Каков код корректировки для налоговой декларации 3-ндфл? — все о налогах

Процедура корректировки 3-НДФЛ

Уточняющая корректировка 3-НДФЛ необходима в тех случаях, когда в случае предоставления первичной отчетности были допущены определенные ошибки. Кодификация прописывается в специальном поле бланка, который, в свою очередь, был утвержден Приказом ФНС от 24 декабря 2018 года.

Практика показывает, что плательщики соответствующего налогового сбора достаточно редко сталкиваются с трудностями при оформлении документа. Однако, в любом случае, нужно учитывать ряд нюансов.

Основные понятия

В первую очередь требуется ознакомиться с понятием номера корректировки. Он предназначен для информирования представителей налоговых служб, что отчет предоставляется повторно.

Специальный раздел располагается в левой верхней части титульного листа и включает в себя 3 ячейки.

Стоит отметить, что для первой декларации, предоставляемой в рамках отчетного периода, предусматривается нулевое значение кода.

Если требуется предоставление уточняющей декларации, то налогоплательщик должен в обязательном порядке позаботиться о заполнении именно того бланка документа, который являлся действительным в момент корректировки. Порядок оформления практически идентичен первичному заполнению информации. Необходимо указать актуальную кодификацию и информацию об отчетном периоде. В случае необходимости прилагаются новые бумаги.

Документ разрабатывается в двух экземплярах. Делается это для предоставления одного из них в территориальное отделение ФНС.

Предусматриваются следующие варианты сдачи:

путем личного посещения службы – в данном случае необходимо оформить заявление на передачу декларации;
в режиме онлайн через официальный сайт налогового ведомства;
почтовым переводом с описью вложения.

Стоит отметить, что представители инспекции не допускают наличия исправлений или зачеркиваний в документе. В тех ситуациях, когда декларация дополняется определенной сопроводительной документацией, требуется составление специального сопроводительного реестра, заверяемого личной подписью плательщика. При распечатке отчета не допускается отображение информации на листе в двустороннем формате.

Период проверки

Установленные сроки осуществления проверки камерального типа в полной мере регламентируются положениями действующего налогового законодательства. В соответствии с нормами статьи 2 Налогового Кодекса РФ проверка не может длиться более 3 месяцев с момента получения специалистами инспекции документации из рук налогоплательщика.

Итак, если выявленные неточности требуют внесения исправлений в декларацию, то плательщик в обязательном порядке должен позаботится о подаче уточняющего документа. Эта операция осуществляется в течение 5 рабочих дней с момента получения лицом запроса от представителей территориальной налоговой службы.

Главные рекомендации

Что делать, если допущена ошибка

В случаях, если ошибки в переданной в налоговый орган декларации по форме 3 НДФЛ приводят к тому, что налог на доходы физических лиц уменьшается, то плательщик должен в обязательном порядке осуществить исправления и предоставить изменения в инспекцию. Соответствующее требование в полной мере регламентируется нормами статьи 81 Налогового Кодекса РФ.

При корректировке важно проставить специальную кодификацию. Для понимания того, какой номер указывать, нужно обратиться к положениям действующего законодательства. В соответствии с ними в рамках титульного листа декларации в поле с номером корректировке нужно указать актуальный код для первичной или вторичной уточненной декларации.

Как составить сопроводительное письмо

Сопроводительное письмо не имеет установленного законодательством формата заполнения. Практика показывает, что при необходимости оформления соответствующего документа, более детальную информацию о заполнении могут предоставить только сотрудники территориальной налоговой инспекции.

Важно помнить о факте того, что собственник автомобиля по истечении 3 лет имеет законные основания для прекращения подготовки декларации и отказа от выплаты налогового сбора. Однако, в некоторых случаях, представители инспекции могут потребовать составления специализированного письма, в котором будет содержаться объяснение по факту отказа от оплаты налогового сбора.

Исправление в больничном листе

Больничный лист об утере трудоспособности имеет строгую установленную форму, которая не может быть изменена или дополнена сведениями. Медицинский персонал в случае оформления такого документа должен опираться на определенный порядок, регламентируемый Приказом от 29 июня 2011 года.

Стоит отметить, что данная операция не осуществляется при допущении ошибок, которые носят исключительно технический характер. Например, в их качестве может выступать отсутствие пробелов между инициалами.

Заполненный социальный документ в каждом конкретном случае передается лично лицу, на которое бумага была выписана. Делается это для предоставления справки в дальнейшем по месту постоянного трудоустройства с целью оформления финансового пособия.

Что касается непосредственного работодателя, то он в случае получения такого документа должен обязательно проверить все указанные реквизиты и заполнить оставшеюся часть бланка. В случаях. если при указании сведений работодатель сам допускает ошибку, то он не может ее исправить в рамках этого же документа.

Исправлению подлежат следующие сведения:

о месте работы или жительства нетрудоспособного лица;
о страховом стаже работника определенной организации;
о личной информации работодателя или его официальных представителей;
о суммах поощрения;
об исходных данных и так далее.

Стоит отметить, что в случаях, если ошибки не мешают прочтению той информации, которая была указана в соответствующих полях, то совершать исправления не нужно.

Отражение в декларации

Рассматриваемая форма всегда предоставляется в территориальное отделение налоговой инспекции для оформления отчетности и о полученной сумме доходов.

А также о расходах за определенный отчётный период. Практика показывает, что сведения, указанные в документе, актуальны за прошлый год.

Передача годовой отчетности осуществляется до 15 февраля того года, который следует сразу же за отчетным.

Такую декларацию должны оформлять следующие физические или юридические лица:

ООО или ОАО;
индивидуальные предприниматели;
лица, ведущие частную практику – в их качестве могут выступать нотариусы или адвокаты;
физические лица, которые оформили соглашение о купле-продаже, когда в процессе участвует крупный имущественный объект.

Стоит отметить, что декларация может отражать не только целевое направление средств на покупку объекта. С помощью документа также можно осуществить оформление налогового вычета. Каждое заинтересованное лицо может досконально ознакомиться с перечнем случаев, при которых может быть произведен возврат налога, в статье 26 Налогового Кодекса РФ.

Корректировка 3-НДФЛ и сроки предоставления

Случаи, когда непосредственный плательщик налогового сбора допускает определенные ошибки при оформлении декларации, могут происходить довольно часто. Для таких ситуаций налоговое законодательство предусматривает определенный порядок исправления поданного документа. Соответствующая декларация носит название уточненной.

https://www.youtube.com/watch?v=aItjLw7-1k4

Важно обратить особое внимание на факт того, что актуальная форма рассматриваемой декларации подлежит изменению. Уточненный бланк должен быть предоставлен в контролирующие службы исключительно по той форме, которая действовала на момент передачи первичной документации.

Установленный срок подачи уточненного бланка составляет 5 рабочих дней с момента обнаружения ошибок уполномоченными сотрудниками ФНС.

Подача через личный кабинет

Для понимания того, можно ли подать уточненную форму в режиме онлайн, необходимо досконально ознакомиться с последними поправками в Налоговом Кодексе.

Заинтересованное лицо может направить налоговым инспекторам и определенный перечень дополнительных документов, которые предназначаются для подтверждения права лица на налоговый вычет.

Важно учитывать факт того, что в личном кабинете можно найти услугу не только по передаче документа, но и по его составлению. Для оформления бланка необходимо перейти на сайт Налоговой Службы РФ и зарегистрировать личный кабинет. После прохождения первичной регистрационной процедуры необходимо ввести логин плательщика, в качестве которого выступает ИНН и придуманный пароль

В кабинете можно обнаружить несколько пунктов меню на верхней панели. В рассматриваемом случае необходимо перейти к позиции налогов на доходы физических лиц и выбрать Форму 3-НДФЛ. После этого можно осуществить заполнение и отправку декларации.

Стоит отметить, что в каждом конкретном случае отправляемую документацию нужно заверить. Это осуществляется с помощью персонифицированной цифровой подписи. Без нее ни первичная, ни уточненная декларация не будет принята.

Источник: https://buhuchetpro.ru/korrektirovka-3-ndfl/

Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет

Необходимость предоставления отчетности в налоговый орган возложена не только на юридических, но и на физических лиц. Уточненная декларация 3-НДФЛ заполняется в том случае, если в документы закралась ошибка.

Именно корректирующая декларация позволит избежать санкций со стороны ФНС в случае, если они обнаружат недостоверную информацию. Как же правильно это сделать в 2018 году?

Когда нужно подавать скорректированную декларацию

Ситуаций, когда человек сталкивается с необходимостью уточнения информации, отраженной в 3-НДФЛ, немало, например:

наличие механических ошибок;
при обнаружении дополнительных чеков позднее;
вы забыли о наличии объекта налогообложения или проведенной операции;
поняли, что допустили математические неточности в расчетах;
узнали о наличии прав на получение имущественного или социального вычета.

Ошибки могут быть обнаружены и самим гражданином, и специалистом ФНС при проведении проверки.

Что делать, если в 3-НДФЛ обнаружены неточности?

К сожалению, налогоплательщики не застрахованы от ошибок. К счастью, закон предусматривает возможность их исправления. И, если вы допустили промах при подготовке отчетности, действовать нужно по следующей схеме:

Подсчитайте, какие последствия имела ошибка. Если вы недоплатили средства в бюджет, корректировка декларации 3-НДФЛ за прошлый год обязательна, если нет – выполняется по желанию;
Отредактируйте новый документ, используя ту форму, которую вы заполняли изначально;
Направьте бумагу в инспекцию – сделать это можно лично, почтой или через личный кабинет, при необходимости следует приложить справки, подтверждающие ваши расчеты, которые не были использованы ранее;
Доплатите налог в бюджет, если изначально вы внесли меньшую сумму.

Исправить декларацию можно и после отправки, причем ст.81 НК РФ предусматривает возможность уточнения данных несколько раз – для забывчивых или невнимательных налогоплательщиков.

Как правильно заполнить уточненную 3-НДФЛ?

Если вы самостоятельно подготавливали первичный отчетный документ, трудностей при заполнении уточненной декларации не возникнет. Как ее корректировать?

заполните персональные данные о себе, включая ИНН, ФИО, отчетный период;
укажите корректирующий номер – при подаче уточнений впервые – «1», при повторном обращении код корректировки – «2»;
заполните все пункты, по которым вы получали доходы и производили расходы, так, будто вы делаете это впервые, проставляя верные данные;
укажите дату, подпишите документ.

К 3-НДФЛ следует приложить чеки или другие документы, которые первоначально не были поданы в ФНС.

Как сдать декларацию?

Предоставление уточненной документации осуществляется так, как и подача декларации впервые. Налогоплательщик может воспользоваться любым способом:

лично обратиться в территориальный орган;
делегировать обязанность представителю по доверенности;
направить документы почтой;
сделать корректировку в личном кабинете, здесь же прикрепив документы.

При подаче 3-НДФЛ через ЛК необходимо отслеживать статус отправления – в течение 3 суток декларация регистрируется в инспекции.

Чтобы работать с личным кабинетом и здесь заполнить корректирующую декларацию 3-НДФЛ, нужно иметь цифровую подпись – если она отсутствует, в приеме документов откажут.

Как подать уточенную декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет

Внести исправления можно онлайн, воспользовавшись личным кабинетом (ЛК) налогоплательщика на сайте Налоговой службы – для этого нужно пройти регистрацию (работает также с логином и паролем с Госуслуг) и войти в ЛК. Как корректировать налоговую декларацию в личном кабинете? Процедура аналогична первичному заполнению этого документа:

В разделе «Налог на доходы физических лиц и страховые взносы» перейдите во вкладку «Декларация по форме 3-НДФЛ»;
Здесь можно заполнить декларацию, скачать программу для формирования бланка, получить уведомления и подать заявления;
Выберите «Заполнить новую декларацию», укажите год, за который вы хотите ее подать;
При заполнении нужно указать номер корректировки – 01, остальные сведения – данные гражданина (лица без гражданства) и сведения о доходах;
В корректировочной декларации 3-НДФЛ указывается информация и по налоговому вычету: социальному, имущественному, инвестиционному, стандартному, их все можно заявлять одновременно;
Отслеживайте статус после подачи – в течение 3 суток документ регистрируется в инспекции.

Скорректировать 3-НДФЛ в личном кабинете можно, автоматически перенеся сведения из предыдущего отчетного документа – это позволит сэкономить время.

Также можно отправить и заполненную 3-НДФЛ в программе «Декларация». В этом случае исправляете все необходимые сведения и обязательно указываете номер корректировки.

После всех исправлений сохраняете полученный файл в формате xml и переходите в ЛК на сайте ИФНС. Здесь для отправки используете стандартную схему. При этом желательно приложить полный перечень всех документов, которые подтверждают данные, заполненные в 3НДФЛ.

Разъяснение отдельных вопросов

Существуют самые распространенные вопросы налогоплательщиков, связанные с заполнением и редактированием декларации, ответы на которые помогут грамотно и правильно выполнить эту процедуру:

Сколько рассматривается корректировка декларации? Сроки проверки составляют 3 месяца с момента подачи;
Нужно ли редактировать декларацию 3-НДФЛ, если неверно указан КБК? Нет, такого обязательства нет, но это можно сделать по личной инициативе;
Какие санкции ждут налогоплательщика, допустившего ошибки? Начисление штрафов не предусмотрено, если вы вовремя уплатили налог;
В какой срок ФНС вернет излишне уплаченный НДФЛ? Решение примут в течение 90 суток, соответственно, возврат произойдет после завершения камеральной проверки;
Каковы сроки подачи уточнений? При обнаружении ошибок сотрудниками инспекции уточненная декларация 3-НДФЛ должна быть подана в течение 5 рабочих дней, сроки рассмотрения аналогичны – 3 месяца. Если хотите увеличить социальный вычет, сделать корректировку нужно не позднее трех лет с момента, когда налог был излишне удержан.

Подача отредактированной декларации – это обязанность налогоплательщика, если ошибки привели к снижению уплаченного налога. Своевременное уточнение описок и ошибок позволяет избежать штрафов от налоговиков.

Как составить уточненную декларацию 3-НДФЛ? Процедура аналогична заполнению первичного документа, единственное исключение – требуется указать корректирующий номер – 01 или 02.

Источник: https://nalog-prosto.ru/utochnennaya-deklaratsiya-3-ndfl/

Номер корректировки в 3-НДФЛ что это, как заполнить и зачем нужен

В бланке налоговой декларации существует огромное количество ячеек, в которые требуется внести различные коды. Физические лица, столкнувшиеся впервые с заполнением данного документа, как правило, приходят в ступор. Что такое номер корректировки в декларации 3-НДФЛ?

Для того чтобы раз и навсегда решить данную проблему и узнать всю необходимую информацию о декларации 3-НДФЛ, а также о номере корректировки, рекомендуем ознакомиться с текстом данной статьи.

Декларация 3-НДФЛ

Документ, предназначенный для внесения информации отчетного рода об источниках дохода налогоплательщика и различных финансовых операциях, связанных с их тратой, называется налоговой декларацией.

Заполнять данный вид документа необходимо по образцу 3-НДФЛ. Декларация помогает налоговым агентам осуществлять контроль расходов физических лиц, а также следить за тем, чтобы они вовремя отдавали в государственный бюджет НДФЛ.

Когда и куда сдавать

Для того чтобы бланк декларации был принят на проверку, нужно учитывать временные ограничения относительно его сроков подачи. Вернуть подоходный налог за текущий год можно только в следующем году, соответственно, в этом году возмещают НДФЛ за 2016 год и несколько прошлых лет.

Сдавать бланк 3-НДФЛ нужно в налоговую инспекцию. Однако и здесь нужно учесть определенный нюанс – месторасположение данного органа. Инспекция должна находиться в том районе Российской Федерации, в котором зарегистрировано физическое лицо, оформившее налоговую декларацию.

Что нужно учесть при заполнении бланка

Как известно, на основании принятых налоговым законодательством норм и правил действует целый ряд особенностей, касающихся заполнения декларации. Предлагаем ознакомиться с основными из них:

Процесс внесения данных. Все налогоплательщики, когда видят документ первый раз, обычно пугаются того, что он состоит из множества пустых клеток, требующих указания информации различного рода. Однако все намного проще, чем кажется на первый взгляд. Все необходимые данные просто переписываются из других документов, которые прилагаются к декларации, полученных налогоплательщиком для начисления вычета несколько ранее.
Правила оформления. Здесь все также достаточно просто – писать текст и цифры необходимо предельно понятно и аккуратно, а делать это нужно при помощи синей или черной ручки. Какие-либо помарки или повреждения данных не приветствуются. Все суммы прописываются в валюте Российской Федерации и учитывают не только рубли, но и копейки.
Реквизиты. На каждой странице должен стоять ее номер, быть не менее трех штрих-кодов, идентификационный номер физического лица, его фамилия, инициалы, подпись, а также дата окончания оформления данного листа документа.

Код корректировки

На сегодняшний день существует пять различных видов налоговых скидок, и иногда случается так, что налогоплательщик за один и тот же период претендует на начисление одновременно нескольких из них, а в редких ситуациях даже сразу пяти.

Номер корректировки как раз и служит для того, чтобы налоговые агенты сразу могли понять, какой по счету бланк декларации сдает физическое лицо на проверку в течение одного и того же налогового периода.

Как заполнить ячейку “номер корректировки”

Правильно внести информацию в поле, подписанное как номер корректировки, очень просто. Если документ подается на рассмотрение в налоговую службу впервые, то ставится цифра ноль, если во второй раз – единица, в третий – двойка и так далее по нарастающей.

Новый бланк декларации содержит целых три клетки для внесения номера. Большинство физических лиц заполняют их следующим образом: “100” или же “001”, или “000”. Подобного рода записи являются в корне неправильными.

Указывать код корректировки необходимо только так: “0—” (если бланк оформлен за налоговый период всего лишь первый раз), “1—”(если физическое лицо уже один раз подавало в текущем налоговом году документ на вычет и хочет возместить НДФЛ снова), “2—”, “3—” и так далее (если отправка декларации осуществляется в третий и четвертые разы соответственно).

Зачем нужен код корректировки

Некоторые физические лица задумываются над тем, зачем ставить номер корректировки в бланке 3-НДФЛ, тем самым давая понять налоговым агентам, сдавалась ли еще какая-либо декларация конкретным налогоплательщиком в этом налоговом периоде, если у инспекции и так имеется своя база данных, которая уже содержит информацию подобного рода.

Однако данный код все-таки придуман и введен не просто так. Как известно, декларацию не всегда лично приносят на проверку в налоговую службу, а также отправляют в электронном виде через интернет либо по почте.

Иногда происходит так, что физическому лицу необходимо отправить сразу несколько бланков на начисление компенсации на протяжении короткого срока времени, но в результате технических сбоев какой-то из документов приходит позже.

В подобных ситуациях налоговый инспектор, получив декларацию с номером один, сразу же понимает, что вскоре должен прийти еще документ с нулевым номером.

Корректирующая декларация

Зачастую налогоплательщики допускают разные неумышленные ошибки в документе и, не замечая этого, отдают его на рассмотрение. Как правило, налоговые агенты, заметив описки либо опечатки, связываются с физическим лицом, которое подало декларацию, и требуют ее переоформить.

После того как претендент на начисление налоговой скидки, распечатав новый бланк, исправил указанные недочеты, он снова должен отправить документ на проверку. Однако при этом обязательно нужно учитывать, что код корректировки нужно проставлять на единицу больше, чем предыдущий.

Куда именно вписывать данный номер

Бланком какого бы года не пользовался налогоплательщик, с номером корректировки он столкнется сразу же, поскольку данная ячейка находится на первом листе декларации.

Сразу после реквизитов в верхней части документа прописано его название, а затем отведена строка, требующая указания номера корректировки в левой ее части, рядом с ним – налогового периода, и еще чуть правее – кода налоговой инспекции, в которую на рассмотрение отправляется декларация.

Источник: https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/3-ndfl/nomer-korrektirovki-v-3-ndfl.html

Как подать уточненную декларацию 3 ндфл через личный кабинет

Если вы сдали налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и впоследствии обнаружили, что в ней не отражены некоторые сведения или имеются ошибки, которые приводят к изменению налогооблагаемой базы и, соответственно, влияют на исчисленный размер НДФЛ, значит, в налоговую декларацию нужно внести изменения и подать в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (ст. 81 НК РФ). Чтобы подать уточненную налоговую декларацию, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма. Шаг 1. Определите, приводят ли обнаруженные ошибки к занижению сумм налога, подлежащего уплате. Если ошибки (искажения) в поданной вами в налоговый орган налоговой декларации по форме 3-НДФЛ приводят к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате, то вы обязаны внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию (абз. 1 п. 1 ст. 81 НК РФ).

Особенности уточненной налоговой декларации 3-ндфл

Он предназначен для информирования представителей налоговых служб, что отчет предоставляется повторно. Специальный раздел располагается в левой верхней части титульного листа и включает в себя 3 ячейки. Стоит отметить, что для первой декларации, предоставляемой в рамках отчетного периода, предусматривается нулевое значение кода.

В случаях исправления или дополнения уже переданных сведений может быть проставлен код 1 для первого уточнения, код 2 для второго уточнения и так далее. Важно обратить особое внимание на факт того, что корректировка 3-НДФЛ в каждом конкретном случае предоставляется в территориальное подразделение налоговой службы, которое располагается по месту фактической дислокации плательщика.

В каких случаях подается уточненная декларация 3-ндфл

В тех случаях, когда речь заходит о письме, выступающем в качестве заявления с просьбой об использовании имущественного вычета, то специалисты могут предоставить образец его заполнения для снижения налоговой базы после реализации определенного типа имущества. Особенно это актуально в ситуациях, связанных с продажей транспортных средств.

Что делать, если в декларации 3-ндфл допущена ошибка

ВажноНК РФ): 1) когда документы ранее представлялись в ИФНС в виде подлинников и впоследствии были возвращены проверяемому лицу; 2) когда документы, представленные в ИФНС, были утрачены налоговой инспекцией вследствие непреодолимой силы.

Таким образом, если вместе с первой декларацией вы представили все необходимые документы, то представлять их повторно вы уже не обязаны.

Если подтверждающие документы были представлены в налоговый орган в виде копий, инспектор имеет право ознакомиться с оригиналами указанных документов (абз.
5 п. 2 ст. 93 НК РФ). Шаг 3.

Представьте уточненную налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства. Уточненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ подается в налоговый орган в одном экземпляре. Представить налоговую декларацию можно (п. 4 ст.

Корректировка декларации 3-ндфл

В этом случае физическое лицо вправе подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ и произвести перерасчет размера имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры. Шаг 2. Заполните уточненную налоговую декларацию.

В общем случае перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки (п. 1 ст. 54 НК РФ). То есть если в 2015 г. вы обнаружили ошибку в декларации по форме 3-НДФЛ, поданной за 2013 г.

, то для заполнения уточненной налоговой декларации необходимо использовать форму 3-НДФЛ, которая использовалась при представлении отчетности за 2013 г.

Если вы не можете установить, когда были допущены ошибка или искажение, или допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога, то в этом случае перерасчет может производиться в периоде выявления ошибки (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ).

Процедура корректировки 3-ндфл

ВниманиеТакую декларацию должны оформлять следующие физические или юридические лица:

ООО или ОАО;
индивидуальные предприниматели;
лица, ведущие частную практику – в их качестве могут выступать нотариусы или адвокаты;
физические лица, которые оформили соглашение о купле-продаже, когда в процессе участвует крупный имущественный объект.

В тех ситуациях, когда декларация дополняется определенной сопроводительной документацией, требуется составление специального сопроводительного реестра, заверяемого личной подписью плательщика.

При распечатке отчета не допускается отображение информации на листе в двустороннем формате.

[su_quote]

Период проверки Установленные сроки осуществления проверки камерального типа в полной мере регламентируются положениями действующего налогового законодательства.

В соответствии с нормами статьи 2 Налогового Кодекса РФ проверка не может длиться более 3 месяцев с момента получения специалистами инспекции документации из рук налогоплательщика.

В случаях, если в ходе соответствующей проверки были допущены определенные ошибки или расхождения, то налоговая служба должна обязательно сообщить о таком факте плательщику с требованием предоставления пояснений и внесения исправлений.

В данном случае мы оформляем вычет за квартиру, поэтому подгрузить надо будет соответствующие документы. Для каждого документа нам необходимо нажать кнопку: добавить документ.

14 шаг Суммарный объем прикрепляемых документов не должен превышать 20 мегабайт, а размер одного документа не должен быть более 10 мегабайт (если необходимо уменьшить размер документа, допустим pdf, то можно воспользоваться данным сервисом https://smallpdf.com/ru/compress-pdf или любым другим).

Для каждого документа требуется написать описание, из разряда: ИНН, Договор обучения, Договор купли продажи квартиры и т.д. Прикрепив файл, добавив описание, жмем: сохранить.

Рекомендации по подготовке скан-образов документов к декларации по форме 3-НДФЛ 15 шаг После того, как мы добавили все документы. Внизу страны вводим пароль от нашей подписи, который мы формировали вместе с подписью (смотрим 6 шаг).

Для этого необходимо снова зайти перейти на вкладку декларация по форме 3-нфдл (смотрим 8 шаг) .

Здесь можно увидеть, что отправленная 2-3 дня назад декларация успешно зарегистрирована в инспекции, а в столбце ход камеральной проверки видим статус: «Зарегистрирована в налоговом органе» (в случае, если этого не произошло, рекомендую позвонить в налоговую. При условии что прошло 3 рабочих дня с момента отправки.

) Пример успешно пройденной камеральной проверки Как понять что проверка пройдена и Вы можете рассчитывать на вычет? В разделе личного кабинета 3-ндфл (смотрим 8 шаг) у вас изменится статус хода проверки на : завершена, а так же появится дата завершения проверки.

Обращаем Ваше внимание, даже если проверка завершилась раньше 3 месяцев с даты предоставления документов в налоговую службу. Это не значит, что в ближайшее время Вы получите деньги.

Как подать корректирующую декларацию 3 ндфл через личный кабинет

Первый вариант более сложный, и в нем нет необходимости для физических лиц. 6 шаг Проверяем заполненные данные. Если все указано правильно, то формируем пароль в соответствии с требованиями. 7 шаг В течении 10-15 минут подпись будет формироваться, обновите страницу, и у вас появится зеленая галка.

Данный атрибут является подтверждением того, что подпись сформирована и ее можно использовать для работы. 8 шаг Далее переходим в раздел: Налог на доходы ФЛ и страховые взносы. Выбираем раздел: Декларация по форме 3-НДФЛ.

9 шаг Выбираем наверху: заполнить/отправить декларацию онлайн 10 шаг Теперь мы попали на страницу заполнения и представления налоговой декларации 3-ндфл.

Если отчетность заполняется в первый раз, тогда в поле для номера корректировки проставляется 000.

После обнаружения ошибки, отчетность оформляется повторно, а в поле номера корректировки нужно будет поставить цифру 001. В последующей версии – цифру 002 и так далее. Срок проверки корректирующей декларации 3-НДФЛ После подачи документы проверяются сотрудниками инспекции.

Источник: https://11-2.ru/kak-podat-utochnennuyu-deklaratsiyu-3-ndfl-cherez-lichnyj-kabinet/

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ и корректировки к ней

Декларация по форме 3-НДФЛ заполняется как обычными гражданами, так и индивидуальными предпринимателями. Все они являются плательщиками подоходного налога. Но и здесь есть исключения. Предприниматели не уплачивают НДФЛ в случае перехода на специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН и т.д.) и соответственно не подают декларацию по подоходному налогу.

Граждане, с доходов которых налог удерживается работодателями (налоговыми агентами), за исключением претендующих на налоговые вычеты, также составляют декларацию по НДФЛ. В настоящей статье рассмотрим, как заполнить декларацию 3-НДФЛ, как и в какие сроки её предоставить в инспекцию.

Порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Декларация по форме 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком самостоятельно за исключением раздела в правой части титульного листа, который заполняется работником налогового органа.

Декларация составляется в двух экземплярах, один из которых остается в налоговом органе, другой, с отметкой ИФНС остается на руках у налогоплательщика.

Так как вместе с декларацией налогоплательщик предоставляет в налоговый орган копии документов, то целесообразно составит реестр передаваемых документов, в котором перечислить все приложения к декларации.

Чистый бланк такого реестра может, предоставит работник инспекции. Бланк декларации может быть заполнен от руки, или можно заполнить декларацию на компьютере и распечатать на принтере. Каждая страница декларации должна быть подписана налогоплательщиком.

Сама декларация состоит из титульного листа, состоящего из нескольких страниц (от листа «А» до «И»), и листов приложений. Количество листов приложений определяется налогоплательщиком самостоятельно, в зависимости от характеристики источников доходов и права на льготы.

Титульный лист заполняется персональными данными налогоплательщика и итоговыми расчетными данными налогу.

Плательщик налога указывает свои ФИО, ИНН при наличии, адрес регистрации, налоговый период – год за который подается декларация (код налогового периода – «34» уже проставлен в самом бланке декларации).

В декларации указывается количество страниц, на которых она составлена и количество страниц прилагаемых к ней документов.

В этом листе необходимо указать код налогового органа. Его лучше узнать заранее, даже если плательщик налога подавал декларацию в прошлом году, и использует её данные для заполнения новой декларации. Постоянно происходящие реорганизации в налоговой службе приводят к тому что территориальные инспекции укрупняются, и соответственно им присваиваются новые коды.

Декларация заполняется на русском языке. Все денежные показатели указываются в рублях, за исключением доходов, источники которых находятся за пределами страны. Размер НДФЛ указывается без копеек. Все показатели округляются в соответствии с математическими правилами округления.

Налогоплательщики в 3-НДФЛ указывают следующие сведения:

полученные в отчетном периоде доходы,
источники выплаты доходов,
имущественные, социальные, стандартные и иные вычеты,
удержанные налоговыми агентами суммы налога,
суммы авансовых платежей,
суммы налога, подлежащие уплате или возврату.

Так как налоговая декларация имеет практическое значение – определение сумм налогов подлежащих уплате в бюджет или возврату налогоплательщику, то указывать в ней доходы, не подлежащие налогообложению или доходы по которым налог удержан налоговым агентом не обязательно. Исключение составляет случаи, когда декларация подается с целью возврата НДФЛ ранее уплаченного налогоплательщиком (в случае предоставления налогового вычета).

В качестве основы для заполнения 3-НДФЛ выступают следующие документы:

справки 2-НДФЛ, которые получаются у налоговых агентов,
платежные, расчетные и другие документы, подтверждающие суммы доходов.

Что бы легче понять, как заполнить декларацию 3-НДФЛ надо знать, как она выглядит. Заполненные образцы можно найти в операционном зале налоговой инспекции и в сети. Как выглядит декларация 3-НДФЛ можно узнать и на нашем сайте из заполненного примера:

Образец заполнения по итогам 2016 года (заполняется в 2017 году)

Декларация по НДФЛ 2016 года имеет следующие листы приложений:

Лист «А», который заполняется большинством налогоплательщиков физических лиц, применяется в случае получения дохода в РФ,
Лист «Б» применяется, если источники дохода находятся за рубежом,
Лист «В», его заполняют ИП и частнопрактикующие лица, он обязателен для нотариусов, адвокатов и т.д.,
Лист «Г», указываются доходы, на которые с которых налог не взимается,
Листы «Д1» и «Д2» применяются при определении имущественных налоговых вычетов при покупке и/или продаже недвижимости,
Листы «Е1» и «Е2» применяются при определении социальных и стандартных налоговых вычетов,
Лист «Ж» применяется при определении профессиональных налоговых вычетов, и вычетов при продаже долей в капитале коммерческих организаций, а так же переуступке прав требования по договорам долевого строительства,
Лист «З» и четыре листа продолжений к нему, используются, если налогоплательщик совершал операции с финансовыми инструментами и ценными бумагами,
Лист «И» и приложение к нему, по ним рассчитывается доход, если налогоплательщик принимал участие в инвестиционных товариществах (является новым листом декларации, появился с 2015 года).

Лист «А» декларации 3 НДФЛ имеет ключевое значение. В нем отражены доходы полученные налогоплательщиком в отчетном году от источников в Российской Федерации. Не случайно данный лист промаркирован первой буковой алфавита – «А», этот лист наиболее часто встречается в подаваемых декларациях.

В этом листе необходимо отразить свои доходы по каждой из существующих налоговых ставок (9, 13, 30, 35%) и по каждому источнику дохода. Для заполнения сведений об источнике доходов необходимо знать его ИНН, КПП, код ОКТМО – населенного пункта в котором он находится.

В случае заполнения данных о денежных средствах, поступивших от работодателя налогового агента, указанные сведения можно взять из справки по форме 2-НДФЛ, которую налогоплательщику обязаны предоставить в бухгалтерии работодателя.

Способы подачи декларации 3-НДФЛ:

Как и прежде декларацию можно подать лично или через представителя в налоговой инспекции. Преимущества этого способа в возможности получить консультацию у специалиста на месте, и сделав необходимые исправления вернуться.
Почтовой связью. При этом письмо должно быть заказным с вложенной в него описью.
По телекоммуникационным каналам связи. Такой способ больше подходит предпринимателям, так как необходимо заключать договор со специализированным оператором электронного документооборота и оформлять электронную подпись.
Отправить декларацию в инспекцию можно и с помощью «Личного кабинета налогоплательщика». С 1 июля 2015 года это право закреплено в Налоговом кодексе РФ. От предыдущего способа, отправка через интерактивный сервис налоговой службы отличается тем, что у налогоплательщика не возникает необходимость заключения договора со специализированным оператором связи. При этом необходимость оформления усиленной цифровой подписи остаётся.

Корректировка

Случаи, когда налогоплательщик допускает ошибку при заполнении налоговой декларации по НДФЛ, нередки. Налоговым законодательством, для таких ситуаций, предусмотрена возможность корректировки ранее поданной декларации. Такая, корректирующая, декларация называется уточненной.

Для того что бы отличать, вновь поданную, уточняющую декларацию от той которая была подана ранее необходимо номер корректировки проставит в соответствующий реквизит документа. Налоговая декларация по НДФЛ, подаваемая в первый раз, имеет значение реквизита «номер корректировки»: «0».

Уточняющие декларации, подаваемые впоследствии, имеют соответствующее значение, начинающееся с «1». К примеру: «1», «2», и в дальнейшем в зависимости от невнимательности налогоплательщика.

Сроки подачи

Сроки предоставления декларации 3–НДФЛ в налоговый орган зависят наличия обязанности по предоставлению декларации в налоговые органы. Так общий срок для предоставления 3 НДФЛ – 30 апреля следующего за отчетным годом.

Иностранцы, работающие в России по патенту, должны подавать декларацию в случае выезда из страны до окончания налогового периода в ситуациях, когда сумма налога подлежащего удержанию из их доходов превышает размеры уплаченных авансовых платежей.

Граждане, претендующие на получение налоговых вычетов, могут подавать декларацию в течение всего года. В то же время, в силу особенностей работы налоговой службы, рекомендуется подавать такую декларацию в первых рабочих днях января.

Такая необходимость может возникнуть, если налогоплательщик претендует одновременно на возврат НДФЛ за прошлый отчетный год и на получение в ИФНС уведомления о предоставлении вычета по месту работы.

В таком случае декларация подается одновременно с заявлением в налоговую.

Ответственность за нарушения сроков предоставления отчетного документа предусмотрена в размере пяти процентов от суммы налога за каждый месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа – 1000 рублей, максимальный предел 30 процентов.

Видео советы — «3-НДФЛ в 2017 году»

Источник: https://ipshnik.com/vedenie-ip/otchetnost-ip/pravila-zapolneniya-nalogovoy-deklaratsii-3-ndfl.html

Что делать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка?

Если вы сдали налоговую декларацию 3-НДФЛ и впоследствии обнаружили, что в ней не отражены некоторые сведения или имеются ошибки, которые приводят к изменению налогооблагаемой базы и, соответственно, влияют на исчисленный размер НДФЛ, значит, в налоговую декларацию нужно внести изменения и подать в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (ст. 81 НК РФ). Чтобы подать уточненную налоговую декларацию, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Определите, приводят ли обнаруженные ошибки к занижению сумм налога, подлежащего уплате

Если ошибки (искажения) в поданной вами в налоговый орган налоговой декларации 3-НДФЛ приводят к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате, то вы обязаны внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию (абз. 1 п. 1 ст. 81 НК РФ).

[su_quote]

Если выявленная вами ошибка или недостоверные сведения не приводят к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате, то вы вправе, но не обязаны внести в декларацию 3-НДФЛ необходимые изменения и представить уточненную декларацию (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).

Это правило распространяется на всех налогоплательщиков, в том числе физических лиц, заявивших в декларации 3-НДФЛ тот или иной налоговый вычет.

Пример. Действия при обнаружении ошибки в декларации 3-НДФЛ

Гражданин подал налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2016 г. и заявил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры (право собственности на квартиру оформлено в 2016 г.). После подачи декларации обнаружилось, что не учтен доход, по которому был уплачен НДФЛ, в результате чего была занижена сумма имущественного вычета.

В этом случае гражданин вправе подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ и произвести перерасчет размера имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры.

Шаг 2. Заполните уточненную налоговую декларацию

В общем случае перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки (п. 1 ст. 54 НК РФ). То есть если в 2016 г. вы обнаружили ошибку в декларации 3-НДФЛ, поданной за 2013 г., то для заполнения уточненной налоговой декларации необходимо использовать форму 3-НДФЛ, которая использовалась при представлении отчетности за 2013 г.

Если допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога, то в этом случае перерасчет может производиться в периоде выявления ошибки (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ).

Если корректировать декларацию вы будете впервые, на титульном листе декларации поле «Номер корректировки» следует заполнить следующим образом: «1—«. Для вторичной уточненной декларации — «2—» и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@).

В уточненной декларации необходимо отразить все данные без ошибок, поскольку смысл уточненной декларации в том, что налогоплательщик вносит изменения в исходную декларацию, а не сдает еще один дополнительный отчет за какой-то из прошлых периодов (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ можно от руки или на компьютере. При этом вы можете воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или специальной компьютерной программой «Декларация» на сайте ФНС России.

К декларации приложите документы, обосновывающие внесение соответствующих изменений/дополнений в декларацию, а также заявление на возврат НДФЛ/вычет НДФЛ (при необходимости). Кроме того, можно приложить к декларации пояснительную записку о том, по какой причине уточняется сумма НДФЛ/размер вычета по НДФЛ. Это позволит избежать лишних вопросов инспектора при камеральной проверке.

Что касается уже представленных ранее документов, то нужно учитывать следующее.

В ходе проведения проверки налоговые органы не вправе истребовать у проверяемого лица документы, ранее представленные им в ИФНС при проведении камеральных или выездных проверок. Указанное ограничение не распространяется на два случая (п. 5 ст. 93 НК РФ):

1) когда документы ранее представлялись в ИФНС в виде подлинников и впоследствии были возвращены проверяемому лицу;

2) когда документы, представленные в ИФНС, были утрачены налоговой инспекцией вследствие непреодолимой силы.

Таким образом, если вместе с первой декларацией вы представили все необходимые документы, то представлять их повторно вы уже не обязаны. Если подтверждающие документы были представлены в налоговый орган в виде копий, инспектор имеет право ознакомиться с оригиналами указанных документов (абз. 7 п. 2 ст. 93 НК РФ).

Шаг 3. Представьте уточненную налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ подается в налоговый орган по месту жительства в одном экземпляре (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83 НК РФ).

Представить налоговую декларацию можно (п. 4 ст. 80 НК РФ):

лично или через представителя;
почтовым отправлением с описью вложения (желательно с уведомлением о вручении);
в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

При подаче декларации лично или через представителя рекомендуем заполнить и подписать два экземпляра декларации: один останется в налоговом органе, а на втором инспектор сделает отметку о том, что декларация принята. Также желательно составить сопроводительное письмо в двух экземплярах с указанием всех переданных в налоговый орган документов.

Срок представления уточненной декларации законодательством не установлен, поэтому вы можете направить в налоговый орган уточненную декларацию в любое время после обнаружения ошибки (искажения). Ошибка будет считаться исправленной, только если вы подали уточняющую декларацию.

Шаг 4. Доплатите налог в бюджет

Если допущенные ошибки (искажения) привели к занижению НДФЛ, доплатите соответствующую сумму налога в бюджет.

В случае нарушения сроков уплаты налога налоговый орган направит вам требование об уплате налога (недоимки), пеней и штрафа (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Если вы не исполните это требование вовремя, то налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет вашего имущества (п. 1 ст. 48 НК РФ).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования налогового органа сумма вашей задолженности, включая задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам (п. 2 ст. 48 НК РФ):

превысила 3 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение шести месяцев со дня превышения задолженности 3 000 руб.;
не превысила 3 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

По заявлению налогового органа, поданному мировому судье по вашему месту жительства, возможно вынесение судебного приказа по данным требованиям, если они являются бесспорными (п. 3 ч. 3, ч. 3.1 ст.

1, ст. ст. 22, 17.1, 123.1, 123.2, п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ; ст. 4 Закона от 05.04.2016 N 103-ФЗ). При этом судебный приказ выносится без судебного разбирательства и вызова сторон (ч. 2 ст. 123.

5 КАС РФ).

Однако если вы до вынесения судебного приказа или в течение 20 дней со дня направления вам копии вынесенного судебного приказа представите свои возражения относительно изложенных в нем требований, в принятии заявления о вынесении судебного приказа будет отказано, а уже вынесенный судебный приказ отменен. В таком случае последует уже судебное разбирательство после обращения налогового органа в суд с административным исковым заявлением (ч. 1, 2 ст. 123.7, ч. 3 ст. 123.5, ст. ст. 286, 289 КАС РФ; п. 49 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 N 36).

Полезная информация по вопросу

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Источник: https://zakonius.ru/nalogi/chto-delat-esli-v-deklaratsii-3-ndfl-dopushhena-oshibka

Номер корректировки в налоговой декларации 3-НДФЛ

Формы отчетности для передачи сведений в налоговую могут содержать специальные обозначения. Одним из них является номер корректировки в налоговой декларации. Поправки зависят от вида налога и назначения внесенных изменений.

Законодательно не ограничивается период подачи «уточненки» — в отдельных случаях ее требуют оформить после выездной проверки по прошествии трех лет.

Поэтому следует владеть информацией о специальных числовых кодах и прочих особенностях повторной подачи деклараций, являющихся инструментами контроля для налоговиков.

Номер корректировки в налоговой декларации

Номер корректировки в 3-НДФЛ – что это?

Плательщик НДФЛ при оформлении первой декларации в отдельно взятом календарном году должен указать цифру «0». Для получателя отчетности это означает, что корректировок в ней не было. Ошибка в форме НДФЛ повлечет за собой сдачу нового документа с пометкой в графе корректировки – «1».

Если по тем или иным причинам исправления в документ вносились больше одного раза, в его форме указывается нужный код, позволяющий увидеть, были ли прежде внесены изменения (номер 2, номер 3 и т.д.).

Это осуществляется на основании требований налоговых органов, закрепленных в соответствующих нормативных актах. Количество уточнений не ограничено.

Поле, в котором вносятся отметки, находится в верхнем левом углу титульной страницы. Оно включает три ячейки.

Аналогичные значения используются плательщиками прочих налоговых платежей: на добавленную стоимость, прибыль, и т.д.

Видео — Номер корректировки в налоговой декларации, расчете ПФР и ФСС

Основания для корректировок

Налогоплательщик может ошибиться в адресе или указать прочую неверную информацию, занизить сумму налога, воздержавшись от представления полного размера доходов. В последнем случае плательщик налога должен направить повторные сведения в районную ФНС, во всех остальных вариантах у него есть такое право, но принудить к корректировке декларации его не смогут.

Пример. Если физическое лицо оформляет документы, чтобы ему перевели социальный вычет, и совершает ошибку, не включая полную сумму, потраченную на лечение, средства поступят из бюджета не в полном объеме. Чтобы налогоплательщику выплатили недостающие деньги, ему нужно повторно передать сведения декларации на основании данных того же налогового периода.

Статья 81 НК раскрывает понятие недостоверных сведений – это имеет место быть, когда плательщик налога ошибочно прописывает доходы, либо расходы, указывает неверные результаты деятельности предприятия, совершает ошибки в итоговых значениях сумм к уплате.

В целом ошибками налоговики признают арифметические неточности, неверное указание налогового периода, стандартных кодов (например, при подаче сведений прописывается номер ИНН, также среди отметок могут присутствовать КПП, список КБК и другие унифицированные значения).

