За услуги в интернете иностранным организациям придется платить ндс — все о налогах

Ндс электронных услуг, оказываемых через интернет (налог на гугл)

С 2017 года действует порядок обложения НДС электронных услуг, оказываемых через интернет (Федеральный закон от 03.07.16 г. № 244-ФЗ).

Закон вводит новое понятие — электронные услуги. Приведенный в нем список таких услуг пополнит перечень облагаемых НДС операций.

Закон устанавливает порядок налогообложения операций по реализации этих услуг физическим лицам на территории РФ иностранными компаниями, не имеющими филиалов или представительств на территории РФ.

В отличие от обычных операций реализации при безвозмездности НДС возникать не будет. Налоговая база по электронным услугам исчисляется исходя из цены фактической реализации.

Оказание электронных услуг

До сих пор в налоговом законодательстве не было понятия электронных услуг. Передача исключительных прав, в том числе на программы для ЭВМ, базы данных, не облагается НДС.

Как и передача прав на использование данных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора (подп. 26 п. 1 ст. 149 НК РФ).

Основываясь на этой норме, продавцы услуг, перечисленных в законопроекте, не начисляли при реализации НДС.

Поворотным моментом можно считать отказное определение (от 30.09.15 № 305-КГ15-12154) Верховного суда РФ по делу ООО «Мэйл. РуГеймз» (г. Москва). Арбитры поддержали решения трех нижестоящих инстанций. Компания — владелец интерактивных многопользовательских компьютерных онлайн-игр, размещенных на сайтах в интернете, проиграла дело.

Суть дела такова. Физические лица на основании лицензионного договора бесплатно получали допуск и право пользования играми. Но дополнительный функционал игры могли использовать уже только за плату.

Налоговики и суды решили, что это дополнительная услуга. Она не подпадает под освобождающую от НДС норму.

И поскольку покупатели услуг находятся на территории РФ, то компании доначислили НДС по ставке 18 процентов.

Это дело выявило основные проблемы. Во-первых, не было определения того, что считать электронными услугами, а что относится к освобождаемой НДС передаче интеллектуальных прав. В пояснительной записке к законопроекту предлагали даже в этой части исправить льготирующую норму.

Во-вторых, возникали вопросы о том, что считать местом реализации подобных услуг в некоторых спорных случаях.

В-третьих, по сути, не было механизма удержания налога с иностранных поставщиков, не имеющих обособленных подразделений на территории РФ, если покупатель услуг — физическое лицо.

Перечень электронных услуг

Закон определил перечень электронных услуг. Под электронными услугами понимается широкий круг действий и операций в сети «Интернет», перечень которых приведен в новой статье 174.2 НК РФ. Облагаться НДС будут:

— предоставление прав и доступа, включая удаленный, к компьютерным играм, базам данных, иным программам, обновления их и дополнительные функциональные возможности; — рекламные услуги; — размещение предложений о приобретении и реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав; — организация и предоставление места на торговых интернет-площадках; — создание веб-страниц, сайтов и иных способов присутствия в интернете, а также поддержание их работы; — администрирование информационных систем; — предоставление доменных имен, оказание услуг хостинга; — хранение и обработка информации, к которой ее пользователь имеет доступ через интернет; — использование электронных книг, музыки, видео; — доступ к поисковым сетевым системам; — ведение статистики на сайтах. Это не полный список. Житель России может через интернет вести деятельность за ее пределами. Закон вносит поправки в статью, которая определяет место реализации услуг (подп. 1 п. 1 ст. 148 НК РФ). Если физическое лицо — покупатель услуг не является предпринимателем, то для целей новой статьи его место жительства не единственный критерий. Закон будет считать, что такое лицо осуществляет деятельность на территории РФ, если соблюдается хотя бы одно условие: — место жительства покупателя — РФ; — оплата проводится через банк или оператора электронных денежных средств, который находится в РФ; — сетевой адрес покупателя зарегистрирован в РФ; — международный код страны телефонного номера, используемого для приобретения или оплаты услуг, присвоен РФ.

