Как оплатить налоги, штраф, госпошлину без комиссии и с кэшбэком
Обновлено 28.11.2017
Есть много различных способов оплаты налогов и штрафов, однако нас, конечно же, больше всего интересует, как это сделать с максимальной выгодой для себя.
Для этого необходимо найти сервис, позволяющий совершить платеж с помощью банковской карты без комиссии с нормальным MCC-кодом, за который предусмотрен кэшбэк. А дальше нужно только подобрать подходящую карточку и оплатить налоги, штраф, госпошлину как обычную покупку в интернет-магазине.
Прежде чем говорить о том, как оплатить штрафы ГИБДД и налоги, стоит упомянуть, когда это лучше всего сделать.
Имущественный, транспортный, земельный налог нужно оплатить не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (согласно ст. 409, ст. 363, ст. 397 НК РФ соответственно). Т.е. заплатить налоги за 2016 год нужно не позднее 1 декабря 2017 включительно.
Если вовремя не оплатить налоги, то придётся раскошелиться ещё и на уплату пени (1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки). Об этом нам говорит статья 75 НК РФ.
К тому же налоговая может дополнительно назначить штраф в размере 20-40% от суммы задолженности (ст. 122 НК РФ).
Обязанность по уплате налога считается исполненной в день оплаты на основании статьи 45 Налогового кодекса РФ (не важно, как долго деньги фактически будут идти до счета налоговой). Поэтому имеет смысл заплатить имущественный, транспортный и земельный налог максимально близко к крайней дате 1 декабря):
Налог на доходы физических лиц нужно уплатить не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 228 НК РФ).
Штраф ГИБДД желательно оплатить в течение 20 дней с момента нарушения. Если уложиться в этот период, то положена скидка в размере 50% от суммы штрафа по закону № 437-ФЗ от 22.12.2014, который вступил в силу 1 января 2016.
Скидка в 50% на штрафы ГИБДД, правда, не распространяется на некоторые серьезные нарушения (управление автомобилем в состоянии алкогольного опьянения, нарушение правил, повлекшее вред здоровью, повторный проезд на красный свет и т.д.). Если штраф не оплатить в течение 60 дней с момента нарушения, то он увеличится вдвое:
Госпошлину нужно оплачивать сразу. Пока не заплатите, услугу (выдача паспорта, смена прав, регистрация брака и т.д.) вам не окажут.
Оплачивать налоги с помощью портала Госуслуги и личного кабинета налогоплательщика на сайте nalog.ru очень просто и удобно. Я настоятельно рекомендую каждому получить доступ к этим сервисам.
На портале Госуслуги есть несколько уровней учетных записей: упрощенная, стандартная и подтвержденная. Для полноценного использования всех сервисов портала потребуется завести подтвержденную учетную запись.
Для этого нужно обратиться в ближайший центр обслуживания (отделения ФГУП «Почта России», МФЦ, ПФР и др.). Я подтверждал свой аккаунт на Госуслугах в Пенсионном фонде, процедура заняла 5 минут.
Войти в личный кабинет налогоплательщика можно с помощью учетной записи на портале Госуслуги (понадобится учетная запись, подтвержденная при личном обращении в центр обслуживания Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА)). Также логин и пароль можно получить в любой налоговой.
В личном кабинете налогоплательщика отображается актуальная информация о всех налогах (данные подгружаются в течение 2-3 дней после первого входа), там можно проверить корректность начисления, уточнить данные об объектах налогообложения, оформить заявление на предоставление льготы, заполнить декларацию 3-НДФЛ (декларацию по налогу на доходы физических лиц):
Теперь можно не переживать, что «письма счастья» не дойдут вовремя по вине Почты России, все необходимые сведения доступны онлайн.
