Размер ставки ЕНВД в 2016 году
«Вмененка» – это система налогообложения, которая распространяется на определенные направления работы ООО и ИП (список определяют федеральные законы) и приводится в действие местными властями.
Это означает, что в разных субъектах России и муниципальных округах порядок совершения бюджетных платежей может существенно различаться.
Общим остается то, что их сумма не зависит от реального дохода коммерческой структуры.
До 2013 года «вмененка» была обязательной для определенных сфер деятельности, сейчас она утратила такой статус.
Принимая решение о переходе на нее, предприниматель должен изучить значимые моменты, такие как ставка ЕНВД в 2016 и 2017 году для ИП, базовая доходность, порядок расчета суммы бюджетного платежа.
Если эти параметры его не устраивают, он вправе остановить выбор на другом налоговом режиме: ОСНО, УСН или ПСН.
Существует три основных условия перехода на ЕНВД:
- количество работников ООО или ИП (должно быть не более ста);
- расположение организации на территории определенного муниципального образования;
- принадлежность к определенному ОКВЭД.
Несмотря на многочисленные разговоры о грядущей отмене ЕНВД, его действие было продлено на 2017 год. Точно известно, что он будет существовать до 2021 года.
Ставка ЕНВД в 2016 и 2017 году
Одно из важных изменений, связанных с «вмененкой» в 2016 и 2017 году, касается размера ставки налога. Согласно ФЗ №232, власти субъекта РФ вправе устанавливать ее льготное значение, учитывая региональные условия ведения бизнеса. Федеральное законодательство определяет коридор (от 7,5 до 15%), в котором может колебаться значение показателя.
В 2016 и 2017 году общая ставка ЕНВД составляет 15%. Льготное ее значение может меняться в пределах от 7,5 до 15%. Чтобы узнать конкретное значение, принятое в вашей области или республике, необходимо изучить региональные законы.
Уточнить налоговую ставку, актуальную для города или района, можно в нормативно-правовых актах муниципальных властей. Соответствующая информация должна быть размещена в налоговой инспекции (на стендах или на сайте).
Размер ЕНВД и полномочия региональных властей
В 2016 году полномочия властей субъектов России были существенно расширены. Теперь региональные чиновники имеют право:
- определять направления деятельности, для которых будет возможно применение «вмененки»;
- устанавливать ограничения на применение специальной системы налогообложения;
- называть особенности определения налоговой базы;
- устанавливать льготы для налогоплательщиков;
- определять ставку ЕНВД в 2016 году и в дальнейшем.
Законодательные изменения в 2016 году коснулись не только ЕНВД, но и других особых режимов. Так, для упрощенной системы налогообложения с объектом «Доходы» ставка может колебаться для разных ООО и ИП от 1 до 6%.
Если объектом налогообложения является прибыль предприятия, ставку можно уменьшить до 5%. Например, в Москве она установлена на льготном уроне 10% в отношении спортивной деятельности, социальных услуг, обрабатывающих производств.
Это связано с желанием властей города поддержать развитие указанных направлений.
Ставка единого налога на вмененный доход составляет от 7,5 до 15% в зависимости от решения региональных властей. По патентной и упрощенной системе возможно установление нулевой налоговой ставки для определенных направлений деятельности в целях поддержки начинающих предпринимателей.
Изменения, носимые в законодательство в последние годы, демонстрируют желание властей поддержать развитие малого бизнеса. Так, ставка ЕНВД на 2017 год может быть уменьшена вдвое по сравнению с базовым уровнем, К1 – оставлен на прежнем уровне. Налоговая нагрузка на небольшие ООО и ИП не растет, а это значит, что у них есть стимул для роста и расширения деятельности.
Источник: https://raszp.ru/nalogi/stavka-envd-v-2016-i-2017-godu.html
Единый налог для малого бизнеса вырастет почти на 16% :: Свое дело :: РБК
Малый бизнес, который пользуется единым налогом на вмененный доход, в следующем году, как обычно, заплатит больше. Например, налог для магазина площадью 50 кв. м вырастет на 46,5 тыс. руб. в год
Фото: Lori
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) заменяет для «малышей» уплату почти всех налогов, но разрешен только для определенных видов предпринимательской деятельности (преимущественно розничная торговля, общественное питание, бытовые услуги).
По данным Федеральной налоговой службы (ФНС), на 1 января 2015 года на ЕНВД работали 1,8 млн индивидуальных предпринимателей и 333 тыс. ООО. За девять месяцев 2015 года, по данным Федерального казначейства, они заплатили 56,6 млрд руб. ЕНВД.
