Кассовая дисциплина в 2018 году — основные законодательные нормы
Для контроля оборота наличных средств, их учёта, а также составления отчётности важно соблюдать установленные законодательством правила. Движение наличных денег должно проходить только через кассу.
Даже если индивидуальный предприниматель не имеет наемных рабочих и ведет свой бизнес один. Все денежные операции, проводимые за наличные, взятые из кассы должны оформляться через расходный кассовый ордер.
Кому надлежит выполнять требования кассовой дисциплины
Её выполнение не зависит от рода деятельности, выбранной системы налогообложения и наличия контрольно-кассовой машины (ККМ).
Правило здесь одно: можно не иметь ККМ и пользоваться бланками строгой отчетности (БСО), но оформлять деньги, проходящие через кассу, все равно придётся.
Вступившие в силу нормативно-правовые акты, регламентирующие деятельность индивидуальных предпринимателей, значительно упростили ведение кассовой дисциплины. С 1 июня 2015 года по новым правилам ИП не должны в обязательном порядке проводить оформление кассовых документов.
В основном предпринимателям стало необходимо вести те финансовые документы, которые на прямую касаются выплаты заработной платы наёмным работникам оформленных по трудовому договору. Такими документами являются:
- расчётно-платёжные ведомости;
- платёжные ведомости.
Снятие различного рода ограничений и упрощение финансовой отчётности благотворно должно сказаться на развитии предпринимательства.
Тем боле, что для ИП было снято обязательное установление лимита остатка по кассе, если общее число сотрудников не более 100 человек, а годовая выручка не превышает 800 миллионов рублей.
При всём послаблении требований к ведению финансовой отчётности за нарушение кассовой дисциплины в 2018 году штрафы не уменьшились, а наоборот стали больше.
Но не для всех форм бизнеса упрощенная кассовая дисциплина разрешена. Поэтому знание нюансов ведения кассы — необходимое условия успешной деятельности любого предпринимателя.
Даже при условии не обязательного оформления кассовых документов исполнение кассовой дисциплины упростит бухгалтерский учёт.
При переходе бизнеса на более высокий уровень не потребуется кардинальной перестройки процессов документального оформления финансовой деятельности.
Правила, которые обязан соблюдать предприниматель
Для полного понимания необходимости ведения кассовых документов следует чётко представлять, что и как надо делать. Это предотвратит ошибки и даст возможность избежать взысканий. Основные правила можно сгруппировать в следующий список:
- составление и оформление необходимых кассовых документов;
- строгое выполнение требований по соблюдению установленного лимита кассы;
- организация выдачи наличных денежных средств подотчётным работникам;
контроль за превышением установленных ограничений при расчёте наличными денежными средствами с другими субъектами предпринимательства.
Первичка
Все выплаты, приём и хранение денег должны осуществляться уполномоченным лицом — кассиром.
При отсутствии такой должности предприниматель может сам взять на себя эту функцию или доверить её бухгалтеру, который выполняет обязанность по оформлению финансово-хозяйственной деятельности.
В любом случае, назначение уполномоченного лица необходимо. Кассовая дисциплина требует заполнение следующих обязательных документов:
Документальное оформление может проводиться в письменной форме, с использованием компьютерной техники на бумажных носителях. Заверение документа происходит собственноручно посредством личной подписи предпринимателя или уполномоченного лица. Также имеется возможность электронного ведения кассовых документов. В этом случае они должны быть заверены электронными подписями.
Лимит остатка
Другими словами, остаток по кассе еще называют переходящим остатком, так как он отображает количество денежных средств, которое остаётся в кассе по итогам рабочего дня. Он строго лимитируется в максимальных значениях. Суммы, превышающие лимит подлежат обязательной инкассации или самостоятельной сдачи в банк.
Следует отметить, что необходимость установления лимита продиктована тем, что, если его не оформить, по умолчанию он будет равен нулю. Следовательно, любые деньги, оставшиеся в кассе, будут классифицироваться, как ведение кассовой дисциплины с нарушением.
Для того чтобы узаконить переход на упрощённый порядок ведения кассовой дисциплины, который возможно применять для ИП и малых предприятий с численностью не более 100 человек и годовым оборотом менее 800 млн рублей, необходимо издать приказ, основанием которого должны служить Указания Банка России, принятые 11.03.2014 под номером 3210-У. В нем должна в обязательном порядке быть фраза, устанавливающая отсутствие лимита для хранения остатка в кассе.
Осуществление выдачи наличных денежных средств подотчётным работникам
Денежные средства, которые выдаются для обеспечения работников во время командировки, необходимых затрат на представительские расходы и хозяйственные нужды, называют подотчётными. Они должны обеспечиваться соответствующими финансовыми документами, доказывающими факт расходования денег по назначению.
Такими документами считаются чеки, товарные накладные и т.п. Если недостающую сумму при расчёте работник потратил из личных средств, составляется заявление для компенсации затрат.
Отсчёт о потраченных средствах должен быть произведён в течение трех дней с момента окончания периода, на который выдавались деньги или прибытия работника из командировки.
Важно следить за выполнениями сроков предоставления отчётов и документальное подтверждение потраченных денег. Потому что в случае несвоевременной подачи отчётности, выданные наличные денежные средства нельзя будет зачесть в расходную часть, следовательно, уменьшить на их значение выплачиваемые налоги. Так же с них придется выплатить НДФЛ и начислить страховые взносы.
Ограничение расчетов с использованием налички
При осуществлении коммерческой деятельности индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами нельзя превышать расчёты за товары и услуги в рамках одного договора на сумму больше 100 тысяч рублей.
Данный запрет не распространяется при расчёте с физическими лицами, если они не действуют от имени предприятия на основании доверенности.
Из денежной выручки нельзя производить выплату дивидендов, погашать кредиты и осуществлять взносы за аренду помещений.
Средства из кассы для личных нужд
В зависимости от форм юридической ответственности есть существенные ограничения и возможности.