Итак, заходим в личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru и щелкаем на вкладке «Начислено»:
Открывается вкладка, где показаны суммы налогов, которые нужно заплатить:
Далее нажимаем на кнопку «Оплатить начисления» и выбираем «Онлайн-оплату», предварительно отметив галочкой тот налог, который мы собираемся оплатить (в данном примере — налог на имущество 660 руб.):
Затем сервис предлагает выбрать способ оплаты нашего налога. Для того, чтобы можно было оплатить налог картой любого банка, нужно выбрать «Госуслуги»:
После этого мы попадаем на портал Госуслуги и нажимаем «Детали счета и оплата»:
Выбираем оплату банковской картой (можно ещё оплатить без комиссии с помощью системы WebMoney):
Указываем реквизиты карточки, с которой мы хотим произвести оплату, и нажимаем на кнопку «Далее»:
Система сообщает нам, что платеж будет осуществлен без комиссии с помощью «Газпромбанка». Нажимаем «Оплатить»:
Флагомер определяет MCC-код данной операции как 9311 — «Налоговые платежи»:
После оплаты Госуслуги сообщают нам, что платеж принят, здесь же можно распечатать платежку. Вот, собственно, и всё, налог оплачен:
Перед оплатой налогов данным способом остается только подобрать карточку, где за MCC 9311 положены какие-нибудь плюшки. К вылету из грейс-периода данный MCC-код не приведет (если оплачивать кредиткой).
Выгоднее всего платить налоги через Госуслуги кредиткой «Райфа» «Всё Сразу», будет 5% кэшбэк, да ещё и льготный период до 50 дней. Если платить дебетовкой «Всё Сразу» то будет, соответственно, только кэшбэк в 5%.
5% кэшбэк можно получить с помощью совместного использования кредитки «Тепло» от банка «Восточный» и карточки «Мегафона» (баланс телефона равен остатку по карте).
Для этого нужно пополнить баланс «Мегафона» на сайте мобильного оператора карточкой «Тепло» (по ней за MCC 4814 положен кэшбэк в 5%) и уже затем заплатить налоги с помощью карточки «Мегафона» описанным выше способом.
За МСС 4814 по «Мультикарте» и «Карте Мира» от «ВТБ24» положен кэшбэк в 3,6-3,8%, а вот если платить ими без карты-посредника «Мегафон» непосредственно на портале Госуслуг, то кэшбэка не будет.
«Кукуруза» с «Двойной Выгодой» за 4814 даст 3% кэшбэка. За оплату налогов без карты-посредника «Мегафон» будут только стандартные 1,5%, поскольку на налоговые платежи «Двойная Выгода» не распространяется:
UPD: 16.11.17
Пользователи пишут, что «Кукуруза» с подключенной «Двойной Выгодой» за оплату налогов через Госуслуги всё-таки даёт 3% кэшбэк (MCC 9311), несмотря на список операций, за которые повышенный кэшбэк не положен.
Источник: https://hranidengi.ru/kak-oplatit-nalogi-shtraf-gosposhlinu-bez-komissii-i-s-keshbekom/
Налогообложение НДФЛ оплаты питания работников | Народный вопрос.РФ
0 [ ] [ ]
Налогообложение НДФЛ оплаты питания работников
На практике многие организации самостоятельно организуют питание своих сотрудников. Для этих целей блюда могут быть приготовлены самостоятельно или же заказываться на стороне.
Питание работников организации для целей налогообложения является доходом сотрудника, следовательно, должно облагаться НДФЛ.
О том, в каком случае налоговой обязанности не возникает и как проводить налогообложение такой операции, мы поговорим в настоящей статье.
Для начала отметим, что в соответствии с положениями главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) следует различать питание сотрудников по инициативе работодателя и питание сотрудников компенсационного характера.
Когда питание сотруднику предоставляется на основании требований трудового законодательства, то обложению оно не подлежит в соответствии с положениями статьи 217 НК РФ, поскольку в данном случае предоставление питания является компенсацией, установленной законодательно.
https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug
Так же считают и арбитры.
Так, в постановлении ФАС Уральского округа от 13 марта 2012 года № Ф09-1132/12 по делу № А60-19637/2011 суд сделал вывод, что стоимость молока, иных равноценных продуктов, лечебно-профилактического питания, бесплатно выдаваемых работникам, которые заняты на работах с вредными условиями труда, подпадает под понятие компенсационных выплат и не включается в налоговую базу по НДФЛ.
Однако многие организации не относятся к вредным производствам, поэтому к ним чаще всего применяется второй порядок, согласно которому расходы организации на предоставление питания своему коллективу расцениваются как доход в натуральной форме подлежащий обложению НДФЛ.
При определении налоговой базы в соответствии с пунктом 1 статьи 210 НК РФ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.