Этот налог является одним из главных источников пополнения бюджетов муниципалитетов.
Налоговой базой по ЕНВД является вмененный доход предпринимателя, который обычно рассчитывается путем умножения базовой доходности конкретного вида деятельности (зафиксирована в ст.
346 Налогового кодекса) на число работников или площадь помещения, а также на два коэффициента: К1 — повышающий коэффициент-дефлятор, ежегодно устанавливаемый Минэкономразвития, и К2 — понижающий, утверждаемый местными органами власти.
Ставка налогообложения по ЕНВД составляет 15%.
В проекте приказа Минэкономразвития, который опубликован на сайте ведомства, установлено новое значение коэффициента-дефлятора K1 — 2,083. Изменение к значению 2015 года — 1,798 — составляет 15,9%, и это самый высокий рост за все время действия ЕНВД.
Именно на столько вырастет налогооблагаемая база, с которой предприниматель обязан заплатить налог. Например, базовая доходность самого популярного вида деятельности на ЕНВД — розничной торговли — составляет 1800 руб. с 1 кв. м в месяц.
Если предприниматель ведет бизнес в помещении площадью 50 кв. м, то налоговая база по ЕНВД для него составит 1,08 млн руб. в год. С учетом действующего коэффициента-дефлятора — 1,94 млн руб., с учетом нового — 2,25 млн руб. С этой суммы предприниматель будет обязан заплатить 15%.
м
Если подсчитать, то получится, что размер налога увеличится на 46,5 тыс. руб.
В пресс-службе Минэкономразвития РБК сказали, что проект приказа изменен не будет и вступит в силу после публикации в «Российской газете» в срок до 20 ноября.
Значение коэффициента-дефлятора рассчитывается исходя из индекса потребительских цен, отмечает председатель комитета по налогам московского отделения «Опоры России» Сергей Зеленов. Между тем, напоминает он, в кризисном 2008 году коэффициент-дефлятор даже снижался, что позволило поддержать предпринимателей.
«По всей видимости, сейчас, планируя бюджет, чиновники просто решили увеличить отчисления малого бизнеса, вооружившись калькулятором, не учитывая факторов сокращения бизнеса», — считает Зеленов.
Пресс-служба Минэкономразвития отмечает, что порядок определения коэффициентов-дефляторов не предусматривает их обсуждения с предпринимательским сообществом.
Гендиректор бухгалтерской компании «Гроссбух Консалтинг» Михаил Коркин отмечает, что в 2016 году коэффициент-дефлятор увеличивается выше прогнозируемой инфляции 2015 года: «Это может привести к тому, что часть предпринимателей закроет бизнес или уйдет в тень».
«Рост цен далеко не всегда приводит к росту доходов предпринимателей, — отмечает Павел Орловский, эксперт СКБ «Контур». — Клиенты начинают совершать покупки более взвешенно, количество продаж снижается — понятно, что прибыль уменьшается. Может уменьшиться и оборот компании в целом».
Он советует предпринимателям задуматься над оптимизацией налогообложения: «Возможно, стоит обратить внимание на другие налоговые режимы, например на упрощенную систему налогообложения. И если расчеты покажут, что она выгоднее в 2016 году, чем ЕНВД, то стоит задуматься о переходе на нее».
Многие предприниматели, по всей видимости, так и делают: за 2014 год число предпринимателей, применяющих ЕНВД, уменьшилось более чем на 200 тыс.
Поступления от ЕНВД также не демонстрируют особого роста, увеличившись за девять месяцев 2015 года всего на 1%, в то время как база налогообложения выросла на 7,5%.
«Рост налогооблагаемой базы на 16% в 2016 году также не даст прироста налоговых поступлений, — уверен Зеленов из «Опоры России». — Но федеральные чиновники смогут отчитаться, что прилагают усилия для наполнения местных бюджетов».
Торговый сбор вырастет тоже
Проект приказа Минэкономразвития также устанавливает коэффициент-дефлятор для торгового сбора, который был введен в 2015 году в Москве. Исходя из его значения (1,154) ставка торгового сбора для торговых объектов в ЦАО Москвы площадью менее 50 кв. м вырастет с 60 тыс. до 69,24 тыс. руб., для большинства других районов столицы — с 30 тыс. до 34,62 тыс. руб. в квартал.
Источник: https://www.rbc.ru/ins/own_business/05/11/2015/563779ab9a79473558fd8393
Налоговая ставка по ЕНВД в 2015–2016 годах
Отправить на почту
Ставка ЕНВД — какая она для данного налогового режима? Налоговая база при ЕНВД зависит не от дохода, полученного предприятием или предпринимателем, а от базовой доходности, которая корректируется в соответствии с коэффициентом-дефлятором и корректирующим коэффициентом. А вот ставка по ЕНВД является постоянной величиной.
