Усн доходы минус расходы 2017 — все о налогах

Как платится налог при упрощенной системе налогообложения доход минус расход

После заполнения всех граф вам представится возможность распечатать квитанцию, с ней можно идти в банк и вносить деньги. Для платежки потребуется выбрать:

Тип платежа – АП (авансовый платеж) при оплате с первого по третий квартал УСН или НС (уплата налога) при оплате за год УСН;
Ввести КБК — 18210501011011000110 (для УСН доходы) или 8210501021011000110 (для УСН доходы минус расходы);
Статус лица — 09 (налогоплательщик ИП) или 01 (налогоплательщик ЮЛ);
Основание платежа – ТП (текущие платежи);
Налоговый период – КВ (квартальный платеж) и выбираете квартал и год, за который платите налог;
Дату платежного поручения;
Очередность -03;
Ввести реквизиты ИП или ЮЛ;
Сумму налога.

После заполнения всех граф вам представится возможность распечатать платежное поручение, с ним можно идти в свой банк.

Важно

Это означает, результаты прошедшего года привели почти к убытку. В данной ситуации лучше воспользоваться налоговым минимумом. Важно! Несоблюдением закона считают уплату на протяжении года минимального налога.

Не разрешается наперед просчитывать затраты или «нулевой» результат за квартал. Чтобы работать по упрощенной системе предпринимателю следует подать в налоговый орган уведомление. При регистрации нового бизнеса заявка подается после постановки на учет, но не позже 30 дней после момента регистрации.

Если названный срок пропущен, автоматически будет присвоена общая система обложения налогами. Дорогие читатели! Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи. Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Минимальный налог усн в 2018 году

НК РФ за налоговый период принимают календарный год. Сразу обратите внимание: минимальный налог рассчитывают лишь упрощенцы с объектом «доходы минус расходы». Если компания или ИП платят этот налог только с доходов, то необходимости определять налоговый минимум просто нет по объективным причинам.

Внимание

Какие-никакие, а доходы всегда есть. Если компания или коммерсант на УСН с объектом «доходы» рассчитают подозрительно маленькую сумму налога к уплате в бюджет, данный факт непременно заинтересует налоговиков.

Для них это сразу «маячок», что часть прибыли сокрыта от государства. Формула расчета наименьшего налога в 2018 году Расчет и уплата минимального налога на УСН в 2018 году предусмотрены пунктом 6 статьи 346.

18 НК РФ для УСН Д-Р.

Математически это выглядит так: Минимальный налог = Годовой доход* × 1% * без учета расходов.

Минимальный налог при усн (упрощенной системе налогообложения)

Он переходит к уплате налогов по ОСН или ЕНВД, если условия деятельности позволяют применять этот спецрежим. При этом для перехода на ЕНВД необходимо подать в налоговую инспекцию Заявление (утв. Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected]) в течение пяти рабочих дней с момента начала вмененной деятельности.

Усн доходы минус расходы: особенности, риски и примеры расчётов

В избранноеОтправить на почту Минимальный налог при УСН рассчитывается только по итогам календарного года, который согласно абз. 2 п. 6 ст. 346.18 НК РФ является налоговым периодом для этого режима налогообложения и только для объектов «доходы минус расходы».

О порядке его расчета пойдет речь в нашей статье.

Что собой представляет минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» Принципы расчета и уплаты минимального налога Пример расчета при УСН 15% минимального налога Итоги Что собой представляет минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» Минимальный налог определяется и уплачивается только при упрощенке с объектом «доходы минус расходы». Однако платится он лишь в тех случаях, когда его сумма оказывается больше, чем сумма налога, рассчитанного в общем порядке (по ставке 15% или иной, установленной в регионе).

Рассчитывать минимальный налог при УСН следует по итогам года.

Усн: доходы минус расходы

Если вы выбрали в качестве объекта налогообложения полученные доходы за минусом расходов, то исчислять УСН будете по ставке 5-15% в соответствии с положениями статьи 343.2 НК РФ (пункт 2). Так как налоговый период для УСН – это календарный год, то по истечении каждого квартала исчисляются и уплачиваются авансовые платежи.

Они рассчитываются с суммы полученных за означенный период доходов (с нарастающим итогом) за минусом расходов и уплаченных авансовых платежей по налогу. Рассчитаем налог к уплате по отчетным периодам на примере.

Допустим, за первый квартал доходы – 200 000 рублей и расходы 100 000 рублей, за второй – 180 000 рублей и расходы 100 000 рублей, за третий – 220 000 рублей и расходы 100 000 рублей, за четвертый – 210 000 рублей и расходы 100 000 рублей.

Как рассчитать минимальный налог при усн в 2017-2018 годах?

То есть, плательщик переносит авансовые платежи в сумму минимального налога в рамках этого документа. Подавать отдельное заявление не нужно.

В случае недораспределения авансовых платежей, их можно зачесть в дальнейшем как авансовые платежи по УСН. Срок: в течение последующих трех лет.

Учет в расходах Налоговым законодательством предусмотрена процедура учета разницы между упрощенным и минимальным налогом за предыдущий год (п.

6 и 7 ст.

Упрощенная система налогообложения

Сначала вводим код своей ИФНС, далее выбираем нужное нам ОКАТО по месту нахождения ИП или ЮЛ из представленного списка. Потом последует выбор: платежный документ (квитанция) или платежное поручение.

В первом случае вы сможете совершить уплату в любом отделении банковского учреждения, осуществляющем рассчетно-кассовое обслуживание физлиц.

А во втором варианте вы сможете перечислить налог со своего расчетного счета (при его наличии).

Как платить налоги на упрощенном режиме налогообложения

Авансы и минимальный налог Стоит затронуть ещё один нюанс, относящийся к рассматриваемой теме. Нередко бывает, что предприниматель по завершении каждого квартала уплачивает авансовые платежи по единому налогу, а в конце года ему начисляется минимальный 1 %.

В этой ситуации можно разобраться, прибегнув к одному из двух методов. Первый способ подразумевает уплату предпринимателем при УСН минимального налога и зачисление уже произведённых ранее авансов на будущий период.

Причём для этого ничего дополнительно делать не нужно, так как зачёт происходит автоматически, поскольку КБК при минимальном налоге УСН не отличается. Он един как для налога, так и для авансовых платежей. Теперь о втором способе.

Он заключается в зачислении предпринимателем уплаченных авансов в счёт минимального налога. И в данном случае пресловутый КБК будет отличаться.