Таким образом, под налогообложение подпадут и те услуги, которые будут приобретаться россиянами за рубежом, если оплата пройдет через российский банк.

Иностранные IT-компании

Иностранные IT-компании будут обходиться без налоговых агентов. Реализации законопроекта мешало бы и отсутствие механизма удержания налога. Это следует из определения институтов «налогоплательщик», «налоговый агент», «место реализации», «постановка на налоговый учет».

Иностранные компании признаются плательщиками НДС в случае реализации товаров, работ, услуг на территории РФ (п. 1 ст. 143, п. 2 ст. 11 НК РФ). Но при этом обязанность по уплате налогов за них исполняют налоговые агенты (п. 1 ст. 24 НК РФ).

В отношении НДС налоговым агентом выступает зарегистрированное в налоговых органах РФ в качестве плательщика НДС лицо. Но в статье 143 НК РФ из физических лиц к налогоплательщикам отнесены только индивидуальные предприниматели. А значит, простые физические лица не могут быть налоговыми агентами по НДС.

Поэтому возник вопрос о том, каким образом удерживать НДС со стоимости IT-услуг. Понятно, что нельзя обязать пользователей интернета подавать расчеты за всех виртуальных поставщиков. Законопроект предусматривает, что они будут отчитываться сами.

В течение 30 дней после вступления в силу иностранные лица, подпадающие под новые нормы, должны подать заявление о постановке на учет в налоговом органе. Как постановка на учет, так и взаимодействие с иностранными компаниями будет осуществляться в электронной форме через сайт ФНС России.

Соответствующие изменения внесены в часть первую Кодекса. Такие иностранные компании не заставляют составлять счета-фактуры, вести книги покупок, книги продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в части оказания IT-услуг.

Но сами будут исчислять по ставке 15,25 процента налог и до 25-го числа, следующего за истекшим налоговым периодом, уплачивать его в бюджет РФ. Они обязаны также предоставить декларации в те же сроки, что и российские налогоплательщики. Если иностранная компания не захочет действовать сама, то может работать через посредников и агентов. Они будут выступать тогда по общим правилам как налоговые агенты.

В целях налога на прибыль у иностранной компании постоянное представительство из-за продажи на территории РФ электронных услуг не возникает.

Источник: https://www.NalogPlan.ru/article/3957—nds-elektronnyh-uslug-okazyvaemyh-cherez-internet-nalog-na-gugl

Как работать с иностранными контрагентами и когда какие налоги платить. 10 карточек об НДС и НДИ

1

Импорт услуг — это получение практически любых товаров или услуг резидентами страны и иностранных контрагентов.

Оплата почтового ящика, программного обеспечения и даже услуг гостиницы во время командировки — это все примеры импорта услуг.

Иностранный контрагент — организация, которая не находится в Республике Беларусь, не осуществляет здесь деятельность через постоянное представительство, не состоит на учете в налоговых органах РБ.  

2

У вас должен быть договор и акт выполненных работ. Правда, при работе с иностранными компаниями получить акт выполненных работ сложно. Поэтому подпишите счет со своей стороны и сохраните его.

3

Как правило, услуги иностранных контрагентов оплачиваются в валюте. Поэтому важно правильно оформить платеж.  Для этого предоставьте банку договор, переведенный на русский язык. Его можно сделать самостоятельно и заверить подписью человека, который его перевел.

Это может быть как сотрудник организации, так и ответственное лицо от организации, с которой заключен договор на перевод.

  В договоре должны быть прописаны:

• вид оплачиваемых услуг;
• порядок оплаты;
• валюта платежа;
• реквизиты сторон (наименование, регистрационный номер, местонахождение (страна регистрации, юридический адрес) и банковские реквизиты сторон (наименование и страна регистрации банка и БИК (или SWIFT-код), номер счета).

