Повышающий коэффициент транспортного налога в 2018 году — для юридических лиц, список автомобилей
Автоналог является обязательным видом платежа для владельцев ТС. Он устанавливается на региональном уровне и уплачивается за несколько вещей: эксплуатация дорог, загрязнение среды выхлопными газами и т.пр.
Начало 2018 года ознаменовалось изменениями в транспортном налоге на дорогостоящие автомобили. Также изменения, касающиеся повышающего коэффициента, произошли и в 2018 году, о чем подробнее пойдет речь в этой статье.
Также будет рассмотрено, отчего зависит повышающий коэффициент, виды автомобилей к которым он применяется и как его рассчитать для физических и юридических лиц.
Что это такое
С 1 января 2018 года для физических и юридических лиц, то есть, например, для владельцев автопарков, коэффициент налогообложения значительно изменился и увеличился.
Теперь при покупке автомобиля свыше 3-х млн. рублей налог будет считаться по повышающему коэффициенту. Последний зависит от цены на авто и даты выпуска этого средства передвижения.
Для каких марок применяется повышающий коэффициент, определяет Министерство промышленности и торговли РФ.
На их официальном сайте публикуется перечень машин, которые попали под налог на роскошь. Этот список увеличился на 21 пункт в 2018 году.
А предприниматели и организации рассчитывают самостоятельно налог на транспортные средства.
Повышающий коэффициент делится на четыре вида в зависимости от стоимости автомобиля, чем дороже транспортное средство – тем выше коэффициент.
Список автомобилей, к которым применяется
Для начала нужно убедиться, что ваша марка автомобиля есть в перечне авто, которые попадают под повышенное налогообложение.
Для этого мы предоставляем список транспортных средств с маркой и моделью автомобиля, который находится ниже:
| Марка авто | Модель | Марка авто | Модель |
| Aston Martin | Rapide | Lamborghin | 5.2l Gallardo LP550-2 |
| Virage | 6.5l Aventador LP700-4 | ||
| DB9 | Gallardo LP570-4 | ||
| V8 Vantage S | 5.2l Gallardo LP560-4 | ||
| Vanquish | Land Rover | 3.0td | |
| V8 Vantage | Range Rover Sport 5.0 V8 | ||
| Rapide S | Discovery 4 V8 5.0 HSE | ||
| V12 Vantage S | Range Rover Sport SDV8 4.4 | ||
| DBS | Range Rover 4.4 SDV8 | ||
| Audi | A8 (2.0 Hybrid) | Range Rover 3.0l V6 | |
| RS7 | Range Rover Sport SDV6 3.0 | ||
| A8 (3.0 TFSI) | Lexus | GX 460 | |
| TT RS 2.5 TFSI | LS 460L | ||
| Q7 4.2 TDI | LS 600h L | ||
| R8 Spyder 5.2 V10 | GS 450h | ||
| R8 4.2 FSI V8 | LX 570 | ||
| A8 4.2 TDI | RX 450h | ||
| R8 Spyder 4.2 FSI V8 | LS 460 | ||
| A8 (3.0 TDI) | LS 600h | ||
| RS4 4.2 TFSI | Maserati | 4.7l GranCabrio | |
| A8 6.3 FSI | Quattroporte S Q4 | ||
| RS6 | Ghibli S | ||
| A8 (2.0 Hybrid) | Quattroporte GTS | ||
| RS5 | 4.7l GranCabrio Sport | ||
| S7 4.0 TFSI 4.0 Sportback | Ghibli S Q4 | ||
| S8 4.0 TFSI | 4.2l Quattroporte | ||
| S6 Sedan | GranTurismo MC Stradale | ||
| Bentley | GT | Ghibli | |
| Mulsanne | GranTurismo Sport | ||
| GT V8 | 4.2l GranTurismo | ||
| GTC V8 | 4.7l GranCabrio MC | ||
| GTC Speed | Mercedes-Benz | CL 63 AMG | |
| GTC | CLS 63 AMG | ||
| Flying Spur W12 | GL-350 | ||
| BMW | 550i xDrive | E 63 AMG | |
| 640i | G 63 AMG | ||
| 535d xDrive | ML-500 | ||
| 730i | S-400 Hybrid | ||
| 740d xDrive | CL 500 | ||
| 750d xDrive | C 63 AMG | ||
| M550d xDrive | GL-500 | ||
| 550i | G 500 | ||
| X5 xDrive40d | CL 65 AMG | ||
| 640i xDrive | G 350 | ||
| X6 xDrive M50d | E 500 | ||
| 640d xDrive | ML-63 AMG | ||
| 750Ld xDrive | SLK 55 AMG | ||
| 730Li | GL-63 AMG | ||
| 730d xDrive | CLS 500 | ||
| 760Li | S-500 | ||
| X5 xDrive50d | SLS AMG | ||
| X6 xDrive40d | S-400 | ||
| 750i xDrive | G 65 AMG | ||
| Z4 sDrive35is | SL-63 AMG | ||
| 750Li xDrive | SL-500 | ||
| M3 | S-63 AMG | ||
| 740Li xDrive | SL-65 AMG | ||
| M5 | SL-350 | ||
| X6 xDrive35i | Nissan | Patrol 5.6l | |
| X5 xDrive50i | GT-R | ||
| X5 M | Porsche | Cayenne Turbo | |
| X6 xDrive30d | Cayenne | ||
| M6 | 911 Carrera | ||
| X6 xDrive50i | Cayenne S Hybrid | ||
| X5 xDrive30d | 911 GT3 | ||
| Bugatti | Veyron Super Sport | Cayman S | |
| Veyron | Panamera S | ||
| Veyron Grand Sport Vitesse | Panamera Turbo | ||
| Cadillac | Escalade Hibrid | 911 Turbo | |
| CTS-V Sedan 6.2l | Panamera 4S | ||
| Escalade 6.2l | 911 Carrera 4 S | ||
| Ferrari | 458 Speciale | 911 Turbo S | |
| California | Cayenne Turbo S | ||
| FF | 911 Carrera S | ||
| 458 Italia 4.5l | Panamera | ||
| LaFerrari | Cayenne GTS | ||
| F12 Berlinetta 6.3l | 911 Carrera 4S | ||
| 458 Spider | Panamera 4 | ||
| Hyundai | Equus | Panamera S E-Hybrid 3.0l | |
| Infiniti | QX70 5.0 | Cayenne S | |
| FX50 5.0 | Panamera GTS | ||
| QX80 5.6 | Rolls-Royce | Wraith | |
| Jaguar | F-Type 5.0l | Ghost | |
| XFR 5,0l | Toyota | Land Cruiser 200 4.6l | |
| XJ 3.0 | Volkswagen | Touareg V8 TDI | |
| F-Type 3.0l | Phaeton V6 TDI | ||
| XJ 5.0l | Touareg Hybrid TSI | ||
| XJ 2.0l | |||
| XF 3.0 | |||
| Jeep | Grand Cherokee 6.4l | ||
| SRT8 |
Если вы не нашли ваш автомобиль в перечне, тогда налог оплачивается без повышающего коэффициента.
