Стоимость основного средства для принятия к учету 2017
Учет основных средств в 2017 году в бухгалтерском и налоговом учете усложнился. Прежде всего, из-за разных сроков амортизации. Их устанавливают по ПБУ 18/02 и
Классификации № 1
Все поправки, которые скорректировали учет основных средств в 2017 году в бухгалтерском и налоговом учете, разберем в статье.
Учет основных средств в 2017 году в бухгалтерском учете
Учет основных средств в 2017 году в бухгалтерском учете ведите по новым правилам.
Основными средствами по-прежнему считают объекты дороже 40 000 руб. Еще один критерий, по которому актив причисляют к основным средствам — срок полезного использования более 12 месяцев.
Новшество заключается в том, что с 1 января 2017 года срок полезного использования основных средств определяют в бухучете только по правилам пункта 20 ПБУ 6/01. Норму, которая позволяла использовать Классификацию, утвержденную постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г.
№ 1, для бухучета отменили (п. 1 изменений, утв. постановлением Правительства РФ от 7 июля 2016 г. № 640).
И в бухгалтерском и налоговом учете все затраты по основному средству собирают по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы». А когда имущество будет готово к использованию, его надо перевести на счет 01 «Основные средства».
Еще по этой теме: Как в бухучете установить стоимостный лимит для отнесения имущества к основным средствам
Еще три важных изменения касаются малых компаний.
1. Начислять амортизацию в 2017 году они могут с любой периодичностью, но не реже одного раза в год. Для этого в учетной политике должно быть прописано приблизительно следующее: «Годовая сумма амортизации начисляется единовременно по состоянию на 31 декабря отчетного года (абз. 9 п. 19 ПБУ 6/01).»
2. Компания вправе принимать основные средства на учет по цене продавца, прибавив к ним только затраты на монтаж. А если основное средство сооружали, то по стоимости работ подрядчика.
Расходы на доставку, вознаграждения посредникам, информационные и консультационные услуги, таможенные пошлины и другие связанные с покупкой затраты можно списать сразу.
Формулировка в учетной политике может быть такой: «Основные средства принимаются к учету:
- при приобретении за плату — по цене поставщика и затратам на монтаж;
- при сооружении — по цене договора строительного подряда и других договоров на создание объекта.
Иные затраты, связанные с приобретением и сооружением основных средств, включают в состав расходов по обычным видам деятельности в периоде их осуществления (п. 8.1 ПБУ 6/01).»
3. Амортизацию по инвентарю дороже 40 000 руб. можно начислять полностью в момент, когда ставите его на учет. Какое ваше имущество является инвентарем, определите по новому классификатору основных фондов ОК 013-2014. Производственным инвентарем можно считать те предметы, которые компания использует в производстве, но которые при этом не являются ни оборудованием, ни сооружением.
Возможная формулировка в учетной политике: «Амортизация производственного и хозяйственного инвентаря, включенного в состав основных средств, начисляется единовременно в размере первоначальной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету (абз. 10 п. 19 ПБУ 6/01).»
Что включать в первоначальную стоимость основного средства
| Суммы, уплаченные продавцу | Включают(п. 8 ПБУ 6/01) | Включают(п. 1 ст. 257 НК РФ) |
| Расходы на сооружение, изготовление объекта основных средств | Включают(п. 8 ПБУ 6/01) | Включают*(п. 1 ст. 257 НК РФ) |
| Суммы, уплаченные за доставку | Включают(п. 8 ПБУ 6/01) | Включают(п. 1 ст. 257 НК РФ) |
| Суммы, уплаченные за информационные, консультационные и посреднические услуги, связанные с покупкой основного средства | Включают(п. 8 ПБУ 6/01) | Включают*(п. 1 ст. 257 НК РФ) |
| Расходы на доведение основного средства до состояния, пригодного к использованию (например, монтаж) | Включают(п. 8 ПБУ 6/01) | Включают*(п. 1 ст. 257 НК РФ) |
| Суммы таможенных пошлин и таможенных сборов | Включают(п. 8 ПБУ 6/01) | Включают*(п. 1 ст. 257 НК РФ) |
| Возмещаемые суммы НДС и акцизов | Не включают(п. 8 ПБУ 6/01) | Не включают(п. 1 ст. 257 НК РФ) |
| Невозмещаемые суммы НДС и акцизов | Включают(п. 8 ПБУ 6/01) | Включают(п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 199, п. 1 ст. 257 НК РФ) |
| Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование | Включают(п. 8 ПБУ 6/01) | Включают*(п. 1 ст. 257 НК РФ) |
| Проценты по кредитам, полученным для покупки (строительства) основного средства – инвестиционного актива, начисленные с момента начала покупки до конца месяца, в котором основное средство ввели в эксплуатацию | Включают(п. 9 и 12 ПБУ 15/2008) | Не включают(подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ – внереализационные расходы) |
| Проценты по кредиту, полученному для покупки (строительства) основного средства, не являющегося инвестиционным активом, либо начисленные после ввода основного средства в эксплуатацию | Не включают(п. 9 и 12 ПБУ 15/2008) | Не включают(подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ – внереализационные расходы) |
| Разницы, связанные с покупкой основного средства, стоимость которого выражена в иностранной валюте, но оплата производится в рублях (за исключением курсовых разниц по процентам за кредиты (займы), полученные организацией в иностранной валюте на покупку основных средств – инвестиционных активов) | Не включают(абз. 4 п. 3, п. 5, 13 ПБУ 3/2006 – прочие расходы или доходы) | Не включают (подп. 5.1 п. 1 ст. 265 НК РФ – внереализационные расходы,п. 11.1 ст. 250 НК РФ – внереализационные доходы) |
* Этот вид расходов может не включаться в первоначальную стоимость основного средства, изготовленного организацией самостоятельно, если подобная продукция производится на постоянной основе (абз. 9 п. 1 ст. 257 НК РФ). В первоначальную стоимость в данном случае будут включаться только прямые расходы (п. 2 ст. 319 НК РФ).
