Как пересчитать ндфл в случае, когда нерезидент стал резидентом (на примере гражданина украины) — все о налогах

Как определить статус (резидент или нерезидент) в целях НДФЛ

Чтобы правильно рассчитать НДФЛ, человек должен определить свой налоговый статус: кем он является – резидентом или нерезидентом России.

Это связано с тем, что для этих категорий предусмотрены:

разные перечни доходов, с которых нужно платить налог (ст. 209 НК РФ);

разные ставки налога (ст. 224 НК РФ).

Кроме того, резидент вправе получить налоговые вычеты по НДФЛ, а нерезидент – нет (п. 3 и 4 ст. 210 НК РФ).

Большинство граждан России являются налоговыми резидентами. Если человек часто выезжает за границу (либо приехал в Россию недавно), он может быть нерезидентом.

Определение статуса

Статус получателя дохода определяется по количеству календарных дней, которые человек фактически находился на территории России в течение 12 следующих подряд месяцев.

Налоговый резидент – это человек, который находился на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Налоговый нерезидент – это человек, который находился в России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Такой порядок следует из пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ.

Исключение предусмотрено только для:

российских военных, служащих за границей;

сотрудников органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированных на работу за пределы России.

Такие граждане признаются резидентами независимо от того, сколько времени они проводят в России. Об этом сказано в пункте 3 статьи 207 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, иной порядок установления резидентства могут содержать соглашения об устранении двойного налогообложения, подписанные Россией с другими государствами.

Дата отсчета

Если НДФЛ удерживает и перечисляет в бюджет налоговый агент, то датой, с которой нужно вести обратный отсчет 12-месячного периода, будет дата выплаты дохода.

Такой вывод подтверждают положения пункта 2 статьи 207, статьи 223 и пункта 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения высказана в письмах Минфина России от 25 мая 2011 г.

№ 03-04-06/6-122, от 19 марта 2007 г. № 03-04-06-01/74.

Если НДФЛ со своего дохода человек платит сам, то датой обратного отсчета является 1 января года, следующего за годом, в котором получен доход. В этом случае 12-месячный период равен календарному году, в котором человек получил доход.

То есть определять налоговый статус для расчета обязательств по НДФЛ нужно по итогам этого года. Такой вывод подтверждают положения пункта 2 статьи 207, статей 216 и 228 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 25 апреля 2011 г.

№ 03-04-05/6-293.

Расчет времени пребывания в России

Период пребывания в России (менее или более 183 дней) отсчитывается со дня прибытия (въезда) в Россию по день отъезда (выезда) из нее включительно. Такой порядок расчета подтверждают контролирующие ведомства (письма Минфина России от 21 марта 2011 г. № 03-04-05/6-157, ФНС России от 24 апреля 2015 г. № ОА-3-17/1702).

Если человек выезжает за границу, то до его возвращения отсчет 183 дней прерывается.

Исключения составляют только зарубежные поездки для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Продолжительность таких поездок включается в расчет 183 дней, которые необходимы для получения статуса резидента.

Об этом сказано в пункте 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ.

Цель поездки, дни которой включаются в расчет 183 дней, необходимо подтвердить документально.

Ситуация: на основании каких документов можно установить время пребывания в России, чтобы определить свой налоговый статус (резидент или нерезидент) в целях расчета НДФЛ?

В законодательстве нет перечня документов, по которым можно установить количество дней нахождения в России для определения налогового статуса. Следовательно, это могут быть любые документы, подтверждающие факт нахождения человека в стране. Так, даты въезда в Россию и выезда из нее можно установить по отметкам российской пограничной службы:

в дипломатическом паспорте;

в паспорте моряка (удостоверении личности моряка);

в проездном документе беженца и т. д.

Отметки, сделанные в документах пограничными службами иностранных государств (в т. ч. государств – участников Таможенного союза), при определении налогового статуса не учитываются: они не могут подтверждать продолжительность пребывания человека на территории России (письмо Минфина России от 26 апреля 2012 г. № 03-04-05/6-557).

Если отметка в паспорте отсутствует (например, человек приехал с Украины или из Республики Беларусь), то в качестве доказательства пребывания в России можно использовать другие документы.

Например, квитанции о проживании в гостинице, а для работающих граждан – табели учета рабочего времени или справки с места работы, выданные на основании данных табелей.

Для граждан, обучающихся в России, такими документами могут быть справки с места учебы, которые подтверждают фактическое посещение учебного заведения в соответствующем периоде.

Следует отметить, что документы с отметкой о регистрации по местожительству не могут использоваться в качестве подтверждения налогового статуса – сами по себе они не позволяют установить фактическую продолжительность пребывания в России. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 13 января 2015 г. № 03-04-05/69536, от 27 июня 2012 г. № 03-04-05/6-782, ФНС России от 25 мая 2011 г. № АС-3-3/1855.

Ситуация: как при определении налогового статуса (резидент или нерезидент) для целей расчета НДФЛ учесть дни нахождения в загранкомандировках и отпусках за рубежом?

Когда человек выезжает за границу, он покидает территорию России.

При определении налогового статуса (резидент или нерезидент) учитываются только дни фактического пребывания человека в России.

Если в течение 12 следующих подряд месяцев человек находился в России 183 календарных дня и более, он признается налоговым резидентом.

Если в течение 12 следующих подряд месяцев человек находился в России менее 183 календарных дней, он является нерезидентом.

Об этом сказано в пункте 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ.

При этом в период пребывания в России (менее или более 183 дней) включается как день прибытия (въезда) в Россию, так и день отъезда (выезда) из нее. Такой порядок расчета подтверждает Минфин России в письмах от 21 марта 2011 г. № 03-04-05/6-157, от 4 июля 2008 г. № 03-04-06-01/187 и от 3 июля 2008 г. № 03-04-05-01/228.

Если человек выезжает за границу, то пока он не вернется, отсчет 183 дней прерывается. Исключения составляют только зарубежные поездки для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Во всех остальных случаях (в т. ч. при нахождении в загранкомандировке или отпуске за рубежом) период нахождения за границей не включается в число дней пребывания на территории России.

Такой порядок следует из пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ. Подтверждает данный вывод и Минфин России в письме от 26 июля 2007 г. № 03-04-06-01/268.

Пример определения налогового статуса человека (резидент или нерезидент) для целей НДФЛ. В течение года человек неоднократно ездил в загранкомандировки по работе

Работа гражданина Молдавии А.С. Кондратьева связана с командировками. В течение 2015 года (365 дней) его три раза направляли в загранкомандировки сроком на 100, 20 и 40 дней (исключая день выезда из России и возвращения в Россию). Всего продолжительность служебных загранкомандировок составила 160 дней.