Что говорится в законодательстве
В статье 361 НК РФ, пункт 3, говорится о том, что сумма налога напрямую зависит от количества лет эксплуатации ТС с момента выпуска. Этот показатель считается на 1 января отчетного года.
Помимо этого показателя, для нахождения правильного повышающего коэффициента именно для вашего авто необходимо определить его среднюю стоимость.
С учетом приказа Министерства промышленности и торговли от 20.04.2014, расчет производится из рекомендованных розничных цен на авто конкретной марки на 1.07 или 1.12 налогового периода.
В пункте 1, статье 362 и пункте 3, статье 363 НК Российской Федерации указано, что физические лица оплачивают транспортный налог по уведомлению, которое получено из налоговой инспекции.
Обновления налогового закона существенно приняли отражение в декларации. В ней учтены изменения и порядок исчисления налога. Применять обновленную декларацию, нужно будет совершая отчет за 2018 год.
Размеры для различных авто
Как мы уже указывали ранее, размер повышающего коэффициента зависит от стоимости автомобиля и года его выпуска.
Для удобства, предоставляем таблицу, по которой можно с легкостью определить увеличенный коэффициент именно для вашего транспортного средства:
| Показатель коэффициента | Возраст автомобиля, годы | Стоимость транспортного средства, руб. |
| 3 | Не больше 20 | Более 15 млн. |
| 3 | Не больше 10 | 10 – 15 млн. (включительно) |
| 2 | Не больше 5 | 5 – 10 млн. (включительно) |
| 1,5 | 2 – 3 года | 3 – 5 млн. (включительно) |
| 1,3 | 1 – 2 года | 3 – 5 млн. (включительно) |
| 1,1 | До 1 года | 3 – 5 млн. (включительно) |
Такое соотношение возраста автомобиля, стоимости и повышающего коэффициента прописано в пункте 2 статье 362 Налогового кодекса РФ.
Стоит учитывать, что вторая колонка «Возраст автомобиля» считает не с момента покупки, а с года выпуска машины и по налоговый период (год, в который будет оплачиваться налог).
То есть нужно учитывать, сколько прошло лет с момента выпуска автомобиля от завода-изготовителя.
За период от 2018 до 2018 года больше всего добавилось машин в категорию от 3 до 5 млн. рублей. В предыдущем году в нее входило всего лишь 100 пунктов, а в нынешним выросло более чем в два раза.
Расчет транспортного налога с повышающим коэффициентом
В зависимости от того, кто владеет машиной – физическое или юридическое лицо, расчет налога на транспорт с повышающим коэффициентом будет немного отличаться.
Для физических лиц расчет данного коэффициента производится по уведомлению из налоговой. Они присылают уже посчитанную сумму транспортного налога, который нужно оплатить владельцу не позднее 1.10.2015 года (исчисление за 2018 год).
По ней можно совершить оплату. Уплату за 2018 год, вы получите уже в следующем – 2018 году.
Для юридических лиц расчет производится немного иначе. Налоговая инспекция не присылает квитанции, так как организация самостоятельно должна сделать расчет налогов и авансов и подать документы в налоговую структуру.
Стоимость налога определяется для каждого транспортного средства отдельно.
Юридические лица, которые не оплатят налог самостоятельно, получат штраф в размере 20 процентов просроченной суммы за прошедший период.
Изменяется ли по регионам России
И действительно вопрос ведь интересный. Если учитывать, что транспортный налог является региональным, и его ставку устанавливают региональные власти, то получается, что и повышающий коэффициент может изменяться по территории России. Но это не так.
Повышающий коэффициент на транспортное средство – не самое приятное нововведение, но оплачивать которое необходимо.
Коэффициент применяется к определенному перечню машин, установленному законодательством. В случае уклонения владельцу легкового автомобиля будет выписан штраф.
Делая расчет самостоятельно, будьте внимательны и учитывайте все данные авто, такие как стоимость и возраст. Не менее важно оплачивать транспортный налог вовремя.
Видео: Cергей Асланян: Налог на автомобильную роскошь
Источник: https://provodim24.ru/povyshajushhij-kojefficient-transportnogo-naloga.html
Повышающий коэффициент на транспортный налог в 2018 году
Каждый автомобилист с покупкой транспортного средства берет на себя обязательство своевременно платить соответствующий сбор фискальной службе. Есть алгоритм его расчета, общий для всех россиян. Но еще существуют нюансы оплаты для дорогих машин. Каким является повышающий коэффициент на транспортный налог в 2018 году? Как грамотно рассчитать, сколько платить в казну?
Что такое повышающий коэффициент
Покупка дорогой машины не всем доступна. Но нужно учитывать, что такое транспортное средство автоматически влечет за собой и большие расходы в процессе эксплуатации. И речь не только об обслуживании, т.к. существенными будут траты, связанные с оплатой налога.
Что собой представляет понятие «повышающий коэффициент»? Речь идет о дополнительной производной, на которую умножают сумму сбора. Ее используют, когда авто стоит больше 3 млн рублей. И чем роскошнее транспортное средство, тем крупнее будет размер сбора. Но еще на сумму влияет и возраст машины.
Таблица расчета повышающего коэффициента
| Размер | Стоимость авто (в рублях) | Возраст ТС |
| 1,1 | 3-5 млн | 2-3 года |
| 1,3 | 3-5 млн | 1-2 года |
| 1,5 | 3-5 млн | до 1 года |
| 2 | 5-10 млн | до 5 лет |
| 3 | 10-15 млн | до 10 лет |
| 3 | от 15 млн | до 20 лет |
Для какого транспорта применяется
Немаловажно, что сам гражданин лично не может определять, считается его машина «роскошью» или нет. Ведь именно так называют сбор, а оплачивают налог не только за авто.
Аналогичные требования выдвигают и к собственникам дорогой недвижимости.
Возвращаясь к специфике применения повышающего коэффициента транспортного налога, нужно подчеркнуть, что ключевую роль в расчете играет Министерство промышленности и торговли.
В компетенции этого ведомства находится определение, какие машины являются «роскошными». Оно ежегодно формирует соответствующий список, который оглашает в марте. В нем указаны транспортные средства, в отношении которых применяется повышающий коэффициент. Каждая машина, вошедшая в перечень, отнесена в ту или иную стоимостную группу.
Составляя список автомобилей, попадающих под налог на роскошь в 2018 году, Министерство указывает марку и модель, тип и объем мотора, а также возраст ТС. Ежегодно перечень пополняется новыми машинами, ведь на рынок выходят очередные разработки от производителей. Плюс на формирование списка влияет ситуация на валютном рынке, так как учитывается стоимость именно в российских рублях.
Как рассчитать
Следует знать, что по автомобилям, которые были куплены вне пределов РФ и потом завезены в страну, гражданин должен выяснять вопрос лично в фискальной службе. Повышающий коэффициент для расчета транспортного налога устанавливается на федеральном уровне. А вот основная ставка формируется в каждом регионе отдельно, что необходимо знать для грамотного определения размера сбора.
