Кс снизил штрафы за просрочку рсв периодов до 2017 года — все о налогах

Штрафы за несвоевременно сданный РСВ можно снизить. Конституционный суд разрешил | ТОРГОВО-РЫНОЧНАЯ ГИЛЬДИЯ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ

Бухгалтеры должны знать, что если их организацию в 2017 году оштрафовали за несвоевременное предоставление расчета по страховым взносам за прошлые периоды, этот штраф можно снизить. Конституционный Суд упорядочил порядок применения норм Налогового кодекса по этому вопросу.

Конституционный Суд РФ опубликовал постановление 3-П от 17.01.2017 г., которым утвердил порядок применения законодательных актов при назначении штрафов организациям за несвоевременную сдачу отчетности по страховым взносам, исчисленным за периоды до 1 января 2017 года. Судьи пришли к выводу, что большинство из таких штрафов были необосновано завышены.

Закон, которого больше нет

В КС РФ обратилась коммерческая организация, которую оштрафовали по нормам Федерального закона № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», утратившего силу 1 января 2017 года, за несвоевременное предоставление отчета РСВ-1. Одновременно в КС РФ направил запрос Арбитражный суд города Москвы, который спросил, как поступать со штрафами за период до 1 января 2017 года, учитывая, что статья 46 этого закона, в соответствии с которой страхователей штрафовали за несвоевременное представление РСВ-1, также утратила силу.

Заявитель счел штраф, назначенный ему в январе 2017 года по недействующей на тот момент статье 46 Федерального закона 212-ФЗ, нарушением его прав и норм Конституции РФ. Он указал, что поскольку страховые взносы с 2017 года регулирует Налоговый кодекс РФ, то и применять, по его мнению, необходимо нормы статьи 119 НК РФ.

Казалось бы, какая разница руководству организации, по какой статье ее оштрафуют? Но оказывается, разница есть, и даже значительная — по упраздненной статье штраф составляет 5% от начисленных взносов, а в статье 119 НК РФ речь идет только о не уплаченных в установленный срок взносах.

Если организация все уплатила вовремя и проблема только в самом расчете, штраф составит по этой статье всего 1 тыс. рублей.

Позиция Конституционного Суда

Конституционный Суд решил, что с 1 января 2017 года к правонарушениям, совершенным в прошлые периоды, применять нормы статьи 46 Федерального закона 212-ФЗ все же можно.

Но только в том случае, если исчисленный в соответствии с ее нормами размер штрафа будет меньше или равен размеру штрафа, исчисленному в соответствии с нормами статьи 119 НК РФ.

Поэтому в большинстве случаев будут применяться нормы статьи 119 НК РФ.

Все организации, которых оштрафовали в 2017 году по этому основанию, теперь имеют возможность обратиться в суд и попросить пересмотреть сумму штрафа в связи с новыми обстоятельствами.

Ведь в постановлении КС РФ прямо сказано: Закон, устанавливающий или отягчающий ответственность, согласно статье 54 Конституции РФ, обратной силы не имеет.

Никто не может нести ответственность за деяние, которое в момент его совершения не признавалось правонарушением; если после совершения правонарушения ответственность за него устранена или смягчена, применяется новый закон.

Данные правила, основанные на общеправовых принципах справедливости, гуманизма и соразмерности ответственности за совершенное деяние его реальной общественной опасности, имеют универсальное для всех видов юридической ответственности значение и являются обязательными и для законодателя, и для правоприменительных органов, в том числе судов… Исходя из конституционно обусловленной обязанности распространения действия такого рода законов на ранее совершенные деяния — механизм придания им обратной силы, а уполномоченные органы не вправе уклоняться от вынесения юрисдикционных решений об освобождении конкретных лиц от ответственности и наказания или о смягчении ответственности и наказания, оформляющих изменение статуса этих лиц

Источник: https://ppt.ru/news/141244

Источник: https://www.npgildia.ru/?q=content/shtrafy-za-nesvoevremenno-sdannyi-rsv-mozhno-snizit-konstitutsionnyi-sud-razreshil

Какие будут штрафы за несвоевременнуюсдачу в налоговую рсв за год

Штраф считают за каждый месяц (полный и неполный) просрочки сдачи расчета 30% от суммы взносов Расчет со взносами к уплате, которые частично перечислены на дату сдачи расчета 1000 руб.