Кроме того, Кондратьев выезжал в отпуск за границу на 24 дня (исключая день выезда из России и возвращения в Россию).

В общей сложности за последние 12 месяцев Кондратьев провел:

за границей – 184 дня (160 дн. + 24 дн.);
на территории России 181 день (365 дн. – 184 дн.), то есть менее 183 дней.

Кондратьев признается налоговым нерезидентом.

Ситуация: прерывается ли 12-месячный период при определении налогового статуса иностранца, который в связи с окончанием срока разрешения на пребывание в России выезжает из страны? В следующем году он вновь въезжает в Россию.

Нет, не прерывается.

Законодательством установлен единый порядок, по которому определяется налоговый статус человека при расчете НДФЛ.

Если в течение 12 следующих подряд месяцев человек находился в России менее 183 календарных дней, он является нерезидентом.

Это следует из положений пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 5 мая 2008 г. № 03-04-06-01/115.

Использование именно 12-месячного периода для определения налогового статуса плательщика НДФЛ обязательно. При этом если НДФЛ со своего дохода человек платит самостоятельно, то 12-месячный период равен календарному году, в котором получен доход (п. 2 ст. 207, ст. 216 и 228 НК РФ).

Прерывание данного срока законодательством не предусмотрено (в т. ч. по причинам, например, расторжения или повторного заключения трудового договора, выезда и обратного въезда на территорию России). В то же время количество дней пребывания человека в России (менее или более 183 дней) в течение 12-месячного периода прерываться может.

Это подтверждают положения пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ.

Если человек выезжал за границу для лечения или обучения (на срок не более шести месяцев), то 12-месячный период не прерывается. Продолжительность поездок включается в расчет 183 дней (п. 2 ст. 207 НК РФ).

При этом цель поездки необходимо подтвердить документально (например, при прохождении лечения – договором с медицинским учреждением, справкой с указанием времени его проведения и копией паспорта с отметкой пограничного контроля) (письмо Минфина России от 26 июня 2008 г. № 03-04-06-01/182).

Если человек покидал Россию по другим причинам (в т. ч. в связи с переоформлением миграционных документов, прекращением трудового договора), то 12-месячный период, по которому определяется налоговый статус человека, также не прерывается. Однако дни пребывания за границей из расчета 183 дней нужно исключить (письмо Минфина России от 26 мая 2011 г. № 03-04-06/6-123).

Документы, подтверждающие краткосрочное пребывание за рубежом

К документам, подтверждающим нахождение человека за пределами России для краткосрочного лечения или обучения, можно отнести:

договоры с медицинскими (образовательными) учреждениями на лечение (обучение);

справки, выданные медицинскими (образовательными) учреждениями, свидетельствующие о проведении лечения (прохождении обучения) с указанием его времени;

копии страниц паспорта со специальными визами и отметками пограничного контроля о пересечении границы.

При этом ограничений по возрасту, видам учебных заведений и изучаемых дисциплин, лечебных учреждений и заболеваний, перечню стран, в которых проходит обучение или лечение, нет.

Об этом сказано в письмах Минфина России от 26 июня 2008 г. № 03-04-06-01/182, ФНС России от 15 октября 2015 г. № ОА-3-17/3850 и от 20 июля 2012 г. № ОА3-13/2525.

Выезд за рубеж имеет значение только для подсчета количества дней пребывания в России (менее или более 183 дней). Он не прерывает течение 12-месячного периода.

Такой порядок следует из пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ.

Возможно, что в течение года (например, за семь месяцев) количество дней пребывания человека в России достигнет 183 дней. В этом случае он становится резидентом. И этот статус до конца года измениться уже не может. Это подтверждают письма Минфина России от 29 марта 2007 г. № 03-04-06-01/94 и от 29 марта 2007 г. № 03-04-06-01/95.

Пример определения налогового статуса человека (резидент или нерезидент) в целях НДФЛ

В июне 2014 года А.В. Львов получил доход от продажи автомобиля.

НДФЛ с полученной суммы Львов должен рассчитать и перечислить в бюджет самостоятельно (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Чтобы узнать, какую ставку взять для расчета НДФЛ, Львов должен определить свой налоговый статус (резидент или нерезидент).

Налоговым периодом по НДФЛ является год (ст. 216 НК РФ). Рассчитать и перечислить налог в бюджет Львов должен по его итогам – когда год закончится (п. 4 ст. 228 НК РФ). Поэтому свой налоговый статус Львов определил по состоянию на 1 января 2015 года (когда закончился 2014 год, в котором он получил доход от продажи автомобиля).

12 месяцев, которые предшествуют этой дате, – это период с 1 января по 31 декабря 2014 года (365 дней).

За этот период Львов покидал Россию только один раз – на 28 дней во время отпуска (исключая день выезда из России и возвращения в Россию).

На это время не прерывается течение 12-месячного периода, за который Львов должен определить свое время нахождения в России (более или менее 183 дней).

Однако 28 дней, которые Львов отдыхал за рубежом, в расчет времени нахождения в России (более или менее 183 дней) не включаются.

Таким образом, за 12 следующих подряд месяцев 2014 года Львов провел в России:
365 дн. – 28 дн. = 337 дн.

Так как Львов провел в России более 183 дней (337 дн. > 183 дн.) за 12 следующих подряд месяцев 2014 года, он является налоговым резидентом России.

Ситуация: подтверждает ли вид на жительство время фактического пребывания человека в России? Фактическое время пребывания в России необходимо рассчитать, чтобы определить налоговый статус человека (резидент или нерезидент) для целей расчета НДФЛ

Нет, не подтверждает.

В законодательстве нет перечня документов, по которым можно установить количество дней нахождения в России для определения налогового статуса. Это могут быть любые документы, подтверждающие факт нахождения человека в стране. Так, даты въезда в Россию и выезда из нее можно установить по отметкам:

в дипломатическом паспорте;

в паспорте моряка (удостоверении личности моряка);

в проездном документе беженца и т. д.

Если отметка в паспорте отсутствует (например, человек приехал из Украины или Республики Беларусь), то доказательством пребывания в России могут быть другие документы.

Например, документы о регистрации по местопребыванию, квитанции о проживании в гостинице. Для работающих людей – табели учета рабочего времени или справки с места работы, выданные на основании данных табелей.

Для учащихся – справка с места учебы, которая подтверждает фактическое посещение учебного заведения.

Это следует из писем Минфина России от 13 января 2015 г. № 03-04-05/69536, ФНС России от 25 мая 2011 г. № АС-3-3/1855.

Вид на жительство подтверждает только право иностранного гражданина (лица без гражданства) на постоянное проживание в России, а также на свободный въезд в Россию и выезд из страны. Для лиц без гражданства вид на жительство также является документом, удостоверяющим личность. Об этом сказано в пункте 1 статьи 2 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ.

