Товар для ремонта передается продавцу без счета-фактуры — все о налогах

По вопросу составления счетов-фактур по частичной оплате, полученной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передаче имущественных прав и применения налоговых вычетов сообщает следующее:

Товар для ремонта передается продавцу без счета-фактуры - все о налогах

По вопросу составления счетов-фактур по частичной оплате, полученной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передаче имущественных прав и применения налоговых вычетов сообщает следующее:

Важное изменение, касающееся налога на добавленную стоимость введенное с 1 января 2009 года, заключается в том, что покупатель, перечисливший продавцу предоплату, теперь на основании дополнения в статью 171 Налогового кодекса РФ имеет право принять к вычету НДС с данной предоплаты. Ему не надо дожидаться отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

· В соответствии с  Налогового кодекса РФ, в случае получения налогоплательщиком НДС сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав налогоплательщик НДС обязан предъявить покупателю этих товаров (работ, услуг, имущественных прав) сумму налога НДС. Исчислить её надо в порядке, предусмотренном .

· На основании Кодекса счета-фактуры выставляются:

при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передаче имущественных прав — не позднее 5 (пяти) календарных дней, считая со дня получения сумм вышеуказанной оплаты, частичной оплаты. Продавец должен выставить покупателю счет-фактуру на соответствующую  сумму (  НК РФ). НДС  определяется по расчетной ставке ( НК РФ). При этом, соблюдаются  требования по заполнению  счета-фактуры на предоплату,  перечисленные  в  НК РФ.

· При получении от продавца счета-фактуры на сумму предоплаты покупатель получает право принять «входной» НДС с этой предоплаты к вычету ( НК РФ). Условия для вычета перечислены в Кодекса:

1) наличие счета-фактуры

2) наличие документов, подтверждающих перечисление предоплаты

3) наличие договора, содержащего условие о предоплате.

· В дальнейшем на момент отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), передаче имущественных прав, счет-фактура выставляется продавцом в прежнем порядке — на полную сумму.

И покупатель на основании такого счета-фактуры вправе принять всю сумму налога, выделенную в ней, к вычету.

Но при этом у него появляется обязанность в этом же налоговом периоде восстановить в бюджет НДС, принятый к вычету с предоплаты ( НК РФ —  N 224-ФЗ от 26.11.2008 ).

Источник: http://www.finauditservice.ru/blog/2012/04/02/po-voprosu-sostavleniya-schetov-faktur-po-chastichnoj-oplate-poluchennoj-v-schet-predstoyashhih-postavok-tovarov-vy-polneniya-rabot-okazaniya-uslug-peredache-imushhestvenny-h-prav-i-primeneniya-nalogo/

Как наладить работу, чтобы вовремя получать от контрагентов документы и не пересчитывать налоги

От чего убережет: Вам не придется каждый раз пересчитывать налог на прибыль или НДС из-за того, что контрагенты задержали первичку или счет-фактуру.

Вам, как бухгалтеру, важно вовремя получать от контрагентов первичные документы и счета-фактуры. Ведь если бумаги поступят с опозданием в следующем квартале, только тогда и удастся учесть расходы и заявить вычет входного НДС.

То есть позже, чем могло бы быть, получи вы документы от контрагентов в срок.

Причем сложности возникают и тогда, когда документы задерживают ваши поставщики. И в случае, если покупатели подолгу не возвращают ваши экземпляры первички. В статье мы приведем практические рекомендации, как поступать, если партнеры постоянно задерживают бумаги. Выберите те советы, которые вам подходят.

Также советуем заглянуть в таблицу ниже. Там мы показали, как скажется на налогах тот факт, что документы от партнеров поступили после закрытия квартала. Причем вы можете посмотреть, какие риски возникнут, если бумаги задерживают ваши покупатели. И наоборот, когда документы не передают в срок поставщики.

Предположим, у вас есть контрагент, с которым вы давно работаете, но документы от него часто получаете с опозданием. Другая ситуация: вы только собираетесь заключить договор с партнером на длительный срок и предполагаете, что вам придется часто обмениваться с ним бумагами.

В таких случаях рекомендуем закрепить особые условия либо в новом договоре, либо в дополнительном соглашении к уже действующему. А именно пропишите, какими способами вы и ваш партнер будете обмениваться бумагами, за чей счет будет происходить пересылка.

Скажем, контрагент находится с вами в одном городе. Тогда установите, что партнеру придется передавать документы курьером, и укажите, в какой срок. Или, возможно, вы станете отправлять за бумагами своего представителя. В этом случае тоже не забудьте про сроки.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

А если партнер находится в другом городе? Пропишите в договоре условие о том, что стороны будут обмениваться бумагами экспресс-почтой. И поскольку ее услуги дороже, чем обычной почты, уточните в соглашении, за чей счет будут отправлены документы.

Конечно, это возможно, только если контрагент согласен прописать такое условие в контракте. То есть когда обе стороны договора хотят навести порядок в документообороте.

Еще один совет на случай, когда с контрагентом вы обмениваетесь большим количеством документов. В договоре нелишним будет закрепить условие о том, что по итогам месяца стороны присылают друг другу список полученных на подпись и отправленных бумаг.

Так вы сможете проконтролировать, какие документы из отправленных партнером вы до сих пор не получили. Образец соглашения с пунктом об обмене документами мы привели ниже.

Опытом делится: Олеся Качан — гл. бухгалтер ООО «Бизнес Альянс»:

— В договорах указываем: копии документов являются верными, пока нет оригиналов.

Вот еще один совет на тот случай, если ваши покупатели (заказчики) до сих пор не вернули вам некоторые экземпляры накладных и актов. Для начала свяжитесь с ними и выясните, в чем причина. Возможно, покупатель пока не подписал акт или накладную. Скажем, из-за того, что товары находятся в пути. Или директор партнера не успел поставить подпись на акте.

В этой ситуации попросите бухгалтерию покупателя связаться с вами сразу же, как документы будут готовы. И попросите выслать вам отсканированные копии подписанных документов. Это поможет вам убедиться, что покупатель согласился с данными в первичке.

Объясним, почему все же важно заполучить подписанные оригиналы своих же документов.

Вообще, доходы в налоговом учете безопасно признавать в том квартале, в котором вы выписали накладные или акты (передали товары, оказали услуги или выполнили работы). То есть не дожидаться, когда их подпишут контрагенты. На этом настаивают чиновники и судьи. Примеры — и .

Чиновники и судьи аргументируют это тем, что при расчете налога на прибыль доходы от реализации определяют на ту дату, когда к покупателю переходит право собственности на товары (работы, услуги). А это, по мнению чиновников, происходит, когда поставщик подписывает первичку.

Начислить НДС также нужно сразу после того, как вы выставите счет-фактуру покупателю. Ведь налоговую базу определяют на дату отгрузки товаров или передачи работ, услуг. Об этом прямо сказано в Налогового кодекса РФ. То есть и тут, казалось бы, необязательно дожидаться своих экземпляров, подписанных контрагентом.

