[ндфл]: минфин разрешает зачитывать переплату на будущее! но с ограничениями — все о налогах

Можно ли зачесть переплату по ндфл в счет будущих платежей 2018 — Правовая помощь юриста

Читайте также статью: → «Для чего нужна справка 2-НДФЛ? Как правильно заполнить бланк?».Вместе с вышеперечисленными документами работодатель подает в ФНС заявление о возврате средств, излишне перечисленных в бюджет. Шаг 2. Передача документов в ФНС.

Готовый пакет документов работодатель подает в ФНС по месту регистрации. Срок подачи бумаг – не позже 10-ти дней с момента получения заявления от работника.

Организация может выбрать наиболее удобный для себя способ предоставления документов – передача пакета бумаг через представителя или отправка документов почтой (письмо с уведомлением и описью вложений). Шаг 3. Получение возврата от ФНС.

Согласно действующим нормам, после получения заявления от организации, орган ФНС имеет 10 рабочих дней на обработку документов и вынесение решения относительно возврата.

С этой целью следует подать в инспекцию соответствующее заявление.С другой — несмотря ни на что, в бюджет-то этот «излишек» попадает по реквизитам именно НДФЛ. Неужели его нельзя перебросить в счет уплаты этого или иных налогов?Ранее контролирующие органы категорически отрицали такую возможность (см., напр., письма Минфина от 16 сентября 2014 г.

Важно

N 03-04-06/46268, ФНС от 29 сентября 2014 г. N БС-4-11/[email protected]). Однако в письме от 6 февраля 2017 г. N ГД-4-8/[email protected] представители ФНС решили смягчить свою позицию.

Переплату по ндфл можно зачесть в счет других налогов

Внимание

В каких случаях возврат НДФЛ осуществляется через ФНС Согласно ст. 231 НК РФ (абз. 3 п. 1), работодатель обязан вернуть работнику сумму излишне удержанного НДФЛ в течение 3-х месяцев с момента обращения последнего за компенсацией. Однако, сумма возврата может быть больше размера НДФЛ, предстоящего к удержанию в течение будущих 3-х месяцев.

В таком случае возврат средств осуществляется через органы ФНС. Пример 1. В августе 2017 сотрудник ООО «Квант» Шкуркин обратился к руководству с заявлением о возврате НДФЛ в связи с приобретением статуса резидента.

Что делать с переплатой по ндфл: 3 варианта

Проект Федерального закона № 365529-7 «О внесении изменения в статью 99 Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»Целью законопроекта является повышение эффективности осуществления контроля, оптимизации штатной численности и формирования единообразных методов осуществления контрольной деятельности, привлечения к административной ответственности лиц, допустивших нарушения при осуществлении закупок для муниципальных нужд. Законопроектом предлагается предоставить субъектам РФ возможность перераспределения контрольных полномочий муниципального уровня в сфере закупок товаров, работ, услуг органам государственной власти субъекта РФ.

Как зачесть переплату по ндфл

В заявлении следует указать, куда компания хочет направить переплату по НДФЛ:

в счет будущих платежей по НДФЛ;
в счет погашения задолженности по другим федеральным налогам;
в счет предстоящих платежей по иным федеральным налогам.

Образец заявления о зачете переплаты по НДФЛ смотрите ниже. Заявление можно подать двумя способами (п. 4 ст. 78 НК РФ):

на бумажном носителе за подписью представителя организации;
в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью.

К заявлению нужно приложить выписку из регистра налогового учета по НДФЛ за соответствующий период и платежные поручения (письмо ФНС 06.02.2017 № ГД-4-8/2085).

Эти документы будут свидетельством того, что у компании есть переплата.

«излишки» по ндфл, или вернуть нельзя зачесть (рогозина о.)

В определенных случаях у организации может возникнуть переплата по перечисленному в бюджет НДФЛ. Излишне выплаченный налог можно зачесть в счет будущей оплаты или вернуть на расчетный счет организации.

В статье расскажем, как вернуть переплату по НДФЛ из налоговой в 2018 году, рассмотрим способы и инструкцию.

Когда возникает переплата по НДФЛ Как правило, у организации возникает переплата по НДФЛ в случаях приобретения сотрудником статуса резидента.

К примеру, в 3 кв. 2017 у сотрудника-нерезидента ежемесячно удерживался НДФЛ по ставке 30%, сумма налога перечислялась в бюджет. При этом в сентябре 2017 работник получен статус резидента, в связи с чем по результатам перерасчета налога по ставке 13% возникла переплата.

Зачет ндфл в счет будущих платежей не допускается

То есть направить переплату, например, на погашение недоимки по иным федеральным налогам налоговый агент не вправе — ведь в конце концов это не его деньги.Именно поэтому пунктом 1 статьи 231 Кодекса предусмотрен особый порядок возврата налогоплательщику излишне удержанной с его доходов суммы НДФЛ (см.