Понятие и сущность ЕНВД
ЕНВД расшифровывается как «единый налог на вмененный доход». Данный вид налогообложения является весьма популярным среди предприятий и предпринимателей, осуществляющих торговую деятельность.
При нем сумма налога не зависит от дохода, фактически полученного предприятием (ИП), а обусловливается той базовой доходностью, которую для определенного вида деятельности установил НК РФ.
На режим ЕНВД, налоговая ставка при котором постоянна, могут быть переведены виды деятельности, перечисленные в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.
ЕНВД заменяет такие платежи в бюджет, как:
- Налоги на прибыль, на имущество (кроме кадастрового), НДС — для юрлиц.
- НДФЛ, налог на имущество (за исключением того, база по которому рассчитывается по кадастровой стоимости), НДС — для ИП.
Порядок и условия перехода на данную систему учета подробно изложены в ст. 346.26 НК РФ. При разумном подходе к работе на этом налоговом режиме ЕНВД позволит вам сэкономить денежные средства на уплате налогов и использовать их на нужды вашего предприятия. Тем самым вы сможете повысить доходность, не увеличивая при этом налоговые платежи в бюджет.
ЕНВД: ставка налога и порядок его расчета в 2015–2016 годах
В начале 2015 года ставка ЕНВД для всех налогоплательщиков была установлена единой: 15%. Однако с 4 квартала 2015 года с принятием закона РФ «О внесении изменений…» от 13.07.
2015 № 232-ФЗ города Москва, Санкт-Петербург и Севастополь могут применять у себя ставку в пределах от 7,5 до 15%, приводя ее величину в зависимость от категории налогоплательщика и вида осуществляемой им деятельности (п. 2 ст.
346.31 НК РФ).
Исходя из ставок ЕНВД в 2015–2016 годах, налог, как и ранее, должен рассчитываться от налоговой базы, определяемой как базовая доходность, умноженная на физический показатель. Величина доходности изменяется в зависимости от двух коэффициентов: дефлятора и корректирующего коэффициента (ст. 346.27 НК РФ).
Какова базовая доходность в 2014–2015 годах, вы узнаете из статьи «Базовая доходность ЕНВД в 2014–2015 годах».
Физическими показателями, к примеру, могут быть:
- количество автомобилей, если вид деятельности связан с получением дохода от оказания транспортных услуг;
- количество квадратных метров помещения, являющегося местом, где осуществляется деятельность, относящаяся к ЕНВД, и др.
В зависимости от вида деятельности предприятия в отчетности устанавливается и отражается определенный физический показатель.
Налог, рассчитанный по установленной ставке ЕНВД, может быть снижен на сумму взносов в ПФР и ФСС, которые уплатили предприятия или предприниматели за работников вида деятельности, относящегося к ЕНВД (предприниматели, не использующие в своей деятельности работников, могут снизить налог на сумму уплаченных за себя взносов в ФСС и ПФР).
Обращаем внимание на то, что снижение суммы налога при наличии наемных работников не может быть более чем на 50% от суммы ЕНВД, а ИП, работающий «на себя», вправе уменьшить его на 100% (п. 2.1 ст. 362.32 НК РФ).
Отчетность по ЕНВД и уплата налога
Отчетность по ЕНВД подается в ФНС не позже 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 346.32 НК РФ).
Источник: https://nanalog.ru/nalogovaya-stavka-po-envd-v-2015-2016-godah/
Изменения в налоговом законодательстве с 2016 года по ЕНВД
Многих волнует вопрос, какие ожидаются изменения в налоговом законодательстве с 2016 года по ЕНВД. Нужно в первую очередь заверить всех граждан, что данный вид налогообложения в наступающем году продолжит свое функционирование. А вот в 2018 году ожидается упразднение этой системы. Через пару лет она будет действовать как для ИП, так и для других организаций.
Принцип действия
Местные нормативно-правовые акты следят за регулированием ЕНВД и условиями его использования. В различных регионах страны порядок и условия выплаты вмененного налога может варьироваться. Это зависит от действующих показателей и от рода деятельности, которая дает гражданам основания для использования ЕНВД.
ЕНВД предполагает уплату предпринимателей определенного вмененного дохода.
Он рассчитывается при помощи физических показателей, в которые может входить общее число сотрудников, площадь торговых точек и т.д. Для них существует фиксированная величина базовой доходности.
Данный показатель может вычислить с помощью условной прибыли в денежном значении их расчета работы за один месяц.