Минимальный налог при упрощенной системе налогообложения

Р) × Нст, где: Д – доходы; Р – расходы; Нст – налоговая ставка. Рассмотрим каждое из этих понятий Виды доходов, учитываемые в УСН К доходам предприятия относятся:

Выручка за реализацию готовой продукции, произведенной компанией;
Выручка за продажу товаров;
Выручка за продажу имущества;

А также прочие доходы, предусмотренные ст. 250 НК РФ

Авансовые платежи покупателей;
Проценты от предоставленных компанией кредитов;
Доходы от сдачи имущества в аренду;
Стоимость имущества, работ или услуг, полученных безвозмездно;
Суммы штрафов, пеней, полученных от контрагентов на основании судебного постановления;
Проч.

Все вышеперечисленные доходы принимаются к учету кассовым методом, то есть датой признания выручки, является дата прихода денежных средств на банковский расчетный счет или в кассу предприятия.

Онлайн журнал для бухгалтера

Налог на имущество, транспортный и земельный налоги предприниматель платит как обычное физлицо по уведомлениям из ИФНС. Кроме того, предприниматели и организации на упрощенной системе платят НДС при импорте товаров (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

В этом и состоит упрощенное налогообложение на УСН. Основной налог для организаций и ИП на УСН – это собственно «упрощенный» налог. УСН в 2017 году Максимальный доход по УСН для организаций и ИП в 2017 году не должен превышать 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

В противном случае право на применение системы налогообложения УСН теряется. По итогам каждого отчетного (квартал) и налогового (год) периода в 2017 году плательщик на УСН должен сравнивать свои доходы с предельным доходом. Для этого нужно сложить свои доходы от реализации (ст.

249 НК РФ) и внереализационные доходы (ст.

Источник: https://vip-real-estate.ru/2018/05/04/kak-platitsya-nalog-pri-uproshhennoj-sisteme-nalogooblozheniya-dohod-minus-rashod/

Усн «доходы минус расходы» в 2018 годах

Отправить на почту

УСН доходы минус расходы 2017-2018 года подчиняется тем же правилам, которые действовали в 2015–2016 годах. Однако некоторые новшества в применении УСН есть. Рассмотрим, как в свете этих новшеств выглядит УСН с объектом «доходы минус расходы».

Упрощенка «доходы минус расходы»: условия для перехода

В 2017 году право перехода на УСН «доходы минус расходы» со следующего года появляется у налогоплательщиков при соблюдении следующих условий:

Они не занимаются деятельностью, перечисленной в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Организация не имеет филиалов.
Доля участия иных юрлиц в УК организации не превышает 25%. Из этого правила есть некоторые исключения.
Сумма доходов, полученных налогоплательщиком по итогам 3 кварталов текущего года, не превысила 112 500 000 руб.
Средняя численность сотрудников у налогоплательщика — не более 100.
Остаточная стоимость имеющихся в наличии на 1 октября текущего года амортизируемых основных средств (ОС) не превышает 150 000 000 руб.

Для того чтобы перейти на УСНО «доходы минус расходы», потребуется до конца года подать специально оформленное заявление в территориальную ИФНС.

Если же юрлицо или ИП только зарегистрировались, то такое заявление подается в 30-дневный срок с момента регистрации (п. 3 ст. 346.

13 НК), иначе переход на УСН окажется возможным лишь со следующего года при условии подачи заявления об этом с октября по декабрь.

Бланк уведомления о переходе на УСН можно скачать здесь.

Сохранение права на применение УСН обусловлено соответствием вышеперечисленным критериям и еще одним пределом доходов — их максимально допустимой к получению величиной за год применения УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Для 2017 года эта величина определяется как 150 000 000 руб.

О том, возможно ли наличие обособленного подразделения при упрощенке, читайте в материале «Открываем обособленное подразделение при УСН».

Налоги при УСН «доходы минус расходы»

Налогоплательщики на УСН освобождены от уплаты:

налога на имущество, кроме объектов недвижимости, стоимость которых определена как кадастровая (это, в частности, офисные, торговые и сервисные помещения и здания);
НДС (за редким исключением);
налога на прибыль (для самозанятых лиц — НДФЛ), кроме доходов в виде дивидендов и доходов, облагаемых по особым ставкам.

Остальные налоги, сборы и взносы уплачиваются на общих основаниях.

О том, какими правилами при применении УСН руководствоваться в 2017-2018 годах в части страховых взносов, читайте в этой статье.

Если налогоплательщиками выбрана такая система налогообложения, как упрощенка «доходы минус расходы» со ставкой 15%, то они должны вести КУДиР. Необходимо иметь в наличии все документы, подтверждающие осуществление расходов и их оплату. Налогоплательщики-«упрощенцы» обязаны в общем порядке вести кассовые операции. А также сдавать налоговую и статистическую отчетность.

О возможности «упрощенца» не применять онлайн-кассы при оказании услуг населению (кроме услуг общественного питания) до 01.07.2019 читайте в публикации «Введена отсрочка по онлайн-кассам».

Налогоплательщики, которые выбрали налогообложение «доходы минус расходы», не освобождаются от выполнения обязанностей, предусмотренных для налоговых агентов. Кроме того, они должны соблюдать все нормы в отношении контролирующих лиц, если они владеют соответствующими долями в контролируемых иностранных компаниях.

О том, какие изменения ожидают КУДиР с 2018 года, читайте в материале «Скорректирована книга доходов и расходов для УСН».

Сколько процентов бывает налог на УСН «доходы минус расходы»

Ставка на УСН «доходы минус расходы» определена в размере 15% на основании п. 2 ст. 346.20 Налогового кодекса. Субъектами Российской Федерации могут быть установлены сниженные ставки налога — от 5 до 15%.

Источник: https://nanalog.ru/usn-dohody-minus-rashody-v-2017-2018-godah/

УСН. Доходы минус расходы

Мы уже не раз обсуждали различные системы налогообложения, которые может выбрать себе предприниматель в качестве основы для ведения бизнеса.

Подробнее, вы можете прочитать о них в следующих статьях:

«Как закрыть ИП. Налоговая декларация при ЕНВД», «Оборот ИП на «упрощёнке»», «Сравниваем УСН и ПСН».

Теперь же стоит подробнее остановится на упрощённой системе. А именно на том её виде, который предполагает расчёт налогов исходя из разницы доходов и расходов фирмы.

УСН на сегодняшний день одна из самых популярных систем, особенно для тех предпринимателей, которые только начинают покорять мир бизнеса.