Таким образом, вид на жительство подтверждает право гражданина на проживание в России (удостоверяет его личность), но не является документом, подтверждающим фактическое время нахождения человека на территории страны.

Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 17 июля 2009 г. № 03-04-06-01/176, от 14 апреля 2008 г. № 03-04-05-01/108, от 26 октября 2007 г. № 03-04-06-01/362.

Источник: https://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_fizicheskih_litc/zachem_grazhdaninu_opredeljat_svoj_nalogovij_status/15-1-0-312

Порядок определения статуса налогового резидента и нерезидента РФ, ставки и порядок уплаты и возврата НДФЛ

Кто такой «налоговый резидент» и чем он отличается от налогового нерезидента

В этой статье я постарался ответить на все вопросы, связанные с приемом иностранного работника на работу, а также с ситуациями, когда граждане РФ по каким-то причинам находились за границей РФ больше полугода, получая при этом регулярный доход или умудрились в этот же период времени продать какое-либо имущество (квартиру, дом, другую недвижимость, автомобиль, ювелирные изделия и др.).

Налоговое законодательство написано так, чтобы прочитав его никто и никогда не понял — кто такие налоговые нерезиденты и как это определить — ведь в Налоговом кодексе РФ (НК) нет ни четкого и понятного определения понятия «налоговый резидент», ни понятия «налоговй нерезидент»

Данная в статье 207 НК формулировка вызывает больше вопросов, чем дает хотя бы один понятный ответ на самый главный вопрос — к какой категории отнести себя, а для этого надо понять порядок определения статуса.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Можно ли обычному человеку понять из формулировки: «Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев» к какой из категорий налогоплательщиков он должен отнести себя, если он за последний год несколько раз пересекал границу (ездил в командировки и отпуск в ближнее или дальнее зарубежье, приехал в Россию несколько месяцев назад для учебы и (или) работы)? Наверное — нет, поэтому предлагаю более понятные определения этих понятий:

налоговый резидент — это такое физическое лицо, которое находится на территории России более 183 дней в течение календарного года;
налоговый нерезидент — это такое физическое лицо, которое находится на территории России менее 183 дней в течение календарного года.

(!) При этом положений, обязывающих налогоплательщиков уведомлять налоговые органы о факте утраты статуса налогового резидента Российской Федерации, а также о подтверждении статуса нерезидента России, Налоговый кодекс РФ до 2017 года не содержал.

Как мы видим, для определения статуса физ.лица имеет значение лишь один критерий — время нахождения на территории России, а другие критерии (в т.ч. — гражданство) никакого значения не имеют.

При этом (согласно п. 2 статьи 207 НК) физ. лицо считается находящимся на территории РФ и в тех случаях, когда физ.

лицо выезжает за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее 6 месяцев):

лечения;
обучения;
исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Головоломкой является ответ на вопрос о налоговом статусе и для тех лиц, которые собираются на длительное время уехать из России в командировку или на ПМЖ, в связи с чем продают свое имущество — квартиру, землю, дом, гараж, автомобиль и другое имущество.

А ведь это принципиальный для любого человека вопрос, от которого зависит какой налог должен удерживаться с дохода такого лица (налог на доходы физических лиц или НДФЛ) — 13% или 30%, ведь разница в 2,3 раза очень существенная.

Разъяснений о том, должны налогоплательщики подтверждать свой статус налогового резидента РФ или нет, а также не говорится о том, в каком порядке это следует делать налоговым агентам.

А если учесть, что как само налоговое законодательство, так и мнение Минфина РФ и ФНС РФ меняются как погода в сентябре, то становится грустно.

Порядок определения статуса «налоговый резидент — нерезидент» или как посчитать период в 12 месяцев и 183 дня при определении статуса физического лица

Что же означает практически пребывание «не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев»?

Практически это означает, что:

наличие или отсутствие гражданства РФ никакого значения для определения статуса налогового резидента (нерезидента) не имеет (т.е. как налоговыми резидентами, так и нерезидентами могут быть и граждане РФ, и иностранные граждане и лица без гражданства);
учитывается любой непрерывный 12-месячный период, который может начаться в одном году, а закончиться — в другом (это актуально для выплаты зарплаты нерезидентам);
окончательный статус налогоплательщика определяется по окончании календарного года (п. 3 статьи 225 НК), поскольку налоговым периодом для НДФЛ является календарный год.

183-дневный период определяется путем сложения всех календарных дней, в которые налогоплательщик находился в России в течение 12 идущих подряд месяцев.

В этот 183-дневный срок включаются и день въезда в РФ и выезда из России. Этот вывод подтверждают и разъяснения ФНС, изложенные в Письме ФНС России от 10.06.2015 № ОА-3-17/2276@.

Здесь же надо обратить внимание на то, что 183-дневный период не прерывается на периоды выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения налогоплательщика.

По указанным причинам для определения статуса предлагаю:

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/nalogoviy-rezident-nerezident.html

Ставка НДФЛ для нерезидентов: раз день, два дня, 183

Внезапно в вашей фирме появился Он. Красивый, умный, Профессионал с большой буквы, интеллигентный и добрый. Только вот принес он с собой новые проблемы для бухгалтерии. В чем же дело? Очень просто, ведь Он – иностранец и нерезидент «по совместительству».

Ставка НДФЛ для нерезидентов своя, и в зависимости от срока пребывания на территории РФ она может измениться, поэтому бухгалтеру следует держать это на контроле, а точнее «на календаре». Впрочем, обо всем по порядку.

Резидент или нерезидент

Ставка, по которой удерживается НДФЛ с доходов сотрудника, зависит от того, является ли он резидентом или нет:

— для резидентов РФ – основная ставка НДФЛ 13%

— для нерезидентов РФ – основная ставка 30% (п.3 ст.224 НК). Исключение – иностранные сотрудники – высококвалифицированные специалисты (ставка по НДФЛ с их доходов равна 13% — абз.4 п.3 ст.224 НК).

Разница существенная, не так ли? Кроме того, у резидентов есть право на налоговые вычеты, а у нерезидентов их нет.

Кого же относить к резидентам, а кого к нерезидентам? Несмотря на распространенное заблуждение, определяющим фактором здесь является явно не гражданство, а срок пребывания на территории РФ.

Резидент – гражданин РФ или другого государства, который находится на территории России 183 и более дня в течение 12 последовательных календарных месяцев. Если меньше, тогда сотрудник — нерезидент.

Период нахождения на территории РФ не прерывается, если выезды за границу являются кратковременными (до 6 месяцев) и их целью является лечение или обучение.

Какие 12 месяцев считать?

