Строки 130 и 140 в декларации 6-НДФЛ: что означают — начисление или выплату, как правильно заполнить, пример
Чтобы правильно внести сведения в строки 130 и 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ, бухгалтерам необходимо познакомиться с официальными рекомендациями налоговых органов. Это сэкономит время и поможет не допустить путаницы при отражении информации.
Какие сведения содержат строки 130 и 140 декларации 6-НДФЛ
В строках 130 и 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ фиксируют сведения об общем объёме доходов работников фирмы. При этом сумма без учёта удержанных налогов помещается в строке 130, а весь вычтенный из этого дохода налог заносится в строку 140.
В процессе составления отчётности необходимо помнить о том, что сумма дохода сотрудников за месяц, проставленная в строке 130, будет соответствовать сумме реально начисленного дохода только в том случае, если она полностью не облагается налогом. Подробнее этот момент разъясняется в Письме ФНС России от 15.12.2016 № БС-4–11/24062@.
Правила заполнения строк 130 и 140
Следует иметь в виду, что строка 130 — это часть информационных блоков второго раздела формы 6-НДФЛ. Для того чтобы полностью разобраться в правилах расчёта налога на доходы физических лиц и порядке отражения информации в строках 130 и 140, следует обратиться к приказу ФНС РФ № ММВ-7–11/450@.
Порядок заполнения строки 130
В поименованном выше приказе представляется подробный порядок внесения данных в строки, а также уточняется, что в строку 130 вносят весь полученный работником доход (до вычета НДФЛ из него). Этот доход выплачивается в день, зафиксированный в строке 100.
Налоговый агент должен вносить в строку 130 обобщённую сумму полученных доходов без вычета удержанного налога
Строка 130, предназначенная для отражения доходов физических лиц, таит в себе ряд сложностей для бухгалтеров при внесении в неё данных.
Дело в том, что каждая присутствующая в 6-НДФЛ строка 130 создана с помощью машиночитаемого кода, причём для отражения суммарного дохода сотрудников имеется всего 17 ячеек, в которые должны вноситься показатели в рублях и копейках.
Поэтому у крупных компаний может возникнуть ситуация, при которой имеющихся ячеек для отражения суммарного дохода окажется недостаточно.
Строка 130, как и любая присутствующая в 6-НДФЛ строка, закодирована и предназначена для отражения особой информации
Данные для строки 140
Строка 140 второго раздела указывает размер удержанного налога с любой выплаты, существующей в отчёте. Эта строка тоже входит в информационные блоки второго раздела формы 6-НДФЛ с нумерацией от 100 до 140. Чтобы не было путаницы, информация туда должна размещаться в правильной последовательности:
- сначала в строке 100 указывается день получения физлицами доходной выплаты от предприятия (с учётом норм ст. 223 НК РФ);
- затем в строке 130 показывается фактический размер выплаты, полученной в день, указанный по строке 100 (полностью, вместе с НДФЛ);
- далее в строке 110 проставляется день, когда с выплаты, информация по которой внесена в строку 100 и строку 130, должен быть удержан НДФЛ (сообразуясь с требованиями ст. 226 НК РФ);
- после этого в строке 140 необходимо указать размер налога, удержанного с выплаты, по которой заполняется блок;
- в заключение в строке 120 отчёта отражается день, не позднее которого НДФЛ, показанный по строке 140, должен быть перечислен в бюджет.
Получается, что данные строки 140 взаимосвязаны с данными других строк.
Отражение разных видов доходов
В процессе работы нередко возникают ситуации, когда сотрудник получает одновременно разные виды дохода — это может быть:
- выдача части зарплаты;
- оплата больничного листа.
Тогда удержанный с них налог перечисляется в разные даты. В таких случаях информация о событиях вносится в строки 100–140 по отдельности.
Известно, что документ 6-НДФЛ оформляют по принципу нарастающего итога, однако некоторые сведения отчёта должны учитывать данные за предыдущие кварталы. Нужно иметь в виду, что это правило распространяется только на раздел 1 отчёта. Раздел 2 содержит в себе суммы выплат работникам, проходившие исключительно в предыдущие три месяца работы.
Строки 140 в форме 6-НДФЛ оформляют как суммы дохода и выплаты, проходившие только в предыдущий квартал
Какие данные указывать, если налог с выплаты не удерживался
Согласно комментариям ФНС, изложенным в Письме от 01.08.2016 № БС-4–11/13984@, следует учитывать отсутствие прямого факта удержания налога. Если его не было, по этим выплатам во втором разделе по строке 140 фиксируется 0.
Однако на практике нередко возникает ситуация, когда нужно отразить и частично необлагаемые доходы — такие, как материальная помощь, превышающая 4 000 руб., или, например, суточные, превышающие установленные нормативы.
В этом случае в строку 020 нужно внести данные по общей сумме начисленных доходов. Далее:
- в строке 030 проставляется необлагаемая часть доходов;
- в строке 130 фиксируется вся полученная работником сумма (включая исчисленный налог);
- в строке 140 отражается сумма НДФЛ, удержанного с облагаемой части доходов.
Особенности проверки правильности заполнения
Проверить правильность заполнения отчёта проще всего по специальной методике ФНС России, которая в Письме от 10 марта 2016 г. № БС-4–11/3852@ уточнила обновлённые контрольные соотношения.
Соотношения больше не требуют равенства между суммой налога из раздела 2 с суммой налога из раздела 1. Теперь получается, что сумма всех строк 140 раздела 2 необязательно должна совпадать со строкой 70 раздела 1.
Видео: об особенностях заполнения формы 6-НДФЛ
Подготовка и сдача расчёта 6-НДФЛ — сложное и ответственное дело. В случае даже самой небольшой неточности может возникнуть вполне реальный интерес к процессу исчисления и удержания НДФЛ в компании со стороны надзорных органов. Чтобы миновать подобных неприятностей, нужно соблюдать все правила заполнения отчёта.
- Лидия Ехонцева
- Распечатать
Источник: https://kadrovik.guru/6-ndfl-stroka-130.html
Строка 130 6-НДФЛ: как правильно заполнить сумму дохода
Процесс заполнения и последующей сдачи отчета полон разных сложностей, чаще связанных с неправильным отражением информации. Ведь чаще всего именно ошибки в числах провоцируют излишнее любопытство налогового органа к компании. Некоторые сложности в составлении и отражении определенных чисел имеет и 6-НДФЛ, строка 130.