Она позволит свести к минимуму выплаты по налогам и ведение отчётности. В основе, как и в любой отличной от стандартной системы — замена различных налоговых сборов одним единственным платежом. Так, предпринимателю на «упрощёнке» можно будет забыть (за исключением некоторых случаев) о таких налогах, как НДФЛ, налог на прибыль, НДС, налог на имущество.

Кто может действовать по УСН

Естественно, работать любой организации по этому виду налогообложения нельзя. Вот основные требования:

Доход предприятия за год не превышает 213 750 000 рублей (на 2017 год).
Штат не содержит более 100 человек.
Доля иных фирм в деятельности компании не более 25 процентов.
Стоимость основных средств — не более 150 миллионов рублей.

Кто не может переходить на «упрощёнку»

Фирмы с представительствами и филиалами.
Страховщики.
Банковские организации.
НПФ.
Фирмы, действующие на рынке ценных бумаг.
Ломбарды.
Производственники подакцизной продукции.
Те, кто добывает и продаёт полезные ископаемые.
Компании из ниши азартных игр.
Те, кто работает по ЕСХН.
Нотариальные конторы и адвокаты.
Те, кто является участником раздела продукции.
Не отвечающие лимитам описанным в предыдущем разделе.
Бюджетные компании.
Компании с иностранного рынка.
Агентства по занятости.

Объект налогообложения для УСН

По УСН предусмотрено два варианта, которыми может воспользоваться предприниматель. Точнее выбрать один из них как основу для своей коммерческой деятельности.

Если налог рассчитывается только по доходам, то ставка составит 6 процентов.
Если за основу расчёта принимается разница между доходами и расходами, то ставка предусматривается в размере 15 процентов.

Одни из этих вариантов нужно выбрать самостоятельно в процессе перехода на «упрощёнку».

И именно о втором варианте налоговой базы и поговорим дальше, а также приведём примеры расчётов по ставке.

Доходы минус расходы

Что нужно знать в первую очередь, так это то, что на ставку при этом варианте налоговой базы влияет региональный фактор. То есть ставка по сути дифференцирована.

В некоторых регионах предусмотрено льготное понижение по действующей ставке до 5 процентов. Все изменения регулируются также на региональном уровне. Если есть необходимость узнать, какая ставка действует конкретно в вашем или другом регионе, потребуется посетить местное отделение налоговой.

Примечание: действующая ставка будет устанавливаться на момент начала налогового периода.

Пример:

В 2014 году ставка по УСН (при системе доход минус расход) в ЯНАО была установлена на уровне пять процентов для всех видов коммерческой деятельности. В то же время, в Воронежской области и на Алтае действовала ставка в пять процентов только для определённого направления бизнеса.

Расчёт налоговой базы

Нужно понимать, что когда система подразумевает отчётность не только по доходам, но и по расходам, предпринимателю сложнее вести деятельность, потому что нужно постоянно держать под контролем своевременность предоставления данных и все подтверждающие документы.

Поэтому все расходы, которые совершило предприятие в течение отчётного периода должны быть подтверждены конкретной документацией.

Чем-то расчёт будет походить на расчёт налогового платежа по прибыли фирмы. И есть конкретные факторы риска, если вы определённые расходы не планируете вносить в отчётность. Как и обратное действие.

[su_quote]

Если сотрудники налогового управления посчитают, что определённые статьи расходов не могут быть признанными с вашей стороны, а сумма будет вычтена из общего расчёта, то налог естественно увеличивается.

А если будет увеличен налог, который вы уже оплатили, то соответственно будет начислена сумма к уплате, которую вы недоплатили — недоимка. А вместе с ней и пеня. И может дойти до штрафа.

Штраф в таком случае, согласно статье 122 НК, составит 20 процентов от той суммы, которую нужно будет доплачивать.

Поэтому, главное — знать и понимать все правила ведения отчётности по этой системе налогообложения и чётко им следовать. Тогда можно будет избежать непредвиденных и дополнительных расходов на пустом месте.

Выгода же именно этого варианта УСН при том, что отчётность вести на порядок сложнее, заключается в снижении налога к уплате, а следовательно — повышению показателя чистой прибыли. Поэтому, если ваша деятельность подразумевает большие расходы, то именно такой вариант станет более выгодным.

Важно! Выгодность подразумевается только тогда, когда предприниматель может документально подтвердить все затраты предприятия, которые пойдут в учёт. И расходы должны быть не меньше шестидесяти процентов от уровня доходов.

Если показатель расходов будет меньше этой цифры, то стоит крепко подумать, принесёт ли такой вариант вам действительно стоящую прибыль. Или может быть правильнее будет пользоваться системой «доходы».

Выбор одного из двух вариантов — выбор исключительно самой фирмы. Но если вдруг вы понимаете, что ошиблись с выбором, то перейти на другую линию расчёта налогов можно один раз за год.

В том случае, когда предприниматель уже работает по УСН, то заявление о переходе должно подать до 31 декабря. Тогда со следующего года будет проходить расчёт по новой системе.

Если же вы только регистрируйте право на ведение предпринимательской деятельности, то заявление на конкретную систему обложения налогами нужно подавать в период первых тридцати дней после регистрации.

Учёт прибыли при расчёте налогов

Регламентирующим актом в этом процессе является стать Налогового Кодекса номер 346.15.

По структуре действий, процесс учёта схож с тем, который ведётся в системе расчёта только по доходам.

Что относится к реализационным доходам:

Выручка от услуг и продажи товаров, которые были произведены фирмой.
Когда реализуются имущественные права.
Те доходы, которые происходят из реализации выкупленных товаров.

Что относится к внереализационным доходам:

Когда доход идёт от имущества (а также прав, услуг, работ), полученного на безвозмездной основе.
Когда средства фирма получает после выплат штрафов и компенсаций по нарушенным обязательствам. Причём неважно, были ли эти выплаты признаны необходимыми судом, или самой виноватой стороной.
Процентные средства от предоставленных кредитов и займов.
Доход, полученный от процессов долевого участия в деятельности сторонних фирм или товариществ.
Доход от аренды или субаренды.
Доход, полученный от того, что вам списываются платежи по кредиторскому долгу.

Все полученные доходы должны проходить учёт по кассовому принципу. То есть тогда, когда денежные средства непосредственно приходят на конкретный счёт или в кассу фирмы.