12 календарных месяцев могут как находиться в пределах одного календарного года, так и приходиться на разные календарные годы, главное, чтобы эти месяцы шли последовательно. Например, если на территории РФ вы находитесь не менее 183 дней с марта 2012 года по февраль 2013 года, то вы резидент. Т.е. период может начать течь с любого месяца года.

183 календарных дней для признания сотрудника резидентом не обязательно должны идти последовательно, непрерывно. Главное, чтобы за 12 месяцев набралось необходимое их число. Дни отъезда и приезда учитываются в количестве дней.

Как только 183-й день наступил, сотрудник становится резидентом и с его заработка можно начинать удерживать налог по ставке 13% (п.1 ст.224 НК).

Обратите внимание: в отличие от страховых взносов, для статуса резидента не важно, является сотрудник временно или постоянно проживающим или временно пребывающим. Срок заключенного трудового договора также не играет роли.

Нерезидент становится резидентом

Время пребывания сотрудника на территории РФ должно быть подтверждено документально (трудовой договор, табель учета рабочего времени). Использовать предполагаемое время пребывания нельзя. Поэтому пока не прошло 183 календарных дня фактического пребывания сотрудника в РФ в течение 12 календарных месяцев, признать сотрудника резидентом нельзя.

Источник: https://pommp.ru/nalogi/stavka-ndfl-dlya-nerezidentov-raz-den-dva-dnya-183/

Ндфл для иностранных граждан (нерезидентов) в 2018 году

На данный момент в РФ находится большое количество иностранных граждан, приносящих стране немалый доход. Практически в каждой компании числится трудоустроенный нерезидент.

При этом доходы, получаемые иностранцами в РФ, также подвергаются обложению налогами, как и доходы граждан России.

Однако в начислении налога на заработок двух рассмотренных категорий налогоплательщиков имеются значительные различия.

Трудовое законодательство страны предполагает, что иностранцы могут претендовать на официальное трудоустройство на отечественных предприятиях. Так, субъект, не являющийся резидентом РФ, но достигший 18 лет, может искать рабочее место из родной страны и приехать в Россию по запросу нанимателя (что, в частности, характерно для стран с визовым режимом).

Также возможен вариант, при котором субъект прибывает в Россию с целью найти место трудоустройства уже по факту приезда. Подобное, в основном, характерно для граждан стран СНГ, которые могут находиться в РФ без визы. В подобных обстоятельствах потребуется только оформить патент на работу.

Трудоустройство иностранца, так же, как и любого другого субъекта, должно осуществляться на основании соглашения между ним и нанимателем. ТК РФ также регламентирует, что нерезидент вправе требовать от управленца оформление бессрочного контракта.

Несмотря на то, что период действия патента или разрешения на трудовую деятельность может истекать довольно быстро относительно срока действия трудового соглашения, предполагается, что с иностранцем нельзя разрывать договор ввиду окончания срока действия указанных документов.

Однако, правомерно отстранить лицо от исполнения его должностных обязанностей на срок, пока субъект не решит все вопросы с бумагами.

Практика показывает, что в процессе трудоустройства компании требуют от нерезидентов большее количество документов, чем от рядовых граждан РФ. Например, наиболее распространенными дополнительными бумагами, запрашиваемыми управленцами от иностранных кандидатов на должность в компании, являются:

Особенности применения НДФЛ для иностранных граждан в 2018 году

Стандартной ставкой рассматриваемого налога для нерезидентов в 2018 году считается 30% от полученного дохода.

Однако, практика показывает, что нередко используются иные правомерные налоговые ставки для удержания НДФЛ с иностранцев, в частности, ставка 15%.

Она применяется в условиях, когда субъекты считаются нерезидентами в России, но получили определенный доход в качестве дивидендов как долевые участники в отечественных организациях.

Особое внимание необходимо уделить ставке 13%. Она применяется в условиях, когда прибыль была получена от осуществления трудовой деятельности на отечественном предприятии. В частности, п. 3 ст. 224 НК РФ регламентирует следующие положения относительно рассматриваемой ставки НДФЛ:

13% правомерно применять для нерезидентов, трудящихся на основании патента;
13% справедливы для иностранцев, которые являются профессионалами высокого ранга;

Не все доходы иностранного специалиста с высокой квалификацией будут облагаться по ставке НДФЛ 13%. Это характерно только для тех средств, которые субъект получает от трудовой деятельности, включая надбавки, доплаты, отпускные и премиальные.

ставка применима к субъектам, являющимся соотечественниками, которые в прошлом трудились за границей, а сейчас являются участниками государственной программы по добровольному переселению в РФ;
для лиц, имеющих статус беженца (включая субъектов, не имеющих гражданства, если им было обеспечено убежище на временной основе в России);
членам экипажей судов, приписанным к портам РФ;
на основании ст. 73 Соглашения о ЕАЭС от 29.05.2014г., ставка применима к нерезидентам, если они являются членами Евразийского союза.

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/ndfl-dlya-nerezidentov-v-2018-godu.html

Ндфл с нерезидентов в 2018 году

Ставка НДФЛ для нерезидентов в 2018 году составляет 30 процентов. Однако для некоторых иностранных граждан правила особые. Подробности – в статье.https://www.glavbukh.

ru/art/91466-ndfl-s-nerezidentov-2018Если выплачиваете доходы физлицам, удерживайте при выплате НДФЛ (ст. 226 НК РФ). А чтобы определить ставку НДФЛ, вначале выясните, является ли физлицо налоговым резидентом по НДФЛ.

Кого в 2018 году считать нерезидентами

Налоговым резидентом по НДФЛ признается гражданин, который находится в России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд календарных месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Если человек находится в России меньше 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, он считается нерезидентом. Налоговые агенты ведут обратный отсчет 12-месячного периода с даты возникновения дохода (п.

2 ст. 207, ст. 223 и п. 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Период пребывания в России отсчитывается со въезда в Россию по день отъезда включительно (письмо ФНС России от 24 апреля 2015 № ОА-3-17/1702). Подтвердить количество дней пребывания в России можно копией паспорта с отметками о пересечении границы.

Далее расскажем, как считать НДФЛ для нерезидентов в 2018 году.

НДФЛ с иностранных работников в 2018 году удерживайте только с тех доходов, которые они получили от источника в России (п. 2 ст. 209 НК РФ).

Например, удерживайте налог с зарплаты за исполнение трудовых обязанностей в РФ, выплат за работы или услуги, выполненные на территории России, а также с дивидендов и процентов (п. 1 ст. 208 НК РФ).

Если у организации есть обособленное подразделение за рубежом, то НДФЛ для иностранных граждан в 2018 году не считайте. Так как если иностранный гражданин трудится за рубежом, его доходы налогом не облагаются (ст. 209 НК РФ).