Зачем нужно использовать вмененный налог
ЕНВД применим только к некоторым видам деятельности. Помимо этого, существует запрет от регионального законодательства и налогового кодекса на использование «вмененки».
Если все же начальник предприятия останавливает свой выбор на ЕНВД, то он должен в кратчайшие сроки (до пяти дней) сообщить об этом в ФСН и встать на учет, не зависимо от того, являлся ли он налогоплательщиком до этого момента или нет.
Если инспекцией будет обнаружено, что деятельность велась без постановки на учет в налоговой, то предпринимателя ждет серьезный штраф в размере 40 тысяч рублей или 10% от потенциально вырученных средств.
Вмененка в нынешнее время не является обязательным условием для ведения ИП и для организаций. Субъекты хозяйственного права могут по желанию изменить выбор системы налогообложения и спокойно использовать ЕНВД во время своей деятельности.
Региональное правительство наделено правом сокращать основную налоговую ставку вдвое — с 15% до 7,5%, начиная с ближайшего срока отчетности. Если брать во внимание все эти сведения, то можно сделать вывод, что изменения могут последовать уже в конце текущего года.
Изменения не коснутся вычетов из страховых начислений наемных сотрудников и установленных выплат для ИП.
Напоминаем, что в наступающем году изменений по «вмененке» не предвидится. При расчете налога будут учитываться прежние показатели — сумма физических показателей и размер базовых доходов.
Давайте разберем это на конкретном примере.
ЕНВД за 1 квартал = Базовая доходность*Физический показатель*общее количество рабочих месяцев за указанный период*К1 (учрежденный МЭР)*К2 (учрежденный местными органами законодательства)*налоговая ставка
Вывод
Теперь вы в курсе всех изменений в налоговом законодательстве с 2016 года по ЕНВД. Можно сделать вывод, что в наступающем году «вмененка» будет уплачивать по старой схеме, и только через пару лет только стоит ожидать каких-то крупных перемен.
Остались вопросы? Задайте их в комментариях ниже.
Источник: https://b2bmaster.ru/nalogi/izmeneniya-v-nalogovom-zakonodatelstve-s-2016-goda-po-envd/
Минэкономразвития повышает ЕНВД в 2016 году на 16%
Минэкономразвития повышает с 2016 года один из коэффициентов, от величины которого зависит размер налога на малый бизнес (ЕНВД).
Увеличение единого налога на вмененный доход может стать значительным ударом по малому и среднему бизнесу, т.к. в результате применения повышенного повышающего коэффициента-дефлятора К1 на следующий год налог вырастет почти на 16%, об этом сообщает РБК со ссылкой на законопроект.
По сведениям ФНС на начало 2015 г., ЕНВД уплачивают 1,8 млн. индивидуальных предпринимателей и 333 тыс. предприятий в виде ООО.
Объем ЕНВД, уплаченный в бюджет, с начала года составил 56,6 млрд. руб.
По ЕНВД налоговая база — вмененный доход предпринимателя, он рассчитывается умножением базовой доходности по конкретному виду деятельности на количество работающих или площадь помещения.
Имеют большое влияние на величину налога также два коэффициента: первый — повышающий, его определяет на год МЭР, второй — понижающий, его устанавливают местные власти.
Если МЭР поднимет свой коэффициент до рекордной планки, то произойдет повышение налога на 15,9%.
В настоящее время коэффициент МЭР = 1,798, на 2016 г. ведомство планирует поднять его до 2,083.
Рост составит 15,9%, и именно на столько же в итоге вырастет ЕНВД. Документ об этом размещен на сайте ведомства.
м
Закон должен вступить в законную силу после официального опубликования в «РГ» 20 ноября. Изменений в закон МЭР вносить не планирует. Напомним, что это самый большой рост за все время применения ЕНВД.
Напомним также, что малый и средний бизнес в настоящее время переживает не лучшие времена, резкое повышение налога многих владельцев бизнеса и ИП заставит еще раз просчитать свои возможности. Работать в убыток невозможно.
Коэффициент-дефлятор в 2016 г. увеличивается выше прогнозируемой инфляции 2015 года: «Это может привести к тому, что часть предпринимателей закроет бизнес или уйдет в тень», считает М. Коркин, гендиректор компании «Гроссбух Консалтинг».
Рост цен далеко не всегда приводят к росту дохода. Покупатели начинают ограничивать себя в тратах, покупают товары и услуги более взвешенно и реже, выручка не растет, растут только цены.
Может реально уменьшиться оборот компании в целом.