К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика (подпункт 1 пункта 2 статьи 211 НК РФ).
При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 НК РФ (пункт 1 статьи 211 НК РФ).
Таким образом, согласно письмам Минфина России от 11 февраля 2014 года № 03-04-05/5487, от 28 июня 2013 года № 03-04-06/24677, от 31 марта 2011 года № 03-03-06/4/26, от 11 июня 2010 года № 03-04-06/6-118, стоимость питания, бесплатно предоставляемого организацией своим работникам, являясь в соответствии со статьей 211 НК РФ их доходом, полученным в натуральной форме, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) в установленном порядке.
Вместе с тем, если при потреблении сотрудниками питания, приобретенного организацией, отсутствует возможность персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником, дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не возникает. Аналогичное мнение высказано в письмах Минфина России от 6 марта 2013 года № 03-04-06/6715, от 30 января 2013 года № 03-04-06/6-29, от 30 августа 2012 года № 03-04-06/6-262, от 18 апреля 2012 года № 03-04-06/6-117.
Иными словами, доход сотрудника в виде стоимости предоставленного бесплатного питания может быть обложен НДФЛ только в том случае, если он индивидуально определен. Об этого говорится и в Информационном письма Президиума ВАС РФ от 21 июня 1999 года № 42.
Если работники организации питаются бесплатно, получая на руки талоны определенной стоимости, то при получении работниками организации дохода в натуральной форме в виде оплаты питания организация обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ, исходя из количества и стоимости талонов, выданных каждому конкретному сотруднику (письмо Минфина России от 24 января 2007 года № 03-11-04/3/16).
В то же время в постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 12 марта 2008 года № Ф08-478/08-265А по делу № А32-17504/2006-48/393-2007-48/131 сделан вывод, что если налоговый орган не представил доказательств, подтверждающих факт передачи конкретным сотрудникам организации доходов в натуральной форме, то есть документально не подтверждена сумма полученных налогоплательщиками от налогового агента доходов, то основания для начисления НДФЛ и пени с этих доходов, отсутствуют.
Обратите внимание!
Если организация решает бесплатно кормить своих сотрудников, то эти условия необходимо закрепить в трудовом договоре или коллективном трудовом договоре. В противном случае передача питания своим работником будет расценена налоговым органом как безвозмездная передача, которая, как известна, является объектом обложения НДС.
Так же следует учитывать, если компания закрепит в рамках трудовых отношений бесплатное питание сотрудников и будет приобретать данные услуги у сторонней организации, то НДС, выставленный поставщиком, она не сможет принять к вычету, поскольку приобретаемые товары, услуги не будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС.
Суд в постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 9 августа 2006 года № Ф08-3513/2006-1529А по делу № А53-3632/2006-С6-34 со ссылкой на пункт 3 статьи 217 НК РФ утверждает, что освобождение от налогообложения компенсационных выплат муниципальным служащим в связи с нахождением на государственной службе и выплат на лечение и отдых данной правовой нормой прямо не предусмотрено. Решение суда о признании незаконными решений и требований налоговой инспекции является правомерным, поскольку в соответствии с действующим законодательством ежегодные компенсационные выплаты на лечение (оздоровление) и ежемесячные компенсационные выплаты на питание муниципальным служащим в связи с нахождением на государственной службе не подлежат обложению НДФЛ.
Если организацией выплачиваются суммы компенсации стоимости ресторанного питания в командировке, то такие суммы являются доходом, полученным налогоплательщиком в натуральной форме и подлежащим обложению НДФЛ в общеустановленном порядке. Такую позицию выражают контролирующие органы в письмах Минфина России от 14 октября 2009 года № 03-04-06-01/263 (пункт 1), УФНС России по городу Москве от 14 июля 2006 года № 28-11/62271.
При этом в арбитражной практике нет единой позиции по данному вопросу.
Одни судьи придерживаются позиции контролирующих органов и считают, что с суммы возмещения расходов на питание работодатель обязан удерживать НДФЛ (постановления ФАС Поволжского округа от 14 июля 2009 года по делу № А65-27027/2007, от 5 июня 2007 года по делу № А12-18805/06).
Другие суды встают на сторону налогоплательщиков и делают выводы, что оплата питания работников является компенсацией командировочных расходов и не облагается НДФЛ, поскольку работник находился в командировке и выполнял производственное задание работодателя.