Фактически простому гражданину не нужно самостоятельно считать, сколько платить за машину. Так как ему приходит уже готовая платежка вместе с уведомлением от фискальной службы.
И все-таки не помешает разобраться с калькуляциями, как и знать, как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже машины? Хотя бы для того, чтобы удостовериться в правильности расчета.
Ведь невозможно исключить и ошибки со стороны налоговиков.
Чтобы произвести расчет, необходимо указать несколько данных:
- стоимость авто;
- возраст ТС;
- объем и тип двигателя;
- ставку налога по региону проживания;
- повышающий коэффициент, если машина включена в перечень Министерства промышленности и торговли.
Плюс к этому не стоит забывать о льготах и скидках. Так как отдельные граждане освобождаются от налогов совсем, другим сборы начисляют с частичным снижением.
Поквартально
К юридическим лицам выдвигают свои требования. Компании производят расчеты самостоятельно. Они еще и каждый квартал осуществляют авансовые платежи.
Повышающие коэффициенты при уплате транспортного налога применяются в отношении ежеквартального взноса. Игнорировать это требование не стоит.
Если при проверке фискальная служба обнаружит, что сбор уплачен без применения повышающего коэффициента, когда он обоснован, то заявит о недоимке.
Размер налога на авто по регионам
Необходимо помнить о том, что «тело» сбора формируется с учетом ставки. А она установлена на федеральном уровне только в качестве ориентира, исходя из которого власти в регионах назначают собственные налоги.
Так как они учитывают и состояние инфраструктуры, и возможности бюджета. В каждом федеральном округе местные власти вправе решать, какие авто налогом не облагаются, предоставлять ли скидки отдельным категориям граждан.
Год выпуска автомобиля
Так как при расчете учитывают и возраст ТС, возникает вопрос: «С какого года начинается отсчет?» Стартовой является дата, когда машина была произведена. А если ей больше 20 лет, тогда повышающий коэффициент не применяют.
Основные ошибки
Чаще всего у граждан не возникает проблем с уплатой. Так как фискальная служба сама производит расчеты, а автомобилисту остается отнести деньги в кассу. А вот юридическим лицам сложнее, т.к. им необходимо самим заполнять декларацию. И важно избежать ошибок, которые случаются по незнанию или по неопытности. Самые распространенные из них перечислены в таблице.
| Типичные ошибки | Пояснение |
| Неправильно установлен возраст ТС | Возраст исчисляют на основе даты выпуска авто (п.2 ст.362 НК РФ, письмо ФНС России от 02.03.2015 N БС-4-11/3274) |
| Авто не указано в перечне Министерства промышленности и торговли | Если розничная цена и возраст авто соответствуют условиям, при которых начисляют повышающий коэффициент, не учитывать его означает недоимку налога |
| Повышающий коэффициент не применяют при авансовом квартальном платеже |
Источник: https://voditel.guru/nalogi/raschet-povyshayushhego-koeffitsienta
Повышающий коэффициент — для каких автомобилей применяется
Впервые в 2014 году законодатели ввели в транспортный налог «повышающий коэффициент» на дорогие легковые автомобили, владельцами которых являются как физические лица, так и организации. До этого момента не использовались подобные понятия, и никто не знал, что такое повышающий коэффициент.
Министерство промышленности и торговли РФ на своём официальном сайте впервые опубликовало список средней стоимости определённых марок автомобилей для нового принципа начисления транспортного налога и, соответственно, в целях увеличения общей массы налоговых поступлений в государственный бюджет. Ежегодно до 1 марта этот список обновляется, как правило, он увеличивается на определённое количество объектов налогообложения, и любой человек может его просматривать в круглосуточном режиме.
В том случае, если вы обнаружили марку вашего «железного друга» в этом списке, то готовьтесь к дополнительным обязательным тратам в пользу государства, это и есть повышающий коэффициент.
Для каких автомобилей применяется?
Однако, для того что бы считать выставленный к уплате дополнительный сбор правомочным, должны быть соблюдены три условия:
- объект налогообложения стоит 3 000000 р. и дороже;
- он есть в списке Минпромторга;
- срок его эксплуатации с момента его выпуска совпадает со сроком из списка Минпромторга.
Всем известно, что раньше практиковалось занижение цены автомашин в договорах купли-продажи, чтобы избежать большого налога.
С 2014 года стоимость автомобиля из перечня Министерства промышленности и торговли, указанная в договоре купли-продажи не используется при расчётах транспортного налога и берётся исключительно у официального автодилера, осуществляющего торговлю на территории РФ, согласно ст. 362 Налогового Кодекса РФ.
Согласно НК РФ, размер коэффициента транспортного налога варьируется в пределах 1,1 — 3,0, в зависимости от средней стоимости транспортного средства и времени его эксплуатации с момента выпуска с заводского конвейера. Причём, отправной точкой цены являются 3 000000 рублей. У большинства автовладельцев дорогих автомобилей возникает вопрос: «Как определяется стоимость машины из «роскошного» списка?».
В том случае, если официальный производитель транспортного средства или его представитель – дилер осуществляет свою деятельность на территории РФ, он ежегодно представляет данные о рекомендованных, каталожных ценах данного автомобиля в базовой комплектации в Минпромторг России.
А если официальный производитель транспортного средства или его представитель – дилер не осуществляет свою деятельность на территории РФ, то Минпромторг самостоятельно вычисляет среднюю стоимость автомобиля исходя из максимальной и минимальной цены продажи в рублях по курсу валют.
| Цена в рублях | Срок эксплуатации с момента выпуска/ годы | Коэффициент транспортного налога |
| 3 000000 — 5 000000 | Не более 3 | 1,1 |
| 5 000000 — 10 000000 | Не более 5 | 2,0 |
| 10 000000 — 15 000000 | Не более 10 | 3,0 |
| 15 000000 и выше | Не более 20 | 3,0 |
На федеральном уровне, четыре года назад было введено и определено само понятие повышающего коэффициента, как обязательного. Министерство промышленности и торговли РФ ежегодно пополняет и обновляет список отдельных видов автомобилей, на которых и распространяется данный коэффициент.
Также федеральное законодательство закрепило в НК РФ размер повышающих коэффициентов и условия их применения. Разъяснения по поводу применения данного налога на роскошь относительно тех автомобилей, которые находятся на балансе у юридических лиц, также регулирует налоговый кодекс России.
Региональное законодательство
Всем известно, что относительно транспортного налогообложения, законодательные власти регионов имеют право уменьшать или увеличивать его ставки, на своё усмотрение.
Для удобства автовладельцев всех субъектов Федерации, ИФНС РФ разработала подробные электронные сервисы на своём сайте.
Выбрав свой регион и отчётный период, вы получите ответ — какая ставка применяется в вашем конкретном случае, а также каким правоустанавливающим законодательным документом это решение регулируется.