Учет основных средств в 2017 году в налоговом учете
Учет основных средств в 2017 году в налоговом учете нужно организовать иначе. 1 января 2017 года вступил в силу новый ОКОФ. В связи с этим внесли изменения в Классификацию основных средств, утвержденную постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1. Новые коды используйте для основных средств, которые вводите в эксплуатацию после 31 декабря 2016 года.
Как и в прошлом году, в налоговом учете амортизируют активы стоимостью от 100 000 руб. – пункт 1 статьи 256 НК РФ. Имущество дороже списывайте через амортизацию. Объекты дешевле можно учесть в расходах сразу же. Такой порядок применяют только для имущества, которое ввели в эксплуатацию не раньше 2016 года.
Какую дату считать датой ввода в эксплуатацию? Это тот момент, когда компания начала использовать актив в производственной деятельности.
По имуществу, введенному в эксплуатацию в 2017 году стоимостью от 40 000 до 100 000 руб. в бухгалтерском и налоговом учете возникнуть разницы. Рассмотрим на примере, как их учесть.
Пример. Учет основных средств в 2017 году в бухгалтерском и налоговом учете – разницы по имуществу от 40 000 до 100 000 рублей
Организация купила оборудование в июле 2017 года. Стоимость оборудования – 70 800 рублей (в том числе НДС 10 800 рублей). В августе имущество ввели в эксплуатацию. Ежемесячная амортизация – 3000 рублей.
В июле бухгалтер запишет:
ДЕБЕТ 08 субсчет «Приобретение объектов ОС» КРЕДИТ 60
— 60 000 рублей – приобрели ОС.
А в августе запишет:
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
— 10 800 рублей – отразили входной НДС;
ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08 субсчет «Приобретение объектов ОС»
— 60 000 рублей – перевели оборудование в состав ОС и ввели в эксплуатацию;
ДЕБЕТ 68 субсчет «НДС» КРЕДИТ 19
— 10 800 рублей – приняли к вычету НДС;
ДЕБЕТ 68 субсчет «Налог на прибыль» КРЕДИТ 77
-12 000 рублей – отразили отложенное налоговое обязательство
Еще по этой теме: Как отразить при налогообложении приобретение основных средств за плату
Учет ОС при УСН доходы минус расходы
Расходы на покупку основных средств могут списать только упрощенщики на объекте «доходы минус расходы». Особенность для упрощенщиков в том, что определять первоначальную стоимость надо по правилам бухучета. В нее включите суммы, уплаченные поставщику, расходы на доставку, таможенные пошлины и сборы, входной НДС.
Расходы можно учесть, только если выполнены два условия. Во-первых, имущество оплачено. Во-вторых, его ввели в эксплуатацию. А для недвижимости есть дополнительное требование – сначала нужно подать документы на госрегистрацию права собственности в Росреестр.
Стоимость включают в расходы равными долями в течение года, в котором его купили. Делать это нужно в последний день каждого квартала. Например, автомобиль купили и стали использовать в I квартале. Тогда расходы надо списать в четыре захода равными долями. Если же оплатили имущество и ввели в эксплуатацию только во II квартале, затраты учитывайте в три приема.
Особые правила действуют, когда за имущество платят в рассрочку. Списывать расходы нужно по мере того, как перечисляются деньги поставщику.
Формы первичных документов по учету основных средств
| ОС-1 | Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) | Постановление Госкомстата РФ от 21 января 2003 г. № 7 | Применяется для оформления приема-передачи отдельных объектов основных средств (кроме зданий и сооружений), их включения в состав основных средств и ввода в эксплуатацию, а также для исключения объектов из состава основных средств при их передаче (продаже, мене и т.п.) другой организации. |
| ОС-1а | Акт о приеме-передаче здания (сооружения) | Постановление Госкомстата РФ от 21 января 2003 г. № 7 | Применяется для тех же целей, что и акт ОС-1, но предназначен исключительно для приема-передачи зданий и сооружений. |
| ОС-1б | Акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) | Постановление Госкомстата РФ от 21 января 2003 г. № 7 | Применяется для тех же целей, что и акт ОС-1, но предназначен для передачи групп объектов основных средств, кроме зданий и сооружений |
| ОС-2 | Накладная на внутреннее перемещение объектов основных средств | Постановление Госкомстата РФ от 21 января 2003 г. № 7 | Применяется для оформления и учета перемещения объектов основных средств внутри организации из одного структурного подразделения (отдела, цеха и т.п.) в другой. |
| ОС-3 | Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств | Постановление Госкомстата РФ от 21 января 2003 г. № 7 | Применяется для оформления и учета приема-сдачи объектов основных средств из ремонта, реконструкции, модернизации. |
| ОС-4 | Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) | Постановление Госкомстата РФ от 21 января 2003 г. № 7 | Применяется для списания единичных объектов основных средств, пришедших в негодность. |
| ОС-4а | Акт о списании автотранспортных средств | Постановление Госкомстата РФ от 21 января 2003 г. № 7 | Применяется для списания автотранспортных средств, пришедших в негодность. |
| ОС-4б | Акт о списании групп объектов основных средств (кроме автотранспортных средств) | Постановление Госкомстата РФ от 21 января 2003 г. № 7 | Применяется для списания групп объектов основных средств (кроме автотранспортных средств), пришедших в негодность. |
| ОС-6 | Инвентарная карточка учета объекта основных средств | Постановление Госкомстата РФ от 21 января 2003 г. № 7 | Применяется для учета наличия единичных объектов основных средств и их движения внутри организации. |
| ОС-6а | Инвентарная карточка группового учета объектов основных средств | Постановление Госкомстата РФ от 21 января 2003 г. № 7 | Применяется для учета наличия групп однотипных объектов основных средств и их движения внутри организации. |
| ОС-6б | Инвентарная книга учета объектов основных средств | Постановление Госкомстата РФ от 21 января 2003 г. № 7 | Применяется для тех же целей, что и формы № ОС–6 и № ОС–6а, но предназначена для использования малыми предприятиями. |
| ОС-14 | Акт о приеме (поступлении) оборудования | Постановление Госкомстата РФ от 21 января 2003 г. № 7 | Применяется для учета оборудования, поступившего на склад, с целью его последующего использования в качестве объекта основных средств. |
| ОС-15 | Акт о приеме-передаче оборудования в монтаж | Постановление Госкомстата РФ от 21 января 2003 г. № 7 | Применяется для передачи оборудования в монтаж. |
| ОС-16 | Акт о выявленных дефектах оборудования | Постановление Госкомстата РФ от 21 января 2003 г. № 7 | Составляется при обнаружении дефектов оборудования, выявленные в процессе монтажа, наладки или испытания, а также по результатам контроля. |
Дорогой коллега, сегодня «Главбух» всего 13 990!