И все-таки рекомендуем добиться от покупателей вернуть вам бумаги с подписями. Без первички вас могут оштрафовать за грубые нарушения правил учета доходов и расходов по Налогового кодекса РФ. Размер санкции — 10 000 или 30 000 руб.

Осторожно!

Признавать расходы на основании одних лишь копий документов рискованно.

Есть еще одна причина, почему первичку все-таки стоит запрашивать у покупателей. Возможно, контрагенты не согласились с результатами работ, услуг или отказались от каких-нибудь товаров.

А значит, выручка и налоговая база по НДС у вас могут измениться. Вы же узнаете об этом, только получив первичку от покупателей.

И если вы уже отразили операции, не дожидаясь подписи второй стороны, то придется корректировать выручку и сумму НДС.

Но заметьте: в обратной ситуации, когда документы задерживает поставщик, признавать расходы на основании лишь отсканированных копий рискованно. Налоговики могут попросту не признать такие доказательства без живых подписей. В любом случае у вас на руках должны быть оригиналы первичных документов от продавца.

Опытом делится: — гл. бухгалтер ООО «Консультант»:

— Чаще всего документы задерживают исполнители услуг. Если оригиналы запаздывают, то мы обмениваемся копиями со своими контрагентами по электронной почте или факсу. А потом, конечно же, ждем от партнеров оригиналы документов.

Товарная накладная, которую подписал покупатель, затерялась на почте. Мы признали расходы на основании отсканированной копии. Могут ли проверяющие потребовать оригинал?

Да, налоговики могут затребовать оригиналы документов. Основание здесь — пункт 2 статьи 93 Налогового кодекса РФ.

м

Можно ли в договоре с поставщиком прописать санкции на тот случай, если он нарушит сроки передачи документов?

Конечно, можно. Но только если против этого не станет возражать ваш контрагент. Иными словами, если обе стороны договора заинтересованы навести идеальный порядок в документообороте.

Мы получили от продавца счет-фактуру с опозданием. Можно ли принять к вычету НДС в текущем периоде на том основании, что у нас есть запись в журнале входящих документов?

Нет, налоговики и судьи с этим не согласны (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 7 июля 2008 г. № Ф08-3751/2008).

Могут ли нас оштрафовать по статье 120 Налогового кодекса РФ за отсутствие первички, если мы не занижали налоги?

Да, если у вас нет первички, то ревизоры сочтут это нарушением по статье 120. При этом не важно, возникла у вас недоимка или нет. Просто в случае недоимки сумма штрафа будет выше.

Разговор с бухгалтерией контрагента не всегда дает результаты. Если документов по-прежнему нет, то имеет смысл написать письмо на имя директора партнера (образец мы привели ниже).

В письме потребуйте предоставить документы в ближайшее время. И объясните контрагенту, чем рискует ваша компания из-за того, что он задерживает документы.

Такое письмо поможет и в том случае, если вы отразили операции на основании отсканированных копий, а к вам с проверкой пожаловали налоговые инспекторы. Только тут уже стоит поторопиться и при возможности отослать письмо сразу в электронном виде или по факсу.

Чтобы поскорее получить от контрагента оригиналы документов, попросите директора вашей компании помочь. Письмо от его имени или звонок по телефону могут ускорить получение нужной первички и счетов-фактур.

Но прежде чем отправлять директора к партнерам, проведите инструктаж. Объясните начальнику, для чего нужны оригиналы, какие налоговые риски возникнут у вашей компании без документов контрагента.

Опытом делится: Марина Артюшенкова — гл. бухгалтер ООО «Пресс Бюро»:

— Вопрос по документам, которые задерживают контрагенты, для меня очень актуален! В основном пишу им письма или звоню. Убедила директора помогать мне — он тоже звонит и пишет.

Бывает, когда от продавца документов не дождаться, проще самим заполнить первичку и счета-фактуры вместо него. А потом просто дать ему документы на подпись.

В исключительных случаях можно заполнить документ за поставщика и дать ему на подпись.

Да, первичку не запрещено заполнять покупателю. Поэтому вы можете смело это сделать за поставщика (). Да и счет-фактуру вы также можете оформить. Просто там, где нужно, проставьте данные продавца и грузоотправителя.

Понятно, что воспользоваться таким советом вам стоит в крайних случаях. Да и то когда речь идет о двух-трех документах, а не о большом объеме бумаг. Заполнять первичные документы и счета-фактуры вместо контрагента регулярно, естественно, у вас не получится.

Екатерина Савина — эксперт журнала «»

Источник: https://delovoymir.biz/kak-naladit-rabotu-chtoby-vovremya-poluchat-ot-kontragentov-dokumenty-i-ne-pereschityvat-nalogi.html

Комиссионная схема торговли

Чем реализация товара по договору комиссии может быть выгодна? Кому и в каких случаях имеет смысл ее выбирать? Как оформить комиссию правильно и к обоюдному удовольствию сторон? Как осуществляется комиссионная схема торговли, если договор комиссии заключают между собой организации, применяющие разные режимы налогообложения? На эти и другие вопросы мы ответим в нашей статье.

Преимущества торговли по договору комиссии

Если вы занимаетесь розничной торговлей и нашли поставщика, который согласен отдавать вам товар на реализацию по договору комиссии, вам повезло.

И особенно повезло, если вы только входите в бизнес. Закон разрешает отдать деньги за товар, оформленный по договору комиссии, уже после его продажи.

То есть, комиссионная схема торговли позволяет вам начать работать без больших вложений и без особенных рисков.

Если же вы производите товар или закупаете его в больших количествах для последующей розничной реализации в разных точках, то комиссионная схема торговли для вас тоже может быть выгодна. Как минимум это позволит увеличить рынок сбыта.

Какой-нибудь маленький магазинчик, находящийся в таком месте, где вы сами работать бы не стали, может бойко распродать товар, который в традиционных точках у вас не расходится.

При этом покупку партии такого товара магазин может не потянуть, а вот на комиссию возьмет с удовольствием.

Комиссионная схема торговли выгодна еще и потому, что при ней проще оформить возврат товара, чем в рамках договора купли-продажи. Если товар был приобретен по схеме «купля-продажа», то, чтобы вернуть его из магазина обратно поставщику, необходимо проводить обратную реализацию.

Это создает проблемы в плане налогообложения — когда один из участников сделки не платит НДС, второй теряет деньги, так как не может принять НДС к вычету. Если же поставка товара оформлена по договору комиссии, этой проблемы не возникает. Посредник просто списывает товар с забалансового учета и возвращает поставщику.

Впрочем, при возврате товара, взятого на комиссию, есть некоторые тонкости, и к ним мы в этом материале еще вернемся.

Как оформляется комиссионная торговля

В упрощенном виде эта схема выглядит так. Поставщик (комитент) отдает свой товар на реализацию посреднику (комиссионеру). При этом право собственности на товар к последнему не переходит.

