При совмещении псн и усн лимит «утраты права на упрощенку» считается по доходам с обоих режимов — все о налогах

Лимит выручки: формулы и примеры расчета

Выручка является одним из ключевых экономических понятий. Именно с ним связана деятельность большинства предприятий.

С учетом вырученной суммы предприниматель определяет спрос на какой-либо товар (услугу), решает вопросы по изготовлению продукции и закупкам сырья.

Кроме того, торговый доход, точнее лимит выручки, оказывает влияние на возможность по результатам года удержаться на упрощенной системе налогообложения. В этой статье мы поговорим о понятиях «лимит выручки» для ЕНВД и УСН, для компаний, ИП и малых предприятий.

• Что скрывается под понятием «выручка» и как правильно ее рассчитать.
• Как рассчитать лимит выручки.
• Какой лимит выручки для УСН установлен в 2018 году.
• Применимо ли понятие «лимит выручки» к системе ЕНВД.
• Каким может быть лимит выручки для малых предприятий.
• Как не превысить лимит выручки к концу года.
• Как увеличить лимит выручки для УСН.
• Какими могут быть последствия при превышении лимита выручки.

Что такое выручка и как правильно ее рассчитать, чтобы не превысить лимит

С первого взгляда может показаться, что всё элементарно: выручка – это деньги, получаемые от продажи товара. Однако это не совсем так, потому что подобный доход обусловлен рядом особенностей и характеристик.

Не так давно выручка считалась определенным видом прибыли, а сегодня вокруг данной темы ведутся непрерывные дискуссии.

Как правило, выручку относят к доходам от основополагающей деятельности организации, тем не менее доход можно получать и от других видов работ.

Согласно общепринятому определению выручка – это кумулятивный объем финансовых средств, заработанных за конкретный период времени в результате продажи или оказания услуг населению. Она может быть положительной либо нулевой, но никогда не станет отрицательной.

Получение дохода – заключительный этап в работе любой коммерческой структуры. Он служит общим и главным признаком успешности ее работы. Данный показатель планируют прежде всего, поскольку он определяет стоимость продукта и масштабы его поставок. Именно выручка ложится в основу при расчетах дальнейших доходов любого вида и мониторинге спроса на товар (услугу).

Существует два ключевых приема, как рассчитать лимит выручки, причем в каждый из них вложено различное понимание этого термина.

1. Кассовый метод подразумевает финансовые средства, полученные продавцом продукции в процессе ее реализации. В сущности, это сумма денег, которую торговец заработал наличными или в результате безналичного перевода. Для товара, отпускаемого с задержкой, выручка не учитывается до того времени, пока средства не поступят на банковский счет продавца (реализатора). Вместе с тем все оплаченные авансы считаются выручкой.
2. Метод определения дохода по начислению (отгрузке) предусматривает отнесение к разряду выручки денег, полученных наличными, и средств, которые будут выплачены в дальнейшем путем кредитования или отложенного платежа. Как правило, подобный способ практикуется большими компаниями.

Доход от продажи продукции или услуг – это деньги, оплаченные продавцу (исполнителю) за продукцию, поставленную покупателю, или оказанную потребителю услугу.

Выручка этого типа бывает двух видов:

1. Валовая, когда учитываются все финансовые средства, оплаченные покупателем за товар (услугу). При бартерном расчете – общая стоимость обменного договора. Эта сумма состоит не только из налогов, в нее входят всевозможные сборы (пошлины), впоследствии уплачиваемые в государственную казну. Другое наименование валового дохода, иногда употребляемое на практике, – это нетто-выручка.
2. Чистая представляет собой разность между валовым доходом, акцизами и налогами. Она вносится в бухгалтерские отчеты о поступлениях и расходах. Кроме того, чистая прибыль по-другому называется брутто-выручкой и образует основные доходы компании.

В процессе деятельности, основанной на реализации какой-либо продукции, работники должны использовать термины выручки, дохода или прибыли. Однако необходимо улавливать разницу между ними.

Чистую выручку сопоставляют с доходом. Тем не менее последний гораздо шире и подразумевает не только деньги от продаж.

Например, доходом является приобретение дополнительных экономических выгод, связанных с получением финансовых средств и закономерного роста капитала компании.

В свою очередь, доходы поступают из нескольких источников, а не только от выручки. Это может быть оплата штрафных санкций или банковских процентов, которые формируют прибыль.

В категорию расходов входят средства на закупку чего-либо, плата за аренду помещения, налоги, заработная плата продавцам. Вычитая эту сумму из доходов от продажи товаров (услуг), получают размер прибыли.