После поступления эти средства должны быть учтены в книге учёта доходов и расходов (подробнее об этом вы можете узнать из нашей статьи «Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) для ИП на УСН»). Отражать следует по той дате, по которой следует сам приход.

Учёт расходов, которые влияют на уменьшение доходов

Для уменьшения налоговой базы к учёту нужно отнести и расходы, которые несёт фирма. Регламентом будет выступать статья 346.16 Налогового Кодекса.

Приобретения ОС (основные средства). К этому пункту относится всё, что требуется для осуществления деятельности: оборудование, здания и так далее.
Ремонт и операции по обслуживанию ОС.
Перечисление заработной платы.
Осуществление выплат в небюджетные фонды, а также выплаты больничных пособий, командировочных и так далее.
Расходы на приобретение производственного сырья или составляющих товаров.
Расходы, которые несёт фирма при закупке в дальнейшем перепродаваемого товара.
Средства, потраченные на уплату аренды, лизинговых, кредитных обязательств. Также сюда можно отнести таможенные сборы.
Расходная часть по затратам на организацию бухгалтерского учёта, оплата аутсорсинговых услуг, нотариальной работы, адвоката, юриста и проч.
Транспортные издержки.
Суммы налогов за исключением самого налога по УСН.

Примечание: Оборудование, которое покупает компания в качестве уставного капитала в процессе регистрации предпринимательского права не будет учтено как затратная часть.

А потому выгоднее будет сделать следующим образом: внести минималку по уставному капиталу (это сумма в размере 10 тысяч рублей).

А когда эта сумма будет превышена, приобрести приборы уже за счёт фирмы, а не денег учредителей.

Подтверждение расходов с помощью документации

Как мы уже писали выше, все расходы, которые вы планируете к учёту в расчёте налогового сбора, должны иметь документальное подтверждение и будут относиться к зоз-эконом части деятельности фирмы.

На вопрос, почему проверка может отказаться в принятии некоторых расходов ответ прост. Это происходит обычно в том случае, если появляется сомнение в экономической целесообразности конкретной траты. Если вы не сможете подтвердить необходимость, то вычет будет заблокирован, а вам придётся переплачивать.

Пример:

Компания, которая работает в сфере оптовой торговли покупает не грузовик для перевозки товара большими партиями, а легковой автомобиль (да ещё какого-нибудь люксового класса). Вопрос со стороны налоговиков будет полностью оправдан. А объяснить руководитель этот интересный факт вряд ли сможет.

Именно поэтому не все расходы подходят для того, чтобы их принимали к вычету из доходной базы. Иначе будут грозить штрафы. Будьте внимательны с этой частью.

Важно! Согласовывать с налоговым органом решение принимать или не принимать тот или иной расход фирмы к учёту, не нужно.

То есть вы сами решаете, делать это или нет. Но и ответственность за последствия решения будет полностью на вас.

Документы, которыми нужно подтверждать расходную часть относится:

Товарная накладная по форме Т-1 и акт выполненных работ.
Документ, подтверждающий факт оплаты. Это может быть платёжка или чек (кассовый, товарный)

Важно! Документация, которая является подтверждающей расходы, должна храниться в архиве фирмы не менее 4-х лет.

Также не забывайте ставить в книге учёта расходов и доходов дату совершения оплаты.

Особенности при расчёте налога

Чтобы расходную часть можно было зачесть в расчёт налога, требуется соблюдения двух факторов:

Должен быть факт оплаты со стороны фирмы.
Должен быть факт реализации покупателю (то есть товар должен оказаться в собственности того, кто его купил). И неважно, была при этом оплата или нет.

И проблемы могут возникнуть в том случае, если товар приобретается расчётом в несколько этапов. То есть, если оплата идёт по частям. Поэтому тут важно определить долю расходов исходя из доли платежа за товар.

Материальные расходы

Здесь важны следующие нюансы: если фирма приобретает материальные ценности, оплату производит в одном квартале, а получает товар только в следующем, то дата получения товара и будет важна для отображения в учёте. Иными словами, отображаться расходы будут также во втором квартале.

Расходы, которые идут на приобретение ОС

Как уже было сказано выше, к основным средствам будут относиться те товары, которые необходимы для деятельности фирмы — здания, оборудование, земельные участки, инструменты т другое.

Главное, чтобы стоимость была не менее 40 тысяч рублей, а срок использования — от года.

Чтобы отразить в учёте, понадобится факт полной оплаты и введения в эксплуатацию.

Пример:

Компания приобретает станочное оборудование, но оно пока не используется, потому что нет подходящих условий. Этот факт не позволит фирме потраченную сумму занести в категорию совершённых расходов, потому что нет факта эксплуатации.

То есть учёт будет вестись именно с того момента, как средство, товар или прибор будет введён работу.

Но с другой стороны, финансы, которые пойдут на ремонт оборудования, или его обслуживания также можно относить к расходам, которые уменьшат налоговую базу (главное, не забыть, что для подтверждения этого также нужны документы).

Недобросовестные фирмы

Одной из причин, почему налоговая будет отказывать в принятии суммы к расходной части может стать выявления в ваших отчётностях так называемых «левых» компаний, или же подставных фирм. Важно помнить, что ответственность за работу с контрагентами на вас, поэтому нельзя будет сослаться на незнание.

Увы, хотя и нет регламентирующего этот порядок документа, но вы должны сами проверять тех, с кем работаете. И даже, если вы до этого ни в чём противозаконном замечены не были и имеете белую и пушистую историю сдачи отчётностей и уплаты налогов, при выносе решений роли этот факт не сыграет.

Нарушением может быть признаны случаи, когда:

Фирма не имеет права на ведение предпринимательской деятельности. Проще говоря — не зарегистрирована.
Когда компания пользуется поддельными или утерянными кем-то документами.
Не существует ИНН, который предоставляет компания, а сама компания не числиться в реестре.
Юридический адрес не настоящий.
Когда фирма имеет нарушения по срокам сдачи деклараций или оплаты.

Поэтому будьте внимательнее и не ленитесь проверять своих контрагентов. Подробнее как это делать, вы можете узнать, прочитав наши материалы: «Как узнать задолженность по налогам ИП»

Минимальная ставка по налогу

Да, в отношении УСН можно говорить о наличие минимально возможного налога, который необходимо будет заплатить. Рассчитывается она исходя из дохода, полученного за конкретный период. Эту сумму необходимо умножить на 1 процент (статья 346.18 НК).

И да, в этом случае учитываются только доходы без расходной части. Минимальный налог по квартальному значению считать не нужно.

