Как заполнить декларацию по УСН “доходы” за 2018 год для ИП?
Добрый день, уважаемые ИП!
Мы уже с Вами научились заполнять нулевую декларацию по УСН вот в этой небольшой статье:
Как заполнить нулевую декларацию для ИП на УСН 6% без сотрудников за 2018 год?
Разумеется, большинство ИП работают и получают реальный доход. В этом случае им нужно заполнить уже декларацию по ИП, где есть оборот денежных средств за отчетный год. То есть, сегодня речь пойдет о заполнении ненулевой декларации.
Итак, давайте рассмотрим вопрос заполнения НЕнулевой декларации на конкретном примере:
- ИП на упрощенке (УСН 6%) без сотрудников;
- Нужно составить декларацию за 2018 год (если будете составлять декларацию за 2017 год, то помните, что размер страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование будет иным);
- ИП не является плательщиком торгового сбора;
- В течении всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
- ИП работал полный год;
- Доход за отчетный год был.
- Все взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование были сделаны полностью и своевременно;
- ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.
- Декларация должна быть по НОВОЙ ФОРМЕ 2016 года (согласно приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@)
Какую программу будем использовать для составления декларации по УСН?
Будем использовать отличную (и бесплатную) программу под названием “Налогоплательщик ЮЛ”.
Не бойтесь, у меня есть подробная инструкция о том, как ее установить и настроить. Прочтите сначала вот эту статью, и установите ее на свой компьютер: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html
Будем считать, что вы установили программу и корректно прописали свои реквизиты по ИП.
1 шаг: Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”
И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН.
Для этого нужно нажать на иконку со значком “Создать”
А затем необходимо выбрать нужную нам форму № 1152017 “Декларация по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения”
Да, еще важный момент.
Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять. Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период.
Например, для декларации за 2018 год необходимо выставить вот такие настройки:
По аналогии можно выставить другие периоды по декларации. Например, если Вы сдаете декларацию за 2017 год, то нужно в настройках выбрать 2017 год.
2 шаг: Заполняем Титульный Лист
Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить. Естественно, у меня для примера взят мифический персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =)
Вы указываете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты.
Какие-то данные подтягиваются сразу. Что-то придется заполнить самостоятельно… Напомню, что программу “Налогоплательщик ЮЛ” предварительно нужно настроить, и еще раз отсылаю вот к этой статье: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html
Поля, выделенные коричневым цветом, необходимо подкорректировать.
1. Раз мы делаем декларацию за год, то и период необходимо выставит соответствующий.
Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см. рисунок)
Должно получиться вот так:
Далее необходимо добавить свой ОСНОВНОЙ код по классификатору ОКВЭД
Напомню, что при регистрации ИП Вы указывали основной и дополнительный коды деятельности для Вашего бизнеса.
Здесь необходимо указать именно основной код деятельности. Для примера, я указал код 62.09 Разумеется, у Вас он может быть другим.
Если декларацию будете сдавать самостоятельно, то вот в этих ячейках ничего трогать НЕ надо. (см. рисунок ниже)
Здесь ничего не трогаем, так как сдавать будем сами, без представителей. Должна стоять единица.
Больше ничего на титульном листе декларации в нашем примере не трогаем, так как будем сдавать декларацию при личном визите в инспекцию, без представителей.
3. Шаг: Заполняем раздел 1.1 нашей декларации
В самом низу программы нажмите на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить. Многие теряются на этом моменте, так как раздел по-умолчанию неактивен и не дает внести нужные данные.
Ничего страшного, справимся =)
Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на иконку “Добавить раздел” (см. рисунок ниже), а лист сразу станет доступен для редактирования.
Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010. Если не знаете, что такое ОКТМО, то прочтите вот здесь.
В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111. Вы указываете свой реальный код по ОКТМО.
Больше ничего не трогаем на листе 1.1 нашей декларации.
Но если ОКТМО в течение года изменился, то необходимо указать новый код в соответствующих строках. Такое может случиться, например, при смене реквизитов налоговой инспекции, или при смене места жительства самого ИП.
4. Шаг: Заполняем раздел 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”
Опять в самом низу нашего документа выбираем соответствующую закладку:
“Раздел 2.1.1” и активируем лист кнопкой “Добавить Раздел” (точно так же, как активировали предыдущий лист)
И видим главный лист, который придется заполнить =)
А. Здесь нужно внести данные по доходам нашего ИП за отчетный год. Предположим, некий Иван Иванович Иванов за год получил следующий доход поквартально :
- Квартал 1: 150 000 рублей;
- Квартал 2: 250 000 рублей;
- Квартал 3: 400 000 рублей;
- Квартал 4: 200 000 рублей;
Для удобства я взял небольшие суммы по доходам и округлил до нулей, чтобы было легче считать. Понятно, что у вас могут быть суммы с копейками, в этом случае нужно округлять до целых рублей по правилам арифметики.
Б. Пусть наш ИП оплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование следующим образом:
- Квартал 1: 8096,25 рублей
- Квартал 2: 8096,25 рублей;
- Квартал 3: 8096,25 рублей;
- Квартал 4: 8096,25 рублей;
Тогда заполняем № 140, 141, 142, 143 следующим образом:
(с учетом округлений до целых рублей, по правилам арифметики)
Также нам необходимо указать ставку налога по УСН в строках 120-123 за квартал, полугодие, 9 мес. и за год.
Делается это очень просто. Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников).
После того, как заполните строки:
нажимаем на клавишу “Р” для пересчета формул декларации.
Вот, что у нас должно получиться:
Все готово, осталось послать ее на печать
Но сначала напомню, что необходимо оплатить налог по УСН по итогам года до 30 апреля, следующего за отчетным годом! Это лучше сделать перед подачей декларации, конечно.