Оформите подписку и сэкономьте 7 922 рубля.
Узнать больше
На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.
Темы:
www.glavbukh.ru
Налоговый учет основных средств в 2017-2018 годах компании должны осуществлять с учетом актуальных изменений законодательства. Несмотря на то что базовые подходы и принципы изменений не претерпели, некоторые нюансы фирмам следует принять во внимание. Тому, на чем специалистам важно сосредоточиться в первую очередь, чтобы корректно вести учет ОС, посвящена данная статья.
Какое имущество признается амортизируемым для налоговых целей в 2017–2018 годах
Что нового в правилах налогового учета основных средств в 2017–2018 годах
Как быть с НДС по приобретенному ОС
Первоначальная стоимость ОС в учете
Что важно помнить, чтобы корректно определить срок полезного использования по ОС
Нюансы применения амортизационной премии
Как продажа ОС влияет на налоговый учет
Отражение ликвидации ОС в налоговом учете
Итоги
Какое имущество признается амортизируемым для налоговых целей в 2017–2018 годах
В 2017–2018 годах по-прежнему амортизируемым следует считать такое имущество, которое используется фирмой для целей извлечения дохода и которое принадлежит компании на праве собственности. При этом срок полезного использования такого имущества должен быть более 12 месяцев, а первоначальная стоимость превышать 100 000 руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ).
Источник: https://arhangelsk-forest.ru/jirust/stoimost-osnovnogo-sredstva-dlya-prinyatiya-k-uchetu-2017/
Исправленный счет-фактура
Безусловно, все плательщики НДС обратили внимание на введение в ст. 172 НК РФ п. 1.
1, закрепляющего на законодательном уровне право налогоплательщиков на заявление вычетов «входного» и «ввозного» налогов в любом из налоговых периодов в пределах трех лет после принятия ими на учет приобретенных или ввезенных товаров (работ, услуг), имущественных прав. Таким образом, поставлена точка в многолетнем споре, потрепавшем немало нервов и хозяйствующим субъектам, и контролерам.
Это, конечно же, здорово, но вопрос, как определять последний квартал в указанном трехлетнем периоде, остается без ответа: на основании формулировки п. 1.1 ст. 172 НК РФ однозначно ответить на него нельзя, а разъяснения официальных органов по понятным причинам пока отсутствуют.
А вопрос между тем вовсе не праздный. Сколько налогоплательщиков и ранее лишались вычетов не потому, что заявляли их позже, а потому, что неправильно рассчитывали трехлетний срок…
И особенно этот вопрос актуален для хозяйствующих субъектов, получающих от своих контрагентов документы (в том числе счета-фактуры) с опозданием. Причины, по которым такое происходит, могут быть разные, а вот последствие (относительно НДС) всегда одно: проблема с определением момента возникновения права на вычет, а значит, и момента прекращения данного права…
Что ж, раз Минфин пока молчит, попробуем разобраться с вопросом самостоятельно, используя разъяснения компетентных органов, сделанные ими по существу рассматриваемой проблемы ранее, и решения арбитров, принятые относительно споров, возникавших в схожих ситуациях.
Исправленный счет-фактура
Еще более запутанной представляется ситуация, когда счет-фактура нуждается в исправлении.
То есть товар оприходован, счет-фактура в наличии, но при его оформлении продавцом допущены ошибки, препятствующие налоговым органам определить продавца или покупателя, наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав) либо их стоимость, ставку НДС или сумму налога, предъявленную покупателю (абз. 2 п. 2 ст.
169 НК РФ). В этом случае исправление счет-фактуры должен происходить путем составления нового экземпляра (абз. 2 п. 7 Правил заполнения счетов-фактур[1]). Имеется у покупателя право на вычет до получения исправленного счета-фактуры?
Исходя из положений п. 2 ст. 169 НК РФ, нет, поскольку документ, оформленный с такими нарушениями, не является основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету.
Более того, данные счета-фактуры не подлежат регистрации в книге покупок (п.
3 Правил ведения книги покупок[2]), а исправленные счет фактура регистрируются в ней по мере возникновения права на вычеты по НДС (абз. 3 п. 9).
То есть до тех пор, пока продавец не пришлет покупателю исправленный счет-фактуру, у последнего не возникнет права на вычет.
Такого же мнения придерживались и официальные органы до 2015 года (см., например, письма ФНС России от 21.04.2014 № ГД-4-3/7593, от 01.04.2010 № 3‑0‑06/63, Минфина России от 02.11.2011 № 03‑07‑11/294 и др.).