Правила расчёта налога
Для физических лиц в 2018 году по-прежнему транспортный сбор исчисляют специалисты налоговой службы, на основании тех сведений, которые они получают от Госавтоинспекции, где и ставился на учёт автомобиль.
Затем автовладелец получает уведомление об оплате в установленные законом сроки и квитанцию. Также вся информация будет доступна на электронном сервисе.
Автоматически собственнику того автотранспортного средства, которое упоминается в списке Министерства промышленности и торговли, будет начислен налог с повышающим коэффициентом.
Для того, что бы понять, откуда взялась именно такая сумма, которую вы увидите в квитанции, рассчитать повышающий коэффициент в вашем конкретном случае, можно использовать формулу:
СН = Региональная ставка налога * Мощность А/М * ПК,
где СН – сумма налога, ПК — повышающий коэффициент.
А если вы владеете автомобилем менее 1 года, то формула выглядит следующим образом:
СН = Региональная ставка налога * Мощность А/М * Месяцы владения А/М * ПК,
где СН – сумма налога, ПК — повышающий коэффициент.
После получения уведомления и квитанции об уплате транспортного налога, полезным будет произвести собственные расчёты и убедиться в их правильности.
Обратитесь за информацией о региональных ставках и размере коэффициента на официальный сайт ИФНС РФ.
Там же вы можете найти правоустанавливающие документы регионального значения, на основании которых применяются те или иные налоговые ставки. Зачастую автовладельцы самостоятельно находят ошибки в присланных документах.
Допустим, Вы – москвич, приобрели в 2016 году AUDI A5 Cabriolet quattro, двигатель которого 530 л/с. Цена по договору купли-продажи составляла 2 350 000 р. Однако эта марка и модель машины вошла в перечень Минпромторга в разделе по стоимости от 3 000000 до 5 000000 р.
, со сроком эксплуатации не более трёх лет. Соответственно, будет применяться дополнительный коэффициент в размере 1,1.
Также, на основании закона города Москвы, налоговая ставка для транспортного средства с мощностью двигателя более 250 л/с, устанавливается как 150 рублей за одну л/с.
Используем формулу:
СН = Региональная ставка налога * Мощность А/М * ПК,
СН = 150*530*1,1= 87 450 р.,
то есть, если бы Ваш «железный друг» не находился бы в «шикарном списке», и на него не распространялся бы повышающий коэффициент 1,1, то Вы заплатили бы на 7950 р. меньше.
Как рассчитать возраст автомобиля?
Согласно разъяснительному письму ИФНС РФ, возраст автомобиля определяется количеством лет, в календарных годах, с года выпуска автотранспортного средства с конвейера завода производителя и по 1 января того года, за который исчисляется транспортный налог.
Например, ваш автомобиль был произведён и выпущен в 2017 году, причём месяц выпуска не имеет значения, значит, на 1 января 2018 года ему будет 1 год.
Ошибки в использовании повышающего коэффициента при расчёте налога
Ошибки в расчётах случаются чаще всего из-за неправильно определённого возраста транспорта. Неправильно считается количество лет и поэтому люди ошибаются в сроках эксплуатации, указанных в том самом списке Минпромторга. На одну и ту же модель автомашины коэффициент имеет разное значение в зависимости от срока эксплуатации.
Также бывает, что автовладельцы не находят своё дорогостоящее движимое имущество, подходящее по критериям под налогооблагаемое дополнительно в списке Минпромторга и считают, что не должны платить налог. Это не так, и налог с повышающим коэффициентом придётся доплатить.
И самой распространённой ошибкой для владельцев автотранспортных дорогих средств – юридических лиц, является ошибка не платить авансовые платежи с учётом повышающего коэффициента. Ст. 362 НК РФ чётко говорит о порядке уплаты.
Заключение
Ещё более 5 лет назад начал подниматься вопрос о так называемом «налоге на роскошь». В 2014 году этот вопрос был законодательно решён.
Целью введения такого прогрессивного налогообложения, в первую очередь, конечно же, было увеличения денежных поступлений от налогов в бюджет нашей страны. За счёт того, что речь шла о дорогостоящих предметах – автомобилях и недвижимости, поступления планировались существенные.
Для того что бы исключить варианты с занижением стоимости имущества в договорах купли-продажи, было принято решение о централизованном перечне средней стоимости, и главное, с чётким указанием марки, года выпуска и количества лошадиных сил.
То есть, этот список конкретизировали стопроцентно. Более того, ежегодно до 1 марта он пополняется и обновляется. За 4 года список вырос практически в 5 раз.
Этими вопросами занимается только Министерство промышленности и торговли Российской Федерации.
Ещё одной целью введения такого дополнительного налога стала направленная деятельность против государственной коррупции и вопросы регулирования денежного потока. Ни для кого не секрет, что эта проблема стала очень острой в нашей стране.
Таким образом, можно сказать, что за счёт повышающего коэффициента происходит поддержание экономики России в целом.
Также это позитивно сказывается на тех слоях общества, которые не могут позволить себе предметы роскоши, а рассчитывают на социальную поддержку государства.
Нельзя сказать, что после введения данного налога, любителей шикарных авто стало существенно меньше. Если брать соотношение цена и ценность, то ценность, престиж, статус и адреналин, судя по всему, побеждают. И шикарные автомобили продолжают радовать своих владельцев и городских обывателей.
Оценка статьи:
(1
Источник: https://AutoiZakon.ru/nalogi/povyshayushhij-koeffitsient-po-transportnomu-nalogu
Налог на роскошь — список автомобилей от Минпромторга, попадающих под налог на роскошь
Налог на роскошные авто — хоть и не самостоятельный налог, но для некоторых автовладельцев России вполне ощутимый. Он работает как повышающий коэффициент, за счет которого транспортный налог (ТН) может быть увеличен до 3 раз.
https://www.youtube.com/watch?v=VLSrf55tz8Q
Сегодня мы расскажем, какой автомобиль в РФ считается роскошным и как рассчитать для него ТН. Особенное внимание этой теме следует уделить не только владельцам дорогих авто, но и тем, кто присматривает новый автомобиль.
