Заполнение и оформление счета-фактуры онлайн — все о налогах

Счет-фактура — образец и бланк 2016 года

В счет-фактуре образца 2016 года появились новые дополнительные поля: наименование и код валюты, код единицы измерения и код страны происхождения товара.

Счет-фактура – это документ строго установленного образца, который выписывается продавцом покупателю после отпуска товара и служит основанием для принятия к вычету или возмещению налога на добавленную стоимость. Счет-фактура является первичным учетным документом для целей налогового учета.

При реализации товаров счета-фактуры должны выставляться поставщиками не позднее пяти дней со дня отгрузки товара. Читайте также Объем продаж товара >>
Новая форма утверждена Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Скачать бланк счета-фактуры 2016 (Excel)

Заполнить и скачать бланк счета-фактуры 2016 (Excel)

(Выписывайте документы без ошибок и в 2 раза быстрее за счет автоматического заполнения документов в программе Класс365)

Посмотреть образец заполнения счет-фактуры

Посмотреть полный каталог бланков

Строка 1 — порядковый номер (нумерация нарастающим итогом за год), дата составления может совпадать с датой отгрузки (дата в накладной ТОРГ-12) или быть больше (счет-фактура должен быть выписан не позднее пяти календарных дней с момента отгрузки). Один счет-фактура может быть оформлен на несколько поставок (накладных).

Строка 1а — номер и дата исправления данного счета-фактуры, если он был скорректирован. Если исправлений не было, то ставится прочерк.

Строка 2 — полное или сокращенное название организации или ФИО индивидуального предпринимателя.

Строка 2а — юридический адрес организации в соответствии с учредительными документами или адрес места жительства индивидуального предпринимателя по прописке.

Строка 3 — полное или сокращенное наименование организации грузоотправителя, почтовый адрес с индексом, откуда направлен груз. Если грузоотправителем является покупатель, то пишется «Он же» или как в строке 2 и 2а.

При составлении счета-фактуры на выполненные работы или оказанные услуги строка 3 не заполняется.

Строка 4 — полное или сокращенное наименование организации грузополучателя, почтовый адрес с индексом, куда направляется груз. Может совпадать со строкой 6 и 6а. При оформлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги) в этой строке ставится прочерк.

Строка 5 — номер и дата составления платежного поручения или кассового чека.

Строка 7 — наименование валюты, её цифровой код (например, код российского рубля — 643).

Читайте также Двойная запись на счетах >>

Строка 1а — номер и дата исправления данного счета-фактуры, если он был скорректирован. Если исправлений не было, то ставится прочерк.

Строка 2 — полное или сокращенное название организации или ФИО индивидуального предпринимателя.

При составлении счета-фактуры на выполненные работы или оказанные услуги строка 3 не заполняется.

Строка 5 — номер и дата составления платежного поручения или кассового чека.

Строка 7 — наименование валюты, её цифровой код (например, код российского рубля — 643).

Читайте также Двойная запись на счетах >>

Графа 4 — цена за единицу товара или услуги без НДС. Графа 5 — общая стоимость товара или услуги (равна количеству, умноженному на цену без НДС). Графа 6 — сумма акциза по подакцизным товарам.

При отсутствии заполняется «без акциза». Графа 7 — ставка НДС (без НДС, 10% или 18 %). Графа 8 — сумма НДС (стоимость товара или услуги, умноженная на налоговую ставку).

Графа 9 — стоимость всего (стоимость без НДС плюс НДС).

Графы 10 и 11 — страна происхождения и номер ГТД указываются только для импортных товаров.

Строка «Всего к оплате» — общая сумма по счет фактуре с НДС (сумма графы 9 всех позиций таблицы).

Счет-фактура выписывается в двух экземплярах. Первый отдается покупателю, второй остаётся у продавца.

Экземпляры подписываются руководителем и главным бухгалтером. По приказу или доверенности может подписать другой человек. В этом случае указывается номер и дата приказа, доверенности.

Индивидуальный предприниматель подписывает счет-фактуру с указанием ФИО, ставит реквизиты свидетельства о государственной регистрации ИП.

Обратите внимание! Печать на счет-фактуру не ставится.

*Читайте также ABC анализ >>

Вы можете заполнить счет-фактуру онлайн бесплантно.

Автоматическое заполнение бланков документов. Сэкономьте свое время. Избавьтесь от ошибок.

Подключитесь к КЛАСС365 и пользуйтесь полным спектром возможностей:

Автоматически заполнять актуальные типовые формы документов
Печатать документы с изображением подписи и печати
Создавать фирменные бланки с вашим логотипом и реквизитами
Составлять лучшие коммерческие предложения (в том числе по собственным шаблонам)
Выгружать документы в форматах Excel, PDF, CSV
Рассылать документы по email прямо из системы
Поможет в создании отдела продаж

С КЛАСС365 вы сможете не только автоматически готовить документы. КЛАСС365 позволяет управлять целой компанией в одной системе, с любого устройства, подключенного к интернету. Легко организовать эффективную работу с клиентами, партнерами и персоналом, вести торговый, складской и финансовый учет. КЛАСС365 автоматизирует всё предприятие.

Читайте также автоматизация отдела продаж >>

Источник: https://class365.ru/blanki-dokumentov/schet-faktura-novaja-forma-2012

Новости экономики и финансов СПб, России и мира

Валерий Соловьев, советник государственной гражданской службы II класса

Продавцы товаров (работ, услуг) и имущественных прав обязаны выставить счет-фактуру в течение пяти календарных дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав или получения предоплаты (п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ).

При этом счет-фактура должен быть заполнен с соблюдением обязательных требований, установленных ст. 169 НК РФ. Неверно составленные счета-фактуры не дают покупателю права на вычет суммы НДС, предъявленной к уплате продавцом (п. 2 ст. 169 НК РФ).

Общие требования, предъявляемые к порядку заполнения и регистрации счетов-фактур, содержатся в главе 21 НК РФ и Правилах ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.

00 №914 (далее — Правила). Важно уяснить порядок правильного заполнения и регистрации счета-фактуры в отдельных хозяйственных ситуациях.

Авансовые счета-фактуры

Если сделка предполагает получение предоплаты, то продавец должен выставить счет-фактуру покупателю дважды: не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения авансовых платежей, и с даты реализации.

Исключениями являются случаи, когда счета-фактуры при получении предварительной оплаты не составляются. Они поименованы в абзаце 3 п. 18 Правил.