Так с какого же периода отсчитывать трехлетний срок покупателю в подобной ситуации, особенно учитывая, что в исправленном счете-фактуре обозначаются две даты: составления первоначального документа и внесения исправлений (пп. «б» п. 1 Правил заполнения счетов-фактур)?
Автор полагает, что в описанном случае будет рекомендовано применять правило, приведенное нами в примере 2, несмотря на то, что исправленных документов хозяйствующие субъекты порой дожидаются годами.
Счет фактура исправление
Существует ли возможность каким‑либо образом растянуть срок заявления вычетов при ссылке на момент возникновения права на них?
Принимая во внимание Определение № 307‑КГ14-6416, это представляется весьма проблематичным, хотя существуют (и в немалом количестве) решения арбитров, принятые при рассмотрении схожих ситуаций в пользу налогоплательщиков. Например, Постановление АС МО от 30.12.2014 № Ф05-15438/2014 по делу № А40-62847/2014, суть которого в следующем.
В уточненной налоговой декларации за III квартал 2011 года, представленной в ИФНС 26.06.2013, компания предъявила к вычету НДС по счетам-фактурам, датированным августом 2009 года. Компания пояснила, что получила исправленные счета-фактуры только в III квартале 2011 года и не могла предъявить данные суммы НДС к вычету ранее.
По результатам камеральной проверки ИФНС отказала в возмещении налога по указанным счетам-фактурам, ссылаясь на пропуск трехлетнего срока, предусмотренного п. 2 ст. 173 НК РФ (опять эта норма, но в то время другой еще не было).
Суды трех инстанций признали правомерным отражение налоговых вычетов именно в III квартале 2011 года, поскольку исправленные счета-фактуры истцом были получены в указанный налоговый период.
По мнению судов, трехлетний срок на предъявление налоговой декларации с указанием суммы НДС к вычету или возмещению из бюджета касается тех налоговых вычетов, право на заявление которых возникло у налогоплательщика в периоде, отстоящем от налогового периода, в которым соответствующие вычеты были фактически предъявлены, более чем на три года. То есть в данном случае право на применение налоговых вычетов возникло именно в III квартале 2011 года после получения исправленных счетов-фактур от контрагента, а трехлетний срок на их применение истек только 30.09.2014.
При этом факт получения налогоплательщиком счетов-фактур от поставщика в спорном налоговом периоде подтвержден журналом учета полученных счетов-фактур и книгой покупок и налоговым органом не был опровергнут. Претензии к их оформлению отсутствовали. Попыток повторного предъявления к вычету сумм НДС по спорным счетам-фактурам налоговиками выявлено не было.
Таким образом, период возникновения права на вычет может (а по мнению автора – должен) влиять на расчет трехлетнего срока его заявления, пусть и не по правилам, установленным п. 1.1 ст. 172 НК РФ.
Счет-фактура поступил вместе с товаром
Но начинать в любом случае следует с анализа норм НК РФ. Что же из них можно извлечь?
Прежде всего стоит иметь в виду, что правило о трехлетнем сроке применяется исключительно к вычетам, предусмотренным п. 2 ст.
171 НК РФ, то есть к суммам налога, предъявленным покупателю (или уплаченным им при ввозе на территорию РФ) по товарам (работам, услугам, имущественным правам), приобретенным (ввезенным) для осуществления облагаемых НДС операций или для перепродажи, и не применяется к иным видам вычетов, например к суммам «агентского» или «авансового» налога.
Далее. Когда возникает право на вычет?
Согласно п. 1 ст.
172 НК РФ для заявления указанного права налогоплательщик должен соблюсти два условия: оприходовать (принять к бухгалтерскому учету) приобретенный товар (работу, услугу, имущественное право) на основании соответствующих первичных документов и иметь в наличии счет-фактуру, выставленный продавцом, либо документ, подтверждающий оплату «ввозного» налога. То есть до тех пор, пока оба эти условия не будут соблюдены, права на вычет не возникнет.
Что есть вычет? Исходя из положений ст. 171 НК РФ это предъявленные покупателю продавцом суммы налога, на которые налогоплательщик-покупатель может уменьшить исчисленную им общую сумму НДС.
Поскольку общая сумма НДС исчисляется по итогам налогового периода (п. 4 ст. 166 НК РФ), коим признается квартал (ст.
163 НК РФ), то речь ведется именно о тех периодах, в течение которых у покупателя право на вычет имеется.
В стандартной ситуации (когда товар сопровождается счетом-фактурой) особых сложностей с расчетом сроков не усматривается.
Единственное, что можно порекомендовать налогоплательщику, – это не заявлять вычет в налоговом периоде, начавшемся до, но завершившемся уже после того, как истекли три года с момента принятия на учет соответствующих товаров (работ, услуг, имущественных прав). Безопаснее считать последним кварталом трехлетнего срока применения вычета квартал, предшествующий такому налоговому периоду.
Пример 1.
Источник: https://www.audar-press.ru/ispravlennyy-schet-faktura
Можноли социальный вычет растянуть на несколько лет
При этом результаты использования этого вычета таким способом не затрагивают права налогоплательщика на получение иных налоговых вычетов и не могут влиять на расчет их размеров.И.Ф.ГОЛИКОВ Однако, само по себе отсутствие указания в ст.
219 НК РФ про перенос остатка социального вычета ИМХО не означает, что это не дозволено.Формулировка п. 1 ст.
219 НК При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: Ни в одной из статей главы 23 НК РФ не указан конкретный период вычета. Из ст.
Можно ли получить несколько вычетов в одном году?
Особенностей в сборе документов нет, необходимо лишь удостовериться, что услуга относится к дорогостоящему лечению – это можно уточнить у врача или непосредственно в налоговой. К примеру, стоматология, в том числе и сложные дорогие операции, дорогостоящими считаться не будут.