Обратите внимание: если вы перевели аванс за услугу, то сделку необходимо завершить (то есть оформить акт) в течение 90 дней с даты платежа. Если не успеваете, обратитесь в Нацбанк за разрешением на продление срока завершения внешнеторговой операции. В противном случае к вам могут применить штрафные санкции. Величина штрафа для ответственного лица — 30 БВ. Для ИП или юридического лица — до 0,5% от суммы внешнеторговой операции, не завершенной в установленный срок, за каждый день превышения срока, но не более суммы незавершенной внешнеторговой операции (ч.1 ст.11.37 КоАП).

4

При импорте услуг у иностранных контрагентов возможно два налога:

• НДС — налог на добавленную стоимость;
• НДИ — налог на доходы иностранных юрлиц, не осуществляющих деятельность на территории РБ через постоянное представительство.

5

Для начала уточните, облагается услуга НДС или нет. Для этого:

• определите вид услуг по договору;
• посмотрите в ст. 33 НК РБ, признается ли территория РБ местом оказания услуг или нет.

Если нет, будьте спокойны: НДС платить не надо. Декларацию подавать — то же.

Если Беларусь признается местом оказания услуг, НДС придется уплатить вне зависимости от того, являетесь вы плательщиком НДС на территории РБ или нет. Моментом начисления НДС при импорте услуг считается дата платежа или иного закрытия обязательств независимо от того, аванс это или оплата по факту.

Обратите внимание: если вы не являетесь плательщиком НДС и прежде не подавали налоговую декларацию по НДС, то первый раз она подается в месяце, следующем после импорта услуг. Так как отчетный период по НДС — календарный месяц. В последствии вы сможете перейти на ежеквартальную сдачу деклараций и уплаты НДС соответственно.

Если вы являетесь плательщиком НДС и уже сдаете отчетность ежеквартально, то по данному НДС за иностранного контрагента вы отчитываетесь, как и положено — за квартал.

6

С 1 января 2018 года иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме на территории Беларуси для физических лиц, в том числе ИП, должны самостоятельно производить исчисление и уплату НДС, представлять налоговую декларацию в налоговый орган Беларуси (п.5 ст. 92 НК).

Если иностранная организация стала на учет в Республике Беларусь, то ИП НДС за нее не уплачивает и декларацию не подает. Проверить, что иностранная организация стоит на учете, можно здесь.

Обратите внимание: НДС не нужно уплачивать, если продавец услуг — иностранное физлицо или ИП.

7

С 1 июля 2017 года плательщикам НДС надо выставлять Электронные счета-фактуры на портал. Срок — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится Момент фактической реализации (день оплаты, авансового платежа, иного прекращения обязательств. Смотрите ч. 4 п.

5, абз. 2, ч. 4 п. 8 ст. 106-1 НК РБ, абз. 3 подп. 2.4 Указа №29). ЭСЧФ выставляется независимо от того, являетесь вы плательщиком НДС по реализации или нет.

В случае, если вы уплачиваете налог на добавленную стоимость в Беларуси, суммы НДС, подлежащие уплате при приобретении услуг у иностранных организаций, можно взять к зачету на основании выставленного ЭСЧФ в отчетном периоде, следующем за периодом их исчисления.

Если вы не являетесь плательщиком НДС по реализации, то для вас услуга, полученная у иностранца, получится дороже на 20% от стоимости (на сумму, уплаченного НДС).

8

Если вы работаете с иностранными организациями, вам надо удержать налог из дохода своего иностранного партнера и уплатить его в бюджет РБ.  Обратите внимание: своему иностранному поставщику вы будете перечислять сумму за вычетом НДИ. Но налоговая база НДС при этом не уменьшается на сумму удержанного НДИ. Она оплачивается с полной стоимости услуги.

9

Источник: https://bel.biz/hacks/kak-rabotat-s-inostrannymi-kontragentami-i-kogda-kakie-nalogi-platit-10-kartochek-ob-nds-i-ndi/

Как платить НДС с услуг Убера

В конце прошлого года стало известно, что нужно платить НДС с комиссии Убера. Эта новость коснулась всех таксопарков и водителей, работающих с Убером напрямую.