[su_quote]

Как было сказано выше, уточненная декларация обязательно подается, если налогов вносится в бюджет меньше, чем нужно. При переплате следует взвесить все «за» и «против». Во-первых, некорректное отображение налоговой базы в данном случае является основанием для выездной проверки.

Во-вторых, при переплатах в налоговые органы подаются сведения для уточнения (первичная, платежная документация, счета-фактуры, договоры с поставщиками, и т.д.).

Иногда количество их довольно значительное и заниматься «уточненкой» стоит, если размер переплаты действительно наносит урон бюджету предприятия для конкретного налогового периода.

При подаче повторных сведений, связанной с переплатой налога, действует срок давности, равный 3 годам с момента «лишнего» платежа в бюджет – на это есть четкое указание в Налоговом Кодексе.

Если уточненка подается для получения вычета НДС, это также актуально в течение 3 лет с момента принятия на учет соответствующей продукции, выполненных работ, имущественных прав, либо ввоза товаров в страну (данное положение вступило в силу в 2015 году).

При проведении камеральной проверки на достоверность первичной документации факт получения корректирующего отчета автоматически означает прекращение данной процедуры и назначение даты новой «камералки».

Для гражданина, который оформляет социальный вычет, желая вернуть часть средств на лечение, наличие неверных сведений, занижающих его фактические затраты, ведет к неполной компенсации из бюджета. Чтобы получить недостающую сумму в денежном выражении, нужно снова оформить декларацию – подать уточняющую форму в налоговую.

Дополнение к «уточенке»

Когда декларация подается повторно, плательщику не нужно учитывать разницу между неверными и справедливыми значениями. Документ должен содержать только актуальные показатели и выглядеть так, как будто бы первичной декларации вообще не было. Меняется только реквизит «Номер корректировки».

При повторной подаче, документ должен содержать актуальные данные

При этом налоговый орган официально не требует пояснений, но впоследствии может запросить подробности и уточняющие детали. Пример такой ситуации – камеральная проверка. Рекомендуется включить в пакет пояснительную записку, содержащую исчерпывающие детали.

Для полной картины сопроводительное письмо может включать следующие данные:

Период, за который подается декларация.
Вид налога.
Графы, которые содержат уточнения (необходимо пояснить, где находятся первичные данные и вновь исправленные).
Если поменялись суммы налога и налоговая база, указываются свежая информация.
Реквизиты платежного поручения, если предварительно налогоплательщик ликвидировал недоимку и оплатил пени в полном объёме.

Когда в бюджет поступают пени и недоимки до момента подачи «уточненки», следует включить в документы копии «платежек». Могут понадобиться и другие сведения (также в виде ксерокопий), если их не предоставили к рассмотрению в первый раз.

Когда платеж не в пользу бюджета

Если ФНС посчитает, что в первичной декларации указали заниженную сумму налога, могут складываться разные ситуации относительно взыскания недоимки.

Таблица 1. Примеры взыскания недоимки

Пример 1	Обновленную информацию налоговики получили в пределах срока отчетной кампании. Например, организацией в феврале 2017 года была подана декларация по УСН, содержащая сведения за предыдущий год. При этом руководство обнаружило ошибки и неточности достаточно быстро. Такой организации следует поторопиться и показать изменения в налоговой до конца марта 2017 года. Тогда налоговая будет считать, что дата подачи уточненки совпадает с датой подачи первичной отчетности, и это не приведет к негативным последствиям.
Пример 2	Еще есть возможность уплатить налог, несмотря на просроченный период подачи декларации. Рассмотрим один из налоговых режимов – ЕНВД, по которому нужно отчитаться не позже 20 июля, внести сумму налога – не позже 25 июля (за 2 квартал). При условии, что налог в бюджет уплатили вовремя, а налогоплательщик сам распознал ошибку (вне результатов проверочных мероприятий налоговых органов), повторное обращение в налоговую не приведет к появлению недоимки.
Пример 3	Когда налогоплательщик нарушил сроки по оплате и передаче налоговых сведений. В рамках данного примера, прежде чем отправить уточненную декларацию, необходимо произвести выплаты по недоимкам – сведения об этом можно обнаружить в п. 4 статьи 81. Это нужно, чтобы избежать штрафных санкций в рамках статьи 122 НК РФ. В целом бездействие налогоплательщика в отношении уплаты налога при верном начислении не приводит к штрафам. Важно! Задолженность принято считать погашенной в момент предоставления платежного поручения в отделение банка. Поэтому период просрочки не включает фактический день уплаты налога. Пеня составляет 1/300 ставки рефинансирования и начисляется за каждый день неуплаты налоговой суммы. В целом механизм, за который отвечает ст. 122, не может быть применен в случае верного начисления налога, даже если он был выплачен позже указанного срока. Налогоплательщик становится правонарушителем, если образуется недоимка. Есть и другие способы воздействия, включая статью 75 НК РФ (пени), арест банковских счетов
Пример 4	Сведения о занижении налогов поступили из официального письма налоговой инспекции. При таких условиях, помимо недоимок, налогоплательщика обязуют оплатить штраф. В количественном отношении штраф равен 1/5 от неуплаченной суммы налога (согласно статье 122 НК РФ). Например, организация показала налог в размере 1000 рублей и не заплатила его. При рассмотрении документов представители налоговой инспекции определили сумму налога в размере 1200 руб. Доначисление налога (200 руб.) означает, что будет выписан штраф на 40 рублей (20% * 200 руб.). Если налогоплательщик действовал намеренно (подобные случаи очень сложно доказать), штраф за уклонение от обязанностей увеличится до 40% от налоговой суммы.

С начала 2017 года под действие статьи 122 попадают также страховые взносы во внебюджетные фонды, так как теперь налоговые службы курируют их сбор.

Итак, налогоплательщик обязан подать уточненные сведения в том случае, когда он понял, что не отразил те или иные факты, либо ошибся в расчетах, недоплатив налог в бюджет. Штраф обойдет его стороной, даже если «уточненка» поступила в ФНС после сроков уплаты и отчетности, при соблюдении условий:

Плательщик успел подать ее до вынесения официального решения ФНС, предварительно оплатив налог и пени.
После выездной проверки не обнаружено нарушений.

На практике налоговые органы активно штрафуют за нарушения в статье 122 НК РФ. Важно знать, что можно избежать ответственности и после сдачи уточненки. Для этого должны быть уплачены недоимки и указаны объективные причины несвоевременного обращения. Рассмотрение дела о штрафных санкциях производится согласно ст. 112 НК РФ.

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/nomer-korrektirovki-v-nalogovoy-deklaratsii.html