Как оформляется возврат товара по банковской карте? Ищете инструкцию? Сколько стоит оформить загранпаспорт? Где оплачивается госпошлина? Как оформить покупку автомобиля? Какие нужны документы? Лечение, особенно если речь идет о тяжелых заболеваниях, может очень серьезно ударить по семейному бюджету, поэтому налоговый вычет в следующем году придется очень кстати.
Для его получения необходимо очень аккуратно собирать все документы по лечению и правильно заполнить налоговую декларацию.
Перенос вычета за лечение на следующий год
После проверки декларации и приложенных документов (срок – до трех месяцев) налоговая принимает решение и уведомляет по почте о предоставлении льготы или отказе.
Далее нужно обратиться в тоже управление ФНС с заявлением на возврат НДФЛ (бланк также можно взять в налоговой или скачать здесь), в котором указываются реквизиты счета, на который будет возвращена сумма уплаченного НДФЛ.
Деньги перечисляются на счет в течение месяца. Размер Максимальная сумма, принимаемая к вычету – 120 тыс.
рублей, поэтому максимальная сумма, которую может получить налогоплательщик – 15 600 рублей (13% от указанной суммы).ВниманиеЕще один ограничивающий фактор – сумма уплаченных налогов. Вернуть больше, чем Вы отдали государству в виде НДФЛ не получится. Приведем пример. В 2014 году Иванов оплатил установку брекет-системы сыну на сумму 140 тыс.
Секреты налоговых вычетов
Как правило, сначала исчерпывается вычет по основной сумме жилья (возврат 260 тысяч), а затем начинают возвращать суммы по ипотеке. Вычет на ипотеку может быть получен даже в том случае, если ранее уже был получен вычет на покупку другой квартиры.
Социальные вычеты За обучение, лечение, страхование жизни и взносы в пенсионные фонды можно получить вычет, общей суммой до 15600 рублей в год, при этом потрачено должно быть не менее 120 тысяч рублей.
При меньшей сумме вычет будет 13% от потраченного. Общая сумма может складываться из различных видов трат.
Благотворительность Если вы тратите деньги на благотворительность и можете подтвердить это документально, можно получить вычет на сумму этих расходов, но не более 25% от вашей заработной платы.
Как получить налоговый вычет на лечение детей и родителей?
Для льготы необходимо предоставить:
- Справки о доходах.
- Документы, подтверждающие платежи.
- Копии договоров на взносы и пожертвования и учредительных документов организации, получившей помощь.
Обучение Теперь подробнее о том, сколько раз можно получить налоговый вычет за обучение. Этот вопрос будет подразделяться на два.
- Сколько раз можно получить налоговый вычет за обучение детей. Сюда же отнесем и собственное обучение.
- Налоговые вычеты на близких родственников.
При собственном и обучении своих детей гражданин имеет право на налоговые льготы до 120 тыс.
рублей.
Часто задаваемые вопросы
ВажноУзнав однажды о возможности возврата налога, многие каждый год собирают документы и оформляют 3-НДФЛ на все расходы, с которых можно получить вычет: за новое жилье, садик, автошколу, лечение зубов и так далее.
Часто получается, что декларацию нужно оформлять на несколько вычетов сразу, и в этом случае есть несколько нюансов, как производится такой возврат. Нюанс №1.
Возврат осуществляется одной суммой Если вы заявляете несколько вычетов в одном году (например, получаете за свое лечение и за обучение ребенка), оба вычета суммируются и перечисляются одной суммой.
Налоговая инспекция вернет эти вычеты одной суммой: 9750 руб. Нюанс №2.
Налогообложение в отраслях:
Источник: https://buh-nds.ru/mozhnoli-sotsialnyj-vychet-rastyanut-na-neskolko-let/
Можноли социальный вычет растянуть на несколько лет
К дорогостоящему лечению относятся только операции и процедуры из списка, утвержденного Правительством РФ, всего в нем 27 пунктов (полностью перечень можно прочитать здесь), в том числе:
- хирургическое лечение тяжелых форм болезней внутренних органов;
- выхаживание недоношенных детей до 1,5 кг;
- диализ;
- лечение ожогов более 30% тела;
- трансплантация;
- операции по реконструкции органов и тканей;
- лечение сахарного диабета с осложнениями.
Стоит помнить, что все перечисленные в перечне операции должны быть сделаны только в российских медицинских учреждениях – на лечение за границей получить вычет невозможно, так как считается, что подобная мера стимулирует развитие отечественной медицины.
Соответственно, нерезидент РФ или неработающий воспользоваться льготой не может, ровно как и предприниматели, работающие на УСН или ЕНВД – они не являются плательщиками НДФЛ. Принимаются документы только по расходам на оплату медицинских услуг для самого налогоплательщика, его родителей, супруга или супруги и детей или подопечных возрастом до 18 лет.
Оплаченные медицинские услуги, на лечение пенсионеров или других категорий людей, внесены в перечень, утвержденный Правительством РФ. Беспокоиться о том, что процедура или операция не входят в список не надо – он охватывает все возможные медицинские услуги: диагностику, амбулаторное, стационарное и санаторное лечение, реабилитацию.
Перенос вычета за лечение на следующий год
Внимание
К таковым относятся ликвидаторы, дети, находившиеся в зоне заражения, военный и медицинский персонал, участвовавший в этих событиях. Размер вычета предусмотрен в размере 3000 тыс. руб. в месяц.
Подробнее об этом прописано в Налоговом кодексе.
- Героям Союза и России, участникам ВОВ, блокады Ленинграда, узникам концлагерей, а также инвалидам I и II группы. Размер вычета будет составлять 500 рублей в месяц.
- Родителям (опекунам) – по 1400 рублей на каждого до двух детей, 3000 на третьего и последующего.