С 1 апреля Убер встал на учёт в России и будет платить НДС самостоятельно. Работать с ним станет намного проще, но за период с января по март нужно перечислить НДС с комиссии и сдать отчёт в налоговую.

Иностранная компания, которая не состоит на учёте в России и оказывает услуги на территории нашей страны, продаёт эти услуги с НДС. Сумму НДС нужно перечислить в налоговую. Из-за того, что иностранная компания не зарегистрирована в России, она не может сама заплатить налог. Поэтому НДС перечисляет покупатель, у которого такая возможность есть.

По закону с 2017 года электронные услуги Убера для российских ИП и ООО считаются оказанными на территории России. А значит нужно платить НДС со стоимости услуг — с комиссии. За I квартал это придётся сделать вам, а потом Убер будет платить самостоятельно.

Выставите счёт-фактуру в течение 5 дней с момента получения дохода от поездок

Каждую неделю Убер перечисляет доход за поездки и удерживает комиссию за свои услуги. В течение 5 дней с этой даты вам нужно выставить счёт-фактуру. Причём самому себе, потому что услуги оказывает Убер, а вы — покупатель.

Счёт-фактуру выставите на комиссию Убера. Эту сумму посмотрите в инвойсе или в платежной ведомости в личном кабинете партнёра на сайте Убера. Наименование услуги можно взять из формы регистрации партнёра — «Предоставление сервиса Убер».

Вот простой порядок действий, чтобы выставить счёт-фактуру в Эльбе:

1. Зайдите в раздел Документы → Исходящие и выберите создание счёт-фактуры.
2. Внутри счёта-фактуры выберите тип операции «Оплата электронных услуг Убер, Апворк и других иностранных фирм, которые не состоят на учёте в России».
3. Продавцом укажите Убер Б.в. В реквизитах контрагента в поле для подписи укажите своё ФИО, адрес Убера — «Вийзелстраат 68, 1017HL Амстердам, Нидерланды».
4. Заполните наименование услуги, сумму комиссии Убера и выставите НДС 18%.

Счётa-фактуры не нужно никому передавать, зарегистрируйте их в книге продаж и все документы сохраните у себя.

До 25 апреля заплатите НДС и сдайте отчёт

НДС по всем счетам-фактурам, выставленным в I квартале, перечислите в налоговую по прописке ИП или по юридическому адресу ООО. Если вы работаете на УСН «Доходы за вычетом расходов», то сможете списать в расходы эту сумму вместе с комиссией Убера.

В отчёте по НДС нужно заполнить раздел 2 для налоговых агентов, которые платят НДС за другую организацию, и раздел 9 со сведениями из книги продаж. Отчёт отправьте в налоговую через интернет или сдайте на бумаге.

Форма отчёта по НДС

Порядок заполнения отчёта по НДС

Когда выставите счет-фактуру в Эльбе, получите заполненную платёжку на оплату НДС и готовый отчёт. Обратите внимание: Эльба заполняет сведения из книги продаж только в электронном виде. Поэтому отправьте отчёт через интернет с бесплатной электронной подписью.

Смотрите видео, как сдать отчёт по НДС в Эльбе:

Источник: https://e-kontur.ru/blog/15680

Импорт услуг, единый налог, НДС и все-все-все…

Буквально недавно я рассказал о том, что никакие предпринимательские карты (ни ключ к счету, ни корпоративную карту) нельзя использовать для оплаты на зарубежных сайтах.

Но, увы, кроме проблем с банковскими картами, при покупке услуг у иностранной компании (поставщика) у украинских плательщиков налогов возникает и другая проблема, о которой большинство из них забывает.

Так вот, внимание!

Даже если вы – плательщик единого налога (или на общей системе), но при этом – не плательщик НДС, приобретая/оплачивая услуги у иностранной компании (исполнителя/подрядчика), вы обязаны уплачивать НДС!!!