Например, при организационной форме в виде ООО даже с одним учредителем брать деньги из кассы, которые будут потрачены на личные нужды, категорически запрещается. Такой запрет не распространяется на ИП.
Индивидуальные предприниматели могут распоряжаться средствами, находящимися в кассе по своему усмотрению. Главное в этом случае, чтобы были уплачены все налоги и начислены необходимые страховые взносы.
Ответственность за нарушение
Налоговая инспекция может организовать выездную проверку для выявления фактов нарушения в соблюдении установленных правил учёта и хранения наличных денежных средств. И как указано в статье 15.
1 КоАП, если нарушена кассовая дисциплина, наложить штраф в размере 4 000 — 5 000 рублей для должностных лиц ИП и организаций, а на на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 тыс. рублей. Неважно, в каком виде у вас организованно кассовое обслуживание. Касса может находиться и в ящике стола у предпринимателя.
Главное правильное документальное оформление движения наличных и своевременная сдача всей необходимой отчётности.
Изменения в 2018 году
В 2018 году, для всех субъектов малого предпринимательства допустимо не устанавливать лимит остатка наличных в кассе, таким образом, можно накапливать наличные средства в кассе столько, сколько понадобится.
Как и прежде, в данном случае ИП должен руководствоваться п.2 (абзац 10) Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 N 3210-У, содержащим неимперативную норму – то есть при желании лимит кассы можно все-таки установить.
Порядок этой процедуры рассмотрен выше, в соответствующем разделе статьи.
Кассовые документы можно оформлять не только на бумажных носителях, но и в электронном виде, при этом следует помнить, что они требуют оформления с учетом обеспечения их защиты путем электронной подписи в том числе. В отличие от бумажных версий, в подписанный электронный документ исправления уже не допускаются.
м
В целом, вся кассовая дисциплина ведётся в полном объеме, важным новшеством может стать лишь принятие Федерального Закона, который внёс изменения по применению онлайн касс, а также в КОАП РФ. Данный Закон принят и в содержит следующие нововведения:
- печать кассовых чеков для передачи их покупателям;
- одновременно формирование чека в электронном виде;
- отправка чека в электронном виде непосредственно в налоговый орган;
- дополнительно, при получении соответствующего требования от покупателя ИП должен продублировать чек в электронном виде, на указанный покупателем электронный адрес.
Указанные изменения привели к необходимости замены всей ККТ на такую, которая сможет обеспечить указанную процедуру, а отправку чека осуществляется через уполномоченных операторов фискальных данных. При этом, нарушение порядка и/или сроков передачи информации о расчетах несёт за собой административную ответственность.
Источник: https://ipshnik.com/vedenie-ip/ispolovanie-kasssovyih-apparatov/kassovaya-distsiplina-osnovnyie-ponyatiya-i-opredeleniya.html
Акты о нарушении кассовой дисциплины
Руководитель — при отсутствии перечисленных работников.
- Документы могут создаваться и храниться в электронном виде (подписываются ЭЦП) или бумажном носителе. Исправления после подписания допускаются только на бумажных документах, за исключением ПКО и РКО.
- Для индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса – предусмотрены исключения, которые отражены в таблице 1. Таблица 1. Различия в работе для ООО и ИП(Письмо ФНС № ЕД-4-2/13338, 09.07.2014). На практике, это означает, что в кассе СМП или ИП может храниться какое угодно количество денег. Поскольку не нужно устанавливать лимит, то нет и необходимости сдавать их в банк. Ответ: да. При условии, что предприятие относится к СМП, а ранее действующий лимит отменен приказом.
Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение
Требования законодателя:
- Правильное оформление документации, демонстрирующей перемещение денежных средств.
- Реализация требований о лимите кассы, то есть той денежной сумме, которая находится в ней на конец рабочего дня.
- Правило о представлении денежных средств в наличной форме подотчетным сотрудникам.
- Ограничение на расчеты между субъектами рынка в рамках единого соглашения на сумму, составляющую не выше 100 тыс. рублей.
Соблюдение кассовой дисциплины в 2016 году для ИП на УСН, ЕНВД и других налоговых режимах — обязанность всех предпринимателей каждой организационно-правовой формы, вне зависимости от выбранного режима в налоговом органе (ЕНВД, УСН и т.п.), наличия или отсутствия ККМ. Так, ИП может не иметь кассового аппарата, а работать с БСО.
Чем чревато нарушение кассовой дисциплины
Хотя фактически с него не снимается обязанность по отслеживанию физических показателей. Таким образом, все предприниматели попадают под действие нового правила.
В то же время, отказавшись от оформления документации, предприниматель часто утрачивает контроль за соблюдением кассовой дисциплины продавцами.
Выдача наличных денег подотчетным лицам Подотчетные средства – наличные деньги, которые предоставляются отдельным лицам (сотрудникам) на командировки, расходы, производимые в интересах компании или ИП, а также на хозяйственные нужды.
Основание для передачи – заявление, написанное от имени работника с резолюцией руководителя. Сумма и срок определяются в тексте.
Кассовая дисциплина с 2017 года
И у банка тоже прямая заинтересованность в Вас, как в клиенте. По большому счету, вы зарабатываете друг на друге деньги.
ВниманиеАкт проверки кассовый дисциплины Сначала составляется первый акт на месте проверки.
В нем фиксируется все, что касается обследования рабочего места: снятие отчета с контрольно-кассовой техники, наличие пломбы, выдан ли чек, все ли реквизиты на чеке и т.д.
После составления первого акта налоговый инспектор приглашает предпринимателя к себе с документами, которые ему интересны. Это могут быть:
- справка банка о проверке
- кассовая книга
- журнал кассира-операциониста
- справка-отчет кассира-операциониста
- Z-отчеты
- фискальные отчеты (которые снимает сотрудник ЦТО)
В налоговой инспекции составляется второй акт (протокол).
После этого акта вам могут выписать штраф или предупреждение либо отпустить с миром.
