Недоимку по налоговой проверке разрешат платить в рассрочку — все о налогах

Как получить рассрочку по налогам, доначисленным при проверке?

Вы здесь

11.12.2017

Как получить рассрочку по налогам, доначисленным при проверке?

До 01 октября 2017 года для всей задолженности по налогам действовали единые правила начисления пеней — 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

C 01 октября 2017 года вступили в действие новые правила начисление пеней: 

• за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ;
• за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней — 1/300 ставки рефинансирования в период до 30 календарных дней, и 1/150 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в этот период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Таким образом, законодатель увеличил размер пеней в два раза. 

На текущий момент стоимость задолженность по налогам при просрочке более 30 дней будет стоить для Предприятия 21,6% годовых. 

Но есть, особые условия предусмотренные для недоимки по налогам, которые доначислены после проведения налоговой проверки. 

14.11.2017 вступил в силу 323-ФЗ, согласно которому организации могут получить рассрочку по сборам и налогам, которые были доначислены после проведения налоговой проверки. Для этого необходимо убедиться в том, что организация соответствует требованиям для такой рассрочки, и подать соответствующий запрос в налоговую.

Условия предоставления рассрочки по пеням

Рассрочку можно получить, если:

• Организация испытывает финансовые проблемы, не позволяющие незамедлительно заплатить доначисленные налоги. Учтите, что налоговый орган признает наличие таких проблем только в случае, если на протяжении трёх последних месяцев на счёт организации поступали суммы меньшие, чем объём краткосрочных обязательств. Последний определяется с учётом налоговых платежей и сборов;
• Организация была создана не менее, чем за год до момента подачи заявления о предоставлении рассрочки;
• Сумма доначислений составляет 30-70% от суммы выручки, полученной от реализации за прошлый год (предшествующий решению о выплате доначислений);
• Организация не находится в процессе ликвидации или реорганизации;
• В отношении юридического лица не возбуждено дело о банкротстве;
• Юридическое лицо не намеревается обжаловать решение инспекции;
• Организация может перечислить обязательные платежи на протяжении срока предоставленной рассрочки.

ВАЖНО: Чтобы получить возможность заплатить доначисления в рассрочку, организация должна будет предоставить банковскую гарантию.

Что нужно учитывать?

Прежде всего: сумма задолженности, на которую будет предоставлена рассрочка, не может быть выше стоимости всех чистых активов организации. 

Кроме того, на эту сумму будут начислены проценты по 1/2 ставки рефинансирования Банка России. В текущем моменте  стоимость недоимки по налогам, доначисленным по результатам выездных проверок  может составить всего  4,13%  годовых.

Актуальные статьи каждую неделю

Источник: https://Osnova.capital/blog/kak-poluchit-rassrochku-po-nalogam-donachislennym-pri-proverke

Как получить отсрочку или рассрочку уплаты налогов для физических лиц?

При наличии у вас уважительных причин, препятствующих полной и своевременной уплате налогов, вы имеете право обратиться в налоговый орган в целях изменения установленного срока уплаты налогов на более поздний.

В том числе можно просить о переносе срока, указанного в направленном вам по результатам налоговой проверки требовании об уплате налога, пеней, штрафа. Перечень таких причин установлен налоговым законодательством (п. 1 ст.

61 НК РФ).

Формы изменения срока уплаты налогов

Изменение срока уплаты налога физическими лицами возможно в форме отсрочки или рассрочки. Отсрочка по уплате налога — это установление более позднего срока уплаты всей суммы задолженности, при наступлении которого вам придется единовременно и полностью погасить как сумму задолженности, так и начисленную за период отсрочки сумму пеней.

Рассрочка предполагает, что погашение задолженности и пеней будет производиться вами поэтапно в течение определенного периода (п. 3 ст. 61, п. 1 ст. 64 НК РФ).

Порядок получения отсрочки или рассрочки по уплате налога

Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена в отношении уплаты одного или нескольких налогов из числа уплачиваемых физическими лицами (п. 3 ст. 64 НК РФ):

• налога на доходы физических лиц;
• налога на имущество физических лиц;
• транспортного налога;
• земельного налога.

Вы можете претендовать на получение отсрочки (рассрочки) на срок, не превышающий один год (п. 1 ст. 64 НК РФ).

Для получения отсрочки (рассрочки) по уплате налога рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Убедитесь в отсутствии обстоятельств, исключающих возможность получения отсрочки или рассрочки по уплате налога

В частности, срок уплаты налога не может быть изменен, если в отношении вас (п. 1 ст. 62 НК РФ):

• возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах;
• проводится производство по делу о налоговом или административном правонарушении в области налогов и сборов;
• у налоговых органов имеются достаточные основания полагать, что вы можете воспользоваться изменением срока уплаты налога для сокрытия своих денежных средств или иного имущества, подлежащего налогообложению, либо имеются основания предполагать, что вы собираетесь выехать за пределы РФ на постоянное жительство;
• в течение трех лет, предшествующих дню подачи вами заявления об изменении срока уплаты налога, налоговым органом было вынесено решение о прекращении действия ранее предоставленной отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита в связи с нарушением условий соответствующего изменения срока уплаты налога.

Шаг 2. Определите, имеете ли вы право на предоставление отсрочки (рассрочки)

Вы можете рассчитывать на получение отсрочки/рассрочки в следующих случаях (пп. 1, 3, 4, 7 п. 2, п. 5.1 ст. 64 НК РФ):

• вам причинен ущерб в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
• имеется угроза возникновения у вас признаков несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты налога;
• ваше имущественное положение (без учета имущества, на которое не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога;
• единовременная уплата сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, подлежащих уплате по результатам налоговой проверки, до истечения срока исполнения соответствующего требования невозможна ввиду наличия определенных условий (далее — невозможность единовременной уплаты налога по требованию).

В последнем из перечисленных случаев изменение срока уплаты налога возможно только в форме рассрочки (п. 3 ст. 61 НК РФ).

Обратите внимание!

Если отсрочка (рассрочка) по уплате налога предоставлена по указанным выше основаниям, кроме первого, на сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной 1/2 ставки рефинансирования, действовавшей за период отсрочки/рассрочки. Если отсрочка (рассрочка) предоставлена по первому основанию, на сумму задолженности проценты не начисляются (п. 4 ст. 64 НК РФ).

Шаг 3. Подготовьте необходимые документы

К числу обязательных документов относятся (п. 5 ст. 64 НК РФ; п. 3 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-8/683@):

• заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки.