То есть, сначала платим налог по УСН, а затем сдаем декларацию. Для того чтобы оплатить этот налог по УСН, необходимо сформировать отдельную платежку (или квитанцию) для налоговой службы.
5. Шаг: Сдаем декларацию в налоговую
Но вернемся к статье… Сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы. Для этого нажимаем на кнопку со значком «К» — «контроль документа».
Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы.
После проверки декларации печатаем ее в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую инспекцию, где стоите на учете. Подписывать декларацию нужно в налоговой инспекции, а не дома.
Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так). Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает его Вам. Вы его храните, не теряете =) И не забудьте оплатить налог по УСН перед подачей самой декларации!
Пример заполненной декларации
Для наглядности привожу итог наших мучений =) Вот, что должно в итоге получиться после всех манипуляций:
P.S. Несмотря на то, что программа, которую мы с Вами изучили в этой инструкции, очень хороша, я по-прежнему рекомендую пользоваться платными бухгалтерскими программами и сервисами. Дело в том, что они формируют декларации на основе УЖЕ введенных данных по хозяйственным операциям ИП.
Здесь-же, их еще нужно корректно подготовить и внести. И если где-то в исходных данных была ошибка (например, неправильно округлили числа), то и декларация будет неверной, несмотря на контрольную проверку данных.
Поэтому, смотрите все-таки в сторону платных программ, которые позволяют составлять не только декларации, но и делать множество других операций. Например, формировать те-же квитанции (или платежные поручения) на оплату обязательных страховых взносов ИП.
С уважением, Дмитрий.
P.S. В статье приведены скриншоты программы «Налогоплательщик ЮЛ». Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/
Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!
И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:
Подписаться на новости по емайл
Источник: https://dmitry-robionek.ru/kak-zapolnit-deklaraciju-po-usn-dohody-za-2018-god
Налоговая декларация по УСН для ИП без работников
Ежегодный отчет в налоговую инспекцию – головная боль многих предпринимателей. Особенно ярко это ощущается, когда подходит дедлайн.
Заполнять декларацию не трудно, тем более, что скачать бесплатно бланк налоговой декларации для ИП на упрощенке за 2018 год, а также примеры заполнения для разных ситуаций можно в интернете.
Сдать декларацию тоже можно онлайн, но несколько вопросов остаются открытыми.
Декларация для ИП – куда и когда подавать
Перед тем, как приступать непосредственно к заполнению формы, нужно выяснить, сроки и все возможные пути подачи отчетности. Поскольку в этих вопросах есть некоторые нюансы, следует их внимательно рассмотреть.
Когда нужно подавать декларацию на упрощенке за 2018 год
Первый вопрос, который интересует налогоплательщиков: когда сдавать декларацию по УСН за 2018 для ИП. В налоговую декларацию вносятся данные состоянием на 01.01, но срок сдачи документа установлен законодательством до 30.04 следующего за отчетным года. Это значит, что отчитаться за 2018 год нужно успеть до 30.04.2019.
Что будет, если не успеть вовремя
Соблюдать сроки подачи декларации по упрощенке нужно обязательно, поскольку за опоздание предусмотрена система штрафов. Штрафные санкции зависят от сознательности налогоплательщика, а именно, внес ли он все платежи:
- если налогоплательщик просрочил декларацию, но налог предварительно оплатил, сумма штрафа составит 1000 руб.;
- если сумма налога не была внесена, будет работать такая формула начисления штрафов: помимо самого налога, согласно декларации, за каждый просроченный месяц нужно будет доплатить по 5% от суммы, но не меньше 1000 р. и не больше 30% в общей сложности.
Куда обращаться индивидуальному предпринимателю для сдачи отчетности
Подать декларацию и необходимые документы-приложения можно тремя путями:
- почтой;
- занести инспектору;
- онлайн.
Если планируется отправка документов по почте, делать это нужно ценным письмом с полным описанием вложения. Это снижает риск возникновения недоразумений по вине почтовой службы.
Второй вариант – занести лично в ИФНС. Главная сложность в этом случае – возможные очереди. График работы службы можно уточнить на сайте ФНС. Обязательно подготовить 2 копии декларации.
Самый простой и быстрый способ отчитаться за 2018 год по УСН для ИП – сделать это удаленно через интернет. Налоговая предоставляет свой специализированный рабочий сервис, который упрощает онлайн-подачу декларации. Для заполнения нужно оформить ЭЦП (цифровую подпись).
Что нужно знать о заполнении декларации
Бланк (форма) налоговой декларации по УСН «доходы» состоит из 6 частей, но сдавать нужно такие разделы: титульный лист, раздел 1.1, 2.1.1. Для плательщиков торгового сбора — 2.1.2, для получателей благотворительной помощи и другого финансирования — 3. Разделы 1.2 и 2.2 предназначены для внесения информации по системе «доходы минус расходы».
Общие правила:
- Все суммы проставляются в рублях, округляются математически.
- Авансовые платежи вносят в той сумме, в которой они были начислены, а не оплачивались.
- Взносы по страхованию заполняют в виде фактически уплаченной суммы.
- Если значение в какой-либо ячейке равно нулю, ставится прочерк «-«, если в строке больше ячеек, чем нужно для заполнения, во все оставшиеся клетки тоже проставляют прочерки.
- Страницы должны сдаваться пронумерованными.
- На каждом листе ставится дата и подпись. Даты на всех разделах должны быть идентичными.
- Если ИП имеет печать, она должна стоять на первой странице.
- Страницы нужно скрепить, но не сшивать или пробивать степлером, а при помощи канцелярской скрепки.