Комиссионер продает товар покупателю, действуя от своего имени, но за счет комитента. Как только товар продан, комитент перестает быть его собственником.

Комиссионер отчитывается перед поставщиком, отдает ему выручку за товар и получает свое вознаграждение.

Итак, как оформить комиссию правильно? Допустим, некая компания собирается отдать на реализацию товар в магазин.

Первым делом поставщик и магазин составляют договор комиссии, в котором прописывается, кто из них комиссионер, кто комитент, а также указывается, что первый от лица второго будет продавать товары за вознаграждение. Размер вознаграждения тоже лучше прописать в договоре.

Это может быть как фиксированная сумма с каждого проданного товара, так и определенный процент с продаж. Закон, а именно, 51 статья Гражданского кодекса РФ, обязывает комиссионера отчитываться перед комитентом о продажах. Сроки предоставления отчета не регламентируются, но их тоже лучше прописать заранее.

Договор комиссии может быть заключен на определенный срок или быть бессрочным. Указывать ли территорию его исполнения, тоже решают сами предприниматели. Образец договора комиссии можно скачать в нашей библиотеке форм документов.

https://www.youtube.com/watch?v=IMMtqL7Xm60

Договор комиссии заключен. Что дальше? Дальше товар передается в магазин, что сопровождается актом приема-передачи товара на комиссию и накладной ТОРГ-12. Образец акта приема-передачи, а также накладной, вы можете скачать на нашем сайте. Акт приема-передачи товара на комиссию необходим в том случае, если это прописано в договоре. Если же такого условия нет, то достаточно накладной.

Партия товара благополучно прибыла в магазин, и комиссионер начинает продавать. По закону продажа товара должна начаться не позднее, чем на следующий день после его приема. После того как определенное количество реализовано, либо прошел отчетный период, указанный в договоре, магазин составляет отчет комиссионера.

В нем указывается, сколько единиц товара было продано, по какой цене и какова сумма вознаграждения. Как мы уже писали выше, сроки предоставления отчета лучше прописать в договоре, хотя по закону это не обязательно. Можно договориться предоставлять его каждую неделю или каждый месяц.

Образец отчета комиссионера есть у нас на сайте.

Помимо отчета рекомендуется составить и подписать акт об оказании услуг между сторонами. Ведь, совершая сделки от лица комитента, комиссионер оказывает ему услугу. Об этом и составляется документ. Сумма в акте — это сумма вознаграждения комиссионера за отчетный период.

м

Вместе с отчетом посредник передает поставщику вырученные деньги и удерживает свою комиссию. Возможен и другой вариант, когда комитент забирает все вырученные деньги и только потом перечисляет вознаграждение комиссионеру. Далее сотрудничество продолжается или заканчивается.

Если комитента чем-то не устраивает отчет комиссионера, то сообщить об этом он должен в течение 30 дней с момента получения документа. Впрочем, этот срок можно изменить с помощью предварительного соглашения сторон.

Автоматизация очень упрощает процесс комиссионной торговли. Сервис МойСклад предлагает оптимальное решение и для комитента, и для комиссионера.

В самой системе можно создать договор комиссии, учесть отгрузку и приемку товара, зафиксировать продажи комиссионных товаров, а также автоматически сформировать отчеты комиссионера.

При этом во всех созданных формах и отчетах мгновенно считается выручка за проданный товар, вознаграждение комиссионера, НДС и другие необходимые суммы.

Теперь посмотрим, что говорит нам закон об особенных случаях.

Комиссионная торговля: особые случаи

Комиссионер продал товар дороже или дешевле, чем предполагалось

Допустим, товары расходились настолько хорошо, что магазин принял решение поднять на них цены. В этом случае комиссионеру удалось получить дополнительную выгоду, которую по закону он должен поровну разделить с комитентом. Если, конечно, иные условия не предусмотрены в договоре.

И тут нужно обратить внимание на одну важную деталь, касающуюся оформления и выплаты этих денег. Согласно письму Минфина России от 5 июня 2008 г. № 03-03-06/1/347, прежде, чем часть прибыли будет выплачена комиссионеру, комитент должен отобразить всю эту сумму в доходах, которые облагаются налогом на прибыль.

И лишь после этого начислить причитающееся комиссионеру.

Если же товары по какой-то причине не расходились по оговоренной цене, и магазин ее снизил, то тут возможно два варианта развития событий.

  1. Магазин доказал комитенту, что у него не было возможности продать товар дороже, и этот ход предотвратил еще большие потери. В этом случае от комиссионера не потребуется возвращать разницу.
  2. Магазину не удалось доказать, что снижение цены оказалось необходимым шагом. Тогда, увы, комиссионеру придется возместить поставщику убыток.

Кстати, в договоре комиссии не возбраняется прописать и эти случаи. Кроме того, в него можно добавить условия, что, прежде, чем менять цены, комиссионер должен спросить разрешения у комитента.

Договор не был исполнен

Допустим, часть товара, который комитент поставил в магазин, оказалась бракованной, либо оговоренное количество товара не было поставлено, или по какой-то другой причине договор комиссии не может быть исполнен по вине поставщика.

В этом случае закон предписывает комитенту все равно выплатить комиссионеру вознаграждение, а также возместить расходы.

Если же договор комиссии не может быть исполнен по вине магазина, то, в свою очередь, он должен будет возместить ущерб комитенту.

Субкомиссия

Представим, что магазин нашел еще одну выгодную точку сбыта товара, которая управляется другой компанией. В этом случае он вправе заключить с данной компанией договор субкомиссии.

Тогда комиссионер отвечает за действия субкомиссионера перед своим комитентом, а для второго магазина сам становится комитентом. И несколько важных замечаний. Субкомиссия возможна, если иное не оговорено в договоре комиссии.

При этом комитент не вправе вступать в отношения с субкомиссионером, если, опять же, иное не предусмотрено соглашением сторон.

Комиссионер не продал за отчетный период ни одного товара

Если весь товар так и остался на складах и полках магазина, магазин вправе вернуть их комитенту. Возврат товара, как и его получение, оформляется накладной ТОРГ-12.

Значительно облегчить оформление возврата товара от комиссионера комитенту поможет сервис для управления торговлей МойСклад. В системе есть специальные формы, в которых регистрируется возврат, и введенные данные автоматически переходят во все отчеты, которые имеют отношение к исполнению договора комиссии.

Возврат товара комиссионеру от покупателя

Допустим, что вернуть товар хочет по каким-то причинам розничный покупатель.

Учитывая, что, продавая товар клиенту, комиссионер от своего имени заключал с ним договор купли-продажи, то и отказ от этой сделки оформляет он.

Если покупатель возвращает товар из-за обнаруженных недостатков, ответственность за них необходимо распределить между комиссионером и комитентом. Если товар был поврежден по вине магазина, то расходы покупателю возмещает он. А если выяснится, что виноват поставщик, комиссионер будет иметь право на возмещение расходов и вознаграждение.