Об этом речь идет в п.п. 208.1. и 208.2 ст. 208 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ):

Ключевым в этом вопросе (нужно платить НДС за иностранного поставщика или нет) является то, что местом получения таких услуг должна быть территория Украины.

И здесь кроется основная ловушка.

Вот скажите, если вы платите Гуглу/Фейсбуку за рекламу или оплачиваете хостинг на забежном сайте, где в таком случае находится место поставки таких услуг – в Украине или за ее пределами?

Если вы думаете, что место поставки этих услуг находится за пределами таможенной территории, то очень сильно ошибаетесь.

Дело в том, что место поставки (территория Украины или нет) определится не тем, где вы получаете услугу, а самим налоговым кодексом.

Так, в частности, согласно п. 186.2. ст. 185 НКУ, местом поставки услуг является:

В нашем случае, в части распространения и практического применения, в этом списке самым интересным является пп. 186.2.3. п. 186.2 ст. 186 НКУ, ведь сейчас в Украину все чаще и чаще стали приглашать иностранных специалистов и/или ученых для проведения мастер-классов, семинаров и прочтения различных лекций.

И если вы – организатор такого или подобного мероприятия, не стоит забывать о необходимости уплачивать НДС после оплаты таких услуг.

Но, увы, это еще не все, самое «интересное» – дальше.

Так, в соответствии с положениями п. 186.3 ст. 186 НКУ:

Итак, если перевести на человеческий язык, то вы обязаны заплатить НДС в случае, если вы оплачиваете иностранному контрагенту (поставщику услуг), как пример (я не буду перечислять все, что написано выше, просто выделю самые распространённые виды услуг) – за:

– программное обеспечение или любые другие объекты интеллектуальной собственности (например, за тему оформления для вашего сайта, музыку для вашего рекламного ролика, фотографии на фотостоках), в том числе и по лицензионным договорам;

– рекламные услуги;

– консультационные услуги;

– инжиниринговые услуги;

– инженерные услуги;

– юридические (в том числе – адвокатские) услуги;

– бухгалтерские услуги;

– аудиторские и актуарные (прогнозирование и управление рисками) услуги;

– услуги по разработке, поставке и тестированию программного обеспечения;

– услуги по обработке данных и предоставлению консультаций по вопросам информатизации;

– предоставление информации и других услуг в сфере информатизации, в том числе с использованием компьютерных систем;

– предоставление в аренду (лизинг) движимого имущества (а ведь как вариант это может быть и аренда серверов), кроме транспортных средств и банковских сейфов;

– телекоммуникационные услуги, а именно: услуги, связанные с передачей, распространением или приемом сигналов, слов, изображений и звуков или информации любого характера с помощью проводных, спутниковых, сотовых, радиотехнических, оптических либо других электромагнитных систем связи, включая соответствующее предоставление или передачу права на использование возможностей такой передачи, распространения или приема, в том числе предоставление доступа к глобальным информационным сетям (то есть доступ к сети Интернет как таковой).

Потому что с точки зрения налогового кодекса местом поставки всех этих услуг считается территория, где зарегистрирован их получатель, а поскольку вы как юрлицо или предприниматель (ФЛ-П) зарегистрированы в Украине, то и местом поставки этих услуг считается Украина.

А раз так, то, оплачивая эти услуги, вы после этого обязаны подать отчет и уплатить НДС, даже если вы – предприниматель или юрлицо – плательщик единого налога (ст. 208 НКУ):

Таким образом, если вы купили программу на зарубежном сайте, заплатили за рекламу Гуглу/Фейсбуку, оплатили разработку или дизайн своего сайта иностранному исполнителю либо купили фотографии на фотостоке для его оформления (как и во всех остальных вышеперечисленных случаях), вы обязаны оплатить НДС, ну, и подать отчет.

В декларации по НДС для этого есть специальное приложение.

К сожалению, большинство предпринимателей – плательщиков единого налога об этой особенности – ни сном ни духом.