Это случаи получения предоплаты в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг):

• длительность производственного цикла изготовления которых составляет более шести месяцев при условии, если налогоплательщик – изготовитель таких товаров (работ, услуг) определяет налоговую базу только по мере их отгрузки (п. 13 ст. 167 НК РФ)

• облагаемых НДС по нулевой ставке (п. 1 ст. 164 НК РФ);

• которые освобождены от налогообложения (ст. 149 НК РФ);

• лицом, использующим право на освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика (ст. 145 НК РФ).

Минфин РФ в Письме от 06.03.09 №03-07-15/39 разъяснил, что продавцу можно не выставлять счет-фактуру, если отгрузка (реализация) произошла в течение пяти календарных дней, считая со дня получения авансовых платежей.

Но, когда это влияет на право применения покупателем налогового вычета (например, в заключительные четыре дня налогового периода), для последнего необходимо, чтобы продавец все-таки выставил счет-фактуру на предоплату.

Источник: https://www.dp.ru/a/2011/09/06/oformlenie_i_registracija/

Правила заполнения счета-фактуры

Счет-фактура относится к категории учетной документации. Целью ее оформления является обеспечение контроля в правильности начисления НДС, подлежащего уплате в регламентированные сроки в государственную казну.

Документ имеет унифицированную форму, заполнение которой вменено законом поставщику.

Отраженная в нем информация подтверждает свершившийся факт проведения финансовой операции по договору за оказание услуг или отгрузку товара, а также идентифицирует участников сделки соответствующими реквизитами.

На основании общих и финансовых сведений бумаги, оформляется книга покупок субъектами, получившими ее, или заполняется книга продаж представителями компаний, выдавших ее.

От правильности оформления документа зависят финансовое благополучие компании, поскольку допущенные неточности или ошибки могут стать причиной отказа в вычете, а в некоторых ситуациях и в начислении штрафов и изменения налоговых ставок.

Какие правила заполнения счета-фактуры, и каким нормативно-правовым актом они регламентированы?

Общая информация

Его форма, назначение, порядок оформления, использования и учета, зафиксированы в НК РФ. Документ числится в числе проверяемой налоговой документации и используется для предъявления НДС к вычету. Его выписка производится продавцом при совершении оптовых закупок покупателем или при документально оформленном заказе.

С юридической точки зрения, счет-фактура не может служить доказательством факта передачи товара продавцу или уже оказанной услуги. Для этих целей оформляется товарная накладная или акт-передачи материальных средств. Документы актуальны только в комплексе с платежными бумагами, которыми могут быть кассовые чеки или платежное поручение. В счет-фактуре отражается информация:

наименование продукции или услуги, и их количественная и стоимостная характеристика;
величина начисленного НДС для перечисления в бюджет;
величина вычета, на которую вправе претендовать покупатель, поскольку ее оплата возлагается на продавца.

Для чего оформляется счет-фактура?

Покупатель, приобретая продукцию или получая услугу, автоматически уплачивает НДС, ввиду включения его в общую стоимость покупки продавцом. Положения нормативно-правовых источников определяют возможность продавца получить вычет по налогу и сохранить в бюджете компании немаленькие суммы.

Сумма денежного возврата определяется в счет-фактуре, на основании внесенной в него финансовой информации в сфере проведения расчетов по сделке. Неправильно заполненная бумага может стать причиной проблем с Налоговой Службой, обусловленных отказом в вычете и проведения дополнительных разбирательств, последствия которые могут быть неприятны для руководителя компании.

Отстоять свое право на возврат денег при некомпетентно оформленном документе, у продавца получится только в судебном порядке. При этом делопроизводство может отнять у предпринимателя много времени, а также потребовать от него внесения судебных издержек для его обеспечения.

Для минимизации рисков некомпетентного оформления важного документа, можно использовать образец заполнение счета-фактуры на услуги или на продажу товара. Использование возможностей интернета, позволяет оформлять электронную документацию по шаблону, что значительно упрощает процедуру.

В каких ситуациях не нужно оформлять счет-фактуру

Порядок оформления счет-фактуры

Не всегда необходимо оформление счет-фактуры. В некоторых случаях составление документа не актуально или обстоятельства могут требовать подтверждения сделки другими документами. Его необязательно составлять в ситуациях, когда:

сделка не подлежит налогообложению;
субъект предпринимательства передает товар или оказывает услугу на безвозмездной основе;
предприниматель осуществляет деятельность, к которой применимы специальные налоговые режимы;
товар продается в розницу за наличные средства покупателям, имеющим статус физических лиц.

Виды

В зависимости от обстоятельств сделки, при которых выписывается налоговый документ, он может быть нескольких видов.

Если поставка товара или оказание услуги происходит одновременно с оплатой по выставленному исполнителем счету, то оформляется стандартный счет-фактура.

Авансовый документ составляется в случае внесения заказчиком авансового платежа или предоплаты. Корректировочная бумага актуальна в ситуациях, когда в базовом документе были совершены ошибки.

Авансовая счет-фактура

Не всегда условиями сделки является оплата услуг в момент их оказания. В некоторых ситуациях продавец желает подстраховать себя внесенным покупателем авансовым платежом, являющимся гарантией принятия услуг и оплаты их в полном объеме после выполненных условий, согласно требованиям договора.

После поступления денег, имеющих авансовый статус, на счет исполнителя, заполняется счет-фактура на поступившую сумму. Процедура должна быть оформлена на протяжении пяти дней со дня перечисления денежных средств.

При нарушении регламентированных сроков возможны неприятности с уполномоченными органами.

Авансовый документ является основанием для принятия заявленной к вычету суммы НДС. Он оформляется в двух экземплярах для передачи покупателю и хранения в книге продаж. После выполнения исполнителем обязательств в полном объеме, заполняется еще один документ с аналогичными к нему требованиями.

Отличие от счета

Счет-фактура оформляется продавцом продукции или поставщиком услуг только в случае, если обе стороны соглашения являются плательщиками НДС. Выдача счета обязательна для всех субъектов предпринимательства, относящихся к категории поставщика или исполнителя.

Счет-фактура необходим продавцу для получения вычета и для отражения порядка проведения его расчетов в отчетной документации. Счет требуется покупателю для проведения финансовой операции по сделке за приобретенные товары или услуги.

Оба документа могут быть связаны с совершением одной и той же сделки. Возможно их одновременное оформление по одному договору сотрудничества.