письмо Минфина от 20 января 2017 г. N 03-04-06/2416). В соответствии с данной нормой «излишек» возвращается налоговым агентом на основании соответствующего заявления налогоплательщика.

Возврат производится за счет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным физлицам. На все про все налоговому агенту дается три месяца.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

Обратите внимание! Вернуть «излишек» налогоплательщику можно только по безналу — на счет в банке, который был указан в соответствующем заявлении.
Дата размещения статьи: 26.03.2017 По общему правилу налоговый агент удерживает НДФЛ с дохода налогоплательщика и перечисляет его в бюджет.

При таких обстоятельствах никаких «излишков» и быть не может.
Ведь если сумма перечислена с избытком, то излишне уплаченная сумма по определению не является налогом с доходов. А раз это не налог, то и зачесть переплату в счет будущих налоговых платежей нельзя.

Или все же можно? В соответствии с пунктом 1 статьи 78 Налогового кодекса (далее — Кодекс) сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо подлежит возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном данной статьей.

То есть подобную переплату по НДФЛ можно, к примеру, зачесть в счет будущих платежей по налогу на прибыль и т.п.

Во-вторых, в любом случае факт ошибочного перечисления сумм по реквизитам уплаты НДФЛ (собственно, как и факт излишнего удержания и перечисления НДФЛ) должен быть подтвержден выпиской из регистра налогового учета и соответствующими «платежками».

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту: Вернуться на предыдущую страницу Последние новости Бесплатная консультация юриста по телефонам:

Москва, Московская область+7 (499) 703-47-96
Санкт-Петербург, Ленинградская область+7 (812) 309-56-72
Федеральный номер8 (800) 777-08-62 доб.

Источник: https://dipna5.ru/mozhno-li-zachest-pereplatu-po-ndfl-v-schet-budushhih-platezhej-2018/

Судебный вердикт: переплаченный НДФЛ не возвращается и не зачитывается

Арбитражный суд Московского округа в Постановлении от 29.11.2016г. по делу № А40-3052/2016 пояснил, что НДФЛ, излишне перечисленный в бюджет, не признается переплаченным налогом в его обычном смысле. Следовательно, данные суммы не подлежат возврату или зачету.

Компания перечислила неполную сумму НДФЛ в связи с ранее переплаченным в бюджет налогом. По ее мнению, переплаченный НДФЛ подлежал зачету в счет погашения образовавшейся недоимки.

Налоговики привлекли компанию к ответственности и начислили пени за уплату НДФЛ в неполном объеме.

722 374 рубля.

налоговая инспекция

Предприятие настаивало на том, что налоговики были обязаны произвести зачет по НДФЛ имеющейся переплаты, возникшей из-за ошибочно перечисленной суммы налога.

Суд признал позицию компании ошибочной и указал на следующие моменты.

У налогового агента, кем и является компания, не может возникнуть переплата по НДФЛ. Дело в том, что агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Датой выплаты признается последний день месяца, за который работнику была начислена зарплата за выполненные трудовые обязанности (п. 2 ст. 223 НК РФ). Следовательно, до истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком.

Соответственно, не имеется оснований для исчисления налога, подлежащего удержанию и перечислению в бюджет.

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке начисленных денежных средств на выплату зарплаты. А также дня перечисления зарплаты со счетов работодателя в банке на счета работников. При этом уплата налога за счет средств самих налоговых агентов не допускается (п.9 ст.226 НК РФ).

С момента выплаты зарплаты и удержания из нее сумм НДФЛ обязанность по уплате этого налога считается исполненной. Суммы удержанного при выплате зарплаты налога являются собственностью РФ и не могут расходоваться любым иным образом, кроме как для перечисления в бюджет. Только после такого перечисления работодатель считается исполнившим до конца свою обязанность как налоговый агент.

В случае перечисления в бюджет суммы, превышающей сумму удержанного из зарплат налога, указанная сумма не является НДФЛ. Перечисление указанной суммы признается неправомерным.

Судом отмечается, что налоговым органом было принято отдельное решение об отказе в осуществлении зачета (возврата). Решение связано с тем, что по НДФЛ отсутствует карточка расчета с бюджетом по начислениям, а ведется реестр только по поступлениям, что не является переплатой, возврат и зачет с НДФЛ не предусмотрен.

Суд согласился с тем, что переплата не может быть возвращена или зачтена в счет образовавшейся недоимки.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/53544/

«Излишки» по НДФЛ, или Вернуть нельзя зачесть (Рогозина О.)

Дата размещения статьи: 26.03.2017

По общему правилу налоговый агент удерживает НДФЛ с дохода налогоплательщика и перечисляет его в бюджет. При таких обстоятельствах никаких «излишков» и быть не может. Ведь если сумма перечислена с избытком, то излишне уплаченная сумма по определению не является налогом с доходов. А раз это не налог, то и зачесть переплату в счет будущих налоговых платежей нельзя. Или все же можно?