И если раньше это было не очень важно, только единицы оплачивали какие-либо услуги на зарубежных сайтах, то сейчас такое происходит все чаще и чаще. Причем оплачивают именно с предпринимательских счетов…

Кстати, аналогичная позиция, в отношении предпринимателей плательщиков единого налога, высказана и самим фискальным органом.

Так, в своем письме ГФС Украины от 28.03.2017 г. №6312/6/99-99-15-02-02-15 в частности указывает:

Еще более конкретно ГФС Украины высказалась в индивидуальной налоговой консультации от 14.08.2017 г. №1587/С/99-99-13-01-02-14/ІПК:

И хоть такая консультация носит индивидуальный характер, я думаю не стоит сомневаться, что фискальные органы будут придерживаться этой позиции, в отношении всех предпринимателей – плательщиков единого налога.

Ну, и, тем более, не стоит забывать об этом «милом» нюансе  юридическим лицам, активно работающим с иностранными компаниями в части приобретения у них всех этих вышеперечисленных услуг. И да, если вы – плательщик НДС, вам в этом случае еще и налоговую накладную нужно выписать (п. 208.2 ст. 208 НКУ):

Забыли выписать и зарегистрировать налоговую накладную?

Ну, что ж, увы, здравствуй, штраф за несвоевременную регистрацию налоговых накладных…

Как этого всего избежать?

Если вы – юридическое лицо, особенно – плательщик налога на прибыль, – по сути, никак, ведь вам нужно включать стоимость таких услугу в ваши затраты.

Да и изменить место поставки по своему усмотрению, указав в договоре, что оно находится за пределами таможенной территории Украины, вы не можете. Ведь налоговым кодексом императивно установлено, что местом поставки услуг, перечисленных в п. 186.3 ст. 186 НКУ, является территория, где зарегистрирован их получатель, в вашем случае – территория Украины.

Но если вы – ФЛ-П на едином налоге, просто не оплачивайте такие покупки с предпринимательской карты. Перебросьте деньги с вашего предпринимательского счета на вашу личную/частную карту – и оплатите такие услуги уже с нее.

К сожалению, это может быть невозможным, когда речь идет о правах или лицензии на использование интеллектуальной собственности.

Как пример – вы занимаетесь дизайном и покупаете в фотобанке изображения для дальнейшего использования в оформлении сайта или в рекламе.

Или – как вариант – вы хотите купить программное обеспечение, а лицензионные условия предусматривают разную оплату и разные условия использования в случае покупки ее частным лицом и субъектом хозяйствования/предпринимательства.

В таком случае придется все покупать официально как ФЛ-П.

А это значит – заключение договора, предоставление его в банк, покупка валюты на межбанковских торгах, перечисление валюты иностранному поставщику, получение документов, подтверждающих поставку.

В общем, друзья, не забывайте об этих особенностях, ибо знание – сила, а незнание – лишние потери и штрафы…

Ну, и последнее.

Если вы – предприниматель, активно работающий в сфере внешнеэкономической деятельности, не лишним будет подумать о том, чтобы заключить договор с фирмой, оказывающей услуги по ведению бухгалтерского учета.

В нашем законодательстве еще много нюансов, подобных этому, так что не стоит лишний раз рисковать, полагаясь только на свои знания.

Источник: https://zarajsky.org/import-uslug-edinyy-nalog-nds.html

Налог на Гугл в России

Эта тема касается предпринимателей, которые работают с иностранными компаниям через интернет: оплачивают биржу фрилансеров или хостинг, покупают программы, размещают мобильные приложения в Эпсторе или Гугле.

В 2017 году вышли поправки к Налоговому кодексу. В них три важных пункта:

• при покупках у зарубежных компаний, местом оказания услуг считается Россия, поэтому надо платить налоги в российскую налоговую;
• если зарубежная компания продает электронные услуги физическим лицам из России, она должна зарегистрироваться в российской налоговой и сама платить НДС с этих услуг;
• предприниматели из России, которые покупают услуги через интернет у зарубежных компаний, становятся налоговыми агентами и сами платят НДС за зарубежные компании.