Коротко о главном здесь:
| Что такое налог на роскошь? | Данный налог существует в качестве повышающего коэффициента, который в несколько раз увеличивает размер ТН. Введен повышенный налог в 2014 году. |
| Какие транспортные средства считаются «роскошными»? | Повышенный автоналог выплачивают владельцы легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., которые находятся в специальном перечне Минпромторга. |
| За какие машины нужно платить налог в 2018 году? | Ознакомиться с официальным перечнем можно здесь. |
| Где посмотреть список автомобилей, стоимость которых превышает 3 млн руб.? | Список дорогих автомобилей, облагаемых повышенным налогом, следует смотреть по спискам Минпромторга — в 2018 году он состоит из 909 моделей. Посмотреть его можно здесь. |
| Во сколько раз размер автоналога больше для элитной машины и от чего он зависит? | То, во сколько раз будет увеличен ТН, зависит от средней стоимости и года выпуска авто. Размеры повышающих коэффициентов колеблются от 1,1 до 3 — чем дешевле и старше автомобиль, тем меньше придется за него платить. |
| По какой формуле рассчитывается ТН для роскошных авто? | ТН = (Повышающий коэффициент) х (Кол-во лошадиных сил) х (Налоговая ставка в регионе)Кроме того у нас пример расчета, Вы можете ознакомится с ним по ссылке. |
| Когда и как можно оплатить автоналог на роскошь? | Физ. лица обязаны рассчитаться по автоналогу до 1 декабря. Оплатить его можно в банке, через терминал или онлайн. Для этого понадобится квитанция из налогового уведомления, которая должна прийти по почте не позднее 1 ноября. |
| Кто не платит за дорогие машины? | Специальных льгот для владельцев дорогих авто не существует. Но если вы принадлежите к числу льготников по ТН, то платить за элитную машину также не придется. |
| Существует ли налог в других странах? | Да, существует, мы подготовили краткую информацию о данном налоге в разных странах, можете ознакомится с ней по ссылке. |
Автомобили облагаются налогом на роскошь с 1 января 2014 года — когда в силу вступил Федеральный закон от 23.07.2013 N 214, дополнивший статью 362 Налогового кодекса РФ.
Следует понимать, что налог на роскошные автомобили — это всего лишь часть транспортного налога, и выплачивать отдельно его не нужно. Надбавка включается в сумму ТН за счет повышающего коэффициента.
Повышающий коэффициент используется при расчете ТН только на легковые автомобили стоимостью более 3 млн руб. и только на те, что перечислены в специальном списке Минпромторга. Другими словами, роскошный автомобиль включает в себя 3 обязательных признака:
- Легковой автомобиль;
- Дороже 3 млн руб.;
- Числится в списке Минпромторга.
При расчете автоналога на другие транспортные средства коэффициент на роскошь не применяется.
Список дорогих машин обновляется каждый год. Посмотреть его можно на сайте Минпромторга. Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ Минпромторг обязан выкладывать новую версию перечня на официальном сайте не позднее 1 марта.
Как менялся официальный список роскошных авто с 2014 года?
Список дорогих авто растет с каждым годом. На момент введения надбавки за роскошные авто в 2014 году в списке Минпромторга состояло 187 моделей машин. В 2018 году это число достигает 909.
По сравнению с прошлым годом Мипромторг расширил список авто, попадающих под налог на роскошь в 2018 году, на 201 модель. Так, перечень машин ценой (в рублях):
- 3 — 5 млн вырос на 70 пунктов;
- 5 — 10 млн — на 82;
- 10 — 15 млн — на 19;
- свыше 15 млн — на 30.
На что стоит обратить внимание в перечне от Минпромторга?
Официальный перечень (ссылки на него мы дадим ниже) разбит на 4 таблицы по цене автомобилей.
При поиске, какие авто по списку Минпромторга попали под налог на роскошь в 2018 году, обратите внимание на каждую из колонок таблицы.
С автомобиля дополнительная плата взиматься не будет, если он не соответствует хотя бы одному из параметров. Модель, комплектация, тип/объем двигателя и год выпуска машины — все эти параметры должны полностью совпадать.
Где посмотреть перечень всех машин, попадающих под налог на роскошь в 2018 году?
Так как в этом году мы выплачиваем ТН за 2016 год, то ваш авто следует искать в списке 2016 года. Ознакомиться с официальным перечнем можно здесь.
Где посмотреть список роскошных автомобилей, за которые придется платить в 2018 году?
Посмотреть новый список роскошных автомобилей с повышающим коэффициентом транспортного налога можно здесь.
Как мы уже говорили, это не самостоятельный налог, и посчитать его отдельно нельзя. Владельцам роскошных авто ТН рассчитывается с добавлением специального коэффициента, за счет которого финальная сумма автоналога может быть увеличена в несколько раз.
Величина повышающего коэффициента зависит от года выпуска и стоимости авто. Чем дороже и новее машина — тем выше будет коэффициент.
Его размеры регулирует п. 2 ст. 362 НК РФ. Посмотреть ставки транспортного налога для дорогих автомобилей в 2018 году вы можете в таблице ниже:
| 1,1 | 3 — 5 | 2 — 3 |
| 1,3 | 3 — 5 | 1 — 2 |
| 1,5 | 3 — 5 | до 1 |
| 2 | 5 — 10 | до 5 |
| 3 | 10 — 15 | до 10 |
| 3 | более 15 | до 20 |
Как рассчитать налог на роскошь для элитного автомобиля?
Для расчета ТН для автомобиля дороже 3 млн руб. применяют такую формулу:
ТН = (Повышающий коэффициент) х (Кол-во лошадиных сил) х (Налоговая ставка в регионе)
Давайте рассмотрим, как считается налог на роскошь для автомобиля, на примере. Допустим, в 2014 году вы купили Audi Q7 quattro, выпущенную в том же году. Мощность двигателя машины составляет 233 л.с. Вы проживаете в Москве.
Рассчитаем, какую сумму ТН вы заплатите за такую машину в 2018. Что для этого нужно:
-
Проверить машину по списку Минпромторга 2016 года.
Машина в списке есть, значит, при расчете будем использовать повышающий коэффициент. Средняя стоимость по списку указана от 3 до 5 млн руб, а с выпуска авто не прошло 2 лет, а значит, коэффициент = 1,3.
-
Посмотреть мощность двигателя в ПТС (233 л.с.);
-
Посмотреть ставку налога для авто такой мощности в Москве (75 руб.)
Теперь подставим числа в формулу:
ТН = 1,3 х 233 х 75
Получается, что в 2018 году за такую машину вы заплатите 22717,5 руб. налога.
Проще будет посчитать автоналог с помощью онлайн-калькулятора на нашем сайте. К сожалению, калькулятор не учитывает коэффициент роскоши. Чтобы вычислить ТН для дорогого авто, просто умножьте результат, который выдаст калькулятор, на коэффициент из таблицы выше.
Налог на авто стоимостью выше 3 млн руб. — часть дорожного налога, поэтому выплачивать его следует, руководствуясь правилами оплаты ТН.
Какие сроки уплаты автоналога?
Физ. лица вне зависимости от места проживания уплачивают автоналог каждый год до 1 декабря. ТН выплачивается за предыдущий налоговый период — в 2018 году мы платим за 2017 год. То есть если вы купили автомобиль в 2018 году, то первый раз вы за него заплатите в 2019.
Чтобы оплатить ТН, следует дождаться уведомления из налоговой, которое обычно приходит в конце лета или начале осени. По закону вы должны получить письмо до 1 ноября. В уведомлении будет указана точная сумма, которую необходимо уплатить, и квитанция для оплаты.
Сроки и порядок оплаты автоналога юр. лицами регулирует местное законодательство, поэтому в разных частях страны они отличаются. Подробнее о том, как платят ТН организации, читайте здесь.
Как можно оплатить?
Оплатить автоналог можно как в отделении банка, так и онлайн. Чтобы заплатить в банке, просто передайте кассиру квитанцию из налогового уведомления.