Товар может быть возвращен до того, как отчет комиссионера подписан сторонами, или после. В первом случае посредник делает в отчете запись на сумму возврата со знаком минус. Во втором — оптовый покупатель, возвращая товар, оформляет накладную на имя комиссионера.

Если же конечный покупатель — розничный, то он должен написать заявление о возврате товара. После этого комиссионер возвращает товар комитенту, сопровождая возвратной накладной на его имя, а также счетом-фактурой.

На основании этих документов комитент сможет уменьшить свой НДС к оплате.

Счета-фактуры при комиссионной торговле

Счета-фактуры при комиссионной торговле в розницу

В нашем примере, где комиссионером является магазин, последний не выставляет покупателям счета-фактуры, поскольку при розничной торговле этот документ заменяет кассовый чек с выделенной отдельной строкой суммой НДС. Комитент также не выставляет комиссионеру счета-фактуры. Но при этом магазин выставляет комитенту счет-фактуру на сумму своего вознаграждения по результатам отчетного периода.

Закон не обязывает наш розничный магазин, торгующий по договору комиссии, вести журнал учета счетов-фактур.

Показатели контрольных лент ККТ (только показатели, не сами ленты), а также копии лент, передаются комитенту вместе с отчетом комиссионера, и уже комитент регистрирует их в своей книге продаж, чтобы начислить НДС со стоимости реализованных товаров.

При этом если магазин, помимо товаров комитента, продает также и собственные товары, то учет по этим товарам должен быть раздельным.

С помощью программы для торговли МойСклад вы легко выполните это требование. Программа показывает комиссионеру, сколько у него собственных товаров, а сколько товаров, полученных по договору комиссии.

Комитент же видит в системе, сколько его товара на реализации и у кого.

Счета-фактуры при оптовой комиссионной торговле

Теперь рассмотрим ситуацию, когда комиссионер продает по поручению комитента товары оптом, и оба являются плательщиками НДС. В этом случае счета-фактуры являются для них обязательными документами учета.

Поскольку по условиям договора комиссионер совершает сделки с третьими лицами от своего имени, то и все счета-фактуры он выписывает также от своего имени. Номер документу присваивается в соответствии с хронологией комиссионера.

Счет необходимо выписать в двух экземплярах. Один нужно передать покупателю, второй — подшить в журнал учета выставленных счетов-фактур.

При этом фактуру на продажу комиссионных товаров не нужно регистрировать в книге продаж комиссионера.

А комитент выставляет и заносит в свою книгу продаж счет-фактуру на имя комиссионера уже с нумерацией в соответствии со своей хронологией. В книге покупок посредника этот документ не регистрируется.

При этом показатели счета, который комиссионер выставляет покупателю, отражаются в счете-фактуре, который выставляет и регистрирует в своей книге продаж поставщик. Комитент также должен выписать два экземпляра — один передать комиссионеру, а второй сохранить у себя в журнале регистрации выданных счетов-фактур.

Документ, полученный от комитента, комиссионер подшивает в журнал учета полученных счетов-фактур.

На основании подписанных отчета и соответствующего акта на сумму своего вознаграждения за отчетный период комиссионер выставляет комитенту отдельный счет-фактуру. Этот документ регистрируется у комиссионера в книге продаж, а у комитента — в книге покупок.

Если комиссионер реализует покупателю товары поставщика одновременно с собственными товарами, то покупателю можно выставить единый счет-фактуру на указанные товары.

Более подробно о выставлении счетов-фактур при комиссионной торговле можно узнать из письма МНС России от 21.05.01 № ВГ-6-03/404.

Комиссионер на УСН — комитент на УСН

Если договор комиссии заключили компании, каждая из которых применяет упрощенный режим налогообложения (УСН), то комиссионеру при возникновении вопросов о том, как считать налоги, необходимо обратиться к 251 статье Налогового кодекса РФ.

В ней прямо говорится, что при определении налоговой базы комиссионера не учитываются как доходы имущество и денежные средства, поступившие к нему в связи с исполнением обязательств по договору комиссии. Не учитываются также доходы, поступившие в счет возмещения затрат, произведенных за комитента. То есть, доходом считается только комиссионное вознаграждение.

Соответственно, выручка за проданный товар не учитывается как доход. Если комитент на УСН компенсирует комиссионеру на УСН какие-либо расходы, эти деньги также налогом не облагаются.

Датой получения доходов у посредника-«упрощенца» признается дата поступления на его счет вознаграждения от комитента.

Если же комиссионер по условиям договора удерживает свое вознаграждение из средств, полученных от покупателей, то датой получение дохода считается день поступления денег в кассу.

При этом неважно, что отчет может быть еще не подписан, поскольку к доходам компаний на УСН относятся также и авансы.

Расходы же признаются только после их фактической оплаты. Причем те расходы, которые по закону возмещает комитент (например, на аренду склада, где хранится товар), расходами у комиссионера не считаются.

Что же касается комитента, то согласно письму Минфина №03-11-11/16941 от 15.05.2013 его доходом признается вся сумма, полученная от реализации товаров, включая комиссионное вознаграждение.

Да, в схеме «комиссионер на УСН — комитент на УСН» вознаграждение, которое выплачивает комитент, увы, нельзя отнести к его расходам, и налог с него придется уплатить.

Но! В случае, если комиссионер удерживает свою комиссию до передачи денежных средств комитенту, доход будет законно равен сумме, которая фактически поступила на счет поставщика. А значит, если компания-комитент на УСН, то в договоре лучше прописывать именно такой вариант.

Днем получения дохода признается момент поступления средств на расчетный счет или в кассу поставщика.

м

Комитент на УСН не обязан выставлять на свои товары счет-фактуру, т.к. обязанность по составлению этого документа возлагается только на плательщика НДС.

Комиссионер на УСН — комитент на ОСНО

Если комиссионер торгует оптом и при этом является «упрощенцем», а комитент работает на общей системе налогообложения, то посреднику придется выписывать счета-фактуры.

Дело в том, что фактически продавцом перед третьими лицами является комитент на ОСНО, а не комиссионер на УСН, поэтому посредник должен исчислять за поставщика налог на добавленную стоимость и предъявлять счет-фактуру покупателю. Схема — такая же, о какой мы писали выше.

Комиссионер делает два экземпляра документа, один из которых выставляет покупателю, а второй подшивает в журнал учета выставленных счетов-фактур, не регистрируя его в книге продаж. Показатели этих документов отражаются в фактурах, которые комитент выписывает комиссионеру и регистрирует в своей книге продаж.

И напомним, что при розничной торговле счет-фактуру заменяет кассовый чек с выделенной отдельной строкой суммой НДС.

Поступившую выручку поставщик отражает на основании полученного отчета. Поэтому в случае, когда комиссионер на УСН, а комитент на ОСНО, в договоре важно отразить порядок и сроки его предоставления. Если он поступит позже установленного срока, то поставщик все равно должен будет вовремя уплатить НДС.