В соответствии с пунктом 1 статьи 78 Налогового кодекса (далее — Кодекс) сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо подлежит возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном данной статьей.

При этом зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.

Проще говоря, переплата по федеральным налогам засчитывается в счет уплаты федеральных налогов, «излишки» по региональным налогам идут в зачет платежей по региональным налогам и т.д.

«Двуликий» НДФЛ

С одной стороны, правила, установленные статьей 78 Кодекса, распространяются и на налоговых агентов (п. 14 ст. 78 НК). Соответственно, при возникновении переплаты по НДФЛ, который является федеральным налогом, этот «излишек» может быть зачтен в счет будущих платежей по этому или по иным федеральным налогам, но…

С другой стороны, на самом деле все не так просто. Дело в том, что налоговый агент исчисляет, удерживает и уплачивает в бюджет НДФЛ с выплачиваемого налогоплательщику дохода. Причем в пункте 9 статьи 226 Кодекса прямо сказано, что уплата налога за счет средств налогового агента не допускается.

Выходит, что если, к примеру, в результате ошибки в платежке в бюджет была перечислена сумма, превышающая исчисленную с дохода налогоплательщика сумму НДФЛ, то «излишек» вроде как уплачен за счет собственных средств налогового агента. А значит, он как таковой не является налогом (см., напр., письмо ФНС от 6 февраля 2017 г. N ГД-4-8/2085@).

А раз это не налог, то значит, его и зачесть нельзя в счет уплаты иных налогов.

В то же время переплата по НДФЛ может возникнуть и в связи с тем, что налоговый агент излишне удержал налог с дохода физлица (напр.

, бухгалтер «забыл» о положенных работнику вычетах или же по ошибке удержал НДФЛ с «декретного» пособия и т.п.). И сказать, что «излишек» не является налогом, уже нельзя.

Но и зачесть его тоже нельзя — излишне удержанный НДФЛ должен быть возвращен налогоплательщику.

Возврат излишне удержанного НДФЛ

В том случае, если налоговый агент по НДФЛ излишне удержал налог у налогоплательщика, «излишек» должен быть возвращен самому налогоплательщику. То есть направить переплату, например, на погашение недоимки по иным федеральным налогам налоговый агент не вправе — ведь в конце концов это не его деньги.

Именно поэтому пунктом 1 статьи 231 Кодекса предусмотрен особый порядок возврата налогоплательщику излишне удержанной с его доходов суммы НДФЛ (см. письмо Минфина от 20 января 2017 г. N 03-04-06/2416).

В соответствии с данной нормой «излишек» возвращается налоговым агентом на основании соответствующего заявления налогоплательщика. Возврат производится за счет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным физлицам.

На все про все налоговому агенту дается три месяца.Обратите внимание! Вернуть «излишек» налогоплательщику можно только по безналу — на счет в банке, который был указан в соответствующем заявлении. Возможность проведения в таких ситуациях наличных расчетов Кодекс не предусматривает (см., напр.

, письмо Минфина от 6 сентября 2012 г. N 03-04-06/6-271).Надо сказать, что суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за три месяца может не хватить на то, чтобы вернуть налогоплательщику «излишек». Причем просчитать все нужно наперед.

В случае если, по предварительным прогнозам, исчисленной суммы налога не хватит, за возвратом «излишка» нужно обратиться в инспекцию. Причем сделать это лучше заблаговременно — в течение 10 дней с момента, как будет получено заявление от налогоплательщика о возврате ему излишне удержанной суммы налога.

К сведению! При нарушении трехмесячного срока на возврат налогоплательщику излишне удержанного с его доходов НДФЛ вернуть долг придется уже с процентами — за каждый день «просрочки» начисляются проценты исходя из действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ (абз. 3, 5 п. 1 ст. 231 НК).

«Работа» с переплатой по НДФЛ

Ну а теперь что касается случаев, когда переплата по НДФЛ возникла, что называется, по ошибке. С одной стороны, раз это не налог, но имеет место переплата, то ее можно просто вернуть. С этой целью следует подать в инспекцию соответствующее заявление.С другой — несмотря ни на что, в бюджет-то этот «излишек» попадает по реквизитам именно НДФЛ.

Неужели его нельзя перебросить в счет уплаты этого или иных налогов?Ранее контролирующие органы категорически отрицали такую возможность (см., напр., письма Минфина от 16 сентября 2014 г. N 03-04-06/46268, ФНС от 29 сентября 2014 г. N БС-4-11/19714@). Однако в письме от 6 февраля 2017 г. N ГД-4-8/2085@ представители ФНС решили смягчить свою позицию.

