Минфин россии пояснил, на какие суммы можно уменьшить енвд за iv квартал — все о налогах

Минфин: новая позиция по уменьшению ЕНВД — Налоговый консультант

ЕНВД Изменения ИФНС Налоги

Минфин: ЕНВД за I квартал 2016 года можно уменьшить на сумму страховых взносов «за себя», уплаченных предпринимателем до 25 апреля этого года.

Прежняя позиция Минфина

Как известно, предприниматель, не имеющий наемных работников, при расчете ЕНВД вправе учесть всю сумму уплаченных «за себя» страховых взносов без каких-либо ограничений (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Сами взносы в фиксированных размерах можно перечислить одной суммой или частями в любое время в течение года до 31 декабря, а взносы в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. руб., — до 1 апреля следующего года (подробнее см.

«Страховые взносы ИП: сколько потребуется заплатить в фонды «за себя» в 2016 году»).

Ранее в Минфине заявляли: предприниматель на «вмененке» уменьшает налог на фиксированные платежи во внебюджетные фонды, фактически уплаченные в налоговом периоде. Например, «вмененщик» вправе уменьшить сумму налога за I квартал на страховые взносы, которые он заплатил до 31 марта.

Если фиксированный платеж перечислен позже этой даты, то его можно будет учесть при расчете «вмененного» налога за следующий налоговый период (квартал). Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 26.05.14 № 03-11-11/24975 и от 18.09.13 № 03-11-11/38636 (см.

«Минфин пояснил, в каком периоде предприниматель вправе уменьшить ЕНВД на страховые взносы, уплаченные “за себя”»).

Арбитражная практика

Однако суды придерживаются противоположной позиции. Как поясняют арбитры, пункт 2.1 статьи 346.32 НК РФ не содержит указания на то, что ИП, не имеющий работников, вправе уменьшить сумму «вмененного» налога за квартал на страховые взносы, уплаченные «за себя» именно в этом налоговом периоде.

А согласно пункту 7 статьи 3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.

Поскольку Налоговый кодекс не устанавливает период уменьшения суммы ЕНВД на страховые взносы, перечисленные в фиксированном размере, предприниматель вправе уменьшить сумму налога за квартал на взносы, уплаченные в следующем квартале, но до подачи декларации (постановления АС Уральского округа от 16.07.

15 № Ф09-4591/15, ФАС Центрального округа от 11.07.14 № А09-9251/2013; см. «ФАС: предприниматель, который заплатил взносы «за себя» в апреле, может уменьшить на них сумму ЕНВД за первый квартал»).

Правомерность такого подхода подтвердил Верховный суд РФ в определении от 16.02.15 № 307-КГ14-6614.

В споре, который стал предметом рассмотрения ВС РФ, налогоплательщик заплатил страховые взносы за пределами I квартала, но до подачи налоговой декларации за этот квартал (дата оплаты страховых взносов и дата подачи декларации по ЕНВД совпадали).

Следовательно, налогоплательщик правомерно уменьшил сумму налога на фиксированные платежи в фонды (см. «ВС РФ: страховые взносы «за себя», уплаченные ИП за пределами квартала, но до подачи декларации, могут уменьшать ЕНВД за этот квартал»).

Новый вывод Минфина

Проанализировав арбитражную практику, финансовое ведомство изменило свою позицию. Авторы комментируемого письма согласились: положения пункта 2.1 статьи 346.

32 НК РФ не устанавливают период уменьшения суммы налога на уплаченные страховые взносы. В финансовом ведомстве заявили, что уменьшить ЕНВД за I квартал возможно на сумму взносов, уплаченных до 25 апреля.

(Между тем, декларацию за этот период нужно сдать не позднее 20 апреля).

Также авторы письма добавляют, что перенести на следующий год страховые взносы, неучтенные при расчете ЕНВД из-за недостаточности суммы исчисленного налога, нельзя.

Источник: https://auditor4you.com/minfin-novaya-pozitsiya-po-umensheniyu-envd/

Енвд — уменьшение на страховые взносы 2018

Налоговое законодательство РФ позволяет индивидуальным предпринимателям на всех режимах, кроме ПСН, снижать выплаты в бюджет за счёт уплаченных взносов. Расскажем на примерах, как происходит на ЕНВД уменьшение на страховые взносы 2018.

Изменения 2018 года при расчете налога на ЕНВД

Основное изменение 2018 года для ЕНВД — это повышение коэффициента К1 с 1,798 до 1,868. Это привело к незначительному росту налога на 3,8%.

В 2018 году, как и в прошлом, предприниматели без работников уменьшают рассчитанный квартальный налог на сумму взносов, уплаченных за себя. Раньше разрешалось лишь уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с работниками. Причём, и в этом случае принимать в расчёт можно было только суммы, уплаченные за наёмный персонал, а взносы ИП за себя не учитывались вообще.

Споры о возможности включать в расчёт платежи на собственное страхование предпринимателей велись несколько лет. ИП на ЕНВД считали, что такая ситуация ставит плательщиков вменёнки в неравное положение по сравнению с теми, кто работает на УСН Доходы.

https://www.youtube.com/watch?v=Rh1T7EeJIns

О порядке уменьшения налоговых платежей за счёт страховых взносов ИП за себя на УСН Доходы читайте здесь.

Правда, сравнение это нельзя назвать корректным, ведь УСН и ЕНВД – это принципиально разные режимы. А вот схожая с ЕНВД патентная система налогообложения и в 2018 году не позволяет для уменьшения налога брать в расчёт взносы, уплаченные за себя или за работников.

Как бы то ни было, но в 2018 году плательщики ЕНВД и те, кто работают на УСН Доходы, уменьшают рассчитанные налоговые платежи за сумму уплаченных взносов по одному и тому же принципу:

если работников у ИП нет, налоговый платеж уменьшается на всю сумму уплаченных за себя взносов;
если работники есть, то налоговый платеж уменьшается на сумму взносов (уплаченных как за себя, так и за работников), но при этом не более, чем на 50%.

Уплачивать налоги и страховые взносы проще с расчётным счётом. Многие банки предлагают выгодные условия по обслуживанию и ведению расчётных счетов, ознакомиться с предложениями можно здесь.

*акция с Альфа-Банком действует до 30.11.2018

Как рассчитать взносы для предпринимателя на ЕНВД

Прежде чем перейти к конкретным примерам уменьшения налога при ЕНВД, разберёмся, как рассчитать годовую сумму взносов предпринимателя за себя.

Страховые взносы на собственное страхование в 2018 году состоят из двух частей:

постоянной – за полный 2018 год это 32 385 рублей;
переменной – дополнительный взнос в 1% от суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей за год.