Каждая присутствующая в 6-НДФЛ строка закодирована и предназначена для отражения особой информации. Таковой является и строка 130, в ней происходит отражение дохода, полученного фактически физ. лицом. Для полного отражения списка доходов выделено 15 ячеек, а также 2 дополнительные, предназначенные для занесения в них суммы в рублях и копейках.
Какие сведения заносятся эту строку?
Отражаются в ней многие виды доходов, начинающихся с зарплаты и заканчивающихся подарками. Правила заполнения 130 строки 6-НДФЛ:
- В строке отображаются все доходы, которые были по факту перечислены физлицу.
- Если доход передается не в рублевой валюте, он обязан быть переведен в рубли. Так как в строке сумма дохода может быть отражена лишь в государственной валюте.
- Обязательное присутствие дополнительной информации, раскрывающей всю сумму дохода вместе с НДФЛ до осуществления самой процедуры ее удержания.
- Вносимый в строку 130 доход имеет привязанность к дате, которая вносится в 100 строку.
Заполнение суммы дохода в 130 строке — что с вычетами и НДФЛ?
Как заполнять в 6-НДФЛ строку 130: с вычетом НДФЛ или без него?
Эта строка предназначена для отображения всех видов доходов физ. лица, а это означает, что туда необходимо заносить полностью все начисляемые суммы дохода. Но, с другой стороны, вычитанная на налог определенная часть дохода не попадает в руки физ. лица, а практически на следующий день отправляется в бюджет. Таким образом, в руки физ. лица приходит доход уже с высчитанным налогом.
В налоговой поясняют так:
Ведь он является также определенной частью дохода, который был перечислен коммерсантом физ. лицу, а значит, обязан быть отражен в 130 строке НДФЛ.
Смотрите также нюансы заполнения 6-НДФЛ в этом видео:
Как заполнять 130 строку, если у сотрудников нет доходов?
Иногда случается, что организация решает на определенный срок остановить свою деятельность.
Чаще причиной такого решения является отсутствие дохода, и примененная в этом случае остановка деятельности становится спасательным кругом для коммерсанта, желающего избежать разорения.
Но подобное решение негативно отражается не только на деятельности коммерсанта, но и на его работниках. Чаще всего в подобной ситуации они также лишаются законной выплаты дохода.
Таким образом, получается, что компания перестает осуществлять часть своих обязанностей:
- Отсутствие начисления доходов и фактических их выплат.
- Не изымается НДФЛ, а значит, в бюджет перестает отчисляться налог.
Фактически это освобождает коммерсанта от сбора и передачи НДФЛ. Но за ним остается право передачи контролеру нулевого отчета 6-НДФЛ.
Следует помнить, что налоговые службы смотрят на подобные действия компаний немного иначе.
И длительное отсутствие поступлений средств по 6-НДФЛ ими может быть воспринято как обычная забывчивость коммерсанта, который не провел своевременное перечисление налоговых средств.
В этой ситуации коммерсанта могут ожидать определенные меры наказания, вплоть до блокировки расчетного счета коммерсанта.
Чтобы избежать блокировки расчетного счета, надо:
- Отправить в налоговую письмо с сообщением о том, что будущее отсутствие 6-НДФЛ спровоцировано остановкой деятельности компании.
- Заполнить отчетность с нулевой 6-НДФЛ и передать его в налоговую.
В этой ситуации в строке 130 6-НДФЛ с вычетами или без должен стоять 0 (ноль). Все присутствующие в документе строки для занесения дат и сроков обязательно должны быть подвергнуты заполнению с указыванием полной даты — дня, месяца и года.
Чтобы избежать проблем, нужно не забывать вносить правильную сумму дохода в 130 строку НДФЛ. При допущении ошибки либо приостановлении деятельности не надо оттягивать время посещения налоговой, своевременное уведомление налоговиков поможет избежать ряда неприятных ситуаций.
Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/6-ndfl/130-stroka-6-ndfl.html
Строка 130 6-НДФЛ: что туда входит
Давайте разберемся, с вычетами или без них заполняется строка 130 6-НДФЛ. Это важнейшая графа отчета, в которой, как правило, бухгалтера очень часто допускают ошибки в основном из-за неправильного толкования понятия «фактический доход». Мы расскажем детально, из чего формируется строка 130, и продемонстрируем образец.
130 строка 6-НДФЛ: ставить сумму начисленной зарплаты или выплаченной
Разберем детально, строка 130 6-НДФЛ, что туда входит. Эта строчка является частью блока граф 100-140 Раздела 2 отчета 6-НДФЛ. В нее входят показатели за последние три месяца отчетного периода. И предназначена она для отражения данных по выплатам сотрудникам на день, отмеченный в строке 100.
При самой стандартной ситуации в строку 130 6-НДФЛ входит зарплата всех работников за месяц, включая надбавки, премии, коэффициенты и все прочие добавки, с который удерживается подоходный налог.
Ответ на вопрос: в 130 строке формы 6-НДФЛ ставить сумму начисленной зарплаты или выплаченной, заключен в порядке заполнения этого пункта отчетности. Он находится в Приложении к приказу ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7–11/450@.
Нередко бухгалтеров смущает название строки «Сумма фактически полученного дохода». Но в том-то и дело, что фактически полученного. Ведь доход в чистом виде, из которого еще не удержан налог, не сделаны вычеты, алименты и пр., это и есть фактическая зарплата. Практической она становится после всех удержаний и выдачи на руки.
Это основное правило, но оно слишком общее. Когда сталкиваешься непосредственно с оформлением 130, выскакивает множество побочных вопросов. Поэтому ниже мы рассмотрим те сложности, которые могут появиться в этой связи у бухгалтеров.