Такие выводы сделаны в постановлениях ФАС Московского округа от 19 декабря 2011 года по делу № А40-152815/10-116-694, ФАС Северо-Западного округа от 23 марта 2009 года по делу № А05-8942/2008, ФАС Уральского округа от 28 апреля 2007 года № Ф09-3004/07-С2 по делу № А71-6947/06.
Таким образом, если при возмещении командированному работнику стоимости питания налогоплательщик принял решение не удерживать НДФЛ, то есть риск возникновения спора с налоговыми органами и доначисления налога, В таком ситуации налогоплательщик должен быть готов отстаивать свою позицию в суде.
Согласно пункту 1 статьи 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ.
Исключение составляют доходы, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 НК РФ с зачетом ранее удержанных сумм налога, а в случаях и порядке, предусмотренных статьей 227.1 НК РФ, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.
Таким образом, при получении налогоплательщиками от организации дохода в натуральной форме в виде стоимости предоставляемого питания организация признается на основании статьи 226 НК РФ налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ.
Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 НК РФ (то есть 13%), начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
В случае невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога (пункт 5 статьи 226 НК РФ).
Для справки: Форма сообщения о невозможности удержать налог и сумме налога, утверждена Приказом ФНС России от 17 ноября 2010 года № ММВ-7-3/611@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников», в свою очередь порядок представления в налоговый орган указанного сообщения – Приказом ФНС России от 16 сентября 2011 года № ММВ-7-3/576@ «Об утверждении Порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц».
Для доходов, полученных работником в натуральной форме (бесплатное питание), работодатели – налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога. На это указано в пункте 6 статьи 226 НК РФ.
Кроме того, статьей 230 НК РФ на налоговых агентов возложена обязанность вести учет выплаченных и перечисленных в бюджет сумм налога, в том числе персонально по каждому налогоплательщику, и ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов по форме 2-НДФЛ (если иное не предусмотрено пунктом 4 статьи 230 НК РФ).
Указанные сведения представляются налоговыми агентами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или на электронных носителях. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек налоговые агенты могут представлять такие сведения на бумажных носителях.
Обратите внимание, что с 1 января 2016 года в НК РФ будут внесены изменения Федеральным законом от 2 мая 2015 года № 113-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах» (далее – Закон № 113-ФЗ).
В частности, согласно этим изменениям, налоговый агент, руководствуясь пунктом 4 статьи 226 НК РФ, при выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме должен будет удержать исчисленную сумму налога из любых доходов, выплаченных им налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не должна будет превышать 50% в суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.
При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент будет обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (пункт 5 статьи 226, подпункт «в» пункта 2 статьи 2, пункт 3 статьи 4 Закона № 113-ФЗ).
На основании пункта 2 статьи 230 НК РФ, обновленного Законом № 113-ФЗ, налоговый агент должен будет помимо документа, содержащего сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет за этот налоговый период по каждому физическому лицу, представлять в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Указанный расчет необходимо будет представлять за первый квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Источник: https://xn--80aefurcfeajeho7k.xn--p1ai/Home/Article/2798
Расчет НДФЛ при оплате питания сотрудников
Минфин России рассмотрел вопрос о расчете НДФЛ при оплате питания сотрудников (письмо от 06.05.16 № 03-04-05/26361). Чиновники указали, что при расчете НДФЛ нужно поделить стоимость питания на всех работников.
Стоимость питания — доход сотрудников. Он облагается НДФЛ (п. 1 и 2 ст. 211, п. 1 ст. 210, ст. 41 НК РФ). Налоговая база определяется по рыночным ценам (ст. 105.3 НК РФ). Компания выступает налоговым агентом (ст. 226 НК РФ).
Налоговый агент обязан вести учет доходов, полученных от него физлицами (п. 1 ст. 230 НК РФ). Минфин пришел к выводу, что доход каждого работника можно определить, разделив общую стоимость питания на количество едоков.
Ранее Минфин России высказывал иную точку зрения. Чиновники считали, что стоимость питания не облагается НДФЛ, если расходы нельзя персонифицировать — оценить экономическую выгоду конкретного сотрудника (письма от 21.03.16 № 03-04-05/15542, от 07.09.15 № 03-04-06/51326).