В заявлении укажите Ф.И.О., ИНН (если имеется), адрес места жительства, а также вид и сумму налога, желательный период рассрочки и основания для ее получения;

• справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств за каждый месяц (из предшествующих подаче заявления шести месяцев) и об остатках денежных средств на всех ваших счетах в банках;
• обязательство о соблюдении вами условий, на которых будет предоставлена отсрочка или рассрочка, а также предполагаемый график погашения задолженности.

Кроме этого, в зависимости от оснований для получения отсрочки (рассрочки) к заявлению потребуется приложить, в частности, следующие дополнительные документы (п. 5.1 ст. 64 НК РФ):

• заключение о факте наступления обстоятельств непреодолимой силы, являющихся основанием для вашего обращения за отсрочкой или рассрочкой по уплате налога, а также акт оценки причиненного вам ущерба в результате указанных обстоятельств, составленные органами исполнительной власти или организацией, уполномоченными в области гражданской обороны, защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций;
• сведения о движимом и недвижимом имуществе, принадлежащем вам на праве собственности (за исключением имущества, на которое в соответствии с законодательством РФ не может быть обращено взыскание), — если основанием для обращения за отсрочкой или рассрочкой является не позволяющее своевременно и полностью уплатить налог ваше имущественное положение.

В ряде случаев налоговые органы в целях обеспечения возврата задолженности могут потребовать предоставления налогоплательщиком банковской гарантии, поручительства либо оформления залога имущества. Для получения рассрочки в связи с невозможностью единовременной уплаты налога по требованию предоставление банковской гарантии является обязательным (п. 5.3 ст. 64 НК РФ; п. п. 12, 19 Порядка).

Законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут быть установлены дополнительные основания и иные условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате соответственно региональных и местных налогов, пеней и штрафов (п. 12 ст. 64 НК РФ).

Шаг 4. Представьте документы в налоговый орган по месту жительства и дождитесь соответствующего решения

Полномочия по принятию решения о предоставлении налоговой отсрочки или рассрочки возложены на налоговые органы. В отношении НДФЛ, региональных и местных налогов такое решение принимает управление ФНС России вашего региона, которое в свою очередь вправе передать данное полномочие налоговой инспекции по месту вашего жительства (пп. 2, 6 п. 1 ст. 63 НК РФ; п. 17 Порядка).

Вы можете представить документы в налоговый орган как лично, так и через представителя. Его полномочия должны подтверждаться выданной вами доверенностью (п. 1 ст. 26, п. 3 ст. 29 НК РФ).

Заявление будет рассмотрено налоговым органом в течение 30 рабочих дней (п. 6 ст. 64 НК РФ; п. 15 Порядка).

Если инспекция откажет в предоставлении отсрочки или рассрочки, то вы можете обжаловать такое решение в вышестоящий налоговый орган или суд (п. 9 ст. 64 НК РФ).

Источник: https://zakonius.ru/nalogi/kak-poluchit-otsrochku-ili-rassrochku-uplaty-nalogov-dlya-fizicheskih-lits

Рассрочка по налогам

Содержание

1. Действие №1: Проверить, можете ли вы воспользоваться данной услугой.
2. Действие №2: Проверить, есть ли у вас причины, которые относятся к уважительным.
3. Действие №3: Собрать необходимый пакет документов.
4. Действие №4: Предоставить документы в налоговую и ждать решения.

5. Как получить положительное решение?

Рассрочка по налогам предоставляется в том случае, если имеются веские причины, которые не позволяют своевременно внести необходимую сумму в государственный бюджет.

Также выделяют такое понятие как отсрочка уплачиваемых взносов, которая представляет собой установление нового крайнего срока для внесения налоговых выплат. При отсрочке начисляется пеня за каждый день.

Рассрочка по уплате налогов представляет собой постепенное погашение имеющейся задолженности в течение периода, который налогоплательщик может сам выбрать.

Отсрочка и рассрочка уплаты налогов могут предоставляться на различные виды налоговых выплат: земельный налог, налог на получаемую прибыль, транспортный, на имущество и так далее.

Важно учитывать, что отсрочка и рассрочка уплаты налогов предоставляются только на один год. Чтобы воспользоваться данной процедурой, необходимо пройти несколько простых шагов.

Действие №1: Проверить, можете ли вы воспользоваться данной услугой

Согласно статье 62 Налогового кодекса, вы не можете изменить срок уплаты налога, в следующих случаях:

1. Если органы государственной налоговой службы имеют основания полагать, что в ближайшее время вы собираетесь покинуть территорию Российской Федерации на постоянное место жительство или что вы просите рассрочку с целью сокрытия своих реальных финансов.
2. В отношении вас возбуждено уголовное дело в области законодательства, напрямую касающегося налоговых сборов.
3. На данный момент вы являетесь участником судопроизводства относительно судебных дел об административных правонарушениях, касательно уплаты налоговых выплат и таможни.
4. Если вы ранее уже брали рассрочку в течение трех последних лет и нарушили условия, на которых она была предоставлена. Также если последние три года вы оформляли отсрочку или получали инвестиционный налоговый кредит и тоже были нарушения договора с вашей стороны.

Действие №2: Проверить, есть ли у вас причины, которые относятся к уважительным

Отсрочка и рассрочка уплаты налогов предоставляются, если вы подходите под одно из следующих условий:

1. Если есть угроза вашего банкротства.
2. Текущее имущественное положение не позволяет выплатить необходимую сумму.
3. Вы понесли серьезный ущерб после чрезвычайного происшествия.

Действие №3: Собрать необходимый пакет документов

Перечень документов, которые необходимо предоставить зависит от каждой конкретной ситуации. Однако в любом случае необходимо предоставить заявление, о том, что вам нужна отсрочка и рассрочка уплаты налогов, в котором указывается ряд паспортных и личных данных, желаемый период отсрочки платежей и выплат, основания для получения рассрочки по уплате налогов.

Также обязательно предоставляются справки о сумме ежемесячных оборотов, получаемом доходе и о количестве денег на остатке счета.

Также в обязательном порядке предоставляется в письменной форме обязательство о том, что вы берете на себя ответственность по соблюдению условий, прописанных в договоре.

Помимо этого, требуется предоставить документы, которые будут подтверждением о том, что у вас действительно есть основания.

Действие №4: Предоставить документы в налоговую и ждать решения

После того, как вы проверили пункт первый и второй и убедились в том, что вам полагается отсрочка и рассрочка уплаты налогов, и, если вы уже собрали пакет необходимых документов, вы можете переходить непосредственно к заключительному этапу.

Для этого предоставьте пакет документов в налоговую, сделать это можно как самолично, так и через своего представителя. Заявление о том, что вам нужна отсрочка рассрочка налога рассматривается в течение 30 рабочих дней, а далее вы получаете решение.

Если вы получили отрицательное решение, но считаете, что оно несправедливо, обратитесь в суд для рассмотрения дела уже в судебном порядке.