Оплатить ТН онлайн можно на Госуслугах, официальном сайте ФНС, с помощью электронных кошельков, а также на нашем сайте. Подробно о надежных способах онлайн-оплаты читайте в отдельной статье.
Отдельных льгот для владельцев дорогих авто нет. Однако платить за автомобиль не придется, если вы принадлежите к числу льготников по транспортному налогу. К примеру, если ваш автомобиль находится в угоне, вы имеете право не выплачивать автоналог.
Кроме того, во многих частях страны от оплаты ТН освобождаются:
- Участники боевых действий;
- Пенсионеры;
- Инвалиды;
- Многодетные родители и др.
Так, если вы принадлежите к числу льготников, вы имеете право не оплачивать дорожный налог вне зависимости от стоимости вашего автомобиля. Полная информация, кому положены льготы по ТН в России и как их получить, собрана здесь.
Налог на роскошные машины существует и в других странах. Где-то он, как и в России, является частью транспортного налога, а где-то выплачивается один раз — при покупке автомобиля:
- В Великобритании владельцы автомобилей дороже £40,000 (3,1 млн руб.) на протяжении 5 лет ежегодно выплачивают в казну по £310 (24 тыс. руб.).
- В Австралии налог на роскошь выплачивается при покупке автомобиля стоимостью более $75,375 (около 3,5 миллиона рублей). Налог начисляется в размере 33% от разницы стоимости автомобиля и максимального ценового порога — $75,375. Так, при покупке авто стоимостью 5 миллионов гражданин Австралии заплатит дополнительные 450 тыс. руб. в бюджет страны.
- В США налог на дорогие авто существовал с 1991 до 2002 года. Американцы тогда облагались 10% налогом при покупке машин дороже $30,000.
- В Украине владельцы автомобилей стоимостью более 2,6 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 5 лет, обязаны выплачивать около 54500 руб. налога ежегодно.
Несмотря на то что отдельного налога на роскошные автомобили в России нет, размер ТН на элитные авто в несколько раз больше стандартного. При этом список автомобилей, к которым применяется повышающий коэффициент, растет с каждым годом. Так, если вы собираетесь приобрести дорогостоящий автомобиль, вам следует задуматься, готовы ли вы к дополнительным расходам по автоналогу.
Дата добавления: 14 декабря 2016 г.
Источник: https://zakon-auto.ru/info/nalog-na-roskoshnye-auto.php
Повышающие коэффициенты по транспортному налогу
Для всех владельцев новых автомобилей важным вопросом остается уплата налога на транспорт. Применение повышающих коэффициентов по транспортному налогу на новые современные автомобили с 2014 года повлекло серьезное увеличение расходов на налоговые отчисления от организаций и обычных граждан.
Цели применения повышающих показателей
Цель применения данного коэффициента – увеличить поступления в бюджет сборов за владение автомашин, причисленных к объектам роскоши.
Ежегодно перечень транспортных средств, чья стоимость превышает установленную законом величину, постоянно расширяется.
Если с момента введения данного показателя в 2014 году в списке Минпромторга было представлено около сотни таких авто, то к настоящему времени, в результате роста цен на автомобильном рынке, таких автомашин стало более 900.
Актуальность и значительность транспортного налога с повышающим коэффициентом требует изучения вопроса, по каким автомобилям он должен применяться. Ввод этого показателя обуславливается двумя параметрами:
- Стоимостью транспортной единицы.
- Годом производства.
Водителям новых импортных дорогих автомобилей следует быть готовым к начислению значительного по сумме платежа, если:
- стоимость ТС превысила 3 миллиона рублей;
- марка и модель вошли в перечень Минпромторга, установленный на отчетный налоговый период;
- транспортное средство имеет возраст, соответствующий параметрам Минпромторга.
Так как многие дорогостоящие автомобили приобретаются за счет кредитных средств, многие автовладельцы уже столкнулись с ситуацией, когда помимо довольно значительного платежа по кредиту, приходится платить налог, исчисляемый сотнями тысяч рублей за каждый год эксплуатации. Избежать больших неприятностей в связи с подобными расходами позволит тщательное изучение налогообложения.
ВАЖНО! Если авто было куплено за сумму более 3 миллионов рублей, необходимо быть готовым к тому, чтобы нести серьезные расходы на отчисления в бюджет.
Значение повышающего коэффициента
Определить точное значение, что такое повышающий показатель, и каково его значение, поможет применение положений п.2 ст. 362 НК:
- на 10% вырастет платеж за автомашину возрастом от 2 до 3 лет, если цена на данную модель до 5 млн руб.;
- на 30% увеличивается налог на машину не старше 1-2 лет с аналогичной стоимостью;
- в полтора раза возрастет платеж, если авто куплено не более года назад с ценой до 5 млн руб.;
- двукратное увеличение отчислений в бюджет ожидает собственников ТС, выпущенных не ранее 10 лет назад, со стоимостью в пределах 5-10 млн руб.;
- платеж увеличивается в три раза, если стоимость автомобиля не старше 10 лет превышает 10 млн руб., а также на легковые машины не старше 20 лет, при средней стоимости свыше 15 млн руб.
Особенности расчета
Чтобы определить, относится ли авто к объектам роскоши по своей стоимости, необходимо зайти на официальный интернет-ресурс Минпромторга и сверить данные на свой автомобиль с опубликованным списком. Далее расчетное значение платежа умножают на коэффициент, с учетом года выпуска и среднерыночной стоимости машины.
В утвержденном списке на текущий год числится 908 моделей дорогих автомобилей, признанных предметами роскоши. Однако, даже отсутствие ТС в данном списке не означает полное освобождение от коэффициента.
В оценке среднерыночной стоимости авто конкретной модели необходимо исходить из цен, сложившихся в текущий момент на авторынке, либо применять значения, приведенные в методике определения среднерыночных цен, опубликованной Минпромторгом.
Сведения из данного документа собраны из самых достоверных источников:
- непосредственно от автопроизводителя, передающего данные о рекомендованных ценах для отечественной розницы, если авто приобреталось в каком-либо регионе РФ;
- из утвержденных автомобильных каталогов, если покупка осуществлялась за пределами РФ.
На видео об уплате транспортного налога
Так как ежегодные затраты на транспортный налог с применением повышающих величин довольно значительны, рекомендуется заранее планировать предстоящие регулярные отчисления в региональный бюджет до того, как стать владельцем дорогостоящего средства передвижения.
Источник: https://auto-lawyer.org/transportnyj-nalog/povyshayushhie-koefficienty-po-transportnomu-nalogu.html
Транспортный налог для физических лиц
Каждый год налоговая служба рассчитывает транспортный налог и заботливо информирует автовладельцев о начисленной сумме. А вот сведения о методике расчёта и уж тем более о наличии льгот каждый из нас вынужден искать самостоятельно. Сегодня мы разберёмся кто, когда и сколько должен уплачивать в местный бюджет, а также где искать актуальную информацию о транспортном налоге.
Кто обязан платить транспортный налог?