Теперь чиновники допускают возможность проведения зачета таких ошибочно перечисленных сумм по реквизитам уплаты НДФЛ «в счет погашения задолженности по налогам соответствующего вида, а также в счет будущих платежей по иным налогам соответствующего вида».Новая позиция ФНС выгодна не только налоговым агентам, но и, собственно, бюджету.

Однако следует отметить два важных момента.Во-первых, ошибочно перечисленные суммы НДФЛ никоим образом нельзя зачесть в счет будущих платежей по этому налогу. Ведь налоговики настаивают на том, что налог должен быть удержан непосредственно из доходов налогоплательщика при их выплате. Так что никаких авансовых платежей по НДФЛ нет и быть не может.

То есть подобную переплату по НДФЛ можно, к примеру, зачесть в счет будущих платежей по налогу на прибыль и т.п.

Во-вторых, в любом случае факт ошибочного перечисления сумм по реквизитам уплаты НДФЛ (собственно, как и факт излишнего удержания и перечисления НДФЛ) должен быть подтвержден выпиской из регистра налогового учета и соответствующими «платежками».

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Вернуться на предыдущую страницу

Последние новости

Бесплатная консультация юриста по телефонам:

Москва, Московская область+7 (499) 703-47-96
Санкт-Петербург, Ленинградская область+7 (812) 309-56-72
Федеральный номер8 (800) 777-08-62 доб. 141

Звонки бесплатны.
Работаем без выходных

27 марта 2018 г.
Проект федерального закона № 424632-7 «О внесении изменений в части первую, вторую и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации»

Цель законопроекта — закрепление в гражданском законодательстве некоторых положений, отталкиваясь от которых, российский законодатель мог бы осуществлять регулирование рынка существующих в информационно-телекоммуникационной сети новых объектов экономических отношений (в обиходе — «токены», «криптовалюта» и пр.), обеспечивать условия для совершения и исполнения сделок в цифровой среде, в том числе сделок, позволяющих предоставлять массивы сведений (информацию).

20 марта 2013 г.
Проект федерального закона № 419090-7 «Об альтернативных способах привлечения инвестирования (краудфандинге)»

Законопроектом регулируются отношения по привлечению инвестиций коммерческими организациями или индивидуальными предпринимателями с использованием информационных технологий, а также определяются правовые основы деятельности операторов инвестиционных платформ по организации розничного финансирования (краудфандинга). Деятельность по организации розничного финансирования (краудфандинга) заключается в оказании услуг по предоставлению участникам инвестиционной платформы доступа к ее информационным ресурсам.

12 марта 2013 г.
Проект Федерального закона № 410960-7 «О внесении изменений в Уголовный кодекс РФ и ст. 151 Уголовно-процессуального кодекса РФ»

Законопроект направлен на усиление ответственности за нарушения в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных или муниципальных нужд.

Анализ правоприменения свидетельствует о наличии определенных пробелов в законодательном регулировании ответственности за злоупотребления в сфере госзакупок со стороны лиц, представляющих интересы государственных или муниципальных заказчиков, а также лиц, исполняющих государственные или муниципальные контракты.

7 марта 2018 г.
Проект Федерального закона № 408171-7 «»Об особенностях участия социально ориентированных некоммерческих организаций в приватизации арендуемого государственного или муниципального недвижимого имущества и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ»

Целью данного законопроекта является предоставление социально ориентированным некоммерческим организациям преференций при отчуждении из государственной собственности субъектов Российской Федерации или из муниципальной собственности недвижимого имущества, арендуемого этими организациями.

1 марта 2018 г.
Проект Федерального закона № 403657-7 «О внесении изменений в статью 18.1 Федерального закона «О защите конкуренции»

Цель данного законопроекта — уточнение оснований для обжалования в антимонопольный орган нарушений порядка осуществления в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами градостроительных отношений, процедур, включенных в исчерпывающие перечни процедур в сферах строительства, в том числе при проведении торгов. Вносимые изменения позволят антимонопольному органу оперативно восстанавливать нарушенные права юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами градостроительных отношений, во внесудебном порядке.

Источник: https://lexandbusiness.ru/view-article.php?id=8459

Что делать с переплатой по НДФЛ: 3 варианта

Как вернуть переплату по НДФЛ?

Иногда случается, что в хлопотах с налоговой отчетностью и уплатой сборов граждане могут допустить самостоятельно ошибку, внося записи в декларацию, или налоговый агент совершает техническую ошибку, в результате чего формируется переплата НДФЛ, которую реально использовать, необходимо только вникнуть во все нюансы такой операции.

Что такое переплата по НДФЛ

Это излишне удержанные средства налоговым агентом из доходов налогоплательщика или же уплаченные им самостоятельно.

Важно: налоги на доходы физических лиц являются обязательными к выплате в положенное время и в надлежащем объеме.