Как получить положительное решение?

От того, насколько правильно вы заполнили необходимые документы и собрали пакет документации, напрямую зависит исход дела: будет принято положительное или же отрицательное решение. Обратившись за помощью к квалифицированным профессиональным юристам и адвокатам, вы обеспечите себе желаемый результат.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

Если вы осуществили предоставление документов в налоговый государственный орган и получили отрицательный ответ, необходимо подавать заявление в суд и уже решать вопрос в судебном порядке.

Здесь также не обойтись без помощи квалифицированных специалистов, которые обладают достаточным опытом. Профессиональные юристы постоянно следят за обновлением законодательной базы и вносимыми изменениями.

Также они смогут правильно проанализировать именно вашу ситуацию, сделать правильный вывод и на его основании уже выстроить грамотную политику.

Источник: https://pravx.ru/stati/rassrochka-po-nalogam/

Рассрочка уплаты налога: миф или реальность?

На каждом углу рекламируется: «смартфон в рассрочку без переплат!», «Купи стиральную машину в рассрочку!» Постоянно мелькает назойливая фраза «в рассрочку», «в рассрочку», «в рассрочку»! Эта финансовая услуга действительно бывает полезной, но знали ли Вы, что взять в рассрочку можно даже налог? В данной статье мы обсудим что из себя представляет рассрочка уплаты налога и как ею воспользоваться.

Как работает рассрочка уплаты налога?

Знакомы с 23 главой Налогового кодекса РФ об НДФЛ? Даже если нет, незнание не освобождает от ответственности. Так и один несчастливый 30-ти летний семьянин, получивший в наследство от своего покойного деда квартирку в Люберцах, о нем не слышал.

Но что тут такого, казалось бы, причём тут НДФЛ? А то, что погоревав немного, решил он её продать.

Ибо и жить ему в доставшейся однушке за МКАДом не удобно, и семье новая машина нужна, и ремонт пора делать в ипотечной квартире, и за университет старшему сыну платить, в общем, деньги просто были нужны, да ещё и налог на нежилую недвижимость платить не комильфо.

Не прошло и полного года, как наследство то он и продал. И получил парень бумажку, что после продажи ещё необходимо заплатить налог с этого дохода. А денег то уже и не очень, даже налоговый вычет с образования потратили. А ведь 3 пункт статьи 217.

1 23 главы Налогового Кодекса Российской Федерации освобождает от НДФЛ с продажи в случае, если она досталась в наследство и была в собственности более трёх лет. Так что «поспешил — налоговую полицию насмешил».

Ну ладно, уходить от уплаты налогов, понятное дело, не вариант, и гражданин решил обратиться в Министерство Финансов за помощью.

Ответ пришёл довольно быстро: Минфин разъяснил, что заплатить придётся. И никаких особых снисходительных условий: закон един для всех граждан государства. И тот же трагичный поворот ждёт продающих недвижимость, полученную не только по наследству, но и по договору ренты и в результате приватизации.

Но зато напомнил о 4 подпункте первого пункта 21 статьи НК РФ: «Налогоплательщики имеют право получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом».

Право на получение рассрочки/отсрочки/инвест-кредита можно получить на выплату не только НДФЛ, но и налога на имущество, на транспорт и на земельный налог.

Итак, рассмотрим наши «возможности»:

1) Рассрочка уплаты налога

Простым языком, Вы расплачиваетесь не сразу все суммой, а по частям. Почти как банковский кредит, но с другими процентами, а иногда даже и без них. Обычно процент равен половине ставки рефинансирования Центробанка.

С 19 июня 2017 она(ставка рефинансирования) составляет 9%, а значит, что Вы можете выплачивать не 250 тысяч рублей сразу, а в течении года платить по 21 345 рублей под 4,5% годовых.

А, например, взяв кредит в Альфа-банке для выплаты налога, пришлось бы платить по 22 211 в месяц, и, соответственно, переплата бы составила 16 с половиной тысяч, а не 6140 рублей.

Также, процентная ставка может быть снижена и до нуля, в случае, если причина проблемы стандартной выплаты налога заключается в форс-мажоре вроде стихийного бедствия или где-то, как говорится, налажало само государство.

2) Отсрочка

Тут просто при получении разрешения, например, опять таки на год, Вы сидите, работаете, копите деньги, а потом сразу все отдаёте. Фактически, Вы просто платите свой налог несвоевременно, да и без штрафных пени!

3) Инвестиционный налоговый кредит

В принципе, такая же рассрочка уплаты налога, но для юридических лиц: компаний и предпринимателей. Но срок уплаты увеличен до пяти лет, а процент не менее половины ставки рефинансирования и не более трёх четвёртых её частей(от 4.5% до 6.75% годовых при текущей ставке в 9%).

0% тут, кстати, тоже возможны: надо быть организацией, входящей в реестр резидентов зоны территориального развития. И срок выплаты в таком случае так же может быть увеличен вплоть до 10 лет.

Один год взялся не с неба: рассрочка для выплаты налога на землю, транспорт и имущество максимум даются на год, но у некоторых налогов срок отсрочки или рассрочки может достигать и до трёх лет.

В налоговой сидят не дураки, и просто так кому попало давать такие возможности не будут. Если там узнают(а они узнают), то деньги на выплату у Вас есть, то ими придётся воспользоваться в пользу налоговой. Вот нескучный список вариантов, при которых будет применима рассрочка уплаты налога.

• Форс-мажор уровня стихийного бедствия
• Государство не выполнило своих обязательств
• Отсутствуют деньги или реализуемое имущество на сумму выплаты налога целиком и сразу
• При выплате налога целиком грозит банкротство
• Сезонная работа

А обязательство на выплату налога в отсрочку разрешат взять, если Вы сумеете доказать:

• а) у Вас нет денег(имущества) на погашение налога сейчас
• б) они у Вас появятся потом

А теперь о том, когда Вам не предоставят такую возможность:

1. Против Вас возбуждено уголовное дело, имеющее отношение к налогам  или ведётся делопроизводство о налоговом правонарушении;
2. Есть основания полагать, что Вы можете уничтожить своё имущество или уехать на ПМЖ из страны;
3. У налоговой есть с Вами плохой опыт. Сюда входят и простые просрочки и неуплаты, так и невыполнение своих обязательств при взятии налога в рассрочку или отсрочку.

У Вас все хорошо с указанными условиями? Читаем дальше. Нет? Все равно читаем, может пригодится.

[adrotate banner=»3″]

Рассрочка уплаты налога: Что сделать, чтобы получить?

