Когда можно выбрать ставку для «доходно-расходной» усн — все о налогах

Смена объекта на упрощенке

Упрощенная система налогообложения имеет ряд присущих только ей особенностей. Ни общая система налогообложения, ни другие специальные налоговые режимы не предоставляют налогоплательщику права на выбор объекта налогообложения. Таковым при «упрощенке» могут быть доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов (п. 1 ст. 346.

14 НК РФ) (далее — «доходная» и «доходно-расходная» УСН, «упрощенцы» — «доходники» и «расходники»).
Фискалы в свое время пояснили, что на данный специальный налоговый режим переводится налогоплательщик, а не конкретный вид деятельности.

Поэтому при применении «упрощенки» выбранный налогоплательщиком объект налогообложения распространяется на всю его деятельность, без разделения по видам.

Применение одновременно двух объектов налогообложения по УСН гл. 26.2 НК РФ не предусмотрено (Письмо ФНС России от 15.04.2011 N КЕ-4-3/5997@).
За десятилетие действия гл. 26.2 НК РФ произошла эволюция в части возможности смены объекта налогообложения. При введении рассматриваемого специального налогового режима в 2003 г.

НК РФ не позволял изменять объект налогообложения в течение всего срока применения УСН. Затем, с 2006 г., законодатель установил временной лаг — три года применения «упрощенки», после чего появлялась возможность изменения объекта обложения. Начиная же с 2009 г. «упрощенец» вправе менять объект налогообложения ежегодно.

Объект может быть изменен исключительно с начала налогового периода. Об этом налогоплательщику надлежит уведомить налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором он желает использовать иной объект. В течение же налогового периода объект налогообложения изменяться не может (п. 2 ст. 346.14 НК РФ в редакции Федерального закона от 25.06.

2012 N 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

Примечание. Минфин России в Информационном сообщении «Об изменениях в специальных налоговых режимах» подтвердил, что уведомление о смене объекта налогообложения со следующего года по новым правилам следует подавать до 31 декабря предшествующего ему года.

Приведенной нормой могут воспользоваться и соискатели упрощенной системы налогообложения, если они посчитают, что объект, указанный ими в ранее поданном уведомлении на использование рассматриваемого специального налогового режима, им не подходит.

Уточнение объекта

Для каждого объекта установлена своя ставка налога (п. п. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ):

— 6% — для объекта в виде доходов;
— 15% — при объекте налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Равенство величин налога, исчисленных с указанных выше объектов, отражается следующим уравнением:

6% x Д = 15% x (Д — Р),

где Д — полученные доходы, Р — понесенные расходы.

Если в качестве доходов принять исключительно выручку (В), а в качестве расходов — себестоимость (С), то приведенное выше уравнение примет вид:

6% x В = 15% x (В — С).

Прибыль (П), как известно, — это разность между выручкой и себестоимостью (П = В — С). Себестоимость и прибыль же связаны между собой через показатель рентабельности (Р) (Р = П : С). Используя эти соотношения и заменив в уравнении прибыль, приходим к уравнению:

6% x (С + Р x С) = 15% x Р x С.

Остается сократить в обеих частях уравнения себестоимость, и выражение для рентабельности примет вид:

6% = (15% — 6%) x Р,
или Р = 66,67% (6 : 9).

Если рентабельность видов деятельности у налогоплательщика составляет более 66,67%, то ему целесообразно выбрать в качестве объекта налогообложения доходы. Если же рентабельность менее 66,67%, то в качестве объекта ему желательно использовать доходы, уменьшенные на величину расходов.

В первом приближении, как видим, объект «доходы, уменьшенные на величину расходов» желательно использовать налогоплательщикам, которые занимаются трудоемким, материалоемким производством или используют энергозатратные технологии.

Организациям же, оказывающим услуги, расходы которых состоят в основном из зарплаты сотрудников, аренды офиса и затрат на покупку оргтехники, при довольно значительной выручке следует выбрать в качестве объекта налогообложения доходы.

Но это относится к общему случаю.

«Упрощенец»-«доходник» вправе уменьшить величину налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов:

на обязательное пенсионное страхование;
обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
обязательное медицинское страхование;
обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, —

уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с Федеральными законами:

от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

Источник: https://www.pnalog.ru/material/smena-obyekt-nalogooblozheniya-uproschenka-usn

Упрощенная система налогообложения доходы минус расходы 15%

Для организаций, предприятий и других субъектов малого и среднего бизнеса Налоговым Кодексом предусмотрена возможность выбрать упрощенную систему налогообложения.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

При этом законодательно в Российской Федерации предусмотрено две разновидности «упрощенки» — доходная и доходно-расходная. Первая рассматривает в качестве базы для налогообложения совокупный доход налогоплательщика, вторая – доход, скорректированный на соответствующую величину расходов.

В первом случае действует налоговая ставка в 6% от налогооблагаемой базы, во втором – 15% от базы.

Кто может использовать «доходно-расходную» упрощенную систему

Перейти на упрощенную систему налогообложения, где в качестве налоговой базы выступает сумма дохода, скорректированная на сумму расходов, могут предприятия и индивидуальные предприниматели, чей доход по итогам первых девяти месяцев года, в котором происходит переход на упрощенную систему, не превысил 45 миллионов рублей. Данной системой не могут пользоваться организации, владеющие филиалами и представительствами, либо же имеющие более чем 25% долю в капитале других субъектов. Не могут применять УСН иностранные компании, банки, страховщики, ИФ, негосударственные ПФ и профессиональные участники рынка ценных бумаг. УСН не распространяется на представителей игорного бизнеса, производителей подакцизных товаров, ломбарды и нотариат. Также ею не могут пользоваться те предприятия или ИП, которые перешли на особую систему налогообложения для сельхозпроизводителей.