5% от разницы между взносами к уплате или доплате по данным расчета и перечисленными взносами.

Штраф считают за каждый месяц (полный и неполный) просрочки сдачи расчета 30% от суммы взносов Штраф считают по каждому виду взносов отдельно Расчет по страховым взносам включает в себя взносы в три фонда – ПФР, ФСС и ФФОМС.

Поэтому налоговики посчитают штраф за опоздание с расчетом по каждому виду взносов отдельно. Такое разъяснение ФНС России привела в письме от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641.Что касается минимального штрафа, инспекторы распределят 1000 руб. по фондам пропорционально весу тарифа в общем тарифе 30%:

по взносам в ПФР – 733,33 руб. (1000 руб. × 22% : 30%);
по взносам в ФФОМС – 170 руб.

Штраф за несвоевременную сдачу расчета по взносам в 2017 году

Онлайн журнал для бухгалтера

ВажноА затем уже, раз вы нарушили способ представления расчета (бумажный вместо электронного), наложить штраф в размере 200 руб. по статье 119.1 НК РФ Вопрос № 3: Летом 2017 купили на организацию автомобиль.

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество не сдавали, будут ли штрафы со стороны ИФНС? Ответ: Автомобиль в 2017 относится к имуществу, имуществу. Но декларацию по налогу на имуществу представлять надо.

А вот чтобы ответить на вопрос, надо ли было сдавать расчет по авансовому платежу по налогу на имущество, надо обратиться к региональному законодательству.

Не во всех регионах установлена обязанность налогоплательщиков сдавать расчет по авансовым платежам по налогу на имущество. Если в вашем регионе такая обязанность есть, то возможен штраф в размере 200 руб.
по статье 126 НК РФ. Оцените качество статьи.

Штраф за несдачу отчетности рсв-1 в налоговую

Начисление штрафных санкций происходит отдельно по каждой разновидности страхования. Поэтому и оплату необходимо совершать на разные КБК:

ОПС — 182 1 02 02010 06 3010 160.
ОМС — 182 1 02 02101 08 3013 160.
Соц. страхование (больничные и декретные) — 182 1 02 02090 07 3010 160.

При начислении минимальной суммы штрафа (1000 руб.), его делят на доли в процентном соотношении, совпадающим с установленными по каждому виду страхования ставками. То есть, 22%, 5,1% и 2,9% на ОПС, ОМС и социального страхования соответственно.

ВниманиеСрок хранения отчета Ст. 23 НК РФ устанавливает обязанности плательщиков по хранению отчетности. Пункт 8 статьи указывает на необходимость сохранения всей бухгалтерской и налоговой отчетности на протяжении 4-х лет. После перехода страховых взносов к ФНС это правило стало распространяться и на РСВ-1.

Штрафы и ответственность за несвоевременную сдачу рсв-1 в 2018 году

Что касается электронного формата, то он передается в руки сотрудников контролирующей инстанции до 20 числа месяца.

В тех случаях, когда последний день сдачи отчета приходится на выходной или праздничный день, то актуальный срок в автоматическом порядке переносится на ближайший рабочий день.

Такое требование в полной мере регламентируется статьей №4 Федерального Закона, вступившего в силу 24 июля 2009 года.
Номер документа — 212.

Ответственность за нарушения Страхователя, в качестве которого может выступать как организация, так и частный предприниматель, могут привлечь к определенной ответственности контролирующие инстанции. В таких случаях могут быть начислены штрафы, если отчётность не была предоставлена вовсе или, если документ был передан со значительным пропуском установленных сроков.