Отличие от накладной

Счет-фактура и налоговая накладная применяются для одной сделки, однако они различаются по назначению и по форме заполнения. Первый документ всегда оформляется на унифицированном бланке. Он создается с целью получения вычета НДС.

Налоговая накладная может быть оформлена в произвольной или регламентированной нормативно-правовым актом форме. Ее заполнение актуально только при уже состоявшейся отгрузке товара или уже оказанных услугах.

Документ подтверждает факт передачи продукции или оказания услуги заказчику. Его заполнение проводится при получении регламентированного договором результата деятельности. При невыполнении обязательств поставщиком, заказчик может предъявить претензии по налоговой накладной.

Счет-фактура в данной ситуации не играет никакой роли.

Как заполнять счет-фактуру образец

Документу необходимо присвоить идентифицирующий номер, соответствующий дате его составления. Все аналогичные бумаги регистрируются в специальном журнале.

Для их номеров должна быть характерна возрастающая линия по отношению к предыдущим документам, однако нарушение нумерации не подлежит разбирательствам и наказанию.

Дата должна соответствовать любому дню в пятидневный период после выполнения обязательств по договору.

Акт на списание инструмента пришедшего в негодность

В разделе реквизитов следует указать полное наименование субъекта хозяйствования, его юридический адрес, а также сведения из учредительной и регистрационной документации.

Если предметом сделки являются материально-товарные ценности, то необходимо заполнить графы о грузоотправителе и грузополучателе. В случае если исполнитель оказывает услуги, в этих разделах нужно поставить прочерки.

После указания номера и даты платежного документа необходимо заполнить графу об идентификации покупателя как субъекта предпринимательской деятельности. Первая часть документа завершается внесением данных о валюте, используемой при финансовом расчете между сторонами.

Основные показатели сделки вносятся в таблицу второй части документа. В нее необходимо включить:

предмет сделки;
единица измерения обязательства исполнителя и его условное обозначение;
количество продукции или объем услуг;
цена за единицу продукции;
стоимость продукта с НДС и без него;
величина налога, который может соответствовать 0, 10, 18%;
сведения о государстве, в котором был произведен зарубежный товар, если они актуальны для конкретной ситуации.

Если предприятие не является плательщиком налогов, то в графе, определяющей процентную ставку, не стоит указывать ноль процентов. Предприниматель такого статуса не имеет права на реальную ставку, а нулевой процент к ней также относится. Недостоверности в документе в области налогового статуса могут стать причиной начисления штрафных санкций и стандартной 18-и процентной ставки налога.

Кто должен подписывать документ

Заполненный счет-фактуру подписывает руководитель субъекта предпринимательства, ответственные работники которого составили документ.

Главный бухгалтер может поставить свою подпись только в случае, если это предусмотрено положениями внутренней распорядительной документации.

При единоличной работе индивидуального предпринимателя, в его компетенции составлять и подписывать всю финансово-налоговую документацию. Оформленный в электронном виде счет подлежит электронной подписи, ранее оформленной руководителем или его уполномоченным лицом.

В случае отсутствия возможности подписания документа руководством компании, необходимо внутренней распорядительной документацией предоставить право подписи счет-фактур определенным работникам. В качестве альтернативного варианта можно оформить доверенность.

Порядок заполнения в 1С

Проще всего заполнять счет-фактуру в бухгалтерской программе 1С. В ней документ оформляется на этапе предварительной договоренности о поставке товаров или оказании услуг. Не считается нарушением законодательных норм, если он будет заполнен после получения руководителем завизированной покупателем налоговой накладной.

Счет-фактуру можно создать через раздел программы, в которой фиксируются покупки и продажи. Его оформление проводится в форме, отображаемой разделом «счета-фактуры выданные». В качестве альтернативного варианта можно воспользоваться опцией «выписать счет-фактуру» документа «реализация товаров и услуг».

После завершения документального оформления сделки и проведения отгрузки или оказания предусмотренных договором услуг, важно проверить сформированные проводки операции, что можно сделать по кнопке «Дт-Кт»

Формирование счет-фактуры проводится автоматически на основании ранее заполненной информации о данных контрагента и соглашения о сотрудничестве. Документ можно распечатать прямо из программы.

Для этого необходимо сформировать его внешнюю печатную форму посредством нажатия кнопки с принтером.

Чтобы не потерять данные документа, необходимо его отправлять на печать только после нажатия кнопки «провести и закрыть».

После принятия покупателем счета-фактуры и проведения его по своей базе, изменить внесенные в него данные можно только посредством оформления корректировочной формы документа. Возможно составление новой бумаги при условии отмены операции методом сторнирования, когда аннулирование проводится без ее предварительного удаления.

Источник: https://101biznesplan.ru/spravochnik-predprinimatelya/blanki-i-dokumenty/kak-zapolnyat-schet-fakturu-obrazets.html

Правила составления счет-фактур – актуальные вопросы

На сегодняшний день одним из острейших вопросов для большинства налогоплательщиков налога на добавленную стоимость(НДС)остается: как правильно оформить и представить счет-фактуру? Действующее законодательство предъявляет довольно строгие требования к порядку оформления счетов-фактур в связи с тем, что в соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм налога к вычету.

Налогоплательщики должны составлять счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК). При этом согласно п. 3 ст.

169 НК РФ, налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж: при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения НДС, в том числе не подлежащих налогообложению; в иных случаях, определенных в установленном порядке.

Обратите внимание!

Действующая форма счета-фактуры утверждена Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 мая 2009 г. №451.

Рассмотрим наиболее острые вопросы, возникающие у налогоплательщиков при оформлении счетов-фактур.

Заполняем реквизиты продавца и покупателя

По строкам счета-фактуры «Продавец (Покупатель)» вносится полное и сокращенное наименование продавца в соответствии с учредительными документами.

Обращаем внимание на то, что в том случае если используется сокращенное наименование хозяйствующего субъекта, оно в обязательном порядке должно быть зафиксировано в учредительных документах. После наименования продавца и покупателя указывается «адрес» данных организаций.

При заполнении данного реквизита указывается место нахождения продавца и покупателя согласно их учредительным документам.

Далее перейдем к заполнению таких строк счета-фактуры как «ИНН/КПП», где указывается идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика.

Особенности составления счет-фактуры обособленным подразделением

Обособленные подразделения организаций налогоплательщиками налога на добавленную стоимость не являются. Если товары реализуются организацией через свои подразделения, счета-фактуры по отгруженным товарам (работам, услугам) могут выписываться этими подразделениями покупателям только от имени организации

Источник: https://www.taxcon.ru/blogs/8

Порядок и правила оформления счетов-фактур — Бесплатная Юридическая Помощь

Возмещение или вычет сумм НДС производится на основании счета-фактуры, поэтому четкое и правильное оформление счета-фактуры должно быть одним из главных требований к ответственным лицам.