Заполняем 130 в 6-НДФЛ
Чтобы рассказать обо всех особенностях строки 130 6-НДФЛ, мы составили таблицу в виде часто возникающих вопросов и ответов на них.
| Как отразить вычет | Вычет включается в сумму, минусовать здесь его не нужно |
| За какой период указывать доходы | Те начисленные доходы, которые пришлись на дату, показанную в строке 100, к которой привязана 130 |
| Ставить сумму начисленной зарплаты или выплаченной | Начисленная зарплата. Причем только те выплаты, которые полностью или частично облагаются подоходным. К ним относятся:
Например, сумма подарка указывается в полном объеме, несмотря на то, что с лимита в 4000 НДФЛ не берется. А похоронные не включаются совсем, так как налог с них не берется совсем. |
| Нужно ли вычитать НДФЛ | Нет, не нужно. Впишите данные с учетом подоходного. |
| Для каких выплат нужно заполнять отдельную графу 130 | 130 строка находится в непосредственной связи со строкой 100. Поэтому число строк 130 всегда равно числу 100.Пример.
Даже если эти даты совпадут, у них разный срок уплаты налога. То есть, в любом случае нужно оформить два отдельных блока со строками 100 и 130.Со всеми остальными выплатами все то же самое. |
| Как соотносятся строки 130 и 140 в 6-НДФЛ | В связи с тем, что в строку 130 включаются доходы в чистом виде, считать, что 140 равно сумме показанной в 130*13% крайне неверно. Строка 140 – это сумма НДФЛ, которую вы реально отправили в бюджет, то есть в ней учтены уже все вычеты, необлагаемые лимиты и т.д. |
Строка 130 6-НДФЛ начислено или выплата: образец заполнения
Заполняется строка 130 6-НДФЛ с вычетами или без лучше всего видно на каком-нибудь примере. Поэтому давайте обратимся к цифрам, и на их основе заполним образец.
Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161214-stroka-130-6-ndfl
Правильное заполнение строки 130 в отчетности по форме 6 НДФЛ
Отчетность по такой форме сдается уже почти 2 года. Но, у бухгалтеров до сих пор возникают вопросы относительно правильности заполнения некоторых ячеек. В частности, как нужно грамотно заполнить строку 130 раздела 2, чтобы избежать налоговых санкций со стороны ФНС.
Что за сведения указываются в данной ячейке?
В расчете по форме 6 подоходного налога, как и во многих других налоговых декларациях, каждая строка имеет свой номер. В каждой строке отражаются строго установленные сведения.
Данный отчет предоставляет налоговой службе сведения о доходах, выплаченных работодателем или подрядчиком своим наемным сотрудникам. Об исчислении, удержании и уплате в бюджет суммы обязательного подоходного сбора и применяемые вычеты, которые должны быть своевременно перечислены.
Обязанность отчитываться перед налоговиками по НДФЛ возникает только у налоговых агентов, то есть, у тех прямых нанимателей и подрядных компаний, которые делают налогооблагаемые выплаты в пользу своим трудящимся. К нанимателям относятся юридические лица и ИП, иногда и физические лица, заключившие договор с наемным работником.
В строке 130, в 6 НДФЛ, отражаются все суммы фактически полученного дохода, выплаченные агентом своему сотруднику в конкретном отчетном периоде.
К таковым доходам можно отнести:
- Зарплату;
- дивиденды;
- материальная помощь;
- иные «трудовые» выплаты.
Вся трудовая прибыль показывается нарастающим итогом с начала календарного года в строке 130 формы 6 НДФЛ.
Согласно этому документу, в строке 130 НДФЛ 6 отражаются:
- Все доходы, полученные от агента наемными работниками в течение всего отчетного периода, входящие нарастающим итогом;
- данные показываются в формате «рубли, копейки»;
- в ячейке — 130 доход показываются в совокупности с исчисленным, но еще не удержанным подоходным сбором и с вычетами;
- данное значение привязано к конкретной календарной дате, когда оно было фактически выплачено. Эта дата указывается в строке 100 раздела 2 данного расчета.
Заполнение данной строки, если не выплачивается доход
У коммерсанта может так сложиться его хозяйственная деятельность, что ему нечем будет платить людям зарплату. Например, он временно прекратил свою коммерческую деятельность или у него период разорения.
В данном случае, он не может платить своим сотрудникам налогооблагаемой прибыли. Поэтому:
- Никакого дохода нет — он не выплачивается и не начисляется;
- подоходный налог не исчисляется и не удерживается.
Следовательно, он больше не является налоговым агентом, и обязанность по заполнению расчета 6 НДФЛ и его своевременной сдаче в ФНС с него снимается.
Но он имеет право сдавать нулевой отчет с НДФЛ, чтобы постоянно держать налоговиков в курсе своей ситуации. Как только коммерсант возобновит коммерческую деятельность, он, как агент, должен будет снова подавать сведения.
Заполнение данной строки, если доход не облагается налогом
Налоговое законодательство выделяет 2 группы доходов, полностью или частично не облагаются НДФЛ.
К таковым относятся:
Полностью не облагаются:
- Пособия от государства;
- выплаты по возмещению вреда, причиненного работнику;
- иные пособия.
Частично налогооблагаемые:
- Материальная помощь работнику на сумма, превышающая 4 000 рублей;
- суточные, которые выплачиваются сверх отработанной нормы;
- иные доходы.
Прибыль, полностью не подлежащая налогообложению, не будет отражаться в строке 130, а частично налогооблагаемая — вносится в 6 НДФЛ, строку 130, в следующем порядке:
- В ячейке 020 указывается сумма совокупного дохода;
- в строке 030 – только не налогооблагаемая;
- в строке 130 6 НДФЛ вся сумма, что работник получил на руки, включая исчисленный, но не удержанный налог;
- в графе 140 – сумма налога, что была удержана с части налогооблагаемой.
Поэтому так важно правильно заполнить расчет.
Образец заполнения
Заключение
По строке 130 указывается вся сумма дохода, полученную работниками за отчетный период. Значение показывается с учетом обязательного подоходного сбора, уже рассчитанного с этой суммы, но еще не удержанного.
Правильное заполнение строки 130 в отчетности по форме 6 НДФЛ Ссылка на основную публикацию
Источник: https://ndflexpert.ru/6/130-stroka-ndfl-6.html
Форма 6-НДФЛ. Заполнение. Кратко, четко и понятно
Роман Георгиев On Фев 3, 2018
Краткая инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ без «воды» и навязчивой рекламы! Только самое важное, самое необходимое в статье «6-НДФЛ. Заполнение». Частные случаи будут рассмотрены в других статьях.