Счет-фактуру на комиссионное вознаграждение посредник комитенту не выставляет, так как вознаграждение комиссионера на «упрощенке» НДС не облагается.

В обратной же ситуации, когда комитент на УСН, а комиссионер на ОСНО, посредник не должен выставлять покупателям счет-фактуру, т.к. продавцом по факту является поставщик, а он освобожден от НДС.

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/shkola-torgovli/komissionnaja-shema-torgovli/

Когда и как выгодно вернуть товар в 2018 году

Заключая договор на приобретение товара, стороны подписываются под обязанностями и правами друг друга. Договор поставки может стать вашим помощником или врагом. Все зависит от того, насколько правильно он будет составлен. Желательно в договор, кроме прочих обязательных пунктов включить условия возврата товара.

Страхуя свои риски, поставщики стремятся заключить договоры с предоплатой не менее 100% от цены договора. Удача, если все сложится благоприятно для обеих сторон, а если что-то пойдет не так?

При этом покупатель рискует дважды: или не получить товар вовсе, или оказаться без юридических инструментов, чтобы вернуть поставщику, например, бракованную продукцию.

Чтобы исключить конфликтные ситуации, стоит прописать в договоре такие моменты как: возврат бракованного товара покупателем (2018 года образец договора при необходимости найдется в открытых источниках информации), допустимые условия, на которых денежные средства будут возвращены покупателю, и процедуру оформления обратной реализации.

Например, поставка оборудования была в текущем году, а возврат товара в у.е. в следующем году. По какому курсу проводить учет такого возврата? Логично, что возврат продукции следует проводить по тому же курсу условной единицы, который был на дату приемки оборудования покупателем. Однако, из-за значительной курсовой разницы у сторон могут возникнуть разногласия.

Условия поставки товара, а также остальные пункты договора отличаются нюансами в зависимости от того, кем является вторая сторона договора: юридическим или физическим лицом; спецрежимником или организацией, работающей по традиционной системе налогообложения.

Отличается список документов и порядок оформления сделки при возврате товара в зависимости от причины отказа покупателя в его приемке, от объема возвращаемой продукции и от того, кто установлен правообладателем по сделке на момент возврата.

Неизменным остается только желание обеих сторон получить выгоду по сделке и не понести убытки по налогу на прибыль и НДС.

Для этого надо просто документально оформить по правилам факт передачи товара и заранее урегулировать непосредственно в договоре порядок возможных разногласий, связанных с возвратом продукции.

НДС при возврате товара

Случай 1. Покупатель – юридическое лицо, работает по традиционной системе налогообложения (ставка 18 % в декларации по НДС).

Экспедиторы, уполномоченные продавцом, доставляют груз в адрес, указанный в договоре, и передают продукцию представителям покупателя, которые присутствуют на объекте. Уполномоченные лица пересчитывают товар и оценивают его качество на соответствие характеристикам спецификаций договора.

Если обнаружен брак, то покупатель возвращает часть или полный объем продукции продавцу.

Рассмотрим возврат всей партии товара, принятого на учет покупателем (2018 год не принес изменений в Законодательство по этому вопросу). Если на день, когда осуществляется возврат продукции, правообладателем стал покупатель, то он отправляет продавцу вместе с бракованной продукцией счет-фактуру на товар, которую покупатель признал бракованной.

Итак, возвращаемый товар оприходован покупателем, покупатель выписывает счет-фактуру на возвращаемый объем продукции и отправляет товар в адрес продавца. Продавец приходует у себя продукцию как брак и может претендовать на вычет НДС, который он по этой сделке уже ранее внес в государственную казну.

В случае же, когда на момент возврата продукции собственником продукции остался продавец, то на возврат покупатель счет-фактуру не делает. Продавец выписывает скорректированный счет-фактуру на оприходованный покупателем товар. Основанием служит акт и расходная накладная. НДС продавец принимает к вычету по скорректированному счет-фактуре.

Дополнительных документов по такому виду возврата не требуется.

При разгрузке продукции по адресу покупателя установить качество товара не всегда представляется возможным при приемке. Например, когда товар поставляется в непрозрачной упаковке, которая мешает сразу обнаружить брак или несоответствие продукции необходимым характеристикам. Брак выявляется после оприходования товара покупателем.

В этом случае покупатель на дату обнаружения брака составляет акт. Утвержденного бланка акта отбраковки товара нет, поэтому составляем его в произвольной форме.

К акту покупатель прикладывает расходную накладную, которую тоже составляем по форме на свое усмотрение, просто указав обязательные реквизиты, предусмотренные в ФЗ.

Далее стороны действуют по тому же алгоритму, что и в примере с выявлением брака при приемке товара на дату поставки.

Произвести НДС вычет по возврату товаров (сроки установлены Законом) продавец сможет в срок не позднее одного года с даты оформления возврата.

Возврат – не повод для подмены документов. Не рекомендуется продавцам в подобных случаях просто менять начальный вариант счет-фактуры на скорректированный вариант без составления дополнительных акта и накладной.

Потому что только при наличии этих документов продавец списывает расходы, связанные с возвратом брака от покупателя.

А в случае, если брак выявлен покупателем при приемке, то при подмене счет-фактуры на скорректированный вариант без подписания акта и расходной накладной на возврат будет признан факт недопоставки. А на замену договором предусмотрен дополнительный срок.

Так что, возврат оформленный по правилам, защитит продавца от штрафа, а простая подмена документов лишит возможности списать расходы, например, на транспортные расходы, связанные с возвратом товара со склада покупателя.

Конечно, если стороны работают по договору на серийные поставки, доверяют друг другу, а брак оказался случайным и единичным случаем, они могут не подписывать никаких корректировочных документов. Покупатель подписывает счет-фактуру на полный объем продукции, а продавец при очередной доставке компенсирует недостающее количество продукции.

Случай 2. Покупатель – юридическое лицо – спецрежимник или физическое лицо.

Как действовать, если покупатель применяет в своей работе упрощенку, вмененку или вообще является физическим лицом, то есть нужно сделать возврат товара неплательщику НДС? 2018 годом пока не датированы никакие изменения в учете подобных сделок.

м

В НК есть указание на то, что продавец при возврате товара принимает к вычету НДС, который он ранее уплатил в бюджет при продаже указанной продукции. Про то, что этот НДС предъявляется покупателем, не сказано. Поэтому продавец может принять налог к вычету, даже если покупатель – не плательщик НДС.

Возврат бракованного товара покупателем на спецрежиме отличается от предыдущего случая только тем, что продавец в качестве основания для вычета прикладывает собственный корректировочный счет-фактуру. Если возврат товара произведен в полном объеме, продавец использует счет-фактуру, который он выставил покупателю при отгрузке.

Возврат товара от физического лица (НДС не облагается) оформляется после предоставления этим физическим лицом заявления с указанием количества товара и причины отказа от него. Кроме того, покупатель предоставляет оригинал чека, по которому товар был приобретен, либо предоставляет иные доказательства приобретения товара именно у этого продавца.