Какая ставка НДФЛ для нерезидентов в 2018 году

Доходы нерезидентов могут облагаться налогом по ставкам 13, 15 или 30%. Остановимся подробнее на том, какую ставку выбрать, чтобы начислять НДФЛ с иностранцев в 2018 году.

13 процентов

По ставке 13% облагаются доходы нерезидентов в следующих случаях:

иностранный работник является высококвалифицированным специалистом;
иностранный работник трудится в России по патенту;
физлицо является участником Государственной программы по содействию добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом. По такой же ставке облагаются доходы членов семьи, совместно переселившихся на постоянное место жительства в Россию;
иностранец является гражданином Белоруссии, Армении, Казахстана или Киргизии (ст. 73 Договора о ЕАЭС).

15 и 30 процентов

Ставка НДФЛ для нерезидентов в 2018 году равна 15%, если выплатили дивиденды. По ставке 30% считаете НДФЛ с иностранных работников в 2018 году в остальных случаях.

Примеры

Пример 1: Какую применять ставку НДФЛ для иностранного работника. В компании реботает гражданин Украины. Если иностранный гражданин не является резидентом, высококвалифицированным специалистом, беженцем и у него нет патента, применяют ставку НДФЛ 30%. Если же украинский гражданин получил патент, с его доходов считайте НДФЛ по ставке 13%.

Как применять вычеты к доходам нерезидентов в 2018 году

Применять вычеты можно, только если работник в течение года получил статус налогового резидента по НДФЛ (п. 3 ст. 210 НК РФ). Тогда его доходы будут облагаться по ставке 13% и ему полагаются вычеты.

Стандартные, имущественные и социальные вычеты нерезидентам в 2018 году не предоставляйте, даже если доходы облагаются по ставке 13%. Дело в том, что перечисленные вычеты применяются лишь к доходам, облагаемым по ставке 13% на основании пункта 1 статьи 224 НК РФ.

А доходы нерезидентов облагаются НДФЛ по ставкам, установленным пунктом 3 статьи 224 НК РФ.

Пример 2: Как иностранному гражданину предоставить вычеты по НДФЛ

Иностранный специалист купил квартиру в России в 2018 году. Ему полагается имущественный вычет по НДФЛ на квартиру, только когда работник пробудет в России 183 дня и получит статус налогового резидента (ст. 220 НК РФ).

Как пересчитать НДФЛ, если нерезидент стал резидентом

Источник: https://www.vestnik-migranta.ru/2018/04/2018.html

Налог на доходы нерезидентов

der Gastarbeiter — главное ударение на первое «а», второстепенное ударение на второе «а». Дифтонг «ei» БЕЗУДАРНЫЙ! И это единственно правильное ударение! В немецком языке сложные слова состоят из двух и более слов. Последнее слово — главное, все предыдущие определяют главное. Arbeiter — рабочий. Какой? Gast — гость, гостящий, не местный. В сложных словах ударение присутсвует в каждом из слов, которые его составляют, и каждое слово произносится отдельно. Поэтому часть одного слова не может произноситься вместе с другим. К тому же слова, начинающиеся с гласной, в немецком языке произносятся с «твердым приступом», что на слух еще больше отделяет Gast от Arbeiter. Безграмотные журналисты с экрана телевизора внушили всем неправильное ударение. В словаре же лень посмотреть. Уши вянут. А тем, кто вдруг в современных словарях обнаружил ударение на «ай», поясняю: это не те словари, которыми надо руководствоваться, это словари, в которых отражена не норма, а частота употребления. Если огромное количество безграмотных не может выучить, что «кофе» мужского рода, а у слова «гастарбайтер» ударение на «а», а «день (рождения)» тоже мужского рода, и он «мой», а не «мое», и «на» Украину, а не «в» Украину, то приходится их безграмотность отражать в таких словарях.

Обстоятельства: Я проживаю в Бельгии третий год, однако, я остаюсь гражданкой России. Но, получается, что я уже налоговый нерезидент для России. Однако, и в Бельгии я тоже не работаю, я на иждивении у мужа. Теперь хочу начать свой инфо-бизнес в интернет.

Однако, у меня возникли вопросы по структуре налогооблажения, т.к. я, по сути принадлежу двум странам (одной территориально, т.е.

мой контроль бизнеса будет максимальное время проводиться из Бельгии, и моя инфо-структура будет создана для русскоязычных, это в основном Россия и те области, которые населяют русскоязычные, т.е. фактический доход я буду получать с русскоязычных территорий). Итак, вопросы: 1.

Как избежать двойного налогообложения (Бельгия-Россия)? 2. Какие особенности при налогообложении в моем случае есть при регистрации ИП в России? 3. Где я должна зарегистрировать свой бизнес в Бельгии или России? С чем это будет/должно связано? (на основании чего?)

4. Могу ли я зарегистрировать свой бизнес в другой стране, например, в Латвии или Англии? (Будет ли в этом случае Россия претендовать на налог с моего бизнеса?)

Здравствуйте,Ольга. Я тоже когда-то мечтала уехать на ПМЖ в Бельгию. Но что-то не сложилось.1. Согласно п.1 ст. 14 международной конвенции об устранении двойного налогообложения между Россией и Бельгией
Поэтому в вашем случае, поскольку вы постоянно проживаете в Бельгии, то являетесь резидентом этой страны. Следовательно налоги со своих доходов вы должны платить в Бельгии. 2.

Нерезидент не может открыть ИП в России, поскольку регистрация в качестве индивидуального предпринимателя производится по месту проживания на территории РФ. Единственный вариант это открыть ООО. 3.

Что касается регистрации бизнеса в Бельгии, то здесь все зависит от того какие возможности имеются у лиц без гражданства.

4. Для открытия бизнеса нерезидентами в каждой стране свои определенные условия и своя стоимость (зачастую немаленькая).

Также во многих странах вообще не существует формы деятельности, аналогичной нашему ИП.

Но в любом случае бизнес нужно открывать только в той стране, у которой с Россией заключены договоры во избежание двойного налогообложения. У Англии, например такое соглашение есть, а вот у Латвии — нет.

Я и моя семья ОЧЕНЬ ВАМ БЛАГОДАРНЫ за ваши разъяснения, особенно о том, что неризидент во всех вариантах должен платить налог 30 процентов при продаже квартиры даже если давно владеет ею. Очень Вам благодарны, что благодаря Вам не преступили закон. Информировали об этом и всех наших русско-американских друзей , чтобы не вляпались.

Будьте так любезны, пожалуйста разъясните, что можно сделать в такой ситуации. Мы хотим на старость продать свою двухкомнатную в Москве и купить со временем квартирку в Болгарии и т.д., оставив 1 ку и прописку в Москве. Но не решаемся опять из-за потери статуса резидента.