НДФЛ изымается со всех доходов физических лиц, являющихся гражданами РФ, которые получают доход и ее налоговых резидентов, а также с доходов лиц, не имеющих гражданства России, но получающих на ее территории доход.

Уплата по упрощенной системе происходит в следующие этапы:

Подача декларации в местные органы ФНС. Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ вы можете прочесть тут;
Уплата самостоятельно вычтенного сбора.

При этом существует отдельная категория физических лиц, которым следует совершать авансовые платежи:

Адвокаты;
Нотариусы;
Прочие лица, занимающиеся частной практикой;
Нерезиденты России.

Важно: налоговая самостоятельно производит расчет и высылает квитанции почтой.

Может ли налоговый агент зачесть в счёт уплаты следующих платежей переплату по НДФЛ вы можете посмотреть тут:

Почему переплата происходит

Излишнее внесение денег происходит в случае:

Наличия ошибочных данных в декларации;
Из-за технических ошибок;
При внесении большого аванса и наличии маленького налога;
При расчете НДФЛ была допущена ошибка.

Что с ней делать и в какие сроки

Если обнаружена лишняя сумма каждый налогоплательщик должен понимать, что ее доступно использовать по своему усмотрению:

Зачесть их в счет долгов;
В счет будущих платежей;
Также средства можно вернуть из государственного бюджета.

Перед определением излишней суммы как переплаты, сотрудник налоговых органов должен сопоставить много фактов:

Определить излишнюю сумму, как налог;
Выявить причину данного факта;
Определить точную сумму.

Срок давности по переплате — как определить

Для вычитания срока давности по переплате необходимо точно установить период, когда она была совершена.

В данном случае может быть несколько вариантов:

Произошло большее внесение денег при уплате авансового платежа (что отражено в авансовом отчете), тогда срок давности исчисляется с момента годового отчета;
Переплата при уплате налога частями – необходимо вычитать размер лишней суммы по каждому платежу, соответственно и срок давности вычитается исходя из даты каждого платежа.

Какой установлен общий срок исковой давности по налогам для физических лиц — узнайте в этой статье.

Сроки для возврата средств сотруднику

При этом уведомить работодателя или ФНС о своем решении относительно денег заявитель должен в течение 5 дней с момента окончательного рассмотрения дела.

Принимать решение по поводу дальнейшего применения денег инстанция имеет право в течение 10 дней с момента уведомления агента.

Образец заявления на возврат переплаты.

Сроки для ИП

Если возврат необходимо совершить ИП, ФНС имеет право регулировать сроки возврата в зависимости от обстоятельств. Как заполняется налоговая декларация для ИП и как в ней должна быть отражена переплата — читайте по ссылке.

Важно: если служба получает заявление от налогоплательщика о самостоятельно выявленном факте переплаты, она имеет право на все операции по возврату средств до 4 месяцев – 15 дней на рассмотрение дела и 3 месяца на камеральную проверку.

Далее у ФНС имеется еще 10 дней на принятие окончательного решения и перевода финансов.

Данный вариант более приемлемый и выгодный, как для налоговых органов, так и для самого налогоплательщика, поскольку не придется в будущем налоговом периоде переживать за взнос платежей, да и сам процесс происходит намного быстрей.

Поэтому предварительно внесенный НДФЛ клерками часто учитывается как «ошибочный» платеж и не засчитывается в качестве налога вообще.

Важно: переплату по данному налогу доступно засчитывать в счет других платежей, досрочное внесение которых допустимо.

Для того, чтобы зачитать НДФЛ в счет будущих платежей необходимо изначально подготовить требуемый пакет документов.
Написать заявление с указанием, в счет какого платежа следует засчитать излишнюю сумму.
Подать все документы в органы ФНС.
Получить ответ.

Чтобы зачесть документы в счет будущих платежей необходимо подготовить:

Выписку из налогового регистра, за период когда была выполнена переплата по НДФЛ;
Заявление о зачете излишне уплаченных средств;
Справка о доходах за данный период по форме 2НДФЛ;
Чеки или платежные документы, подтверждающие данный факт.

Важно: все документы должны быть в оригиналах. С данным пакетом и заявлением следует обратиться в отделение ФНС, которое в положенные сроки обязан выполнить зачет средств.

Если работник нерезидент страны и его статус в течение года изменился, то зачет излишне вычитанных финансов ему производит налоговая, то есть обращаться следует именно в ФНС.

Важно: если сроки нарушены предприятием, то за каждый просроченный день насчитывается процент.

Образец заявления на зачет излишне уплаченного налога.