Работает это так:

• Компания «Капитан» разрабатывает приложения и размещает их в Гугл Плее.
• Приложения покупают, например, за десять долларов. Гугл удерживает с десяти долларов три доллара как вознаграждение. Это плата за пользование Гугл Плеем.
• Остальные деньги, это семь долларов, уходят «Капитану».
• С вознаграждения Гуглу, трех долларов, «Капитан» платит НДС 18%.

Если бы приложение в Гугл Плее размещал разработчик без ИП, Гугл платил бы за него НДС сам. А ИП и компании становятся налоговыми агентами и должны помнить, что с каждого вознаграждения надо рассчитать НДС.

Каких услуг касается

Закон касается только услуг, которые покупают через интернет:

• купили программу у Эпла и пользуетесь ей через интернет — надо платить НДС;
• Эпл прислал флешку с программой в конверте — не надо платить НДС.

Это грубый пример, Эппл программы так не продает, но так понятнее.

В законе большой перечень услуг, но названия отличаются от тех, к которым все привыкли. Часто даже невозможно понять, о какой услуге идет речь. Мы сделали список самых популярных на человеческом языке:

• размещение своих игр и программ на платформах для продажи, например, в Эпсторе;
• домены, хостинги;
• облачные хранилища и другие услуги в облаке, например, покупка места в Дропбоксе;
• поиск клиентов или исполнителей через зарубежные биржи фриланса, например, Фрилансер;
• подключение сторонней статистики;
• получение данных фондовой биржи;
• покупка книг, обучающих материалов, музыки, картинок или получение прав на них.

Все услуги — в законе. Но вообще речь идет обо всём, что можно купить через интернет. Исключения — консультация через интернет, услуги провайдеров по доступу в интернет и случаи, когда программу покупают в интернете, а получают на флешке или диске.

Кто платит

Платить должны компании на любой системе налогообложения. Даже если работаете по упрощенке и купили что-то у зарубежной компании, придется составлять декларацию по НДС и платить налог.

Зачесть этот НДС не получится. В Налоговом кодексе такая процедура не описана. Даже если зачесть НДС от зарубежной компании, налоговая может устроить проверку, не принять этот НДС к зачету и попросить доплатить налог.

Сколько и в какой момент платить

НДС с покупок у зарубежных компаний через интернет — 18%:

• Компания покупает облачный хостинг за 100 $.
• Она должна заплатить в налоговую НДС 100 $ * 18 / 118 = 15,25 $

Порядок и сроки уплаты налога в бюджет — статья 174 Налогового кодекса

Оплатить НДС нужно в тот же день, когда перечислили оплату зарубежной компании за услуги. Это следует из пункта 4 статьи 174 Налогового кодекса.

До 25 числа месяца, который идет после налогового периода, нужно отправить декларацию по НДС в электронном виде. Например, если оплатили услуги 3 февраля, выслать декларацию нужно до 25 апреля. Как заполнить — большая тема для другой статьи. Лучше обратиться к бухгалтеру.

А если у зарубежной компании есть российское представительство?

Реестр зарубежных компаний, которые платят налог за физических лиц

Представительства не влияют, российским компаниям НДС все равно платить.

Иногда пишут, что стоит проверить компанию в реестре налоговой, но это не так. Этот реестр включает зарубежные компании, которые зарегистрировались в российской налоговой и должны платить НДС за покупки физических лиц. К покупкам компаний это не относится.

Какие исключения

В Налоговом кодексе указано, что НДС не нужно платить, если компания предоставляет права на использование программы по лицензионному договору. Но это спорный вопрос.

На практике лицензионный договор на дистанционное пользование программой могут переквалифицировать в договор оказания услуг по обработке информации.

То есть российская компания купила программу вроде бы по лицензионному договору, не заплатила НДС, а потом оказалось, что это был договор оказания услуг по обработке информации и налог нужно было платить.

Налоговая потребует заплатить сам налог, штраф и пени.

Юристы советуют не изучать договоры, а в любом случае платить НДС. Это защищает от рисков.

Минфин рассмотрел ситуацию, когда зарубежная компания продает программу и дает к ней доступ по коду. Российская компания оплачивает программу, вводит код на сайте компании и пользуется ей. Минфин ответил, что платить НДС не нужно. Но письма Минфина — не закон, его ответы верны только для тех компаний, которые задают вопросы.

Если не заплатить

Если не заплатить и налоговая обнаружит это, грозит штраф 20% от невыплаченного НДС. За каждый день просрочки начислят пени — 1/300 ключевой ставки.

Правда, налоговая никак не может отследить покупки компаний автоматически и по факту. Когда что-то купили у зарубежной компании, налоговая об этом не знает. Но если скрыть и не заплатить и налоговая придет с проверкой, она обнаружит такие покупки в выписках и документах и выпишет штраф.

Источник: https://delo.modulbank.ru/marketing/google

Ндс для операций в интернете через иностранные компании

Госдума приняла закон об обложении НДС операций, совершаемых через интернет, по продаже иностранными компаниями российским потребителям прав доступа к базам данных и другому контенту.

Документ разработан для совершенствования правил налогообложения операций, совершаемых через интернет, по продаже иностранными компаниями российским потребителям прав доступа к базам данных, программному обеспечению, фильмам, играм, музыкальным произведениям, книгам, видеопродукции и т.п.

Закон определяет в Налоговом кодексе порядок налогообложения НДС оказываемых через интернет иностранными организациями электронных услуг.

Причем это будет касаться компаний, которые оказывают услуги в электронной форме по предоставлению права доступа к соответствующему контенту, размещению рекламы и предложений о приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в интернете, предоставлению доменных имен и услуг хостинга, поиску и представлению заказчику информации о потенциальных покупателях, предоставлению доступа к поисковым системам в сети интернет и др.

Законом устанавливаются особенности постановки на учет в налоговом органе иностранных компаний, реализующих подобные услуги. Такая компания сможет использовать личный кабинет налогоплательщика для представления налоговой декларации по НДС, обмена документами и информацией с налоговым органом.

Председатель думского комитета по информационной политике, информационным технологиям и связи Леонид Левин ранее пояснял, что закон является, по сути, первым шагом по выполнению поручения президента о создании равных условий для иностранных и отечественных компаний, работающих в интернете.

 По его словам, ситуация, когда иностранные компании, оказывая услуги на территории России, не платят налогов, которые приходится платить отечественным компаниям за аналогичные действия, «всегда представлялась несправедливостью с точки зрения интернет-бизнеса».

Иностранные компании, осуществляющие продажу контента в российской юрисдикции, должны будут встать на специальный налоговый учет в налоговом органе, как это сейчас делают аналогичные российские компании.

А если они этого не сделают, то будут нести ответственность за незаконное предпринимательство.

Косвенным следствием такой меры станет деофшоризация российских интернет-компаний, использующих иностранную юрисдикцию для уклонения от уплаты налогов, поскольку данная мера обесценивает преимущество офшоров, уверен Левин.

Для российских компаний, осуществляющих сделки в интернете по передаче прав по лицензионному соглашению, ничего не изменится, и сохранятся существующие льготы по НДС, заверял депутат.

В связи с этим, по его словам, необходимость внесения поправок, обеспечивающих преференции российским компаниям для выравнивания их положения, отпала.

Действующие льготы для российских софтверных компаний сохраняются «в полной мере», отмечал Левин.

Закон вступит в действие с 1 января 2017 года, что даст возможность всем участникам рынка подготовиться к его реализации, пояснял ранее председатель комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров.

При этом, по его словам, реализация закона позволит уже в следующем году направить в бюджет дополнительно порядка 10 миллиардов рублей.

Но самое главное, для российских налогоплательщиков будут созданы равные условия конкуренции с их иностранными коллегами, считает депутат.

https://ria.ru

Источник: https://lawedication.com/blog/2016/06/16/nds-dlya-operacij-v-internete-cherez-inostrannye-kompanii/