Специалисты рекомендуют предпринимателям задуматься над применяемой у них системой налогообложения:
«Возможно, стоит обратить внимание на другие налоговые режимы, например на упрощенную систему налогообложения. И если расчеты покажут, что она выгоднее в 2016 г., чем ЕНВД, то стоит задуматься о переходе на нее«, считает эксперт СКБ «Контур».
Вероятно, многие предприниматели в ближайшее время будут плотно заниматься финансовыми расчетами и решать, как работать в 2016 г. в сложившейся ситуации.
Прямая трансляция новостей —
Источник: https://www.intermonitor.ru/minekonomrazvitiya-povyshaet-envd-v-2016-godu-na-16/
Налоги малого бизнеса в 2016 – увеличение налогов УСН, ЕНВД
Несмотря на то, что 2015 год принес много изменений в сфере налогового законодательства, еще больших изменений мы ждем и в наступающем году. В этой статье рассмотрим, как изменятся налоги на малый бизнес в 2016 году.
Изменения размера налога (ЕНВД) в 2016 году
Много обсуждений вызвал вопрос о возможном увеличении налогов на малый бизнес в 2016 году, а в частности, повышении единого налога на вмененный доход на 16%.
Проект данного приказа был опубликован на сайте Минэкономразвития России.
Он предполагал, что ежегодный расчет коэффициента – дефлятора, который необходим для расчета вышеуказанного налога, из-за высокой инфляции, будет установлен на самом высоком уровне, а именно – 2,083.
РЕКЛАМА
Однако, исходя из оправданного недовольства представителей малого бизнеса, на который резко возрастет налоговая нагрузка, Министерство экономики внесло в правительство два варианта, с помощью которых можно сохранить размер этого налога.
Одним из вариантов является «заморозка» вышеуказанного коэффициента, который должен остаться на уровне единицы. Компенсация должна произойти за счет дополнительной налоговой базы.
Во втором варианте уровень должен быть меньше единицы, но это скорее подходит для регионов.
Также отметим, что будет изменена форма декларации по ЕНВД с 1 квартала 2016 года. Не будет обязательного заверения документа печатью, в связи с тем, что такой обязанности у ИП больше нет. Добавлено поле «Ставка налога (%)», так как региональные власти могут снижать ставку ЕНВД до 7,5 %.
УСН в новом году
Упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим для того, чтобы облегчить предпринимателям ведение бухгалтерского учета и налогового учета, а также снижения ставки в отношении малого предпринимательства. Изменения, не всегда приятные, коснутся и этого вида налога на малый бизнес в наступающем году.
- Во-первых, изменения касаются региональным органам власти, которым дадут право устанавливать правила налогообложения: 1) определять налоговую базу; 2) назначать размеры ставок (Федеральный закон от 13.07.2015 г. №232-ФЗ — https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_182630/). По второму пункту произойдет большинство изменений. На данный момент ставка меняется в зависимости от параметра доходы-расходы, с 2016 же года местные власти будут наделены правом применять разграничение, в зависимости от того, к какой категории относится плательщик. Диапазон в данном случае составит от 1 до 6%. Исходя из этого, логичным будет вывод, что минимальный размер налоговой ставки с объектом «доходы» может составлять 1 процент. Напомним, что сейчас ставка варьируется от 5 до 15%.
- Во-вторых, на перемены следует обратить внимание индивидуальным предпринимателям, которые хотят зарегистрироваться в 2016 году. Здесь все зависит от того вида деятельности, которым вы планируете заниматься. Если вы будете оказывать услуги бытового характера, то будет применяться нулевая ставка. Т.е. обещанные «налоговые каникулы» действуют. К видам деятельности, для которых будет возможно оформление патента добавятся: кулинарное производство, хлебопекарня, лесоводство, рыболовство, переработка фруктов и овощей.
- В-третьих, всем ИП необходимо проверить свои коды ОКВЭД, так как в наступающем году они изменятся.
- В-четвертых, проектом, внесенным в Госдуму на рассмотрение, планируется увеличение лимита доходов для УСН до 120 млн. рублей.
- В-пятых, обратим внимание на то, как перейти на выбранный режим упрощенной системы налогообложения в 2016 году. Особых изменений здесь не предвидится. ИП также должны известить налоговые органы в срок не более 30 дней с даты постановки их на учет. Необходимо выбрать или режим «доходы» (6%) или режим «доходы минус расходы» (15%).
Если вы уже действующий ИП, то вам также необходимо подать заявление в налоговый орган в срок до 31 декабря 2015 года. А если вы хотите перейти с ЕНВД на УСН, то с момента соответствующего уведомления, вы можете прекратить работать по ЕНВД и приступить к работе по УСН. Единственный нюанс, на который надо обязательно обратить внимание – это новая форма декларации по УСН.