Чтобы сделать возврат по переплате необходимо обратиться в инспекцию со следующим пакетом:

Заявление о возврате суммы от работодателя и приложить основание – заявление от работника;
Справку по данному сотруднику по форме 2НДФЛ за данный период, если сумма была излишне внесена в прошлые годы, те необходимо подать первичный и исправленный вариант, в котором приведены все факты переплаты;
Реестр сведений о доходах физлиц;
Платежный документ подтверждающий факт переплаты;
Документы, подтверждающие необоснованность излишне удержанных денег, к примеру, если какие-то доходы сотрудника не подлежат налогообложению.

Отражение переплаты по НДФЛ

Если произошло несправедливое вычитание из зарплаты сотрудника по факту уплаченного налога, то ему можно вернуть средства из оборота предприятия, а затем в течение 3 месяцев уменьшать оплату НДФЛ на всех сотрудников.

В случае, когда все получается сделать до подачи 2НДФЛ, а это необходимо заранее просчитать факт переплаты в справке указывать не надо.

Если же не хватит финансов для покрытия переплаты необходимо в справке указать правильную сумму НДФЛ в строке «Сумма налога исчисления».

В строках «Сумма налога удержания» и «Сумма налога перечисления» необходимо указать сумму с переплатой, а только величину переплаты следует указать в «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом».

Важно: после возврата работнику денег в налоговую подается уточненная 2НДФЛ. В бухгалтерских проводках излишне уплаченные средства отображаются следующим образом:

Дт 70 Кт 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – сторнирование излишне вычитанной из доходов сотрудника суммы НДФЛ;
Дт 70 Кт 51– возврат сотруднику излишне удержанный НДФЛ.

При имеющихся долгах

Во время обнаружения излишней суммы на счету ИП или предприятия, инспекция изначально проверит данный субъект на отсутствие долгов, и если они имеются средства пойдут в счет их погашения.

Важно: данный момент обязателен и даже при написании заявления и подачи всех необходимых документов средства получить обратно не выйдет.

Если предприятие будет ходатайствовать о возврате излишне удержанной суммы из зарплаты работника при наличии долгов, доступно рассчитывать только на определенную сумму, которая останется после уплаты долга перед органами.

Заключение

Документацию при этом необходимо использовать практически одинаковую, следует только уточнить в заявлении, какой исход вопроса интересен.

Также необходимо помнить, что использование излишне уплаченных денег право каждого налогоплательщика и в случае отказа ФНС обязано обеспечить заявителя обоснованными письменными аргументами, которые доступно обжаловать в судебных инстанциях.

Что делать с задолженностью и переплатой и по налогам вы можете узнать в этом видео:

Источник: https://FBM.ru/bukhgalteriya/nalogooblozhenie/pereplata-po-ndfl.html

Зачет переплаты по НДФЛ

2017 год богат на нововведения и новые актуальные правовые документы. Часть из них коснулась важного и нередко порождающего множество сомнений вопроса о переплатах по подоходному налогу. Рассмотрим, каким образом может образоваться переплата НДФЛ и также как произвести зачет переплаты по НДФЛ.

Что такое НДФЛ и кто его платит

НДФЛ, или как говорят подоходный налог, относится к категории федеральных налоговых платежей, необходимость уплачивать которые установлена на всей территории страны.

Производить расчет данного налога должны как налоговые резиденты, то есть те, кто пребывает на территории страны более полугода в течение 12 месяцев, так и нерезиденты, при условии, что доходы они получают на территории РФ.

Базовая процентная ставка по НДФЛ установлена в размере 13% и распространяется на доходы основные доходы резидентов и доходы от трудовой деятельности нерезидентов. Также налоговым законодательством предусмотрены ставки в размере 15, 30 и 35% в зависимости от категории получаемого дохода.

Если речь идет о доходах, получаемых от трудовой деятельности, то обязанность по перечислению налога лежит на работодателе, который исполняет роль налогового агента.

Зачет переплаты по НДФЛ в 2018 году

Переплата по подоходному налогу может возникать в нескольких ситуациях. Рассмотрим каждый из них более подробно:

Когда работодатель ошибочно удержал из доходов работника сумму, превышающую исчисленный налог;
Когда работодатель удержание произвел верно, но ошибся при перечислении налога в бюджет.

Разница между данными ситуациями заключается в том, что в первом случае переплата образовалась за счет средств сотрудника, тогда как во втором – за счет средств компании.

Как следует поступить в каждой из этих ситуаций?

В том случае, если работодатель обнаружил излишнее удержание НДФЛ из доходов своего работника, необходимо сообщить сотруднику об этом факте не позднее истечения десятидневного срока выявления данного нарушения.

В этом случае налоговое законодательство предполагает возможность плательщика подоходного налога оформить возврат денежных средств. Важно отметить, что возврат может осуществляться только компанией-работодателем.

В некоторых ситуациях, на практике встречающихся не так уж часто, перевод излишне уплаченных средств может быть произведен налоговой инстанцией (например, при ликвидации организации). При этом работник должен составить заявление на имя руководителя фирмы с просьбой вернуть ему денежные средства.