Пример:

Если фирма получила за год работы прибыль в размере 1 200 000 рублей. А после расчёта налога сумма к оплате составляет 10 тысяч рублей, то нужно учесть минимальное значение налога. То есть прибыль умножить на 1 процент, что даст значение в 12 тысяч рублей. Соответственно, налог нужно будет платить именно такой.

Сроки сдачи

Официальный срок уплаты налога — год. Но при этом никто не отменяет ежеквартальную необходимость платить авансовые платежи (до 25 числа послеотчётного месяца).

Итоговая за год оплата требуется до 30 марта для юрлиц и до 30 апреля для ИП.

Итог

Чтобы сделать правильный выбор между вариантами УСН, нужно учесть специфику вашей деятельности и планируемые показатели по доходам и расходам.

Желательно обращаться за помощью к специалисту, способному всё разложить по полочкам, но даже если вы поймёте, что неверно приняли решение, то сможете один раз в году поменять систему.

Главное помните, что действовать всегда нужно в рамках регламентирующего закона, а незнание не освободит вас от последствий.

Источник: https://businessmens.ru/article/usn-dohody-minus-rashody

Усн 15 доходы минус расходы для ип и ооо в 2017 году: какие налоги платить, как рассчитать, отчетность, как уменьшить, кбк, учетная политика

В последние годы представители малого предпринимательства чаще всего выбирают режим обложения единым налогом: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы».

При этом ИП и ООО учитывают характер, размер, направленность расходов, особенности ведения учёта и составления отчётности.

Выясним, какой из этих режимов выгоднее, как правильно рассчитать причитающийся к уплате налог, когда сдавать отчётность и подскажем бухгалтерам, как вести учёт в компании, находящейся на УСН.

Налогообложение в виде УСН 15%: налогооблагаемая база и объект обложения

ИП и компании на УСН «Доходы минус расходы» платят в казну по формуле: Единый налог = (Совокупный Доход — Расходы) Х 15%. Местные власти вправе принять другие ставки, например, 5, 7 %.

Способ учёта предусматривает обоснованность и производственную направленность затрат. При этом позиция налогового инспектора будет доминировать над точкой зрения предприятия. Например, директор уверен, что питьевая вода необходима на производстве для сотрудников. Налоговая служба не упустит случая указать на непроизводственный характер подобной статьи затрат.

Последствия: занижается налогооблагаемая база, образуется недоплата по налогу, начисляются штраф и пеня. Систему УСН «Доходы минус расходы», как правило, используют, когда запланированные расходы относятся к статье 346.16 НК РФ, а их суммарная величина позволяет плательщику заплатить в казну сумму налога на уровне одного процента полученных доходов.

Что такое упрощённый учёт

ИП на упрощёнке не записывают проводки, а компании на УСН «Доходы минус расходы» обязаны отражать операции предприятия в бухгалтерском учёте (Федеральный закон N 402-ФЗ). Критерии малого предпринимательства позволяют вести упрощённый учёт и отчётность.

План счетов используется в сокращённом виде (Информация Минфина № ПЗ-3/2015). Например, доходы учитываются на счёте 99 Прибыли и убытки, на счёте 20 учитываются затраты, собираемые на 20, 23, 25, 26 счетах, на счёте 76 обобщаются расчёты с контрагентами — 60, 62, 73, 76. Разрешается вести бухучёт кассовым методом.

Но рекомендации Министерства финансов относительно ведения учёта на предприятиях малого бизнеса отсутствуют, а методология бухгалтерского учёта ориентируется на метод начисления. Налоговый учёт в компаниях на УСН организуется по кассовому методу. ИП и ООО на «упрощёнке» ведут книгу учёта расходов и доходов.

Видео: учимся вести книгу учёта ДиР вместе

Как посчитать доходы на «упрощёнке»

В бухгалтерском учёте доходы отражаются методом начисления. Доходы для обложения налогом включают:

выручку основной деятельности;
имущество, услуги, работы, полученные без оплаты;
арендные платежи;
процентные доходы;
суммы финансовых санкций по решению суда;
списанные долги перед кредиторами.

Все доходы вносятся в книгу учёта по кассовому методу:

днём поступления денег на счёт или в кассу;
датой поступления имущества, выполнения работ, предоставления услуг.

Налоговая проверка сверяет доходы и расходы по первичным документам и книге. При этом инспектор имеет право провести сплошную проверку или выбрать для изучения наиболее значимые статьи выручки и затрат.

Как правильно выбрать расходы на «упрощёнке»

П. 1 ст. 346.16 НК РФ выделяет следующие расходы:

по закупке, производству и установке основных средств;
на покупку НМА;
на закупку исключительных прав, ноу-хау, объектов интеллектуальной собственности;
понесённые в связи с получением патентов;
связанные с НИОКР;
на ремонт и улучшение основных средств — как собственных, так и арендованных;
производимые в рамках договоров аренды;
по материальным расходам;
связанные с оплатой труда;
на все виды обязательного страхования (пенсионное, социальное, медицинское, страхование жизни);
в виде сумм входного НДС;
направленные на оплату таможенных платежей;
связанные с командировками (оплата проезда до места выполнения служебного задания и обратно, оплата проживания, суточные);
на бухгалтерские, аудиторские, юридические и прочие подобные услуги;
на канцелярские принадлежности;
на почтовые, телефонные и другие офисные услуги.

Учимся признавать и учитывать затраты на зарплату, материалы, проценты

В день перечисления денег поставщику будут признаны расходы на сырьё, материалы. В день получения работниками зарплаты из кассы будут признаны расходы на оплату труда (Письмо Минфина от 23.12.2016 № 03–11–11/77461). В день уплаты страховых взносов они также будут отнесены на расходы. Процентные и займовые платежи относятся к затратам при уплате.

Видео: как признавать расходы на оплату труда и выплату страховых взносов

Расходы на товары

Расходы по товарам признаются по условиям: оплата поставщику и реализация. Например, компания ООО «Исток» реализует парфюмерно-косметические товары. Было получено две партии мыла.

Таблица: пример учёта расходов на товары

Источник: https://dela.biz/nalogi-i-nalogooblozhenie/5547-ooo-na-usn-15-kakuyu-otchetnost-sdavat.html

Усн доходы минус расходы минимальный налог

Организации и индивидуальные предприниматели — ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ (УСН Д-Р), должны по итогам налогового периода (года) рассчитать сумму минимального налога. Исчислять минимальный налог по итогам отчетных периодов не нужно.

Согласно статьи 346.19 НК РФ налоговым периодом при УСН признается календарный год. Отчетными периодами при УСН признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Также, если объект налогообложения при УСН приняты ДОХОДЫ, то в этом случае минимальный налог не рассчитывается и не платится, потому что в этом случае всегда есть доходы, конечно, если велась экономическая деятельность. И эти доходы облагаются по своей ставке.

Формула для расчета минимального налога 2018

Итак, согласно п.6 статьи 346.18 НК РФ при применении в качестве объекта налогообложения УСН доходы минус расходы, уплачивает минимальный налог.

Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 Налогового Кодекса.

Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, т.е был получен убыток. Поэтому выгодно, чтобы доходы были чуть выше расходов, чтобы не было убытка при УСН Д-Р.

Минимальная сумма налога УСН при объекте доходы минус расходы рассчитывается по следующей формуле:

Минимальный налог = Облагаемые доходы, полученные за налоговый период ? 1 %.

Минимальный налог при УСН 2018 следует уплатить в бюджет, если по окончании налогового периода он оказался больше «упрощенного», рассчитанного по обычной ставке (15% или меньше).

Например, компания применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы:

За 2018 год общество получило доходы в сумме 28 502 000 руб.
Отраженные в Книге учета (КУДиР) расходы составили 28 662 300 руб.

Рассчитаем, какой налог должно уплатить общество по итогам 2018 года.

Так как учтенные расходы больше доходов, значит, по итогам года получится убыток в сумме 160 300 руб.
( 28 502 000 руб. – 28 662 300 руб.). Поэтому, налоговая база и единый налог по обычной ставке равны нулю. Именно в этом случае нужно рассчитать минимальный налог. Он составит:

285 020 руб. ( 28 502 000 руб. ? 1%)

Минимальный налог больше единого, поэтому по итогам 2018 года придется уплачивать в бюджет минимальный налог.

[su_quote]

В случае совмещения УСН с другим налоговым режимом, например с патентной системой налогообложения, сумма минимального налога исчисляется только от доходов, полученных от «упрощенной» деятельности (письмо ФНС России от 06.03.2013 № ЕД-4-3/[email protected]).

Нужно помнить, что минимальный налог платится только по итогам года , и только в случае, если «упрощенец» в течение года утратит право на УСН, тогда перечислить минимальный налог (если он получился к уплате) нужно по итогам квартала, в котором потеряно право наупрощенку. Дожидаться конца года не нужно.

Сроки уплаты, КБК минимального налога

Налоговый кодекс РФ не устанавливает специальные сроки для уплаты минимального налога. Значит, перечислять его нужно в общем порядке не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации:

юридические лица платят минимальный налог не позднее 31 марта .
предприниматели — не позднее 30 апреля года

Источник: https://yurist-moscow.ru/usn-dohody-minus-rashody-minimalnyj/

Какой будет налог при усн доходы минус расходы

Зачет налога Рассмотрим ситуацию: субъект хозяйствования вносил в казну авансовые платежи по системе упрощенного налогообложения. В случае с УСН Д-Р возникает вопрос: можно ли учесть эти платежи в сумму минимального налога? Ответ – положительный. В форме налоговой декларации по УСН есть такой порядок зачета.

То есть, плательщик переносит авансовые платежи в сумму минимального налога в рамках этого документа. Подавать отдельное заявление не нужно. В случае недораспределения авансовых платежей, их можно зачесть в дальнейшем как авансовые платежи по УСН. Срок: в течение последующих трех лет.

Учет в расходах Налоговым законодательством предусмотрена процедура учета разницы между упрощенным и минимальным налогом за предыдущий год (п. 6 и 7 ст.

Усн доходы минус расходы: особенности, риски и примеры расчётов

ВажноРассмотрим на примере. В кассу и на расчетный счет ООО «Миллениум» поступило за проданные товары и документально подтвержденныхе расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ. Дата Сумма за проданные товары Сумма подтвержденных расходов 1 кв.

2015г. 475 870 руб. 453 331 руб. 2 кв. 2015г. 553 467 руб. 534 631 руб. 3 кв. 2015г. 637 570 руб. 589 335 руб. 4 кв. 2015г. 533 654 руб. 438 733 руб. Итого: 2 200 561 руб. 2 016 030 руб. За 1 кв. компании необходимо перечислить 3 380,85 руб.

Упрощенная система налогообложения

Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

1 Игра на понижение
2 Формула расчета наименьшего налога в 2018 году
3 Выход на минимальный налог
4 Когда платить
5 Зачет налога
6 Учет в расходах
7 Переход на УСН
8 Право на спецрежим
9 Пример расчета налога в 2018 году

Игра на понижение К концу налогового периода все субъекты хозяйствования, которые законно применяют УСН с объектом “доходы за вычетом расходов” (далее – УСН Д-Р), обязаны рассчитывать сумму наименьшего налога. При этом согласно ст.

Минимальный налог при усн (упрощенной системе налогообложения)

Налоговый учет и отчетность ИП и ООО на УСН в 2018 году Налоговая декларация По итогам календарного года необходимо подать одну налоговую декларацию УСН.

Крайний срок сдачи декларации УСН за 2018 год: Налоговый период Срок сдачи декларации 2018 год Для ИП – 30 апреля 2019 года Для организаций – 1 апреля 2019 года Примечание: если срок подачи декларации УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Учет доходов и расходов (КУДиР) ИП и организации, применяющие УСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) . С 2013 года заверять в налоговой инспекции КУДиР не нужно.

Бухгалтерский учёт и отчётность ИП, применяющие УСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации на УСН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.

Источник: https://advokat-burilov.ru/kakoj-budet-nalog-pri-usn-dohody-minus-rashody/

Налог на упрощенку доход минус расход

Доход на «упрощёнке» признаётся кассовым методом. Это значит, что датой фиксации полученных средств считается дата их получения по факту – на руки, расчётный счёт и подобное.

При налоговом обложении «доходы минус расходы» плательщик должен выполнить ряд условий, чтобы «списать» траты. В главе №346 Налогового кодекса РФ приведён список затрат, признающихся расходами:

логистические, транспортные;
на закуп для последующей продажи;
налоговые сборы, кроме единого;
на услуги аудиторов, юристов, бухгалтеров;
таможенные, аренды, лизинга;
зарплаты, командировки и страхование сотрудников;
на реконструкцию и ремонт;
на покупку нематериальных активов и основных средств.