В расчете 6-НДФЛ нужно заполнить титульный лист, раздел 1 и раздел 2. При этом разделы 1 и 2 заполняют абсолютно по-разному.
В разделе 1 отразите выплаты, вычеты и налог за весь период с начала года. доходы по разным ставкам нужно указать отдельно. в этом же разделе нужно отразить фактически удержанный налог из выплаченных доходов
В разделе 2 покажите сведения только за последние три месяца. при этом отразить нужно только те выплаты, по которым срок перечисления налога наступает именно в этом периоде. поэтому в разд. 2 особое внимание нужно уделять датам выплат и удержания налога
Главное при заполнении расчета 6-НДФЛ — аккуратно перенести данные из налоговых регистров по НДФЛ. Поэтому если налоговый учет в порядке, то и заполнить расчет 6-НДФЛ будет несложно.
Общий порядок заполнения 6-НДФЛ
Нормативно-правовой акт для Расчета 6-НДФЛ: Порядок, утвержденный Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.
При заполнении расчета 6-НДФЛ данные нужно брать из налоговых регистров по НДФЛ.
В нем может быть столько страниц, сколько необходимо, чтобы отразить все сведения за отчетный период. Все страницы расчета должны быть пронумерованы по порядку с 001 и до последней.
Расчет 6-НДФЛ заполняется в электронной форме. На бумажном носителе заполнить и представить расчет могут только те организации, у которых численность физических лиц, которые получили доходы в налоговом периоде, до 25 человек.
Все суммовые показатели расчета должны быть заполнены. Если сумма ноль, нужно указать ««.
По каждому ОКТМО нужно заполнять отдельный расчет 6-НДФЛ. Поэтому, например, если у организации есть обособленные подразделения, надо заполнять отдельно расчет по головной организации и расчет по каждому обособленному подразделению.
Заверяет 6-НДФЛ и его разделы руководитель организации, индивидуальный предприниматель (адвокат, нотариус) или представитель по доверенности.
Форма 6-НДФЛ. Какие доходы нужно отражать
В расчете 6-НДФЛ отражайте все доходы, с которых вы должны удержать НДФЛ.
Не нужно в расчет 6-НДФЛ включать (п. 2 ст. 226 НК РФ):
Источник: https://mostszh.ru/6-ndfl-zapolnenie/
Как заполнить 130 строку формы 6 ндфл если работнику переплатили зарплату
НДФЛ – это новая ежеквартальная форма отчетности по налогу на доходы физических лиц. Ее всем работодателям нужно сдавать помимо привычных ежегодных справок 2-НДФЛ.
Несмотря на то, что форма состоит всего из двух разделов, заполнять ее не так уж просто. Чтобы вы смогли справиться с ней быстро и без ошибок, предлагаем почитать наш материал.
Мы разобрали самые важные ситуации и на примерах пояснили правила заполнения 6-НДФЛ. Рубрикатор по 6-НДФЛ
- Кому нужно сдавать
- Когда нужно представлять
- Куда следует сдавать
- Каким способом сдавать
- Общий порядок заполнения
- Как оформить титульный лист
- Как заполнить раздел 1
- Как заполнить раздел 2
- Ситуация 1. Зарплата работникам выдается в следующем месяце
- Ситуация 2. Зарплата работникам выдается до конца месяца
- Ситуация 3.
Разъяснения налоговая служба довела до сведений инспекций на местах, поэтому они будут руководствоваться ими в работе. Компаниям важно знать, как и за что налоговики будут считать штраф, если она ошиблась при сдаче отчетности по НДФЛ.
Внимание
Есть несколько нарушений, за которые возможен штраф или блокировка счета. Подробнее — в статье «От штрафа до блокировки счета: как накажут за 6-НДФЛ».
Налоговики очень тщательно проверяют расчет по НДФЛ. Поэтому перед сдачей лучше лишний раз перепроверить.
Ошибки, которые безопаснее исправить до того, как их найдут инспекторы, вы найдете в статьях: «Семь ошибок в 6-НДФЛ», «Как ваши коллеги проходят камеральную проверку по 6-НДФЛ», «Как исправить 6-НДФЛ, если завысили детские вычеты» Дальше сверьте показатели отчета 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ с признаками 1 и 2.
Порядок заполнения строки 130 в форме 6-ндфл
Советуем почитать: Какие суточные показать в 6-НДФЛ Пример. ООО «Салют» выплачивает зарплату работникам в последний рабочий день месяца.
Данные о выданной зарплате за июль — сентябрь показаны в таблице. Покажем, как бухгалтер ООО «Салют» заполнит раздел 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев.
Таблица.
Заполнение в 6-ндфл строки 130: что туда входит, какие сведения указать
Важно
К примеру, если НДФЛ с заработка за июнь был удержан с аванса за июль, следует исключить из отчета за полугодие данные суммы. В случае удержания и уплаты налога преждевременно, эти суммы следует включать в стр.
070.
Это выполнить можно следующим образом:
- 100 – последняя дата месяца, когда произведена выдача оплаты труда;
- 110 – день, когда необходимо удержать подоходный налог. В случае перечисления раньше срока, указывать нужно дату ближайшего расчета по оплате труда (например, ближайшего авансового платежа, исчисленного по среднему заработку);
- 120 – следующий рабочий день за датой, указанной по стр.110, согласно требованиям НК ст. 226 п.
Переплата по зарплате в 6-ндфл
Заполненный фрагмент раздела 2 формы 6-НДФЛ дан ниже. Если окончательная часть зарплаты выплачивается работникам в разные дни, например, одним 5-го числа, а другим 7-го, придется заполнять несколько блоков в разделе 2 форме 6-НДФЛ .
Дата фактического получения дохода у этих выплат одна и та же – последний день месяца, за который начислена зарплата. А даты удержания налога и крайние сроки перечисления НДФЛ различны.
Если же вторая часть зарплаты выдана всем в один и тот же день, а аванс перечислен в разные, тогда надо заполнить один блок в разделе 2 отчета. Ведь НДФЛ с этой зарплаты удержан со всех сотрудников в один и тот же день.