Образец заполнения для налогоплательщиков по УСН «доходы»
Заполнить декларацию можно сразу в электронном виде, а потом распечатать. При желании, бланк можно сначала загрузить, распечатать в пустом виде, а затем заполнять вручную черными чернилами, используя только печатные буквы. Подробная инструкция о том, как заполнить налоговую декларацию онлайн по УСН «доходы» рассматривается ниже.
Титульный лист
Алгоритм заполнения титульной страницы для ИП:
- Введите свой ИНН. Графа КПП не относится к ИП, это только для организаций, однако, согласно общим правилам заполнения, все пустые клетки нужно заполнить прочерками.
- В графу «Стр.» введите «001».
- Укажите, какой по порядку раз вы декларируетесь. Если это первичная подача, ставится «0—«.
- Внесите «34» для подачи отчетной декларации за предыдущий год и «50» при закрытии ИП в графу для налогового периода;
- Год вписывается тот, за который отчитываются, а не текущий.
- Код налоговой – для ИП вписывают код ИФНС по месту прописки. Налогоплательщики из Москвы могут посмотреть код своей налоговой здесь.
- Определяется место учета — трехзначный код, для индивидуальных предпринимателей — 120.
- Четыре пустые строки нужны для внесения своих фамилии, имени и отчества. Каждое слово вносят с новой строки. Оставшиеся пустые клетки и строку, по аналогии, заполняют прочерками.
- В соответствующие клетки вносится код по ОКВЭД.
- Следующие поля заполняют, если имело место преобразование предприятия (код действия и новый ИНН).
- Затем вносят контактный номер телефона, количество страниц самой декларации и количество листов, которые составляют приложения (копии документов).
- Потом страница делится на две половины. На левой стороне вписывают данные представителя налогоплательщика, если декларацию подает он. Если документ сдан лично налогоплательщиком, это указывается в первой ячейке при помощи кода «1».
- Правая половина заполняется налоговиками, ее оставляют пустой.
Раздел 2.1.1
Чтобы упростить себе задачу, лучше сначала внести данные в раздел под номером 2. Все разделы разбиты на строки и каждая имеет свой порядковый номер. Чтобы правильно формировать отчетность, придерживайтесь инструкций и подсказок. Так, для удобства и во избежание ошибок при заполнении декларации, в описании каждой строки указана формула расчета:
- ИНН вносится повторно, страница нумеруется 003.
- Начинать нужно с внесения вашей процентной ставки в строки 120-123
- Строка 102 предполагает указание, имеются ли у предпринимателя наемные сотрудники. «1» — если имеются, «2» — если нет.
- После этого вносят данные из книги учета доходов предприятия нарастающим итогом: за первый квартал, полугодие, 9 месяцев, годовой. Заполняют таким образом строки 110-113.
- Заполняют стр. 130-133 – сумма налога. Даны формулы для подсчета. Умножается доходная сумма на ставку налога. Сумму округляют.
- Отдельными строками (140-143) вносят нарастающим итогом сумму всех осуществленных за данный период страховых взносов в страховые фонды.
Раздел 1.1
Следующим пунктом для ИП по упрощенной системе налогообложения «доходы» идет заполнение первого раздела:
- Снова начинают с ИНН и нумерации страницы.
- Код ОКТМО вносится согласно регистрации ИП. Его нужно ввести 4 раза – состоянием на каждый из отчетных периодов. Но если место регистрации, а следовательно – и код ОКТМО у ИП не менялись, заполняется только строка 010 (первый раз), в остальных строках (030, 060, 090) проставляются «-«.
- Если индивидуальный предприниматель платит торговый сбор, он заполняет раздел 2.1.2 декларации и заполняет строки 020-050 за вычетом суммы торгового сбора.
- Если после вычета торгового сбора сумма получилась меньше, чем ноль, ее вносят в графу «сумма авансового платежа к уменьшению», но знак «-» не ставится.
- Таким образом заполняют данные за все кварталы отчетного года.
Нужна ли декларация при нулевом доходе
Если в течение года у предприятия не было никаких доходов, налоговая декларация все равно должна быть заполнена и сдана в срок.
Нулевая декларация (ее называют нулевкой) подается так же в случае недавней регистрации предприятия и в случае сезонности работы предпринимателя.
Чтобы не допустить ошибок, нужно внимательно изучить образец заполнения нулевого отчета в налоговую по УСН для ИП за 2018 год.
В двух словах инструкцию по заполнению можно описать так:
- Сначала скачать образец (пример заполнения) нулевой налоговой декларации по УСН «доходы» для ИП на упрощенке в 2018 году и чистый бланк-форму.
- Заполнение титульного листа нулевки не отличается от первой страницы обычной декларации по УСН, алгоритм есть выше.
- Нулевая декларация для ИП по УСН «доходы» — заполнение построчно. Эта таблица отображает, как заполнить нулевую налоговую декларацию по УСН «доходы» за 2018 год для ИП без работников (образец).
| 010 | Код ОКТМО | 102 | 2 | 110 | — | 150 | — |
| 020 | — | 110 | — | 111 | — | 151 | — |
| 030 | — | 111 | — | 112 | — | 152 | — |
| 040 | — | 112 | — | 113 | — | 153 | — |
| 050 | — | 113 | — | 130 | — | 160 | — |
| 060 | — | 120 | Ставка налога | 131 | — | 161 | — |
| 070 | — | 121 | Ставка налога | 132 | — | 162 | — |
| 080 | — | 122 | Ставка налога | 133 | — | 163 | — |
| 090 | — | 123 | Ставка налога | 140 | — | ||
| 100 | — | 130 | — | 141 | — | ||
| 110 | — | 131 | — | 142 | — | ||
| 132 | — | 143 | — | ||||
| 133 | — | ||||||
| 140 | — | ||||||
| 141 | — | ||||||
| 142 | — | ||||||
| 143 | — |
Если воспользоваться инструкциями и примерами, а также не опоздать со сроками ее подачи, никаких вопросов у налоговой возникнуть не должно. Ответственно подходите к сдаче ежегодной отчетности, чтобы избежать штрафов.
Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/usn/nalogovaya-deklaratsiya-po-usn-dlya-ip-bez-rabotnikov
Единая упрощенная декларация за 1 кв 2018 года
Единая упрощенная декларация (ЕУД) может направляться в фискальный орган только в определенных ситуациях. В нашей статье мы дадим разъяснения вопросу того, когда заполняется единая упрощенная декларация, кто сдает документ, и, какие установлены сроки для ее сдачи в органы?
В каких случаях составляется еуд?
Руководствуясь статьей 80 НК РФ, данный документ вправе представлять субъекты предпринимательской деятельности, использующие УСН, у которых на протяжении периода отчетности (в нашем случае за 1 квартал 2018 года) отсутствовали:
- операции по движению денежных активов на расчетных счетах или по кассе (в т. ч. отсутствовали затраты на какие-либо производственные цели);
- налогооблагаемые объекты, составляющие базу для исчисления налога.
Напомним, что объектами налогообложения, признаются такие, что поименованы в Налоговом законодательстве.
Таблица №1. Перечень статей, определяющих базу для исчисления различных видов налога.
| Вид налогообложения | Ссылка на статью НК РФ, определяющую объект обложения налогом |
| НДС | Статья 146 |
| УСН | Статья 346.14 |
| Налог на прибыль | Статья 247 |
| ЕСХН | Статья 346.4 |
Периодичность, согласно которой сдается единая упрощенная налоговая декларация, устанавливается как квартал. При этом если на протяжении всего года соблюдались вышеперечисленные условия, то по результатам прошедшего 2017 года предприятия вправе вместо «нулевых» декларируемых отчетов по различным видам обязательств заполнить и сдать ЕУД.
Нужно указать, что единая упрощенная декларация – это право субъектов, а не обязательство. Так, например, если налогоплательщик решит заполнить «нулевки», то это не будет считаться нарушением законодательства.
Что касается деклараций, которые подаются фискалам по нижеперечисленным обязательствам, то если отсутствует база налогообложения, налогоплательщиком такой субъект не признается. Это:
- имущественный налог;
- земельный налог;
- транспортный налог;
- водный налог.
Важно заметить, что упрощенная декларация при отсутствии деятельности 2018 года не может заменить ежемесячные фискальные формы, обязанность их представлять у налогоплательщиков остается.
Срок представления
Ввиду того, что ЕУД является налоговым документом, который заполняется плательщиками не часто, мало кто знаком со сроками, в которые должна быть сдана единая упрощенная налоговая декларация 2018 года в частности.
По общим правилам представления налоговой документации, ЕУД должна быть представлена инспекторам фискальной службы не позже 20 числа того месяца, что следует за отчетным временем.
Документ следует направить в фискальный орган:
- ИП – по месту прописки;
- юрлицами единая упрощенная декларация 2018 года сдается по месту становления на учет предприятия;
- юридическим лицам, имеющим обособленные подразделения или филиалы – по месту становления на учет головного офиса.
При установлении сроков сдачи налоговой документации применяется правила статьи 6.1, где говорится, что если граничная дата представления отчета выпадает на выходной или праздничный день, то она переносится на идущие за ним рабочие сутки.
Таблица №2. Сроки сдачи упрощенной декларации за 2018 год.
| Период отчетности | Срок представления |
| По итогам 2017 года | 22 января 2018 года |
| 1 квартал 2018 года | 20 апреля 2018 года |
| 6 месяцев 2018 года | 20 июля 2018 года |
| 9 месяцев 2018 года | 22 октября 2018 года |
| По итогам 2018 года | 21 января 2019 года |
Способ представления
Как и любая другая налоговая документация, единая упрощенная декларация за 1 кв. 2018 года, а также за будущие периоды, может быть направлена фискалам одним из 3 способов:
- Почтовым переводом с описью содержимого письма. Дата сдачи налогового документа считается дата, указанная на квитанции.
- При личном посещении инспектора налоговой службы. Представить декларацию лично также может доверенный представитель директора компании (при наличии доверенности). В этом случае отчет подготавливается в 2 экземплярах, на одном из них проставляется виза о принятии, а второй остается в налоговой. Дата, указанная на первом экземпляре, считается датой представления отчета.
- Посредством электронного письма. Единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год формируется в электронном виде, а затем отправляется через личный кабинет на сайте ИФНС РФ.
Новшества 2018 года
В 2018 году ожидаются некоторые изменения в порядке представления единой налоговой декларации. Министерство Финансов РФ и налоговая служба подготовили проект приказа, которым планируется утвердить такие аспекты:
- форму документа;
- порядок формирования;
- вариант формирования (только электронный).
Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году претерпит следующих изменений:
- код ОКАТО заменен на код ОКТМО;
- в Порядке по формированию документа уточняется возможность заполнения декларации по налогу на прибыль, НДС и УСН;
- утверждены новые коды налогового периода;
- изменился порядок заполнения пустых полей, отражающих коды.
Несмотря на возможные изменения в составлении налогового документа, плательщиками должна быть сформирована единая упрощенная декларация за 1 квартал 2018 года с учетом прежних правил. Порядок составления налогового документа утвержден Приказом Министерства Финансов РФ № 62н. В этом же законодательном акте содержится бланк отчета.