Если денежные средства за товар физическое лицо вносило в кассу продавца, то продавец заявляет вычет НДС на основании документа, подтверждающего возврат денег покупателю, например, по расходному кассовому ордеру. Если же возврат оформлен покупателю по безналичному расчету, так как покупатель внес деньги на расчетный счет продавца, то продавец вычет НДС оформляет на основании собственного отгрузочного счет-фактуры.

Если возврат товара надлежащего качества физ. лицом в следующем отчетном периоде был произведен, тогда как покупка совершалась в предыдущем, следует установить, не истек ли срок, в рамках которого покупатель имел право на возврат.

Если покупателем сроки соблюдены, следует руководствоваться статьями «Закона о правах потребителей» и отправить товар на экспертизу, которая установит правомерность требований покупателя о возврате.

Возврат бракованного товара покупателем физическим лицом (оформление проводится при наличии положительного заключения экспертизы) дает право покупателю обменять некачественный товар на новый.

Важно, когда осуществляется возврат товара физическим лицом юридическому лицу, книга покупок продавца пополняется счет-фактурой, по которому данный товар был отгружен покупателю ранее, квитанцией о возврате денежных средств на банковскую карту или расходным ордером.

Качество товара на возврат и налог на прибыль

При расчете налога на прибыль очень важна причина, по которой был произведен возврат товара, и его отражение в учете зависит от того, был ли установлен факт брака документально. От того, к какой категории будет отнесен возвращаемый товар, зависит обязанность сторон вносить корректировку в налоговый учет.

Случай 1. Возврат качественной продукции

Покупатель имеет право отказаться от качественного товара только на условиях, указанных в договоре и согласованных с продавцом.

Такими условиями, например, могут быть договоренности между продавцом и покупателем о том, что покупатель возвращает нереализованный по каким-либо причинам товар продавцу: утратившие спрос вещи, нераспроданные коллекции и т.п.

То есть продавец выкупает у покупателя непроданную продукцию, и происходит «обратная реализация», а стороны становятся участниками новой сделки. При этом, бывший покупатель оформляет необходимые бумаги и выставляет счет-фактуру на отгрузку товара бывшему продавцу. Стороны отражают сделку в книге продаж и покупок, а также платят все положенные по налоговому законодательству налоги.

Как проводится в этом случае возврат товара и корректировка реализации?

Ни продавец, ни покупатель не вносят корректирующие записи в свои расходы и доходы, они просто оформляют новую сделку поставки товара.

Возврат качественного товара с уценкой спецрежимником производится по такому же алгоритму.

Случай 2. Возврат бракованной продукции

Возврат брака происходит либо в течение текущего квартала, если брак выявлен при приемке товара, либо в последующем квартале, если брак обнаружен позднее.

Если отгрузка и возврат товара произошли в одном квартале, то продавец отражает в налоговом учете только по факту отгруженную партию товара, не внося никаких дополнительных сведений о возврате брака.

В случае, когда брак обнаружен в последующем после отгрузки квартале, необходимо либо подать уточненную налоговую декларацию, либо произвести пересчет по сделке и отразить в налоговом периоде, когда покупатель товар вернул, тогда указываем пересчет как убытки и доходы прошлых лет.

Важно предоставить по требованию налоговой соответствующие бумаги, подтверждающие, что товар, действительно не соответствует заявленному в спецификации к договору качеству. Например, претензию от покупателя и заключение комиссии с участием контролера ОТК.

Покупатель обязан предоставить информацию о недостатках товара, по причине которых он возвращает продукцию.

Если не предоставить бумаги, которые подтвердят брак на возвраты (оригиналы претензий) НДС налоговые инспекторы могут к вычету не принять и квалифицировать возврат как «обратную реализацию».

Заключение

Отношения между собой юридические лица отражают в договорах. Гражданский кодекс, конечно, регулирует возможные споры, возникающие между сторонами. Для этого даже договор необязателен, но наличие прописанных условий ускоряют и удешевляют процесс урегулирования разногласий.

Фиксировать передачу товара от поставщика покупателю следует по правилам, не пренебрегая составлением сопроводительных бумаг и проверкой их перед передачей второй стороне.

Тогда при обнаружении брака или несоответствия товара качеству или техническим характеристикам, описанным в договоре и спецификации, покупатель может беспрепятственно вернуть продукцию продавцу.

Документально подтвержденные соглашения и действия сторон помогают быстро и без потерь для участников договора осуществить возврат товара продавцу, а покупателю – денег, и с вами никогда не произойдет ситуация: водитель принял возврат по продукции, которую мы не продавали.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/stati_iz_tematicheskikh_zhurnalov/shpargalka_kotoraja_pomozhet_razobratsja_v_uchete_vozvrata_tovara_za_pjat_minut/71-1-0-2904

Ответы@Mail.Ru: Выставление счета-фактуры — как это понимать?

Составить и передать. Если продавец только составит и не передаст, то какой смысл в этой статье? Статья 169 п.

1 Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) , имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг) , имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой.

Делаем из этого вывод: Счет-фактура в первую очередь нужен покупателю, а поэтому должен быть ему предъявлен (т. е. передан) . А для продавца выписыл он счет-фактуру или нет, налог все равно обязан заплатить.

Это значит — составить. В своевременном получении счте-фактуры более заинтересован покуаптель. Поэтомуобе стороны обычно договариваются — каким образом передать счет фактуру.

Выставить- т. е. предъявить. , а значит составить и передать.

Обычно делают так — получил счет фактуру — отправляй деньги. Поэтому как правило эту бумажку никто сознательно не задерживает, это не в интересах продавца. Вот они вам позвонят — где наши денежки? А вы им так ненавязчиво…

да вы знаете, там у нашей бухгалтерии к вам вопросы остались — вы уж выясните сами что к чему.. . И вот пусть они вашу бухгалтершу вылавливают.. . да курьера шлют с одной счет фактуркой…. да еще придраться можно к паре запятых в тексте… .

И глядишь — в следующий раз в зубах на задних лапках тащить будут… сами! ))))))))))))))

Иногда бывает, что документы приходят по почте за предыдущий квартал, и тогда они вводятся по дате на конверте, но выставлены они по дате отгрузки.

м

Я обычно делаю так, чтоб не возникало проблем. Выставляю счет на предоплату (который должны оплатить в течении пяти дней, иначе продам другому!). Покупатель после перевода денег на наш счет сам начинает трясти счет-фактуру, накладную или акт, дабы подтвердить что что они товар получили.

Счет-фактура составляется для вашего покупателя. В ней указываются все данные, по которым покупатель должен оплатить товар, а также все о товаре (наименование, марка, кол-во и т. д.)

Какой смысл сделать с/ф и сидеть ждать ..чего ждать -то, нужно побыстрее ее отправлять.. . странные люди порой среди подрядчиков водятся…

Это значит выставить — продавец не обязан Вам счет-фактуру передать. мы ежемесячно выславляем счета-фактуры и раньше их отсылали (почтовые расходы) , потом их целыми кучами возвращали, т. к. по каким-то причинам контрагенты не получали (еще раз платили почте) .