1. Изучите законодательную базу. Налоговый Кодекс РФ, желательно с комментариями. В этом Вам помогут такие сервисы, как КонсультантПлюс и Система Гарант. Это значительно поможет Вам сэкономить время как на сборе документов, так и в общем, с решением, стоит ли пытаться.

   В частности, о необходимых «бумагах» сообщает нам 64 статья НК РФ пункт 5, изменения в Налоговый Кодекс вносятся постоянно, последние вступили в силу чуть больше месяца назад, первого июля.

2. Подготовьте график платежей для рассрочки или доказательства наличия всей суммы к определённой дате для отсрочки соответственно. И помните, Там (в налоговой) знают Всё.
3. Обратитесь в своё локальное управление Федеральной Налоговой Службы (УФНС).

   Там помогут-подскажут, что ещё нужно в Вашем частном случае: иногда может понадобиться поручитель или залог

4. В течении 30 рабочих дней(НЕ СУТОК!) будет вынесено решение. Если оно Вас не устроит — юридически Вы имеете право на обжалование их решения. На практике, у Вас, скорее всего, не получится.

Все очень сложно? Зато в случае успешного ответа от ФНС у Вас появляется легальная возможность отсрочить выплату налога. А значит, Вы получаете своего рода страховку от ареста имущества.

Напоминаем, что ознакомиться с множеством полезных статей по теме налогообложения можно кликнув на соответствующий раздел нашего сайта, или же на этот текст.

Источник: https://nalog-kredit.ru/rassrochka-uplaty-naloga-mif-ili-realnost/

Уплата налогов в рассрочку. О способах предоставления рассрочки по налогам

опубликовано: 18.11.2016

Налоговые обязательства для любой организации всегда стоят на первых позициях.

Приоритетность своевременной оплаты налогов устанавливает государство, которое наделило контролирующий государственный орган расширенными полномочиями.

Блокировка расчетных счетов и уголовная ответственность руководителя за неуплату налогов — реальные санкции со стороны госорганов. Есть возможность избежать негативных последствий и найти общий язык с фискалами.

Механизм рассрочки пришел из советского права

Рассрочку (отсрочку) компания может получить, если есть основания, финансовое положение позво- ляет выплатить налог в полном объеме в течение срока рассрочки (отсрочки), компания не является налоговым агентом по рассматриваемому налогу или же компания не входит в консолидированную группу налогоплательщиков.

Возможно вас заинтересует услуга: Консультация налогового юриста.

Рассрочка (отсрочка) по уплате налогов может быть актуальна в случаях, когда отсутствует реальная возможность должным образом исполнить обязательства по уплате налогов в срок.

Причины невозможности исполнения обязательств для целей рассрочки (отсрочки) могут быть разными. Механизмы, позволяющие предоставить отсрочку или рассрочку по уплате налога, закреплены статьями 21, 61 и 64 НК РФ.

В частности, НК РФ устанавливает закрытый перечень оснований для предоставления рассрочки (отсрочки):

• форс-мажорные обстоятельства;
• недофинансирование из бюджета, в том числе в счет оплаты за оказанные услуги (работы, товары) для государственных, муниципальных нужд;
• угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства);
• недостаточность имущества для уплаты налога;
• деятельность носит сезонный характер;
• при наличии оснований для предоставления рассрочки (отсрочки) по уплате таможенных пошлин.

За последние 17 лет перечень оснований для предоставления рассрочки (отсрочки) не претерпел каких-либо серьезных изменений. В СССР налоговая система предусматривала возможность применения отсрочки (рассрочки), однако отсутствовал конкретный закрытый перечень таких оснований, при которых право на рассрочку (отсрочку) могло быть применимо.

Если финансовое состояние налогоплательщика не улучшится в будущем и не позволит уплатить налог в период рассрочки (отсрочки), то последняя не может быть предоставлена. Данный подход вполне закономерен, поскольку предоставление отсрочки (рассрочки) неплатежеспособному лицу не отвечает принципу экономической сбалансированности.

Предоставление отсрочки (рассрочки) не будет иметь правового смысла, поскольку обязательства не могут быть исполнены как на момент ее предоставления, так и после истечения срока рассрочки (отсрочки).

Источник: https://primelegal.ru/publication/nalog-v-rassrochku-kak-dogovoritsa-s-gosudarstvom/

Надо ли платить пени по налогам

В случае если по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приостановлены операции по счетам налогоплательщика в банке, наложен арест на денежные средства или на имущество налогоплательщика и в результате этого налогоплательщик не мог погасить недоимку, за данный период пени не начисляются.

А нужно ли платить пени, если в решении не указано, каким образом они рассчитывались? В Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 18.07.2011 г. № А 81- 5123/2010 указано, что пени нельзя начислять без доказательств их обоснованности.

Требование об уплате налога, направляемое налогоплательщику при выявлении у него недоимки, должно содержать, в частности, сведения о размере пеней, начисленных на момент направления требования.

Правда лишь в случае, когда у агента была возможность удержать налог, а не при оплате налога плательщиком самостоятельно.

Также в некоторых случаях агенту могут предъявить еще и недоимку в виде наложенной пени, но это случается крайне редко и конкретных условий для этого действия нет, а значит это сугубо ситуативная санкция, предпринимаемая ФНС на свое усмотрение.

Заключение Налоговая служба очень внимательно относится к уплате налогов разных видов, поэтому уклонятся от уплаты всех обязательных платежей долгое время вряд ли получится.

Следует также держать в уме, что даже при оплате налога, на Вас может остаться наложенные штрафы или пени, и соответственно их уплата тоже является обязательной. Неуплата же лишь санкций может привести к правонарушениям по Административному Кодексу.

Могу ли я не платить пени в налоговую

Как только размер начисленной пени и задолженности был установлен, можно и нужно произвести ее оплату. Данный процесс также можно осуществить разными способами. Вот самые простые и популярные из них:

1. Касса отделения ИФНС, где было зарегистрирован автомобиль или иное средство передвижения.
2. Любое отделение СберБанка.
3. Можно воспользоваться электронной платежной системой Киви.
4. Если на должника открыт счет в Альфа-Банке, можно перевести средства оттуда.
5. Есть возможность произвести оплату через сайт nalog.ru, где предварительно потребуется зарегистрировать личный кабинет.

Квитанция о том, что задолженность полностью погашена, должна храниться у плательщика до тех пор, пока не будет получено уведомление относительно очередной выплаты.

«налоговые» пени – вопросы и ответы

Закрытие счетов или конфискация имущества без данного документа невозможна.