Как рассчитать этот дополнительный 1%-ный взнос, если при ЕНВД доход рассчитывается по специальной формуле, и не учитывает реально получаемую выручку? Ответ на это есть в статье 430 НК РФ – базой для расчёта суммы взносов является вменённый доход, а не реально полученный плательщиком ЕНВД.

Часто предприниматель при этом оказывается в выигрыше. Например, вменённый доход для грузоперевозок на одной единице транспорта составит максимум (6 000 * 1 * 1,798 * 1) 10 788 рублей в месяц. На практике же перевозчик на одной грузовой машине вполне может заработать за месяц более 100 000 рублей.

Если в течение года физический показатель (торговая площадь в кв. метрах; количество работников и др.) в формуле расчёта ЕНВД не меняется, то годовую сумму взносов ИП за себя удобно разделить на четыре равных части и платить их каждый квартал.

Как уменьшить квартальный налог на ЕНВД для ИП без работников

Покажем на примере, как уменьшается рассчитанный квартальный налог на ЕНВД для предпринимателя без работников, если взносы за себя вносятся каждый квартал.

Пример

В г. Смоленске небольшой магазин непродовольственных товаров работает на вменёнке. Площадь торгового зала магазина – 22 кв. м. Предприниматель торгует сам, работников у него нет. Рассчитаем, какой налог он должен платить, и как его уменьшить за счёт уплаченных взносов.

Формула расчёта налога для ЕНВД

Сначала узнаем размер вменённого дохода по формуле расчёта ЕНВД: БД * ФП * К1 * К2. Получаем сумму (1800 * 22 * 1,868 * 0,7) 51 780, 96 рублей в месяц. Умножаем на 12 месяцев, получается, что годовой вменённый доход, с которого рассчитываются страховые взносы, равен 621 372 рублей.

Страховые взносы при таких доходах за год составят: 32 385 + ((621 372 – 300 000) * 1%) = 35 599 рублей. Если разделить эту сумму на четыре квартала, получим 8 899,75 рублей.То есть, вносить надо три платежа по 8 900 рублей и один на 8 899 рублей.

Теперь с помощью калькулятора ЕНВД узнаем размер налога в квартал (К2 в этом примере равен 0,7), получаем 23 301,43 рублей, округляем до 23 301 рубля. Учитывая, что предприниматель заплатил в отчётном квартале часть взносов за себя, останется доплатить в бюджет 23 301 – 8 900 = 14 401 рубль.

Итого, налоговая нагрузка этого предпринимателя в год составляет ((14 401 * 4) = 57 604 + 35 599 = 93 203 рубля.

Если же ИП вносит сумму взносов за себя одной суммой в год, например, 25 декабря 2018 разово был внесен платёж на 35 599 рублей, то первые три квартала года рассчитанный налог не уменьшается. И только при расчёте налога за последний квартал платежей в бюджет не будет (23 301 – 35 599<\p>

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-umenshit-nalog-za-schet-vznosov-ip-na-envd-v-2017-godu

Как уменьшить ЕНВД для ИП?

Налоговое законодательство в России предоставляет плательщикам на выбор несколько систем налогообложения. Можно выбрать одну из предоставляемого перечня или использовать несколько порядков взыскания и уплаты пошлин и сборов. Выбор всегда остаётся за налогоплательщиком.

ЕНВД – это один из самых распространённых и часто применяемых режимов взимания налогов у индивидуальных предпринимателей. Если бизнес частного лица входит в перечень деятельности, к которой законодательством разрешено применять данную систему налогообложения, то её и выбирают ИП при начале своей деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=el8rwFKdMW4

Применение этого режима налогообложения, а также сроки уплаты и необходимую документацию регламентирует налоговый кодекс, а именно статья 26. В ней чётко приписаны все правила и нормы, связанные с ЕНВД.

ЕНВД – единый налог на вменённый доход, именуется в народе как «вменёнка». Отличительной особенностью этой системы является тот факт, что налоговая база не зависит от размера полученной прибыли. Она определяется исходя из вида деятельности, которой занимается бизнесмен.

Подробнее про особенности применения ЕНВД можно посмотреть по этой ссылке. В этом разделе мы рассмотрим общие сведения.

Налоговая база

Предпринимателю «вменяется» сумма, которая будет облагаться пошлиной. Величина налоговой базызависит от вида деятельности и от физических показателей, таких как площадь или количество сотрудников.

Кроме этого применяются повышающие коэффициенты, значение которых зависит от экономической ситуации в стране.

Размер первого коэффициента ежегодно устанавливается государством, размер второго устанавливают местные власти в каждом регионе.

Сроки

Плательщики обязаны производить перечисления данного налога в надзорный орган каждый квартал. Перечисление средств должны производиться в срок до 25 числа того месяца, который следует за отчётным кварталом.

Особенности применения режима

Находясь на ЕВНД предприниматель освобождает от уплаты некоторых налогов, а именно:

налога на доходы ФЛ;
налога на имущество, которое эксплуатируется в ходе предпринимательской деятельности;
НДС, за исключением товаров, которые ввозятся в нашу страну из заграницы.

Расчёт налога и пример расчёта

Находясь на этом налоговом режиме предпринимателю не нужно вести учёт всех доходов и расходов, которые возникают в процессе ведения бизнеса, поскольку прибыль не формирует налоговую базу, а она формируется так:

Величина вменённого дохода = размер базового дохода * физический показатель

Базовый доход – это величина постоянная. Она зависит от рода деятельности, которой занимается частный предприниматель. Таблица с размерами потенциального дохода и видами деятельности представлена в налоговом кодексе. Там также представлены физические показатели, которые участвуют в формировании налоговой базы.

После вычисления величины вменённого дохода можно с лёгкостью вычислить стоимость налога, который необходимо будет уплатить ИП. ЕНВД рассчитывается по такой формуле:

ЕНВД = Вменённый доход * Повышающий коэффициент №1 * Повышающий коэффициент №2 * процентную ставку

Повышающий коэффициент №1 – показатель этого значения ежегодно устанавливает государство. Он зависит от роста цен в данный период и общей экономической ситуации в стране.

Повышающий коэффициент №2 – этот показатель устанавливают местные власти. В каждом регионе это значение имеет свой размер. Чтобы узнать точное значение необходимо обратиться в территориальное отделение налоговой службы.

ВАЖНО: Процентная ставка фиксирована и составляет 15%.

Для большей наглядности и понятности произведём расчёт суммы налога на конкретном примере:

ИП Серов занимается розничной торговлей канцтоварами. Площадь торговой точки составляет 90 м². Именно этот показатель участвует в расчёте вменённого дохода. Он рассчитывается так:

Вменённый доход = 1 800 рублей * 90 м² = 162 000 рублей.

1 800 рублей – это показатель базового дохода для предприятий розничной торговли.

Для расчёта налога необходимо знать величину повышающих коэффициентов. Будем считать, что повышающий показатель №1 составляет 1,5, а показатель №2 равен 0,09. Исходя из этих данных расчёт пошлины будет выглядеть так:

ЕНВД = 162 000 рублей * 1,5 * 0,09 * 15% = 3 280,5 рублей.

За квартал предпринимателю придётся заплатить:

3 280,5 рублей * 3 = 9 841,5 рублей.

Уменьшение ЕНВД на сумму взносов

ИП, который осуществляет предпринимательскую деятельность и своевременно уплачивает все пошлины и сборы, может уменьшить стоимость налога за счёт выплаченных обязательных взносов в государственные фонды. Бизнесмен обязан вносить денежные отчисления в фонд медицинского и пенсионного страхования.

Пример

Стоит запомнить, что уменьшить размер взносов в налоговую службу можно не более, чем в половину. На практике это выглядит так:

ИП Смирнов обязан уплатить в бюджет за один квартал сумму в размере 9 841,5 рублей. За рассматриваемый период в социальные фонды предприниматель перечислил 4 250 рублей. На это значение он имеет право уменьшить величину пошлины, поскольку она меньше половины налогового сбора.

В том случае, если предпринимателю необходимо уплатить пошлину в сумме 20 000 рублей, а сумма взносов за квартал составила 15 000 рублей, уменьшить налог можно будет только на 10 000 рублей.

Процедура уменьшения суммы ЕНВД зависит от того, использует ли ИП труд наёмных работников или работает сам. Выше рассмотрен пример расчёта вычета, с которых производятся отчисления за работников. Если предприниматель на этот размер уменьшил налог, то вычесть страховые отчисления за себя самого уже нельзя.

В том случае, если у предпринимателя нет работников, то он может на всю сумму взносов за себя уменьшить размер уплачиваемой пошлины. Данные виды уменьшения ЕНВД представлены в общей таблице:

Наименование взносов	Уменьшение налогов на размер взносов
ИП, имеющий работников	ИП, который не имеет работников
Взносы за наёмных сотрудников	Не более половины от суммы налога за отчётный квартал	————
Взносы за самого ИП	———	Возможно уменьшить налог на всю сумму взносов, но не более

Например, если величина пошлины за квартал составляет 15 000 рублей, а количество взносов в государственные фонды равно 9 000 рублей, то именно на столько и будет уменьшен налог и ИП останется уплатить в налоговую службу только 6 000 рублей.

Необходимо запомнить, что размер налога можно уменьшить на ту величину страховых взносов, которая была уплачена за расчётный квартал. Если пошлина начислена за 3й квартал, то и уменьшать её можно только на произведённые отчисления за этот самый квартал.

Уменьшение ЕНВД за счёт физических показателей

На сумму налога прямым образом влияет показатель вменённого дохода, поскольку именно он является налоговой базой. Значит для того, чтобы уменьшить величину пошлины, необходимо снизить один из показателей, который участвует в расчёте налоговых отчислений.

Из всех значений предприниматель может самостоятельно уменьшить только физические показатели, к которым относится площадь торгового помещения и количество наёмных работников. Необходимо выяснить какой из них участвует в формировании налога и снизить его.

Уменьшение площади

В расчёт берется только торговая площадь, размер вспомогательных помещений не учитывается. Необходимо часть торговой точки занять под склад или подсобное помещение. Но сделать это нужно грамотно, чтобы не создать неудобств для покупателей и не уменьшить ассортимент.

После этого следует пригласить соответствующую инспекцию для определения новых размеров торговой площади. Все изменения в обязательном порядке должны быть документально зафиксированы. Они могут потребоваться, если у налоговой появятся вопросы, и они запросят пояснения к декларации по ЕНВД.

Уменьшение числа сотрудников

В том случае, если при расчёте величины налога используется количество работников, то необходимо его уменьшить и тогда снизится размер уплачиваемой пошлины. Самый крайний и радикальный метод – это увольнение, но можно обойтись и без него. Достаточно просто перевести часть сотрудников на другое юридическое лицо.

Можно не просто перевести работников на другое отчётное лицо, но и на другой вид деятельности. Эти манипуляции помогут предпринимателю значительно уменьшить сумму налога и сэкономить личные средства.

Уменьшение ЕНВД другими способами

Сократить сумму пошлины можно так:

Документально фиксировать любой простой и приостановление в работе торговой точки. Причин на это может быть масса, например, подготовка необходимой документации и иные подготовительные действия. Это поможет уменьшить повышающий коэффициент №2 на определённое значение, что повлечёт за собой снижение основной суммы.
Начать применять к бизнесу несколько налоговых режимов. Например, вместе с ЕНВД можно применять основную или упрощённую налоговую систему. Грамотный подход к этому вопросу поможет значительно сэкономить на налоговых отчислениях.

Заключение

Платить налоги обязаны все граждане страны, вне зависимости от вида деятельности и возраста. С работающего населения удерживают одни налоги, с предпринимателей и организаций другие. ИП, которые ведут бизнес в России, могут выбирать для себя подходящий и наиболее предпочтительный налоговый режим.

Применяя ЕНВД частник сталкивается с рядом трудностей, но есть и положительная сторона. К ней можно отнести тот факт, что размер налогового взноса можно значительно уменьшить, воспользовавшись одним из перечисленных способов.

Все эти варианты законны и ими может воспользоваться любой желающий. Сокращение суммы налоговых отчислений по ЕНВД значительно уменьшит строку расходов предпринимателя и поможет сохранить часть заработанных средств.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/envd/kak-umenshit-envd-dlya-ip.html

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы (2018)

Все тонкости уменьшения ЕНВД на страховые взносы. Как правильно уплатить страховые взносы, чтобы максимально снизить «вмененку», как все рассчитать и как отчитаться.

С практическими примерами и образцами заполнения декларации.

В данной статье рассмотрены основные вопросы уменьшения налога.

Если вас интересуют нюансы, — смотрите материал в теме «Особенности уменьшения ЕНВД для ИП». Там подробно разъяснено:

Как уменьшить ЕНВД, если ИП в середине квартала принял на работу сотрудника?
Как уменьшить ЕНВД, если ИП в течение квартала уволил всех сотрудников?
Как уменьшить ЕНВД на взносы, если у ИП единственный сотрудник в декрете?
Ошибочная переплата по страховым взносам: как правильно сделать вычет по ЕНВД?
Уменьшение налога на взносы при совмещении ЕНВД, УСН, патентной системы

Общие условия уменьшения ЕНВД в 2018 на сумму страховых взносов

ИП на ЕНВД уменьшает сумму налога, которую он рассчитал «к уплате» (т.е. уменьшается сам налог, а не вмененный доход или налоговая база).

Условия уменьшения ЕНВД напрямую зависят от того, производит ли ИП выплаты физическим лицам*:

по трудовым договорам, и /или
по договорам гражданско-правового характера (например, на оказание услуг).

*Далее по тексту мы будем говорить «ИП с работниками» или «ИП-работодатель», имея в виду именно предпринимателя, производящего выплаты физическим лицам по указанным выше договорам. Если вы приняли на работу единственного сотрудника 25 декабря и заплатили ему первую зарплату 5 января, то в 4 квартале вы уменьшаете ЕНВД как ИП без работников (ведь выплат сотрудникам не было).

На что уменьшается налог	Максимальный вычет
ИП без работников	на сумму уплаченных взносов за «себя»	100% ЕНВД
ИП с работниками	на сумму уплаченных за работников страховых взносов и больничных	50% ЕНВД

Обратите внимание: если предприниматель производил выплаты наемным работникам, то налог он может уменьшить не более, чем на половину, и страховые взносы «за себя» в вычет не идут.

К уменьшению можно принять суммы взносов, фактически уплаченные в том же периоде, за который рассчитан налог, т.е. все взносы, перечисленные в 1 квартале 2018, уменьшают ЕНВД за 1 квартал 2018. И неважно, за какой период начислены сами взносы (например, это могут быть взносы за 2015 год или вообще 2014…, если только в эти периоды ИП был на ЕНВД — см. далее).

ЕНВД можно уменьшить только на взносы, которые уплачены за период, когда ИП являлся плательщиком ЕНВД. То есть, если ИП открыл розничный магазин на ЕНВД в середине квартала, страховые взносы принять к вычету можно только те, что начислены с середины квартала.

В состав вычета по ЕНВД включаются только взносы, исчисленные в соответствии с законодательством. Если ИП ошибочно заплатил взносов больше положенного, – переплата по страховым взносам уменьшает ЕНВД в особом порядке (этот вопрос см. в следующей теме).

Как выгоднее уплачивать страховые взносы, чтобы уменьшить ЕНВД

Простой, понятный и выгодный способ оплаты страховых взносов для ИП без работников:

В конце каждого квартала ИП перечисляет страховые взносы «за себя»
- в размере ¼ обязательного фиксированного годового платежа, в 2016 году – это 5788 руб. в квартал, в последнем квартале – 5789,33 руб. (23 153,33 руб. / 4);
Если по состоянию на конец квартала доходы превысили 300 000 рублей (считается «вмененный» доход с начала года нарастающим итогом):
- предварительно считаем, сколько ЕНВД осталось к оплате = исчисленный за квартал ЕНВД – уплаченные «за себя» в квартале взносы (5788 руб., см. п.1);
- перечисляем взносы в ПФР 1% от дохода, превышающего 300 000 руб., в таком размере, чтобы ЕНВД к уплате стал равным нулю (или минимальным, если платеж 1% в ПФР небольшой).
- если по итогам года остался еще платеж в ПФР (1%), его можно перечислить в начале следующего года и уменьшить ЕНВД уже за 1 квартал.

Аналогичный принцип перечисления страховых платежей для ИП — работодателя:

В конце каждого квартала ИП считает перечисленные за работников страховые взносы, пособия по временной нетрудоспособности и затраты по добровольному страхованию (подробнее см. далее раздел 4 данной статьи) – эти суммы будут уменьшать ЕНВД.
В конце года ИП перечисляет страховые взносы «за себя» – они не уменьшают ЕНВД для ИП-работодателя, и, следовательно, платить их заранее нет смысла. Если остался еще платеж в ПФР (1%), его можно перечислить в начале следующего года.

Таким образом решаем две важные задачи:

с одной стороны, минимизируем налоговые платежи, поскольку уплаченный ЕНВД никто потом не вернет (и «перезачесть» уже уплаченные суммы налога нельзя),
с другой стороны, «лишнего» заранее в ПФР не платим, потому что: а какой в этом смысл? Лучше оставить деньги в бизнесе или разместить во вклад (здесь мы имеем в виду хоть сколько-нибудь существенные суммы, а не 100 руб.15 коп.).

Как уменьшить налог ЕНВД на взносы ИП без работников

На какие взносы можно уменьшить единый налог на вмененный доход?

Состав вычета:

страховые взносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования, уплаченные предпринимателем за себя, в установленном минимальном размере;
страховые взносы в пенсионный фонд, уплаченные предпринимателем за себя, в размере 1% с суммы доходов, превысивших 300 000 рублей в отчетном году.*

Источник: https://xn—-7sbbglfctdartkggiohcjidi8b5gqk.xn--p1ai/umenshenie-envd-na-strahovye-vznosy

ИП: уменьшить налог на взнос

Ошибка в чеке: как исправить

То, каким образом исправлять некорректно сформированные кассовые чеки, зависит от применяемого формата фискальных документов (ФФД).

<\p>

Транспортные расходы: чем подтвердить и как учесть

Для того чтобы расходы на доставку товаров, материалов, на служебные поездки можно было учесть в расходах при начислении налога на прибыль, необходимы первичные документы.

О том, какие документы понадобятся в различных ситуациях, нам рассказывает специалист Минфина. < ... ><\p>

Главная → Бухгалтерские консультации → ЕНВД

https://www.youtube.com/watch?v=4v0H-kGnN_8

Актуально на: 16 сентября 2016 г.

Предприниматель, применяющий спецрежим, вправе уменьшить налог на сумму уплаченных им страховых взносов в ПФР и ФСС (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Порядок уменьшения налога зависит от того, есть ли у ИП работники и какой налоговый режим он применяет.

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы, если у ИП есть работники

В этом случае сумма страховых взносов, уплаченных с выплат работникам, уменьшает сумму единого налога, но только с 50% ограничением (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Например, сумма ЕНВД составляет 10000 руб.

, а сумма взносов – 7000 руб. Соответственно, уменьшить налог можно лишь на 5000 руб. (10000 руб. х 50%), а оставшиеся 2000 руб. (7000 руб. – 5000 руб.

) учесть в следующих периодах уже будет нельзя – для целей уплаты ЕНВД они «сгорают».

Также важно иметь в виду, что ЕНВД уменьшается только на взносы с выплат работникам, занятым во вмененной деятельности.

Уменьшить ЕНВД за определенный квартал можно на сумму взносов, уплаченную в бюджет в данном квартале.

Уменьшение единого налога на страховые взносы ИП за себя

Здесь порядок уменьшения опять-таки зависит от того, использует ли ИП труд наемных работников.

Если работники у ИП есть, то на фиксированный взнос за себя предприниматель не имеет права уменьшать ЕНВД.

Если же работников у предпринимателя нет, то на всю сумму уплаченного взноса за себя он может уменьшить ЕНВД (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Сумма ЕНВД за конкретный квартал уменьшается на перечисленные в этом квартале взносы.

Для наглядности сведем данные в таблицу:

Вид взносовВозможность уменьшения ЕНВД на сумму взносовИП с работникамиИП без работников

Взносы с выплат работникам/иным физлицам	Максимум 50% от суммы ЕНВД за конкретный квартал	—
Взносы ИП за себя	Нельзя	Можно уменьшить на всю сумму взносов, но не более суммы начисленного ЕНВД

Уменьшение налога на страховые взносы при применении предпринимателем УСН

Уменьшить налог при УСН на сумму страховых взносов могут только ИП, выбравшие в качестве объекта обложения «доходы» («доходно-расходные» упрощенцы включают сумму взносов в состав расходов).

Для уменьшения налога при УСН также имеет значение, есть ли у ИП работники (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

Вид взносовВозможность уменьшения налога при УСН на сумму взносовИП с работникамиИП без работников

Взносы с выплат работникам/иным физлицам	Максимум 50% от суммы аванса/налога при УСН за отчетный/налоговый период. В расчет берется сумма взносов за работников и взносов за себя	—
Взносы ИП за себя	Можно уменьшить на всю сумму взносов, но не более суммы начисленного аванса/налога при УСН

Аванс/налог при УСН уменьшается на сумму взносов фактически уплаченных в конкретном отчетном/налоговом периоде.

Также читайте:

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Источник: https://GlavKniga.ru/situations/k501880

Как уменьшить ЕНВД на взносы в 2018 году: советы и примеры

ЕНВД – выгодный режим налогообложения, особенно для тех, кто получает высокий и стабильный доход. В основу режима заложена предполагаемая или вмененная государством прибыль, а размер фактической не отражается на величине налога.

Есть и еще один бонус – все уплаченные взносы можно вычесть из отчислений. Кстати именно этот пункт претерпел изменения, от чего переходить на вмененку стало еще выгоднее.

Узнайте, как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП в РФ.

Как было раньше – уменьшение ЕНВД до 2018 года

Все лица, занятые индивидуальным предпринимательством, уплачивают страховые взносы. Одни только за себя, поскольку работают самостоятельно. Другие еще и за персонал.

До 2017 года по п. 2.1 ст. 346.32 НК России ИП были вправе вычесть уплаченные взносы из насчитанного налога. Но совершенно по разным правилам для бизнесменов с рабочими и без:

ИП с работниками сокращали ЕНВД на выплаты за персонал, но не более чем вдвое от изначально исчисленной величины налога. А отчисления за себя не могли вносить в графу вычетов.
А фирмы без штата на все уплаченные в свою пользу взносы, среди которых и 1%, выплаченный с разницы между вмененным государством доходом и 300000. На все 100% от первоначально рассчитанного налога.

Такое неравенство вызывало массу вопросов и недовольства со стороны налогоплательщиков. Ведь на УСН бизнесмены могут снижать налог как на фиксированные платежи, так и на отчисления за персонал. А это настоящая дискриминация.

Важная новость для предпринимателей: как уменьшать ЕНВД 2018

Может ли ИП уменьшить налог по ЕНВД на сумму страховых взносов за себя, если на его фирме трудится персонал, в 2018 году? Да. Справедливость наконец восстановлена. В п. 2.1 ст. 346.32 внесена поправка Законом № 178-ФЗ, изданным 2 июня 2016. Она дает нанимателям на ЕНВД право уменьшать налог на все типы страховых сборов – и за персонал, и за себя.

К примеру, если ИП Пинчук уплатил на счет ИФНС взносы за себя 15 апреля, он сможет добавить их в вычет во 2 квартале (апрель – июнь). А вот в первом, за который будет уплачивать налог до 25 апреля, не сможет.

Подведем итоги для 2018 с учетом изменений:

Бизнесмены без наемных работников вправе уменьшать ЕНВД, отняв все выплаченные за себя взносы. Ограничений нет.
Бизнесмены с персоналом – уплаченные взносы и за себя, и в пользу штата. Но платеж не должен уменьшаться вдвое в сравнении с первичной суммой.

Следует учесть и еще одно правило, предприниматель становится в одну шеренгу с работодателями в тот момент, когда производит первую выплату физ. лицу.

Неважно была она всего одна или несколько, с этого момента он уменьшает пошлину как налогоплательщик с сотрудниками.

То есть уменьшение налога ЕНВД на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП с работниками, нанятыми во время отчетного периода, а впервые рассчитанными после этого периода, невозможно.

Пример: предприниматель Дворецкая наняла на работу повара 14 марта, а первую выплату в его пользу начислила 10 апреля. Она может вычесть из выплаты за 1 квартал взносы лишь в свою пользу, потому что выплата физ. лицу прошла уже во 2 периоде. Не важно, что повар был трудоустроен в 1.

База для уменьшения ЕНВД: ИП без сотрудников

В список вычетов для предпринимателей, у которых нет нужды в выплатах физ. лицам, можно включить следующие платежи:

Фиксированные в ПФР и ФОМС;
Дополнительные – 1% с превышения дохода;
Нельзя вычитать отчисления по добровольному страхованию.

База для сокращения ЕНВД: ИП с персоналом

Список взносов для вычета из вмененного налога для бизнесменов, трудоустроивших граждан, намного обширнее:

Все обязательные страховые сборы за персонал;
Отчисления на добровольное страхование персонала;
Больничные за 3 первых дня;
Страховые выплаты за себя, только обязательные;
1% с превышения.

Как уменьшить ЕНВД по максимуму: лучшие сроки уплаты взносов

Для начала вспомним сроки уплаты самого налога, заглянув в таблицу:

ПериодКрайняя дата (до)

1. Января – март	25 апреля
2. Апрель – июнь	25 июля
3. Июль – сентябрь	25 октября
4. Октябрь – декабрь	25 января 2019

Чтобы заплатить в бюджет как можно меньше, необходимо снизить стоимость пошлины за каждый период, а не единый налог. Для этого выплаты за себя следует вносить в ИФНС не раз в год, как положено, а в каждом квартале, разделив годовой платеж на 4 равные части. С пошлинами за работников и так все понятно, они выплачиваются ежемесячно.

Сумма фиксированных платежей неизменна и составляет в 2018 г. 23400 р. на пенсионное и 4590 р. на мед. страхование. А вот 1% с превышения – непостоянная величина. Поэтому грамотнее будет подсчитать предварительный ЕНВД за квартал, затем отнять от него внесенные фиксированные платежи и лишь потом перечислить 1% в ПФР в том объеме, которого хватит на покрытие всего остатка по выплате.

Но имейте в виду, остаток взносов, то есть та их часть, которая осталась после сведения пошлины к 0, не переносится на другой квартал. Поэтому проводить подобную операцию стоит лишь в том случае, если по предварительному прогнозу годовой доход действительно превысит лимит в 300000. И на немаленькую сумму.

Как рассчитывать вмененный налог

Чтобы узнать ЕНВД за квартал, нужно перемножить следующие показатели:

БД (базовую доходность) – постоянная цифра, определяемая по виду деятельности.
ФП (физический показатель) – цифра, различная для каждого предпринимателя. Это может быть площадь торгового зала, численность персонала, количество транспортных средств или иной показатель.
К1 – коэффициент, устанавливаемый Министерством экономики. Его размер на 2018 – 1,798.
К2 – коэффициент, регулируемый местным казначейством.
Ставка – 15%.
Количество месяцев в периоде – 3.

Ип без персонала: уменьшаем енвд

Рассмотрим, как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов для ИП без работников, на примере. Бизнес воображаемого ИП Хрущева основан на розничной торговле. Рабочих он не нанимал. Остальные исходные данные для удобства внесем в таблицу:

ПоказательВеличина

ФП (площадь торгового зала)	118 кв. м.
БД	1800 р.
К1	1,798
К2	0,8
Страховые платежи за квартал	6997,5 р.

Первым делом Хрущев подсчитал пошлину за отчетный период:

1800 х (118 + 118 + 118) х 1,798 х 0,8 х 15% = 137 482 р. 27 к.

Затем высчитал предварительный вмененный доход за весь год:

1800 х (118 + 118 + 118) х 1,798 х 0,8 х 4 = 3 666 193 р. 92 к.

Поскольку эта сумма больше 300 тыс., подсчитал 1% с превышения:

3 666 193,92 х 1% = 36 661 р. 93 к.

Этот платеж можно уплатить сразу или частями (поквартально). Хрущев выбрал первый вариант.

Теперь он может подсчитать базу для вычета из пошлины и смело отнять ее:

137 482,27 – (6 997,5 + 36 661,93) = 93 882 р. и 84 к.

Итого к уплате Хрущев должен подготовить денежную сумму, равную 93 тыс. 882 р. и 84 к.

Ип с персоналом: уменьшаем енвд

Пример расчета №1

Рассмотрим, как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов для ИП с работниками. За ИП Скворцова примем владельца небольшого магазина по розничной торговле. Товары населению реализует 4 продавца. Остальные данные внесем в таблицу:

ПоказательВеличина

ФП (площадь торгового зала)	119 кв. м.
БД	1800
К1	1,798
К2	0,9
Квартальные сборы за штат	34 609
Квартальные сборы за себя	6 997,5

Так как Скворцов разбирается в законодательстве не хуже Хрущева, он так же начал расчеты с пошлины:

1 800 х (119 + 119 + 119) х 1,798 х 0,9 х 15% = 171 576 р. 13 к.

Затем определил годовой доход по вмененке:

1 800 х (119 + 119 + 119) х 1,798 х 0,9 х 4 = 4 159 421 р. 28 к.

Доход довольно большой, поэтому Скворцов подсчитал 1 дополнительный процент в ИФНС и уплатил его четырьмя частями:

4 159 421,28 х 1% = 41 594 р. 21 к.

¼ часть пошлины, уплаченная в квартале = 41 594,21 / 4 = 10 398 р. 55 к.

Скворцов доволен результатом и уже подсчитывает ЕНВД с учетом сборов:

171 576,13 – (10 398,55 + 34 609 + 6 997,5) = 119 571 р. 08 коп. – к уплате. Эта цифра больше чем половина от налога, поэтому платим ее. Снижение составило 52 005 р.

Пример расчета №2

Выясним еще на одном наглядном примере, как осуществляется уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с сотрудниками. За воображаемого ИП примем гражданина Соколовского, который открыл парикмахерскую и нанял на работу 11 профессиональных работников. Остальные сведения отобразим в таблице:

ПоказательВеличина

ФП (численность персонала)	11 + 1 (сам бизнесмен) = 12
БД	1800
К1	1,798
К2	0,8
Отчисления за штат	42 555
Отчисления за себя	6 997, 5

Как и предыдущие налогоплательщики, Соколовский начал с пошлины за квартал:

1800 х (12 + 12 + 12) х 1,798 х 0,8 х 15% = 13 981 р. 25 к.

После подсчитал, какой доход вменит ему государство за год:

1 800 х (12 + 12 + 12) х 1,798 х 0,8 х 4 = 372 833 р. 28 к.

Эта сумма выше 300 тыс., поэтому Соколовский высчитал 1% с превышения:

372 833,28 х 1% = 3 728 р. 33 к.

Дополнительный платеж в ИФНС небольшой, поэтому вымышленный предприниматель уплатил его полностью в первом квартале.

Теперь Соколовский может вздохнуть спокойно и подсчитать ЕНВД:

13 981,25 – (42 555 + 6 997,5 + 3 728,33) = -39 299 р. 58 к.

И вот тут он вспомнил правило: по закону налогоплательщик с персоналом не может сократить пошлину более чем вдвое, поэтому к уплате = 13 981,25/2 = 6 990 рублей.

Рассчитать ЕНВД и вычесть из него страховые взносы несложно. Главное разобраться в налоговом законодательстве, своевременно оплачивать сборы в бюджет и быть внимательнее при расчетах.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/envd/umenshenie-envd-na-summu-strahovyh-vznosov

Уменьшение суммы ЕНВД на страховые взносы в 2018 году

Несмотря на то, что система налоговых сборов в России довольно жесткая, она предусматривает некоторые условия, при которых предприятия и индивидуальные предприниматели могут снизить объем отчисляемых в государственную казну средств.

Это особенно важно для представителей малого и среднего бизнеса, поскольку именно они ощущают налоговое бремя в полной мере. Поэтому любая законная возможность уменьшить налоговые выплаты используется ими на сто процентов.

В равной мере касается это и тех индивидуальных предпринимателей и организаций, которые предпочли специальный режим налогообложения ЕНВД.

Енвд субъекты и особенности

Как известно, платить Единый налог на вмененный доход могут те компании и индивидуальные предприниматели, которые занимаются строго определенными видами деятельности, в том числе производством и продажей товаров, а также оказанием населению различных услуг Перечень подпадающих под ЕНВД видов деятельности каждый регион определяет самостоятельно, в зависимости от индивидуальных экономических особенностей.

Главной отличительной чертой ЕНВД является то, что налог выплачивается субъектами налогообложения не с фактической прибыли, а с предполагаемого дохода. Размер налоговой выплаты фиксированный, хотя может несколько изменяться в зависимости от местопребывания налогоплательщика.

Если предприятие или индивидуальный предприниматель перешли на оплату ЕНВД, то уплачивать данный налог надо будет вне зависимости от размера выручки.

Даже если в какой-то промежуток времени бизнес стоял, договоров, контрактов и сделок не было, заплатить налоговый сбор все равно придется.

Исключения составляют только те ситуации, которые являются уважительными причинами для приостановки деятельности, правда, они в обязательном порядке должны быть подтверждены документально.

Переход на ЕНВД является строго добровольным и требует только передачи соответствующего заявления в налоговые органы.

ЕНВД: расчет и коэффициенты

Для расчета ЕНВД бухгалтерs применяют специальную формулу. Она довольно проста, но при ее использовании нужно знать существующие корректирующие коэффициенты К1 и К2.

К1 – формируется на федеральном уровне Министерством экономического развития и зависит от размера инфляции, а К2 – разрабатывается органами местного самоуправления, исходя из некоторых территориальных факторов.

Каждый год эти коэффициенты меняются, поэтому важно данные изменения отслеживать.

Формула такова:

Условная базовая доходность * физический показатель * К1 * К2 * 15% = ЕНВД

При этом следует помнить, что базовая доходность для каждого вида деятельности своя, то же самое касается физических показателей.

Если у организации или ИП несколько видов деятельности на ЕНВД, то рассчитывать налоги необходимо по каждому из них в отдельности.

После высчитывания ЕНВД возникает вполне закономерный вопрос: какие пути существуют для уменьшения рассчитанного налога законными методами?

Внимание! Уменьшение ЕНВД, как, впрочем, и любого другого налогового сбора вполне возможно. Порядок уменьшения «вмененки» прописан в статье 346.32 Налогового кодекса РФ. В ней четко указаны расходы, снижающие данный налоговый сбор.

К ним относятся:

взносы по договорам личного страхования,
оплата больничных пособий за счет работодателя,
все страховые выплаты во внебюджетные фонды.

Уменьшение ЕНВД ИП с работниками

Как гласит закон, индивидуальные предприниматели, нанимающие в штат сотрудников, имеют право уменьшить налоговые отчисления в государственный бюджет на половину суммы выплаченных страховых взносов с заработка персонала. При этом, фиксированные платежи, осуществленные ИП во внебюджетные фонды за себя лично, на размер налогового сбора никак не влияют.

Важно! Индивидуальные предприниматели, имеющие наемный персонал, не имеют права учитывать для уменьшения размера налога ЕНВД фиксированные платежи во внебюджетные фонды, произведенные за себя. Тут же необходимо отметить, что ограничение на уменьшение налога в 50% для ИП распространяется только на те налоговые периоды, в которых у него числились сотрудники.

НО! С 2017 года грядут новые изменения. В частности вступят в силу правила, разрешающие индивидуальным предпринимателям в указанные 50% включать взносы, произведенные во внебюджетные фонды не только за работников, но и за себя лично.

Пример: ИП Винтиков Т.К. заплатил 5000 руб. в Пенсионный фонд и 2000 руб. в ФОМС за себя. Также он выплатил 2200 руб. за работника в ПФР и 510 руб. за него же в ФОМС. Сумма ЕНВД его равна 19 000 руб. Делаем подсчет:

ЕНВД = 19000 руб. – ((2200 руб. +510 руб.) / 2) = 17645 руб. – именно столько он должен заплатить в качестве ЕНВД в государственный бюджет.

Ип без работников: снижение выплаты енвд

Если индивидуальный предприниматель не пользуется помощью наемных работников и ведет свой бизнес в одиночку, то он вправе уменьшить размер отчисления ЕНВД на всю сумму фиксированных платежей, то есть на 100% выплат, произведенных во внебюджетные фонды (ПФР, ФОМС ) за себя лично.

В этом случае очень удобно ИП — плательщикам ЕНВД, не имеющих наемных сотрудников поделить фиксированные взносы на четыре части поквартально и оплачивать их по ¼ от общегодовой суммы взносов в каждый квартал. Но даже, если по каким-то причинам это невозможно, важно, чтобы в течение года была оплачена вся сумма фиксированных страховых взносов полностью.

Пример: У ИП Шкляева Д.К. нет работников. В сентябре текущего года он заплатил 5000 руб. в ПФР и 2000 руб. в ФОМС. При этом сумма налогового платежа ЕНВД у него составляет 17500 рублей. После простых подсчетов видно, что фактически в бюджет ему нужно оплатить: ЕНВД = 17500-(5000+2000) = 10500 руб.

Ооо с работниками: уменьшение енвд

Для ООО также существует правило уменьшения начисленного ЕНВД на сумму уплаченных за отчетный квартал страховых взносов с зарплаты сотрудников. Правда к зачету, так же как в случае ИП, можно принимать не больше 50% таких выплат. Таким образом, пример расчета уменьшения налогового сбора, приведенный выше для ИП в равной степени подходит и для ООО.

Внимание! Начиная с 2016 года, налогоплательщики ЕНВД имеют право принять излишне уплаченные страховые взносы к уменьшению налогов в любом из следующих кварталов.

Напомним, ранее это было возможно сделать только в том налоговом периоде, в котором они были уплачены в бюджет.

Важно! Многие предприятия совмещают спецрежим ЕНВД с другими системами налогообложения, например, УСН. Однако, уменьшить ЕНВД на сумму фиксированных выплат можно только за счет тех сотрудников, которые трудятся именно в том виде деятельности, которых подпадает под «вмененку».

Как уменьшить ЕНВД ООО без работников?

По закону, ООО, не имеющее в своем штате сотрудников, не может снизить ЕНВД, поскольку оно не оплачивает никаких взносов.

Где уменьшать налог ЕНВД

Все факторы, служащие основанием для снижения ЕНВД вносятся в налоговую декларацию – в ней под это предусмотрена отдельная графа. Не стоит забывать, что декларации по «вмененке» организации и ИП должны сдавать ежеквартально.

Как видно из вышеизложенного, ничего сложного при подсчетах уменьшения налогового сбора по ЕНВД нет. Грамотный бухгалтер, обладающий определенными навыками, без труда произведет все эти расчеты, при полном соблюдении всех необходимых условий.

Источник: https://assistentus.ru/envd/umenshenie-na-strahovye-vznosy/

Уменьшение ЕНВД за счет страховых взносов

Каждый налогоплательщик, будь то организация или индивидуальный предприниматель, хочет законно уменьшить налоговую нагрузку на свое предприятие. Для этого есть такой способ как уменьшение налога на сумму заплаченных страховых взносов. В данной статье мы рассмотрим как можно уменьшить ЕНВД на сумму страх.взносов и что для этого нужно.

Общие понятия

Налог на вмененный доход, исчисленный хозяйствующим субъектом, может быть уменьшен на сумму страховых взносов, уплаченных в бюджет Российской Федерации, в полном размере или на половину суммы налога.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Читайте также статью⇒Как отчитываться по ЕНВД с торговой площади.

Различие между ИП и организациями

Различия в уменьшении налога касаются предпринимателей без работников, организаций и предпринимателей с работниками. Рассмотрим в таблице на какую долю можно уменьшить налог.

Категория налогоплательщика	Индивидуальный предприниматель без наемных сотрудников	Индивидуальный предприниматель с работниками	Юридическое лицо
Сумма уменьшения	На 100 % от суммы налога	На 50 % от суммы налога	На 50% от суммы налога

Из таблицы видно, что организации и ИП с сотрудниками имеет право на уменьшение в размере половины от суммы налога, а предприниматель без сотрудников на всю сумму налога.

Пример 1.

ООО «Роман» с двумя сотрудниками уплатило в бюджет страховые взносы на ОПС, ОМС и социальное страхование за первый квартал 2018 года 15000 рублей. Сумма налога по ЕНВД за этот же квартал согласно расчету вышла равной 21000 рублей. Данную сумму можно уменьшить на 50%, то есть на 10500 рублей.

Пример 2.

ООО «Роман» с двумя сотрудниками уплатило в бюджет страховые взносы на ОПС, ОМС и социальное страхование за первый квартал 2018года 7000 рублей. Сумма налога на вмененный доход составила 35000 рублей.

Ее можно уменьшить не более, чем на 50%, то есть не более чем 17500 рублей. Сумма уменьшения будет равной уплаченным взносам — 7000 рублей. Что необходимо отразить в соответствующей декларации по ЕНВД.

Читайте так же статью ⇒Плательщики ЕНВД в 2018: удобства и недостатки использования.

Законодательное регулирование вопроса

Законодательное регулирование уменьшения суммы налога представлено налоговым кодексом Российской Федерации, а конкретно статьей 346.32. В данной статье подробно описывается на какие суммы можно уменьшить налог, когда сдавать декларацию и когда оплачивать налог на вмененный доход.

Как уменьшить сумму налога

Чтобы уменьшить сумму налога ЕНВД на уплаченные взносы, нужно:

Уплатить взносы в бюджет в течение того налогового периода, за который подается декларация ЕНВД.

Пример 3.

ИП Иванов И.О. заплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя в январе 2017 года в размере 2500 рублей, в феврале в размере 2500, в марте в размере 3000 рублей. В декларации по ЕНВД за первый квартал сумма налога по ЕНВД к уплате вышла равной 11000 рублей.

Срок сдачи декларации — 20 апреля, срок уплаты налога — 25 апреля. Данный налг можно уменьшить на сумму взносов в размере 100%, потому как у предпринимателя нет наемных работников. Сумма уменьшения должна быть указана в декларации и равняется 2500+2500+3000=8000 рублей. Таким образом, ИП Иванов И.О.

Должен заплатить в бюджет до 25 апреля 2017 года 11000-8000=3000 рублей.

Указать сумму уплаченных взносов в декларации по ЕНВД за соответствующий период.

Пример 4.

ООО «Роман» заплатило взносы в 1 квартале 2018 г. в размере 5000 рублей, а сумма налога ЕНВД к уплате составила 12000 рублей. Чтобы воспользоваться налоговой льготой уменьшения платежа, ООО «Роман» должно указать в декларации по ЕНВД за первый квартал 2018 года сумму уплаченных взносов. В декларации сумма к уплате рассчитывается автоматически после указания суммы оплаченных взносов.

Какие взносы могут быть включены при расчете уменьшения

Здесь есть различия для двух категорий.

Категория	Индивидуальные предприниматели, не нанимающие сотрудников	ИП, осуществившие прием сотрудников, и организации
Взносы	Взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя, включая дополнительный взнос ОПС , который рассчитывается как 1 процент с суммы превышения доходов 300 000 рублей.	Взносы на ОПС, ОМС, социальное страхование от проф.заболеваний и несчастных случаев, по материнству и нетрудоспособности. Также сюда входят суммы оплаты по больничному листу за счет страхователя.

Уменьшение налога при совмещении режимов налогообложения

Если организация или предприниматель совмещает несколько режимов налогообложения, то уменьшение будет основываться на нескольких правилах:

Сумму ЕНВД можно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных только за тех сотрудников, которые заняты в видах деятельности, попадающих под уплату «вмененки». То есть, если в организации трудятся 10 человек. Организация совмещает УСН и ЕНВД. В деятельности по ЕНВД работают 6 сотрудников, а в деятельности по УСН 4 сотрудника. То уменьшать сумму налога можно только на сумму страховых взносов, уплаченных за 6 сотрудников, занятых в данной деятельности.
Если нельзя разграничить в какой конкретно деятельности заняты сотрудники, то расчет суммы страховых взносов делается на основании пропорционального определения по сумме доходов. Чтоб было понятно приведем пример.

Пример 5.

В ООО «Роман» работают 5 сотрудников. ООО осуществляет деятельность по мойке автомобилей, которая подпадает под ЕНВД, и деятельность по продаже сопутствующих товаров для автомобилей, которая подпадает под УСН.

Сумма страховых взносов за 1 квартал, которая была уплачена — 20 000 рублей. Сумма доходов, полученная от деятельности по мойке авто равна 1 млн рублей, а по продажам товаров 200 тысяч рублей.

Сумма страховых взносов будет распределятся следующим образом:

По деятельности ЕНВД 83,3% (1млн/1млн.200 тысяч);

По деятельности УСН 16,7% (200 тысяч/1млн 200тысяч).

Значит засчитать а счет уплаты ЕНВД можно будет 20000*83,3%=16660 рублей.

А учесть в расходах в КУДИР по УСН можно будет 20000*16,7%=3340 рублей.

При этом при расчете авансовых платежей по УСН и заполнении декларации по ЕНВД необходимо составить Справку-расчет, в который видно, как Вы посчитали данные суммы.

Читайте так же статью ⇒ Налоговый период по ЕНВД.

Выводы

Сумма налога на вмененных доход вполне может быть уменьшена при своевременной уплате взносов в бюджет РФ. Причем предприниматель без оформленных сотрудников может полностью зачесть всю сумму налога, а предприятия или ИП с оформленными сотрудниками — на половину.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://online-buhuchet.ru/umenshenie-envd-za-schet-straxovyx-vznosov/