Штраф за нарушение кассовой дисциплины с 2017 года
Но если раньше она была предназначена только для организаций, не имеющих выручки, то сейчас ею могут пользоваться все. Если по договору период сдачи денег в банк – 6 дней, это не значит, что вы не можете делать это чаще или реже.
ВажноГлавное, чтобы количество наличных денег в кассе на конец рабочего дня не превышало лимит. Если вы ошиблись с расчетом, или поменялась ситуация, нужно просто определить новую величину и закрепить ее приказом.
Проверки ИФНС Что понимается под проверкой кассовой дисциплины? Налоговые органы по закону обязаны контролировать правильность учета выручки и соблюдение требований при использовании ККТ.
Поэтому они вправе проверять все документы, связанные с наличностью, кассовыми операциями и налагать штрафы за нарушение правил.
Кассовая дисциплина для индивидуального предпринимателя
Арбитраж не может отменить штраф, наложенный в течение года после аналогичного правонарушения.
А за журнал кассира-операциониста штрафуют?Кассовый аппарат, журнал кассира-операциониста, карточка регистрации ККМ, паспорт кассового аппарата, формы КМ-1, КМ-2 и т.д.
, над всем этим лежат положения по применению контрольно-кассовой техники и методические рекомендации, за нарушения которых штрафы не предусмотрены.
Нарушения кассовой дисциплины
Но иногда в нарушениях кассового порядка бывает повинно само руководство предприятия. Практика показывает, что существует несколько наиболее часто встречаемых нарушений по части кассовой дисциплины:
- отсутствие на предприятии контрольно-кассовой техники или работа с ней в обход установленного законом порядка, а также отсутствие товарных чеков или бланков строгой отчетности тогда, когда использование контрольно-кассовой машины не обязательно и может ими заменяться. Пренебрежение к соответствующему требованию закона довольно часто бывает спровоцировано руководством компании;
- полное либо частичное отсутствие в кассовой книге записей о проведении операций и оприходовании наличных средств. Данное нарушение обычно допускают лица, непосредственно занимающиеся ведением кассы и кассовой книги;
- превышение остатка наличных средств в кассе.
Кассовая дисциплина
Что такое кассовая дисциплина Прежде всего разберемся с нормами и терминологией 2016 года:
- Кассовый аппарат – это устройство, которое используется при проведении наличных расчетов или операций с платежными картами в магазине розничной торговли.
- Касса – суммарное понятие, состоящее из каждой наличной операции предпринимателя или организации, в том числе с применением кассового аппарата.
В последнее понятие включаются, как доходы компании или ИП, полученные путем ведения деятельности, так и расходы. Касса – определение абстрактное. Ею может быть комната, сейф, ящик в письменной столе и т.п.
Каждая расчётная операция производится при ведении кассовых актов.
Кассовая дисциплина 2016 для ИП на УСН, ЕНВД и других налоговых режимах – условие, которое обязательно соблюдается при проведении операций с денежными средствами в наличной форме.
Ответственность за нарушение правил кассовой дисциплины
В последнем случае, должностное лицо, допустившее ошибку, к примеру, главный бухгалтер, старший кассир или даже директор предприятия, также может понести финансовую ответственность за неправомерность своих действий – штраф для него составит сумму от 4 до 5 тыс. рублей.
Как свидетельствует практика работы организаций и предприятий различных сфер деятельности, гораздо выгоднее сразу наладить правильное профессиональное ведение бухгалтерии. В противных случаях, выявление нарушений и ответственность при проверках неизбежна.
При этом следует помнить о том, что выездные налоговые проверки проводятся, как правильно в самые неподходящие моменты.
Особенности исполнение кассовой дисциплины для ооо и ип
- кассовый аппарат находится на техническом обслуживании в ЦТО ( копия договора с ЦТО в приложении)
- своевременно оплачен договор на техническое обслуживание ( копия документов на оплату в приложении)
- кассовый аппарат опломбирован в установленном порядке
- кассовый аппарат был своевременно оклеен голограммой сервисного обслуживания (копия паспорта с отметкой ЦТО о наклеивании в приложении)
- кассовый аппарат был оклеен голограммой государственного реестра ( отменена в 2013 г.)
- оснастил работника товарными чеками и печатью организации
- приказ об ответственности работника имеется, где он расписался, что обязуется каждому покупателю пробивать контрольно-кассовый чек, выдавать его на руки вместе с покупкой, сумму пробивать не менее оплаченной и т.д.
Акт о нарушении кассовой дисциплины
Задумываясь о том, что лучше открыть ООО или ИП, стоит вспомнить, что у индивидуального предпринимателя, не ведущего бухгалтерский учет и не использующего ККМ — проверять практически нечего. Разве что, сумму и форму оплаты по отдельным видам сделок, чего не скажешь об организациях.
По результатам проверки составляется акт, если выявлены нарушения кассовой дисциплины— составляется протокол о привлечении к административной ответственности, налагается штраф.
Штрафы за нарушение кассовой дисциплины Прежде всего, нужно заметить, что все, что связано с КоАП – трудно, практически невозможно, оспорить.
Даже, если не соблюдался Регламент, инспекторы вели себя некорректно, документы составлены с ошибками, но факт нарушения доказан и виновное лицо выявлено – суд признает наказание правомерным. Размеры штрафов по действующему законодательству сведены в таблицу 2. Таблица 2.
Источник: https://1privilege.ru/akty-o-narushenii-kassovoj-distsipliny/
Штраф за нарушение кассовой дисциплины ИП: вид ответственности
Добавлено в закладки: 0
Сегодня довольно легко получить серьезное наказание или простой штраф за нарушение кассовой дисциплины. ИП всегда должен следовать главному правилу – записывать суммы наличных, внесенных в кассу и взятых оттуда. Чтобы оценить важность такого учета, попробуем разобраться, какой штраф за нарушение кассовой дисциплины ждет предпринимателя и как ее правильно соблюдать.