А вот сведения об отпускных и больничных пособиях сотрудниках, выданных в разные дни, занести в раздел 2 следует отдельными блоками. Мнение эксперта по поводу отражения в 6-НДФЛ зарплаты, которая выплачивается в разные дни, смотрите ниже.
Пример.
Как заполнять 6-ндфл: ответы на популярные вопросы
Начисленная зарплата 4 104 000 Предоставленные работникам стандартные вычеты 151 200 Сумма исчисленного налога с зарплаты 513 864 В том числе НДФЛ с зарплаты за сентябрь 57 460 В строке 020 бухгалтер поставит сумму начисленных выплат — 4 104 000 руб., в строке 030 — вычеты, равные 151 200 руб. В строке 040 — исчисленный НДФЛ — 513 864 руб. В строке 070 бухгалтер запишет налог с зарплаты за январь — август 2016 года.
https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY
Поскольку до конца отчетного периода зарплата за сентябрь еще не выдана, налог с нее не удержан. И записывать в строке 070 отчета за 9 месяцев его не нужно.
Показатель в строке 070 будет равен 456 404 руб. (513 864 руб. – 57 460 руб.). В строке 080 бухгалтер поставит прочерк. Пример заполнения 6-НДФЛ показан далее.
Допустим, компания сентябрьскую зарплату выдала 29 сентября. В этом случае порядок заполнения формы 6-НДФЛ зависит от того, когда компания удерживает налог.
6-ндфл: инструкция для бухгалтера на все случаи жизни
НДФЛ за год Показатели Что должно соответствовать Пояснение Показатели в отчете 6-НДФЛ Начисленные доходы и предоставленные вычеты Показатель в строке 020 не должен быть больше суммы в строке 030 Предоставленные вычеты не могут быть больше доходов. Уменьшите сумму вычетов.
Если доход сотрудника за какой-то месяц меньше вычета, предоставьте ему вычет в размере дохода Начисленные доходы, вычеты, рассчитанный налог и ставка налога Должно выполняться соотношение: Строка 040 = (Строка 020 – Строка 030) х Строка 10 : 100 Если соотношение не выполняется, вы неверно начислили НДФЛ, исправьте ошибку и скорректируйте показатели расчета Начисленный налог и зачтенные фиксированные платежи иностранцев на патенте (строки 040 и 050) Показатель в строке 050 не может быть больше сумму в строке 040 Вы не можете зачесть авансовый платеж в большей сумме, чем начислили налог с доходов иностранного сотрудника.
Либо можно подстраховаться и написать в налоговую инспекцию письмо в произвольной форме, где указать причину, почему не сдается 6-НДФЛ (примерный образец смотрите ниже). Объяснения могут быть следующими: нет работников, не было выплат в течение отчетного периода, отсутствует деятельность.
Мнение эксперта по поводу сдачи нулевого отчета смотрите ниже. Срок сдачи 6-НДФЛ установлен ежеквартальный. Отчетными периодами являются I квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
За первые три отчетных периода расчет надо сдавать в налоговую инспекцию не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом. А срок сдачи годового отчета увеличен еще на два месяца.
По итогам года расчет нужно представить не позднее 1 апреля следующего года (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ). Если вовремя не представить расчет 6-НДФЛ, налоговики могут оштрафовать минимально на 1000 руб.
Источник: https://kodeks-alania.ru/kak-zapolnit-130-stroku-formy-6-ndfl-esli-rabotniku-pereplatili-zarplatu/
Когда заполняется строка 090 в форме 6-НДФЛ?
Налоговый агент — это работодатель или заказчик по договору ГПХ (юрлицо или ИП), который обязан удерживать НДФЛ у физлиц-налогоплательщиков. Для удобства понимания мы будем называть налогового агента просто агентом или работодателем.
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, рассчитанного и удержанного агентом, формы 6-НДФЛ, утвержден налоговыми органами (приказ ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]). Расчет заполняется и сдается ежеквартально в ИФНС по месту учета работодателя.
Строка 090 — это самая последняя строка 1-го раздела. Она называется «Сумма налога, возвращенная агентом».
Из названия понятно, что итог этой строки — это весь налог, который агент вернул всем своим работникам согласно требованиям ст. 231 НК РФ.
Что же туда входит — строка 090 6-НДФЛ содержит весь возвращенный налог, который агент по каким-то причинам излишне удержал у своих работников.
Строку 090 бухгалтеру необходимо рассчитать, когда работодатель удержал больше НДФЛ, чем исчислил, или были предоставлены вычеты задним числом.
Возврат излишне уплаченных сумм налога производится агентом за счет НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет в следующие месяцы, как за конкретного налогоплательщика, так и другого. Такой позиции придерживаются налоговые органы (письмо УФНС РФ по Москве от 30.06.2017 № 20-15/[email protected]).
Если же начисленных доходов физлица за предыдущие месяцы отчетного года хватает, чтобы предоставить вычет, то НДФЛ можно не возвращать. Агент просто уменьшит доходы на предоставленные вычеты и не будет удерживать налог.
Тогда в строке 090 ничего не указывается.
Надо отметить, что заполнение строки 090 в 6-НДФЛ идет не по отдельным физическим лицам, а в целом по агенту.
Как заполнить строку 090? В каких случаях ее заполнение не требуется?
В строку 090 данные вносятся нарастающим итогом с начала отчетного года. При формировании данного показателя учитываются все возвраты НДФЛ, произведенные в отчетном периоде.
Причем в данную строку включаются даже те возвраты, удержания по которым были сделаны в более ранние периоды. Данная позиция подтверждена письмом ФНС от 17.07.2017 № БС-4-11/[email protected]
Например, ООО «Рассвет», руководствуясь ст. 231 НК РФ, в марте 2018 г. осуществляет возврат слесарю Петрову И. С. излишне удержанного налога из дохода, полученного им в ноябре 2016 г., в размере 1950 руб.
Данная сумма должна быть включена в строку 090 за 1-й квартал 2018 г. раздела 1 формы 6-НДФЛ. В разделе 2 сумма 1950 руб. не отражается. В этом случае уточненная 6-НДФЛ за 2016 г. не сдается.
А вот уточненку по форме 2-НДФЛ за 2016 г. работодатель подать обязан.