В соответствии с федеральными правовыми нормами (ст. 357 НК РФ) и законами субъектов Российской Федерации плательщиками налога признаются владельцы транспортных средств. В списке ниже указано, какие виды транспорта облагаются налогом, а какие нет.
Облагаются транспортным налогом:
- Мотоциклы и мотороллеры.
- Автомобили.
- Автобусы и прочие самоходные механизмы, использующие пневматический и гусеничный ход.
- Теплоходы и яхты.
- Самолёты и вертолёты.
- Катера и моторные лодки.
- Парусные суда.
- Мотосани и снегоходы.
- Гидроциклы.
- Буксируемые несамоходные суда и прочие виды воздушных и водных транспортных средств, зарегистрированных на территории Российской Федерации.
Не облагаются транспортным налогом:
- Легковые автомобили, предназначенные для использования инвалидами и специально оборудованные в указанных целях.
- Легковые автомобили мощностью до 100 лошадиных сил, предоставленные гражданам органами социальной защиты.
- Весельные и моторные лодки с мощностью двигателя не более 5 лошадиных сил.
- Морские и речные промысловые суда.
- Используемые индивидуальными предпринимателями воздушные, речные, морские пассажирские и грузовые суда. При этом в качестве основного вида деятельности должно быть указано осуществление пассажирских и грузовых перевозок.
- Самоходные комбайны, тракторы, машины специального назначения (скотовозы, молоковозы, автомобили для транспортировки птицы, внесения минеральных удобрений, оказания технической помощи и ветеринарного обслуживания), зарегистрированные на производителей сельскохозяйственной продукции и применяемые в соответствующих целях.
- Транспортные средства, используемые федеральными органами исполнительной власти для оперативного управления в военных или приравненных к ним в целях.
- Объекты налогообложения, находящиеся в розыске, при наличии подтверждения уполномоченным органом факта их кражи или угона.
- Самолёты и вертолёты медицинской службы и санитарной авиации.
- Суда, прошедшие регистрацию в Российском международном реестре.
- Морские плавучие стационарные платформы, а также буровые суда и передвижные буровые установки.
Сроки уплаты налогов физическими лицами
Исполнить свою обязанность по уплате транспортного налога можно в любое время после получения налогового уведомления. Крайний срок уплаты установлен на 1 декабря следующего за налоговым периодом года.
Последний день оплаты транспортного налога физическими лицами в 2018 году выпадает на пятницу 30 ноября.
Оплатить квитанцию можно в ближайшем отделении банка, а также онлайн (при наличии в квитанции УИН – уникального идентификатора начисления) через любую платёжную систему, интернет-банк или непосредственно на нашем сайте.
При самостоятельном вводе реквизитов платежа не забывайте указывать нужный код бюджетной классификации. Ниже указаны актуальные КБК для уплаты транспортного налога в 2018 году.
| Транспортный налог для физлиц (сумма текущего платежа, недоимки, перерасчёты, а также задолженности по налогам) | 18210604012021000110 |
| Пени по транспортному налогу для физических лиц | 18210604012022100110 |
| Проценты по налогу | 18210604012022200110 |
| Штрафы по транспортному налогу с физлиц | 18210604012023000110 |
Начисление пени
В соответствии с пунктом 1 статьи 75 НК РФ пеней считается сумма, оплачиваемая плательщиком в случае нарушения установленных сроков уплаты налогов и сборов. Начисление пени производится за каждый день просрочки в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБР.
Как быть если налоговое уведомление получено позже установленного срока оплаты? В таких случаях пени за просрочку не начисляются при условии отсутствия уведомления по вине налоговой инспекции.
Расчёт суммы налога на автомобиль
Формула расчёта транспортного налога имеет следующий вид:
Сумма налога = Нб * К * Ст * Кв, где
Нб — налоговая база;
К — повышающий коэффициент;
Ст — ставка налога;
Кв — коэффициент владения.
Налоговая база
Ввиду разнообразия транспортных средств и их технического устройства, налоговая база в отношении каждого из них определяется по-разному:
- Для машин, имеющих двигатели, налоговая база устанавливается как мощность этого двигателя в лошадиных силах.
- В отношении воздушных ТС с реактивным двигателем учитывается паспортная статистическая тяга на взлётном режиме в килограммах силы.
- В качестве налоговой базы буксируемого и прочего несамоходного водного транспорта устанавливается валовая вместимость в регистровых тоннах.
- Для воздушных и водных ТС без двигателя база для расчёта налога определяется как единица транспортного средства.
Повышающий коэффициент
Сумма налога для новых легковых автомобилей стоимостью более 3 млн руб. рассчитывается с применением повышающего коэффициента. При этом обязанность определения средней стоимости авто возложена на Минпромторг России.
Величина повышающего коэффициента в зависимости от стоимости автомобиля указана в следующей таблице.
| От 3 до 5 млн включительно | 1.1 | 1.3 | 1.5 |
| От 5 до 10 млн включительно | 2 | ||
| От 10 до 15 млн включительно | 3 | ||
| Более 15 млн рублей | 3 |
Из таблицы хорошо видно, что транспорт стоимостью от 3 до 5 млн рублей облагается по повышенной ставке только до трёхлетнего возраста. При этом значение коэффициента с каждым годом приближается к единице.
Для более дорогих автомобилей повышающий коэффициент остаётся неизменным и действует в течение 5, 10 или 20 лет в зависимости от стоимости авто.
Налоговая ставка
Ставка транспортного налога устанавливается региональными властями с учётом:
- мощности двигателя;
- валовой вместимости транспортного средства;
- тяги реактивного двигателя;
- экологического класса и возраста транспортных средства.
При этом возраст автомобилей определяется ежегодно на 1 января как количество полных лет, прошедших с года выпуска авто.
В качестве примера рассмотрим ставки транспортного налога для города Москвы, установленные местным законом “О транспортном налоге” № 33 от 9 июля 2008 года.
| Легковые автомобили с двигателем не более 73,55 кВт (с каждой лошадиной силы) | До 100 | 12 |
| Автомобили легковые (с каждой лошадиной силы) | От 100 до 125 | 25 |
| От 125 до 150 | 35 | |
| От 150 до 175 | 45 | |
| От 150 до 200 | 50 | |
| От 200 до 225 | 65 | |
| От 225 до 250 | 75 | |
| От 250 и более | 150 | |
| Мотоциклы и мотороллеры (с каждой лошадиной силы) | До 20 | 7 |
| От 20 до 35 | 15 | |
| Свыше 35 | 50 | |
| Автобусы (с каждой лошадиной силы) | До 110 | 15 |
| От 110 до 200 | 26 | |
| Более 200 | 55 | |
| Грузовые автомобили (с каждой лошадиной силы) | До 100 | 15 |
| От 100 до 150 | 26 | |
| От 150 до 200 | 38 | |
| От 200 до 250 | 55 | |
| От 250 и более | 70 | |
| Механизмы на гусеничном и пневматическом ходу, прочий самоходный транспорт (с каждой лошадиной силы) | 25 | |
| Мотосани и снегоходы (с каждой лошадиной силы) | До 50 | 25 |
| От 50 и более | 50 | |
| Моторные лодки, катера и прочий водный транспорт (с каждой лошадиной силы) | До 100 | 100 |
| Свыше 100 | 200 | |
| Яхты и прочие парусно-моторные суда (с каждой лошадиной силы) | До 100 | 200 |
| Более 100 | 400 | |
| Гидроциклы (с каждой лошадиной силы) | До 100 | 250 |
| От 100 | 500 | |
| Буксируемые несамоходные суда с валовой вместимостью (с каждой регистровой тонны) | 200 | |
| Самолёты, вертолёты и другие, оснащённые двигателем воздушные суда (с каждой лошадиной силы) | 250 | |
| Самолёты с реактивным двигателем (с каждого килограмма силовой тяги) | 200 | |
| Иные водные, воздушные транспортные средства без двигателей (с транспортной единицы) | 2000 |
Особенности применения коэффициента владения
Коэффициент владения имуществом, в том числе транспортом, рассчитывается как отношение числа полных месяцев владения к количеству календарных месяцев соответствующего налогового периода. При этом месяц регистрации и месяц снятия с учёта принимаются за полные месяцы.
Рассмотрим три наиболее распространённых ситуации, вызывающие вопросы у автовладельцев.
Легковой автомобиль зарегистрировали в ГИБДД 26 января 2017 года, а сняли с учёта 6 декабря этого же года.
В такой ситуации коэффициент владения будет равен единице, поскольку при расчёте налога месяцы постановки и снятия с учёта учитываются как полные.
Автомобиль встал на учёт в Госавтоинспекцию в январе 2016 года, а в феврале 2017 был снят с регистрации.
В этом случае коэффициент владения за 2016 год равен единице, а за 2017 – 1/12.
Транспортное средство зарегистрировали и сняли с учёта в течение мая 2017 года.
Здесь налог будет рассчитан с применением коэффициента 1/12, поскольку регистрация авто и ее прекращение в течение одного и того же месяца учитываются как один полный месяц владения.
Пример расчёта транспортного налога
Гражданин Петров Владимир Иванович, зарегистрированный в г. Москве, приобрёл в автосалоне новенький автомобиль Toyota RAV4 2017 года выпуска с двигателем мощностью 146 л.с. Свидетельство о регистрации автомобиля в ГИБДД Владимир Иванович получил 26 июня. Рассчитаем сумму налога за 2017 год.
Именно столько нужно заплатить Владимиру Ивановичу за удовольствие ездить на новом внедорожнике.
Мы рассмотрели расчёт транспортного налога вручную. Если у вас нет времени или желания считать самостоятельно, можно воспользоваться калькулятором транспортного налога.
Как видим результаты расчётов совпали.
Льготы по транспортному налогу
В целях сокращения налоговой нагрузки для определённых категорий автовладельцев предусмотрены льготы. Однако чтобы воспользоваться предоставленным законом правом недостаточно просто знать о нём.
Налогоплательщик должен самостоятельно направить в налоговый орган заявление на получение льгот с приложением подтверждающих документов.
Для этого необязательно обращаться в территориальное отделение ФНС, документы можно предоставить в любую налоговую инспекцию России.
Федеральные льготы
Полностью освобождаются от налогообложения владельцы транспортных средств с разрешённой максимальной массой более 12 тонн, уплачивающие взносы в счёт возмещения вреда, причиняемого федеральным трассам большегрузными автомобилями. При этом предполагается что сумма уплаченного взноса больше или равна сумме исчисленного налога. В противном случае транспортный налог уменьшается на сумму взноса. Другие льготы на федеральном уровне не предусмотрены.
Региональные льготы
Часто отсутствие федеральных льгот с лихвой компенсируется на местных уровнях. В качестве примера рассмотрим категории налогоплательщиков, освобождённых от уплаты транспортного налога московскими властями. К ним относятся:
- Герои СССР и Российской Федерации, граждане, удостоенные ордена Славы трёх степеней.
- Ветераны боевых действий и Великой Отечественной войны.
- Инвалиды первой и второй групп, а также лица, получившие инвалидность в результате Великой Отечественной войны и прочих боевых действий.
- Бывшие несовершеннолетние узники гетто, концлагерей и прочих мест принудительного содержания, организованных фашистами во время Второй мировой войны.
- Владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил.
- Один из родителей или усыновителей в многодетной семье.
- Один из законных представителей (родитель, опекун, попечитель, усыновитель) ребенка-инвалида.
- Граждане, имеющие право на социальную поддержку в связи с катастрофой в Чернобыле, аварией на предприятии “Маяк” и ядерных испытаний в Семипалатинске.
- Физические лица, участвовавшие в составе формирований особого риска в испытаниях ядерного оружия и ликвидации ядерных аварий на военных объектах.
- Лица, получившие облучение или ставшие инвалидами вследствие учений, испытаний или прочих работ, связанных с ядерными установками, в том числе космической техникой и ядерным оружием.
- Один из опекунов недееспособного инвалида с детства на одну транспортную единицу, зарегистрированную на граждан указанных категорий.
Также на территории Московской области от налога на транспорт освобождаются резиденты технико-внедренческой зоны “Зеленоград” в отношении транспортных средств, числящихся за ними с момента получения статуса особой экономической зоны. Льготное налогообложение действует в течение 5 лет со дня регистрации транспортного средства. Подтверждающим право на льготу документом является выписка из реестра резидентов особой экономической зоны.
Все вышеуказанные региональные льготы предоставляются по одному транспортному средству, мощность которого не превышает 200 лошадиных сил. Если гражданин имеет право на получение льгот сразу по нескольким основаниям, льгота предоставляется по выбору налогоплательщика. Кроме этого, нужно учитывать что льготы не распространяются на мотосани, снегоходы, водный и воздушный транспорт.
Информацию о действующих льготах для конкретного региона Российской Федерации легко найти в справочном разделе сайта ФНС. Там же можно ознакомиться с соответствующими нормативными документами и актуальными налоговыми ставками.
Прекращение взимания налога на транспорт
Прекращение обязанности по уплате налога происходит при возникновении следующих обстоятельств:
- Уплата начисленного налога в полном объёме.
- Смерть налогоплательщика или объявление его умершим с соблюдением порядка, установленного российским законодательством. При этом задолженность умершего лица согласно Гражданскому кодексу погашается его наследниками в пределах стоимости наследуемого имущества.
- Возникновение других обстоятельств, указанных в статье 44 Налогового кодекса РФ, сопровождающихся прекращением обязанности по уплате налога.
Кроме этого, основанием для прекращения взимания транспортного налога считается угон транспортного средства, а также возникновение права на соответствующую налоговую льготу. В остальных случаях Налоговый кодекс Российской Федерации освобождает автовладельца от уплаты транспортного налога только при условии снятия ТС с регистрационного учета. Иных оснований законом не предусмотрено.
Источник: https://PoiskNalogov.ru/transportnyj-nalog.html
Загрузка...