Нормативное обоснование
Владелец бизнеса несет ответственность за введение кассы, даже если этим занимается один из его работников. Однако важно не путать кассу организации и отдельный кассовый аппарат.
Кассой является наличный капитал хозяйствующего субъекта. Предприниматель должен контролировать общий наличный оборот независимо от места хранения (сейф, ящик, коробка).
Указ ЦБ РФ № 3210-У содержит правила ведения операций с деньгами предприятий всех форм собственности. Однако для некоторых категорий ИП разрешено ведение упрощенного порядка. Они могут проводить кассовые операции без специального лимита.
Сюда относятся предприниматели, которые:
Кроме того, предприниматели, работающие с наличными деньгами, могут до конца 2017 года не составлять выписку расходных и приходных ордеров. Однако указанные льготы заканчиваются летом 2018 года. После этого хозяйствующие субъекты могут получить штраф за нарушение кассовой дисциплины.
Кто следит за соблюдением закона
Штраф за нарушение кассовой дисциплины ИП обычно выписывают после проверки налоговой инспекции и банка, оказывающего услуги предпринимателю:
- ФНС. Отделение фискальной службы работает со специальным отделом, осуществляющим оперативный контроль организаций. Работники отдела по запросу выезжают к предпринимателям для проведения проверки бухгалтерской документации и контроля дисциплины. Несоблюдение правил влечет административное наказание в виде штрафа. Срок исковой давности составляет два месяца со дня совершения административного нарушения.
- Банк. Раз в два года работники банка выезжают на место обслуживаемой ими организации для проверки бухгалтерского учета. Обычно осуществляется проверка только последнего квартала. Сотрудники банка оставляют владельцу справку о проведении проверки. Документ предоставляется в налоговую службу во время их следующей проверки. Санкции за выявленные нарушения налагаются фискальным органом.
На видео: Кассовая дисциплина ИП
Что будет за превышение лимита кассы
Под лимитом понимается предельно разрешенная величина «налички» в кассе предпринимателя. Правило о нарушении кассовой дисциплины в 2017 и штрафы вводятся Центробанком РФ. При этом верхнюю планку лимита определяет каждое предприятие самостоятельно. Это делается в начале календарного года. Небольшие излишки в конкретных ситуациях официально разрешены.
К таким обстоятельствам относится:
- выдача зарплаты и вспомогательных средств (не более 5 рабочих дней после снятия денег со счетов);
- организация операций с помощью наличных денег в выходные/праздничные нерабочие дни.
В остальных случаях предусмотрены санкции за нарушение кассовой дисциплины. Размер штрафа для должностных лиц (владельца-руководителя и бухгалтера) составляют 4–5 тыс. руб., для организаций от 40 до 50 тыс. руб. (ст.15.1 КоАП РФ).
Однако ответственность за нарушение кассовой дисциплины для ИП здесь не предусмотрена. Но, если учитывать п.2 Указаний Центробанка 3073-У, то предприниматель также является «участником наличных расчетов», а потому может быть привлечен к ответственности.
Подобные правила успешно используются во многих странах мира. В качестве примера возьмем республику Беларусь. Какой штраф за нарушение кассовой дисциплины в 2017 году сказано в п.11 постановления Правления Нацбанка РБ № 125. Превышение лимита обязывает уплатить штраф в размере ¼ суммы излишек, за каждый день работы ИП.
Наказание за отсутствие регистрации ККТ
Отсутствие аппарата – наиболее грубое нарушение кассовой дисциплины. ИП, осуществляющие работу с клиентами с помощью наличных расчетов или/и банковских карт должны выдавать клиентам чек за покупку.
Документ выдается в следующих случаях:
- продавец осуществил реализацию товара;
- работник оказал клиенту услугу, за которую тот заплатил;
- клиент сделал заказ заранее и получил услугу.
При отсутствии чекового документа, хозяйствующий субъект проверяется на наличие кассового аппарата. Если такое устройство отсутствует, то предпринимателя привлекают к ответственности за нарушение кассовой дисциплины. Размер штрафа зависит от конкретных обстоятельств (ст.14.5 КоАП РФ). В таблице представлены правонарушения и штрафные санкции за них:
Правонарушение Размер наказания должностного лица и ИП (тыс. руб.) Полное отсутствие ККТ 25–50% от суммы, полученной без применения ККТ;не меньше 10. Деятельность, которая не подпадает под требования ФЗ о ККТ 1,5–3 Деятельность с неполадками в работе ККТ 1,5–3 Отсутствие чека при работе ККТ 2 Невыдача чека по требованию клиента при работе ККТ 2 Неправильное хранение наличности
В 2017 году штраф за нарушение кассовой дисциплины ИП касается и правил хранения денежных средств. Для хранения наличности должно быть отведено отдельное помещение.
В специально изолированной комнате сотрудником должны производиться исключительно наличные расчеты – прием денег, выдача и непосредственное хранение.
Отсутствие подобного помещения служит основанием для привлечения к ответственности. Какой штраф за нарушение кассовой дисциплины в 2017 году? Размер штрафа за нарушение кассовой дисциплины в этом случае составляет 50 тыс. руб. Однако ознакомившись с Указаниями Центробанка под №3210-У и 3073-У можно избежать ошибок и последующей ответственности.
Источник: https://biznes-prost.ru/shtraf-za-narushenie-kassovoj-discipliny-ip.html
Кассовая дисциплина: ведение, проверки, ответственность
Если компания производит наличные расчеты, то должна четко знать, что такое кассовая дисциплина. Порядок кассовой дисциплины и правила проведения кассовых операций строго определены российским законодательством.
В этой статье вы прочитаете:
- Что такое кассовая дисциплина на предприятии.
- Для кого соблюдение кассовой дисциплины обязательно.
- Каковы основные правила ведения кассовой дисциплины.
- Как осуществляется контроль кассовой дисциплины.
- Как проводится проверка кассовой дисциплины на предприятии.
- Какая ответственность предусмотрена за нарушение кассовой дисциплины.
Следовать законодательным нормам обязаны все организации и индивидуальные предприниматели. При несоблюдении порядка кассовой дисциплины виновных лиц привлекают к ответственности.
Те, кто не вел торговую деятельность, зачастую считают, что касса и кассовый аппарат – идентичные друг другу понятия. Но это не так. Чтобы лучше прочувствовать разницу между ними, определим оба термина.
Контрольно-кассовой машиной (ККМ) называют специальное оборудование, необходимое для получения денег от клиентов и заказчиков. Контрольно-кассовых машин в одной организации может быть неограниченное количество. Все определяется тем, сколько нужно аппаратов, чтобы удобно обслуживать клиентов. На каждую ККМ обязательно оформляют отдельную отчетную документацию.
У кассы компании (операционной кассы) назначение иное. Она необходима для проведения всех операций с наличностью, таких как принятие, отдача или хранение денег. Именно в операционную кассу отправляют выручку, полученную любыми путями. Это касается и тех средств, которые поступили через контрольно-кассовую машину.
Из операционной кассы предприятие берет средства на текущие расходы, необходимые для его нормального функционирования. Отсюда же извлекают деньги, которые в дальнейшем передают инкассатору.
Инкассатор получает средства и отвозит их в банк. Некоторые организации выделяют для операционных касс отдельные помещения.
Другие компании размещают их в сейфах или металлических шкафах, а кто-то и вовсе организует кассы в обычных ящиках письменных столов.
Кассовая дисциплина организации подразумевает четкое документальное сопровождение и верный учет всех операций по кассе. Следовательно, все операции с деньгами нужно подтверждать документально.
Иными словами, кассовая дисциплина – это все требования и регламенты в совокупности относительно манипуляций по приему, хранению и выдаче финансовых средств из операционной кассы.
Опираться в своей работе бизнесмен должен именно на них.
Кассовая дисциплина – процесс, в рамках которого следует соблюдать определенные условия.
- Правильно оформлять кассовые документы, точно отражающие все передвижения финансовых средств из операционной кассы.
- Контролировать ограничение денег в кассе; по завершении работы организации в операционной кассе не должна оставаться сумма, превышающая установленный максимум.
- Контролировать выдачу финансов на руки работникам предприятия – подотчетным лицам.
- Регламентировать расчетные операции, проводимые между субъектами бизнеса; каждое из соглашений не должно быть больше 100 тыс. руб.
- Управление денежными потоками: методы, этапы и эффективность
Для кого соблюдение кассовой дисциплины обязательно
Кассовая дисциплина – непременное условие для каждого предприятия. При этом не важно, по какой системе налогообложения работает компания и есть ли у нее ККМ (контрольно-кассовая машина). Существует единственное правило, в соответствии с которым фирма может не располагать ККМ и использовать БСО (бланки строгой отчетности).
Но оформление средств, которые проходят через кассу, является обязательной процедурой. Благодаря вступившим в силу нормативно-правовым актам, на основании которых должны работать индивидуальные предприниматели, вести кассовую дисциплину стало намного проще. С 01.06.2015 г.
по новым правилам предприниматели не должны непременно оформлять кассовые документы.
Сегодня предприниматели главным образом должны вести финансовую документацию, напрямую связанную с выплатой зарплаты наемным работникам, которые оформлены по трудовому договору. К такой документации относятся:
- расчетно-платежные ведомости;
- платежные ведомости.
На первый взгляд, благодаря нововведениям предпринимательская отрасль должна развиваться более стремительно и успешно. К оформлению финансовых отчетов перестали предъявлять строгие требования, что значительно упростило процесс.
Кроме того, индивидуальным предпринимателям не нужно устанавливать лимит остатка по кассе, если общее количество работников в компании не превышает 100 человек, а сумма годовой выручки – 800 млн руб.
Но, несмотря на смягчение и упрощение правил к оформлению финансовых документов, количество штрафов за неправильное ведение кассовой дисциплины в 2017 г. не снизилось, а, напротив, увеличилось.
Не все формы бизнеса могут работать по упрощенной кассовой дисциплине. Именно поэтому каждый предприниматель должен знать, как вести кассу. Предположим, оформлять кассовые документы в организации не нужно.
Но, если будет соблюдаться кассовая дисциплина, вести бухучет станет проще.
Если бизнес перейдет на более высокую ступень, не потребуется кардинально менять процессы документального подтверждения финансовых операций.
Какими нормативными документами регулируется кассовая дисциплина в 2017 г
Существуют определенные правила для ведения кассовой дисциплины. Они отражены в ряде документов, среди которых:
- Указание Банка РФ от 11.03.2014 г. № 3210-У, устанавливающее правила ведения кассовых операций для юрлиц и ИП;
Источник: https://www.kom-dir.ru/article/2070-kassovaya-distsiplina
Кассовая дисциплина
Все предприятия на территории РФ независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков (в соответствии с порядком ведения кассовых операций в РФ). Таким образом, за наличным оборотом предприятия устанавливается особый контроль. Все предприятия при работе с наличными денежными средствами обязаны соблюдать кассовую дисциплину, которая устанавливает следующий порядок:
- для осуществления расчетов наличными денежными средствами каждое предприятие должно иметь кассу, оборудованную в соответствии с технической укрепленности помещений касс предприятий и вести кассовую книгу по установленной форме;
- наличные деньги, полученные в банках, должны расходоваться на цели, указанные в чеке, по которому они получены;
- расчеты наличными деньгами между организациями должны осуществляться в пределах установленных лимитов. Согласно указания ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. N 1843-У, расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, а также между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем в рамках одного договора могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей;
- объем денежных средств, хранимый в кассе, должен соответствовать лимиту остатка кассы, установленному банками по согласованию с руководителями предприятий. Вся денежная наличность сверх установленных лимитов должна сдаваться в банк. Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — до 5 дней), включая день получения денег в банке;
- кроме оплаты труда, выплаты пособий и т.п. разрешается выдача наличных денег из кассы предприятий под отчет. При этом лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается;
- все кассовые операции должны оформляться типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций.
Органы, контролирующие соблюдение кассовой дисциплины
В соответствии с требованиями ч. IV «Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины» Порядка, обязанность контроля за соблюдением кассовой дисциплины в коммерческих организациях возложена на банки.
Техническую укрепленность помещений касс и обеспечение условий сохранности денег на предприятиях проверяют органы внутренних дел.
Ответственность за соблюдение кассовой дисциплины и создание условий сохранности денег в помещении кассы несут руководитель, главный бухгалтер и кассиры организации.
Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Нарушение кассовой дисциплины является административным правонарушением в области финансов. Мера ответственности за нарушение кассовой дисциплины устанавливается ст. 15.1 КоАП РФ «Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций». Согласно данной статье кодекса административное наказание устанавливается за следующие правонарушения:
- осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;
- неоприходование или неполное оприходование в кассу денежной наличности;
- превышение лимита остатка кассы.
Нарушение перечисленных пунктов кассовой дисциплины влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей, на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Как правило, при выявлении подобных нарушений кассовой дисциплины, штраф налагается на директора и на предприятие.
Источник: https://SprBuh.SysTecs.ru/uchet/kassa/kassovaya_disciplina.html
Ответственность за нарушение кассовых операций
Кассовый аппарат в любой организации контролирует всю денежную наличность, которая проходит через кассовый счет. Ведение кассы в любой организации должно быть строго регламентировано и полностью соответствовать Положению о порядке ведения кассовых операций. Это Положение было утверждено Центральным Банком РФ.
Что такое кассовые операции
Под основными кассовыми операциями принято понимать прием, хранение, выдачу и пересчет денежной наличности. Также к кассовым операциям относится ведение, заполнение, прием и выдача всех необходимых документов, которые сопровождают все денежные операции. Иными словами, любое перемещение наличности должно быть в обязательном порядке отражено соответствующей кассовой операцией.
Некоторые общие нововведения
Порядок ведения кассовых операций может законодательно меняться.
Например, до 2012 года обязанностей вести кассовую книгу у ИП не было, а с недавнего времени это требование к ним стало применяться, однако вести бухгалтерский учет они при этом не были обязаны.
С июня 2014 года прежнее Положение от 12 октября 2011 года №373-П утратило силу, и в действие вступило Указание ЦБ №3210-У от 11 марта 2014 года. Этот документ прошел необходимую регистрацию в Минюсте, а потому его действие сегодня является единственно верным.
Нововведение 1. Если раньше ИП и субъекты малого бизнеса обязаны были следить за наличностью в кассе и не превышать определенный лимит, то сегодня такой лимит для них упразднен. Он остался обязательным только для тех организаций, которые не относятся к малому бизнесу.
Нововведение 2. Если ранее предприятия, не имевшие наличной выручки, лимит кассы устанавливали самостоятельно только по фактическим наличным расходам, то сегодня это жесткое правило отменено. Предприятия стали более свободны в выборе лимита, и они могут изменять его в выгодную для себя сторону.
Налоговая инспекция в данном случае выступает лишь как наблюдатель, но напрямую помешать или как-то повлиять на установление лимита она сейчас не может. Инспектора могут лишь контролировать, соблюдается или нет, этот кассовый лимит.
Вместе с тем, руководителям организаций хочется дать совет, который позволит избежать возникновения конфликтов и споров с налоговыми инспекторами. Необходимо своевременно создать внутренний приказ со ссылкой на Указание Центробанка №3210-У, который будет гласить, что с 1 июня 2014 года устанавливается новый порядок установления лимита.
С данным приказом должны под роспись ознакомиться все кассиры и лица, имеющие доступ к работе кассового аппарата. Такие приказы необходимо иметь не только в головном офисе предприятия, но и во всех его структурных подразделениях, если таковые имеются.
Нововведения для малых организаций и ИП
- В целом, ИП теперь освобождаются от обязанности ведения кассовой книги, а также выдачи приходных и расходных ордеров, которые также являются бланками строгой отчетности. Это правило не распространяется на некоторые ИП, работа которых осуществляется в специальном режиме налогообложения, что указывается в законодательстве.
- Раньше кассиры или непосредственно индивидуальный предприниматель были обязаны вести реестр депонированных сумм, то есть при выдаче наличности в последний день в такой реестр заносились все суммы, которые по некоторым причинам не были выданы лицам, для кого они, собственно, и предназначались.
Теперь же кассир просто напротив фамилии лица, не получившего зарплату, просто пишет «депонировано» и скрепляет запись печатью организации. В конце ведомости кассир пишет ту сумму, которая была им выдана, и сумму, которая была депонирована, и подписывает свою запись.
На малых предприятиях порядок почти такой же, с той лишь разницей, что кассир подает ведомость на подпись главному бухгалтеру или руководителю предприятия.
- Еще одно послабление для всех ИП и малых предприятий.
В те дни, когда в организации не проводилось расчетов с наличностью, кассовая книга может не пополняться новыми записями вообще. Иными словами, ведение кассовой книги в эти дни необязательно.
- Сейчас кассиры при необходимости могут вносить изменения в кассовые документы, причем не только в расходные и приходные ордера.
Так, теперь можно зачеркнуть сумму в кассовой книге или любую другую запись, а рядом внести новую, правильную и скрепить все это подписью. Необходима расшифровка сделанного изменения, то есть нужно указать причину такого исправления.
Нарушение кассовых операций
Между тем, кассовые операции до сих пор остаются полными нарушений, которые выявляются в ходе их проверки. Самые распространенные нарушения кассовых операций:
- выплаты подотчетным лицам на основании необходимых документов, которые подтверждают расходы, без оформления соответствующих авансовых отчетов;
- отсутствие первичных кассовых документов;
- оформление кассовых документов с нарушением требований;
- неполное оприходование денежной выручки, которое может заключаться даже в обычном оставлении кассиром денег «на размен»;
- накопление в кассе наличности сверх установленной нормы;
- арифметические ошибки при подсчетах остатков и оборотов в учетных регистрах, обычно – при ручном ведении учета.
Ответственность за нарушение кассовых операций регулируется КОАП. Например, ст.15 п.1 – нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций влечет за собой наложение на ответственных лиц административного штрафа в сумме от 4000 до 5000 рублей, а на юридических лиц – от 40000 до 50000 рублей.
Иными словами, за одно и то же правонарушение, например, за нарушение лимита расчетов наличностью, оштрафованы могут быть и кассир, и руководитель организации, но сумма штрафа последнего будет несоизмеримо выше.
Про ИП в законе прямо ничего не сказано, но поскольку предприниматели несут ответственность как должностные лица, то они также могут подвергнуться штрафу от 4000 до 5000 рублей.
Контроль за соблюдением кассовых операций
Кассовые нарушения могут выявить банки, что чаще всего, а также налоговые инспектора. Законодательство не дает четкого ответа на то, кто из них может штрафовать, а кто – всего лишь уполномочен контролировать и просто проверять.
Некоторые судьи выносят решения, по которым штраф организации может быть выписан только по тому факту нарушений, что был выявлен банком.
Другие судьи считают, что в случае возникновения такой операции налоговые инспекторы имеют право приехать в организацию с выездной проверкой, где могут быть выявлены и иные нарушения.
Вообще, обслуживающие данную организацию банки проверяют соблюдение работы с наличностью как минимум раз в два года, в полном соответствии с п.2.14 Положения Банка России от 05.01.1998 №14-П.
м
Если со дня административного нарушения прошло более двух месяцев, то постановление по его делу уже не может быть вынесено, за некоторыми исключениями, что указано в ст.4.5 КОАП РФ.
Длящееся правонарушение
Срок ответственности за длящееся правонарушение исчисляется с даты его обнаружения, а не с фактической даты совершения. Здесь можно остановиться и поподробнее рассмотреть и изучить длящееся правонарушение. КОАП не дает четких терминов на этот счет, однако налоговые инспектора все же применяют такое понятие, что указано в Письме ФНС России от 26.01.2005 №22-3-11/073 «О применении ККТ».
Источник: https://FinansovyeSovety.ru/otvetstvennost-za-narushenie-kassovyh-operaciy/
Виды нарушений кассовой дисциплины штрафы за нарушение кассовой дисциплины
Предупреждения не предусмотрены за нарушения ст.15.1 КоАП:
- превышение допустимого лимита наличности
- неоприходование, недооприходование денежной выручки
Как это бывает на практике?Что касается дополнительного штрафа для руководителя — 10000 руб.Если нарушение очевидно и вина руководителя легко доказуема, нарушения допущены либо при грубом его попустительстве, либо по его прямому указанию, то руководителя оштрафуют.
Это обычно происходит, если имеются письменные объяснения или показания руководителя или сотрудника. Поэтому не стоит говорить ничего лишнего или отвечать на какие-либо вопросы, а также нужно внимательно читать акт проверки перед тем, как ставить подпись.
В случае, если нарушение допущено одним из сотрудников (работников) вопреки должностной инструкции ( или приказам руководителя), к ответственности привлекают сотрудника.
Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение
КМ-6)
- Заполнение кассовой книги.
- Дополнительные действия в течение дня:
- сдача наличности в банк при превышении лимита в кассе;
- оформление приходных и расходных кассовых ордеров — ведение книги учета ордеров;
- аккуратно сохраняйте все финансовые документы;
- при отсутствии кассового аппарата вместо чеков выписывайте бланки строгой отчетности — БСО;
- соблюдение лимита расчетов НАЛИЧНЫХ денежных средств между организациями или ИП и организацией (не превышать 100000 рублей по ОДНОЙ сделке, не распространяется на сделки с физическими лицами).
Многим нравится вести все четко, то есть заполнять все своевременно и полностью переносить сведения в кассовую книгу, выписывать приходные и расходные ордера и аккуратно сохранять документы, которыми Вы подтверждаете записи.
Кассовая дисциплина
Внимание
- Что такое кассовая дисциплина и почему важно ее соблюдать
- Кто проверяет кассовую дисциплину и что грозит нарушителям
- Основные правила кассовой дисциплины: коротко
- Ошибки и неточности при ведении кассы
- Ответственность при выявлении нарушений кассовой дисциплины
Бухгалтерия – одно из ключевых звеньев в работе любого предприятия. Грамотное, чистое, высококвалифицированное бухгалтерское сопровождение гарантирует бесперебойную работу компании, тогда как непрофессиональный бухгалтер может поставить под удар всю организацию. Именно поэтому работе бухгалтерии на любом предприятии нужно уделять особое внимание.
И отдельно руководству предприятия стоит держать под контролем соблюдение кассовой дисциплины. Именно о кассовой дисциплине пойдет речь в данном материале.
Штраф за нарушение кассовой дисциплины с 2017 года
Материальная ответственность кассиров Проведение и запись кассовых операций в точном соответствии с требованиями законодательства часто зависит от грамотных действий кассира. В дополнение к трудовому контракту с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности.
При недостаче денежных средств в кассе или выявлении иных нарушений в работе кассира лицо возмещает ущерб в полном объеме.
Если материальные потери выявлены после увольнения лица, решение о возмещении ущерба принимает суд. Увольнение сотрудника не исключает его материальной ответственности.Чем чревато нарушение кассовой дисциплины
Что такое кассовая дисциплина и почему важно ее соблюдать Если говорить простым и понятным языком, то под кассовой дисциплиной принято понимать ряд правил, норм, и ограничений по приему, выдаче, хранению наличных денежных средств на предприятии, а также, в случае безналичных расчетов – их учет в рамках проведения кассовых операций.
Все операции, в которых присутствует наличка, в том числе выдача зарплаты и отпускных, прием оплаты за товары и услуги, а также их своевременное документальное оформление, на языке бухгалтеров называются кассовыми.
Как правило, кассой занимается либо кассир, либо штатный бухгалтер, либо же, в более редких случаях, сам директор и учредитель организации.
Любое предприятие, будь то ИП или ООО, при проведении каких-либо операций, связанных с оборотом наличных финансов, обязано вести кассу и соблюдать кассовую дисциплину.
Штраф за нарушение кассовой дисциплины с 2016-2017 года
Также отделаться предупреждением может организация, руководство которой вовремя направило в налоговую службу ходатайство с просьбой о вынесении предупреждения и обязательства устранить найденные нарушения.
- Штраф накладывается при нарушении таких норм ведения кассы, как неправильное оприходование выручки и превышение максимально возможного лимита наличных средств. Размеры штрафов зависят от организационно-правовой формы предприятия. Если это индивидуальный предприниматель, то, как физическое лицо, выполняющее определенные должностные функции, он будет подвержен штрафу от 4 до 5 тыс.
рублей. Если нарушения выявлены в ходе выездной проверки юридического лица, то есть предприятия или организации в статусе, например, ООО, то штраф будет в десять раз выше: от 40 до 50 тыс. рублей.Какие существуют штрафы за нарушения кассовой дисциплины
Расхождение определяется при сверке данных фискального отчета ККМ и сумм кассовой книги. Нарушение Статья Санкции Выявление несвоевременно оприходованной выручки 15.
1 КоАП Сумма от 4 до 5 тысяч рублей налагается на должностное лицо, если получится доказать вину кассира и от 40 до 50 тысяч рублей на организацию Выявление сумм неоприходованной выручки Ст.
120 НК РФ Грубое нарушение правил учета доходов – 10 тысяч рублей Наличие нарушения, допущенных в нескольких периодах Ст. 120 НК РФ 30 тысяч рублей Выявление сумм неоприходованной выручки, в результате повлекших занижение начисленного налога Ст.
120 НК РФ 20% суммы неполученной бюджетом разницы, ограниченная верхним пределом в 40 тысяч рублей На предприятие или должностное лицо может быть наложен штраф в соответствии с НК РФ и КоАП одновременно. Размещение в кассе средств, не относящихся к денежному обороту организации.
Какие санкции, штрафы и ответственность за нарушение кассовой дисциплины?
При этом следует помнить о том, что выездные налоговые проверки проводятся, как правильно в самые неподходящие моменты.
Правила кассовой дисциплины, которые надо знать наизусть
Также в этом приказе можно учесть другие моменты деятельности вашего предприятия:
- как осуществляются расчеты
- как работники уходят в отпуск
- какие дни считать рабочими
Проверка банком кассовой дисциплины Банк, в котором находится Ваш расчетный счет, должен каждые два года проверять вашу кассовую отчетность. Банк может проверить выборочно любые три месяца вашей работы с ним. Банк проверяет правильность финансового, математического счета, его не интересуют товарные накладные.
Банк проверяет в основном два пункта:
- Не был ли превышен лимит наличности.
- Кассовая книга и документы, подтверждающие записи в ней: платежные поручения, кассовые чеки, X и Z-отчеты, приходные и расходные кассовые ордера и т.д.
Банк после проверки составляет справку, которую часто требует налоговый орган при своей проверке.
Кассовая дисциплина с 2017 года
Но из любого правила есть исключение, поэтому вышеуказанные суммы можно использовать, например, для:
- выплат работникам (различные зарплатные выплаты и социальные выплаты);
- выдачи денег подотчетникам;
- оплаты товаров/работ/услуг (кроме ценных бумаг);
- возврата денег покупателям/заказчикам за оплаченные наличными деньгами, но возвращенные товары (невыполненные работы, неоказанные услуги).
ИП, получивший в кассу наличную выручку, может тратить ее на личные нужды. Хранение наличных денег Законодательно установленных требований к помещению кассы нет – они отменены еще в 2012 году. Поэтому руководитель компании/ИП сам решает, каким образом будут храниться наличные деньги в кассе (п.
7 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).
Ответственность за нарушение правил кассовой дисциплины
В силу пункта 1 вышеназванной нормы права за нарушение порядка работы с наличными деньгами, несоблюдение порядка ведения кассовых операций, неоприходование наличных или накопление в кассе денег сверх лимита соответствующий субъект может быть привлечен к установленной ответственности.
Размер возможных штрафов предусмотрен этой же нормой КоАП РФ и составляет для организаций денежную сумму в размере от 40000 до 50000 рублей, а для должностных лиц — сумму от 4000 до 5000 рублей.
Какой-либо иной ответственности за нарушение отечественными организациями кассовой дисциплины нормы российского права не содержат.
- Отсутствия проведения полученных сумм по ККМ с выдачей кассового чека.
Штраф при отсутствии применения ККМ налагается на должностное лицо и (или) организацию.
Характер нарушения Должностное лицо Организация Нарушение носит единичный характер От ¼ до ½ полученной без использования техники суммы, но не менее 10 тысяч рублей От ¾ до полной суммы расчета, но не менее 30 тысяч рублей Ведение расчетов в сумме более 1 млн рублей Дисквалификация от года до 2 лет Приостановление деятельности до 3 месяцев Отсутствие чека, выдаваемого по требованию покупателя Предупреждение или штраф в размере 2 тысяч рублей Предупреждение или штраф в размере 10 тысяч рублей Если лицо не предоставляет в отведенный срок информацию о применении ККТ влечет санкции на должностное лицо в размере от 1,5 до 3 тысяч рублей или на предприятие от 5 до 10 тысяч рублей.
Источник: https://yurburo61.ru/vidy-narushenij-kassovoj-distsipliny-shtrafy-za-narushenie-kassovoj-distsipliny/
Загрузка...