В случае если возврат налога производит ФНС, то агенту, ошибочно удержавшему этот налог больше положенного, строку 090 заполнять не требуется. Это происходит в тех случаях, когда физлицо обращается в ИФНС лично по окончании года с декларацией по форме 3-НДФЛ, например для получения социального вычета.
Кроме того, в налоговую, а не к работодателю, должен обратиться налогоплательщик при приобретении им статуса резидента РФ. Такой порядок четко прописан в законодательстве (п.
1.1 ст. 231 НК РФ).
Отличия между вычетом и возвратом НДФЛ
Из ст. 220, 231 НК РФ вытекает, что предоставленные работнику специальные налоговые вычеты (например, имущественный вычет на приобретение квартиры или стандартный вычет на ребенка) в строку 090 не включаются. В данном случае работодатель предоставляет вычет, а не возврат налога.
Этим и отличаются эти два понятия. Налоговый вычет указывается по строкам 040 и 070 расчета.
Другое дело, если работодатель получил заявление работника о предоставлении ему вычета и по какой-то причине все равно удержал НДФЛ. Это может быть счетная ошибка или, например, сбой в программе учета.
В этом случае необходимо сделать возврат налога налогоплательщику и указать сумму возврата в составе строки 090.
Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ: разберем на примере
В ООО «Рассвет» за 1-й квартал 2018 г. была начислена заработная плата 25 работникам в размере 2 250 000 руб., в том числе были начислены дивиденды — 17 000 руб.
Работникам за данный период были предоставлены налоговые вычеты на сумму 103 000 руб.
Кроме того, Петрову И. С. в марте 2018 г. вернули излишне удержанный НДФЛ в размере 1950 руб.
Итак, ООО «Рассвет» начислило и удержало НДФЛ в сумме 279 110 руб. ((2 250 000 − 103 000) × 13 / 100), в т. ч. с дивидендов был удержан налог в размере 2210 руб. (17 000 × 13 / 100).
По строкам декларации бухгалтер должен заполнить:
- Строка 020 «Сумма начисленного дохода» — 2 250 000.
- Строка 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов» — 17 000.
- Строка 030 «Сумма налоговых вычетов» — 103 000.
- Строка 040 «Сумма исчисленного налога» — 279 110.
- Строка 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» — 2210.
- Строка 050 «Сумма фиксированного авансового платежа» — 0.
- Строка 060 «Количество физических лиц, получивших доход» — 25.
- Строка 070 «Сумма удержанного налога» — 279 110.
- Строка 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — 0.
- Строка 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» – 1950.
Итак, мы узнали, когда заполнять в 6-НДФЛ строку 090. Напомним, что при формировании строки налоговым агентом учитывается весь возврат НДФЛ, произведенный в данном отчетном периоде по всем физлицам-налогоплательщикам.
Причина, по которой агент излишне удержал налог (ошибка, сбой программного продукта, утеря заявления на вычет бухгалтером), при возврате НДФЛ значения не имеет. При изменении налогового статуса на «резидент РФ» возврат налога производится только налоговым органом.
Это прямо предусмотрено НК РФ.
Источник: https://myscript.ru/buhgalteru/kogda-zapolnyaetsya-stroka-090-v-forme-6-ndfl
6-НДФЛ строка 130: какие сведения указать
02.06.2016
Бухгалтерсий учет, Новости по бухгалтерскому учету, Новости по бухучету, Обучение бухучету, Статьи для бухгалтеров, Статьи по бухучету
Как сумма практически, как мы привыкли говорить, приобретенных доходов отражается в расчете 6 НДФЛ (строчка 130)? Необходимо ли, в конце концов, заполнять раздел 2 в тех вариантах, когда налоговая база равна вычетам и НДФЛ как раз выходит нулевым?
Форма 6-НДФЛ строчка 130: порядок наполнения
6-НДФЛ как раз состоит из, как все говорят, титульного листа и 2-ух разделов. Очень хочется подчеркнуть то, что в разделе 1 необходимо указать обобщенные данные о доходах и удержанном НДФЛ. Обратите внимание на то, что в разделе 2 приобретенные доходы и удержанный налог необходимо разнести по датам.
Правила наполнения 6-НДФЛ приведены в Приложении 2 к приказу ФНС Рф от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450. Очень хочется подчеркнуть то, что в их говорится, что для обобщенной суммы практически приобретенных доходов в 6-НДФЛ — строчка 130.
Тут должны быть доходы начисленные. Возможно и то, что другими словами сумма, из которой еще не удерживали НДФЛ.
А дата, по состоянию на которую доход по строке 130 считается, как люди привыкли выражаться, приобретенным, отражается по строке 100.
Наполнение 6-НДФЛ (строчка 130), ежели налоговая база нулевая
Допустим, положенные работнику вычеты понижают как бы налоговую базу до нуля. Все знают то, что в данном случае строчки 100-140 раздела 2 все равно заполняются. Никаких исключений для таковых ситуаций нет.
Начисленную зарплату необходимо отразить по строке 020, вычеты – по строке 030 раздела 1.
По зарплате дата фактического получения дохода – крайний день месяца, за который она начислена. Несомненно, стоит упомянуть то, что это и есть строчка 100 раздела 2.
Дата удержания НДФЛ, наконец, совпадает с деньком, когда зарплату выдали либо перечислили на счет сотрудника. Это дата по строке 110 раздела 2.
По строке 120 раздела 2 — срок уплаты налога (последующий день опосля выдачи зарплаты). Даже ежели у работника ничего не удержали, строчка 120 заполняется.
По строке 130 раздела 2 — начисленная зарплата, а по строке 140 – НДФЛ (в данном случае «0»).
Пример
В ООО «Заря» на 0,5 ставки с окладом 12 000 руб. работает бухгалтер Иванова. Возможно и то, что зарплата Ивановой за декабрь 2015 года составила 6000 руб., столько же — вычет на ребенка-инвалида как единственному родителю. Вообразите себе один факт о том, что зарплату выдали 11 января 2016 года.
В разделе 2 формы 6-НДФЛ строчка 130 заполнена, как и строчки 100-120.
Виды отчетности, как все говорят, налогового агента
1) документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в экономную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу, который представляется в налоговый орган не позже 1 апреля года, последующего за отчетным (справка по форме 2-НДФЛ);
2) расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма № 6-НДФЛ).