Иные вопросы налогообложения малого бизнеса в 2016
Кроме повышения налогов для малого бизнеса, индивидуальным предпринимателям следует обратить еще на ряд нюансов, с которыми придется столкнуться в наступающем году.
- Обновился новый список КБК, согласно Приказу МФ РФ (тут подробнее) от 08.06.2015 г. Появились и дополнительные виды, например, код на взносы от различного уровня зарплаты.
- Также упрощенцев ожидает новая форма контрольно-кассовой техники. В проекте закона «О применении ККТ», аппараты будут наделены функцией передачи данных с каждой продажи оператору и возможностью высылать чеки онлайн покупателям.
- изменятся сроки уплаты НДФЛ. С 2016 года суммы начисленного и удержанного НДФЛ должны будут перечисляться за днем выплаты дохода физическому лицу. Из данного правила есть исключение в отношении отпускных и пособий по временной нетрудоспособности.
- будут ужесточены штрафы за нарушение кассовой дисциплины, за несвоевременное или неверное предоставление сведений о налоговом или бухгалтерском учете.
РЕКЛАМА
Источник: https://biznesogolik.ru/nalogb-malogo-biznesa-v-2016-godu/
Что такое ЕНВД?
ЕНВД – аббревиатура из Налогового кодекса России. Расшифровка – единый налог на временный доход. Это отдельная система, которая может сочетаться, как с основной, так и упрощенной. Налог ЕНВД введен в 2006-ом году.
https://www.youtube.com/watch?v=4v0H-kGnN_8
Законодатели пожелали контролировать представителей малого и среднего бизнеса, чья деятельность ранее с трудом поддавалась налоговому администрированию. Изначально, система действовала принудительно, но, со временем эволюционировала до добровольной. Разберемся, как и почему.
Эволюция ЕНВД
Какой вид деятельности считать «теневым», запутались не только налоговики, но и предприниматели. В итоге, многие проверки приводили к доначислениям по общей схеме.
Держатели автостоянок, гостиниц, те, кто оказывал бытовые и рекламные услуги, нередко платили дважды. Поэтому, в 2013-ом году в кодекс внесли поправки, сделав ЕНВД для ИП и ООО добровольным. Есть выбор – платить по привычной схеме, или по системе временного дохода.
ЕНВД налоговая служба должна была упразднить еще в 2014-ом. Однако, госдумовцы продлили действие системы до 2018-го года.
Появился список «виды ЕНВД» и перечень тех, кто не вправе воспользоваться упрощенной схемой. В 2016-ом оговорены и условия вступления в программу. Быть в разрешенном списке деятельностей не достаточно. Ознакомимся с нюансами.
ЕНВД – виды деятельности и условия
Заявление на ЕНВД принимают от представителей бизнеса в сфере общепита, держателей автостоянок и тех, кто предоставляет в аренду торговые места.
В список попали, так же, предприниматели, оказывающие бытовые, ветеринарные услуги, занимающиеся размещением и распространением наружной рекламы. Бланк ЕНВД принимается и от розничных торговцев, ремонтников автотранспорта и держателей моек. Те, кто осуществляет пассажиро- и грузоперевозки, тоже в перечне.
Попасть в список мало. Декларация ЕНВД от индивидуальных предпринимателей, к примеру, принимается лишь при штате до 100 человек. Предприятие должно находиться в пределах муниципального образования.
Это часть страны, где наряду с федеральным управлением осуществляется и местное. Кстати, с прошлого года от муниципалитета зависит, каким именно будет ЕНВД. Изменения и их суть, далее.
ЕНВД в 2016 году
Изменения в Федеральный закон от 13-го июля 2015-го года дают право региональным властям уменьшать налоговые ставки по своему разумению. Оговорка, нововведение касается лишь фирм со спецрежимами. Это предприятия, применяющие упрощенную систему налогооблажения и, при этом, перечисляющие в казну ЕНВД.
Торговля, бизнес вообще, могут сэкономить до половины налога. Согласно федеральным установкам, в 2016-ом он равен 15% от вмененного дохода фирмы. Но, местные власти в праве снизить ставку до 7,5%. Правда, эксперты не прогнозируют много подобных прецедентов.
Дело в том, что учет ЕНВД ведется муниципалитетами, и все доходы от налога на временную деятельность поступает тоже в их казну.
Кто захочет терпеть убытки, тем более, в период кризиса? С финансовыми недоимками, возможно, связан и повышенный коэффициент ЕНВД в 2016-ом году. Узнаем, каков он, как рассчитать налог.