Ведь получится 3 пункта полного краха? Муж потеряет московскую доплату к пенсии, я потеряю московскую доплату к инвалидности и , если сдавать честно официально московскую квартиру, то придётся опять дикие проценты (30), а там глядишь ещё поднимут ,платить за неё? Это что же получается ( до получения там вида на жительство понятно-полгода там, полгода в России), что, получив вид на жительство там, таскаться на полгода жить в Россию, чтобы не потерять статус резидента. Нам же по возрасту это будет просто не по силам.

ОЧЕНЬ ВАС ПРОШУ, подскажите, как тут выкрутиться, или я чего-то не понимаю( возраст). Будьте любезны ответьте и на емэйл. Будем очень ждать. Наши друзья мечтают о том же . В общем вас просят о подсказке 2 семьи. Как решить этот ребус? Заранее спасибо.

Здравствуйте. Хотим с товарищем открыть ООО. Читаю перечень услуг для открытия на одном сайте: 1 Учредители — физ. или юр. лица, резиденты. С фондами. 2 Учредители — физ. или юр. лица, резиденты. Без фондов. 3 Учредители — физ. или юр. лица, нерезиденты. Без фондов.

4 Учредители — физ. или юр. лица, нерезиденты. С фондами.

Будьте добры объясните, что лучше выбрать?
Читал всю ленту на вашем сайте про резидентов и неризедентов. Я так понимаю, если я и мой товарищ резиденты, т.к. мы граждане РФ, то нам нужно открывать ООО в 1 или 2 варианте. Правильно я думаю или нет?

Здравствуйте, Александр. Статус резидент или нерезидент применяется только в целях расчета НДФЛ. Многие люди считают также как вы, что если они граждане РФ, то они — резиденты. Однако это не так, любой гражданин РФ может стать нерезидентом, если пробудет на территории РФ менее 183 дней в течение 12 последовательных календарных месяцев.Однако, в данном контексте я думаю, что под резидентами подразумевают именно граждан РФ, так как для иностранных граждан, желающих зарегистрировать ООО, предусмотрен другой порядок регистрации. Поэтому выбирайте 1-й или 2-й вариант.

Здравствуйте, Анна! Согласно п.6 статьи 217 НК РФ не облагаются НДФЛ гранты, полученные налогоплательщиком от российских и иностранных организации, предоставленные для поддержки науки и образования. Однако не подлежат налогообложению только те гранты, которые предоставляются организациями, которые указаны в перечне, утвержденным правительством РФ. Для иностранных организаций это перечень утвержден постановлением правительства №485 от 28.06.2008 г. В этом перечне, к сожалению, нет немецкого государственного фонда. Поэтому этот грант облагается НДФЛ в общем порядке. Однако если вы по итогам 2012 года приобретаете статус нерезидента, НДФЛ платить не нужно, поскольку нерезиденты платят НДФЛ только по доходам, полученных от источников в Российской Федерации.Подавать в налоговую сведения о том, что вы нерезидент тоже не нужно, поскольку у вас не было доходов, облагаемых НДФЛ.

Источник: https://itakprosto.ru/nalog-na-doxody-ndfl/nalog-na-doxody-rezidentov-i-nerezidentov/

Ндфл с дивидендов нерезидентам в 2018 году

Произошедшие в 2014-2015 году налоговые изменения коснулись ставок НДФЛ с дивидендов резидентов РФ. Для нерезидентов налоговые ставки остались прежними – 15%. Рассмотрим, как происходит расчет и уплата данного налога, а также подробности определения налогового статуса лица.

Что это такое

Чистая прибыль общества распределяются и выплачиваются в виде дивидендов как организациям, так и физическим лицам. Размер выплат зависит от их доли в уставном капитале. По периодичности выплаты могут происходить раз в квартал, полугодие или год – это решает компания.

Дивиденды – это прибыль, поэтому с нее необходимо уплатить установленный законом налог. Датой получения дохода будет считаться дата их фактического перечисления получателю (подпункт 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ).

Существует два варианта налогообложения:

дивиденды физлиц облагаются налогом на доход физического лица (НДФЛ);
дивиденды юрлиц– налогом на прибыль организаций.

Физическое лицо налогоплательщик, в свою очередь, может иметь статус:

резидент РФ;
нерезидент РФ.

Это понятие не равнозначно понятию гражданства и определяется по количеству дней, которые лицо находилось на территории РФ по правилам, прописанными в законе.

Кто платит налог

Налоговым агентом или тем, кто фактически осуществляет расчет и уплату данного вида налога, является компания источник дивидендов. Даже если данная компания работает по специальной схеме (УСН, ЕНВД или ЕСХН), она не освобождается от уплаты налога с распределяемых дивидендов.

Определение статуса нерезидента по закону РФ

Нерезиденты РФ – это физлица, которые находились на территории Российской Федерации менее 183 дней в течение беспрерывного 12-месячного периода (статья 207 НК РФ). Этот статус определяет налоговую ставку на доход данного лица.

Видео: Как не платить

Как считать срок пребывания на территории РФ

Период в 12 месяцев, указанный в законе, нельзя рассматривать как налоговый период с 1 января по 31 декабря. Течение данного срока может начинаться и заканчиваться в разных налоговых периодах, например, с 10 мая в 2018 году по 9 мая в 2018. Определение периода происходит на дату получения дохода.

При этом оговоренные Налоговым кодексом 183 дня необязательно должны быть непрерывными. Допускается выезд на учебу или лечение на срок до 6-ти месяцев и в некоторых других случаях, оговоренных законом.

Факт пребывания на учебе или лечении нужно будет доказать документально:

предоставлением контрактов с иностранными образовательными и медицинскими учреждениями;
предъявлением копии загранпаспорта с отметками о пересечении границы.

При пребывании на территории Белоруссии, Армении и Казахстана и отсутствии отметок в паспорте можно предъявить гостиничные чеки, ж/д и авиабилеты.

Ставка Ндфл с дивидендов нерезидентам в 2018 году

Закон №366-ФЗ внес существенные поправки в Налоговый Кодекс, в том числе ставки НДФЛ. Однако, изменения коснулись только резидентов РФ.

Ставки Ндфл с дивидендов нерезидентам в 2018 году – сравнительная таблица.

Статус налогоплательщика	Ставка НДФЛ по дивидендам с изменениями
В 2018 году	Ранее (до 31.2015 года)	Закон
Нерезиденты РФ	15%	15%	НК РФ п.3 статья 224
Резиденты РФ	13%	9%	НК РФ п.1, п.6 статья 224

Согласно данным в таблице для нерезидентов в 2018 году действует ставка в 15%.

Пример расчета НДФЛ с проводками – формула 1

К примеру, компания «Лидер» распределяет чистую прибыль своим учредителям – резиденту и нерезиденту. Данная фирма сама не является получателем дивидендов.