Форму № 6-НДФЛ необходимо также представлять:
- за 1-ый квартал – не позже 30 апреля;
- за полугодие – не позже 31 июля;
- за девять месяцев – не позже 31 октября;
- за год – не позже 1 апреля года, последующего за отчетным.
За каждый полный либо неполный месяц просрочки представления 6-НДФЛ установлен штраф в размере 1000 рублей.
Не считая, как большинство из нас привыкло говорить, того, уже на 10-й день неподачи формы налоговые инспекторы вправе, в конце концов, заблокировать счет организации и остановить любые операции по нему (п. 1.2 ст. 126, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
Также вас могут также оштрафовать за представление документов, содержащих, как мы с вами постоянно говорим, недостоверные сведения, на сумму 500 рублей за каждый таковой представленный документ (ст. 126.1 НК РФ).
Состав формы и общий порядок ее наполнения
Форма расчета 6-НДФЛ и порядок ее наполнения наконец-то утверждены приказом ФНС Рф от 14 октября 2015 года № ММВ-7-11/450@.
Расчет состоит из:
Титульного листа;Раздела 1 «Обобщенные показатели»;
Раздела 2 «Даты и суммы практически, как все говорят, приобретенных доходов и, как многие думают, удержанного налога на доходы физических лиц».
Расчет наконец-то составляется нарастающим итогом за 1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
Отчетность необходимо также представлять в электронной форме по ТКС. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек работодатели могут представить данный расчет сумм налога на картонных носителях.
При заполнении формы Расчета не допускается:
- исправление ошибок при помощи корректирующего либо другого аналогичного средства;
- двусторонняя печать на картонном носителе;
- скрепление листов, приводящее к порче картонного носителя.
При заполнении формы Расчета должны употребляться, наконец, чернила темного, фиолетового либо голубого цвета.
Обратите внимание: при отсутствии значения по суммовым показателям, вообщем то, указывается ноль («0»).
Для десятичной дроби употребляются два поля, разбитые знаком «точка». Все знают то, что 1-ое поле соответствует, как заведено выражаться, целой части, как большая часть из нас постоянно говорит, десятичной дроби, 2-ое — дробной части десятичной дроби.
Ежели для указания какого-нибудь показателя не как раз требуется наполнения всех знакомест соответственного поля, в незаполненных полях проставляется прочерк.
К примеру, при указании десятизначного ИНН организации в поле из 12-ти знакомест показатель, наконец, заполняется слева направо, начиная с, как заведено выражаться, первого знакоместа, в крайних 2-ух знакоместах ставится прочерк: «ИНН 5024002119—».
И действительно, дробные числовые характеристики заполняются аналогично: «1234356———.50».
Форма Расчета как бы заполняется по как бы каждому ОКТМО раздельно.
На каждой страничке Расчета в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной страничке, подтверждаю» проставляется дата подписания и подпись.
Титульный лист
Титульный лист носит информационный нрав. На нем указывают наименование компании, ИНН, КПП.
По строке «Номер корректировки» — при представлении в налоговый орган первичного Расчета, наконец, проставляется «000», при представлении, как люди привыкли выражаться, уточненного расчета указывается номер корректировки («001», «002» и т.д.).
По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Русской Федерации
Не считая того, на титульном листе необходимо также, стало быть, указать код ОКТМО и номер, как большинство из нас привыкло говорить, контактного телефона.
Раздел 1 «Обобщенные показатели»
В Разделе 1 указываются, как большинство из нас привыкло говорить, обобщенные по всем физическим лицам суммы, как люди привыкли выражаться, начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала, как многие выражаются, налогового периода по соответственной ставке.
Ежели работодатель выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (периода представления) доходы, облагаемые по различным ставкам, раздел 1, кроме строк 060 — 090, заполняется для каждой из ставок налога.
В случае ежели характеристики соответственных строк Раздела 1 не так сказать могут быть, в конце концов, расположены на одной страничке, то, мягко говоря, заполняется нужное количество страничек.
Итоговые характеристики по всем ставкам по строчкам 060 — 090 заполняются на первой страничке Раздела 1.
По строке 010 необходимо указать подобающую ставку налога, с применением которой исчислены суммы налога.
По строке 020 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.
По строке 025 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода.
По строке 030 — обобщенная по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала, как мы привыкли говорить, налогового периода.
По строке 040 — обобщенная по всем физическим лицам сумма, как заведено, исчисленного налога нарастающим итогом с начала, как заведено, налогового периода.
По строке 045 — обобщенная по всем физическим лицам сумма, как большинство из нас привыкло говорить, исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала, как мы с вами постоянно говорим, налогового периода.
По строке 050 — обобщенная по всем физическим лицам сумма, как мы привыкли говорить, фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала, как большая часть из нас постоянно говорит, налогового периода.
По строке 060 укажите общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение 1-го как бы налогового периода 1-го и такого же физического лица, количество физических лиц не корректируется.
По строке 070 — общественная сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
По строке 080 — общественная сумма налога, не, как все говорят, удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала, как все говорят, налогового периода.
По строке 090 — общественная сумма налога, возвращенная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.
Раздел 2 «Даты и суммы практически приобретенных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»
В Разделе 2 указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы практически приобретенного дохода и, как мы выражаемся, удержанного налога.
В этом разделе необходимо отразить:
по строке 100 — дату фактического получения доходов, отраженных по строке 130.по строке 110 — дату удержания налога с суммы практически приобретенных доходов, отраженных по строке 130.
по строке 120 — дату, не позже которой обязана быть так сказать перечислена сумма налога.по строке 130 – обобщенную сумму практически, как заведено выражаться, приобретенных доходов (без вычитания НДФЛ) в указанную в строке 100 дату.
по строке 140 — обобщенную сумму удержанного НДФЛ в указанную в строке 110 дату.
При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения работником такового дохода признается крайний день месяца, за который ему был начислен доход.