- Последний пункт касается многих, поэтому разберем его подробнее.Налоговые льготы на детей Рассмотрим порядок действий для их получения.
- Необходимо написать заявление на имя работодателя.
- Предоставить документы на право налоговых вычетов.
Секреты налоговых вычетов
Остаток – 1700 руб. «сгорает» и на следующий год не переносится. Нюанс №3. Сначала возвращается социальный вычет, потом имущественный Так как по вычету с обучения, лечения остатки на следующий год не переносятся, возврат налога с них осуществляется в первую очередь.
Пример: В 2014 году была куплена квартира за 2 000 000 руб. и оплачено лечение на сумму 58 000 рублей. По справке 2-НДФЛ подоходный налог составил 54 600 рублей.
Важно
Именно эту сумму перечислит налоговая, в том числе 7 540 руб. (58 000 х13%) составит возврат за лечение, а 47 060 – возврат с квартиры. 7 540 + 47 060 = 54 600. Так как остатки по имущественному вычету можно перенести, в последующем вернется 212 940 руб.
Как получить налоговый вычет на лечение детей и родителей?
Большинство же налоговых льгот предоставляется с определенным лимитом ежегодно. Что касается справок о доходах, то в каждом конкретном случае необходимо проконсультироваться в налоговой инспекции и уточнить, поскольку перечень предоставляемых подтверждающих документов не прописан в кодексе.
Он может изменяться в зависимости от ситуации. Мы лишь хотели донести информацию, которая поможет понять гражданам, какие льготы им положены. Конечно, налоги нужны для поддержания порядка и стабильности в обществе.
Траты на обучение, содержание детей, покупка жилья серьезно бьют по карману граждан.
Часто задаваемые вопросы
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекса) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, в размере не более 38 000 рублей.При этом указанный вычет исходя из положений пункта 2 статьи 219 Кодекса предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации по окончании этого налогового периода.Поэтому вопрос о предоставлении такого вычета по расходам, понесенным в 2005 году, может быть решен исключительно при подаче документов в налоговый орган по месту жительства по окончании этого календарного года.
Налогообложение в отраслях:
Источник: https://prodhelp.ru/mozhnoli-sotsialnyj-vychet-rastyanut-na-neskolko-let/
График выхода на пенсию по новому закону
19 июля 2018 года Госдума рассмотрела и приняла в первом чтении анонсированный премьер-министром законопроект о повышении пенсионного возраста. Согласно планам Правительства, пенсионный возраст предлагалось повысить до 65 лет для мужчин и до 63 лет для женщин (соответственно на 5 и на 8 лет).
Однако 29 августа Владимир Путин, выступая с телеобращением к гражданам страны, поручил смягчить увеличение пенсионного возраста для женщин с 8 до 5 лет. Таким образом, срок выхода на пенсию в результате пенсионной реформы для женщин увеличится с 55 до 60 лет.
Для мужчин первоначально запланированное повышение на 5 лет останется без изменений (то есть с 60 до 65 лет).
Сделано это будет поэтапно — пенсионный возраст будет повышаться с 2019 года ежегодно на 1 год, кроме первых двух лет, когда будут действовать льготные условия по выходу на пенсию — на 6 месяцев раньше срока, установленного новым законом. Окончательные значения для мужчин и женщин (соответственно 65 и 60 лет) будут установлены с 2023 года. Эти изменения в законе можно проиллюстрировать следующей таблицей:
Пенсионный возраст — таблица по годам
| I полугодие 2019 | 60 + 1 – 0,5 = 60,5 * | 55 + 1 – 0,5 = 55,5 * | II полугодие 2019 |
| II полугодие 2019 | I полугодие 2020 | ||
| I полугодие 2020 | 60 + 2 – 0,5 = 61,5 * | 55 + 2 – 0,5 = 56,5 * | II полугодие 2021 |
| II полугодие 2020 | I полугодие 2022 | ||
| 2021 | 60 + 3 | 55 + 3 | 2024 |
| 2022 | 60 + 4 | 55 + 4 | 2026 |
| 2023 и т.д. | 60 + 5 | 55 + 5 | 2028 и т.д. |
Примечание: * — согласно поручению Владимира Путина от 29.08.2018 г. о смягчении пенсионной реформы, на полгода раньше нового пенсионного возраста (устанавливаемого ежегодным повышением на 1 год) смогут выйти те граждане, пенсионный возраст которых по старому закону должен был наступить в 2019 и 2020 году — то есть те, кому на конец 2018 года до пенсии осталось 2 года и меньше.
Таким образом, так называемый «переходный период» при повышении пенсионного возраста составит 5 лет для мужчин и женщин. Он затронет тех граждан России, которые по действующим сейчас нормам должны были бы выйти на пенсию в 2019-2023 гг. Соответственно это:
- мужчины 1959-1963 года рождения;
- женщины 1964-1968 года рождения.
Примечательно, что в соответствии с предложенным Правительством графиком повышения пенсионного возраста выход на пенсию по старости до окончания переходного периода должен будет происходить через год, причем только в четные годы — 2020, 2022, 2024, 2026 и 2028. Однако в 2019 и 2021 году на пенсию также будут выходить мужчины и женщины, которым на момент вступления в силу нового пенсионного закона до старого пенсионного возраста останется менее 2 лет (см. таблицу выше).
Досрочный выход на пенсию в 2019 году
Законопроектом также предлагается изменить срок выхода на пенсию для льготных категорий граждан (так называемых «досрочников»).
- Для граждан, работающих в условиях Крайнего Севера, пенсионный возраст также предлагается повысить на 5 лет мужчинам (с 55 до 60 лет) и женщинам (с 50 до 55 лет). Делать это предлагается с таким же переходным периодом, как указано в таблице выше для обычных работников.
