В какой месяц записать «переходящие» больничные в 2-ндфл? — все о налогах

Переходящие больничные на другой месяц: с 2017 на 2018, в каком месяце начислять

В чем отличия переходящих больничных от обычных листков временной нетрудоспособности? Переходящий больничный лист – это все тот же больничный, но приходится он, например, с декабря на январь, т.е. переходит на другой месяц. Сразу же возникает вопрос: в каком месяце начислять пособие работнику? На следующий год?

Когда один бланк больничного листа заканчивается, его закрывают и передают пациенту. Если к этому времени человек не выздоровел, то заводят новый бланк, потому что страховой случай не подошел к концу.

Именно такие документы и называют переходящими больничными.

Листок временной нетрудоспособности сотрудника будет постоянно обновляться, но закрытым его можно считать лишь тогда, когда в бланке появится запись о том, что пациент может приступить к работе.

Страховой случай отражается по форме 6 НДФЛ. Признание расходов для работодателя – это еще один момент, который может вызвать сомнение по переходящим больничным. Как учесть выплату такого пособия в ФСС и можно ли будет сократить сумму страховых взносов?

По закону оплата пособия по нетрудоспособности делится на две суммы:

1. Первые 3 дня больничного оплачивает работодатель, и это можно признать расходами.
2. Все последующие дни больничного оплачивает ФСС, если сотрудник имеет страховой медицинский полис и за него производятся определенные страховые взносы.

Затруднения в оплате вызывает переходящий больничный, который переносится на следующий год (с декабря на январь). Информация в ФСС для возврата потраченных средств может быть передана в январе следующего года, когда больничный лист будет закрыт. Если бухгалтер подаст сведения о днях болезни сотрудника в декабре, то ФСС может отказать в удовлетворении запроса.

Как начисляется пособие

Согласно Федеральному закону N 255 от 09.03.2016, пособие по переходящему больничному необходимо начислить в течение 10 дней и назначить выплату на первую предстоящую дату заработной платы или аванса.

Если больничный переходит на другой месяц, то начисления разделяются и выплачиваются по каждому бланку отдельно (если больничный содержит несколько листов).

Если работник не принес бланк за дни болезни, которые были закрыты, то всю оплату можно произвести однократно, когда все бланки поступят в бухгалтерию.

Пособие по переходящему больничному необходимо начислить в течение 10 дней и назначить выплату на первую предстоящую дату заработной платы или аванса.

Сложнее, если сотрудник заболел в декабре и врач продлевает срок листка нетрудоспособности до января. Впереди новогодние праздники, и сотрудник приступит к работе лишь в следующем году.

Здесь каждый случай рассматривается индивидуально и все зависит от дня, когда был передан переходящий больничный лист работодателю. Сотрудник может сделать это в течение 6 месяцев с момента закрытия больничного листа. Поэтому сроки начисления и выдачи пособия зависят и от самого заболевшего.

Чем раньше работник передаст бланк руководителю, тем меньше будет проблем с внесением информации в отчетные документы.

Оплата переходящего больничного производится по тем же правилам, как и у простого. Начисление и выплата могут осуществляться при предоставлении каждого бланка или всех сразу, после полного выздоровления. Работодателю стоит обратить внимание на отчетность, которая должна быть подана вовремя, несмотря на сроки больничного.

Источник: https://zhazhda.biz/base/kak-oplachivat-perehodyashhie-bolnichnye

«Переходящий» больничный. Когда пособие брать в зачет?

Сумму обязательных страховых взносов (далее — взносы), которую организации необходимо уплатить в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее — бюджет Фонда), уменьшают на сумму начисленных пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам (далее — пособия) . Давайте разберемся на условном примере, как при этом учитывать расходы на выплату пособий по «переходящим» листкам нетрудоспособности (далее — больничный).

Ситуация

3 августа 2017 года нанимателю представили два больничных:

— Иванову А.И. больничный выдан в связи с общим заболеванием на период с 24 июля по 2 августа 2017 года;

— Петрова Е.С. на основании больничного, выданного ей на период с 2 августа по 5 декабря 2017 года, обратилась к нанимателю за пособием по беременности и родам.

Пособия назначены работникам 7 августа в следующих размерах:

Ф. И. О. работника	Период	Сумма пособия, руб.
Иванов А.И.	С 24 по 31 июля	160
С 1 по 2 августа	40
Всего	200
Петрова Е.С.	С 2 по 31 августа	600
Сентябрь	600
Октябрь	620
Ноябрь	600
С 1 по 5 декабря	100
Всего	2520

Зарплата выплачивается работникам два раза в месяц :

— 25-го числа — за первую половину месяца (аванс);

— 14-го числа — окончательный расчет за предшествующий месяц.

Организация уплачивает взносы в бюджет Фонда ежемесячно.

Назначаем пособия

В общем случае пособия по больничному назначаются в течение 10 дней со дня обращения. Если для назначения пособий требуются дополнительные документы (сведения, информация), срок их назначения может быть продлен до одного месяца .

На языке бухгалтера назначить пособие — определить его размер и начислить рассчитанную сумму, т.е. отразить хозяйственную операцию в бухучете.

В соответствии с принципом начисления хозоперации отражаются в бухучете и отчетности в том отчетном периоде, в котором они совершены. В рассматриваемой ситуации оба пособия назначены 7 августа. Соответственно, в бухучете делается запись по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в августе .

Выплачиваем пособия

Для выплаты назначенных пособий тоже установлены определенные сроки. Так, пособия по больничным, назначенные по месту работы, выплачиваются в дни, предусмотренные для выплаты зарплаты .

Напомним, что согласно трудовому законодательству зарплату выплачивают в дни, указанные в коллективном договоре, соглашении или трудовом договоре, но не реже двух раз в месяц. При этом определенным категориям работников (например, с которыми заключены контракты) зарплату можно выплачивать не реже одного раза в месяц .

В законодательстве о пособиях не уточнено, какие именно дни имеются в виду: ближайший срок выплаты зарплаты или срок выплаты зарплаты за месяц, в котором начислено пособие.

В публикациях представители Фонда высказывали мнение, что речь идет о днях выплаты зарплаты за месяц, в котором начислено пособие. К таким дням относится и день выплаты зарплаты за первую половину месяца, так называемого аванса.

С этой точки зрения пособия, начисленные Иванову А.И. и Петровой Е.С. в августе, должны выплачиваться не позднее 14 сентября, т.е. дня выплаты зарплаты за август.

При этом не будет нарушением выплата пособий в день аванса — 25 августа.

