налоговый период при реорганизации/ликвидации организации	50

Также в виде кода указывается информация об ИНФС, в которую подается декларация по транспортному налогу (п. 3.2.9 Порядка, Приложение № 3 к Порядку):

ИФНС, в которую подается декларацияКод, соответствующий ИФНС

ИФНС по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика	213
ИФНС по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком	216
ИФНС по месту нахождения транспортного средства	260

Кроме того, в виде кодов указывается информация:

Проверка декларации по транспортному налогу

Проверить правильность заполнения декларации можно при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС (Письмо ФНС от 03.03.2017 N БС-4-21/3897@).

Источник: https://GlavKniga.ru/timeline/o_25_976