• Если извещение охватывает временной период больше 3 лет, оно является недействительным, его можно быстро и легко оспорить через суд.
• Оплата начисленной пени на просрочку транспортного налога предусматривает определенную рассрочку, также могут быть применимы некоторые льготы. Некоторая лояльность предусмотрена в том случае, если плательщик стал участником определенной форс-мажорной ситуации, если человек или компании официально были признаны банкротами, а также если человек входит в ту или иную категорию льготников. При наличии одного из данного факта потребуется в региональную налоговую службу предоставить все необходимые подтверждающие документы и справки.В некоторых случаях может быть предусмотрена отсрочка в процессе уплате пени и основной суммы транспортного налога.

Можно ли не платить пени при просрочке оплаты налогов из-за фнс?

В случае необходимости налогоплательщик рассчитывает данную сумму самостоятельно в соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ.

1. Обнаружены ошибки в сданной декларации, и они привели к доплате налога. Если уточнённая налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случае, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период при условии, что до представления уточнённой налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени (ст.

Краткая юридическая консультация — форум

• Взыскание задолженности в судебном порядке. Управляющая компания вправе обратиться в стороннюю организацию за помощью в взыскании долгов. Суд может выдвинуть дополнительные требования должнику или просто потребовать выплаты налогов и долгов.
• Выселение в судебном порядке.

Источник: https://law-uradres.ru/nado-li-platit-peni-po-nalogam/

Как юридическому лицу оформить отсрочку по налогу?

Законодательство России позволяет российским организациям пользоваться в ряде случаев весьма значимой привилегией — отсрочкой по уплате налога. Какие есть основания для получения данной отсрочки? Каким образом она оформляется юрлицом?

Что представляет собой отсрочка по налогу?

Получить отсрочку по налогам юридическому лицу можно, следуя правовым нормам, которые закреплены в статье 64 Налогового Кодекса России, а также нормах налогового законодательства, корреспондирующих с ее положениями.

В статье 64 приводится, прежде всего, определение отсрочки по налогам. Соответствующая отсрочка — это разрешенный перенос срока перечисления налога в бюджет при наличии тех или иных оснований. Максимальная длительность отсрочки в общем случае — 1 год.

Вместе с тем, в исключительных случаях возможно продление отсрочки по платежу в бюджет до 5 лет. Решение об этом вправе принимать только Министр Финансов РФ. При этом, Правительство России может отсрочить уплату хозяйствующим субъектом налога на 3 года.

Отсрочка может предполагать единовременное погашение задолженности или же постепенную уплату долга. Во втором случае речь пойдет уже о рассрочке — но правовые основания для нее установлены те же, что и для отсрочки.

В предусмотренных законом случаях хозяйствующий субъект, получивший отсрочку по налогу, уплачивает наряду с долгом перед бюджетом дополнительные проценты.

Получить привилегию, связанную с переносом срока перечисления платежей в бюджет, юрлицо может по любым налогам — на доход, НДС, ЕНВД и т. д. Однако, для пользования данной привилегией у фирмы должны быть основания. Изучим их.

Основания для отсрочки налога

Юрлицо вправе претендовать на перенос срока платежа по налогу, если оно объективно не имеет возможности перечислить соответствующий платеж в бюджет вовремя. Уважительными причинами тому с точки зрения законодателя могут быть:

• причинение юрлицу ущерба вследствие обстоятельств непреодолимой силы;
• неполучение организацией бюджетных средств, за счет которых предполагается уплата налога (если хозяйствующий субъект участвует в правоотношениях, предусматривающих получение бюджетных средств);
• угроза банкротства юрлица, которая может возникнуть вследствие уплаты им налога;
• выпуск фирмой товаров или оказание услуг по сезонному принципу;
• участие предприятия в правоотношениях, дающих право на отсрочку налога при перевозе товаров через границу Таможенного Союза.

Следует отметить, что налоговые агенты — лица, которые обязаны перечислять платежи в бюджет за других налогоплательщиков, не имеют права на получение отсрочки по соответствующим платежам. Отсрочку юрлицо может получить только по собственным налогам (или налогам филиалов либо представительств — которые не являются обособленными хозяйствующими субъектами).

Дочерние фирмы уплачивают налоги, а также решают вопросы по их отсрочкам самостоятельно — поскольку, в свою очередь, являются независимыми хозяйствующими субъектами. При этом, факт наличия оснований для отсрочки у головной фирмы не всегда сопровождается наличием аналогичных оснований у дочерних организаций.

Рассмотрим теперь то, как оформляется рассрочка юрлицом, имеющим основания для ее получения.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

• Москва и область: +7-499-938-54-25
• Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
• Федеральный: +7-800-350-84-02

Как оформить рассрочку?

Для получения рассрочки уполномоченному представителю юрлица необходимо обратиться в территориальное представительство Налоговой инспекции (ФНС) и передать туда пакет документов в установленном перечне. В него должны входить:

1. Заявление по установленной форме — утвержденной Приказом ФНС РФ № ММВ-7-8/683, изданным 16.12.2016 года.
2. Справки из кредитно-финансовых организаций, отражающие выручку фирмы за 6 месяцев, предшествующих дате подачи документов на отсрочку.
3. Справки из кредитно-финансовых организаций, отражающие наличие у фирмы денежных средств на расчетных и иных банковских счетах.
4. Документы, включающие перечень хозяйствующих субъектов, которые являются дебиторами организации, оформляющей отсрочку, а также сведения о задолженностях соответствующих дебиторов.
5. Документ, отражающий обязательство фирмы соблюдать условия погашения задолженности в рамках отсрочки или рассрочки.
6. Документы, отражающие основания для переноса срока перечисления налога в бюджет.

Такими документами могут быть, в частности:

• заключение, удостоверяющие факт наступления обстоятельств непреодолимой силы в деятельности организации;
• акт оценки ущерба фирмы вследствие наступления обстоятельств непреодолимой силы.

1. В случае участия организации в правоотношениях, предполагающих получение бюджетных ассигнований — документы от компетентного распорядителя бюджетных средств, которые будут отражать суммы, что подлежат перечислению налогоплательщику в рамках соответствующих правоотношений.
2. Документы о наличии у юрлица в собственности движимого или недвижимого имущества, на которое в соответствии с законодательством может быть наложено взыскание.
3. Документы, удостоверяющие получение фирмой основной выручки от продажи товаров и оказания услуг преимущественно сезонного характера. При этом, соответствующие виды экономической деятельности должны быть включены в перечни, закрепленные законодательно.

При необходимости, и в случаях, предусмотренных законодательством в ФНС также предоставляется поручительство или же банковская гарантия на обязательства юридического лица.

В любом случае при обращении в ФНС по вопросам отсрочки следует уточнять то, какие конкретно документы должны подаваться. Это облегчит взаимопонимание между ведомством и налогоплательщиком и, возможно, повысит вероятность принятия налоговиками положительного решения в отношении отсрочки уплаты юрлицом исчисленных налогов.