Порядок составления
Бланк документа и правила его составления утверждены Приказом Минфина РФ № 62н от 10 июля 2007 года. Руководствуясь этими правилами, плательщиками заполняется единая упрощенная декларация за 2018 г., в т. ч. по результатам 2017 года.
Требования к составлению документа такие:
- бумажный вариант документа составляется черной или синей пастой, наименование предприятия и ФИО указываются заглавными печатными буквами;
- юридические лица должны заполнять только 1 лист документа, а физлица – только 2 лист;
- единая упрощенная декларация за 2018 год заполняется без исправлений (они запрещены);
- не разрешается использование в документе корректирующих средств;
- в ячейке «вид документа» необходимо указать соответствующий код (для документа, представляемого впервые – «1», для документа, представляющегося с учетом корректировок и уточнений – «3», а через дробь указывается номер корректировки);
- перечень видов налогов необходимо указать в той очередности, в которой они поименованы в НК РФ (то есть первым идет НДС, а за ним налог на прибыль).
В ячейке «код налогового периода» соответствующего указанному виду налога пишется код, который определяет тот или иной период отчетности. Например, если упрощенная декларация по УСН 2018 года, то в данной ячейке необходимо указать код «0», так как по данному виду налога предусмотрена годовая периодичность сдачи отчетности.
Коды периодов:
- 1 квартал – «3»;
- 6 месяцев – «6»;
- 9 месяцев – «9»;
- 12 месяцев – «0».
Каждый лист документа должен быть пронумерован и завизирован подписью директора. Если декларация направляется в контролирующий орган в электронном варианте, то необходима электронная подпись директора. Печать предприятия ставится строго в установленном месте – на Титульном листе.
Источник: https://LawCount.ru/nalog/uproshhennaya-deklaratsiya-pri-otsutstvii-deyatelnosti-2018/
Налоговая декларация по УСН за 2017 год | Образец заполнения и новая форма
В 2018 году продолжает действовать та же самая форма декларации по УСН, по которой отчитывались в предыдущем году (штрих код титульного листа 0301 2017), что и в предыдущем году. В этой статье мы рассмотрим образец заполнения декларации по УСН за 2017 год (форма КНД 1152017).
Форма декларации
Бланк налоговой декларации по УСН, действующей в 2018 году, утверждён приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения – это единственная налоговая отчётность, которую сдают плательщики упрощённого налога.
При этом, несмотря на разные объекты налогообложения (Доходы или Доходы минус расходы), годовая отчётность сдаётся одна и та же, только листы заполняются разные.
| — Титульный лист— Раздел 1.1— Раздел 2.1.1— Раздел 2.1.2, если налогоплательщик платит торговый сбор (пока только в Москве)— Раздел 3, если получены целевые средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ | — Титульный лист— Раздел 1.2— Раздел 2.2— Раздел 3, если получены целевые средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ |
Бланк налоговой декларации по УСН за 2017 год отличается от предыдущей формы другим штрих-кодом на титульном листе (0301 2017 вместо 0301 0013) и новыми полями для внесения данных по уплате торгового сбора.
Скачать бесплатно бланк для заполнения в формате pdf
Обратите внимание: если вы заполните декларацию для упрощённой системы налогообложения по недействующей форме, отчётность будет считаться не сданной! За такое нарушение налоговой инспекцией не только налагается штраф, но и может быть заблокирован расчётный счёт ИП или ООО.
Сроки сдачи отчётности
Отчитаться за деятельность на льготном режиме в 2018 году и уплатить налог по итогам года должны все упрощенцы в следующие сроки:
- организации – не позднее 31 марта 2018 года, но в этом году, в связи с попаданием этой даты на выходной день, крайний срок сдачи переносится на следующий рабочий день, т.е. на 2 апреля 2018 года;
- индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля 2018 года.
Отчитаться в эти сроки надо и тем налогоплательщикам, которые не вели реальную деятельность, отчётность в этом случае будет нулевой.
|
Если в течение 2018 года организация или ИП добровольно прекращает деятельность на УСН, то кроме отчётности за 2017 год, надо сдать декларацию за отработанное время. Срок сдачи в этом случае – не позднее 25-го числа следующего месяца после прекращения деятельности.
При утере права на упрощённый режим из-за несоблюдения требований (превышена численность работников или лимит доходов, начато неразрешенное направление бизнеса, открыт филиал, в компании увеличилась доля участника-юридического лица и др.) сдать декларацию надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права на УСН.
Общие правила заполнения
Порядок заполнения декларации установлен приложением № 3 к Приказу N ММВ-7-3/99@. Это обязательные требования, которым надо следовать, иначе в приёме отчёта откажут. Среди них:
- Текстовые поля бланка заполняются заглавными печатными символами;
- Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях по правилам округления;
- В каждом поле указывается только один показатель, кроме даты и ставки налога. Для указания даты используются по порядку три поля: день (два знакоместа), месяц (два знакоместа) и год (четыре знакоместа), разделенные знаком «.» Для показателя налоговой ставки используют два поля, разделенные знаком «.»;
- При ручном заполнении поля с отсутствующем показателем проставляется прочерк;
- Данные вносятся чернила чёрного, фиолетового или синего цвета;
- Не допускается исправление ошибок, помарок, зачеркиваний;
- Допускается только односторонняя печать документа;
- Страницы нельзя скреплять или сшивать;
- Страницы имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, нумеруются только заполненные страницы;
- Если используется компьютер, это облегчает заполнение отчётности, но надо учитывать, что допускается только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов. Числовые показатели в этом случае выравниваются по последнему правому знакоместу, прочерки в пустых ячейках необязательны.
Необходимые коды (налогового периода, места представления, форм реорганизации, способа представления, имущества, полученного в рамках целевого финансирования) указаны в тексте Приложения. Если в вашем случае коды не соответствуют нашему примеру заполнения, то их надо выбирать из первоисточника.