- Для учителей и медработников требования к льготному стажу остаются неизменными (наличие специального стажа 25 или 30 лет в зависимости от места работы), однако сам выход на пенсию после получения этого стажа предлагается отсрочить на 8 лет с переходным периодом, который растянется на 2019-2026 годы:
| 2019 | 2019 + 1 год | 2020 |
| 2020 | 2020 + 2 года | 2022 |
| 2021 | 2021 + 3 года | 2024 |
| 2022 | 2022 + 4 года | 2026 |
| 2023 | 2023 + 5 лет | 2028 |
| 2024 | 2024 + 6 лет | 2030 |
| 2025 | 2025 + 7 лет | 2032 |
| 2026 и последующие года | 2026 (или 2027, 2028 и т.д.) + 8 лет | 2034 и далее |
Кроме того, Владимир Путин предложил ввести возможность досрочного выхода на пенсию для многодетных матерей, имеющих менее 5 детей:
- при наличии 3 детей срок выхода на пенсию, установленный новым законом, уменьшается на 3 года;
- при наличии 4 детей — на 4 года раньше общеустановленного срока.
Соответствующие предложения должны быть оформлены в виде поправок к закону о повышении пенсионного возраста, которые будут собираться в Госдуме до 24.09.2018 г. и в совокупности будут рассмотрены до конца сентября 2018 г. Ожидается, что в окончательном виде соответствующий закон будет принят Госдумой уже в октябре 2018 года.
Вот такую реформу пенсионного возраста Правительство предлагает начать с 2019 года. Чтобы не пропускать другие новости о пенсионной реформе в России с 2019 года, подпишитесь на наш канал в Яндекс Дзен!
Ответы онлайн-консультанта на вопросы пользователей
или
Источник: https://pensiology.ru/news/novaja-tablica-vyhoda-na-pensiyu-s-2019/
Получить налоговый вычет
Налоговый вычет — это льгота, предоставляемая государством, которая позволяет вернуть часть уплаченных налогов. Речь о налогах физических лиц вида НДФЛ, которые обычно уплачивает работодатель за своего работника.
Наиболее распространенные ситуации, когда государство рассматривает возврат вычета, — приобретение недвижимости, оплата обучения, проведение платного лечения. Граждане могут вернуть до 100% суммы, уплаченной в виде налога.
| Услуга | Стоимость |
| Помощь в получении налогового вычета | 5.000 рублей |
Кто может получить налоговый вычет?
Только налоговые резиденты РФ, которые получают доход, облагаемый налогом НДФЛ. Это граждане, находящееся на территории страны более чем 183 дня в течении текущих 12-ти месяцев. При этом гражданство вообще не имеет значения.
Проще говоря, налоговый вычет доступен большинству граждан России, которые официально работают и производят налоговые отчисления. При официальном трудоустройстве работодатель всегда производит налоговые выплаты за своих работников.
Как рассчитать сумму возможного возврата вычета?
НДФЛ, который выплачивает гражданин, составляет 13% от официально получаемого дохода. Вот эти 13% и можно вернуть при определенных условиях.
Государство четко регламентирует размер вычета, который может получить гражданин, устанавливает определенные рамки и лимиты.
К примеру, при покупке недвижимости есть максимальный предел стоимости объекта, от которого рассчитывается размер вычета. Этот предел равен 2000000 рублей. А 13% от этой суммы составят 260000 рублей.
Получается, что человек не может получить более 260000 рублей, не зависимо от того, что купленная недвижимость может обойтись гораздо дороже.
Если недвижимость покупается в собственность по долям, то размер налогового вычета для каждого владельца этого объекта будет определяться пропорционально принадлежащей ему доли.
Пример расчета
Для начала необходимо определить доход, который гражданин получил в текущем году. Учитывается сумма уже за вычетом подоходного налога, то есть та, которую в итоге человек получил на руки. Эту цифру можно увидеть в справке 2НДФЛ, выдаваемую работодателем, в этой же справке отдельной графой отражается сумма налога, уплаченная работодателем за работника.
Например, за год доход гражданина до налогообложения составил 400 000 рублей.
С этого дохода он заплатил государству подоходный налог 13% , что составило 13%*400000 или 52000 рублей.
Именно эти 52000 и может вернуть гражданин. Даже если государством положен возврат большей суммы, то гражданин все равно получить только 52000. В следующем году «дополучить» причитающиеся средства не получится Исключение — получение вычета при покупке недвижимости, здесь возврат налога можно растянуть на несколько лет, пока вся полагаемая сумма не будет получена гражданином.
Как быстро можно получить вычет?
Изначально требуется собрать полный пакет документов, что именно он должен содержать зависит от того какого именно вида налоговый вычет желает получить гражданин. Эту информацию можно получить в налоговой.
По статье 88 Налогового Кодекса РФ проверка по срокам не может длиться более трех месяцев с того момента, когда предоставлены все документы и заявления. Если по итогам проверки установлено, что все документы подлинные и все расчеты верны, то налоговыми органами выносится решение об осуществлении полагающейся государством выплаты.
После этого решения гражданину необходимо написать заявление на выплату, средства будут перечислены в течении месяца. Если заявление подается вместе с декларацией, то отчет месяца начинается после вынесения налоговыми органами положительного решения.
Получение вычета при покупке недвижимости
Физические лица, которые осуществили покупку недвижимости, могут получить налоговый вычет, его максимальные размер регламентируется государством. В расчет берется стоимость приобретенного объекта, не превышающая 2000000 рублей. Даже если жилье стоило 10000000, то сумма возврата подоходного налога рассчитываться с 2000000 рублей.
Пример расчета
Допустим, гражданин приобрел квартиру стоимостью 3000000 рублей. Расчет вычета будет вестись от максимальной планки в 2000000 рублей, установленной государством.