Заявление, а также документы, дополняющие его, необязательно подавать заявление в представительство ФНС, в котором зарегистрирована фирма. Достаточно подать документ в любую территориальную структуру Налоговой инспекции. В установленном законом порядке разные представительства ФНС могут обмениваться сведениями о налогоплательщиках, запрашивающих отсрочки по налогам.

ФНС, получив от юрлица указанные документы, принимает решение о предоставлении фирме отсрочки в уплате налогов. Изучим то, в каком порядке принимается данное решение.

Принятие решения об отсрочке налогов: нюансы

Рассматриваемое решение должно быть принято ФНС в течение 30 дней после получения комплекта указанных выше документов. При этом, юрлицо может направить налоговикам ходатайство о предоставлении отсрочки по налогу на период принятия соответствующего решения.

Решение ФНС должно отражать:

• величину задолженности хозяйствующего субъекта перед бюджетом;
• наименование налога — одного или нескольких, по которым предоставляется рассрочка;
• сведения о процентах — уплачиваемых вместе с налогом в предусмотренных законом случаях;
• сведения об имуществе, используемом в качестве предмета залога, о поручительствах и финансовых гарантиях.

В случае, если ФНС принимает решение отказать налогоплательщику в реализации его права на отсрочку платежа — соответствующее решение должно быть мотивировано. В любом случае фирма вправе оспорить его в установленном порядке.

Копия рассматриваемого решения направляется юрлицу в течение 3 дней. При необходимости копия документа также направляется в территориальное подразделение ФНС, в котором фирма стоит на учете (если представительство ФНС, в которое подаются документы, располагается в другом месте).

Можно отметить, что на уровне региональных и муниципальных правовых актов могут устанавливаться иные основания для предоставления хозяйствующим субъектам отсрочек по тем или иным налогам — но только относящимся к региональным или местным. По федеральным налогам правила предоставления отсрочек устанавливаются только в НК РФ и иных нормативных актах федерального уровня.

В случае, если отсрочка запрошена по региональному или муниципальному налогу, то территориальные представительства ФНС, принимая решения об отсрочках таким налогам, согласуют свои действия с региональными или муниципальными властями. В свою очередь, при рассмотрении отсрочек по федеральным налогам специалисты ФНС не совещаются с кем-либо: принятие решений по соответствующим платежам находится только в компетенции ФНС.

Источник: https://urlaw03.ru/nalogi/article/kak-poluchit-otsrochku-po-nalogam-yuridicheskomu-licu

Новости

Платежи. Оплата банковской картой онлайн

Наш сайт подключен к интернет-эквайрингу, и Вы можете оплатить Услугу банковской картой Visa или Mastercard. После подтверждения выбранного Товара либо услуги откроется защищенное окно с платежной страницей процессингового центра CloudPayments, где Вам необходимо ввести данные Вашей банковской карты.

Для дополнительной аутентификации держателя карты используется протокол 3-D Secure. Если Ваш Банк-эмитент поддерживает данную технологию, Вы будете перенаправлены на его сервер для прохождения дополнительной идентификации.

Информацию о правилах и методах дополнительной идентификации уточняйте в Банке, выдавшем Вам банковскую карту.

Услуга онлайн-оплаты осуществляется в соответствии с правилами Международных платежных систем Visa и MasterCard на принципах соблюдения конфиденциальности и безопасности совершения платежа, для этого используются самые актуальные методы проверки, шифрования и передачи данных по закрытым каналам связи. Ввод данных банковской карты осуществляется в защищенном окне на платежной странице CloudPayments.

В поля на платежной странице требуется ввести номер карты, имя владельца карты, срок действия карты, трёхзначный код безопасности (CVV2 для VISA или CVC2 для MasterCard). Все необходимые данные отображены на поверхности банковской карты.

CVV2/ CVC2 — это трёхзначный код безопасности, находящийся на оборотной стороне карты.

Далее в том же окне откроется страница Вашего банка-эмитента для ввода 3-D Secure кода. В случае, если у вас не настроен статичный 3-D Secure, он будет отправлен на ваш номер телефона посредством SMS. Если 3-D Secure код к Вам не пришел, то следует обратится в ваш банк-эмитент.

3-D Secure — это самая современная технология обеспечения безопасности платежей по картам в сети интернет. Позволяет однозначно идентифицировать подлинность держателя карты, осуществляющего операцию, и максимально снизить риск мошеннических операций по карте.

Гарантии безопасности

Процессинговый центр CloudPayments защищает и обрабатывает данные Вашей банковской карты по стандарту безопасности PCI DSS 3.0. Передача информации в платежный шлюз происходит с применением технологии шифрования SSL.

Дальнейшая передача информации происходит по закрытым банковским сетям, имеющим наивысший уровень надежности. CloudPayments не передает данные Вашей карты нам и иным третьим лицам.

Для дополнительной аутентификации держателя карты используется протокол 3-D Secure.

В случае, если у Вас есть вопросы по совершенному платежу, Вы можете обратиться в службу поддержки клиентов платежного сервиса по электронной почте [email protected].

Безопасность онлайн платежей

Предоставляемая Вами персональная информация (имя, адрес, телефон, e-mail, номер кредитной карты) является конфиденциальной и не подлежит разглашению. Данные Вашей кредитной карты передаются только в зашифрованном виде и не сохраняются на нашем Web-сервере.

Мы рекомендуем вам проверить, что ваш браузер достаточно безопасен для проведения платежей онлайн, на специальной странице.

Безопасность обработки Интернет-платежей гарантирует ТОО «CloudPayments Kazakhstan».

Все операции с платежными картами происходят в соответствии с требованиями VISA International, MasterCard и других платежных систем.

При передаче информации используются специализированные технологии безопасности карточных онлайн-платежей, обработка данных ведется на безопасном высокотехнологичном сервере процессинговой компании.

Оплата платежными картами безопасна, потому что:

• Система авторизации гарантирует покупателю, что платежные реквизиты его платежной карты (номер, срок действия, CVV2/CVC2) не попадут в руки мошенников, так как эти данные не хранятся на сервере авторизации и не могут быть похищены.
• Покупатель вводит свои платежные данные непосредственно в системе авторизации CloudPayments, а не на сайте интернет-магазина, следовательно, платежные реквизиты карточки покупателя не будут доступны третьим лицам.

Возврат денежных средств

При проведении онлайн-оплаты посредством платежных карт не допускается возврат наличными денежными средствами. Порядок возврата регулируется правилами международных платежных систем:

1. Потребитель вправе отказаться от товара в любое время до его передачи, после передачи товара отказ необходимо оформить в течение 14 дней;
2. Возврат товара надлежащего качества возможен в случае, если сохранены его товарный вид, потребительские свойства, а также документ, подтверждающий факт и условия покупки указанного товара;
3. Потребитель не вправе отказаться от товара надлежащего качества, имеющего индивидуально-определенные свойства, если указанный товар может быть использован исключительно приобретающим его человеком;
4. При отказе от товара со стороны потребителя продавец должен вернуть ему денежную сумму, уплаченную потребителем, не позднее чем через десять дней со дня предъявления потребителем соответствующего требования.