Пример заполнения декларации
Рассмотрим на примере, как формируется декларация ИП на УСН в 2018 году, который вёл деятельность без работников. Укажем данные для ИП без сотрудников в таблице в рублях нарастающим итогом, как того требует инструкция по заполнению. Надо рассчитать суммы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
| Первый квартал | 159658 | 9579 | 9579 |
| Полугодие | 373783 | 22427 | 22427 |
| Девять месяцев | 595673 | 35740 | 26077 |
| Календарный год | 823154 | 49389 | 27990 |
Для ИП без работников есть возможность уменьшить рассчитанный авансовый платёж полностью на всю сумму взносов, чем предприниматель и воспользовался. Как видно из таблицы, за первый квартал и за полугодие авансовые платежи полностью были уменьшены на сумму уплаченных взносов.
По итогу девяти месяцев, т.е. в период с 1 по 25 октября, предприниматель заплатил еще 3650 рублей страховых взносов. Поскольку авансовый платёж оказался больше этой суммы, было доплачено 9663 рубля.
В декабре была доплачена оставшаяся часть фиксированных взносов в сумме 1913 рублей.
По результатам 2017 года надо доплатить ещё налог на сумму 11736 рублей, а дополнительный 1%-ный взнос с доходов свыше 300 000 рублей предприниматель решил заплатить в срок до 1 июля 2018 года.
Предприниматели, имеющие работников, а также организации на УСН Доходы тоже могут уменьшать рассчитанные авансовые платежи и сам налог на сумму взносов, уплаченных за ИП и за работников, но налоговый платёж при этом можно снизить только до 50%. Так, ИП из нашего примера, если бы у него были работники, не смог бы уменьшить полностью авансовые платежи за счет взносов, поэтому в декларации бы отражались другие цифры.
У плательщиков УСН Доходы минус расходы применение льготы в виде уменьшения самого рассчитанного налога не допускается. В этом варианте налогообложения все страховые взносы (за работников и индивидуального предпринимателя за себя) учитываются в расходах, т.е. уменьшают налоговую базу.
Ниже представлены бесплатные файлы, которые вы можете загрузить для ознакомления
Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/novaya-forma-nalogovoy-deklaracii-po-usn
Свежие новости о изменениях по УСН в 2018 году
Налоговое законодательство Российской Федерации постоянно развивается и совершенствуется, поэтому за изменениями в нем необходимо следить буквально ежедневно.
Возникает вполне логичный вопрос о том, какие есть свежие новости о изменении по УСН в 2018 году, потому что именно «упрощенка» претерпевает наиболее серьезные изменения, что нужно сказать, не особенно нравится большей части жителей государства.
В свое время упрощенная система налогообложения была введена для того, чтоб активировать развитие малого и среднего бизнеса в стране. Она позволила предпринимателям заполнять гораздо меньшее количество бланков необходимых для отчетности, следовательно, разгрузила бухгалтеров предприятий.
Более того, она очень удобна для проверяющих людей, потому что они могут легко следить за тем, насколько ответственно налогоплательщики подходят к уплате налогов и какие суммы они перечисляют в казну. Ранее работать на «упрощенке» могли только те предприятия, которые имели менее 100 сотрудников и их остаточная стоимость составляла 100 миллионов рублей.
Однако сегодня данные правила подверглись серьезным изменениям, о которых стоит знать.
Чего можно ожидать в 2018 году?
В первую очередь необходимо сделать акцент на том, что власти могут менять налоговую систему Российской Федерации практически ежедневно, но существуют ее базовые (нерешительные) принципы, о которых необходимо знать каждому налогоплательщику.
Основные налоговые изменения в 2018 году для УСН будут касаться лимита доходов фирм и организаций, потому что в соответствии с новыми законами работать на «упрощенке» смогут только те фирмы, которые за последние девять месяцев не заработали более 112,5 миллионов рублей. Акцент делается на том, что данная сумма берется из расчета на то, что предприятие решит перейти на УСН с начала 2018 года, предприниматели, которые уже работают на данной системе до конца 2017 года не должны превысить доход в 150 миллионов.
Кроме того, что произойдут изменения по УСН с 2018 года лимита доходов, обсуждается вопрос повышения остаточной стоимости. На сегодняшний день власти еще точно не решили, какой именно она должна быть, но существует вероятность того, что данный показатель вырастет примерно в два раза.
Дополнительно стоит сказать еще и о том, что после внесения всех корректив в закон об УСН коммерсанты перестанут платить налог на недвижимость, но и здесь есть свои исключения, о которых каждому стоит знать.
Владельцам бизнеса будет крайне сложно отыскать какую-либо «лазейку» в законе, поэтому рассчитывать на обман властей им точно не стоит.
Ожидается существенное уменьшение числа регистров, что является хорошей новостью, потому что это может стать причиной того, что уменьшится количество штрафных санкций за допущенные в документах ошибки. Однако нужно помнить о том, что любая организации обязана сообщить о своем желании перейти на УСН заранее, чтоб избежать проблем в общении с налоговой службой.
Отдельно нужно упомянуть и о том, что произойдут изменения УСН в 2018 году для ИП, потому что власти приняли законопроект, по которому они планируют зарегистрировать представительство для каждого предпринимателя, работающего на «упрощенке». Отдельным преимуществом является еще и то, что их планируют освободить от оплаты государственной пошлины на два года и не принимать во внимание тот факт, сколько они будут при этом зарабатывать.