Тогда для расчета применяется простая формула:

НДФЛ резид.= Дивиденды * 13%.
НДФЛ нерезид. = Дивиденды * 15%.

Пример расчета

Подробный расчет НДФЛ по приведенным формулам представлен в таблице.

Получатель дивидендов	Статус физлица	Доля в уставном капитале	Ставка НДФЛ	Прибыль компании «Лидер», рублей	Дивиденды, рублей	НДФЛ, рублей
Иванов И.И	Резидент РФ	60%	13%	500 000	300 000	39 000
Шварц М.	Нерезидент РФ	40%	15%	200 000	30 000

В этом примере расчет происходит по простой формуле.

Пример бухгалтерских проводок

Кроме расчетов компания должна правильно отобразить выплаты дивидендов и уплату с них НДФЛ в бухгалтерских документах.

Бухгалтерские проводки по расчету и удержанию НДФЛ.

Дебет	Кредит	Сумма, рублей	Описание
99	84	500 000	Чистая прибыль
84	70	300 000	Дивиденды резидента Иванов И.И.
70	68	39 000	НДФЛ
84	75	200 000	Дивиденды нерезидента Шварц М.
75	68	30 000	НДФЛ
70	50	261 000	Выданные из кассы дивиденды Иванову И.И.
75	51	170 000	Перечисление дивидендов на р/р Шварц М.
68	51	69 000	Уплачен исчисленный НДФЛ

Пример расчета НДФЛ – формула 2

Если компания, которая распределяет дивиденды, сама также их получает от других организаций, то применяются 2 различные формулы:

НДФЛ резид. = К*13%*(Д1-Д2),

где К – отношение доли прибыли конкретного участника ко всей сумме прибыли, распределяемой резидентам, Д1 – сумма всей прибыли к распределению за вычетом дивидендов нерезидентов; Д2 – сумма полученных дивидендов, в том числе за прошлые годы, если она не была учтена при расчетах налога (пункт 5 статья 275 НК РФ).

НДФЛ нерезид. = Дивиденды* 15%.

Итак, расчет налогов с нерезидента остается тем же самым и для той фирмы, которая сама является получателем дивидендов.

Пример расчета

Например, компания «Фокус» получила прибыль в размере 800 000 рублей, при этом она сама является получателем дивидендов в размере 100 000 рублей.

Подробный пример расчета приведен в таблице.

Получатель дивидендов	Статус физлица	Доля в уставном капитале	Ставка НДФЛ	Прибыль компании «Фокус», рублей	Дивиденды, полученные компанией «Фокус»	Дивиденды, рублей	НДФЛ, рублей
Петров П.П.	Резидент РФ	30%	13%	800 000	100 000	240 000	18 200
Шварцман П.	Нерезидент РФ	40%	15%	320 000	48 000
Фурман Д.Д.	Нерезидент РФ	30%	15%	240 000	36 000

Для исчисления НДФЛ первого учредителя (Петрова П.П.) применялась первая формула, приведенная в НК РФ:

НДФЛ резидента Петрова П.П. (р.)= 240 000 р./(800 000 р.-320 000 р. – 240 000 р.)*13%*(240 000 – 100 000)= 18 200 рублей

Особенности определение статуса налогоплательщика

Ставка налогообложения не зависит от гражданства физического лица, но от его налогового статуса. Нередки случаи, когда гражданин России приобретает статус нерезидента, а иностранный гражданин – резидента.

Налоговый агент определяет статус получателя дивидендов на момент каждого платежа. При расчете должна применяться ставка актуальная на дату получения дохода.

Пересчет НДФЛ при изменении статуса

Письмо Минфина РФ от 5 апреля 2012 года №03-04-05/6-444 гласит, что налоги лиц, которые перестали быть резидентами и их статус не изменился к концу налогового периода, подлежат пересчету.

Так, налоговый агент должен установить окончательный налоговый статус получателя дивидендов и осуществить пересчет за весь налоговый период в случае изменения статуса.

Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2018 году

В плане сроков уплаты налогов также произошли изменения в законе РФ.

Перечисление НДФЛ с дивидендов в бюджет должно состоятся:

при выплате дивидендного дохода по безналу на счет участника или третьего лица по его распоряжению – на следующий день после перечисления;
при выплате дивидендного дохода в наличной форме – не позднее дня, следующего за выдачей денег из кассы (пункт 1 статьи 223; пункт 6 статьи 226 НК РФ).

До нововведения уплату налога нужно было осуществить в тот же день.

Куда и как платить

Компания, выплачивающая дивиденды, уплачивает с них НДФЛ по месту собственной налоговой регистрации. При распределении дохода на несколько участников перечисление может быть произведено одним платежом.

Прибыль в виде дивидендов облагается налогом как для резидентов, так и для нерезидентов, но по разным ставкам. Ставка НДФЛ для нерезидентов не претерпела изменений в связи поправками в законе с 2015 года. Но сроки его уплаты изменены – теперь это можно сделать не в тот же день, а в день, следующий за выплатой дивидендов.

Источник: https://biznes-delo.ru/devidendy/ndfl-s-dividendov-nerezidentam-v-2016-godu.html

Кто такой резидент и нерезидент РФ

Термины «резидент» и «нерезидент» введены в международное право, а также налоговое законодательство РФ сравнительно недавно.

Неосведомленные в области законодательства люди полагают, что первые – это исключительно граждане страны, тогда как вторые – это все иностранцы, прибывшие в РФ с рабочей, туристической, учебной или же оздоровительной целью. Подобное утверждение в корне неверно.

Резидент – физическое, юридическое лицо, зарегистрированное в государственных органах по месту проживания, нахождения и в связи с этим обязующееся подчиняться действующему законодательству.

Нерезидент – физическое, юридическое лицо, выполняющее определенного рода действия на территории одного государства, но при этом отвечающее за совершенные поступки перед законодательством другого государства, избранного им в качестве места своего постоянного проживания.

Данный статус также обретают организации, действующие на территории РФ на основании законодательства иностранного государства. К таким организациям обычно относят международные представительства, филиалы иностранных фирм.

Резидентами и нерезидентами становятся в ходе выполнения физическим, или юридическим лицом определенного рода условий:

присутствия на территории страны определенное время;
регулярное присутствие в стране (безвыездно, или же с кратковременными выездами);
приобретения документа, дающего право жить и работать на территории иностранного государства (вид на жительство, рабочая, учебная виза);
выполнения иных указанных в законодательстве пунктов.

Указанные термины присутствуют в законодательстве большинства государств мира, потому умение их отличать и использовать себе на благо, в значительной мере скрасит пребывание иностранца на территории чужого ему государства.