Для возврата денежных средств на банковскую карту необходимо заполнить «Заявление о возврате денежных средств», которое высылается по требованию компанией на электронный адрес, и оправить его вместе с приложением копии документа, удостоверяющего личность, по адресу [email protected].

Возврат денежных средств будет осуществлен на банковскую карту в течение ___ рабочего дня со дня получения «Заявление о возврате денежных средств» Компанией.

Для возврата денежных средств по операциям, проведенным с ошибками, необходимо обратиться с письменным заявлением и приложением копии документа, удостоверяющего личность, и чеков/квитанций, подтверждающих ошибочное списание. Данное заявление необходимо направить по адресу [email protected].

Сумма возврата будет равняться сумме покупки. Срок рассмотрения Заявления и возврата денежных средств начинает исчисляться с момента получения Компанией Заявления и рассчитывается в рабочих днях без учета праздников/выходных дней.

Случаи отказа в совершении платежа:

• банковская карта не предназначена для совершения платежей через интернет, о чем можно узнать, обратившись в Ваш Банк-эмитент;
• недостаточно средств для оплаты на банковской карте. Подробнее о наличии средств на платежной карте Вы можете узнать, обратившись в банк, выпустивший банковскую карту;
• данные банковской карты введены неверно;
• истек срок действия банковской карты. Срок действия карты, как правило, указан на лицевой стороне карты (это месяц и год, до которого действительна карта). Подробнее о сроке действия карты Вы можете узнать, обратившись в банк-эмитент.

По вопросам оплаты с помощью банковской карты и иным вопросам, связанным с работой сайта, Вы можете обратиться по следующим телефонам: +7-747-094-71-50, +7-747-094-71-51.

Конфиденциальность

1. Определения

Интернет проект www.rcpp.kz (далее – URL, «мы») серьезно относится к вопросу конфиденциальности информации своих клиентов и посетителей сайта www.rcpp.kz.kz (далее – «вы», «посетители сайта»).

Персонифицированной мы называем информацию, содержащую персональные данные (например: ФИО, логин или название компании) посетителя сайта, а также информацию о действиях, совершаемых вами на сайте URL. (например: заказ посетителя сайта с его контактной информацией).

Анонимными мы называем данные, которые невозможно однозначно идентифицировать с конкретным посетителем сайта (например: статистика посещаемости сайта).

2. Использование информации

Мы используем персонифицированную информацию конкретного посетителя сайта исключительно для обеспечения ему качественного оказания услуг и их учета. Мы не раскрываем персонифицированных данных одних посетителей сайта URL другим посетителям сайта.

Мы никогда не публикуем персонифицированную информацию в открытом доступе и не передаем ее третьим лицам. Исключением являются лишь ситуации, когда предоставление такой информации уполномоченным государственным органам предписано действующим законодательством Республики Казахстан.

Мы публикуем и распространяем только отчеты, построенные на основании собранных анонимных данных. При этом отчеты не содержат информацию, по которой было бы возможным идентифицировать персонифицированные данные пользователей услуг.

Мы также используем анонимные данные для внутреннего анализа, целью которого является развитие продуктов и услуг URL

3. Ссылки

Сайт www.rcpp.kz может содержать ссылки на другие сайты, не имеющие отношения к нашей компании и принадлежащие третьим лицам. Мы не несем ответственности за точность, полноту и достоверность сведений, размещенных на сайтах третьих лиц, и не берем на себя никаких обязательств по сохранению конфиденциальности информации, оставленной вами на таких сайтах.

4. Ограничение ответственности

Мы делаем все возможное для соблюдения настоящей политики конфиденциальности, однако, мы не можем гарантировать сохранность информации в случае воздействия факторов находящихся вне нашего влияния, результатом действия которых станет раскрытие информации. Сайт www.rcpp.

kz и вся размещенная на нем информация представлены по принципу «как есть” без каких-либо гарантий.

Мы не несем ответственности за неблагоприятные последствия, а также за любые убытки, причиненные вследствие ограничения доступа к сайту URL или вследствие посещения сайта и использования размещенной на нем информации.

5. Контакты

По вопросам, касающимся настоящей политики, просьба обращаться по адресу [email protected]

Юридическое лицо

ИП «РЕСПУБЛИКАНСКИЙ ЦЕНТР ПОМОЩИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ»

ИИН: 581026302022

ИИК: KZ60826A1KZTD2999743

БИК: ALMNKZKA

Банк: АО «АТФБанк»

Источник: https://rcpp.kz/new500.html

Как получить рассрочку или отсрочку уплаты налогов физлиц

В некоторых случаях, когда состояние налогоплательщика не позволяет ему своевременно уплатить сумму налогов в полном размере, он вправе направить заявление в налоговый орган об изменении срока уплаты налога на более поздний срок. О том, как получить рассрочку или отсрочку уплаты налогов физлиц мы и расскажем в нашей статье.

В частности, вы можете просить о предоставлении отсрочки по уплате налога, а также пеней и штрафа (см. п. 1 ст. 61 НК РФ). Это возможно при наличии уважительных причин, довольно емкий, но неисчерпывающий перечень которых указан в налоговом законодательстве РФ, в частности в ст. 64 НК РФ «Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога, сбора, страховых взносов».

В какой форме возможно изменение срока уплаты налогов для физического лица

Для физических лиц предусмотрено изменение срока уплаты налогов в форме рассрочки или отсрочки. Если мы говорим об отсрочке, то она представляет собой перенос срока уплаты налога на более поздний.

При этом при наступлении нового срока налог должен быть уплачен полностью и единовременно.

Также одновременно с налогом налогоплательщик уплачивает одновременно и полностью начисленную за период отсрочки сумму пеней.

Рассрочка же предоставляется на определенный срок для поэтапного погашения задолженности по налогам и пеней, в соответствии с п. 3 ст. 61, п. 1 ст. 64 НК РФ.

Порядок действий для получения отсрочки или рассрочки по налогам

Согласно НК РФ (п. 3 ст. 64), рассрочка и отсрочка предоставляется физическим лицам в отношении уплаты одного или нескольких налогов из числа следующих:

• НДФЛ;
• Налог на имущество физических лиц;
• Земельный налог;
• Транспортный налог

Согласно общим правилам, определенным в п. 1 ст. 64 НК РФ, обычно отсрочка или рассрочка по налогу предоставляется на срок, не превышающий один год. Исключение составляют только федеральные налоги, зачисляемые в федеральный бюджет, в число которых вышеперечисленные налоги не входят.

По каким причинам могут отказать в рассрочке или отсрочке по уплате налога

Проверьте, нет ли у вас причин, которые могут исключить возможность получения рассрочки или отсрочки по уплате налога.

Данные причины указаны в Налоговом Кодексе РФ (см. п. 1 ст. 62), согласно которому срок уплаты налога не может быть изменен при наличии следующих обстоятельств:

1. Если в отношении вас возбуждено уголовное дело по нарушению налогового законодательства;
2. Если в отношении вас ведется производство по делу о налоговом правонарушении или о нарушении в области сборов;
3. Если налоговый орган имеет достаточные основания полагать, что предоставление вам отсрочки или рассрочки будет использовано для сокрытия ваших денежных средств или принадлежащего вам подлежащего налогообложению имущества;
4. Так же не предоставляется отсрочка или рассрочка, если налоговый орган располагает информацией относительно вас, что вы собираетесь сменить место своего постоянного проживания на другую страну;
5. Если в течение трехлетнего периода до подачи заявления о предоставления отсрочки или рассрочки налоговый орган выносил решение о прекращении предоставленной ранее рассрочки или отсрочки в связи с тем, что с вашей стороны были нарушены условия ее предоставления.

Как узнать имеете ли вы право на рассрочку или отсрочку по уплате налогов

Все случаи, при наступлении которых вы имеете право на получение отсрочки или рассрочки по уплате налогов, перечислены в НК РФ (пп. 1, 3, 4, 7 п. 2 и п. 5.1 ст. 64):

• Если налогоплательщику причинен ущерб в результате обстоятельств непреодолимой силы, в том числе стихийного бедствия или технологической катастрофы;
• Если в результате единовременной уплаты налога в полном объеме у налогоплательщика возникает угроза банкротства или появляются признаки несостоятельности;
• Если имущественное положение налогоплательщика не дает возможности единовременно уплатить всю сумму налога. При этом в расчет не включается имущество, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание;
• Если положение налогоплательщика не позволяет единовременно и в срок, указанный в требовании об уплате налогов оплатить всю сумму налогов, сборов, пеней, страховых взносов и штрафов по причине наличия определенных условий. В этом случае отсрочка предоставлена быть не может и предоставляется только рассрочка, в соответствии с п. 3 ст. 61 НК РФ.

Чему равна ставка рефинансирования Банка России

В соответствии с Информацией Банка России от 27 октября 2017 года и согласно Указанию Банка России № 3894-У от 11 декабря 2015 г., ставка рефинансирования с 1 января 2016 года принимается равной значению ключевой ставки Банка России. Ключевая ставка БР равна 8,25%.

Какие документы необходимо подготовить для получения отсрочки по налогам

Рассматривая то, как получить рассрочку или отсрочку уплаты налогов физлиц, обращаем ваше внимание на тот факт, что обязательные документы, которые вам предстоит подготовить для подачи в налоговый орган, перечислены в п. 5 ст. 64 НК РФ и в п. 3 Порядка, утвержденного Приказом ФНС РФ № ММВ-7-8/683@ от 16 декабря 2016 г.:

1. Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога. Заявление подается в письменном виде, в нем необходимо указать ваше ФИО, адрес места жительства, ИНН (при наличии), вид и сумму налога, по которому вы просите рассрочку или отсрочку, срок предоставления отсрочки (рассрочки) и основания для ее предоставления;
2. Необходимо представить справки из банков об остатках денежных средств на каждом счете и выписки по каждому счету о ежемесячных оборотах денежных средств за предыдущие шесть месяцев перед подачей заявления;
3. Отдельным документом представляется ваше обязательство о соблюдении условий, на основании которых предоставляется рассрочка или отсрочка. График погашения задолженности также прилагается;

Данный список не исчерпывающий, НК РФ (п. 5.1 ст. 64) требует в некоторых случаях, в зависимости от имеющихся оснований для предоставления отсрочки или рассрочки представить дополнительные документы, в том числе:

• Если основанием для отсрочки является стихийное бедствие – вам потребуется представить Заключение о факте наступления обстоятельств непреодолимой силы, которые послужили основанием для вашего обращения за представлением рассрочки или отсрочки по уплате налога. Также потребуется Акт оценки ущерба, причиненного вам в результате обстоятельств непреодолимой силы. Акт должен быть составлен органом исполнительной власти или организацией, уполномоченной в области гражданской обороны и защиты населения и территории от ЧС;
• Если основанием для вашего обращения за рассрочкой послужило ваше имущественное положение, потребуется представить сведения о принадлежащем вам на праве собственности недвижимом и движимом имуществе. Нет необходимости представлять документы на имущество, на которое в соответствии с действующим законодательством не может быть обращено взыскание;

Если вы обратились в налоговый орган за получением рассрочки по причине невозможности единовременной уплаты налога по требованию (см. последний подпункт п. 2 данной статьи), налоговый орган в обязательном порядке потребует представления банковской гарантии.

Предоставление рассрочки или отсрочки по уплате налогов может быть не только на основании федерального законодательства, но также и на основании законов субъектов РФ и нормативных правовых актов представительных органов муниципальных образований (см. п.

12 ст. 64 НК РФ). В местном и региональном законодательстве могут быть предусмотрены дополнительные основания и другие условия для предоставления отсрочки или рассрочки, они будут действовать на погашение региональных и местных налогов, пеней и штрафов.

Куда подаются документы для получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов

Налоговые органы наделены полномочиями по принятию решений о предоставлении налоговых отсрочек и рассрочек. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки в отношении региональных и местных налогов, в том числе НДФЛ, принимает управление ФНС РФ региона.

Однако, согласно пп. 2 и 6 п. 1 ст. 63 НК РФ и п.

17 Порядка изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа налоговыми органами региональное управление ФНС может передать это свое полномочие в адрес налоговой инспекции по месту вашего жительства.

Налогоплательщик вправе передать заявление и документы в налоговый орган как лично, так и через представителя, имеющего доверенность с соответствующими полномочиями (см. п. 1 ст. 26, п. 3 ст. 29 НК РФ). Ваше заявление будет рассмотрено в течение 30 рабочих дней, согласно п. 6 ст. 64 НК РФ и п. 15 Порядка.

При отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки, согласно п. 9 ст. 64 НК РФ, вы можете обжаловать данное решение в вышестоящем налоговом органе или через судебную инстанцию.

Источник: https://www.PapaJurist.ru/taxes/kak-poluchit-rassrochku-ili-otsrochku-uplaty-nalogov-fizlits/