Немного о ставках…
Нельзя, естественно, не обсудить и то, какие нововведения по ставке УСН в 2018 году планируют ввести власти, потому что они планируют снизить ставки для данной системы налогообложения, но коснется это изменение только некоторых объектов:
- если доход снизится на 3% (ранее он составлял 6%), то регионы будут иметь возможность снизить ставку до 1%;
- в отчетности графа «доход минус затрат» должна снизиться до 8%, хотя ранее ее размер достигал 15%;
- и, в целом, минимальный налог составит 3% (а не 5%).
Есть ли преимущества у новой УСН?
Эксперты определили ряд преимуществ от обновленной системы налогообложения, которые в первую очередь коснутся того, что власти уменьшат число официальных докладов, что уменьшит вероятность допуска ошибок.
Современные предприниматели смогут самостоятельно покрывать налоговую ставку и устанавливать ее в зависимости от прибыли. Предпринимателям больше не надо будет утаивать свою прибыль, ведь они смогут все проводить официально, не переживая за потерю собственного дела.
Эксперты считают, что подобные изменения максимально положительно предпринимают на российскую предпринимательскую деятельность, в результате чего малый бизнес выйдет на новый уровень развития.
Он обретет определенную финансовую стабильность, что очень важно в условия прогрессирования кризиса, однако о реальных перспективах функционирования новой налоговой системы можно будет судить только после происшествия какого-то количества времени.
Источник: https://deklaraciya-usn.ru/svezhie-novosti-o-izmeneniyax-po-usn-v-2018-godu/
Декларация по УСН за 2017 год: бланк, образец, порядок заполнения
О своих полученных доходах и произведенных расходах упрощенцы сообщают в налоговую инспекцию посредством заполнения специальной декларации. Именно об этом документе расскажем в статье, объясним нюансы расчета показателей на примере декларации по УСН за 2017 год.
Отчетные сроки и форма декларации
Сдают декларацию по УСН как частные предприниматели, так и юридические лица. Делать это нужно всего лишь раз в год. Сроки сдачи декларации по УСН за 2017 год:
- ИП должны подать декларацию до 3 мая (срок сдвигается из-за праздничных дней)
- компании должны отчитаться перед ИФНС до 2 апреля (срок сдвигается из-за выходных дней).
Декларация по УСН включает титульный лист и шесть разделов. Но каждая компания заполняет свой набор разделов. Компании и ИП с объектом «доходы» заполняют все листы декларации, кроме 1.2, 2.1.2, 2.2. Раздел 3 заполняется при наличии соответствующих данных.
Объект «доходы минус расходы» обязует отчитывающееся лицо заполнить титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (если есть целевое финансирование).
Как заполнить декларацию, подробно поясняет Приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Форма декларации по УСН за 2017 год также утверждена указанным приказом.
Декларация по УСН — скачать бланк
Отчетность в ФНС в срок и без ошибок!
Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Экстерн!
Попробовать
В каком виде сдается декларация по усн
Декларация по УСН сдается на бумаге или электронно.
Самый простой и надежный способ сдать декларацию — отправить ее электронно. Но в таком случае ваша фирма должна быть подключена к документообороту с контролирующими органами.
Если нет договора со спецоператором, можно отправить документ почтой.
И еще один способ, которым чаще всего пользуются ИП, — это личное посещение инспектора. Налоговая декларация по УСН сдается в кабинет по приему отчетности. В знак подтверждения приема декларации по УСН инспектор ставит отметку о ее принятии и дату.
Нулевая отчетность
Если упрощенцы не вели деятельность и не имели доходов в течение года, они должны сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию.
Штрафы за непредставление декларации
За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).
Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).
Пример заполнения декларации по УСН
Образец заполнения декларации УСН за 2017 год
ООО «Детали» под руководством директора Виталия Михайловича Лещина в 2017 году заработало:
в I квартале — 25 000 рублей;
во II квартале — 18 000 рублей, т. е. за полугодие суммарный доход составит 43 000 (25 000 + 18 000);
в III квартале — 68 000 рублей, т. е. за 9 месяцев доход составил 111 000 (25 000 + 18 000 + 68 000);
в IV квартале — 78 000 рублей, т. е. за год ООО «Детали» заработало 189 000 (25 000 + 18 000 + 68 000 + 78 000).
Данные по взносам:
- За I квартал начислено 2 100 рублей.
- За II квартал — 2 100 рублей (нарастающим итогом 4 200 рублей).
- В III квартале начислено 1 400 рублей (нарастающим итогом 5 600 рублей).
- И в последнем квартале года начислено взносов на сумму 2 500 рублей (итого за год 8 100 рублей).
Все доходы бухгалтер компании отразит в разделе 2.1.1 (именно этот раздел заполняет ООО «Детали», так как работает на УСН с объектом «доходы»). Тут же производится расчет налога. Указываются взносы.
Обратите внимание, что в декларации взносы указываются не в полной сумме — они не должны быть выше половины исчисленного налога. Так, в первом квартале налог равен 1 500 рублей, а уплачено взносов 2 100 рублей. Половина взносов составит 1 100 рублей, а половина налога — 750 рублей.
То есть налог можно уменьшить на взнос только в размере 750 рублей. Поэтому в строке 140 раздела 2.1.1 бухгалтер укажет 750.
На основании раздела 2.1.1 нужно заполнить раздел 1.1.
Строка 020: стр. 130 раздела 2.1.1 — стр. 140 раздела 2.1.1 = 1 500 — 750 = 750.
Строка 040: стр. 131 раздела 2.1.1 — стр. 141 раздела 2.1.1 = 2 580 — 1 290 = 1 290. Из полученной суммы нужно вычесть ранее начисленный авансовый платеж (стр. 020 раздела 1.1): 1 290 — 750 = 540.
По аналогии заполняются строки 070 и 100.
Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/deklaraciya-po-usn
Когда нужно сдавать декларацию по усн ип 2018
Каждого предпринимателя, работающего на Упрощенной системе налогообложения, волнует вопрос о том, какая требуется отчетность ИП на УСН в 2018 году. При этом, это важно как для ИП, так и для ООО на УСН. Напомним, что предприниматели, применяющие «упрощенку», освобождаются от некоторых налогов, которые вынуждены уплачивать предприниматели, работающие на других налоговых режимах.
Из статьи вы узнаете, какие отчеты сдает ИП на УСН в 2018 году, и сможете скачать актуальные бланки всех необходимых форм отчетности. ИП на УСН: особенности спецрежима Упрощенная система налогообложения – один из наиболее привлекательных для предпринимателей налоговых режимов. И это неудивительно, ведь УСН не требует ведения сложного и объемного документооборота, как в случае с ОСНО.
Когда нужно сдать декларацию? Сроки сдачи налоговой декларации за 2017 год указаны в пункте 2 статьи 346.23 Налогового кодекса:
- ИП — до 30 апреля 2018 года.
- Организации — до 31 марта 2018 года.
- ИП и организации, прекратившие деятельность — до 25 числа месяца, следующего за последним месяцем работы.
- ИП и организации, лишившиеся права на УСН — до 25 числа месяца, следующего за последним кварталом работы.
Когда перечислять аванс и итоговую сумму? Диапазон дат для перечисления авансовых платежей остался таким же, что и в прошлом году:
- аванс за I квартал — с 1 по 25 апреля,
- аванс за полгода — с 1 по 25 июля,
- аванс за 9 месяцев — с 1 по 25 октября.
Ежеквартальные платежи являются авансовыми потому, что считаются «переплатой по налогу». Их размер рассчитывает сам бизнесмен или его бухгалтер.
Срок сдачи годовой декларации по усн в 2018 году для ип и ооо
- В незаполненных ячейках и строках ставятся прочерки.
Если какое-либо из полей остается незаполненным или заполненным не полностью, в свободных ячейках ставятся прочерки (при заполнении на компьютере) или одна сплошная черта (при заполнении вручную).
- Использование корректирующих средств не допускается.
Если допущена ошибка декларацию необходимо заполнить еще раз, использовать замазки, ластики и иные корректирующие средства законодатель не разрешает.
- Двусторонняя печать, а также скрепление листов документа, приводящее к порче штрих-кода, не допускается.
Каждый лист страницы печатается на одной стороне, и в конце скрепляется либо степлером (за пределами штрих-кода), либо скрепкой.
Декларация по усн за 1 квартал 2018 года
Кроме того, декларация предоставляется в ФНС:
- до 25 числа месяца, идущего за тем, когда работа по УСН прекращена по решению владельца бизнеса;
- до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом, в котором ИП или юрлицо утратили право на УСН.
Подготовка отчета к сдаче имеет ряд нюансов. На что обратить внимание при заполнении налоговой декларации? При подготовке декларации по упрощенной системе налогообложения следует иметь в виду, что:
- наименование хозяйствующего субъекта приводится во всех зафиксированных в учредительных документах вариантах (полное, краткое, на другом языке);
- указывается основной код ОКВЭД (если владелец бизнеса забыл его — можно запросить выписку из Росстата, где соответствующий код будет первым на очереди).
- Лучше начать заполнение документа с разделов 2.1.1, 2.1.2 и 2.2.
Отчетность ип на усн в 2018 году
- Страницы декларации нумеруются в особом порядке.
Номер страницы отображается в трехзначном формате, например, для первой страницы указывается значение – «001», для десятой – «010».
- Все сведения в декларацию вносятся слева направо.
Но, если документ заполняется на компьютере, числовые показатели (сумма налога, доходы, расходы, страховые взносы) выравниваются по правому краю.
- Текстовые показатели (ФИО ИП, наименование организации) указываются в виде заглавных печатных букв.
Данное правило касается, как заполнения декларации от руки, так и с помощью компьютера.
- При внесении сведений вручную используются ручки синего, фиолетового или черного цвета.
Если отчетность формируется с помощью программных средств, то необходимо использовать шрифт – CourierNew 16 – 18.
ИП на УСН должны отчислять взносы («за себя» и за работников) во внебюджетные фонды:
В ПФР ИП сдают ежемесячно отчет СЗВ-М (если есть работники). В ФСС ИП должны сдавать ежеквартально форму 4-ФСС (если есть работники). При отсутствии работников ИП подают нулевые формы отчетов во внебюджетные фонды.
Тоже может быть полезно:
- Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году
- КБК по НДФЛ в 2018 году
- Налог на имущество при УСН в 2018 году
- МРОТ и прожиточный минимум в 2018 году планируют сравнять
- Производственный календарь на 2018 год
- Сущность, плюсы и минусы УСН
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Какие установлены сроки сдачи декларации по усн?
В каких случаях нужно сдавать отчетность по УСН
- При ведении деятельности и получении дохода.
- При отсутствии деятельности и (или) налогооблагаемой базы.
- При закрытии ИП или ликвидации ООО, применявших УСНО.
Виды отчетности по упрощенной системе налогообложения В зависимости от данных, отражаемых в отчетности, можно выделить:
- Декларацию с начислениями.
- Нулевую декларацию.
Отличие данных деклараций состоит в том, что нулевая отчетность подается в случае, если деятельность фактически не велась и (или) налогооблагаемая база по УСН отсутствовала. Во всех остальных случаях сдается отчетность с начислениями.
- для ИП – до 02.05.2018;
Источник: https://prodhelp.ru/kogda-nuzhno-sdavat-deklaratsiyu-po-usn-ip-2018/
Загрузка...