Доход гражданина за текущий год составил 500000 рублей Согласно его доходу, он заплатил в виде налогов 65000 рублей
Вычет, на который он может рассчитывать, равен 2000000+13%=260000 рублей
Полагаемый вычет больше, чем гражданин заплатил налогов в этом году, поэтому он может обращаться за налоговым вычетом и в последующие годы ровно до момента, пока не получит сумму в 260000 рублей.
Когда можно обращаться за получением вычета?
Это можно сделать по прошествии года с момента оформления купленной недвижимости в собственность. Подавать заявление на положенную выплату можно в течении 3-х лет, следующих за получением свидетельства о государственной регистрации. Получается, что в 2014 году гражданин может получить вычет за 2011—2013 годы.
За получением вычета рекомендуется обращаться в налоговые органы в начале года, в этот период можно избежать очередей. В марте-апреле будет наплыв желающих сдать декларации о доходах, образуются большие очереди. Поэтому гражданину гораздо проще обратиться за вычетом в январе-феврале.
Не нужно бежать в налоговую сразу после того как с момента купли недвижимости прошел год, нет ничего страшного в том, если гражданин обратится через 1,5 года. Но лучше не забрасывать дело в долгий ящик, обращаясь за вычетом спустя 3 года, могут возникнуть проблемы со сбором документации.
Необходимые документы:
- ИНН;
- справка 2НДФЛ за текущий год, полученная у работодателя;
- договор купили недвижимости. Если гражданин стал дольщиком, то договор долевого строительства;
- расписка, говорящая, что гражданин передал деньги продавцу. Расписку можно заменить квитанциями, чеками, платежками банков;
- свидетельство о собственности;
- заявление на получение вычета;
- декларация о доходах;
- реквизиты счета для перевода средств;
- заявление о перечислении средств на указанные реквизиты.
Перед сбором документации лучше предварительно посетить налоговую и взять точный список необходимых бумаг. После передачи всех документов необходимо ожидать проверки бумаг, которая может длиться до трех месяцев. По окончанию проверки с гражданином связываются и приглашают в налоговую для подтверждения операции.
Получение вычета через работодателя
Таким способом налоговый вычет можно начать получать раньше, чем по истечению года. Гражданин может обратиться в налоговую сразу после совершения сделки и получения документов на собственное имущество. При этом вычет реализовывается не единой суммой, а постепенно.
Работодатель при перечислении заработной платы не будет удерживать налог в 13%, именно так постепенно и будет осуществлено право на получение возврата налога.
Изначально схема оформления не будет отличаться от стандартной. Гражданин обращается в налоговый орган, собрав пакет документов, к этому пакету нужно приложить данные о работодателе.
После рассмотрения документов и подтверждения права на возврат подоходного налога гражданин получает уведомление, которое необходимо передать работодателю. С момента передачи этого уведомления работодателю с гражданина перестарается взиматься подоходный налог.
Сколько раз можно получить возврат налога?
Ранее вычет можно было оформить только при совершении одной сделки покупки жилья, но это оказалось несправедливым по отношению к жителям городов, стоимость жилья в которых меньше 2000000 рублей. Получалось так, что они получали меньший вычет, чем житель больших городов.
По этой причине с января 2014 года вычет не привязывается к конкретному объекту недвижимости, он привязывается к гражданину, имеющему право его получить.
Теперь при покупке жилья каждый имеет право возвратить подоходный налог в сумме 260000 рублей (расчет от положенной максимальной стоимости жилья в 2000000 рублей). Реализовывать это право можно до того момента, пока государство не выплатить 260000 рублей. Сделок можно совершать сколько угодно в рамках 2000000 рублей.
Участники долевой собственности также могут получить полноценные налоговые вычеты. Сначала оформить часть, пропорциональную доле, а после в любое время можно купить другую недвижимость и «добрать» полагающийся вычет до полного объема в 260000 рублей.
Ситуация с покупкой недвижимости в ипотеку
Оформив ипотечный кредит, согласно действующему законодательству, гражданин может получить стандартный налоговый вычет, а также получить дополнительный вычет на проценты, уплаченные по договору займа.
Максимальная сумма процентов, с которой можно получить вычет — 3000000 рублей. Получается, что при оформлении ипотеки гражданин может получить вычет уже с суммы 5000000 рублей, что составит 650000 рублей.
Возврат подоходного налога по ипотечным процентам можно оформить только за один объект. Оформить второй раз ипотеку и снова получить вычет не получится, даже если при закрытии первого кредитного договора это право было реализовано не в полном объеме.
Возвращать подоходный налог за проценты можно также ежегодно, для этого в налоговую необходимо будет предоставлять справки из банка, которые будут говорить сколько гражданин заплатил процентов на предыдущий год.
Изменения, действующие с января 2014 года
Так как законодательство относительно получения налогового вычета для приобретающих недвижимость было изменено, то теперь всех граждан можно разделить на две правовые части.
- Те, кто приобрел объект недвижимости до 1 января 2014 и ни разу не пользовался правом возврата налога и те, кто еще получает вычет по сделкам прошедших лет. Для этих граждан действуют нормы прежнего закона.
- Те, кто совершил сделку после 1 января 2014, будут получать возврат подоходного налога по новым правилам и нормам.
Изменение для тех, кто совершил сделку после 1 января 2014:
- возврат подоходного налога с ипотечных процентов возможен только с суммы 3000000 рублей (ранее этого ограничения не было);
- вычет можно получать без привязки к конкретному объекту недвижимости, как это было ранее. Если возврат подоходного налога от предыдущей сделки не был реализован в полном объеме (260000 рублей), то его можно дополучить от следующих сделок.
Источник: https://etagrealty.ru/praktika/nalogi/kak-poluchit-nalogovyy-vychet/
Загрузка...