Этот перечень закрытый, то есть не подразумевает иного толкования или добавления дополнительных пунктов. Документы, подтверждающие траты, полагается хранить не менее четырёх лет после их совершения.

Траты должны не только соответствовать своду законов, но и иметь чёткое обоснование и деловую цель.

У налоговой службы могут возникнуть вопросы касательно элитного автомобиля вместо рядового седана или компьютера последней модели.

Разумеется, бизнесмен может тратить свои деньги без оглядки на налоговую, но лишь в том случае, если не намерен включить их в перечень расходов. Либо же придётся смириться с фактором подозрительности от надзорных органов.

Ежеквартально в течение 25 дней после окончания очередных трёх месяцев, «упрощенцы» обязаны вносить авансовые платежи, исчисляя их нарастающим итогом.

За первый квартал – до 25 апреля, за полугодие – до 25 июля и за девять месяцев – до 25 октября. Остаток налога должен быть уплачен по годовым итогам.

Тогда же подаётся декларация — ИП-шники предоставляют налоговой документ до 30 апреля, ООО – до 31 марта.

Эффективность от трудовой деятельности может быть и неудовлетворительной, то есть в любой момент фирма может сработать в ноль или в минус. Это не значит, что сумма единого налога также может быть нулевой.

Статья №346 свода налоговых законов гласит, что «упрощенцы», использующие объектом «доход минус» расход, обязаны уплачивать минимальный налог – доход, помноженный на один процент. Если сумма пошлины к уплате, меньше минимального налога, выплачивается именно он. Эту разницу позже можно включить в перечень трат или состав убытка, если он имел место.

Уплачивая минимальный налог, плательщик имеет право уменьшить его сумму на «предоплату» — авансовые платежи, уже уплаченные в текущем периоде.

Видео — Расчет минимального налога

УСН: рассчитываем налог

Исчислять налоговую сумму нужно по итогам кварталов и года. Доходы плюсуются с начала и до окончания периода, из полученной цифры вычитаются расходы с начала и до конца периода, полученная цифра умножается на ставку. Если расчёт идёт не за первый квартал, то из суммы налога вычитаются уже уплаченные авансы в государственную казну. Посмотрим на примере ООО «Оригинал».

Таблица 1. Расчёты на «упрощёнке»

nalog-expert.com

Указываем КБК по УСН «Доходы минус расходы»

При уплате налога по системе УСН (доходы минус расходы), каждая коммерческая организация указывает соответствующий КБК, при заполненные платежных документов. Например, коммерсант использующий УСН, и выбравший систему доход минус расход, в платёжке должен указать КБК 18210501021011000110. Это будет означать, что перечисляется основной налог УСН.

УСН доход минус расход

Выбирая систему налогообложения УСН доход минус расход, коммерческая структура имеет ряд преимуществ. Это прежде всего отражается на ведении документации, на сам налог, который идет на снижение. Обычный размер ставки этого режима налогообложения, составляет 15%, но на региональном уровне он может быть снижен до 5%.

Первоначально при знакомстве с этой системой, может показаться что более комфортной системы для уплаты налогов в России нет. Однако о привлекательности системы можно сказать по истечении определенного периода, когда предприниматель проработает в бизнесе.

Можно рассмотреть подробнее, насколько привлекательна система будет для вашего конкретного случая. Чтобы высчитать какой налог по КБК 18210501021011000110 придется уплачивать коммерсанту, нужно будет из прибыли вычесть расходы компании.

Риск, что налоговики не примут конкретный расход, заявленный в декларации, конечно есть. И тогда будет наложен штраф, и пени в размере 20% от неуплаченной суммы долга.

Например, разберем как рассчитывается налог, по данной системе налогообложения. ООО «Весна» на УСН (доходы минус расходы), в декларации указал прибыль в размере 500 000 и расходы на развития предприятия составили 250 000. Итого по мнение налогоплательщика налог составил:

500 000- 250 000*15% = 37 500. В расходы были отнесены следующие статьи:

Аренда офиса – 50 000;
Аренда складского помещения – 100 000;
Связь сотрудников – 10 000;
Закупка материалов для производства – 90 000.

Налоговика не приняли к затратам связь сотрудников, поэтому сумма налога составили 39 000 рублей. Недоимка составила 300 рублей (1500*20%). Поэтому к сумме основного налога нужно будет еще оплатить недоимку.

Теперь предприятию придется заполнять платежное поручение на недоимку, и пени. Для них есть свои КБК, которые указываются в квитанции.

Если коммерческую структуру заинтересует расшифровка в 2017 году, КБК 18210501021011000110, то можно посмотреть коды классификации в справочнике, и там увидеть, что этот налог уплачивают упрощенцы, которые выбрали для расчета налога систему доходы минус расходы.

Что ждать в 2017 УСН

Каждый год, приходится ожидать нововведений, не исключением стал и этот год. Прежде всего это коснется лимита доходов, для перехода на упрощенную систему. Будут введены онлайн-кассы, добавлены новые формы отчетности, и самое наверно большое изменение заключается в смене контролирующих органов.

Теперь отчетность ПФР и ФСС перейдет к налоговикам. Это естественно потянет за собой смену КБК в платежном поручении. И обязательные страховые взносы, которые платились в пенсионный фон и соц. страх (кроме травматизма) нужно будет уплачивать в налоговую инспекцию.

Поэтому всем коммерческим структурам, нужно будет быть предельно внимательным при уплате взносов, налогов. Внимательно проверять КБК в платежке, чтобы перечисления поступили в контролирующий орган без задержек и проволочек. Чтобы на компанию не легли дополнительные санкции и лишние финансовые расходы.

Актуальность классифицирующих кодов можно проверить в специальном справочнике, который публикует на официальном сайте налоговая служба. Там можно и узнать о новых изменениях в законодательстве.

saldovka.com

Как рассчитывается УСН 15

УСН многим ИП позволяет вести деятельности при существенно сниженном налоге. Особенной гибкостью отличается 15% ставка. В каждом регионе власти сами решают, можно ли ее уменьшить для ИП или оставить прежней. Чаще всего 15% подвергается снижению, порой доходящему до 5%. В этом случае упрощенка «доходы минус расходы» выглядит намного привлекательней других видов режима налогообложения.

Для расчета этой ставки используется доход, уменьшенный за счет проведения процедуры вычитания расходов. Тут у большинства ИП чаще всего возникают вопросы относительно самих расходов. Что именно можно считать расходами, а что применять для снижения налога нельзя?