Вполне закономерно, что выручка определяет доход и прибыль организации, а также входит в их состав в качестве одного из главных компонентов. Однако в корне ошибочно отождествлять ее с этими двумя формулировками.

Выручка имеет два базовых элемента:

• цена закупки (стоимость товара, приобретенного для реализации, либо сырья для производства продукции);
• добавленная стоимость (сумма, начисляемая продавцом на закупочную цену для получения прибыли). Как правило, она выражается в процентах от стоимости закупки продукции.

Итак, если из выручки вычесть себестоимость товара, получается размер дохода, который компания имеет в процессе своей работы.

В настоящее время источниками выручки могут стать три вида деятельности предприятия:

• основная (реализация произведенной продукции, выполнение работ, предоставление услуг). Допустим, продажа товаров – для магазина, правовое сопровождение – для юридической фирмы;
• инвестиционная, куда относятся действия с акциями организации, ее ценными бумагами и активами, не вовлеченными в товарооборот. К примеру, огромная корпорация для привлечения инвестиций продает часть своих акций;
• финансовая (к примеру, собственник компании вкладывает средства в какой-то проект для получения прибыли, помещает деньги на банковский депозит и пр.).

В результате при суммировании средств, поступивших из трех указанных источников, образуется общая выручка компании.

Главная функция, возложенная на выручку, – покрывать расходы, понесенные предприятием на закупку либо выпуск продукции. Своевременное поступление денег на банковские счета продавца не просто поддерживает стабильность его деятельности, но и гарантирует постоянный товарооборот фирмы.

Посредством полученной выручки погашаются счета поставщиков продукции и материалов, выплачивается зарплата, отчисляются налоги. На средства из выручки можно закупить новый товар (сырье) либо масштабировать работу предприятия.

Когда выручка приходит с задержкой, продавец терпит убытки, поскольку его прибыль сокращается, могут налагаться штрафы или срываться договорные обязательства по выпуску товаров, оплаты каких-либо счетов.

Чтобы определить общую выручку, применяется элементарная формула. Нужно знать реализованный в какой-то период объем продукции и цену его единицы, чтобы одно умножить на другое. Затем результаты, рассчитанные для каждой группы товаров, складываются.

TR = P × Q, где:

• TR – выручка, руб.;
• P – стоимость, руб.;
• Q – масштаб продаж, ед., шт.

Для примера рассчитаем выручку торговой точки «Весна» от продажи нескольких позиций:

• чай – реализовано 25 пачек по цене 106 руб. каждая;
• сахар-песок – 3 кг по цене 41 руб.;
• лимон – 2 кг по 200 руб.

Выручка составила:

• чай – 25 × 106 = 2650 руб.;
• сахар – 3 × 41 = 123 руб.;
• лимон – 2 × 200 = 400 руб.

Суммарная выручка «Весны» по указанной товарной группе составила 2650 + 123 + 400 = 3173 руб. Когда продукция вначале реализуется по одной цене, которая потом меняется в сторону повышения, выручка вычисляется для каждого отдельно взятого товара с учетом его стоимости, после чего складывается.

Допустим, в первых числах года в магазин «Березка» поступило 110 пачек чая по 100 руб., а в следующем месяце еще 75, но уже по цене в 105 руб. В то же время непроданными остались еще 10 пачек по начальной стоимости.

В течение месяца реализован остаток из 10 пачек и 35 из второй партии. Следовательно, февральская выручка за чай равна: (10 × 100) + (35 × 105) = 1 000 + 3 675 = 4 675 руб.

Данные, полученные при расчете, не вносятся в отчеты бухгалтерии и принадлежат к сведениям для внутреннего использования.

Но всё же ежеквартально либо ежегодно эти выкладки проводятся бухгалтером и вносятся в «Отчет о прибылях и убытках». Здесь указывается общая выручка без НДС и сопутствующих налогов (смотрите также, как провести расчет НДС).

Вдобавок, при разных обстоятельствах полученная от продажи сумма может лишь частично принадлежать компании. Например, при сбыте комиссионных товаров продавцу достается выручка, большая часть которой уходит к хозяину предмета.

Так, в магазин «Планета» поступили на комиссию несколько вещей с условием, что сдавшие их граждане (комитенты) получат такие суммы денег:

• манеж – 890 руб.;
• детский стул – 450 руб.;
• «кенгуру» – 500 руб.

Продавцы комиссионки поставили 20 % наценки на товар, в результате чего его окончательная стоимость составила соответственно: 1068 руб., 540 руб., 600 руб. Доход магазина «Планета» от продажи трех вещей составил:

(1068 + 540 + 600) – (890 + 450 + 500) = 2 208 – 1 840 = 368 руб. По ранее заключенному договору остаток суммы выплатят комитентам.