В итоге, мы перестали высылать счета-фактуры (только если в другой город) , т. к. действительно ст. 168 не обязывает нас это делать. А задерживать счет-фактуру ссылаясь на неуплату не имеют права, но многие этим грешат, особенно если находятся в другом городе.

Вдумайтесь в слово В Ы С Т А В И Т Ь, значить кому -то выставить, т. е. показать, что он должен оплатить, а чтобы выставить нужно сначала составить, потом выставить в течении срока указаного в законе или в договоре между сторонами.. . Все предельно понятно для меня как для юриста, если не выставил счета, кто же будет платить….

я стараюсь не конфликтовать с контрагентами по документам. Ведь всегда можно договориться и передать СФ хотя бы по факсу или по мылй в сканированном виде…

Датой выставления считается дата оформления счёт-фактуры, т. е. её составления.

Счет-фактура она к тому, что бы покупатель знал, за что и сколько ему платить. А продавцу — для приобщения к отчету: куда делся товар, сколько и с кого за него следует получить (истребовать) денежки. Что ту не понятного? Тут не в дебри лезть надо, а делом заниматься : счет-фактура выставлена — в установленные сроки надо оплатить, либо, по согласованию сторон, передвинуть сроки оплаты.

Выставить, значит составить.

Если бы закон обязывал продавца передать счет-фактуру покупателю в течении 5 дней, то бессмысленными делались бы все разъяснения Минфина, что делать со счетами-фактурами полученными в более позднем периоде. В налоговом вычете по НДС заинтересован покупатель, значит он и должен побеспокоиться о своевременном получении всех необходимых и правильно оформленных документов.

Составить и передать. Если продавец только составит и не передаст, то какой смысл в этой статье? Статья 169 п.

1 Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) , имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг) , имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой.

Делаем из этого вывод: Счет-фактура в первую очередь нужен покупателю, а поэтому должен быть ему предъявлен (т. е. передан) . А для продавца выписыл он счет-фактуру или нет, налог все равно обязан заплатить. Обычно делают так — получил счет фактуру — отправляй деньги. Поэтому как правило эту бумажку никто сознательно не задерживает, это не в интересах продавца.

Вот они вам позвонят — где наши денежки? А вы им так ненавязчиво… да вы знаете, там у нашей бухгалтерии к вам вопросы остались — вы уж выясните сами что к чему.. . И вот пусть они вашу бухгалтершу вылавливают.. . да курьера шлют с одной счет фактуркой…. да еще придраться можно к паре запятых в тексте… .

И глядишь — в следующий раз в зубах на задних лапках тащить будут… сами! )))))))))))))) Я обычно делаю так, чтоб не возникало проблем. Выставляю счет на предоплату (который должны оплатить в течении пяти дней, иначе продам другому!). Покупатель после перевода денег на наш счет сам начинает трясти счет-фактуру, накладную или акт, дабы подтвердить что что они товар получили.

Ваш конрагент не прав, выставление счета-фактуры означает день отгрузки товара или день передачи имущественных прав.. . Счета-фактуры выставляются не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ) .

Причем нарушение срока выставления счетов-фактур не может влиять на право налогоплательщика получить возмещение уплаченных сумм налога по этим счетам-фактурам Также следует учитывать, что момент определения налоговой базы связан с датой отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг) , имущественных прав, а не с датой выписки счета-фактуры (подп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ) .

А это вам пригодится тоже… http://www.gradient-alpha.ru/press/publication/603/

Оформляется документ и передается в руки плательщику, если он медлит с оплатой по форме, проставленной в договоре.

Выставить, значит составить и предъявить покупателю в течении 5 дней. А все разъяснения Минфина, что делать со счетами-фактурами полученными в более позднем периоде- делаются как раз из-за таких нерадивых поставщиков, которые от своей безответственности подводят и себя в получении денег -не глупо ли это? — и покупателей, которые не могут правильно и своевременно оприходовать полученное.

Это составление, а передеча — это отдельная договоренность, по закану и то идругое в течении 5 деней

Источник: https://touch.otvet.mail.ru/question/40757221

Обязателен ли второй экземпляр счета-фактуры на отгрузку

Источник: журнал «Главбух»

Получив от покупателя предоплату, продавец должен исчислить с нее НДС. А после отгрузки он вправе поставить налог к вычету. Но для подтверждения такого вычета инспекторы требуют у поставщика счета-фактуры не только на аванс, но и на отгрузку (второй экземпляр счета-фактуры).

Между тем некоторые коллеги предпочитают вообще не распечатывать свои экземпляры счетов-фактур (см. результаты опроса, проведенного на сайте glavbukh.ru, см. ниже). Здесь кроется риск, если инспекторы затребуют эти документы, а директор к тому времени уже сменился. Подпись на распечатке за него никто не поставит.

А без нее инспекторы тоже могут посчитать, что счет-фактура на отгрузку отсутствует.

Вы распечатываете свои экземпляры счетов-фактур на отгрузку?

Мнение проверяющих

— Получая от покупателей предоплату, компания определяет налоговую базу по НДС дважды. Впервые — на день получения предоплаты. И второй раз — на день отгрузки товаров. Соответственно, у налогоплательщика должно быть как минимум два счета-фактуры. В момент получения аванса продавец выпишет документ не позднее пяти дней со дня перевода денег и зарегистрирует его в книге продаж (п.

3 ст. 168 НК РФ). После при отгрузке продавец примет к вычету НДС, уплаченный с аванса. Для этого компания зарегистрирует указанный счет-фактуру в книге покупок (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). А в книге продаж отразит уже новый счет-фактуру, который выпишет на дату отгрузки. Если компания сможет предъявить проверяющим оба документа, то проблем с вычетом авансового НДС не будет.

Анна Лозовая, ведущий советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Аргументы практиков

— Продавец вправе принять к вычету НДС, исчисленный с предоплаты, независимо от того, есть у него счет-фактура на отгрузку или нет. Ведь счет-фактура является основанием для вычета у покупателя (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Это вовсе не означает, что такой документ необходим и самому продавцу для вычета налога, который он уже исчислил и уплатил с аванса. В Налоговом кодексе РФ нет такого требования. И если продавец потерял счет-фактуру на отгрузку, то вычет он все равно вправе заявить.

Конечно, стоит учитывать, что такой подход может привести к спорам с налоговыми инспекторами.

Виктория Смирнова, руководитель департамента аудита АКГ «МЭФ-Аудит»

Совет от редакции

— Наиболее безопасный способ, конечно, — подтвердить исчисленный с аванса вычет НДС счетами-фактурами на отгрузку. Но если их нет, то можно ориентироваться на другие документы.

Тем более что инспекторы сами требуют помимо счетов-фактур еще и бухгалтерские регистры по счетам 62 и 68, накладные, акты выполненных работ, книгу продаж и т. д. По ним хорошо видно, что отгрузка состоялась. Значит, отказ в вычете является формальным.