Расчет ЕНВД
Для расчета налога нужно знать коэффициент-дефлятор. Попросту, это индекс, приводящий базовую стоимость к ценам конкретного периода, то есть, с учетом инфляции. Планка устанавливается министерством экономического развития. В 2016-ом году оно подняло коэффициент сразу на 15%.
Итоговая цифра составила 2,083. Однако, шквал недовольства со стороны бизнесменов, СМИ, привел к тому, что чиновники пошли на попятную. Впервые за историю существования ЕНВД, его ставка не увеличилась. Вернули прежние 1,798.
Чтобы рассчитать налог, нужно знать и К2 ЕНВД. Второй коэффициент устанавливается властями регионов, являясь показателем базовой доходности.
Чтобы узнать ставку конкретной области, края, нужно зайти на сайт Федеральной налоговой службы и ознакомиться с разделом «Действующие в России сборы». В нем есть подраздел «ЕНВД». Там-то и перечислены коэффициенты конкретных регионов.
Теперь переходим к формуле расчета. Умножаем ставку налога на его базу. Из полученного множества вычитаем страховые взносы за указанный период. Вот и получена сумма ЕНВД.
Ставка ЕНВД на 2016-ый год фиксированная – 15%. База – это размер временной прибыли. Нужно базовую доходность умножить на физический показатель. Для примера возьмем розничного торговца. За квартал он получил с каждого квадратного метра площади магазина прибыль в размере 1800 рублей.
Точка занимает 60 квадратов. Умножаем 1800 на 60, получаем 108 000. Умножаем результат на 3. Таково число месяцев в квартале. Итог – 324 000 рублей. Теперь, перемножаем число на К1, то есть, на 1,798. Получаем 582,552. Остается умножить результат на К2.
м
Для примера возьмем коэффициент 0,5. Итог – 291,276 рублей. Но, это еще не размер налога. Точный размер становится ясен, когда база налога умножается на его ставку, на те самые 15%. Если помножить на них 291,276, получится, что отдать в казну надо 43691 рубль.
Избавить себя от ЕНВД могут предприниматели, использующие труд наемных рабочих. Расчеты провести придется. Но, стоит вычесть из них сумму уплаченных за сотрудников страховых взносов и, можно выйти, как говорится, на ноль.
Те, у кого наемной силы нет, могут сократить налог лишь в половину. Это, как уже говорилось, во власти муниципальных властей. Главное, не опоздать с подачей декларации. Далее расскажем, когда она должна поступить в налоговую.
Порядок подачи декларации ЕНВД
Год ЕНВД в организации может начаться с момента ее постановки на учет. Но, не возбраняется подача декларации с началом следующего налогового периода. Документ передается специалистам не позднее 20-го числа отчетного месяца. Декларация требуется раз в квартал. Получается, отчетным считается конец каждого 4-го месяца.
В 2016-ом из бланка для заполнения убрали строку с указанием КБК, то есть, кода бюджетной классификации. Убраны и коды ОКУН. Это общероссийские классификаторы услуг, оказываемых населению.
В бланке теперь отражены отчисления предпринимателей за себя. Это фиксированные суммы. В новых декларациях отмечается наличие или отсутствие наемной рабочей силы. Строка же, объединяющая налоговую базу, ликвидирована.
Чего же ждать тем, кто решил избавить себя от хлопот изучения условий и, непосредственно, уплаты ЕНВД? Санкции предусмотрены законом. Какие?
Ответственность недобросовестных налогоплательщиков
В 2016 наказание осталось прежним. Если предприниматель осуществляет деятельность, не встав на учет в ФНС, его ждет административная ответственность. Штраф составляет не менее 40000 рублей. Карается и поздняя подача декларации. Дополнительно взымается 1000 рублей.
Единовременная неуплата налога приводит к штрафу в размере 5% от суммы, рассчитанной по формуле. 1/20 взимается за каждый месяц. Установлена минимальная сумма – 1000 рублей. Есть и максимальный порог.
Он составляет не более 30% от ЕНВД. Как говориться, заплати налоги и живи спокойно. Систему штрафов могут поменять лишь в следующем году. Правила наказаний недобросовестных предпринимателей утверждены до конца 2016-го.
Источник: https://tvoi-uvelirr.ru/chto-takoe-envd/
Ставки выше: К чему приведет повышение ЕНВД в 2016 году?
gorodvitebsk.by Эксперты уверены, что повышение единого налога ударит по малому бизнесу, особенно по субъектам предпринимательства в муниципальных районах.
Малый бизнес в России постоянно сталкивается с рядом проблем.