Ресурсы, используемые для возврата компанией-работодателем, находятся в предстоящих платежах подоходного налога по данному сотруднику. В заявлении от работника необходимо прописать банковские реквизиты для возврата налога, на которые работодатель переведет денежные средства.

Вторая ситуация предполагает ошибку при непосредственном перечислении в казну НДФЛ налоговым агентом. Данную ситуацию как переплату НДФЛ (образец письма зачет представим ниже) рассматривать нельзя.

В первую очередь, потому что у налогоплательщика подоходного налогу удержание произведено корректно.

Соответственно, в данном случае ошибочная переплата образовалась полностью за счет средств компании-работодателя.

В 2017 году было опубликовано письмо ФНС относительно возможностей зачета такого рода переплаты – письмо ФНС № ГД-4-8/2085 от 06.02.17г. У организации есть два способа вернуть излишне перечисленные в бюджет средства:

Путем предоставления в инспекцию заявления на возврат перечисленного в казну по ошибке платежа. В этом документе указываются банковские реквизиты, на которые налоговая инспекция сможет перечислить денежные средства. Важно отметить, что произвести возврат излишне перечисленных сумм можно только в том случае, если компания-налоговый агент не имеет долгов по другим федеральным налогам. Форма заявление законодательно не установлено и, как следствие, оформляется произвольно на усмотрение компании;
Фирмы также может произвести зачет переплаты НДФЛ в счет будущих платежей по любому федеральному налогу за исключением подоходного (например, налог на прибыль или НДС). Заявления на зачет переплаты НДФЛ (образец) доступно для скачивания по ссылке, указанной ниже. В качестве подтверждающих документов к заявлению необходимо приложить копию платежного поручения на перечисление налога, а также регистры по НДФЛ.

Заявление зачет переплаты по НДФЛ можно скачать по ссылке:

Таким образом, у компаний, исполняющих роль налоговых агентов по подоходному налогу, появилась возможность производить зачет переплаты НДФЛ 2018. Выше было представлено заявление на зачет переплаты НДФЛ 2018.

Источник: https://LawCount.ru/nalog/zachet-pereplatyi-ndfl-v-schet-budushhih-platezhey/

Новые правила зачёта НДФЛ

Это событие ждали, его обсуждали бухгалтера со своими коллегами, о нем изредка говорили в кулуарах Налоговой службы. И вот, наконец, издано Письмо ФНС от 6 февраля 2017 г.

№ ГД-4-/2085, согласно которому излишне или ошибочно уплаченный НДФЛ можно зачислять в пользу того же или других налогов.

Радует ко всему прочему и тот факт, что зачесть налог на доходы можно как в текущем, так и в последующие налоговые периоды.

Нам хорошо известно, что ФНС, когда утверждает что-то «хорошее», то обязательно что-то «берет» взамен. Как ни странно, этого не произошло.

На первый взгляд, складывается впечатление, что ФНС в данном вопросе крайне прагматична: раз уж «закинули», мол, лишние деньги, так потратьте их на другие налоги, только денег мы обратно не вернем. Не тут-то было – разрешают по заявлению вернуть, как это было и раньше.

Спорить здесь сложно – событие действительно положительное, и оно несет массу настоящих удобств. Что ж, попробуем рассказать об этом максимально подробно…

Суть происходящего

Инициатива в отношениях с ФНС до недавнего времени уж точно была наказуема. В частности, нередко компании направляли платежи по НДФЛ или в не назначенный срок, или же «заранее», т. е. тогда, когда работники еще фактически не получали «на руки» заработную плату.

Данные операции Налоговая служба расценивала как ошибочный платеж и с этого момента могли начаться проблемы. Во-первых, любая ошибка в платежах — это возможный штраф, во-вторых — излишне уплаченный НДФЛ не всегда можно было «перекинуть» в счет других налогов.

В связи с этим, распоряжение ФНС можно признать разумным решением многих проблем.

Хотелось бы узнать, что ФНС предложит завтра? Наметилась позитивная динамика взаимоотношений с налогоплательщиками или же это очередной «пряник» на фоне длинного «кнута»? Это риторические вопросы, и все же мы надеемся на то, что вскоре сможем на них ответить.

Куда можно направить переплату?

Налоговая служба предлагает достаточно широкий перечень направлений. Перечислим их все:

Недоимка по НДФЛ;
Налог на прибыль;
НДС;
Страховые взносы;
Налог по УСН;
ЕНВД;
Транспортный налог;
Налог на имущество.

В качестве примера, мы предлагаем ознакомиться с тем, как на практике происходят зачет недоимки по НДФЛ, перевод излишне уплаченного налога на другие нужды и как его вернуть. Данные примеры описывают ситуации в теории, т.к. еще немногие компании успели применить их на практике. Будем надеяться, что мы все правильно оценили и даем дельные советы.