Кроме того, пособия можно выплачивать в ближайший после их назначения день выплаты зарплаты. В нашей ситуации пособия назначены 7 августа, а ближайший день выплаты зарплаты — 14 августа (день выплаты зарплаты за июль). Данные пособия можно выплатить 14 августа.

Однако в этом случае необходимо помнить, что дата начисления пособий приходится уже на другой месяц, и не брать их в зачет взносов, начисленных за месяц, за который выплачивается зарплата. То есть при перечислении взносов за июль указанные пособия учитывать не нужно. Их следует принять к зачету в счет взносов за август.

Подробнее разберем это в следующем разделе. Теперь что касается сроков выплаты пособий. Необходимо отметить, что данный вариант учитывает интересы работников (пособия выплачиваются в кратчайшие сроки). При этом взносы за июль уплачиваются в полном объеме. Но от бухгалтера это требует дополнительных действий.

Такие «переходящие» пособия придется выплачивать по отдельной ведомости как выплаты за август (аналогично выплате отпускных в текущем месяце).

Берем в зачет расходы на выплату пособий

Напомним, пособия, назначенные работникам, выплачиваются в счет начисленных взносов .

Взносы за отчетный месяц, которые организация должна уплатить в бюджет Фонда, рассчитывают следующим образом. Сумму начисленных за отчетный месяц взносов уменьшают на сумму произведенных в этом же месяце за счет средств Фонда расходов на пособия .

Поскольку в нашей ситуации пособия начислены (т.е. проведены по счету 69) в августе, они принимаются в зачет взносов, начисленных за август.

Отметим, что в лицевом счете работника (расчетной ведомости) пособие, начисленное по «переходящему» больничному, отражается в месяце начисления не одной общей суммой, а частями, приходящимися на соответствующие месяцы. Это необходимо для исчисления подоходного налога, представления сведений по персонифицированному учету.

Однако нет оснований «переходящее» пособие по одному больничному показывать в бухучете как отдельные операции, относящиеся к разным отчетным месяцам. Иными словами, начисленное пособие по одному больничному — это одна хозяйственная операция. В рассматриваемом случае Иванову А.И. в августе начислено пособие по временной нетрудоспособности за период с 24 июля по 2 августа.

В его лицевом счете за август будут отражены две суммы пособия — 160 и 40 руб. При этом неправомерно часть пособия, начисленную за дни временной нетрудоспособности в июле (160 руб.), проводить в бухучете в июле, а часть пособия, приходящуюся на август (40 руб.),- отражать в августе и соответственно засчитывать эти части пособия в счет взносов за июль и август.

К зачету в счет взносов за август принимается вся сумма пособия (200 руб.).

Те же подходы применяются и при зачете пособия по беременности и родам. Оно начисляется и выплачивается единовременно, т.е. сразу за весь период, удостоверенный больничным .

Соответственно, в нашем случае вся сумма пособия, начисленная Петровой Е.С. в августе за период с 2 августа по 5 декабря (2520 руб.

), также засчитывается в счет взносов, начисленных за август.

По общему правилу организация обязана перечислить взносы не позднее установленного дня выплаты зарплаты за истекший месяц, т.е. в день, установленный для окончательного расчета за истекший месяц. Если это день после 20-го числа месяца, следующего за истекшим, взносы необходимо уплатить не позднее 20-го числа .

Применительно к нашей ситуации зарплата за июль выплачивается 14 августа. В указанный день организация перечисляет в бюджет Фонда взносы за июль, не уменьшая их на суммы пособий, начисленных Иванову А.И. и Петровой Е.С. в августе. Эти суммы будут учтены при уплате взносов за август, т.е. 14 сентября (день выплаты окончательного расчета за август).

Если пособия принимают в зачет начисленных взносов раньше положенного времени, взносы уплачивают не в полном объеме. Сумма взносов, не внесенная в бюджет Фонда в срок, является недоимкой. В таком случае на организацию налагается штраф и начисляется пеня .

В ситуации с «переходящим» больничным необходимо обратить внимание на дату назначения пособия. В соответствии с ней сумма назначенного пособия отражается в бухучете. Относительно даты назначения определяется и срок выплаты пособия.

Это может быть как ближайший срок выплаты зарплаты, так и срок выплаты зарплаты за месяц, в котором пособие назначено.

Однако в любом из указанных случаев сумма пособия принимается к зачету в счет взносов за тот месяц, на который приходится дата назначения данного пособия.

Источник: https://ilex.by/perehodyashhij-bolnichnyj-kogda-posobie-brat-v-zachet/

«Переходящие» отпуска: налоговый и бухгалтерский учет — статья

Общий порядок расчета отпускных

Правила исчисления средней заработной платы для расчета отпускных определены ст. 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение № 922). Подробнее о том, как рассчитать отпускные, читайте в статье «Расчет отпускных в 2017 году».

Ндфл и вычеты

Напоминаем, что работодатель обязан выплатить своим работникам отпускные не позднее чем за три дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 Трудового кодекса). То есть, независимо от того, приходится отпуск на один месяц или захватывает дни другого месяца, отпускные выплачиваются сотруднику в полном объеме еще до его начала. Не забудьте удержать и перечислить НДФЛ.

Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ гласит, что с 2016 года налоговый агент должен перечислять в бюджет НДФЛ, удержанный с отпускных, не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

То есть, бухгалтер перечисляет НДФЛ с отпускных в том месяце, когда они были начислены и выплачены.

И, если возникает ситуация, что сотрудник идет в отпуск, допустим, 2 октября 2017 года, то отпускные ему бухгалтер начисляет не позднее 29 сентября 2017 года, а НДФЛ необходимо перечислить не позднее 30 сентября 2017.

До 2016 года неизменно возникал вопрос в каком порядке следует уплачивать НДФЛ с отпускных: считать их оплатой труда или отдыха? Те компании, которые считали отпускные платой за труд, перечисляли в бюджет НДФЛ, удержанный с отпускных, в последний день месяца, за который был начислен доход.

Такую позицию поддерживали и суды (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 18.10.2011 № А27-17765/2010, от 26.09.2011 № А27-16788/2010).

 Затем судьи ВАС заняли другую позицию и высказали мнение, что датой фактического получения дохода в виде отпускных является день его выплаты (в том числе день его перечисления на счета налогоплательщика в банках).

Они посчитали, что у налогового агента отсутствуют препятствия для перечисления НДФЛ в сроки, предусмотренные абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ (не позднее дня фактического получения в банке денег для выплаты дохода (перечисления денег на счет физического лица либо по его поручению на счета третьих лиц)).