Ошибки и неточности при заполнении счета-фактуры ведут к неизбежным конфликтным ситуациям с налоговыми органами, которые зачастую решаются только судом.

Неграмотно оформленный счет-фактура может стать причиной неприятностей для ваших партнеров по бизнесу.

Налоговый кодекс Российской Федерации пунктами 5 и 6 статьи 169 и Правительство РФ Постановлением № 1137 от 26.12.11 утвердили типовую форму бланка счета-фактуры, а в приложении 1к четко регламентируют заполнения счетов-фактур и перечень их показателей. Выписка документа на бланке другого образца может послужить налоговым органам причиной в отказе в возмещении или вычете НДС.

Заполнение строк счета-фактуры

В строке 1 проставляется порядковый номер счета-фактуры, в котором через дробь может быть указан код обособленного подразделения, если счет выписывается таковым. Также в строке 1 ставится дата составления счета-фактуры.

Строка 1а предназначена для внесения номера и даты исправленного счета-фактуры. Если же документ не исправлялся, строка не заполняется. В строку 2 вносится полное или сокращенное название продавца согласно учредительным документам.

В строке 2а записывается адрес продавца.

В строке 3 указывается количество (объем), в строке 4 — цена за единицу измерения товара. Если соответствующий показатель отсутствует или получена частичная или полная предоплата, в строках 3 и 4 ставится прочерк.

В строке 3 «Грузоотправитель» проставляется запись «он же», если грузоотправителем и продавцом является одно лицо. В строке 4 «Грузополучатель» вносится полное или сокращенное название грузополучателя на основании учредительных документов.

Прочерки в строках 3 и 4 ставятся в случае, если счет-фактура оформляется на услуги, работы или составителем его является налоговый агент.

В строку 5 вносятся данные соответствующего платежно-расчетного документа или ставится прочерк в случае, если счет-фактура оформляется при получении частичной или полной предварительной оплаты в безденежной форме. В строках 6, 6а и 6б проставляются данные о названии, адресе и ИНН/КПП покупателя соответственно. Строка 7 «Валюта» заполняется согласно Общероссийскому классификатору валют.

Заполнение граф счета-фактуры

В графу 1 при оформлении счета-фактуры вносится наименование товара, которое должно быть полностью идентичным отгрузочным документам. В графе 2 и 2а проставляется код и наименование единицы измерения товара согласно ОКЕИ. Если заполнены графы 2 и 2а, то графа 3 заполняется данными о количестве или объеме товара.

В графе 4 проставляется цена за единицу товара согласно договору без учета НДС. Цена должна соответствовать отгрузочным документам. В счете-фактуре на услуги графу 4 можно не заполнять.

Стоимость товара без НДС в графе 5 рассчитывается как произведение количества или объема товара (графа 3) на цену без НДС (графа 4). Покупатель может потерять право на вычет, если стоимость без НДС рассчитана с погрешностью.

Стоимость товара без НДС проставляется в рублях и копейках (или любой другой валюте) и должна полностью соответствовать данным отгрузочных документов.

В графе 6 обозначается сумма акциза для подакцизных товаров или вносится запись «без акциза» для товаров, не являющихся таковыми.

Графа 7 «Налоговая ставка» заполняется соответственно Налоговому кодексу РФ: для экспортных товаров – 0%, для льготных товаров – 10%, для всех остальных – 18%. Если реализуются товары, освобожденные от НДС, в графе 7 ставится запись «без НДС».

Предъявляемая покупателю сумма налога рассчитывается как произведение стоимости без налога, указанной в графе 5, на соответствующую ставку налога (графа 7) и вносится в графу 8 счета-фактуры.

Стоимость товаров (работ, услуг) с НДС рассчитывается как сумма стоимости без НДС, указанной в графе 5, и величины НДС по графе 8 и проставляется в графе 9. Она должна соответствовать стоимости товара с НДС, указанной в отгрузочных документах.

Графы 10 и 10а заполняются данными о коде и названии страны происхождения товара на основании данных Общероссийского классификатора стран мира (желательно детально ознакомиться до того как оформить счет-фактуру) только в том случае нероссийского происхождения товара. В данных графах также допускается указание наименований и кодов нескольких стран.

Номер таможенной декларации проставляется в графе 11 также только для товаров нероссийского происхождения. Для товара, произведенного за рубежом, а упакованного, расфасованного или разлитого в России, проставляется номер таможенной декларации, так как такой товар считается импортным.

Придерживаясь указанного порядка оформления счетов-фактур, можно избежать многих досадных ошибок.

Требования к бумажным и электронным счетам

Согласно действующим правилам оформления счетов-фактур они могут быть выставлены на бумажном или электронном носителях. Выписанный на бумаге счет подписывает руководитель предприятия и главный бухгалтер или лицо, уполномоченное организацией специальным приказом или доверенностью.

При этом обязательно указывается фамилия, имя, отчество уполномоченного лица и реквизиты соответствующей доверенности. Замена реквизитов «Руководитель предприятия» и «Главный бухгалтер» не допускается. В эти поля вносятся сведения об уполномоченном предприятием на подписание счета-фактуры лице.

Если счет-фактура в бумажном виде выписывается индивидуальным предпринимателем, он подписывается данным предпринимателем с указанием реквизитов о его государственной регистрации. Использование факсимильных подписей для оформления счетов-фактур не допускается.

Счет-фактура в электронном виде должен быть подписан ЭЦП только руководителя предприятия или уполномоченного лица.

Скачать бесплатно бланк:

Бланк счет-фактуры (Word)
Бланк счет-фактуры (Excel)

Источник: https://besplatniy-urist.ru/blanks/torgovie/poryadok-i-pravila-oformleniya-schetov-faktur.html

Счет-фактура

В процессе своей работы каждое предприятие сталкивается с необходимостью документирования сделок купли-продажи и оказания услуг.

Налоговый Кодекс РФ требует для оформления таких операций использовать счёт-фактуру.

Данные, содержащиеся в ней, необходимы для правильного расчёта НДС (Налога на добавленную стоимость).

Что такое счет-фактура

Счёт-фактура – унифицированный (установленного формата) первичный налоговый документ. Он составляется продавцом (исполнителем услуг) и передаётся покупателю (заказчику) сразу после принятия товаров или услуг, вместе с товарными накладными или актами приёмки работ.