Только правильные расходы

Как и в ситуации с режимом УСН «Доходы», при 15% ставке доходами признаются поступления денежных средств из двух источников.

Так, первым из них являются средства, поступающие от реализации, вторыми признаются доходы, полученные из внереализационных источников.

Каждый ИП должен помнить, что, независимо от источника, из которого было осуществлено поступление дохода, для учета нужно применять кассовый метод.

Дело в том, что только при фиксировании поступающего дохода через кассу либо поступления средств на счет фирмы, доходы будут являться признанными. Но просто зафиксировать их поступление — это только полдела.

Нужно не забывать учитывать и отражать получаемые от покупателей либо заказчика авансовые суммы, а также предоплаты. Все перечисляемые суммы дохода в обязательном порядке подлежат отражению в КУДиР.

При занесении суммы также вносится и точная дата ее фактического получения.

Для того чтобы расходы смогли впоследствии быть учтены во время процедуры расчета налоговой базы, каждый ИП обязан выполнять определенные условия. Расходы, которые предприниматель желает использовать при расчете налога, должны обязательно входить в перечень расходов, указанных в статье 346.16 НК. Все остальные виды не подлежат к применению их в процедуре расчета налоговой базы.

Расход должен быть связан с доходом

Все расходы предпринимателя должны иметь прямую связь с получением прибыли, то есть иметь экономическую обоснованность. Это означает, что налоговые органы тщательно проверяют используемые в расчете расходы на их необходимость.

Поэтому каждый ИП должен быть готов к тому, что такие виды трат, как, например, приобретение 3D телевизора, налоговиками не будут признаны вынужденным расходом.

Ведь подобного вида трата средств не является важной в деятельности фирмы и никак не сможет повлиять на получение дохода.

[su_quote]

Но не стоит думать, что выявленный налоговиками необоснованный расход не причинит вреда ИП.

Да, сам расход никак, но вот полученная вследствие его устранения из налоговой базы недоимка станет основанием для начисления пени. Помимо этого, ИП ожидает и начисление штрафа.

В каждом случае его величина разная, и начисляется она от не уплаченной суммы налога. Величина процента для подсчета суммы штрафа может составлять от 20% до 40%.

Но для того чтобы расходы, соответствующие требованиям, действительно были учтены налоговиками, они обязаны иметь документальное подтверждение. Это могут быть накладные, акты и другая документация, используемая в учете расходов и доходов.

Расходы подвергаются такому же учету, что и доходы. Поэтому они будут признаны лишь в случае их фактической оплаты.

То есть, к примеру, произошедшие расходы в связи с выплатами дохода сотрудникам будут признаны лишь в день их фактической выплаты, а не в день начисления.

Это относится и к расходам, связанным с приобретением продукции, подлежащей дальнейшей перепродаже. Расходы будут признаны только после передачи оплаты за товар поставщику и последующей его реализации.

Для того чтобы в расчете налога УСН «доходы минус расходы» в налоговой базе были применены расходы, полученные вследствие приобретения основных средств, ИП необходимо выполнить два условия. Полученные таким способом ОС должны быть обязательно оплачены и эксплуатироваться.

Помимо этого, такой расход предпринимателю придется разделять на одинаковые доли и учитывать его во всех кварталах до конца года.

Расход для налога по итогам года

Только начиная пользоваться УСН 15%, как рассчитать налог правильно, знает не каждый ИП. По этой причине часто совершается ошибка — признание расходом квартального авансового платежа, вносимого по упрощенке. Да, авансовые платежи в действительности признаются расходом, но применяются они для уменьшения дохода по итогам года. То есть лишь один раз и по окончании годового периода.

Когда расчет налога, начисляемого по итогу года, будет произведен, то полученную таким образом сумму нужно проверить на соответствие с минимальным налогом. В случае, если полученная сумма меньше минимального налога, ИП обязан будет произвести уплату минимального налога.

В сравнении с режимом «Доходы» в УСН, «Доходы минус расходы» имеет не только гибкую процентную систему, но и ряд сложностей, связанных с учетом расходов. Вести самостоятельно бухгалтерию ИП будет сложно. Чаще всего при переходе на этот режим предприниматель берет себе в сотрудники бухгалтера.

Порядок расчета УСН «доходы минус расходы» (15 процентов)

Расчет УСН — доходы минус расходы — требует дополнительных знаний относительно данного налогового режима и объекта налогообложения. Какие основные показатели необходимо рассчитывать и как правильно определить сумму налога, рассмотрим в представленной статье.

Ставка налога и другие показатели для расчета УСН «доходы минус расходы»

Правила расчетов сумм авансовых платежей для организаций, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», прописаны в тексте п. 4 ст. 346.21 НК РФ.

Для достоверного исчисления налога необходимо определить следующие показатели:

налоговая база;
авансовый платеж, приходящийся на налоговую базу;
авансовый платеж, подлежащий уплате по итогам отчетного периода.

Налоговая база определяется по итогам отчетных периодов: квартал, полугодие, 9 месяцев. Для расчета налоговой базы (НБ) применяется следующая формула:

Дх — фактически полученный доход с начала года до конца расчетного периода (нарастающим итогом);

Рх — понесенные расходы, определяемые, как и доходы, нарастающим итогом с начала года до конца отчетного периода.

ВНИМАНИЕ! Учет доходов и расходов при УСН ведется в книге учета доходов и расходов кассовым методом, то есть датой получения доходов (списания затрат) является дата поступления (расхода) средств на расчетный счет или в кассу налогоплательщика (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Сумма авансового платежа (АвПрасч), относящаяся к налоговой базе и рассчитанная с начала года до окончания отчетного периода, рассчитывается как произведение налоговой базы (НБ) и ставки налога (С). Налоговая база определяется с начала года до конца отчетного периода нарастающим итогом. Данный расчет можно представить в виде формулы:

В п. 2 ст. 346.20 НК РФ определена налоговая ставка при расчете УСН — доходы минус расходы -в размере 15%. Законодательством субъектов РФ могут быть определены и установлены другие ставки налога (ст. 346.20 НК РФ):

0% на 2 года для впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих деятельность в сфере производства, бытовых услуг, социальную или научную деятельность (до 2020 года);
до 3% на территории Крыма и Севастополя (в отношении 2017–2021 годов);
до 5% на остальной территории РФ.

Источник: https://expressreshenie.ru/nalog-na-uproshhenku-dohod-minus-rashod/