Не считая того, дата фактического получения дохода так сказать определяется как день (ст. 223 НК РФ):
- выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках или по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в, как заведено, валютной форме;
- передачи доходов в натуральной форме — при получении доходов в натуральной форме;
- приобретения продуктов (работ, услуг), ценных бумаг — при получении доходов в виде материальной выгоды. Все давно знают то, что в случае, ежели оплата обретенных, как большая часть из нас постоянно говорит, ценных бумаг делается опосля перехода к налогоплательщику права принадлежности на эти ценные бумаги, дата, как мы с вами постоянно говорим, фактического получения дохода определяется как день совершения соответственного платежа в оплату стоимости обретенных ценных бумаг;
- зачета встречных однородных требований;
- списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации;
- крайний день месяца, в каком утвержден авансовый отчет опосля возвращения работника из командировки;
- крайний день, как люди привыкли выражаться, каждого месяца в течение срока, на который были, наконец, предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, приобретенной от экономии на процентах при получении, как все знают, заемных (кредитных) средств.
НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за нездоровым ребенком) и, как все знают, отпускных необходимо, мягко говоря, перечислить не позже крайнего числа месяца, в каком они выплачены.
Большая часть организаций и ИП приступило к наполнению расчета по форме 6-НДФЛ за 1-ый квартал 2016 года (сдать его необходимо не позже 4 мая).
Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что данный вид отчетности представляется как бы в первый раз, потому у бухгалтеров, наконец, возникает множество вопросцев.
Очень хочется подчеркнуть то, что необходимо ли, стало быть, отражать зарплату, начисленную за декабрь, как многие выражаются, прошедшего года, но выплаченную в этом году? В котором разделе показать доходы за март, приобретенные в апреле? Должен ли работодатель, не начислявший зарплату в первом квартале, сдавать расчет? К огорчению, однозначно правильных ответов не, вообщем то, существует. Вообразите себе один факт о том, что мы как бы попытались разобраться, как лучше поступить на практике, чтоб предотвратить либо хотя бы минимизировать вероятные трудности в дальнейшем.
Зарплата за март выплачена в апреле
В подавляющем большинстве случаев заработную плату за отработанный месяц сотрудники получают сначала последующего месяца. Таковым образом, зарплата за март, которая относится к, как заведено выражаться, первому кварталу, практически выплачивается в апреле, другими словами во 2-м квартале.
Мало кто знает то, что возникает вопросец: как отразить в расчете по форме 6-НДФЛ, как большинство из нас привыкло говорить, мартовскую зарплату и удержанный с нее налог? Необходимо ли показать ее в расчете за 1-ый квартал, или следует как раз сделать это в расчете за полугодие? К огорчению, в порядке наполнения расчета (утв.
приказом Минфина Рф от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@) о этом ничего не сказано.
Источник: https://bestbuhshop.ru/blog/6-ndfl-stroka-130-kakie-svedeniya-ukazat
Заполнение строки 060 в форме 6-НДФЛ — что туда входит?
6-НДФЛ — строка 060 — что туда входит? Довольно часто и опытные, и не очень опытные специалисты, оформляющие расчет, задаются этим вопросом. Постараемся ответить на него, а также разобрать другие нюансы, связанные с внесением отчетных данных в рассматриваемую строчку.
Стр. 060 в 6-НДФЛ: в какой части отчета расположена и для чего предназначена?
Как заполнить строку 060 в 6-НДФЛ?
Строка 060 в 6-НДФЛ — нарастающим итогом происходит ее заполнение или нет?
Стр. 060 в 6-НДФЛ: в какой части отчета расположена и для чего предназначена?
Начиная с 2016 года все работодатели, являющиеся налоговыми агентами по подоходному налогу, обязаны представлять налоговикам расчет 6-НДФЛ. Состоит он из двух частей:
Подписывайтесь на наш
канал в Яндекс.Дзен!
Подписаться на канал
- раздела 1, куда вносятся все данные о начисленных работодателем доходах в пользу физлиц, предоставляемых вычетах и сумме налога — исчисленного, удержанного, возвращенного и который не было возможности удержать.
- раздела 2, который включает сведения об удержании и перечислении налога в госбюджет в разрезе дат.
Заполнить расчет 6-НДФЛ без ошибок наши читатели смогут после прочтения этой публикации.
Строка 060 в 6-НДФЛ базируется в разделе 1. Служит она для отражения количества физических лиц, в пользу которых была начислена заработная плата или другие вознаграждения.
Как заполнить строку 060 в 6-НДФЛ?
Заполнение строки 060 осуществляется следующим образом:
- подсчитывается количество физлиц, которым работодатель начислил доход за период,
- полученная цифра заносится в строку 060.
Однако существует огромное количество нюансов, влияющих на формирование данной цифры. Разберем некоторые из них (все эти разъяснения были представлены в письмах налоговых органов):
ВАЖНО! Если работники структурного подразделения не получают доход напрямую от самого подразделения (т. е. все выплаты проходят исключительно через головной офис), то оно по форме 6-НДФЛ не отчитывается, а все данные включаются в расчет головной организации.
Строка 060 в 6-НДФЛ — нарастающим итогом происходит ее заполнение или нет?
Периодами представления расчета 6-НДФЛ являются:
- первый квартал,
- полугодие,
- 9 месяцев,
- год.
Именно по указанным периодам заполняется раздел 1. Поскольку полугодие включает данные первого квартала, а год — данные первого квартала, полугодия и 9 месяцев, то можно понять, что все показатели в этот раздел вносятся по нарастающей от одного периода представления к другому. Отсюда вывод: строка 060, как и другие строки раздела 1, заполняется нарастающим итогом с начала года.
СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! В раздел 2 включаются данные только последнего квартала, входящего в отчетный период. Информация за другие кварталы в него попасть не может. То есть в отчет, подаваемый за полугодие-2018, в раздел 2 будут включены сведения за апрель, май, июнь соответствующего года.
О том, как заполняется строка 020 первого раздела, можно узнать из этой статьи.
***
Итак, в статье нами была рассмотрена строка 060. Мы ответили на вопросы, что она в себя включает и как ее правильно заполнить. При возникновении спорных ситуаций лучше всего обратиться к письмам налоговых органов с разъяснениями.
Источник: https://avtourist-DTP.ru/zapolnenie-stroki-060-v-forme-6-ndfl-chto-tyda-vhodit/
Загрузка...