Цель применения – полный налоговый учёт НДС на предприятиях-налогоплательщиках.

Бухгалтерия предприятия регистрирует счета-фактуры и изменения к ним в специальном журнале. В качестве учётных регистров для выставленных — используются «Книги продаж», для входящих – «Книги покупок».

В конце отчётного периода на основании этих записей составляется налоговая декларация, определяющая разницу между налогом к уплате в бюджет и возмещением покупателю (см. Налоговая декларация по УСН и Декларация ЕНВД).

Как оформить счет-фактуру

Обязательные реквизиты документа содержатся в 169 статье Налогового Кодекса, форма и правила заполнения регламентированы Постановлением Правительства от 26 декабря 2011 года № 1137.

НК предусматривает оформление документа в электронном виде или на бумаге – стороны заранее договариваются о способе передачи учитывая технические возможности контрагента. При применении безбумажных носителей счета-фактуры заверяют электронными подписями ответственных лиц. Юридически оба способа одинаково значимы по статусу.

В бумажном варианте один работник может подписать счёт-фактуру и за главного бухгалтера, и за руководителя при условии, что данное лицо официально наделено правом подписи. Основания — приказ и доверенность.

Факсимильная подпись не допускается, потому что Налоговый кодекс такой возможности не предусматривает. Оттиск печати на счёте-фактуре проставлять не требуется.

Как придумать название фирмы

Порядок исправления ошибок регламентирован; на случай изменения суммы продажи законодательством предусматривается специальная корректировочная форма.

Сроки выставления счета-фактуры – не больше пяти календарных дней с даты получения оплаты, отгрузки или передачи права собственности. Если по договору отгрузка товара происходит многократно, ежедневно в течение месяца, то предъявить счет-фактуру нужно не позже пятого числа следующего месяца.

Если продавец допустит ошибку в обязательных сведениях, налоговая инспекция может не принять вычет суммы НДС у покупателя, поэтому полученные документы следует проверять, а в случае обнаружения неточностей — попросить поставщика внести исправления.

Суммы нужно отражать в рублях и копейках: хотя декларация и заполняется в рублях, но в книгах покупок и продаж отображаются полные данные.

Как заполнить счет-фактуру

Бухгалтерии, выставляя счёт-фактуру при реализации, необходимо указывать следующие обязательные реквизиты:

порядковый номер в журнале регистрации (способ отображения и значность номеров описывается в учётной политике организации, желательна непрерывная сплошная нумерация в течение года);
дату составления;
для поставщика и покупателя: наименование фирмы(краткое или полное, с указанием формы собственности), ИНН, юридический адрес, КПП;
для грузоотправителя и грузополучателя: наименование и почтовый адрес;
номер расчётного документа, если раньше за продукцию получена частичная или полная предоплата;
валюту сделки, код (например, «российский рубль, 643» или «евро, 978», условные единицы «у.е.» не применяются), разные виды валют одновременно не указываются;
наименование (недостаточно указать только группу товаров(«болт», «метизы») или только буквенно-цифровое обозначение («М8») — продукцию необходимо идентифицировать без разночтений – «Болт М8х40мм»);
единицу измерения товара (штуки, комплекты, вес, длину);
номер по ГТД (грузовой таможенной декларации);
страну происхождения,
объем отгрузки в количественном выражении;
цену продукции;
стоимость товара без учёта налога;
сумму акциза для отдельных видов товаров (автомобили, алкогольная и табачная продукция (см. Коды в алкогольной декларации));
налоговую ставку в процентах;
сумму налога;
итоговые суммы «Всего к оплате»;
подписи уполномоченных лиц.

Как заполнить платежное поручение

В счёте-фактуре допустимо указывать и другую информацию, необходимую налогоплательщику, но для неё следует предусмотреть дополнительные графы и строки, не изменяя формы документа в целом. Например, номенклатурный номер продукции, инвентарный код, данные о партии продукции, упаковке.

В 2013 году Минфин утвердил новый бланк, объединяющий товарную накладную и счёт-фактуру – УПД.

Универсальный передаточный документ содержит в структуре «встроенный» счёт-фактуру, необязателен к применению и используется по желанию предприятий.

С его помощью оптимизируется объём документооборота: нет надобности составлять два очень похожих документа.

Особая специфика заполнения используется при оформлении посреднических услуг по агентским договорам. В этом случае в документе фигурируют агент, покупающий на своё имя товары, и принципал (комитент), которому товар предназначается.

Коды в счет-фактуре

Для обозначения страны происхождения товара в счёте-фактуре неверно указывать «ФРГ», например. Госстандарт выпустил специальный ОКСМ (Общероссийский классификатор стран мира) №025-2001. В нём содержатся цифровые коды и краткие названия стран-производителей.

Если продукцию сделали в России или в странах таможенного союза, допустимо не заполнять эту графу. При реализации имущественных прав или оказании услуг писать страну-производителя не нужно.

Если товар изготовили в группе стран, что указано в ГТД, допустима запись «ЕС», «Европейский союз». В иных случаях нужно указать сведения из ОКСМ: «276», «Германия».

Номер ГТД состоит из двух элементов, разделённых дробной чертой:

Регистрационный номер ГТД (первая строка графы «А»);
Порядковый номер товара на главном или дополнительном листе ГТД (графа 32).

С ндс и без ндс

Статья 145 НК РФ предусматривает порядок освобождения от уплаты НДС предприятий с выручкой менее 2 миллионов рублей за три месяца.

Если предприниматель или организация получили такое освобождение, применяют специальные налоговые режимы (УСН (см. Ведение учета при УСН), патентную систему налогообложения, ЕНВД (см. Ведение бухгалтерского учета при ЕНВД)), то плательщиками НДС они не являются. В том же списке находятся организации, занятые исследованиями в проекте «Сколково».

Оформление совместителей

В этих случаях в документе продавца ставится отметка «Без НДС».

Не обобщайте такое освобождение по статусу налогоплательщика с нулевой ставкой налога, которая относится к товару или услуге.

Статья 164 НК РФ содержит перечень объектов, облагаемых по различным ставкам.

0% – международные перевозки (включая транспортировку нефти и газа трубопроводами, электроэнергии линиями электропередачи, перевозку речным, морским, железнодорожным, воздушным транспортом) связанные с экспортом; перевозки в Крым; продукция, связанная с космической отраслью; деятельность по добыче драгоценных камней и металлов и другие;
10% – печатная продукция; детские товары; продукты питания; лекарства;
18% – остальное.

Правильное оформление счетов-фактур избавит работников бухгалтерии от дополнительных усилий по исправлению ошибок и поможет избежать недоразумений в случае налоговой проверки.

Источник: https://tvoi.biz/dokumenty/schet-faktura-poyasneniya-k-zapolneniyu.html

Регистрация счетов-фактур по новым правилам

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, форма которого утверждена Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137, состоит из двух частей: ч. 1 «Выставленные счета-фактуры«, ч. 2 «Полученные счета-фактуры«.

В Журнале учета указываются: — полное или сокращенное наименование налогоплательщика в соответствии с учредительными документами (или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя); — идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика; — налоговый период, за который составлен журнал учета.

Каждая часть Журнала представляет собой таблицу. В ней предусмотрены графы для отражения следующей информации о счетах-фактурах: — дата (выставления или получения); — код способа выставления. Если документ составлен на бумажном носителе, то в графе 3 проставляется «1».

В случае, когда речь идет о регистрации электронного счета-фактуры, в эту графу вписывается «2»;

— код вида операции. При этом в случае одновременного отражения нескольких операций в счете-фактуре указывается одновременно несколько кодов через разделительный знак. Предполагается, что перечень кодов должен быть утвержден ФНС.

На сегодняшний день отдельного приказа, в котором были бы приведены коды операций, из-под пера ФНС пока не вышло.

Так что в этой части необходимо дождаться либо когда ФНС утвердит их, либо когда даст соответствующие разъяснения, можно ли их взять из Приложения N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по НДС, утвержденному Приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. N 104н;

— номер счета-фактуры; — дата составления счета-фактуры; — номер и дата составления корректировочного счета-фактуры; — номер и дата исправления; — наименования покупателя (продавца); — ИНН/КПП покупателя (продавца); — наименование и код валюты; — стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре всего; — сумма налога; — разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре; — разница НДС по корректировочному счету-фактуре. Счета-фактуры (в том числе исправленные, корректировочные), выставленные или полученные на бумажном носителе или в электронном виде, подлежат единой регистрации в хронологическом порядке соответственно в ч. 1 или ч. 2 Журнала.

Обратите внимание! Компаниям, которые имеют в своем составе обособленные подразделения, нужно вести Журнал в целом по организации.

Журнал составляется на налоговый период. Если он формировался на бумажном носителе, то до 20-го числа месяца его следует прошнуровать, страницы пронумеровать и скрепить подписью руководителя организации (уполномоченного лица) или ИП и скрепить печатью компании.

Журнал, составленный в электронном виде, подписывается электронной цифровой подписью руководителя организации (уполномоченного им лица), индивидуального предпринимателя при передаче Журнала учета в налоговую инспекцию для проверки. В том случае, если в течение налогового периода счета-фактуры не выставлялись, то ч. 1 Журнала не заполняется.

В таких ситуациях оформить нужно лишь «шапку» Журнала и ч. 2, естественно, при наличии полученных счетов-фактур в этот период. Независимо от того, в каком виде составлялся Журнал (на бумаге или на компьютере), хранить его нужно в течение не менее 4 лет с даты последней записи.

Ровно столько же необходимо беречь как зеницу ока и соответствующие счета-фактуры, а также подтверждения оператора электронного документооборота, извещения покупателей о получении счета-фактуры (в том числе корректировочного, исправленного). Их нужно подшивать в хронологическом порядке соответственно по мере их выставления или получения.

Помимо всего прочего, Правила предписывают хранить в течение 4 лет и иные документы, которые, хотя и не регистрируются в Журнале, имеют самое что ни на есть прямое отношение к НДС.

Это заверенные в установленном порядке комиссионером (агентом) копии счетов-фактур, полученных комитентами (принципалами); таможенные декларации (их заверенные копии), платежные и иные документы, подтверждающие уплату налога; заявления о ввозе товаров и об уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате НДС или их копии и т.д.

Беречь нужно и документы, которыми оформляется передача имущества, нематериальных активов, имущественных прав, а также «первичку» на изменение в сторону уменьшения стоимости приобретенных товаров. Никак нельзя выбросить раньше положенного срока и бухгалтерские справки-расчеты, на основании которых был восстановлен НДС, ранее принятый к вычету, а также иные документы, которые регистрируются в Книге покупок или Книге продаж.

«Виртуальные» даты

Особое внимание следует уделить заполнению граф Журнала, предназначенных для внесения данных о дате выставления и о дате получения счета-фактуры. Связано это с тем, что счета-фактуры могут быть выставлены как на бумажном носителе, так и в электронном виде. В общем случае один и тот же документ нельзя продублировать одновременно и в бумажном, и в электронном варианте.

При выставлении счета-фактуры в электронном виде в графу 2 ч. 1 Журнала вносится дата поступления файла оператору электронного документооборота от продавца, указанная в соответствующем подтверждении. Причем в наличии у продавца должно быть извещение покупателя о получении счета-фактуры, подписанного его ЭЦП и полученного также через оператора электронного документооборота.

Вполне возможно, что продавцу придется предпринять несколько попыток отправить счет-фактуру покупателю. В этом случае датой, которую нужно внести в Журнал, будет являться та, когда было получено упомянутое извещение. В свою очередь, в графе 2 ч.

2 Журнала указывается дата направления покупателю оператором электронного документооборота файла счета-фактуры продавца, указанная в подтверждении оператора. В данном случае также необходимо заручиться извещением покупателя о получении счета-фактуры, подписанным его же ЭЦП и подтвержденным оператором электронного документооборота.

Ну а как быть, если в силу тех или иных причин покупатель так и не получит от продавца счет-фактуру в электронном виде? При подобном стечении обстоятельств допускается составление такого счета-фактуры на бумажном носителе. При этом продавец переносит показатели из составленного «виртуального» бланка, не изменяя их, в счет-фактуру, составленный на бумажном носителе. В ч.

1 и 2 Журнала в этом случае продавец и покупатель соответственно регистрируют только «бумажный» счет-фактуру. А вот перевыставить его же в электронном виде впоследствии уже нельзя. Обратите внимание! Счет-фактура, составленный в электронном виде, не имеет такого реквизита, как «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо».

Он подписывается лишь ЭЦП руководителя хозяйствующего субъекта (ИП). Если же сложилось так, что организации пришлось вместо «виртуального» составить «бумажный» счет-фактуру, то тут уж без подписи главбуха (иного уполномоченного лица) не обойтись.

Также стоит иметь в виду, что графа 2 ч. 1 Журнала не заполняется при регистрации не подлежащего выставлению счета-фактуры, составленного налоговым агентом при перечислении платы иностранному поставщику или собственнику казенного имущества.

Указанную графу следует оставить незаполненной в случае составления счета-фактуры при выполнении СМР для собственных нужд и при передаче товаров (работ, услуг) также для собственных нужд, если расходы не учтены при налогообложении прибыли.

Назовем и последний случай, когда дата не указывается: ее не вписывают, когда налогоплательщик получает суммы, которые в соответствии со ст. 162 Налогового кодекса увеличивают базу по НДС.

Книга покупок и Книга продаж

В отличие от Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур бланки Книги покупок и Книги продаж ранее имели место. Однако в их новых формах, которые утверждены Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137, присутствует немало изменений. Причем их невозможно не заметить.

Так, теперь вместо одной графы, в которой указывались номер и дата счета-фактуры, для данных показателей в Книге покупок предусмотрено их целых четыре: — в графе 2 указываются, как и прежде, номер и дата счета-фактуры; — в графе 2а — номер и дата исправления счета-фактуры; — в графе 2б — номер и дата корректировочного счета-фактуры; — в графе 2в — номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры. Аналогичные графы появились и в Книге продаж, но под другой нумерацией (1, 1а, 1б, 1в). При отсутствии данных для их отражения в тех или иных графах Книг покупок или продаж их оставляют пустыми. В частности, при регистрации в Книге покупок счета-фактуры, полученного от продавца на перечисленную сумму аванса в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, графы 4, 6, 8а, 9а, 10 — 12 не заполняются. Не нужно вписывать данные и в графы 2а, 2б и 2в, если в первоначальный счет-фактуру не вносились исправления и не выставлялся корректировочный счет-фактура. Стоимостные показатели Книги покупок и Книги продаж указываются в рублях и копейках. Книгу покупок и Книгу продаж можно вести как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Они, как и Журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур, составляются за один налоговый период. И точно так же до 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, Книги, составленные на бумажном носителе, прошнуровываются, их страницы пронумеровываются, заверяются подписью руководителя организации (уполномоченного лица) или ИП и скрепляются печатью компании. Дополнительные листы подписываются руководителем организации (уполномоченным лицом) или ИП, прикладываются к Книге за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура (в том числе корректировочный) до внесения в него исправлений. Далее листы пронумеровываются с продолжением сквозной нумерации страниц соответствующей Книги за указанный налоговый период, прошнуровываются и скрепляются печатью. Книга покупок и Книга продаж, составленные в электронном виде, и дополнительные листы к ним скрепляются ЭЦП руководителя организации (уполномоченного им лица) или ИП при их передаче в налоговый орган на проверку.

Обратите внимание! По новым правилам Книгу покупок и Книгу продаж, а также дополнительные листы к ним в соответствии с Постановлением N 1137 следует хранить, как и Журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур, в течение не менее 4 лет с даты внесения в них последней записи. Отметим, что ранее Книги требовалось беречь не менее 5 лет (п. п. 15 и 27 Постановления N 914). Также стоит отметить, что теперь Книги подписывает не главный бухгалтер, а руководитель организации (или уполномоченное лицо).

Продолжение следует

Счет-фактура является основным документом, который служит основанием для применения вычетов по НДС. Поэтому даже несмотря на то, что он состоит всего-то из одной страницы, к его заполнению следует относиться более чем внимательно. Однако от ошибок не застрахован никто, а исправлять их теперь нужно по новым правилам.

Да и форма корректировочного счета-фактуры претерпела изменения. Помимо всего прочего, исправления и корректировки (а это в данном случае совершенно разные вещи) нужно провести и в других значимых для НДС документах. Таким образом, обзор новшеств, которые «подарило» налоговым агентам и плательщикам НДС Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

N 1137, очевидно, еще не закончен.

Январь 2012 г.

Источник: https://www.pnalog.ru/material/registraciya-schetov-faktur-po-novym-pravilam

Образец заполнения счета-фактуры — на услуги, ИП, бланк, без НДС в 2018 году

Как заполнять счета-фактуры? Это не так просто выяснить из сухих положений Налогового кодекса. Проанализируем основные аспекты законодательства РФ и разберемся, как же должна выглядеть такая документация в 2018 году.

Правила заполнения счетов-фактур необходимы не только плательщикам НДС, но и лицам, которые добровольно выставляют такие бланки своим контрагентам. Рассмотрим, какого порядка формирования документа следует придерживаться.

Базовые сведения ↑

Выясним, что такое счет-фактура и перечислим главные его особенности.

Характеристики документа

Покупателю нужно получить от продавца счет-фактуру, который в дальнейшем станет основанием для использования вычета. При этом составленный документ не станет подтверждением того, что товар передано, а услуги предоставлено.

Такие документы помогут вести налоговый учет выданных счетов, но влиять не складской запас не смогут. Установлен срок составления счета-фактуры – в течение 5 дней с того времени, когда:

Получено сумму в полном или частичном объеме	За предоставление услуг, приобретение товара и т. п.
Выдано товар, оказано услуги	То есть после отгрузки

Отсчет начинают со следующего дня после выполнения операции. Счет-фактуру не нужно выставлять в таком случае:

Когда реализация товара осуществляется с оплатой наличными средствами фирмами	Что занимаются продажами в розницу, предоставляют услуги общепита и иные оплачиваемые услуги жителям (ст. 168 п. 7 НК)
Когда осуществляется реализация акций (сюда не относятся брокерские и посреднические услуги)	В соответствии со ст. 169 п. 4 НК РФ
При выполнении не облагаемых налогом операций банком	Негосударственным ПФР

Нет необходимости составлять счета и тогда:

Когда получено сумму в счет поставки	Которая запланирована, при условии, что товар не облагается НДС
Когда импортируется товар в пределы страны	Так как вместо счета-фактуры будет подаваться таможенная декларация

Назначение авансового счета-фактуры

А значит, и в счете-фактуре стоит вписывать такие же ставки. В Книге продаж (в пункте 5а) при формировании счета по предоплате не стоит ничего указывать.

Согласно пункту 13 порядка заполнения документа, при отгрузке продукции, отчетность на суммы полученной предварительной оплаты, что выданы и зарегистрированы продавцом в Книге по продажам, должны отражаться в Книге по приобретениям.

Это необходимо для расчета НДС с целью возмещения. Итак, при получении продавцами предоплаты составляется счет-фактура на реализацию товара и на оказание услуг два раза:

в течение 5 дней после оплаты;
в момент отгрузки (ст. 167 п. 1, п. 14 НК).

Порядок действий:

продавец получает аванс – выставляет счет;
регистрирует его в Книге продаж (ст. 168 п. 3 НК);
возмещает НДС, что был перечислен с авансовой суммы;
регистрирует предоставленный счет в Книге покупок (ст. 172 п. 6, ст. 71 п. 8 НК);
выдает новый бланк при продаже товара;
регистрирует сведения из него в Книге продаж (ст. 168 п. 3 НК).

Где можно взять бланк?

Сам бланк можно скачать на одном из интернет-порталов. Но можете не утруждать себя поисками – воспользуйтесь представленным образцом:

Нормативная база

Перечислим актуальные нормативные документы, положения которых регулируют порядок составления, подачи, а также сроки подготовки счетов-фактур:

Как правильно заполнить счет-фактуру (правила оформления)? ↑

По выставленным счетам-фактурам стоит отражать сведения такого плана:

названия и реквизиты каждого участника сделки;
список выданного товара;
цену на выполненные работы, товар;
общие цены;
ставки и размер налога.

Готовить бланки допускается в бумажном виде или в электронном. Во втором случае стоит получить согласие контрагента. Но есть еще требование совместимости техники для обработки документов.

Как сделать отчет (порядок формирования)

Придерживайтесь такого порядка:

Поставьте номер документа и дату, когда он составляется	Нумерация возобновляется ежегодно или ежеквартально, ежемесячно, ежедневно
В пункте 2	Впишите полностью или сокращенно название компании (согласно учредительным документам)
2а	Адрес лица, что выступает продавцом
2б	ИНН и КПП компании, реализующей товар, предоставляющей услуги. В том случае, когда компания состоит на учете в двух Инспекциях (межрегиональной и местной), в счетах стоит отражать КПП, что был присвоен в межрегиональном отделении
3-4	Грузополучатель и его адрес, а также сведения о грузоотправителях. Если отправитель груза и продавец является одним лицом, то стоит прописать «Он же». Следите за тем, чтобы все реквизиты соответствовали документации. При уступке права требования (при передаче прав на имущество) нужно поставить прочерки
В 4 пункте	Нужно поставить прочерк, если счет выписывается на выполненные работы. «Он же» в графе 4 не допускается ставить – стоит полностью прописывать сведения согласно учредительской документации. Хотя такое заполнение не будет являться основанием для получения отказа в предоставлении вычета
5	Заполняется, если: получено предоплату в счет поставки продукции, которая планируется в ближайшем будущем; отгружено товар (вписывают данные покупателей, которым перечислено сумму аванса); продано товар за наличные средства; отражение в счете-фактуре платежно-расчетного документа и даты приобретения
6	Название лица, что выступает в качестве покупателя
6а	Адрес такого лица, что должен соответствовать сведениям из учредительной документации
6б	ИНН и КПП фирмы, что приобретает товар

Если товар передается на безвозмездной основе, необходимо поставить прочерк в пункте 4, 6, 6а, 6б. Далее нужно переходить к табличным данным.

Рассмотрим графы, с заполнением которых чаще всего возникают трудности. Отражают:

Название продукции, прав на имущество	Допустимо указание товарных знаков на иностранных языках, если таковые имеются в сертификатах соответствия на товар. Само название указывают на русском. Можно вписать в одном счете, но на разных позициях товары и услуги. Счет-фактура на строительные работы не может содержать общие названия услуг. Следует расписывать каждую услугу
Единица измерения, если есть такая возможность	Код и показатель из общероссийского классификатора измерительных единиц
Количество, объем товара, что поставляется в соответствии с принятыми единицами измерения	Пункты 2-3 могут не заполняться в том случае, когда лицо предоставляется услуги или выполняет работы
Стоимость продукции с НДС за единицу согласно договорам	Если оплата производится по государственной цене, стоит включить НДС
Общая сумма от отгруженной продукции	Не отражается, если в счете-фактуре вписано несколько позиций товара, так как этот пункт не содержит всю сумму, которая должна оплачиваться
Размер акциза	Если нет показателя, ставят «без акциза». Если получено сумму оплаты в счет поставки, что ожидается, необходимо поставить прочерк
Отражают ставку	Вписывают размер налога
Общие суммы	В отношении операций, перечисленных в п. 5 ст. 168 НК, ставят прочерки
Указывают страну происхождения товара в том случае, если это не РФ	При поучении аванса ставят прочерки. Вписывают в этой графе и цифровые коды
Необходимо указать номера таможенных деклараций	—

Плательщиком могут вноситься дополнительные графы, о чем говорится в документе от 8.04.2002 № 03109/918/14Н443.
Как выглядит заполненный счет-фактура (пример)

Особенности ведения документации ↑

Не всегда получается придерживаться общепринятых правил. Разберемся, какие особенности составления счетов-фактур предусмотрены для обособленных подразделений, налоговых агентов и индивидуальных предпринимателей.

Для налогового агента

В Налоговом кодексе нет указания на то, что налоговый агент обязан выписать счет-фактуру и отражать сведения таких документов в Книге покупок и продаж.

Ставится соответствующая отметка «Аренда госимущества». При заполнении бланка налоговому агенту стоит учесть такие нюансы:

Строка 2	Будет содержать название продавца, от имени которого налоговый агент перечисляет сумму в бюджет
2а	Отражается месторасположение продавцов, за которого платится НДС
2б	Также сведения продавца (код причины и ИНН). Прочерк в этом пункте должны поставить те агенты, что указаны в п. 2 ст. 161 Налогового кодекса
3-4	Прочерки при заполнении лицами, о которых говорится в п. 2 – 3 ст. 161 НК
5	Данные платежно-расчетных документов, которые будут доказательством оплаты товара и налога. Налоговые агенты, о которых говорится в той же статье НК, что составляют счета по частичной оплате в счет запланированной поставки, также ставят прочерк. Если оплата производится в полной мере, при составлении документа стоит опираться на правила ст. 169 п. 5 НК

Для индивидуального предпринимателя (ИП)

В том случае, когда документ формируется ИП, стоит отразить сведения из свидетельства о госрегистрации такого лица. Что это за сведения? – информация о ИП, которая позволить идентифицировать лицо.