Административные и экономические барьеры диктуют свои правила игры: то меняется налоговое законодательство и способы получения необходимых финансовых ресурсов, то падает производство, то растут налоги. В итоге в России выживает лишь 3,4% малых предприятий, да и то, живут они не более пяти лет, остальные закрываются гораздо раньше.
Заплати налоги и живи спокойно!
И вроде бы в России систематически проходят пресс-конференции и круглые столы, где поднимаются вопросы о том, как и чем можно помочь малому бизнесу, и даже говорят, что эта помощь должна исходить от государства. Только вот государство, видимо, считает иначе, поднимая ставки на единый налог на вмененный доход (ЕНВД). И следующий год в этом вопросе не станет исключением.
Согласно плану Минэкономразвития, в 2016 году произойдет повышение ЕНВД на 15,9%. Информация об этом опубликована на официальном сайте ведомства. А ведь в свое время именно применение единого налога пришлось по нраву многим российским предпринимателям.
В чем прелесть единого налога?
Применение ЕНВД позволяет налогоплательщику не только снизить налоговую нагрузку организации, но и заменить несколько налогов одним, упростить порядок ведения бухгалтерского и налогового учета.
Бесспорным плюсом единого налога является также то, что для торговли не нужен кассовый аппарат, что снимает с предпринимателя целый пласт бюрократических процедур, в числе которых и такая неприятная, но обязательная процедура, как регистрация контрольно-кассовой техники в соответствующих органах.
Однако же применять единый налог могут не все предприниматели. Этот налог разработан для конкретных видов предпринимательской деятельности, как-то: розничная торговля, бытовые услуги, общественное питание и др.
По ЕНВД налоговая база — вмененный доход предпринимателя, который рассчитывается умножением базовой доходности по конкретному виду деятельности на количество работающих или площадь помещения.
При этом большое влияние на величину налога оказывают два следующих коэффициента: первый — повышающий, который определяет на год МЭР, а второй — понижающий, который устанавливается местными органами власти.
К слову, ЕНВД является одним из главных источников пополнения средств муниципальных бюджетов.
По данным ФНС, только лишь на начало 2015 года ЕНВД уплачивают 1,8 млн. индивидуальных предпринимателей и 333 тыс. обществ с ограниченной ответственностью. В течение 9 месяцев этого года они заплатили 56,6 млрд рублей в казну государства.
Технический момент
Между тем следует отметить, что технически с 2016 года повышается не сам единый налог, а меняется его коэффициент. Таким образом, в 2016 году ожидается повышение коэффициента-дефлятора до 2,083, что на 15,9% больше, чем в этом году. Отметим, что это самый значительный рост за все время существования ЕНВД.
Согласно приказу Минэкономразвития, в нынешнем году коэффициент-дефлятор равен 1,798. По словам экспертов, разница между двумя показателями составляет почти 16%. Именно настолько, по мнению специалистов, может вырасти налоговая нагрузка на малый бизнес.
Налоговое бремя
В целом эксперты уверены, что повышение единого налога, то есть его коэффициента, ударит по малому бизнесу, особенно по субъектам предпринимательства в муниципальных районах.
Как рассказала ИА «Росинформбюро» финансовый аналитик инвестиционного холдинга «ФИНАМ» Тимур Нигматуллин, повышение ЕНВД приведет к сокращению числа малых предприятий.
«Только это сокращение не будет сильно заметным, где-то в пределах 4-5% от общего числа», — отмечает аналитик.
Другие эксперты утверждают, что в связи с повышением единого налога предприятия столкнуться с уменьшением оборота компании в целом. Поэтому предпринимателям с небольшими оборотами логично было бы обратить внимание и на другие налоговые режимы.
«В теории, конечно, возможно использование других систем налогообложения. Однако не все компании смогут перейти на другую систему налогообложения.
Ряд компаний все-таки закроется, поскольку нельзя использовать систему налогообложения без недостаточных для ее использования финансовых ресурсов.
Они вынуждены будут либо уйти с рынка, либо сократить издержки, чтобы платить налоги по повышенным ставкам», — пояснил Тимур Нигматуллин.
В заключение хотелось бы отметить, что до конца года осталось совсем немного времени и для предпринимателей уже пришла пора вплотную заняться своими расчетами, а также решить важный вопрос, как и с какой системой налогообложения им работать в следующем году. Ведь, как известно, уплата налогов – первое и неотъемлемое правило ведения бизнеса.
Алиса Ермакова
Источник: https://www.rosinform.ru/biznes/969083-stavki-vyshe-k-chemu-privedet-povyshenie-envd-v-2016-godu/
Загрузка...