Теперь финансовое ведомство предлагает усреднить экономическую выгоду каждого работника, определив ее расчетным путем (письмо от 06.05.16 № 03-04-05/26361). Чиновники вернулись к позиции, которую занимали 4 года назад (письмо Минфина России от 18.04.12 № 03-04-06/6–117).
Облагается ли питание работников НДФЛ?
Президиум ВС РФ придерживается иной точки зрения. Выгода, полученная в натуральной форме, облагается НДФЛ, если она не носит обезличенного характера и ее можно определить в отношении каждого налогоплательщика.
НДФЛ необходимо исчислить при наличии объективной и практически достижимой возможности разделения дохода между гражданами. А если выгода при оплате питания носит обезличенный характер, отсутствует практическая возможность ее персонификации, то стоимость питания не облагается НДФЛ (п.
5 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.15).
Оптимизация налоговой нагрузки – без ошибок
Нижестоящие суды также приходят к выводу о том, что стоимость питания для сотрудников не облагается НДФЛ, если экономическую выгоду (доход) нельзя персонифицировать (постановление ФАС Московского округа от 30.09.09 № КА-А41/9832–09).
Например, в постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 05.08.14 № А78-4284/2013 инспекторы определили налоговую базу по НДФЛ в отношении каждого работника расчетным путем. При этом инспекция не учла использованные талоны на питание. Фискалы предположили, что все работники использовали все талоны. И поделили их стоимость на всех сотрудников.
Компания настаивала на невозможности расчета НДФЛ применительно к каждому налогоплательщику. Кассация ее поддержала. Суд указал, что инспекция не представила данные, необходимые для расчета НДФЛ применительно к каждому физлицу, получившему питание. Неизвестно, сколько талонов использовал каждый сотрудник, а также кто из них получал питание, а кто нет.
В постановлении ФАС Уральского округа от 19.01.10 № Ф09-10766/09-С2 суд встал на сторону компании. Инспекторы не установили, какие конкретно физлица получили выгоду в виде денежного выражения бесплатного питания и в каком размере с учетом стандартных налоговых вычетов (ст. 207, 210 НК РФ).
В постановлении ФАС Уральского округа от 20.08.09 № Ф09-5950/09-С2 суд установил, что инспекция не персонифицировала суммы дохода, полученного конкретными физлицами.
Фискалы рассчитали НДФЛ обезличенно из всей суммы расходов на приобретение услуг по организации банкетного обслуживания в ресторане.
Проверяющие не смогли подтвердить размер материального блага, полученного каждым конкретным физлицом, А также то, что все работники компании присутствовали на банкете. На этом основании суд отменил доначисления по НДФЛ, а также соответствующие пени и штраф (п. 1 ст. 123 НК РФ).
В постановлении ФАС Дальневосточного округа от 15.06.09 № Ф03-2484/2009 контролеры также заявили, что компания не включила в налоговую базу по НДФЛ доходы в натуральной форме в виде оплаты питания. Организация оплачивала питание шоферов в вечернее время, питание сотрудников в ресторанах, праздничные ужины.
Суд указал, что определить размер дохода каждого конкретного физлица невозможно. Проверяющие не рассчитали НДФЛ индивидуально по каждому сотруднику. Определить налог расчетным путем нельзя. Следовательно, отсутствует объект обложения по НДФЛ.
А отсутствие объекта налогообложения влечет отсутствие обязанностей, возложенных налоговым законодательством на налогоплательщиков и налоговых агентов.
Питание работников взносы
Все приведенные выше аргументы помогают доказать неправомерность доначисления страховых взносов на стоимость питания. Например, в постановлении ФАС Дальневосточного округа от 30.05.
12 № Ф03-1636/2012 ревизоры из ПФР рассчитали страховые взносы без персонифицированного определения дохода в натуральной форме, полученного каждым физлицом.
Проверяющие исходили из общей стоимости питания и данных табелей учета рабочего времени.
Суд встал на сторону компании. Арбитры установили, что ежедневно питание в столовой получали не все работники общества. Следовательно, факт присутствия работника на рабочем месте не означает, что он получал питание в столовой с определенной коллективным договором периодичностью.
Источник: https://www.NalogPlan.ru/article/3997-raschet-ndfl-pri-oplate-pitaniya-sotrudnikov
Покушал – заплати налог: удерживаем НДФЛ с бесплатного питания сотрудников
Предоставление бесплатного питания является одним из привлекательных условий трудового договора. А если и зарплата еще не подкачала, то и вообще все должно быть в шоколаде. Только вот в расчетном листке при этом загадочным образом увеличивается НДФЛ, а значит, сумма к выдаче заметно снижается. В чем же дело и кто виноват?
Частым вопросом бухгалтеров является правомерность удержания НДФЛ с бесплатного питания сотрудников, которое предусмотрено трудовыми либо коллективным договорами. Для того чтобы разобраться в этом вопросе, стоит обратиться к Налоговому кодексу.
Законодательством Российской Федерации предусмотрена обязанность физических лиц уплачивать налог с полученных доходов как от источников внутри страны, так и за ее пределами (п.1 ст.209 НК РФ).
Причем данный налог – НДФЛ – уплачивается не только с доходов, полученных в денежном выражении, но и с доходов в натуральной форме, а также с тех, на распоряжение которыми у него возникло право (п.1 ст.
210 НК РФ).
В то же время, не все доходы подлежат обложению НДФЛ. В ст.
217 НК РФ перечислены доходы, которые освобождены от налогообложения, но выплаты и компенсации на питание сотрудников, которые работодатель производит в соответствии с коллективным или трудовым договорами, в этот перечень не входят.
Следовательно, доходы работников в виде денежных компенсаций затрат на питание облагаются НДФЛ не зависимо от того, предусмотрены эти выплаты трудовыми (коллективным) договорами или нет.
Если же доходы были получены в натуральной форме (например, в виде бесплатных обедов), то в действие вступает статья 211 НК РФ.
В ней установлено, что в стоимость товаров, работ либо услуг, полученных в натуральной форме, при определении НДФЛ должны включаться суммы НДС и акцизов, а частичная оплата налогоплательщиком данных товаров (работ, услуг), наоборот, должна исключаться из нее (п.1 ст.211 НК РФ).
В этой же статье перечислены виды доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме, которые подлежат обложению НДФЛ.
К ним, в частности, относится полная или частичная оплата работодателем за своего работника товаров, работ, услуг, имущественных прав, в т.ч. питания, коммунальных услуг, обучения работника в его интересах, отдыха и т.п. (пп.1 п.
2 ст.211 НК РФ). Соответственно, бесплатные обеды являются доходом сотрудника и облагаются НДФЛ.
Согласно ст.226 НК РФ, организации, в которых налогоплательщик получил доход, должны исчислить НДФЛ, при их фактической выплате удержать его из доходов налогоплательщика, а потом перечислить налог в бюджет. Удержание НДФЛ с бесплатного питания сотрудников работодатель может произвести при выплате им очередной заработной платы.
Платить ли страховые взносы с бесплатного питания, узнайте здесь . О бухгалтерском учете расходов на питание смотрите тут .
Источник: https://pommp.ru/nalogi/pokushal-zaplati-nalog-uderzhivaem-ndfl-s-besplatnogo-pitaniya-sotrudnikov/
Россияне обязаны платить налоги с поступлений на карту. Правда ли это?
Граждане России привыкли к безналичным денежным переводам. Удобно, быстро, часто без процентов. Однако не все так просто, пугают эксперты. В Сети вновь идет волна публикаций о том, что с любого поступления средств на банковскую карточку нужно заплатить налог. Правда ли это?
Что происходит?
Раз в году, ближе к окончанию периода подачи налоговой декларации, в СМИ начинают появляться сообщения о том, что со всех операций по переводу на карту или счет нам надо заплатить налоги.
Например, давали вы кому-то в долг наличными, а вернули вам на карточку – извольте отдать 13% государству. А не отдадите — штраф составит 20% от неуплаченной суммы налога. Ну и сам налог тоже никуда не денется.
Так ли это?
Нет, конечно. Перед налоговой не нужно отчитываться за все полученные на карту деньги. Есть масса случаев, когда налоги с поступлений взиматься не будут.
Студент не должен заплатить 13% со стипендии, с сумм родительских переводов или если друг закинул ему деньги на карту в счет долга.
Мама двоих детей не будет платить НДФЛ с алиментов, малообеспеченная семья — с благотворительной помощи, а ИП на упрощенке — с сумм, законно выведенных на свою личную карту со своего же расчетного счета.
И даже с компенсации по ОСАГО, если ее перечислят на карту, НДФЛ платить не нужно.
Когда нужно платить налоги?
Налог на доходы платят только с указанных в законе источников прибыли. Обычно налог начисляет и удерживает налоговый агент: работодатель на официальной работе, банк при выплате процентов по вкладу.
https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY
Но бывает, что человек получил доход не от налогового агента, а от продажи имущества или выигрыша в лотерею. Если налог при этом не удержали, то нужно рассчитать его самостоятельно и подать декларацию до 30 апреля.
Например, налогом облагаются доходы от аренды квартиры или гаража. Если в прошлом году вы получали на карту деньги за работу, а работодатель не удерживал НДФЛ и не отчитывался в налоговую, тоже нужно заплатить 13% от поступлений.
Когда не нужно платить налоги?
В налоговом кодексе есть большой список доходов, с которых не нужно платить налог. И неважно, в какой форме такой доход получен: в виде перевода на карту или налчичными.
В том числе налогом не облагаются:
· стипендии и пособия;
· суточные в пределах лимита;
· алименты;
· благотворительная помощь;
· доходы от продажи овощей со своего огорода;
· деньги и имущество по наследству;
· возмещенные судебные расходы;
· господдержка ипотечников;
· вознаграждение репетиторов, сиделок и помощников по хозяйству.
И тем более не облагаются налогом переводы на карту, которые не связаны с получением дохода. Например, если коллеги перевели деньги кому-то одному, чтобы купить общий подарок на юбилей начальника отдела. Или бабушка отправила перевод ко дню рождения внука.
А можно обмануть налоговую и вообще ничего не платить?
Не стоит этим заниматься, ибо налоговики рано или поздно о вас узнают.
Каким образом?
Из банка. Налоговая может попросить выписку по счету, если увидит, что в прошлом году вы продали машину и квартиру, но не задекларировали никаких доходов.
От покупателя. Человек, который купил у вас какое-то имущество, может передать эти данные в налоговую, если в свою очередь пойдет получать налоговый вычет.
От соседей. Например, вы сдавали квартиру шумным арендаторам и поругались с соседями. А они сообщили в налоговую, что вы скрываете доходы и не платите налоги.
От налоговых агентов. Иногда налоговый агент не может удержать НДФЛ. Тогда он отправляет данные в налоговую, там все считают и присылают вам уведомление.
И что делать?
На самом деле — ничего.
Доказывать нарушение — это обязанность налоговой. Никто не может просто так получить выписку из банка, увидеть поступления и начислить налог на доходы со всех сумм. Налоговая должна доказать, что это доход и что с него нужно заплатить НДФЛ.
Если сомневаетесь, нужно ли платить налог и подавать декларацию, отправьте запрос в свою инспекцию. До 30 апреля еще есть время разобраться.
Ничего не понял?
Читай канал «Ясно Понятно».
Просто и доходчиво — о самых важных новостях в обществе, политике и экономике. Без лишних слов расскажем о том, кто виноват и что делать.
Источник: https://www.anews.com/p/86373428-rossiyane-obyazany-platit-nalogi-s-postuplenij-na-kartu-pravda-li-ehto/
Как оплатить любые налоги онлайн
Многие думают, что это их не касается. Меж тем, если на дворе апрель, это значит, что совсем скоро истечёт установленный законом срок для уплаты налогов на доходы за прошлый год. Декларацию о доходах нужно подать в налоговую службу не позднее 30 апреля. К счастью, сделать это можно не выходя из дома. Не знаете, как? Не уверены, нужно ли это именно вам? Сейчас мы всё расскажем.
Заплатил налоги – спи спокойно
А оно мне надо?
У читателя (как и у автора этого текста) мог возникнуть логичный вопрос: а нужно ли мне вообще думать о налогах, если их за меня перечисляет мой работодатель? Оказывается, несмотря на то, что с вашей зарплаты удерживают налог по месту работы, ваш путь всё равно лежит в налоговую инспекцию, если в прошлом году вы:
- продали/купили квартиру, дом, дачу или автомобиль
- сдавали в аренду свою комнату, квартиру или дом
- преподавали или проводили личные консультации и получали за это деньги
- выиграли в лотерею
Кроме того, у вас может быть облагаемое налогом имущество, например, купленная или приватизированная квартира. Если вы как физическое лицо отличились по всем пунктам нашего списка, стоять бы — не перестоять вам в очередях в местной инспекции… Если бы, конечно, не интернет.
Покоряем сайт налоговой службы
Оплачивать любые налоги и госпошлины, получать налоговые вычеты, подавать декларации можно без лишних телодвижений и очередей – для этого достаточно создать свой личный кабинет на сайте федерального ведомства. Там всё просто, удобно, с пояснениями.
Правда, один раз вам всё же придется сходить в инспекцию ФНС России самому, чтобы зарегистрировать свой личный кабинет там.
Персональная явка в данном случае оправдана: налоговикам надо убедиться, что они будут предоставлять сведения о ваших доходах, жилье или автомобиле именно вам, а не кому-то другому.
Вы можете приехать в любую инспекцию независимо от места постановки на налоговый учёт: главное, не забудьте прихватить с собой паспорт.
На месте вы сможете получить записанный на листе бумаги логин и временный пароль от своего будущего личного кабинета на сайте ФНС – https://lkfl.nalog.ru/lk/.
Длину очереди в вашей инспекции мы прогнозировать не можем, но добравшись до сотрудника налоговой, вы расстанетесь с ним уже минут пять спустя: регистрация кабинета дело нехитрое.
Сразу после этого вы можете пользоваться личным кабинетом и решать все вопросы со своими налогами там: из дома, с работы, в транспорте.
Однако прежде чем начать погружение в ваши задолженности перед государством и его — перед вами, смените полученный в налоговой пароль на свой собственный. Первоначальный пароль «превратится в тыкву» через месяц после выдачи.
Второе важное замечание: не забудьте свой новый пароль, иначе придётся опять ехать в инспекцию.
-
Сайт Федеральной налоговой службы
-
Сайт Федеральной налоговой службы
-
Сайт Федеральной налоговой службы
-
Личный кабинет Федеральной налоговой службы
Возможности сайта ФНС
Через свой личный кабинет вы сможете оплатить:
- транспортный налог
- налог на землю
- налог на недвижимое имущество
- любую другую задолженность по налогам
Платить можно банковской картой онлайн, а можно распечатать обычное извещение для оплаты в отделении банка. Но разве ради того мы заводили себе личный кабинет на сайте налоговой, чтобы потом ходить по банкам?!
Кроме того, через личный кабинет вы можете получить:
- справку 2-НДФЛ
- справку 3-НДФЛ
- налоговый вычет
Чуть подробнее о последнем пункте. Один раз в жизни вы можете получить налоговый вычет при приобретении или строительстве недвижимости, что поможет вам вернуть до 13% потраченных на жильё денег. Тут можно почитать подробнее.
Кроме того, некоторые виды платных медицинских услуг и платное образование тоже подразумевают получение налогового вычета, при этом, не единожды.
В любом случае, главное, сохранять все чеки, которые понадобятся для подтверждения расходов.
-
Личный кабинет Федеральной налоговой службы
-
Личный кабинет Федеральной налоговой службы
-
Личный кабинет Федеральной налоговой службы
Есть где посмотреть
Личный кабинет на сайте налоговой службы хранит всю информацию о ваших налогах и связанных с ними платежах. Узнавайте здесь, сколько вы должны или переплатили. Более того, после заведения личного кабинета вы сможете получать свежие налоговые уведомления на электронную почту. В письме будет указана сумма, подлежащая к оплате, объект налогообложения, крайний срок оплаты.
А поговорить?
Если же вы соскучитесь по живому общению с налоговыми органами или у вас возникнет вопрос по работе личного кабинета, вы всегда можете написать письмо в ФНС — через личный кабинет. И вам даже ответят.
Происходит это не всегда оперативно, однако тот, кто ждет, ответ всегда получает.
Если написать письмо вовремя, а не за сутки до крайней даты оплаты, то велика вероятность решить всё дистанционно, без посещения налоговой инспекции.
Источник: https://media.ssl.mts.ru/technologies/135003/
Загрузка...