Кроме того, сотрудник имеет право на получение стандартных налоговых  вычетов как на детей, так и на себя (ст. 216 НК РФ). Но несмотря на то, что сотрудник в одном месяце получает зарплату, а отпускные за два месяца, вычеты предоставляются только за один из них. Таким образом, вычет может быть предоставлен или с отпускных, или с заработной платы.

Не стоит забывать, что отпускные облагаются взносами во внебюджетные фонды (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС (на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) перечисляются в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который они начислены (ч. 5 ст. 15 Закона N 212-ФЗ).

А взносы на травматизм нужно перечислить в бюджет фонда одновременно с выплатой зарплаты за месяц, в котором начислены отпускные (ч. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ).

Налоговый учет отпускных

Расходы в виде среднего заработка, сохраняемого работникам на время отпуска, относятся к расходам на оплату труда (п. 7 ст. 255 НК РФ).

Все предельно просто, если организация работает по кассовому методу: отпускные и страховые взносы на них учитываются в момент их фактической выплаты (пп. 1 и пп. 3 п. 3 ст. 273 НК РФ). То есть фактически нет проблемы, как их списывать, если отпуск захватывает дни, приходящиеся на разные отчетные периоды.

Проблемы возникают, если организация применяет метод начисления, ведь в этом случае расходы, применяемые для целей налогообложения прибыли, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты (п. 1 ст. 272  НК РФ). А в п. 4 ст. 272 НК РФ указано, что данные затраты признаются в налоговом учете ежемесячно. Минфин неоднократно в письмах разъяснял, как быть, если отпуска приходятся на разные периоды, например, Письма от 09.01.2014 № 03-03-06/1/42, от 09.06.2014 № 03-03-РЗ/27643, от 21.07.2015 № 03-03-06/1/41890, от 15.07.2015 № 03-03-06/40536. Финансисты считают, что в ситуации, когда отпуск приходится на разные отчетные (налоговые) периоды, налогоплательщику следует поступать так: оплату за переходящий отпуск распределять между периодами на которые приходится отпуск.

Кроме Минфина, ФНС тоже высказалась на эту тему. В своем Письме от 6.03.2015 № 7-3-04/614@ специалисты налоговой службы пришли к выводу, что расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, приходящегося на несколько месяцев, учитываются единовременно в том отчетном периоде, в котором они сформированы и выплачены.

Сравним на примере позиции Минфина и ФНС.

Сотрудник берет отпуск продолжительностью 28 календарных дней — с 30 июня 2017 г. по 27 июля 2017 г. 27 июня работнику выплачены отпускные в размере 45 000 руб. Таким образом, 1 день отпуска приходится на второй квартал 2017 г., а 27 дней — на третий.

Предположим, организация отчитывается по налогу на прибыль ежеквартально. То есть, организация должна учесть сумму выплаченных отпускных в расходах в следующем порядке:

• во втором квартале — 1607,14 руб. (45 000 руб.: 28 дн. x 1 дн.);
• в третьем квартале — 43392, 86 руб. (45 000 руб.: 28 дн. x 27 дн.).

Позиция ФНС будет выглядеть следующим образом: уже во втором квартале 2016 года компания сможет учесть отпускные в размере 45 000 руб. Очевидно, что она более выгодна.

Что касается взносов во внебюджетные фонды, которые начисляются на отпускные, то они относятся в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

Датой осуществления таких расходов признается дата их начисления (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 27.12.2013 № 03-03-05/57806, от 01.06.2010 № 03-03-06/1/362, от 23.12.2010 № 03-03-06/1/804 и т.д.

).

Учет отпускных в бухгалтерском учете

Напомним, что все компании обязаны создавать резерв на оплату отпусков в бухучете (п. 8 ПБУ 8/2010). Исключение составляют субъекты малого предпринимательства (п. 3 ПБУ 8/2010). Они отражают сумму отпускных проводкой Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кредит 70.

Кроме того, в случае «переходящего» отпуска, распределять средства в зависимости от количества дней не нужно. Правила учета этого не требуют и Минфин с этим согласен — Письмо от 24.12.2004 № 03-03-01-04/1/190.

Следовательно, расход будет отражен на всю сумму начисленного отпуска (в месяце выплаты отпускных), то есть, единовременно.

Резерв создается для равномерного учета расходов. То есть, ежемесячно надо рассчитать и начислить сумму резерва. На это указано и в Письме Минфина России от 14.06.2011 № 07-02-06/107. В налоговом учете резерв формируется по желанию организации (п. 24 ст. 255, ст. 324 НК РФ).

Итак, определяем величину резерва по оплате отпусков на следующий год. Так как порядок расчета величины оценочного обязательства в законе не установлен, то каждая фирма разрабатывает его самостоятельно.

Кстати, резерв создается с учетом налогов и взносов, начисленных на сумму отпускных. Их обязательно нужно учесть при расчете. Как это сделать, покажем на примере ниже.

Удержание НДФЛ с суммы отпускных отражается записью по дебету счета 70 и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Далее необходимо отразить на последнюю дату каждого месяца или квартала отчисления в резерв, относящиеся к этому периоду. Эта операция оформляется проводкой Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кредит 96 «Резерв предстоящих отпусков».

Если сотрудник идет в очередной отпуск, нужно уменьшить ранее сформированное оценочное обязательство на сумму начисленных отпускных и страховых взносов. При этом за счет резерва списывается вся сумма начисленных отпускных, в том числе и при «переходящем» отпуске. Начисление отпускных за счет резерва оформляется проводкой Дебет 96 Кредит 70.

Может возникнуть ситуация, когда суммы резерва недостаточно. Это возможно в том случае, если  работнику дали дни отпуска «авансом», то есть, ранее положенного срока, или компания по каким-либо причинам не создает резерв. В этом случае, затраты на погашение обязательства будут признаваться в общем порядке (п. 21 ПБУ 8/2010) (Дебет 20, 26, 44 Кредит 70).

Пример

Рассмотрим на примере ситуацию, в которой отпуск начинается в один отчетный (налоговый) период, а заканчивается в другом.

Сотрудник взял отпуск с 30.06.2017 по 13.07.2017. Отпускные  были выплачены 27 июня 2017 г.

Средний дневной заработок работника, рассчитанный в целях выплаты ему отпускных, составляет 1500 руб. Организация уплачивает страховые взносы во внебюджетные фонды по общему тарифу — 0,2%.