Какой штраф выпишут за опоздание со сдачей рсв

за первый квартал до 02.05.2017г. (т.к. 30 апреля и 1 мая нерабочие дни);

Источник: https://territoria-prava.ru/kakie-budut-shtrafy-za-nesvoevremennuyusdachu-v-nalogovuyu-rsv-za-god/

Штрафы по страховым взносам в 2017 году

29.09.2016

Нововведения разрабатываются и налоговой службой, и Министерством финансов нашего государства. Они коснутся формы отчетов для фиксации страховых отчислений и КБК. Уже с начала следующего 2017 года введены в действие новые поправки:

Новая глава в НК.
Отмена в ФЗ закона №212.

Поэтому многих российских бухгалтеров интересует вопрос о штрафных санкциях за нарушения, касающиеся выплат страховых отчислений.

Документы по новым штрафам за страховые отчисления в 2017 году

Как уже говорилось, с начала 2017 года отменен закон №212 из ФЗ, который касается страховых взносов. Но нормы, что он устанавливал, перенесены в НК – глава №34 «Страховые взносы». На какой из этих документов следует ориентироваться?

В законе №212 ФЗ оговаривались следующие штрафные санкции:

20% от неуплаченной суммы страховых взносов (при неуплате или неполной уплате).
40% от неуплаченной суммы при умышленной неуплате.

Но теперь правила выплат страховых отчислений рассматриваются в НК – статья №122, в которой оговариваются следующие санкции: штраф за неуплату данных взносов в размере от 20% до 40% от неуплаченной суммы. Такие же размеры штрафных санкций предусмотрены, если не сдан расчетный документ. Об этом идет речь в поправках НК – к статье №119 (на выбор):

5% от суммы страхового отчисления.
Минимум 1 тысяча рублей.

Уплачивать денежный штраф нужно отдельным платежным поручением. При этом следует произвести замену цифр в четырнадцатом разряде КБК – «1» на «3». И указать в назначении платежа, что эта выплата штрафной санкции. Только так данный платеж будет принят в налоговой службе.

Штрафы для ФСС в 2017 году

Те штрафные санкции по страховым отчислениям в ФСС, что будут действовать в 2017 году, прописываются в ФЗ – закон №125, статья 19:

За неуплату соответствующих взносов – от 20% до 40% от невыплаченной суммы (при условии предумышленного действия).
За нарушение сроков сдачи отчетной документации – по 5% за каждый месяц просрочки или единая сумма в 1 тысячу рублей.

Также в этом законе говориться о том, что данная отчетность должна сдаваться по-прежнему в ФСС. А специалисты утверждают, что отмена данного закона не предвидится.

Штрафные санкции в 2017 году, что касаются документации персонифицированного учета

Персонифицированный учет рабочих и сведений о них должен осуществляться в 2107 году согласно с ФЗ – закон №27, в котором говориться о документальной форме отчета СЗВ-М.

В этом же законе, а именно в статье №17, прописаны все штрафные санкции, которые относятся к отчетности персонифицированного учета рабочих фирмы:

За нарушение сроков предоставления информации и документации – 5% от суммы невыплаченных взносов (сюда вносятся все взносы, начисленные за последние 3 месяца).
За недостоверные данные о рабочих или их полное отсутствие – до 500 рублей за каждого застрахованного работника.

Если на фирме работает 10 застрахованных рабочих, а информация о них не подана в соответствующие службы, то придется страхователю заплатить денежный штраф в размере 5 тысяч рублей.

Источник: https://taxpravo.ru/analitika/statya-382859-shtrafyi_po_strahovyim_vznosam_v_2017_godu

Штрафы за несвоевременно сданный РСВ можно снизить. Конституционный суд разрешил

Автор:Дидух ЮлияЖурналист ППТ

Что случилось?

Закон, которого больше нет

Казалось бы, какая разница руководству организации, по какой статье ее оштрафуют? Но оказывается, разница есть, и даже значительная — по упраздненной статье штраф составляет 5% от начисленных взносов, а в статье 119 НК РФ речь идет только о не уплаченных в установленный срок взносах.

Позиция Конституционного Суда

Поэтому в большинстве случаев будут применяться нормы статьи 119 НК РФ.

Все организации, которых оштрафовали в 2017 году по этому основанию, теперь имеют возможность обратиться в суд и попросить пересмотреть сумму штрафа в связи с новыми обстоятельствами. Ведь в постановлении КС РФ прямо сказано:

Закон, устанавливающий или отягчающий ответственность, согласно статье 54 Конституции РФ, обратной силы не имеет. Никто не может нести ответственность за деяние, которое в момент его совершения не признавалось правонарушением; если после совершения правонарушения ответственность за него устранена или смягчена, применяется новый закон.

Источник: ppt.ru

Источник: https://news.advokat-cherepovec.ru/law_news/shtrafy-za-nesvoevremenno-sdannyi-rsv-mojno-snizit-konstitycionnyi-syd-razreshil.html

Штраф за несдачу расчета по страховым взносам в 2017 году

За просрочку отчетности по взносам налоговики оштрафуют. О суммах и уплате штрафа за несдачу расчета по страховым взносам в 2017 году — в этой статье.

Расчет по взносам в налоговую инспекцию организации и предприниматели сдают в 2017 году впервые. Отчитаться надо за 1 квартал, полугодие (2 квартал), 9 месяцев (3 квартал) и год (ст. 423 НК РФ).

Сдавать расчет надо не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). При этом действуют общие правила переноса сроков.

Штраф за расчет по страховым взносам 2017

В 2017 году расчет надо сдать в следующие сроки:

за 1 квартал 2017 г.- 2 мая;
за 2 квартал (полугодие) — 31 июля;
за 3 квартал (9 месяцев) — 30 октября;
за 2017 г. — 30 января 2018 г.

Если эти сроки не соблюдать, не избежать штрафа. О размерах санкций — далее.

Если страхователь нарушил срок сдачи расчета по взносам, инспекторы вправе оштрафовать. Минимальный штраф составит 1000 рублей. Штраф общий на три вида взносов: пенсионные, медицинские и социальные. Инспекторы считают сумму по каждому виду взносов.

Кстати, Налоговый кодекс не освобождает от обязанности сдавать в 2017 году нулевой расчет по страховым взносам, если деятельность не велась. Поэтому безопаснее сдать отчет. Иначе возможен штраф.

Если кроме опоздания с расчетом еще и позднее перечислены платежи, налоговики оштрафуют на 5 % от взносов за каждый полный и неполный месяц просрочки (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Уплата штрафа за несдачу расчета по страховым взносам в 2017 году

Штраф за опоздание с расчетом по взносам надо поделить между тремя бюджетами и перечислить на разные КБК. Об этом сообщила , которое направила разработчикам программ для налогоплательщиков.

Для штрафа за опоздание нет отдельного КБК. Действуют особые правила.В письме ФНС пояснила, что перечислять штраф нужно на разные КБК.

КБК штрафа за несдачу расчета по взносам

ВзносыКБК

Пенсионные (основные и дополнительные тарифы)	182 1 02 02010 06 3010 160
Социальные	182 1 02 02090 07 3010 160
Медицинские	182 1 02 02101 08 3013 160

Налоговики разъяснили, что если для одного вида внебюджетного фонда действуют сразу несколько КБК, их нужно объединить в один. Как мы выяснили в службе, оговорка касается пенсионных взносов.

Компании платят их по общему тарифу 22 % и дополнительному — за сотрудников, которые вправе досрочно выйти на пенсию.

Штрафы за просрочку из дополнительных и общих пенсионных взносов нужно объединить в один и перечислить по КБК 182 1 02 02010 06 3010 160.

Образец платежного поручения по страховым взносам

См. Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

Если компания опоздала с расчетом, но заплатила взносы вовремя, штраф будет минимальный — 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). Столько же компания заплатит, если штраф из взносов оказался меньше 1000 рублей.

Штраф нужно распределить между фондами. Если платите взносы по льготному тарифу, распределяйте штраф между КБК, на которые перечисляете платежи. Например, на упрощенке с льготной деятельностью можно платить 20 % на пенсионное страхование. Штраф оплатите по КБК для пенсионных взносов.

Чтобы избежать проблем, не оставляйте отчетность на последний день. Проверьте сведения на каждого сотрудника. Оформите СНИЛС на новичков и получите новые зеленые карточки для работников, которые сменили фамилию.

Как отменить штраф за несданный расчет по страховым взносам

В прошлому году ФНС сама велела инспекторам снижать размеры штрафов во много раз. Служба разослала в регионы внутреннее письмо (есть в распоряжении «УНП»), в котором объяснила инспекторам, когда и во сколько раз снижать штраф за налоговые нарушения.

Чтобы штраф снизили, нужно сослаться на смягчающие обстоятельства. Если есть хотя бы одно такое обстоятельство, инспекторы обязаны уменьшить штраф минимум вдвое (п. 3 ст. 114 НК РФ). Как поступать, если обстоятельств несколько, кодекс не разъясняет.

ФНС приводит свою «формулу» для взысканий. Итог зависит от количества доводов, которые представит компания.

См. Как изменились штрафы и ответственность за бухгалтерские ошибки

За одно смягчающее обстоятельство ФНС предлагает снижать штраф в два раза, за два обстоятельства — в четыре раза, за три — в шесть раз.

Если следовать формуле налоговиков, количество доводов надо умножить на два. Результат показывает, во столько раз уменьшится штраф.

Например, можно просить о снижении штрафа в восемь раз, если у компании есть четыре смягчающих обстоятельства:

компания впервые не вовремя сдала декларацию;
опоздание всего один день;
главбух заболел;
бюджет от просрочки не пострадал.

Список смягчающих обстоятельств смотрите ниже. Эти доводы учитывают суды, когда принимают решения в пользу компаний и снижают штрафы. Ревизоры тоже должны учитывать эти обстоятельства, тогда будет меньше судебных споров — рассчитывают в ФНС.

Компаниям чаще всего удавалось снизить штрафы только в суде (постановления арбитражных судов Московского округа от 02.02.2016 № Ф05-19847/2015, Западно-Сибирского округа от 01.12.2015 № Ф04-25916/2015). Теперь появилось больше шансов вернуть деньги без обращения в арбитраж.

Ваши коллеги читают:

КБК пени по страховым взносам 2017

Компании могут не ограничиваться списком, который приводит ФНС, потому что перечень смягчающих обстоятельств открытый (п. 3 ст. 112 НК РФ). Приводите максимум доводов, тогда можно отстоять больше денег.

Документы, которые вам обязательно пригодятся:

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51890-shtraf-za-nesdachu-rascheta-po-strahovym-vznosam-v-2017-godu-qqq-17-m05

Штраф за несдачу расчета по страховым взносам в 2018 году

Расчет по взносам в налоговую инспекцию организации и предприниматели сдают в 2018 году впервые. Отчитаться надо за 1 квартал, полугодие (2 квартал), 9 месяцев (3 квартал) и год (ст. 423 НК РФ).

Штраф за расчет по страховым взносам 2017

В2018 году расчет надо сдать в следующие сроки:

за 1 квартал2018 г.- 2 мая;
за 2 квартал (полугодие) — 31 июля;
за 3 квартал (9 месяцев) — 30 октября;
за2018 г. — 30 января 2018 г.

Если эти сроки не соблюдать, не избежать штрафа. О размерах санкций — далее.

Кстати, Налоговый кодекс не освобождает от обязанности сдавать в 2018 году нулевой расчет по страховым взносам, если деятельность не велась. Поэтому безопаснее сдать отчет. Иначе возможен штраф.

Пример распределения штрафа

Компания сдала расчет по взносам за 1 квартал 2018 года 22 мая. Срок нарушен, поэтому инспекторы оштрафовали ее на 1000 рублей.

Уплата штрафа за несдачу расчета по страховым взносам в 2018 году

Штраф за опоздание с расчетом по взносам надо поделить между тремя бюджетами и перечислить на разные КБК. Об этом сообщила ФНС в письме от 05.05.2017 № ПА-4-11/[email protected] , которое направила разработчикам программ для налогоплательщиков.