Это же касается и граждан, не владеющих информацией о законодательных нормах собственной страны и потому попадающих в неприятные ситуации, связанные с неуплатой налогов, или же невозможностью осуществить необходимую банковскую процедуру.

Законодательство

Чтобы разобраться с рассматриваемыми терминами необходимо глубокое изучение валютного и налогового законодательства РФ.

Акты

Для определения упомянутого выше статуса используются следующие законодательные акты:

№173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», принятом в 2003 году;
Налоговый кодекс РФ (ст.207).

Следует отметить, что смысл рассматриваемых терминов для каждого законодательного акта определен в соответствие с действующими нормами права. В связи с этим перед попыткой получения одного из указанных статусов необходимо определиться с тем, в какой области планируется осуществлять конкретные действия.

Обмен валют, денежные переводы, открытие счета в банке (депозит) – все это отсылка к валютному законодательству. Оплата налогов с доходов и имущества и получение в соответствие с этим более льготного статуса, относится к ведению Налогового кодекса.

Валютное

На основании №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» валютными резидентами являются:

все граждане РФ, за исключением тех, кто из них, кто проживает в иностранном государстве более 1 года, при этом наличию или отсутствию визы значения не придается;
иностранные граждане, а также лица, не имеющие гражданства какого-либо государства, при условии наличия у них желания постоянно жить на территории РФ (таким гражданам выдается вид на жительство).

Все граждане, не относящиеся к указанным категориям, являются нерезидентами. Ряд граждан, не сталкивавшихся с необходимостью открытия банковского счета, совершения валютных операций, связанных с обменом денег, получением или отправкой денежных переводов, а также иными банковскими услугами в валютной области, могут не придавать значения важности представленного определения.

Для резидентов и нерезидентов РФ действуют совершенно разные условия осуществления описанных операций с валютой.

Пример: Резидент РФ вправе передавать валютные ценности, дарить, завещать их, приобретать и отчуждать коллекционные денежные знаки, открывать счета в иностранной валюте в любом банке.

В то же время нерезиденты РФ такого права не имеют, все открытые ими счета находятся в ведении одного или нескольких уполномоченных банков. Это же правило действует в отношении перечисления иностранной валюты.

Деньги могут быть перечислены со счета на счет, открытый исключительно в уполномоченном банке.

Налоговое

Чтобы определить статус, а также положение резидентов и нерезидентов в налоговом законодательстве используется ст. 207 НК РФ. В соответствие с обозначенным законодательным актом статус резидента РФ в налоговой области предоставляется:

гражданам РФ, иностранцам и лицам, не имеющим гражданства при условии их постоянного проживания на территории страны в течение 183 дней ежегодно (допускаются 6-ти месячные перерывы в проживании при выезде за пределы страны для обучения, отдыха, лечения);
военнослужащим, государственным служащим, служащим органов местного самоуправления, находящимся на территории иностранного государства в качестве командированных работников (время нахождения в иностранном государстве — не повод для потери ими статуса резидента РФ с точки зрения налоговых органов).

Граждане, проживающие на территории страны менее 6 месяцев в год (нерезиденты), такого статуса не имеют, они вынуждены оплачивать больше налогов по завышенным процентам. Следует также отметить, что лица, находящиеся вне пределов России свыше указанного срока в силу выполнения ими обязанностей торгового представителя, также подпадают под данное определение.

Пример: налог на доход резидентов РФ составляет 13%. Этот же налог, взимаемый с нерезидентов, возрастает до 30% от общей суммы доходов. Так, граждане, использующие территорию РФ в качестве места для поиска работы, и при этом проживающие в стране менее 6 месяцев, трудятся в куда менее выгодных условиях, нежели иностранцы, сумевшие получить рассматриваемый статус.

Вместе с тем, для получения его иностранцем достаточно иметь обычную рабочую, или учебную визу, сроком не менее 1 года. Гражданам РФ достаточно просто находиться на территории страны в течение определенного законом срока. Для исчисления времени пребывания на территории России можно воспользоваться отметками в паспорте, проставленными российской пограничной службой при выезде за границу.

Отличия

Согласно ст. 71 и 72 Конституции РФ налоговое и валютное законодательство — совершено разные отрасли права, использующие два принципиально разные понятия терминов «резидент» и «нерезидент», озвученные ранее.

Так, в НК РФ отмечается, что гражданство физических лиц и статус налогового резидента не сопряжены между собой. Граждане РФ могут не быть налоговыми резидентами, а иностранцы быть ими. В п.2 ст. 207 НК РФ четко оговорены сроки пребывания граждан на территории России, позволяющие им достичь статуса резидента (183 дня на протяжении 12 следующих подряд месяцев).

В итоге складывается ситуация, при которой граждане России, проживающие на территории страны менее указанных 183 дней, уплачивают налог в размере 30% от суммы дохода, а иностранцы, проживающие более полугода, оплачивают всего 13%.

Валютное законодательство предоставят статус резидента всем гражданам России. Исключение – граждане РФ, постоянно проживающие на территории иностранного государства в течение 1 года, получившие вид на жительства, рабочую или студенческую визу.

Кроме того, данный статус приобретают иностранные граждане и лица, гражданства не имеющие, в случае их постоянного проживания на территории страны ввиду предоставления им вида на жительство.

Все остальные категории лиц, не относящиеся к упомянутым пунктам, резидентами не являются и приобретают при совершении валютных сделок статус «нерезидент». Валютное законодательство позволяет резидентам страны не иметь ограничений на открытие банковского счета в любой иностранной валюте. Размер и продолжительность вклада значения не имеют. Нерезиденты РФ данной привилегии лишены.

Суть обнаруженных в налоговом и валютном законодательствах отличий сводится к следующему:

резидент в налоговой сфере – любое физическое или юридическое лицо, находящееся в РФ не менее 183 дней ежегодно;
резидент в валютной области – гражданин РФ, иностранец, лицо без гражданства, получившие вид на жительство;
налоговый резидент теряет свой статус при отсутствии его в стране проживания свыше 6 месяцев в году (исключение граждане, посланные в командировки, на обучение, или же для прохождения лечения);
валютный резидент теряет свой статус при проживании в иностранном государстве 1 год и более, вне зависимости от рода деятельности и причины отсутствия у него возможности посетить страну;
иностранцы могут действовать как валютные резиденты только после оформления ими вида на жительство;
чтобы стать резидентом с точки зрения налогового законодательства иностранцу достаточно проживать на территории РФ не менее полугода, при этом остальные 6 месяцев он может находиться вне ее пределов.

Как проходят расчеты с нерезидентом, можно узнать из данного видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://znaybiz.ru/predprinimatelskaya-deyatelnost/inostrannye/kto-takoj-rezident-i-nerezident-rf.html