На 31 марта 2017 г. компанией было признано в бухгалтерском учете оценочное обязательство по оплате отпусков в размере 1 230 716 руб. Сумма начисленных отпускных не превышает оценочное обязательство.

Бухгалтер на 31 марта 2017 года сделает в учете следующие проводки:

Дебет 44 Кредит 96-1 субсчет «Резерв на оплату отпусков» — 1 230 716 руб. Признано оценочное обязательство по оплате отпусков

На 30 июня 2017 года:

Дебет 96-1 Кредит 70 — 21 000 руб. (1500 х 14 дней). Начислен работнику средний заработок (отпускные)

Дебет 96-1 Кредит 69-1-1, 69-1-2, 69-2, 69-3 –  6 342 руб. (21 000 х (22% + 2,9% + 5,1% + 0,2%)). Начислены страховые взносы на сумму отпускных

Дебет 70 Кредит 68-3 Субсчет «Расчеты по НДФЛ» — 2 730 руб. (21 000 x 13%) Удержан НДФЛ с суммы отпускных

Дебет 70 Кредит 51 — 18 270 руб. Выплачены работнику отпускные за вычетом удержанного НДФЛ

Если организация применяет УСН

В случае, если компания выбрала объект налогообложения — доходы, то отпускные никак не повлияют на расчет единого налога. Так как при данном объекте налогообложения не учитываются расходы по зарплате (п. 1 ст. 346.

14 НК РФ). Но единый налог можно уменьшить на сумму взносов на пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, которые уплачены с отпускных (п. 3.1 ст. 346.

21 НК РФ).

Если же в качестве объекта налогообложения выступает разница между доходами и расходами, то всю сумму отпускных включают в состав затрат в момент их выплаты (подп. 6 п. 1 ст. 346.16, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Страховые взносы тоже уменьшают налоговую базу по единому налогу в момент их уплаты (подп. 7 п. 1 ст. 346.16, подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Пример

Рассмотрим ситуацию, когда компания не создает резерв по отпускам. Воспользуемся условиями предыдущего примера.

На 30 июня 2017 года бухгалтер сделает следующие проводки:

Дебет 44 Кредит 70 — 21 000 руб (1500 х 14 дн) — начислен работнику средний заработок (отпускные)

Дебет 44 Кредит 69-1-1, 69-1-2, 69-2, 69-3 — 6 342 руб. (21 000 х (22% + 2,9% + 5,1% + 0,2%)) — начислены страховые взносы на сумму отпускных

Дебет 70 Кредит 68-3 Субсчет «Расчеты по НДФЛ» — 2 730 руб. (21 000 x 13%) — удержан НДФЛ с суммы отпускных

Дебет 70 Кредит 51 — 18 270 руб — выплачены работнику отпускные за вычетом удержанного НДФЛ

Источник: https://school.kontur.ru/publications/149

Переходящие больничные листы: как рассчитать, начислить и оплатить | Правовая поддержка на IDdeiforbiz.ru

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про особенности выдачи переходящих больничных листов.

Сегодня вы узнаете:

Что из себя представляет переходящий лист нетрудоспособности;

Кто может выдать больничный лист;

Как рассчитывается и оплачивается пособие по больничному.

Содержание

• Переходящий больничный
• Кто имеет право оформить больничный работнику
• Как оплачивается переходящий больничный
• Расчёт пособия по больничному, перешедшему на следующий год

Переходящий больничный

При заболевании или травмах различного характера официально трудоустроенный работник направляется в поликлинику. В медицинском учреждении участковый врач ставит диагноз и направляет на получение больничного листа к другому специалисту. Этот документ весьма важен не только для заболевшего сотрудника, но и для его работодателя.

Бланк является официальным подтверждением наступившей болезни. Это означает, что работник имеет право провести какое-то время дома. За дни вынужденного «отпуска» бухгалтер предприятия обязан рассчитать больному пособие на время нетрудоспособности.

Если работник заболел в одном месяце и в нём же приступил к своим должностным обязанностям, то это обычный больничный. А если больничный закончился в следующем месяце или даже в новом году, он будет считаться переходящим (то есть,больничный переходит на другой год).

Кто имеет право оформить больничный работнику

Чтобы оформить течение болезни официально, необходимо обратиться:

• В прикреплённую поликлинику по месту жительства;
• В медицинское учреждение, полис добровольного страхования которого имеется у работника (оформлен через место трудоустройства).

Не каждый представитель медицины имеет право открыть и закрыть лист нетрудоспособности.

Таким правом обладают:

• Работники муниципальных больниц;
• Врачи частных клиник, имеющих специальную лицензию;
• Представители зарубежных клиник (данный вариант может быть задействован, если вы заболели в командировке, находясь в другой стране. В этом случае больничный оформляется по всем правилам страны пребывания. По окончании командировки предъявите документ о нетрудоспособности в кадровый отдел).

Не смогут зарегистрировать лист нетрудоспособности:

• Работники здравниц;
• Представители медицинской экспертизы;
• Врачи, приехавшие по вызову скорой помощи;
• Сотрудники медкабинета на предприятии;
• Врачи, проводящие физиопроцедуры;
• Медперсонал, осуществляющий забор и переливание крови.

Больничный открывается на максимальный период, равный одному месяцу. Данное время может быть и продлено. Если лечащий врач считает, что пациент нуждается в продолжительном лечении, он направляется к главврачу.

Последний собирает медицинскую комиссию из опытных врачей, которые знакомятся с больным и его историей болезни. В результате выносится решение о продлении больничного или его закрытии.

Как оплачивается переходящий больничный

Как же отразить больничный, который соответствует разным месяцам?

Если в вашей истории болезни присутствует несколько листов нетрудоспособности, то они могут относиться:

• К одному больничному (если в течение лечения на бланке больничного не осталось свободных строк, информация переносится на следующий, и так до дня выхода на работу);
• К разным больничным (если лист нетрудоспособности уже закрыт, а на следующий день вы снова заболеваете, – это будет новым больничным с вновь открытом бланком строгой отчётности).

Когда во время одного больничного собирается несколько листов нетрудоспособности, работник вправе приносить их по отдельности во время болезни или единоразово по выздоровлении.

Согласно законодательству, первые три дня болезни оплачиваются из резервов работодателя. Все последующие дни пособие направляется на счёт больного из средств ФСС. Это работает только в том случае, если работник трудится официально, и компания выплачивает обязательные платежи в страховой фонд.

Если сотрудник заболел во время отгула или оплачиваемого отпуска, в этот период засчитываются только дни больничного. Положенный отгул или отпуск работник сможет использовать после выздоровления.

Начисление переходящих больничных происходит в течение 10 дней после поступления бланка в кадровый отдел. Оплата больничного производится в ближайший день выдачи заработной платы.

Чтобы начислить пособие, необходимо знать три показателя:

• Количество дней болезни;
• Стаж работника;
• Среднедневную заработную плату.

Чем больше количество отработанных лет у сотрудника, тем большее пособие он получит. При этом учитывается заработок только за последние два года. Если вы работаете в фирме менее двух лет, то понадобится справка из предыдущих мест службы для правильных вычислений.

От стажа пособие зависит следующим образом:

• Более восьми лет работы – оплачивается в размере, равном среднему заработку за один день;
• От пяти до восьми лет работы – выплачивается только 80% от среднедневного дохода;
• Менее 5 лет – 60% от среднего заработка в день;
• Менее 6 месяцев – согласно действующему МРОТ.

Формула для расчёта больничного (включая переходящий на следующий месяц) выглядит так:

Расчёт пособия по больничному, перешедшему на следующий год

Больничный, открытый в декабре (или ранее), а закрытый в любом месяце следующего года, обычно оформляется несколькими листами (как минимум двумя). Одна часть бланков относится к предыдущему году, а другая – к новому.

Сотрудник может принести листы в разное время. Тогда работодатель рассчитывает пособие по отдельности на каждый бланк. Если работник принёс все листы после болезни, то можно выплатить общую сумму, полагающуюся за весь период болезни.

Месяцем начисления больничного станет январь или любой другой месяц года в зависимости от того, когда был принесён бланк с больницы.

Чтобы разобраться, как происходит оплата переходящего больничного листа, рассмотрим на примере листа нетрудоспособности, открытого в декабре 2017 года, а закрытого в январе 2018 года.

Иванова И. И. работает в ООО «Луч» с 2014 года. Ранее гражданка нигде официально не трудилась. 28 декабря был открыт лист нетрудоспособности. Дата закрытия – 14 января. С 15 января Иванова трудится на рабочем месте.

Сумма всех выплат за время работы сотрудницы:

• 2014 год – 258 000 рублей;
• 2015 год – 299 000 рублей;
• 2016 год – 318 000 рублей;
• 2017 год – 350 000 рублей.

Пособие будет начислено с декабря на январь (с 28 по 14 соответственно), то есть за 18 дней (4 дня в декабре и 14 – в январе).

Для расчёта суммы переходящего больничного во внимание берутся два года: 2016 и 2015. За эти годы заработок составил: 299000 + 318000 = 617 000 рублей.

Средний дневной доход равен: 617000/730 = 845,21 рублей. Стаж сотрудницы составляет 4 года. В данном случае к дневному заработку применяется коэффициент, равный 0,6 (60%) от среднедневных выплат.

Пособие за один день: 845,21*0,6 = 507,13 рублей. Так как продолжительность больничного – 18 дней, то пособие будет выплачено в сумме: 507,13*18 = 9 128,34 рублей.

Читайте также

Источник: https://IDeiforbiz.ru/perehodiashie-bolnichnye-listy-kak-rasschitat-nachislit-i-oplatit.html

Налогообложение и отражение в отчетности больничных и декретных

Акценты этой статьи:

• облагаются ли больничные и декретные НДФЛ и военным сбором (далее – ВС);
• начисляется ли на больничные и декретные ЕСВ;
• как отразить больничные и декретные в форме № 1ДФ и Отчете по ЕСВ.

Пособие по временной нетрудоспособности Согласно п. 163.1, 164.

1 Налогового кодекса (далее – НК) объектом налогообложения налогоплательщика является, в частности, общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход, который состоит из суммы налогооблагаемых доходов, начисленных (выплаченных, предоставленных) в течение отчетного налогового периода.

Доходы в виде заработной платы, начисленные (выплаченные) налогоплательщику согласно условиям трудового договора (контракта), включаются в состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода налогоплательщика и являются базой обложения НДФЛ (пп. 164.2.1 НК).

Что касается налогообложения выплат по листкам нетрудоспособности (оплаты первых 5 дней временной нетрудоспособности за счет средств работодателя и пособия по временной нетрудоспособности), то абзацем третьим пп. 169.4.

1 НК установлено: если налогоплательщик получает доходы в виде зарплаты за период ее сохранения согласно законодательству, в том числе за время отпуска или пребывания налогоплательщика на больничном, то с целью определения предельной суммы дохода, который дает право на получение налоговой социальной льготы (далее – НСЛ), и в других случаях их налогообложения такие доходы (их часть) относятся к соответствующим налоговым периодам их начисления.

Учитывая приведенное, выплаты по листкам нетрудоспособности с целью обложения НДФЛ приравниваются к зарплате, то есть включаются в состав месячного налогооблагаемого дохода налогоплательщика и облагаются НДФЛ по ставке 18 % (см. письмо ГНАУ от 18.03.11 г. № 5453/6/17-0715). Кроме того, они учитываются для определения предельной суммы дохода, который дает право на получение НСЛ.

Поскольку больничные относятся к налогооблагаемому доходу, то из них также удерживается военный сбор (далее – ВС) по ставке 1,5 % (п. 161 подразд. 10 разд. ХХ НК).

Обратите внимание: обложение НДФЛ и ВС больничных проводят вместе с другими доходами в виде зарплаты, начисленными за отчетный месяц.

Во время обложения НДФЛ также надо учитывать, что доходы относят к соответствующим налоговым периодам, за которые они начислены (абзац третий пп. 169.4.1 НК). Поэтому во время налогообложения переходящих больничных определяют базу обложения НДФЛ и применяют НСЛ отдельно за каждый месяц, на который они приходятся.

В форме № 1ДФ больничные отражаются по признаку доходов «101». Если сумма начисленных больничных приходится на разные месяцы, то ее надо распределить для проверки права работника на НСЛ, а в случае необходимости – отразить результаты перерасчета доходов в конце года или за какой-либо другой период (пп. 169.4.2, 169.4.3 НК). Согласно ст.

7 Закона от 08.07.10 г.

№ 2464-VI «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» (далее – Закон № 2464) ЕСВ начисляется на сумму денежного обеспечения каждого застрахованного лица, оплаты первых 5 дней временной нетрудоспособности, которая осуществляется за счет средств работодателя, и пособия по временной нетрудоспособности, пособия в связи с беременностью и родами.

Следовательно, на больничные, которые выплачиваются как за счет работодателя, так и за счет Фонда, начисляют ЕСВ в размере 22 % (8,41 % – на больничные работающим инвалидам, 5,3 % и 5,5 % – на больничные инвалидам, работающим во всеобщественных организациях и общественных организациях инвалидов).

Источник: https://buhgalter911.com/news/news-1033248.html

Ндфл с больничного листа в 2018 году

Официальная болезнь работника и предоставление в бухгалтерию больничного листка — повод выплатить пособие по временной нетрудоспособности. Попадает ли данная выплата в налоговую базу по НДФЛ в 2018 году, читайте в данной статье.

Важен ли для налогообложения в 2018 году порядок выплаты больничного

По общему правилу три первых дня болезни сотрудника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни (начиная с 4-го) – за счет средств ФСС. При этом, напомним, с 1 января 2017 года взносы на социальное страхование (собственно на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) администрирует ФНС. Несмотря на это, фонд соцстраха по-прежнему заведует больничными.

Так вот порядок, количество дней болезни на налогообложение не влияют. Имеет значение только факт вашего участия либо неучастия в пилотном проекте ФСС.

Если в пилотном проекте ваша фирма не участвует, то весь платеж сначала проходит через вас как работодателя. А потом уже часть выплаты, рассчитанная начиная с 4-го дня болезни, возмещается через ФСС. В этом случае всю сумму по бюллетеню вы включаете в налоговую базу по НДФЛ. То есть выступаете единственным налоговым агентом.

Ндфл с больничных: пилотный проект 2018

Если ваш субъект РФ — участник пилотного проекта ФСС, то пособие вы рассчитываете и выплачиваете только за три первых дня болезни сотрудника.

Остальную часть, если она полагается, человек получает напрямую из фонда социального страхования. Поэтому в данном случае работодатель является налоговым агентом лишь в отношении «трехдневного» пособия.

И проводок в учете соответственно тоже будет меньше. Не надо ничего возмещать в счет уплаты взносов либо возвращать из бюджета фонда.

Как правило, врачи выдают больничный минимум на 3 дня, а максимальный срок — 10 дней. Законодательство допускает выдачу бюллетеня сроком от одного дня. Но практика показывает, что доктора не выписывают документ на такой короткий период. Ведь, понятно, что за день трудно вылечиться.

Альтернативный вариант на один день — это простая справка от доктора о посещении его больным. Это будет оправдательным документом перед работодателем. Но оплачивать, конечно, данный документ как больничный не следует.

Он просто подтвердит, что в конкретный будний день прогула со стороны работника не было.

Как осуществляется налогообложение больничных в России в 2018 году

Со всей суммы, начисленной по конкретному больничному листу, рассчитывается и удерживается НДФЛ. Подобные выплаты исключены из списка не облагаемых налогом госпособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Ставка налога применяется общая — 13%. То есть ни пониженной, ни повышенной не предусмотрено.

В какой момент нужно удержать подоходный

Удержание налога с больничного листа в 2018 году осуществляется непосредственно при выплате средств работнику (п. 1 и 4 ст. 226 НК РФ). Днем выплаты признается ближайший после назначения пособия день зарплаты (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). О каждой процедуре мы еще поговорим подробно чуть ниже. И перечислим для удобства все этапы оплаты больничного.

Какой срок уплаты Ндфл с больничного листа в 2018 году

Перечислить в бюджет налог, удержанный с больничного, нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие (п.6 ст.226 НК РФ). То есть общее правило уплаты НДФЛ не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты, здесь не работает.

Внимание: оплачивать бюллетень когда заблагорассудится не получится. Для данной операции установлены конкретные временные рамки.

А именно расчеты с выздоровевшим сотрудником нужно совершить после назначения пособия в дни выплаты ближайшей заработной платы.

При этом пособие должно быть назначено в течение 10 календарных дней с даты предъявления больничного работодателю (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Этапы выплаты больничного и уплаты НДФЛ с него

Для удобства приведем последовательно все действия, которые совершаются с больничным листком. Схема такая:

1. предъявление больничного листка работником в бухгалтерию;
2. назначение в срок 10 дней пособия по полученному бюллетеню;
3. ожидание ближайшего расчета по заработной плате по итогам отработанного месяца;
4. расчет по листку вместе с зарплатой, с удержанием в этот день НДФЛ;
5. перечисление удержанного налога в день выплаты работнику либо на следующий рабочий день (из-за выходных и госпраздников срок разрешено переносить);
6. уплата НДФЛ до конца текущего месяца, а именно дедлайн — это последний календарный день месяца выплаты. Правило о переносе сроков по пункту 7 статьи 6.1 НК РФ здесь также работает.

Не будет ошибкой рассчитаться с бюджетом в день самой выплаты либо на следующий рабочий день — по аналогии с зарплатой.

До удержания НДФЛ, то есть до момента выплаты больничных сумм, вопрос о перечислении налога не стоит. Ведь вы налоговый агент и прежде должны удержать положенный налог. Платить из своих средств государству вы не вправе.

Начисляется ли НДФЛ на больничный контрагенту — физику по ГПД

Вопрос, вынесенный в название данного раздела — некорректен. Дело в том, что подрядчикам попросту не положен больничный. Значит, и вопрос с подоходным налогом с такой выплаты отпадает автоматически.

Подрядчики (исполнители) не состоят в трудовых отношениях с заказчиком и нормы Трудового кодекса об оплате дней болезни на них не распространяются (ст. 183 ТК РФ). Кроме того, и это самое важное, по гражданско-правовым договорам с физиками не предусмотрена уплата социальных взносов. Это значит, что лицо по таким отношениям не застраховано от случаев болезни.

Больничный в отчетности по НДФЛ 2018

Форма 6-НДФЛ. Суммы больничных отражаются в бланке 6-НДФЛ в разделах 1 и 2 в периоде их выплаты работникам. Это общее правило. Переходящие операции, когда средства выплачены в последнем месяце отчетного квартала и последний день этого месяца выпадает на выходной, отражаются особо.

В 6-НДФЛ за данный квартал «переходящие» больничные попадают только в раздел 1. В разделе 2 они будут фигурировать в следующей квартальной отчетности (письмо ФНС от 13.03.2017 N БС-4-11/4440@).

Например, информация о выплаченных в марте 2018 года больничных пособиях попадет в раздел 1 формы 6-НДФЛ за I квартал, а в раздел 2 – в отчетность за полугодие. Ведь последний день марта (31-е число) выпадает в 2018 году на выходной субботу. И установленный срок уплаты НДФЛ из-за этого переносится на 2 апреля.