Однако доказать инспекторам то, что их требования противоречат закону, компаниям нередко удается лишь в суде (постановление ФАС Московского округа от 20 февраля 2014 г. по делу № А40-41776/13-116-82).

Еще один важный момент — даты отгрузки и оформления счета-фактуры могут оказаться в разных кварталах. В таком случае вычет НДС с аванса, по нашему мнению, надо заявлять в периоде отгрузки. Но инспекторы могут утверждать, что в периоде выставления счета-фактуры. Поэтому по возможности избегайте такого несоответствия при оформлении документов.

Лина Ставицкая, эксперт журнала «Главбух»

Поступления в раздел «Горячая линия»

Ремонт основного средства Может ли ИО директора МУП быть внешним совместителем? Авансы в декларации по НДС. Расчет больничного в 2011г.

Прошлые работодатели ликвидированы Возмещение расходов связанных с эксплуатацией личного автомобиля сотрудника расходы на снос здания О расходах при вахтовом методе Авансовый платеж при УСН для вновь созданной организации Неполная рабочая неделя для сотрудницы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком. Доходы и расходы ИП Аренда у физлица.

Учет ОС при УСНО Передача бесплатных образцов покупателям Увольнение женщины с ребенком до 3-х лет за прогул Дата оприходования товара.

Лист 03 налог на прибыль Реализация основного средства Уменьшение налога на прибыль Погашение займа по договору цессии Компенсация за проезд НДФЛ Кто может заверить запись в трудовой книжке Снижение окладов Передача отходов сторонней организации ИП на ЕНВД лимит кассы Расчет отпуска доход у Правоприемника Расчет пособия.

Об НДФЛ с суточных Накладная Расчет отпускных Деятельность в сфере общественного питания Применение ККТ при ЕНВД Прием на работу иностранца ТТН К2 Налоговый агент по НДС Взнос в УК в виде основных средств. Учет. Возмещение затрат заказчиком. Бухучет. ОСНО. Налог на прибыль. Закрытие счета.

Сообщение в Пенсионный фонд РФ Возмещение НДС Увольнение сотрудника Реализация услуг под залог Путевки для сотрудников. Исправление ошибки Срок отпуска по уходу за ребенком Временное замещение Документы при расторжении трудового договора Периоды деления НДС НДФЛ аренда для сотрудника Взаимозависимые лицца Как платить НДС при импорте из Беларуси Перепланировка помещения Составление бухгалтерского баланса Оформление командировочного удостоверения штраф Вычет НДС Смена ОКАТО Договор с организацией на упрощенке ЭСМ-7-нужна ли форма? Факсимильная подпись Предоставление коммунальных услуг Реорганизации Уточненные декларации Уточненная декларация Журнал учета больничных Выплата зарплаты наследникам Расчеты по договору лизинга

м

Уплата штрафа, наложенного пожарной инспекцией Счет-фактура О взыскании взносов, штрафов, пеней Транспортный налог НДС при списании ГСМ. О консервации ОС Учет штрафов В каком периоде учитывать отпускные Аналитический учет Учет субсидии.

Представительские расходы стандартный налоговый вычет Стаж для расчета компенсации при увольнении Авторское вознаграждение Экспорт в страны Таможенного союза НДС при реализации автомобиля. ИП на ЕНВД Выполнение работ по ОКР Лизинг Заем под материнский капитал Амортизация неотделимых улучшений.

О выручке от реализации Расходы на нотариуса, на копирование документов транзитная торговля Отражение в бухучете штрафов Авансовый отчет Образцы договоров оказания услуг О расчете пособия по беременности и родам сертификат Контролируемые сделки Уведомление о применении УСН Нужно ли начислять НДС с полученного аванса, если он будет возвращен. Удержания из зарплаты по инициативе сотрудника Акциз при импорте Можно ли совмещать ЕНВД и ОСНО при розничной торговле. Поощрение, предоставленное покупателю Представление пояснений и расшифровки сумм дивидендов распределенных между акционерами Как подтвердить статус резидента РФ НДС выделенный в товарном чеке, без счета-фактуры. Работы или готовая продукция Выплаты по решению руководителя Право на применение пониженных тарифов страховых взносов Прием на работу сотрудника из Белоруcсии Исправление ошибок в бухучете Монтаж и эксплуатация основных средств Как вернуть выручку Задолженность Реклама на билетах. Отражение смены кредитора у должника Проводки по выплате дивидендов Входной НДС по автомобилю по договору лизинга Уведомление об открытии счета О кредит-ноте Контролируемые сделки Аренда автомобиля в командировке образец договора переработки на основе давальческого сырья Переоценка основных средств Зачет НДФЛ. купля-продажа золота Росфинмониторинг О восстановлении НДС при удержании с сотрудника затрат по его обучению Оплата больничного. Уход за больным членом семьи и болезнь сотрудника

Лом цветных металлов Об организации производства бетона Особенности налогового учета реализации отходов черных металлов Продажа самортизированного ОС Особенности участия организации в электронных торгах Учет расходов на ОСАГО Оприходования товара на забалансовый счет Оплата проезда за границу РФ Импорт товаров Необходимость подтверждения расходной части НДФЛ Расчет отпускных. Списание безнадежной дебиторской задолженности Амортизация Права учредителя Об изменениях условий контракта Покупка сертификата на продление гарантии по арендованному основному средству Пояснения в налоговую Подтверждающие документы Страховые взносы с 2014 для ИП на ОСНО О порядке увольнения по собственному желанию НДФЛ с суточных Поздравление в газете Рекламный ролик Применение ЕНВД Рефконтейнер Оплата проезда к месту учебного отпуска ОКОФ. Узел учета тепловой энергии. табель учета рабочего времени при сдельной оплате Продажа путевки за наличные. Уплата взносов в ФСС на травматизм и отчетность при отсутствии деятельности Перечисление НДФЛ Уплата НДФЛ обособленным подразделением Электронные счета-фактуры Стандартный налоговый вычет на ребенка Разъездной характер работы. Простое товарищество Предоставление беспроцентного займа Учет госпошлины Декларация по НДС Какое имущество облагается налогом у российских организаций Возврат предоплаты физ лицам за услуги Пени несвоевременная уплата НДФЛ Расчет больничного листа Договор займа УСН. Документооборот. Оформление отношений между заказчиком, исполнителем и подрядчиком Стоимость импортной партии Продажа ос амортизация сертификаты Налоговый агент торговля пивом Сдача имущества в аренду ОКОФ Оформление накладных Субсчет для отражения запчастей НДФЛ Передача матов на отвественное хранение без пересечения границы РФ Штрафные санкций за несвоевременную оплату НДФЛ Путевки сотрудникам Передача собственного векселя Пояснения о высокой доли вычетов Аренда Раздельный учет

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/46587-obyazatelen-li-vtoroy-ekzemplyar-scheta-faktury-na-otgruzku.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector