Подаем уведомление о переходе на усн в 2017 году — все о налогах

Подаем уведомление о переходе на УСН в 2017 году

Уведомление о переходе на УСН 2017 года подается по той же форме, которая действовала в предыдущие периоды. О том, когда его положено представить в ИФНС и какие сведения в нем указываются, вы узнаете из данной статьи.

В каких случаях подается уведомление о переходе на упрощенку

Бланк уведомления о переходе на УСН в 2017 году

Форма перехода на УСН: дополнительные сведения

Итоги

В каких случаях подается уведомление о переходе на упрощенку

Хозяйственные субъекты имеют право на самостоятельный выбор режима налогообложения. Переход на другую систему в добровольном порядке совершается 1 раз в год. Если фирма отвечает требованиям, перечисленным в ст. 346.12 НК РФ, и желает перейти на спецрежим со следующего года, она может до 31 декабря текущего года представить в налоговые органы уведомление о переходе на УСН.

Недавно созданным предприятиям следует определиться с выбором упрощенной системы налогообложения не позднее 30 дней с момента регистрации.

О переходе на упрощенку, в т. ч. о сроках подачи уведомления, читайте в статье «Порядок применения упрощенной системы налогообложения».

При потере права применять ЕНВД в связи с изменениями законодательства (но не при нарушении соответствия требованиям кодекса) или прекращении деятельности на ЕНВД и начале другой также может быть подан бланк уведомления для перехода на УСН. Применять новый режим в этом случае необходимо с начала того месяца, в котором стало невозможным дальнейшее использование ЕНВД или была прекращена деятельность, прежде облагаемая ЕНВД (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Бланк уведомления о переходе на УСН в 2017 году

Бланк уведомления на УСН 2017 года утвержден приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Принимается этот документ налоговой инспекцией в случае добровольной смены режима со следующего налогового периода до последнего дня декабря текущего года включительно.

При заполнении бланка следует в обязательном порядке выбрать будущий объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».

О том, как определиться с объектом, читайте в публикации «Какой объект выгоднее – «доходы» или «доходы минус расходы?».

Скачать бланк уведомления

Образец заполнения уведомления смотрите здесь: «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения».

Форма перехода на УСН: дополнительные сведения

В бланке перехода на УСН в 2017 году, подаваемом в ФНС уже действующими фирмами, помимо выбранного объекта налогообложения, указываются сведения о доходах за 9 месяцев текущего года и остаточная стоимость основных средств.

Сообщать о средней численности наемных работников и прочих данных, влияющих на соответствие критериям применения УСН, не требуется. Но имейте в виду, что часть критериев налоговая может проверить самостоятельно по данным ЕГРЮЛ, а часть – при выездной или камеральной проверке.

Поэтому не стоит рассчитывать на возможность применения УСН, если есть хоть какое-то несоответствие нормам, указанным в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

О размерах доходов, дающих право на УСН, см. в материале «Лимит доходов при применении УСН».

Итоги

Уведомление о переходе на упрощенку подается на утвержденном законодательством бланке в срок до 31 декабря текущего года (для перехода с января следующего), в течение 30 дней с госрегистрации предприятия или ИП или в другие даты, соответствующие требованиям НК РФ.

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/perehod_na_usn/podaem_uvedomlenie_o_perehode_na_usn/

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2018 года

Как открыть ООО / Подаем уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2018 года

В первые же дни после регистрации ООО надо определиться, на каком налоговом режиме будет работать организация. Ответственность за бухучет несет руководитель общества, поэтому этот выбор надо сделать своевременно, даже если бухгалтера еще нет. В большинстве случаев самым выгодным режимом для малого бизнеса оказывается упрощенная система налогообложения (УСН).

Зачем заявлять о переходе на УСН

Упрощенная система – это льготный режим, налоговая ставка на котором ниже, чем на общей системе налогообложения (ОСНО). Если не подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в течение 30 дней после регистрации ООО, то до конца года придется работать на ОСНО.

Общая система известна высокой ставкой налога на прибыль (в общем случае 20%) и необходимостью уплачивать самый сложный для расчета налог НДС (обычная ставка – 18% от выручки с возможностью зачесть входящий НДС).

Если предполагаемые доходы не превысят 150 миллионов рублей в год, то рекомендуем подать заявление о переходе на УСН для ООО. Кроме лимита доходов для применения упрощенной системы действуют и другие ограничения:

Количество работников не более 100 человек;
Запрет на УСН для некоторых направлений деятельности (ломбарды, МФО, НПФ, страховые компании, банки, организаторы азартных игр и др.);
Наличие филиалов.

Полный список ограничений приведен в статье 346.12 НК РФ, но большинство только что созданных компаний вписываются под эти требования и могут применять УСН.

Порядок подачи уведомления

Если выгода упрощенной системы вам уже известна, то можно сразу подавать уведомление о применении УСН при регистрации ООО вместе с другими документами (Р11001, устав, решение и др.). В этом случае налоговый инспектор вернет вам второй экземпляр уведомления о переходе на УСН с 2018 года вместе с листом записи ЕГРЮЛ и свидетельством о постановке ООО на учет.

Правда, примут заявление на УСН при регистрации юридического лица не в каждой налоговой инспекции.

Если ИФНС (регистрирующая и та, где организация будет стоять на учете) разные, то в приемке уведомления могут отказать. Формально налоговики правы, так как статья 346.

13 HК РФ указывает, что вновь созданная организация должна уведомить о переходе на упрощенную систему именно ту инспекцию, где ООО поставлено на учет.

Например, в Москве все регистрационные действия осуществляет 46-ая инспекция, а в Питере – ИФНС № 15. А на учете организация будет стоять в инспекции по своему юридическому адресу, т.е. не там, где проходила регистрация. Тем не менее, на практике та же самая 46-ая ИФНС в Москве принимает заявление о переходе на УСН.

В любом случае, если заявитель уложится в 30-дневный срок, то будет считаться, что он применяет УСН с даты постановки на налоговый учет, а не с даты реальной подачи заявления. Например, вы зарегистрировали ООО 23-го мая, а сообщили о переходе на упрощенку только 5-го июня. Опоздания со сроками не было, поэтому ООО признается плательщиком УСН с 23.05.2017.

Итого, подать заявление о переходе на упрощенную систему можно (по выбору):

При первичной подаче документов на регистрацию ООО;
В течение 30 дней после регистрации общества;
До 31 декабря текущего года, чтобы иметь право на УСН с начала следующего года.

Последний вариант – для тех организаций, которые по незнанию или по другим причинам оказались на общей системе и хотят с нее перейти на УСН. Кроме того, подать заявление до 31 декабря должны и те компании, которые меняют объект налогообложения на УСН с Доходы на Доходы минус расходы и наоборот.

В остальном – если вы один раз сообщили о применении УСН в том году, когда ООО было зарегистрировано, то на следующий год повторно подтверждать переход не требуется. Вы будете числиться плательщиком упрощенной системы до тех пор, пока не заявите о прекращении применения этого режима или пока не нарушите его требования.

Бланк уведомления 26.2-1

Бланк уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2018 года утвержден Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ и называется формой 26.2-1. Образец заполнения формы вы найдете ниже.

Бланк единый для всех категорий налогоплательщиков (ИП и ООО, уже работающих или только созданных), поэтому наш пример заполнения уведомления о переходе на УСН можно брать за основу для любых ситуаций. Главное – правильно заполнять поля в соответствии с указаниями на самом бланке.

Скачать бланк бесплатно (уведомление о переходе на УСН 2018 форма № 26.2-1)

Порядок заполнения формы 26.2-1

Это простой документ на одном листе, похожий на титульный лист налоговой декларации. Отдельной инструкции по заполнению уведомления нет, но внизу листа есть сноски, на которые надо обратить внимание.

1.Поля ИНН и КПП, а также сумма доходов за предыдущие 9 месяцев заполняются только уже действующими организациями.

2.Выберите признак налогоплательщика:

1 – если подаете уведомление вместе с документами на регистрацию;
2 – если сообщаете о выборе УСН в первые 30 дней с даты регистрации ООО или при снятии с учета по ЕНВД;
3 – указывают работающие организации при переходе с других налоговых режимов.

3. Выберите код даты перехода на упрощенку:

1 – при переходе с начала следующего года;
2 – с даты постановки созданной организации на налоговый учет (в течение 30 дней после регистрации);
3 – с начала месяца в текущем году при переходе с ЕНВД.

4. Укажите код объекта налогообложения. В упрощенной системе есть два варианта – УСН Доходы (ставка 6% от доходов) и УСН Доходы минус расходы (ставка от 5% до 15% разницы между доходами и расходами). Соответственно, надо выбрать одну из цифр:

1 – для «Доходы»;
2 – для «Доходы минус расходы».

5. В левое нижнее поле надо вписать данные заявителя, выбрав его признак (во втором случае укажите также реквизиты доверенности):

1 – лично руководитель ООО;
2 – представитель, действующий по доверенности.

6. Укажите телефон, дату подачи заявления и подпишите документ. Для подробного изучения скачайте наш образец заполнения по ссылке ниже.

Скачать пример заполнения уведомления о переходе на УСН для организации

Как подтвердить применение УСН

Обычно специального подтверждения о том, что вы применяете УСН в 2018 году не требуется, достаточно второго экземпляра заявления с отметкой ИФНС. Однако в некоторых случаях об этом просят контрагенты или банки, тогда для них можно запросить специальное информационное письмо.

Для этого надо написать в свою инспекцию запрос с просьбой подтвердить, что вы применяете УСН с определенной даты. В течение 30 дней вам должны прислать ответ по форме № 26.2-7 (приложение № 7 к приказу ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). Копия этого документа и будет являться подтверждением для заинтересованных лиц.

Источник: https://otkryt-ooo.ru/uvedomlenie-o-perekhode-na-uproshchennuyu-sistemu-nalogooblozheniya/

Уведомление о переходе на УСН для ИП 2017 образец

Оптимальной и понятной всем предпринимателям является упрощенная система налогообложения. Она регулируется принципом подсчета доходных поступлений («доходы») и итога движения сумм по расходным статьям («доходы минус расходы»).

Для перехода на упрощенную систему (УСН) необходимо подать уведомление в налоговые органы. Чтобы уведомление ИП о переходе на УСН было принято, рассмотрено и одобрено контролирующей структурой, заявитель должен соответствовать ряду критериев.

Еще нужно учитывать и срок подачи уведомления.

Порядок рассмотрения уведомлений

Налоговым кодексом предусмотрена возможность в момент регистрации ИП вместе с обязательным минимумом документации подать и уведомление, необходимое для перехода на УСН.

Однако на практике случается, что сотрудники ИФНС совмещенный набор документов не принимают. Проблема заключается в разрозненности функций подразделений ИФНС.

Регистрацией организаций и предпринимателей, внесением изменений в записи ЕГРИП занимается один отдел, а вопросами налогообложения и перехода с одной системы на иную – другой.

В какой срок подавать уведомление ИП о переходе на УСН? Предпринимателям отводится 30 дней после подтверждения факта регистрации на то, чтобы подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Для ИП главным условием является соответствие их деятельности разрешенным направлениям для упрощенного алгоритма расчета и уплаты налогов. К юридическим лицам требования более жесткие.

Смена системы налогообложения не с начала отчетного периода

В случаях, когда предприниматель не успел подать уведомление в налоговые органы в установленный законодательством период, к нему автоматически будут применяться правила общей системы.

ИП придется в обязательном порядке вести бухгалтерский учет, рассчитывать и платить налоги по общим ставкам.

Схема работы в ОСНО сложнее, чем при УСН, для реализации деятельности в рамках общей системы необходимо наличие хорошей финансовой подготовки и навыков ведения бухгалтерского учета.

Особенность действующего налогового законодательства в отношении УСН в том, что запрещен переход на другую систему налогообложения в течение календарного года. Все действия по смене ОСНО на УСН или обратно можно реализовать только с первого числа нового года. Но подается уведомительная документация заблаговременно – до 31 декабря предыдущего отчетного периода.

Уведомление будет согласовано налоговым органом при соответствии предпринимателя таким критериям:

у предпринимателя в наемных сотрудниках числится не более 100 человек (данные берутся по показателю средней численности);
доходы ИП по итогам предыдущего года не превысили пороговое значение – 150 млн. рублей;
пограничная сумма остаточной стоимости основных средств не была превышена – 150 млн. рублей.

Для реализации перехода на другую систему налогообложения в конце года, предшествующему периоду работы на новых условиях, предприниматель должен реализовать такие мероприятия:

Провести восстановление НДС. Норма касается неиспользованных запасов материальных ценностей, товаров, оставшихся непроданными, и уплаченных авансовых сумм.
Осуществить восстановление НДС в части, касающейся объектов основных средств (по остаточной стоимости).
Признать неполученные, но оплаченные расходы.

Альтернативный вариант перехода на УСН – закрыть ИП, позже восстановить свою деятельность во вновь зарегистрированном ИП с одновременным установлением упрощенного режима налогообложения.

К такому способу предприниматели обращаются из-за сложности бухгалтерского учета на общих основаниях. Недостаток приведенной схемы действий – возникновение конфликта интересов с ИФНС.

Контролирующие органы трактуют такие действия как неправомерное получение налоговых преференций.

В систематизированном виде правила перехода по срокам обращения можно представить тезисами:

упрощенный режим с первого дня работы ИП при условии подачи заявления в установленный законодательно период – дата начала календарного года может не совпадать с началом функционирования ИП;
прекращение предпринимателем деятельности, которая была основанием для применения ЕНВД (налога на вмененный доход) – ИП отводится 30 дней, чтобы он мог уведомить контролера об отсутствии в его деятельности направлений для применения ЕНВД и желании перейти на УСН.

Какую применять форму уведомления

Унифицированной формы уведомления не предусмотрено. Приказ ФНС от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829 ввел рекомендованный образец документа – форма 26.2-1.

Для этого бланка разработан электронный формат, который используется системой электронного документооборота с налоговыми структурами.

Предприниматели могут воспользоваться предложенной налоговиками формой или написать от руки на бумажном носителе свой вариант текста уведомления.

Вот образец уведомления ИП о переходе на УСН, которое подается вместе с документами на регистрацию ИП:

м

Другой пример – уведомление о переходе на УСН, которое направлено в ИФНС в течение 30 дней после регистрации ИП:

Источник: https://buhguru.com/individualnye-predprinimateli/uvedoml-ip-o-perekhod-na-usn-obraz.html

Переход на УСН с 2017 года: заявление, сроки подачи

Переход на УСН — это добровольная процедура. ИП и организации могут осуществить переход на упрощенную систему, подав уведомление вместе с пакетом документов на регистрацию.

Если вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП это не сделала сразу, то она вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. В этом случае, как указано в п. 2 ст. 346.

13 НК РФ, организация и ИП признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Также переход на УСН возможен с других режимов налогообложения, но только со следующего календарного года.

Показатели для перехода на УСН

Перед подачей уведомления о переходе на «упрощенку», нужно убедиться в том, что организация или ИП соответствует определенным условиям по средней численности персонала, остаточной стоимости основных средств, доходам за 9 месяцев года, предшествующего переходу.

Условия для ИП:

средняя численность работников — не более 100;

не применяется ЕСХН.

ИП могут перейти на УСН независимо от дохода, о чем предупреждает Письмо Минфина России 01.03.2013 № 03-11-09/6114. Тем не менее лимит по доходам имеет значение для ИП тогда, когда он уже начал применять упрощенную систему.

Условия для организаций:

доход за 9 месяцев 2016 года: максимальный порог — 51,615 млн руб. (45 млн руб. × 1,147); для перехода на УСН с 2017 года лимит доходов за январь-сентябрь 2016 года составляет 59,805 млн руб. (45 млн руб. × 1,329).

остаточная стоимость основных средств — не более 100 млн руб.;

средняя численность работников — не более 100;

доля других фирм в уставном капитале — не более 25%;

отсутствие филиалов и (или) представительств.

Существуют ограничения и по виду деятельности.

Не могут применять УСН: банки, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых (кроме общераспространенных полезных ископаемых), организации, которые занимаются организацией и проведением азартных игр, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, организации — участники соглашений о разделе продукции, казенные и бюджетные учреждения; иностранные организации; микрофинансовые организации; частные агентства занятости, которые ведут деятельность по предоставлению персонала.

Учет и отчетность для предпринимателей на УСН и ЕНВД без участия бухгалтера

Попробовать

Подробно о количественно-стоимостных показателях перехода на УСН и количественно-стоимостных критериях работы на УСН с 2017 года рассказывает Наталья Горбова, руководитель направления обучения налогового учета и отчетности Контур.Школы:

Уведомление о переходе на УСН

Срок подачи уведомления о переходе на УСН — не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). При наличии электронной квалифицированной подписи уведомление может быть подано в электронном виде через интернет.

ИП и организация самостоятельно сообщает ФНС о намерении применять УСН в следующем календарном году. Сделать это можно в произвольной форме или с помощью формы, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829. Бланк Уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1) можно скачать здесь.

Как заполнить бланк построчно

Уведомление о переходе на УСН заполняется в двух экземплярах. В пустых ячейках ставятся прочерки.

ИНН: номер, присваиваемый организации или ИП при регистрации.

КПП: код причины постановки на учет. Указывается только организацией.

Код налогового органа: это тот код, который указывается при подаче отчетов, деклараций.

Признак налогоплательщика (код): выбирается из перечня, указанного внизу на бланке.

1 — Организации и ИП, подающие уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию.

2 — Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП, включая организации и ИП, подающих уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию, а также организации и ИП, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД.

3 — Организации и ИП, переходящие с иных режимов налогообложения, за исключением налогоплательщиков ЕНВД.

Название организации / ФИО ИП: руководитель организации вписывает полное наименование организации, а предприниматель — ФИО.

Строка «Переходит на упрощенную систему налогообложения»: вписывается подходящее значение с расшифровкой каждой цифры:

1 — Если переход на УСН с других режимов с начала календарного года (указывается также год перехода на УСН).

2 — Если организация или ИП впервые регистрируется.

3 — Если прекращается применение ЕНВД и осуществляется переход на УСН не с начала года.

Строка «В качестве объекта налогообложения выбраны»: в зависимости от выбранного вида объекта указывается соответствующая цифра.

Строка «Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления»: вносится размер доходов за 9 месяцев 2016 года (помните о максимальном пороге доходов!).

Строка «Остаточная стоимость основных средств на 1 октября подачи уведомления составляет»: для организаций она не должна быть более 100 млн руб. У ИП нет ограничений.

Налогоплательщик / представитель налогоплательщика: в зависимости от того, кто ставит подпись, указывается соответствующая цифра: 1 — сам налогоплательщик (руководитель) или 2 — представитель. Также в строку бланка вписывается ФИО руководителя организации / его доверенного представителя. А ИП свою фамилию сюда вписывать не нужно.

Номер контактного телефона, подпись, дата: в бланке указывается номер телефона, а также дата подачи уведомления. Подпись ставит ИП или руководитель компании / его представитель.

Источник: https://kontur.ru/articles/4614

Подаем заявление на УСН для ИП на 2018 год при регистрации

Существует среди начинающих предпринимателей одно заблуждение, которое, по своим последствиям, может «попортить немало крови». А именно: нам бы сейчас побыстрее открыть ИП, а уж как ИП перейти на УСН – разберемся позже.

К сожалению, водоворот проблем при открытии бизнеса захватывает больше, чем казалось на стадии принятия решений. И только чуть «выдохнув», предприниматель задается вопросом, когда подавать заявление на УСН при регистрации ИП.

Само уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в 2018 году можно подать вместе с полным пакетом документов для регистрации. Это существенно сэкономит ваше время.

В этой статье мы ответим на вопросы:

Когда и как подается заявление на УСН на 2018 год для ИП?

Как заполнить ИП заявление на УСН?

Как выглядит образец заполнения заявления о переходе на УСН для ИП?

Сразу оговоримся, что эта статья адресована начинающим предпринимателям. Для опытных бизнесменов даже вопрос перехода на УСН не всегда является актуальным, поскольку кто-то знает, что ему требуется только ОСНО, а кто-то уверен в выгодности ЕНВД или патента.

Заполнить заявление на УСН в бесплатном сервисе ►
Скачать бланк уведомления о переходе на УСН для ИП

Подаем заявление о переходе на УСН при регистрации ИП

Почему переход ИП на УСН при регистрации хорош для начинающих предпринимателей? Потому что вы еще не можете правильно оценить свои доходы и расходы, а на «упрощенке» налоговые ставки весьма низкие, и даже в случае неудачного хода дел вы не потеряете много на налогах.

Собственно, перейти с УСН на другой налоговый режим можно тоже только со следующего календарного года, но, поработав некоторое время на упрощенке, вы приобретете опыт и ясность в вопросе необходимости такого перехода. Поэтому подать заявление на применение УСН при регистрации ИП в 2018 году вместе с формой Р21001 – самый простой и правильный путь, если вы, естественно, твердо не уверены в полезности другого налогового режима.

Заявление на упрощенку при регистрации ИП можно подать в произвольной форме, либо заполнить форму, рекомендованную ФНС. В следующем разделе мы говорим именно об этом.

▼Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов:▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

Заявление на УСН для ИП на 2018 год при регистрации: образец

Форма заявления на УСН для ИП, рекомендованная ФСН, с первого взгляда, выглядит сложной для заполнения, однако, используя наш образец заполнения заявления на УСН для ИП, вы легко сможете самостоятельно решить эту задачу.

Для подготовки примера уведомления мы использовали бесплатный онлайн-сервис 1С-Старт, это существенно сэкономило время на проверку правильности заполнения.

На образце уведомления ИП о переходе на УСН поля, которые необходимо заполнить, выделены цветом:

Образец заполнения заявления на переход на УСН 2018 для ИП

Образец заполнения и сам бланк уведомления ФНС о переходе на упрощенную систему налогообложения Вы можете скачать на нашем сайте:

Бланк заявления на упрощенную систему налогообложения для ИП 2018

Образец заполнения уведомления о переходе на УСН для ИП с 2018 года

Заполнив заявление, приложите его к общему пакету документов для регистрации ИП и, после получения свидетельства, вы уже автоматически будете налогоплательщиком на УСН. Если же Вы еще не определились с налоговым режимом, возможно, Вам будет интересно прочесть о другой, не менее популярной системе налогообложения — патентной, и посмотреть Заявление на получение патента для ИП на 2018 год.

Если у Вас появился вопрос, пожалуйста, оставьте его в комментариях ниже.

Подаем заявление на УСН для ИП на 2018 год при регистрации обновлено: Август 21, 2018 автором: Все для ИП

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/kak-zaregistrirovat-ip/zayavlenie-ip-na-usn-pri-registracii

Заявление о переходе на УСН 2018

На сегодня упрощенная система налогообложения (УСН) – самая популярная среди налогоплательщиков. Она позволяет ИП и фирмам не платить целый ряд налогов (НДС, налоги на прибыль и на имущество, НДФЛ для ИП), а также выбрать наиболее выгодный объект налогообложения.

Заявления о переходе на УСН для ИП или юрлица достаточно, чтобы перейти на спецрежим. В то же время, будущим «упрощенцам» нужно соответствовать критериям, установленным налоговым законодательством.

Наша статья расскажет об ограничениях и требованиях, соблюдение которых необходимо для перехода на УСН, о том, как подать заявление о переходе на УСН, а также в статье мы приведем образец такого заявления.

Кто может перейти на «упрощенку» с 2018 г

Юрлица и предприниматели, желающие заявить о применении «упрощенки» с 2018 года, должны проверить, соответствуют ли они предъявляемым требованиям НК РФ на дату подачи уведомления, иначе налоговики могут отказать им в праве на УСН.

В текущем году заявление в налоговую на переход на УСН с 2018 г. могут подавать организации, у которых (ст. 346.12 НК РФ):

доход за 9 месяцев 2017 г. не превысил планку в 112,5 млн руб.;

на 01.01.2018 г. остаточная стоимость основных средств по бухучету не превышает 150 млн руб.,

отсутствуют филиалы;

в уставном капитале доля иных предприятий не превышает 25%.

Для ИП указанные «переходные» лимиты дохода и стоимости ОС не действуют. А вот остальные условия, при соблюдении которых можно подавать заявление о переходе на УСН с 2018 г., в равной мере распространяются на юрлиц и предпринимателей:

среднегодовая численность работников не больше 100 человек;

лицо не является плательщиком сельхозналога (ЕСХН);

лицо не занимается добычей и продажей полезных ископаемых, кроме общераспространенных, и не производит подакцизные товары;

лицо не является частным нотариусом, адвокатом, ломбардом, банком, микрофинансовой, иностранной, или страховой организацией, НПФ, частным агентством занятости, «бюджетником», профучастником рынка ценных бумаг, организатором игорного бизнеса, не участвует в соглашениях о разделе продукции.

Уведомление о переходе на УСН для ИП и ООО

Фактически, единственным документом для извещения ИФНС о намерении работать на «упрощенке», является «Уведомление о переходе на УСН». Тем, кто в 2017 г. уже работает на УСН, планируя применять этот режим в 2018, никаких уведомлений подавать не надо.

Актуальная форма заявления о переходе на УСН № 26.2-1 утверждена приказом ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829. Этот бланк применяется юрлицами и ИП, которые решили перейти на «упрощенку» с других налоговых режимов, а также вновь созданными ИП и организациями (скачать уведомление о переходе на УСН можно в конце этой статьи).

В то же время, НК РФ не запрещает подавать уведомление в произвольной форме.

Как подается заявление на переход на УСН-2018

Источник: https://spmag.ru/articles/zayavlenie-o-perehode-na-usn-2018

Уведомление о переходе на УСН в 2018 году — пошаговая инструкция

Уведомлением о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка, упрощенный налог) является документ, в котором ИП или организация сообщает о своем желании применять один из специальных режимов налогообложения – упрощенный.

Зачем заявлять о переходе на УСН

УСН, равно как и вмененка и патент, являются добровольными режимами налогообложения и могут применяться ИП и организациями по своему усмотрению при соблюдении соответствующих условий.

ОСНО является одним из самых сложных и экономически невыгодных для субъектов малого предпринимательства режимов налогообложения. В большинстве случаев он применяется, когда по численности сотрудников и денежным оборотам компания или ИП не может применять УСН или ЕНВД либо, в случае, когда налогоплательщик сотрудничает в основном с контрагентами, заинтересованными в зачете «входного» НДС.

Если при регистрации ИП или организация забыли сдать уведомление на применение ЕНВД или УСН, перейти на спецрежим они смогут только в следующем году.

Применение УСН осуществляется только после уведомления налогового органа об этом и регистрации указанного лица в качестве плательщика упрощенного налога. Без уведомления, на упрощенку перейти нельзя, как при первичной регистрации, так и при смене режима налогообложения.

Бланк уведомления по форме 26.2-1

В настоящий момент унифицированной формы уведомления, обязательной к применению при переходе на УСН, нет. Организация или ИП могут использовать как рекомендованную ФНС РФ форму 26.

2-1, так и собственноручно разработанную. Однако, во избежание возможных отказов на уровне местных инспекций, рекомендуем составлять и подавать уведомление о переходе на УСН по форме 26.

2-1, рекомендованной Федеральной налоговой службой.

Особого порядка заполнения указанного документа нет, список основных кодов, которые понадобятся для внесения сведений, приведены внизу уведомления.

Порядок подачи уведомления

Уведомление может быть подано в налоговый орган несколькими способами:

Сроки подачи

Срок подачи уведомления напрямую зависит от того, по каким основаниям организация или ИП переходят на УСНО:

При первичной постановке на учет ООО или ИП уведомление нужно сдать либо одновременно с общим пакетом документов на регистрацию, либо в течение 30 дней после нее.

Как было сказано выше, если бизнесмен забудет в тридцатидневный срок подать заявление для перехода на упрощенку, то он автоматически будет переведен на общий режим налогообложения, сменить который сможет только в следующем году.

Действующая организация или ИП при переходе с иной системы налогообложения или при открытии нового вида деятельности, в отношении которого планируется применение УСНО, должны подать заявление в срок не позднее 31 декабря года, предшествующего тому, с которого будет применяться упрощенка.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/uvedomlenie-o-perehode-na-usn

Как уведомить о переходе на УСН с 2018 года

Форма уведомления о переходе на УСН утверждена Приказом ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ (Форма 26.2-1), ее и следует применять в 2017 году

Сегодня рассмотрим условия перехода на УСН в 2018 году, в какие сроки и какие документы нужно представить для этого в Налоговую инспекцию?

Когда можно перейти с общего режима на УСН в 2018 году?

Компании и ИП, работающие на общей системе налогообложения, могут начать применять упрощенку только с начала нового календарного года. Если компания или коммерсант только открыли свое дело, то на упрощенку можно перейти с момента создания ООО или ИП.

Согласно действующему законодательству подать уведомление о переходе на УСН нужно до 31 декабря года, предшествующего году перехода. В 2017 году 31 декабря — воскресенье, а следующий рабочий день уже 9 января 2018 года. Именно до этого срока нужно уведомить налоговиков о переходе.

Подать уведомление о переходе на УСН необходимо в период с 1 октября 2017 года по 9 января 2018 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

м

Вновь созданным компаниям и ИП дается 30 календарных дней с момента постановки на учет для подачи уведомления о применении упрощенки.

Как уведомить ИФНС о переходе на УСН?

Применение упрощенного налогового режима производится в уведомительном порядке. Уведомление подается в налоговую инспекцию по месту постановки на налоговый учет компании или по месту прописки ИП.

Форма уведомления о переходе на УСН утверждена Приказом ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ (Форма 26.2-1), ее и следует применять в 2017 году.

Обязательно обозначьте в форме выбранный вами объект налогообложения УСН: «доходы» либо «доходы минус расходы».

Кроме уведомления никакие иные документы подавать не нужно. Однако для права применять упрощенку налогоплательщик обязан отвечать ряду условий, о них поговорим позже. Если ИП или компания не соответствует хотя бы одному критерию — в принудительном порядке налоговиками производится перевод на ОСН.

Подать уведомление о переходе на УСН можно тремя способами:

лично посетить налоговый орган, это может сделать и представитель ООО или ИП по доверенности (подается два экземпляра, один из которых налоговики оставят у себя, а на втором поставят отметку о получении);

переслать по почте заказным письмом с описью вложения (нужен один экземпляр, при этом если письмо отправляется с уведомлением, то подтверждением его получения станет возвращенное вам уведомление о вручении. Кроме того, отправляя платное (не простое) письмо, Почта России выдаст чек об оплате, который тоже может выступать гарантом отправки уведомления в налоговый орган);

в электронном формате по ТКС при наличии ЭЦП. Описание электронного формата формы 26.2-1 в виде XML-файла, передаваемого по ТКС, содержится в приложении 1 к приказу ФНС РФ от 16.11.2012 №ММВ-7-6/878@.

Подписать уведомление о переходе может как сам руководитель компании или предприниматель, так и его представитель. Представителем может выступать любой уполномоченный сотрудник, но делать это он может только по доверенности.

Подавая документ через представителя, в соответствующую ячейку в форме уведомления нужно поставить цифру «2». При этом в клетки под полем нужно вписать полное ФИО представителя и название документа, подтверждающего его право выступать от лица компании (ИП).

Доверенность и ее копия прилагаются к форме уведомления. Копию налоговики оставят у себя.

Если все условия для перехода на упрощенный режим соблюдены и уведомление передано вовремя, то компания или ИП автоматически считаются перешедшими на УСН. Налоговики не направляют подтверждение о переходе.

Условия применения УСН в 2018 году

Для того чтобы перейти на упрощенку с 2018 года, уже работающим на общем налоговом режиме компаниям нужно соблюсти лимит доходов организации за 9 месяцев 2017 года. Лимит составляет не более 112,5 млн. рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Для ИП ограничение по доходам не предусмотрено (письмо Минфина РФ от 01.03.2013 №03-11-09/6114).

Обратите внимание, программа учета на УСН поможет быстро сориентироваться в нюансах применения этого налогового режима и следить за лимитом полученных доходов.

В целом для права применять упрощенный налоговый режим в 2018 году нужно отвечать ряду критериев:

среднесписочная численность сотрудников — не более 100 человек;

доходы в налоговом периоде — не более 150 млн. рублей;

остаточная стоимость основных средств в налоговом периоде — не более 150 млн. рублей.

Превысив хотя бы один из критериев, налогоплательщик утрачивает право на спецрежим и обязан в течение 15 дней по окончании квартала превышения направить налоговикам форму 26.2-2 (утверждена приказом ФНС РФ от 02.

11.2012 №ММВ-7-3/829@), в противном случае не избежать штрафных санкций. Вновь перейти на упрощенку при соблюдении всех условий можно только через год после утраты права на ее применение (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

Скачать бланк уведомления о переходе на УСН

Скачать бланк уведомления о переходе на УСН

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/877-kak-uvedomit-o-perehode-na-usn-s-2018-goda

Уведомление о переходе на УСН — образец заполнения

Каждый предприниматель и организация в процессе своей деятельности обязаны уплачивать налоги. Расчет их, а также нормы оплаты и подачи отчетности могут регулироваться законодательством в рамках работы под определенным режимом налогообложения.

Применение общего режима осуществляется при стандартном развитии событий. В том случае, если предприниматель желает использовать другой режим, считая его выгодным для себя, ему необходимо сделать переход.

Переход на УСН сопровождается подачей уведомления о переходе на УСН.

Пустой бланк «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения» можно скачать для заполнения по ссылке.

Образец заполнения уведомления о переходе на УСН:

Почему стоит переходить на УСН?

Предприниматели прекрасно знают, что выгодность их деятельности зависит от того уровня чистого дохода, который они получают от своего бизнеса. Существенное уменьшение прибыльности происходит в том случае, если применяется общая система уплаты налогов.

В праве лица, которое осуществляет предпринимательскую деятельность, определиться с тем, какой налоговый режим ему применять. При соблюдении определенных условий предприниматель сможет совершить переход и существенно экономить на суммах налогов, которые придется платить.

УСН является добровольным режимом, который могут использовать все желающие, отвечающие определенным критериям. Совершение перехода заключается в подаче уведомления о переходе на УСН, которое пришло на замену Заявлению, использовавшемуся ранее.

Критерии для перехода на УСН

Несмотря на добровольность применения УСН, переход на этот режим должен сопровождаться соблюдением ряда условий.

Так, чтобы иметь право составить и подать уведомление УСН, необходимо выполнить следующие условия:

Количество работников не должно превышать 100 человек.

Организации должны соблюсти определенный порог доходов за те 9 месяцев, которые предшествуют переходу, а также лимитное значение для основных средств на момент перехода. Например, в 2017 году такой порог будет составлять 90 млн. рублей.

Уставная доля других фирм в этой организации не должна быть более 25%.

Организация не должна иметь представительств или филиалов.

Необходимо отметить, что для сохранения права пользоваться режимом также необходимо соблюдать условия по доходам, численности рабочих, а также суммам основных средств, так как нарушение их провоцирует утрату права применения упрощенного режима и автоматический переход к ОСН.

Как составить заявление о переходе на УСН?

Этот тип документа составляется в двух экземплярах.

Строчки, данных для которых нет, заполняются прочерками. Большинство информации указывается в виде кодов. Так, предприниматель ставит свой ИНН, код причины постановки, а также код принадлежности к налоговым органам по месту регистрации.

Дальше указывается, с какого режима осуществляется переход, а также тот объект, который выбирает предприниматель для обложения налогами.

Предоставляется информация по количеству доходов за предыдущие три квартала, а также по остаточной стоимости средств основного типа.

Образцы уведомлений о переходе на УСН содержат всю важную информацию по предприятиям и показывают его соответствие условиям перехода. Стоит отметить, что изменение можно осуществить только с начала нового налогового годового периода, если при регистрации указали другую налоговую систему.

Так, уведомление по переходу необходимо предоставить до 31 декабря. Если происходит регистрация или перерегистрация предпринимательского объекта, то он может подать уведомление вместе с регистрационным документальным пакетом или же предоставить его в срок до тридцати дней после регистрации.

Смотрите также интересное видео о том, как заполнить уведомление о переходе на УСН в программе «Налогоплательщик ЮЛ»:

УСН и ЕНВД

Утратить права на применение ЕНВД очень легко. Ранее в таком случае было предусмотрено автоматическое применение общей системы уплаты налогов, но в 2017 году плательщикам предоставили возможность с ЕНВД перейти на УСН, если подать уведомление в течение месяца после утери права на ЕНВД или за месяц до применения УСН.

В том случае, если переход удачно совершен, но право пользования УСН объект теряет из-за нарушения условий, например, при превышении суммы доходов или лимита наемных работников, то такой предприниматель автоматически начнет использовать общий режим налогообложения. Стоит отметить, что в процессе изменения системы налоговой уплаты необходимо не забывать своевременно подавать документы, которые служат поводом для прекращения вашего учета как плательщика особого налога.

Итак, уведомление о переходе на УСН подают те предпринимательские объекты, организации и лица, которые не просто приняли решение о переходе, но и выявили свое соответствие предъявляемым критериям.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/usn/uvedomlenie-o-perehode-na-usn.html

Переход на УСН в 2017 году: срок подачи заявления. Статьи компании «Бухуслуга.Инфо »

При каких доходах возможен переход на УСН в 2017 году
Полученные за девять месяцев 2016 года доходы не должны превышать 59 805 000 руб. руб. (45 000 000 руб. × 1,329).

Это следует из абзаца 2 пункта 2 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ (в ред. 2016 года). 1,329 — коэффициент-дефлятор, на который индексируют лимит доходов в 2016 году (Приказ Минэкономразвития России от 20.10.

2015 №772).

Обратите внимание: ограничение по доходам действует только для компаний. Предприниматели имеют право перейти на упрощенку вне зависимости от величины доходов за девять месяцев 2016 года. Такой вывод следует из пункта 2 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ.

Надо ли контролировать доходы после перехода на УСН в 2017 году

Для применения упрощенки доходы в 2017 году не должны превышать 150 млн руб. (абз.2 п.2 ст.346.12 НК РФ). Этот лимит на коэффициент-дефлятор не увеличивается.

В период применения упрощенки соблюдать лимит доходов должны не только компании, но и предприниматели. Как только доходы налогоплательщика превысят допустимое значение, он утрачивает право на применение упрощенки. В таком случае необходимо будет пересчитать все налоги по общей системе налогообложения. Причем с начала того квартала, в котором утрачено право на спецрежим.

При какой стоимости основных средств допустим переход на УСН
Остаточная стоимость основных средств на 31 декабря 2016 года должна составить максимум 150 млн руб. (подп.16 п.3 ст.346.12 Налогового кодекса РФ).

Ограничение действует только для компаний. Предприниматели должны соблюдать это ограничение только в период применения спецрежима. В уведомлении нужно привести остаточную стоимость по данным на 1 октября 2016 года. Она может быть и больше 150 млн руб.

Какие ограничения для перехода на УСН по сотрудникам и капиталу
Перейти на упрощенку с 2017 года вправе компания, у которой средняя численность работников по итогам 9 месяцев 2016 года не превышает 100 человек. В уставном капитале допускается 25 процентов участия других компаний, если они не перечислены в подпункте 14 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ.

Доступен ли переход на УСН в 2017 году компаниям с подразделениям

На упрощенной системе налогообложения не могут работать организации, имеющие филиалы. Наличие представительств с 2016 года применению упрощенки не препятствует. Об этом говорится в подпункте 1 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ.

Как сообщить про переход на УСН в 2017 году, срок подачи заявления
В налоговую инспекцию по месту учета необходимо сообщить про переход на УСН в 2017 году. Срок подачи заявления — до 31 декабря 2016 года включительно — сдвигается из-за выходных и новогодних праздников. Поэтому соответствующие сведения нужно предоставить не позже 9 января 2017 года.

Заполнять нужно уведомление по форме № 26.2-1 (утв. Приказом ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829@). Опоздание с уведомлением лишает компанию права на применение упрощенки (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ).

Правила, по которым уведомление нужно заполнить, смотрите в статье «Уведомление о переходе на УСН с 2017 года»

Уведомление о переходе на УСН можно представить в налоговую инспекцию или по почте, либо отправить в электронном виде по ТКС. Формат уведомления утвержден приказом ФНС России от 16 ноября 2012 г. № ММВ-7-6/878@.

Бухгалтерская фирма в Москве Бухуслуга.Инфо.

аутсорсинг участков бухгалтерского учета, бухгалтерский аутсорсинг москва

аутсорсинг отдельных участков бухгалтерского учета, юридическая компания бухгалтерские услуги

Источник: https://buhusluga.info/a189783-perehod-usn-2017.html

Заявление на упрощенную систему налогообложения для ИП в 2018 году

Еще в 2002 году, во время расцвета предпринимательства в России, когда оно перешагнуло период становления, государством было принято решение упростить налогообложение юр.

лиц и предоставить им право выбора новой системы налогообложения (УСН). Такая система позволила бы значительно снизить затраты фирмы.

Любой индивидуальный предприниматель к тому моменту уже мог использовать этот способ уплаты налогов шесть лет — с 1996 года.

На данный момент как ИП, так и юр. лица имеют возможность выбора налогообложения — либо общая, либо упрощенная система. Регистрировать переход на один из них достаточно легко – надо подать уведомление, правила заполнения которого можно изучить в образце заявления на УСН для создаваемого ИП в 2018 году.

Переход на УСН — преимущества и недостатки

УСНО – налоговый режим, в первую очередь предназначенный для вновь созданных предприятий, при котором налогоплательщик может считать и оплачивать фиксированный налог в 6% с общего получаемого дохода.

Также есть возможность выбрать систему «Доходы минус расходы» — тогда ставка будет равна 15%, а считаться налог будет с дохода, сниженного на размер расхода.

По региональным законам могут назначаться дифференцированные ставки от 5% до 15%.

Образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2016 года для ИП

Применение УСНО дало многим предпринимателям испытать следующие преимущества:

Бухгалтерский отчет сдается раз в год как декларация;

Не нужно создавать целый отдел бухгалтеров – достаточно одного профессионала;

Все виды учета заметно упрощаются;

Вместо трех разных налогов выплачивается один;

Доходы от деятельности ИП не облагаются НДФЛ.

Несмотря на все плюсы УСН, необходимо учесть следующие недостатки:

Круг лиц, которым позволено использовать УСН, ограничен видами деятельности, полный перечень которых указывается в п.3 ст. 346.12 НК РФ. Можно указать не один пример — банки и страховые компании, нотариусы, инвестиционные фонды и др.;

Нельзя создавать филиалы компании, работающей по упрощенке;

УСН не может использоваться при превышении получении доходов больше 60 млн. р. в год. В таком случае обязателен к применению бухучет и общий порядок оплаты;

Список расходов, уменьшающих размер выплат режима «Доходы минус расходы», ограничен;

В базу вносятся абсолютно все виды дохода, получаемые по кассе и счету предприятия — даже ошибочные платежи;

Для ликвидации предприятия придется составлять бухгалтерскую отчетность.

Требования для УСНО

Для использования УСН требуется соблюдение нижеперечисленных условий:

Максимальное число работников фирмы — 100 человек;

Максимальный доход фирмы — 60 млн. р.;

Максимальная остаточная стоимость — 100 млн. р.

Дополнительные критерии для организации:

Максимальная доля в ней других фирм составляет 25%;

Организация не может иметь или создавать новые филиалы;

В девяти месяцах года, в течение которого подается заявления, доходы организации должны составлять максимум 45 млн. р. (по 2 ст. 346.12 НК РФ).

Большинство ИП такой расклад должен удовлетворять, тем более регистрационный процесс перехода на новую систему довольно прост – надо заполнить форму уведомления по примеру и прийти с ней в ИФНС.

Срок подачи заявления на УСН при регистрации ИП в 2018 году

Для работы в рамках УНС необходимо заполнить бланк заявления на упрощенную систему налогообложения в 2018 году для ИП. Подача этого документа производится в ИНФС. На срок, выделяемый для перехода, влияет то, каким образом он происходит: при регистрации субъекта, т.е. это вновь созданное ИП, или переход осуществляется уже действующим ИП.

Заявление о применении УСН при регистрации ИП

По умолчанию ИП — налогоплательщик с общей системой оплаты налогов. Большинство представителей малого бизнеса выбирают работу в упрощенном режиме с момента самого открытия. В таком случае уведомление на УСН для ИП при регистрации подается в налоговую вместе с документами, необходимыми для создания ИП.

Если вы не подали заявление на упрощенку при регистрации ИП, то следует учитывать, что срок выбора УСН для недавно открывшегося ИП составляет 30 дней, начиная с даты регистрации.

Необходимо скачать бланк заявления на УСН при регистрации ИП в 2018 году, заполнять который нужно по образцу, и отнести его в налоговую службу в течение этого времени.

Использовать упрощенку разрешается с начала деятельности предприятия.

Переход с нового года

В случае, если у ИП не было возможности осуществить переход с 2018 года, необходимо подавать уведомление для 2019 года.

Зарегистрировать переход с 2019 г. можно до конца 2018 г. Данное требование не ново – оно действует больше 10 лет. По закону, когда последний день, выделенный на какие-нибудь регистрации или сдачи отчетов — выходной, то конкретная дата переносится на следующий будний день. Регистрироваться в системе поможет пример заполнения уведомления о переходе на УСН в 2018 году для ИП.

В образце заявления на УСНО для вновь регистрирующегося ИП, который доступен для скачивания в сети интернет, продемонстрированы основные правила его заполнения. Регистрироваться на переход нужно в ИФНС. Подписать его может как руководитель ИП, так и его представитель.

Видео: заполнение уведомления о переходе на УСН

Источник: https://IP-vopros.ru/otkrytie-ip/zayavlenie-na-usn