Пример №1 Производим зачет недоимки

За февраль 2017 года бухгалтер рассчитал НДФЛ в сумме 50 000 руб. Но в бюджет перечислил только 40 000 руб. 31 марта бухгалтер удержал и заплатил НДФЛ с зарплаты работников за март.

Удержанная сумма НДФЛ составила 50 000 руб., сумма платежа — 60 000 руб. 10 000 руб. — это ошибочный платеж, который компания перечислила на реквизиты для НДФЛ.

Далее, бухгалтеру потребуется заполнить заявление соответствующего образца.

Пример №2 Зачет ошибочного НДФЛ в пользу другого налога

13 марта бухгалтер удержал и заплатил НДФЛ с зарплаты работников за февраль. Сумма удержанного налога составила 10 000 руб., сумма платежа — 20 000 руб. Компания решила зачесть переплату в размере 10 000 руб. в счет аванса по НДС за IV квартал 2016 года.

Пример №3 Возврат ошибочно уплаченного НДФЛ

16 марта бухгалтер перечислил 15 000 руб. в счет НДФЛ за март. Доход сотрудников за месяц еще не считал и налог не удерживал. Компания решила вернуть эту ошибочную сумму из бюджета. Заявление на возврат бухгалтер составил в свободной форме.

Первые сложности

По обыкновению, после того, как в поле зрения общественности попадает официальный документ от ФНС, отдельно взятые активисты начинают задавать Налоговому органу «неудобные» вопросы с целью понять механизм работы всех нововведений.

На примере зачета НДФЛ, это суждение справедливо. Так инспекторам в различных территориальных пунктах ФНС были заданы вопросы, касаемо сложностей, которые могут возникнуть у бухгалтеров в процессе применения новых правил.

Делаем срез наиболее интересных моментов и указываем их ниже:

ФНС использует специальное программное обеспечение, по средствам которого производится зачет. В связи с тем, что алгоритм работы ПО еще «сырой», инспекторы предупреждают о возможных ошибках, к примеру, с признанием или непризнанием переплаты по НДФЛ в качестве ошибочного платежа (в случае ошибки, нововведение будет просто не работать);
Как следствие первой проблемы, на выездной налоговой проверке инспекторы могут поинтересоваться, на основании чего был произведен излишний или ошибочный платеж.

Им хорошо известно о новых правилах, однако, они еще раз могут подчеркнуть, что уплата НДФЛ за счет денег компании запрещена. Далее они могут дополнительно начислить налог, пени и штраф — 20% от недоплаченного налога.

Причем сумма пеней может в разы превысить саму налоговую недоимку.
В будущие платежи по НДФЛ ошибочный платеж безопаснее не направлять. Об этом предупреждают инспекторы. Ведь уплата этого налога за счет средств компании запрещена.

Конечно, если просто оставить переплату в карточке расчетов с бюджетом, то в дальнейшем она автоматически уменьшит новые начисления. На камеральной проверке такую ошибку налоговики могут и не заметить.

Но если вдруг к вам придет выездная проверка, налоговики точно исключат из расчетов досрочные платежи, а с образовавшейся недоимки рассчитают штраф в размере 20 % (ст. 123 НК РФ).

Еще один интересный момент

Переплаченный НДФЛ сотрудники Налоговой службы теперь должны возвращать без выездной проверки. Все начисления инспекторы получают, когда компания сдает 6-НДФЛ. Но заявление на возврат переплаты компания имеет право представить в инспекцию также и в середине квартала, т. е. до того, как будет сдан очередной отчет.

Так как возвращаться будет не налог, а ошибочный платеж, то типовой бланк заявления на возврат не подойдет. Здесь потребуется оформить бланк в свободной форме (по образцу, о котором шла речь выше). Также потребуется приложить к заявлению платежки и выписку из регистра по НДФЛ.

Без этих документов налоговики не поймут, что компанией были уплачены лишние суммы.

Напоследок…

По состоянию на март 2017 года по данной теме нет дополнительных разъяснений со стороны ФНС и налоговых экспертов. Было бы интересно ознакомиться с судебной практикой, которая, уверены, будет еще представлена. Пока нам остается только платить налоги и стараться делать это правильно.

Каким бы положительным ни было описанное нами событие, НДФЛ лучше платить корректно вне зависимости от ситуации. Даже, если переплату НДФЛ теперь можно зачесть в счет недоимки или других налогов, то вопросы со стороны налоговых инспекторов никто не отменял. Будут спрашивать, а вам придется отвечать и что-то кому-то доказывать.

Оно разве нужно? Мы полагаем, что нет.

Желаем Вам успехов в диалоге с ФНС!

Источник: https://scloud.ru/blog/novye_pravila_zachyeta_ndfl/