Даже если вы физически и уплатили НДФЛ в марте, придерживаться нужно указанного порядка заполнения отчетности. Путаницы не избежать. Она вас не коснется, только если у вас не было выплат по бюллетеням в марте. А также вы не выдавали отпускные в первый весенний месяц. Ведь по ним срок уплаты НДФЛ аналогичный (п. 6 ст.

226 НК РФ).

Июньские, сентябрьские и декабрьские выплаты больничных и отпускных в 2018 году тоже будут переходящими.

Форма 2-НДФЛ. Суммы выплаченных персоналу пособий по временной нетрудоспособности отражаются в справке по форме 2-НДФЛ с кодом 2300 (приложение № 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@).

Внимание: бланк справки к 2018 году обновили. Скорректированную форму нужно применять начиная с 10 февраля 2018 года. Но есть информация на сайте ФНС, что до конца отчетной кампании за 2017 год можно будет отчитаться при желании и на старом бланке.

Работникам по их просьбе рекомендуем с 10 февраля выдавать строго новый бланк. Да и отчет в ФНС, возможно, кому-то будет удобнее сделать именно по новой форме. В частности, из справки убрали блок строк, где нужно было указывать адрес работника. Дело это достаточно хлопотное. Поэтому есть смысл ввести в работу новую справку уже начиная с отчетности за 2017 год. Ошибок будет меньше.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160951-oblagaetsya-li-bolnichnyy-list-ndfl-v-2018-godu

Чем характерны переходящие отпуска в НДФЛ

Вычет стандартного типа в НДФЛ по переходящим отпускным средством предоставляется ежемесячно в отдельной форме. Причём двукратно увеличить его размер организация не имеет права.

Очень часто отпуск члена персонала длится на протяжении двух месяцев. Например, он начинается в середине ноября и заканчивается соответственно в середине декабря. Однако сотрудник получает отпускное вознаграждение только в одном месяца. В представленном примере это будет ноябрь. Но фактически это вознаграждение является оплатой всех дней отпуска, вне зависимости от даты выдачи.

Если же организация по ошибке предоставит сотруднику сразу два вычета, то это не приведёт к дальнейшим добавкам к сумме налога на доходы физических лиц. Просто на следующий месяц вычет выполняться не будет, тем самым удастся погасить недоплату.

Однако это касается лишь тех отпусков, которые длятся в течение одного календарного года. Если же планированный отдых начался в декабре, а закончился в январе, при этом было по ошибке выполнено два вычета, то появится недостача. Это может привести к возникновению претензий налоговой службы.

Помимо этого, в процессе получения заработной платы в следующем месяце вычет на основании факта содержания детей будет произведён налоговым агентом с учётом четвёртого пункта 1-ой статьи НК РФ. Если на момент совершения вычета по детям суммарная заработная плата за налоговый период превысит отметку в 280 тысяч рублей, то он выполнен не будет.

Законные основания и бухучёт

В налоговой отчётности отпускные вознаграждения, которые выплачиваются за ежегодный отпуск, включаются в состав данных о расходах для целей расчёта основной базы по налогу на прибыль.

Этот вывод обосновывается следующими законными основаниями:

Седьмой пункт 255-ой статьи НК	В учёт идут все расходы, направленные на оплату труда, сохраняющиеся на время отпуска согласно законодательству нашего государства. Статья 255. Расходы на оплату труда
Первый пункт 272-ой статьи НК	В процессе начисления расходы признаются таковыми в том отчётном периоде, к которому они относятся, вне зависимости от даты фактической выплаты отпускного вознаграждения сотруднику. Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления
Четвёртый пункт 272-ой статьи НК	Финансы, потраченные на оплату деятельности сотрудников организации, приравниваются к ежемесячным расходам в соответствии с 255-ой статьёй налогового кодекса Российской Федерации.

Как можно понять из информации, содержащейся в письмах министерства финансов нашей страны, выплата отпускного вознаграждения должна выполняться как минимум за три дня до начала отпуска. Сумма должна быть выплачена сразу, вне зависимости от её размера и срока предстоящего отпуска. Стоит добавить, что речь идёт именно о календарных днях.

В противном случае переходящие отпуска в НДФЛ, отражённые в базе данных налогового периода одновременно с датой фактической выдачи денежных средств сотруднику, нарушают размер базы в меньшую сторону, что в свою очередь приводит к начислениям пени.

В бухгалтерском учёте, оценочное обязательство – это величина, которая отражает максимально достоверную оценку расходов.

Оценка расходов – это значение, необходимое непосредственно для погашения обязательств на дату сдачи отчётности или же для их перевода на другое лицо.

Размер отпускного вознаграждения, на получение которого сотрудник имеет право, должно быть отражено проводкой ДЕБЕТ (20, 26, 44).

Согласно положениям и рекомендациям ведения бухгалтерской отчётности, все затраты, выполненные компаний в одном отчётном периоде, но фактически относящиеся к следующему, должны быть отражены в балансе согласно нормативно-правовым актам бухгалтерского учёта. Потраченные финансы подлежат списанию в установленном законодательством порядке.

Однако выплата отпускных вознаграждений не несёт в себе никакой прибыли для организации, в связи с этим возникает несоответствие в условиях признания активов. То есть отражение расходов активов организации на ежегодные отпуска работников может быть признано в бухгалтерской отчётности единовременно.

Когда необходимо удерживать

Удержание налога на доходы физических лиц с отпускных вознаграждений должно выполнятся в день фактического получения денежных средств сотрудников. То есть непосредственно перед выдачей суммы нужно произвести расчёт сумму налога, вне зависимости от того, приходится ли растягивать отпуск на несколько месяцев или нет.

Перечисление НДФЛ в налоговую службы должно выполнятся в порядке, который предусматривается шестым пунктов 226-ой статьи НК РФ:

• в день получения денежных средств, направленных на выплаты отпускного вознаграждения, из банка (в том случае, если компания использовала свои активы);
• в день перечисления денежной суммы на банковский счёт сотрудника;
• либо не позднее следующего дня, после фактического получения отпускного вознаграждения работником из кассы (в том случае, если производится наличный расчёт).

Главные формальности

Методы исчислений

Процедуры отнесения на расходы денежных средств по переходящим отпускам в НДФЛ можно выполнять с помощью двух подходов.

Например, отчётный период компании по НДФЛ приходится на первый квартал, полугодие и девять месяцев. Отпуск сотрудник выпадает на июнь и июль.

В этом случае отпускное вознаграждение за дни, относящиеся к июлю, отображаются в отчётности за полгода. Оставшаяся сумма распределяется на 9-ти месячную отчётность.

Такой метод исчисления используется только в том случае, если период отпуска приходится на два квартала.

Второй метод подразумевает единовременное отчисление отпускного вознаграждения в отчётности расходов на оплату труда в периоде, в котором оно было начислено. В этом случае пропорциональное распределение не используется.

Отпускные выплаты – это заработная плата. Она должна быть получена сотрудников не позднее, чем за три календарных дня до начала отпуска.

В итоге выплаченные денежные средства отображаются в том месяце, в котором они были получены сотрудником. В 2018-ом году все больше и больше организаций отдаёт своё предпочтение именно второму методу.

Арбитражные органы нашего государства также склоняются в пользу второго способа.

Компенсация при увольнении

На основании 127-ой статьи трудового кодекса Российской Федерации, при увольнении сотрудника организация обязана предоставить ему компенсацию по отпуску. С данной выплаты, как и с любой другой, взимается НДФЛ в стандартном порядке.

Налог на данную выплату должен быть удержан на следующий день после фактического получения денежных средств сотрудников.

Помимо этого, уже работник может обладать правом получения следующих выплат:

• выходное пособие, которое равно ежемесячному среднему доходу;
• среднюю заработную платы, которая высчитывается с первого месяца деятельности сотрудника в организации;
• компенсация, равная среднему доходу, которая начисляется пропорционально времени, оставшемуся у сотрудника до той даты, когда руководитель сообщил ему об увольнении.

На основании описанной информации следует вывод о том, что отображение отпускного вознаграждения при увольнении отличается от обычного лишь в сроках. Все остальные графы в шестой форме НДФЛ заполняются точно так же, как это происходит без учёта отпускных вознаграждений.

Заполнение в 1С ЗУП

Порядок начисления отпуска редко практически никогда не определяется бухгалтером самостоятельно. Для этого используется специализированный софт. Одной из таких программ является «1С Зарплата и управление персоналом». Следуя пошаговой инструкции, создать порядок начисления отпусков не сложно. Существует несколько версий программ. Все представленные шаги будут указаны на основе ЗУП 3.0.

1. На «столе» пользователя нужно найти пункт «Начисления отпуска».
2. В новом окне при помощи клавиши «добавить» нужно ввести новый документ в систему.
3. Далее необходимо заполнить все необходимые реквизиты.
4. Дата периода, за который предоставляется отпуск, должна быть отражена в форме Т-60 в печатном виде.
5. В случае необходимости начисления дополнительного отпуска, необходимо использовать кнопку «начислить» и в группе реквизитов указать параметр «дополнительный».
6. В случае присутствия в базе данных софта информации о заработной плате сотрудника за последние двенадцать месяцев, можно воспользоваться автоматическим вычислением среднего дохода. Если же необходимо провести корректировку данных, то перейти во вкладку «расчёт среднего заработка».
7. При использовании «переходящего» порядка начисления отпуска программа выдаст количество строк, равное количеству периодов в отпуске. В этом случае для дополнительного расчёта нужно будет использовать отдельную строку с расчётом.
8. После заполнения всех необходимых реквизитов и проведённых вычислений необходимо отправить документ на печать. Сделать это можно с помощью следующих форм:
   • Т-60 «Записка-расчёт о предоставлении отпуска сотруднику»;
   • расчёт среднего заработка по основному отпуску;
   • расчёт среднего заработка по отпуску дополнительного типа;
   • расчёт среднего значения дохода по компенсации отпуска.

В случае возникновения каких-либо сложностей можно воспользоваться справкой программы. Каждая процедура описывается подробно, что позволит освоить софт без всяких сложностей.

Применение упрощенки

В случае, если компания работает по упрощённой системе налогообложения, то доходы в виде суммы отпускных не повлияют на размер единого налога. УСН не требует отображения в отчётности никаких расходов, в том числе и заработную плату. Однако сама сумма налога может быть уменьшена на размер выполненных взносов.

Как отразить расходы на переходящие отпуска в НДФЛ

В нашем государстве достаточно часто происходит деление отпуска на две равных части. Из-за этого достаточно часто возникают ситуации, когда отпуск, например, начинается в мае, а заканчивается в ноябре. Бывает так, что отпускное вознаграждение выплачивается в конце года, хотя сам отдых был летом.

В итоге достаточно всего лишь произвести сложение налога с отпускных, выплаченных в одном месяце и одновременно с этим перечислить его единовременно одним платежом в бюджет.

Прочие уточнения

Сложны случаи оформления

Вопрос принципа и сроков вычисления и отчисления НДФЛ всегда волнует большинство бухгалтеров. Существует множество рекомендаций и справочных материалов. Согласно действующему законодательству, перечисление отпускного вознаграждения выполняется не позднее, чем за три дня до начала отпуска.

Существует несколько факторов, которые нужно соблюдать в обязательном порядке:

• заполнение всех полей в документе производится исключительно с левого края страницы;
• если в какую-либо графу нет нужды записывать что-либо, то она не должна оставаться пустой, в этом случае необходимо поставить прочерк;
• даже самая малейшая ошибка или неточность – это повод начать заполнение отчётности с нуля;
• процедура скрепления листов между собой не должна нарушать их целостность.

Принцип заполнения шестой формы НДФЛ ничем не отличается от других. Её также можно подавать как в бумажном, так и в электронном виде. Естественно, что использовать второй вариант — гораздо проще и быстрее.

Сроки в зависимости от операций

Как уже было сказано, в трудовом кодексе нашего государства чётко прописан срок выплаты отпускного вознаграждения – не менее чем за три дня до начала отпуска. Очень часто бухгалтера сталкиваются с трудностями при выплате отпускного вознаграждения в самом начале месяца.

При возникновении такой ситуации необходимо первоначально произвести расчёты заработной платы, а уже потом вычислить размер отпускного вознаграждения. Если же значение заработной платы будет отличаться от предыдущей, то это может привести к удержанию излишков, возникновению доплат, штрафов и т.д.

Страховые взносы

Страховые взносы должны быть начислены единовременным платежом на весь размер отпускного вознаграждения. То есть в месяце, в котором сотрудник организации уходит в отпуск, бухгалтер обязан начислить два типа взносов: на обязательно пенсионную страховку и на страхование от возникновения несчастных случаев, профессиональных болезней и т.д.

Источник: https://buhuchetpro.ru/perehodjashhie-otpuska-v-ndfl/