Бухгалтерские отчеты подаются руководству предприятия. Они анализируются с целью оценки спроса на реализуемую продукцию, то есть какие товары популярны у потребителя, а какие нет. Это позволяет правильно спланировать масштабы закупок по каждой группе товаров.

• Журнал розничных продаж: рекомендации и примеры оформления

Как рассчитывается лимит выручки

Для тех, кто использует УСН, лимит выручки на текущий год, как всегда, считается кассовым методом согласно Налоговому кодексу РФ (статья 346.17). В доходах следует учитывать все авансы, поступившие в кассу или на банковский счет предприятия. Если в данном периоде случались возвраты денег, они также берутся в расчет согласно дате своего осуществления, но при этом ставится знак минус.

Собираясь переключиться на «упрощенку», организациям следует учитывать лимит выручки по этой системе, принятый в части доходов за три квартала года, предваряющих переход на данный режим налогообложения. На 2017 год эта сумма для ООО равна 112 500 000 руб.

Существующие плательщики УСН (предприятия, ИП) обязаны соблюдать граничную норму годовой выручки, выход за рамки которой приводит к невозможности использования этого спецрежима. Лимит УСН на доходы в 2017 году – 150 000 000 руб.

Все виды доходов определяются по показателям учета налогов. Эти сведения внесены в «Книгу учета доходов и расходов».

В процессе вычисления суммы максимального дохода следует брать в расчет:

• доходы от продажи, определяемые по ст. 249 Налогового кодекса РФ. В эту категорию входят поступления от реализации основных средств либо участка земли, причем допускается оплата в монетарном и натуральном виде;
• внереализационную прибыль, признаваемую ст. 250 Налогового кодекса;
• полученные авансы, учтенные по времени поступления финансовых средств в кассу предприятия либо на банковский счет;
• доходы, обусловленные режимом ПСН (патентное налогообложение).

Если фирма получает прибыль в результате осуществления посреднических операций, от агентской и комиссионерской деятельности, в доход входит только начисление вознаграждения по агентскому соглашению либо договору комиссии.

Между тем при подсчете допустимой величины дохода заказчики (комитенты, принципалы) относят к нему всю выручку от продажи без вычета посреднических вознаграждений.

Важно! Устанавливая лимит выручки, не следует принимать во внимание следующие виды поступлений:

• при ведении нескольких ВЭД, часть которых находится на ЕНВД, то есть ЕНВД совмещается с УСН, в расчетах поступления от активности на «вмененке» не учитывается, поскольку при использовании данного спецрежима сумма полученного дохода не лимитирована;
• деньги, поступившие в отчетном периоде, однако учтенные в доходах при вычислении налога на прибыль во время пребывания на ОСНО (для ушедших с этой системы);
• средства, обусловленные ст. 251 Налогового кодекса РФ (допустим, полученный имущественный залог, задаток или бесплатно переданная собственность, в том числе целевое финансирование и гранты);
• поступления от контролируемых зарубежных компаний, дивиденды (проценты) по официальным ценным бумагам, облагаемые сбором на прибыль, который считается по особым ставкам;
• деньги, не полученные фактически, но заявленные к оплате (допустим, сумма арендной платы, не переведенная на банковский счет, либо имущество, не предоставленное контрагентом согласно договору);
• доходы, которые облагаются НДФЛ (у коммерсантов) по процентным ставкам 9 и 35.

Каков лимит выручки для УСН на 2018 год

Установлен ряд лимитов и ограничений для перехода на «упрощенку», которые ежегодно изменяются, и чаще всего достаточная для этой системы сумма повышается и, соответственно, становится доступнее. По лимиту выручки для УСН 2018 года перевод на упрощенку сопровождается выполнением целого ряда условий.

Для применения в новом году одного из наиболее простых видов налогообложения нужно соответствовать критериям, которые представляют собой лимиты УСН, принятые на 2018 г. (ст. 346.12). Эти условия представлены в таблице ниже.

Критерии для перехода в текущем году на упрощенное налогообложение

Критерии использования УСН в 2018 г. для АО, ООО и ИП
1) Количество работников	До 100 человек
2) Остаточная стоимость ОС, необходимая для перевода и использования УСН.	До 150 000 000 руб.
3) Процент участия других юридических лиц	До 25 %
4) Потолок для применения УСН относительно доходов за полный налоговый промежуток (2018 г.) — для использования УСН в текущем году	До 150 000 000 руб.
5) Лимит выручки ООО (АО) с января по сентябрь 2017 г. для перехода на УСН с 1 января текущего годаВнимание! Данный лимит не подходит для ИП, которые переводятся на УСН даже с запредельными доходами	До 112 500 000 руб.
6) Присутствие филиалов	Филиалы в этом случае запрещены (кроме представительств)

Несоблюдение одного из критериев влечет за собой запрещение УСН.

Лимиты выручки по УСН утверждаются и для организаций, желающих перейти на специальный режим, и для ныне использующих его предприятий. Перевод на «упрощенку» обусловлен размерами доходов, не превышающими установленного предела.

Источник: https://www.kom-dir.ru/article/2160-limit-vyruchki

Порядок перехода ИП на ОСНО в течение года + сроки и отчетность

Здравствуйте! В этой статье расскажем о переходе ИП на ОСНО.

Сегодня вы узнаете:

В каких случаях подобный переход оправдан;

Каков порядок и особенности перехода.

Итак, как ИП будет осуществлять переход на ОСНО, зависит от причин таких перемен. Переход может выполняться добровольно либо автоматически. Мы проанализируем действия в каждом конкретном случае.

Содержание

• Немного об ОСНО
• Почему переходим
• Плюсы ОСНО
• Переход ИП с УСН на ОСНО
• Важная информация
• Процесс перехода с начала года
• Процесс перехода с середины года
• Процедура учета выручки
• Процедура учета расходов
• Как восстановить НДС
• Стоимость ОС: как учесть
• Отчеты для ИП на ОСН
• Переход с ЕНВД на ОСНО
• Переход с ОСНО на патент
• Переход с ОСНО на УСН
• Нюансы
• Заключение

Немного об ОСНО

Под «ОСНО» понимают режим налогообложения, который применяется в том случае, если компания не обладает возможностями или желанием работать на другом режиме. Эта система непростая, характеризуется она налоговыми обязательствами разного типа.

Почему переходим

С УСН на ОСНО чаще всего переходят по двум причинам:

• Компания сама изъявляет такое желание;
• Компания утеряла право применения «упрощенки».

Плюсы ОСНО

К главным достоинства этой системы относятся:

• Многие компании и ИП считают выгодным уплачивать НДС, так как в него уже заложен размер их затрат;
• Если вдруг компания понесет убытки, то есть возможность скорректировать сумму налога на прибыль либо вовсе его не уплачивать;
• При использовании данной системы налогообложения нет запрета на размер получаемой выручки, нет ограничений по объему имущества;
• Нет ограничений по количеству сотрудников.

Учитывая эти положительные моменты, многие ИП предпочитают использовать общую систему уплаты налогов. Главное использовать эти плюсы с выгодой для своей компании.

Переход ИП с УСН на ОСНО

Самая главная причина, по которой бизнесмены осуществляют такой переход, это увеличение объемов своего бизнеса. Постепенно появляются такие тонкости, которые просто не позволяют работать по «упрощенке».

Эти факторы могут быть следующими:

• В штате ИП трудится более ста человек;
• Основные средства по своей сумме превысили лимит в 100 000 рублей;
• Лимит на доходы по УСН превышен. В текущем году это сумма 12 млн. рублей. Пока эта сумма не превышена, ИП может продолжать работать на УСН.

Если какие-то из этих ситуаций затронули ваше дело, вы должны перевести свою компанию на ОСНО.

Перейти с УСН на ОСНО можно двумя способами: добровольным и принудительным. Чтобы перейти в добровольном порядке, по юр. адресу компании либо месту ее регистрации нужно подать уведомление о том, что вы отказываетесь применять «упрощенку». Что касается сроков подачи, то не позже 15.01 того года, с которого планируете перейти на ОСНО.

Если нарушите этот срок, придется работать по УСН еще один год.

Вы можете уведомить ФНС при личном посещении либо с помощью почты. Важно то, что осуществление отказа является только уведомительным мероприятием.

То есть ждать от налоговой инспекции какого-либо разрешительного документа не нужно, подтверждающим документом в данном случае будет копия уведомления, на которой проставляется отметка налоговой о получении, либо квитанция Почты России, которая подтвердит отправку уведомления по почте.

Процесс перехода с начала года

Если вы исходя из личных соображений, решили применять вместо упрощенной системы классическую, уведомите об этом ФНС. Делается это с помощью оформленного бланка уведомления, как мы уже говорили. Так как вы являетесь ИП, обращайтесь в отдел по месту своего проживания.

В случае если вы предоставите уведомление вовремя, то просто не забудьте сдать отчет по УСН за прошлый год, а также внести платежи по налогам.

Процесс перехода с середины года

Ведение учета по ОСН с середины календарного года вы можете начать, если право использования упрощенки вами утрачено.

К примеру, нарушены следующие условия:

• Количество работников превысило 100 человек;
• Стоимость ОС превысила 100 000 000 рублей;
• Вы заключили соглашение об осуществлении доверительного управления;
• Заключено соглашение о ведении совместной деятельности.

О том, что возможность работать по упрощенке утеряна, также нужно поставить в известность ФНС. Вы подаете заполненный типовой бланк, причем до 15 числа того месяца, который следует за кварталом, в котором вы обнаружили, что работать по УСН больше не можете.

Помните, что кроме сдаваемой ранее отчетности, нужно будет предоставить:

• Декларацию по НДС: 25 числа месяца, следующего за кварталом;
• Декларацию по налогу на прибыль: 28 числа месяца, следующего за кварталом. Если переходите в последний квартал текущего года, декларацию сдавайте до 28.03 следующего года;
• Декларацию по налогу на имущество: до 30 числа месяца, следующего за кварталом. Если переход осуществляете в последний квартал, то до 30.03 следующего года.

Процедура учета выручки

Если оплата за отгрузку ТМЦ отсутствует до момента начала использования ОСНО, то выручку вы будете учитывать следующим образом:

• На 01.01 число того года, когда начали применять ОСН, если перешли по своему желанию;
• На первое число первого месяца квартала, в котором перешли, если переход был из-за утраты права на упрощенку.

Ценности, которые уже были оплачены при УСН в процессе вычисления налога на прибыль участвовать не будут.

Если в момент использования УСН поступила предоплата, а ценности отгружены уже на ОСНО, сумма будет принята к учету при вычислении налога по УСН.

Процедура учета расходов

Этот момент мы представим в виде таблицы.

Затраты
Будут признаны расходами при добровольном переходе
Будут признаны расходами, когда нарушены условия

Ценности и оборудование до 100 000 рублей:

— если не оплачены и не отданы в производство;

— если не оплачены, но в производство отданы

В день передачи в производство

01.01 года использования ОСНО

В день передачи в производство

1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено

Зарплата, которую начислили, но не выдали 01.01 года использования ОСНО

1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено

Страховые взносы, которые начислили, но не перечислили 01.01 года использования ОСНО

1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено

Работы и услуги, которые к учету приняли, но не оплатили 01.01 года использования ОСНО

1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено

Как восстановить НДС

При использовании общего режима обязательно должен начисляться НДС по ставкам, которые актуальны в данное время. Значит, если вы переходили на ОСН со спецрежима при котором этого не нужно было делать, НДС придется восстанавливать.

Налог должен быть начислен по:

• Видам операций, которые связаны с отгрузкой товаров, оказанием услуг за период, который начался с 1-го числа того месяца, в котором вы начали работать на ОСНО;
• По тем авансам, которые вы уже получили от клиентов, с 1-го числа того месяца, как начали работать на ОСН.

По этим операциям вы формируете счет-фактуры и передаете их клиентам, чтобы обосновать право на вычет НДС.

Стоимость ОС: как учесть

Стоимость ОС, которую вы не учли, используя «упрощенку», при переходе учитывают так:

• Если до момента использования упрощенки вы уже применяли ОСНО, то объекты, которые были приобретены до «упрощенки», можно амортизировать после того, как вернетесь на ОСНО;
• Если же вы приобрели объект в настоящее время, до квартала, в котором начали применять ОСНО, то стоимость рассчитывайте также применяя амортизационные отчисления.

Отчеты для ИП на ОСН

Прежде всего обязательно нужно вести книгу продаж и книгу покупок. Это нужно, чтобы начислять НДС. Если говорить о бух. учете, то ИП вести его необязательно. Вся деятельность, которую осуществляет предприниматель, будет отражаться в книге доходов и расходов.

Что касается отчетности, то в случае перехода ИП на ОСНО нужно сдавать в ФНС:

• Раз в 12 месяцев сдавайте в ФНС книгу, в которой учитываются доходы и расходы;
• Раз в 12 месяцев – 3-НДФЛ;
• Ежеквартально: отчет по НДС;
• Раз в 12 месяцев: 2-НДФЛ;
• Каждый квартал: 6-НДФЛ;
• Раз в 12 месяцев: отчетность по налогу на землю.

Переход с ЕНВД на ОСНО

Вариантов здесь также имеется два:

• Утеря права;
• Желание предпринимателя.

Если вы решили прекратить деятельность на ЕНВД по своей воле, то должны свое желание довести до налоговой. Для этого есть пятидневный срок, с момента осуществления перехода. В заявлении вы должны сообщить, что вашу компанию нужно снять с учета в качестве плательщика ЕНВД.

В ФНС просто сообщаете, что не хотите больше применять ЕНВД.

Переход с ОСНО на патент

Законом не запрещено совмещать патентную и общую систему налогообложения. Единственное, вам придется раздельно учитывать операции, которые облагаются НДС и не облагаются НДС.

Переход с ОСНО на УСН

Порядок перехода практически аналогичен тем, которые разъяснялись выше: до 31.12 года, который предшествует изменению режима налогообложения, нужно уведомить об этом ФНС. Как только вы передадите налоговикам уведомление, можете приступать к работе, используя УСН.

Нюансы

Наиболее часто предприниматели после процедуры регистрации определятся с налоговым режимом и сообщают об этом в ФНС посредством заявления. Если же вы ФНС о своем выборе не уведомляли, придется работать по ОСН.

На предпринимателей обязанность вести учет в полном виде не распространяется, но от книг покупок и продаж никуда не денешься.

В той ситуации, когда в течение 5 дней после регистрации ИП вы известили налоговую о своем желании применять конкретный спецрежим, то в будущем сможете перейти на классическую систему либо высказав свое желание, либо утратив право применять ранее выбранный режим.

Заключение

Чтобы изменить систему налогообложения, вам потребуется немного времени и правильно собранные и оформленные документы. Совершайте переход на ОСНО с соблюдением всех сроков и правил, тогда никаких проблем не возникнет.

Читайте также

Источник: https://IDeiforbiz.ru/poriadok-perehoda-ip-na-osno-v-techenie-goda-sroki-i-otchetnost.html

Бухгалтерский Учет при УСН 2018

УСН Отчетность     Бухучет Малый Бизнес      Годовой Отчет      Бухгалтерская  Годовая Отчетность    

Сокращенный План Счетов для МБ       Переход с УСН на ОСН       Страховые Взносы при УСН

.

.

Бухгалтерский Учет при УСН

( формы для скачивания — внизу)

УСН 2018      Календарь Бухгалтера

Отчетность в Росстат      Декларация НВОС

Изменения в  бухучете при УСН

1) Все задолженности отражаются на счете 76;

2) Продажи записываются на счет 99;

3) Товары и продукция учитывается вместе.

Все ПБУ, которые были утверждены с 1 октября 1998 года по 19 июля 2017 года, признаются федеральными стандартами.

.

.

Компании на УСН сдают бухгалтерскую отчетность

«Обязанность вести учет доходов и расходов для целей

исчисления налоговой базы по единому налогу,

уплачиваемому в

связи с применением упрощенной системы налогообложения, в Книге учета доходов и расходов организаций не отменяет

предусмотренную подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 НК РФ

обязанность по представлению годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности».

Решение Суда   Ф03-4557/2016 

Бухгалтерский учет при  УСН Подробно

Отчетность в Росстат

Новые отчеты для упрощенцев: МП-Микро, ТЗВ-МП и ПМ

В этом году компании на УСН сдают такие отчеты:

 МП-Микро;

ТЗВ-МП;

 ПМ и Баланс.

Баланс ОСН.xls         

Упрощенная Форма Баланса.xls

Бухгалтерский Баланс.xls     

3 упрощенные Формы.xls 

Приложение к Балансу (форма ОКУД 0710005).xls     

Упрощенная бух. отчетность КНД 0710096.pdf

Бухучет Малый Бизнес

Приказом Росстата  N 414  утверждены:

годовые, квартальные и месячные формы отчетности для организаций

Малого Бизнеса, ИП и не только.

Годовые формы отчетности:

• N МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия»;
• N 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя»;
• N МП(микро)-натура «Сведения о производстве продукции микропредприятием»;

Месячные формы отчетности:

• N П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг»;
• N ПМ-пром «Сведения о производстве продукции малым предприятием»;
• N 1-ИП (мес) «Сведения о производстве продукции индивидуальным предпринимателем»;

Квартальные формы:

N ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия»;

N П-5 (м) «Основные сведения о деятельности организации».

Скачать эти Формы Приказа Росстата N 414

Дебиторка и Кредиторка Как списать

.

.

.

Форма ТЗВ-МП

Приказом Росстата  №373 утверждена форма

N ТЗВ-МП «Сведения о расходах на производство и продажу продукции (товаров, работ и услуг) и результатах деятельности малого предприятия за 2016 год».

Форма бланка имеет два основных раздела:

№ 1 содержит в себе сведения за  год о вырученных денежных средствах от продажи производимых товаров;

№ 2 – о расходах на развитие данного производства.

Сроки сдачи ТЗВ-МП — 1 апреля.

Форма ТЗВ-МП Скачать Форму и Заполнение

Если Вы решили отчитаться по почте, то распечатайте Опись вложения в Ценное письмо.

Лимиты доходов УСН

Лимиты доходов выросли и они не будут индексироваться до 2020 года.

(ФЗ от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Коэффициент-дефлятор на 2017 год = 1,425

Перейти на УСН с 2018 года можно, если доходы за 9 месяцев 2017 года не превышают 112,5 млн рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

За год лимит увеличен до 150 млн руб. (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Приказ Минэкономразвития от  03.11.2016 № 698.

Лимит доходов УСН        Коэффициент — Дефлятор

Независимая оценка квалификации

С 2017 года вступил в силу Закон о независимой оценке квалификации.

Компания на УСН вправе учесть в расходах стоимость независимой оценки квалификации работников

Введены положения об учете ее стоимости в расходах по налогу при применении УСН

(пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). 

Специальная оценка условий труда

КБК УСН

Наименование платежа	КБК дляналога	КБК дляпеней	КБК дляштрафов
Налог при УСН (Доходы)	182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01011 01 2100 110	182 1 05 01011 01 3000 110
Налог при УСН (Доходы – Расходы) и Минимальный налог при УСН	182 1 05 01021 01 1000 110	182 1 05 01021 01 2100 110	182 1 05 01021 01 3000 110

КБК 2017 все основные       Платежные поручения Образцы      Очередность платежей

Основные средства

С 2017 года предельная величина остаточной стоимости основных средств составляет 150 млн руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Это на 50% больше той величины, что действовала в 2016 году.

Превышения лимита остаточной стоимости основных средств достаточно для утраты права на «упрощенку».

Основные средства         Переход с УСН на ОСН       НДС при переходе

Заработная плата

Зарплата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца  и дата выдачи зарплаты — не позднее 15 календарных дней со дня окончания месяца, за который она начислена (ч. 6 ст. 236 ТК РФ новая редакция).

То есть предельный срок выплаты зарплаты — 15-е число следующего месяца.

Заработная плата       Аванс по З/П

.

.

Бухгалтерский учет при УСН

Организации, применяющие УСН, не освобождаются от ведения бухгалтерского учета.

Они представляют в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.

Обязанность представлять в налоговый орган по месту нахождения организации бухгалтерскую отчетность закреплена пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ.

Требования по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности содержит п. 48 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации».

Промежуточная бухгалтерская отчетность составляется за месяц, квартал нарастающим итогом с начала отчетного года для  получения информации о деятельности организации, либо в целях принятия решения о распределении  прибыли между участниками.

Бухучет Малый Бизнес

Нераспределенная Прибыль

Промежуточная отчетность        Годовая отчетность

П.п. 6 и 6.1 приказа Минфина России от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» для организаций — субъектов малого предпринимательства предусмотрено формирование бухгалтерской отчетности по упрощенной системе.

Сокращенный План Счетов для Малого Бизнеса

.

.

Сдача Отчетности

Не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода обязательный экземпляр

составленной годовой бухгалтерской отчетности представляется организацией в орган

государственной статистики по месту  регистрации (ч.ч. 1, 2 ст. 18 Закона N 402-ФЗ).

Росстат Отчетность

Если ваша компания зарегистрирована 1 апреля этого года и позже, то первый комплект отчетности потребуется сформировать лишь по итогу второго квартала 2017 года. 

Если  дата регистрации компании 31 марта 2017 и раньше, то отчеты за первый квартал необходимо составить обязательно, даже если деятельность не велась.

Документы для Скачивания

Формы Налоговой Отчетности

Отчетность УСН

. . . .

Упрощенная Система Ведения Бухучета   Бухгалтерская и Годовая Отчетность   Календарь бухгалтера

Источник: https://nicolbuh.ru/bukhuchet-usn

Условия применения УСН в 2016-2018 годах

УСН — условия применения 2017 год по отношению к предыдущим годам изменил только в суммовом выражении. Наша рубрика, в которой находятся статьи, посвященные условиям применения УСН 2017 года, поможет правильно определить соответствие показателей работы фирмы возможности перехода на УСН.

Права и обязанности организаций и ИП на УСН

УСН, согласно разд. VIII.1 НК, относится к спецрежимам налогообложения. Порядок применения этой системы регламентирован гл. 26.2 НК.

Что дает фирме переход на УСН? Об этом — в нашем материале «Какие возможности оптимизации налогов при УСН?».

В статье «Упрощенцы не подтверждают нулевую ставку НДС» рассказано о том, почему у применяющих УСН нет необходимости подтверждать ставку НДС 0%.

А о тех налогах и сборах, которые обязаны уплачивать организации на УСН, читайте в статье «Единый налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)».

О тех случаях, когда фирма на УСН сдает декларацию по налогу на прибыль, читайте здесь.

Условия применения УСН

Для использования УСН фирма должна подходить под условия применения этого спецрежима. Информацию обо всех условиях, при которых фирма может применять УСН, вы найдете в статьях:

Материал «Виды деятельности, попадающие под УСН в 2015-2016 годах» позволит оценить возможность перехода на УСН с точки зрения вида осуществляемой деятельности. А о применении УСН в розничной торговле читайте в статье «Применение УСН при розничной торговле в 2015-2016 году».

Одним из критериев применения УСН является величина доходов фирмы. Определению величины этого показателя посвящены статьи:

Про величину коэффициента-дефлятора, который корректирует предельную величину доходов на 2016 год, вы сможете узнать из материала «Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2016 год».

Помимо величины доходов, ИП на УСН должны следить и за тем, какова остаточная стоимость их основных средств. Объяснению такой необходимости посвящена статья «Упрощенцы» — предприниматели тоже должны следить за остаточной стоимостью ОС».

С 2017 года на период до 2020 года применение коэффициента-дефлятора приостановлено, но увеличено значение обоих пределов:

• максимально допускаемого за год дохода – до 150 млн. руб.;
• дохода за 9 месяцев 2017 года, недостижение которого позволяет перейти на УСН с 2018 года и последующих лет – до 112,5 млн. руб.

Также выросло (до 150 млн. руб.) значение стоимости основных средств, ограничивающий право перехода на УСН.

Переходить на УСН с 2017 года надо по старым лимитам доходов (об этом – в материале «Внимание! На УСН-2017 переходим по старым лимитам!»), но ориентируясь на новый предел стоимости основных средств (об этом – в материале «При переходе на УСН с 2017 года можно ориентироваться на новый лимит стоимости ОС»).

Об особенностях перевода организации в форме ЗАО на УСН вы узнаете из данной статьи.

Что выбрать — упрощенку или ОСНО, если показатели фирмы соответствуют условиям УСН?

Переход на УСН является добровольным. Это значит, что даже при соблюдении всех условий УСН организация (или ИП) могут остаться на ОСНО. Определиться в плюсах и минусах каждой из систем налогообложения и сделать правильный выбор помогут следующие материалы:

А о том, как правильно заплатить налоги при переходе с УСН на ОСНО, читайте в публикации «Минфин напомнил о правилах «слета» с УСН».

Совмещение спецрежимов

Кроме УСН, НК регламентирует еще и такой спецрежим налогообложения, как патентная система. При этом НК допускает совмещение УСН с ПСН. Как правильно определить величину доходов в этом случае, читайте в материале «При совмещении ПСН и УСН лимит «утраты права на упрощенку» считается по доходам с обоих режимов»;

Обособленное подразделение организации, подходящей под условия УСН в 2016-2017 годах

Ваша организация, находящаяся на УСН, решила открыть обособленное подразделение? О том, как правильно это сделать, соблюдая требования НК, читайте в статье «Открываем обособленное подразделение при УСН».

Разные регионы — разные условия применения УСН

Условия перехода на УСН, работы на этом режиме, необходимости отказа от его использования регламентированы НК РФ и устанавливаются одинаковыми для всех работающих наУСН.

Однако регионам дано право влиять на величину налоговых ставок, применяемых при определенных видах деятельности или определенными категориями налогоплательщиков.

Варианты такого влияния достаточно широки, несмотря назаконодательно установленное ограничение верхних пределов ставок для каждого из видов налоговой базы.

Подробнее о возможностях регионов в части ставок УСН-налога – в материале «Ставки налога по УСН в 2015–2016 годах».

Когда показатели работы фирмы выходят за рамки установленных критериев для УСН, организация переходит на ОСНО. Поэтому всем тем, кто находится на упрощенке, нужно постоянно отслеживать изменения условий применения этого спецрежима. Наша рубрика «Условия применения УСН» содержит актуальную информацию и позволяет быть в курсе последних изменений.

Источник: https://nanalog.ru/usloviya-primeneniya-usn-v-2016-2017-godah/