Переходя на упрощенную систему налогообложения, субъект предпринимательства освобождается от уплаты налога на прибыль (налога на доходы физлиц для ИП), налога на имущество и НДС, за исключением случаев, установленных общими положениями статьи 346.11 Налогового Кодекса.

Налогооблагаемая база и порядок ее определения

Статьей 346.14 Кодекса установлено, что в качестве объекта для налогообложения в этой системе выступают доходы предприятий или индивидуальных предпринимателей, скорректированные на величину расходов. Разница между доходами и расходами за налоговый период и формирует налогооблагаемую базу.

Сам субъект, работающий по упрощенной системе налогообложения, может сам выбирать более привлекательную для себя систему (доходную со ставкой в 6% от базы или доходно-расходную, со ставкой в 15%). Исключение составляют лица, ведущие совместную предпринимательскую деятельность – для них возможно только применение «доходно-расходной» системы.

К величине совокупных доходов хозяйствующих субъектов относятся доходы от реализации и поступления от внереализационной деятельности.

При этом не имеет значения, в каком виде происходит получение дохода – рублевых поступлений на счет и в кассу, поступлений на валютный счет или же приходов в натуральной форме, в виде товаров.

Все эти поступления, так или иначе, относятся к категории доходов организаций и предпринимателей, работающих по упрощенной системе.

Состав расходов регулирует статья 346.16, а порядок признания – статья 346.17 Налогового Кодекса. К расходам налогоплательщика относятся затраты на приобретение (обслуживание и ремонт) основных средств и нематериальных активов, а также другие расходы, связанные с ведением операционной деятельности.

В частности – арендные платежи, материальные затраты, затраты на оплату труда (с начислениями и удержаниями в различные фонды), затраты на покупку сторонних товаров и услуг (в т.ч. НДС), уплату процентов за пользование кредитами и другие операционные затраты, указанные в соответствующей статье Кодекса.

Что касается порядка признания расходов, то они считаются осуществленными в момент их фактического осуществления, т.е. опыт товаров, работ, услуг, труда и т.п. Данный момент регулируется пунктом 2 статьи 346.17 Кодекса.

При расчете налоговой базы предприниматели, работавшие ранее на обычной системе налогообложения, должны ее соответствующим образом скорректировать.

В частности, увеличив доходы на сумму денежных средств, полученных по договорам еще при работе на обычной системе, если исполнение обязательств по ним (поставка продукции, оказание услуг), будет производиться уже при работе на УСН.

Это же касается и корректировки расходов. Даже если расходы были произведены при работе по обычной системе налогообложения, но фактически относятся к текущей деятельности, уже при УСН, налоговая база должна быть уменьшена на величину таких расходов.

Ставка налога и порядок его уплаты

На данный момент в России действует ставка в 15% от налоговой базы. Однако, на местном уровне предусмотрена возможность установления дифференцированной ставки налогообложения (от 5 до 15%), в зависимости от категории налогоплательщика.

Расчет суммы налогов при «доходно-расходной» системе налогообложения производится следующим образом:

Н = 0,15* (ВД-ВР)

Н – сумма налога, подлежащая к уплате, ВД – валовые доходы, ВР – валовые расходы.

Сумма налога исчисляется за соответствующий налоговый период (квартал, полугодие) и подлежит к уплате до 25-го числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Важно: Хочешь узнать как можно получить полноценный бухгалтерский учет всего за 1 000 руб. в месяц? Ознакомтесь статьей онлайн-бухгалтерия «Мое дело».

Источник: https://MoneyMakerFactory.ru/articles/usn-15/

Налог УСН 15 процентов для организаций (доходы — расходы)

Отправить на почту

УСН 15% — достаточно привлекательный налоговый режим. В статье мы расскажем, в чем преимущество работы на УСН 15 процентов и какие у нее есть недостатки.

Что такое упрощенная система налогообложения 15 процентов

Как известно, упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим. Для организаций он предполагает замену единым налогом таких налогов, как (п. 2 ст. 346.11 НК РФ):

налог на прибыль;
налог на имущество;
НДС.

В некоторых ситуациях все эти налоги все же нужно уплачивать. Об исключениях читайте в наших материалах:

О порядке уплаты налога на имущество при применении упрощенной системы налогообложения читайте в этом материале.

УСН 15 процентов — это разновидность «упрощенки», при которой единый налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами по ставке 15% (п. 2 ст. 346.18, п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

При применении упрощенной системы налогообложения (с любым объектом) плательщик должен не позднее 25 дней по окончании 1, 2, 3 кварталов исчислять и уплачивать авансовые платежи. По итогам года уплачивается остаток налога (не позднее 30 марта юридическими лицами и не позднее 30 апреля индивидуальными предпринимателями) и подается декларация.

Если по итогам года величина налоговой базы окажется очень маленькой или если расходы, учитываемые при исчислении налога, превысят полученные доходы, то заплатить налог в соответствии с произведенным расчетом или избежать уплаты налога не получится.

Дело в том, что особенностью уплаты налога для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения «доходы минус расходы», является необходимость сравнить рассчитанный по итогам года налог по ставке 15% и минимальный налог, рассчитанный как 1% от суммы полученных за год доходов.

Если рассчитанный минимальный налог окажется больше, чем налог, рассчитанный в обычном порядке, то уплате подлежит обязательный минимальный размер налога.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Формируя сумму минимального налога к уплате, из его рассчитанной величины нужно вычесть суммы исчисленных авансовых платежей. Такой порядок следует из п. 5.10 порядка заполнения декларации по УСН (утв. приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@).

Прочитать о составе и особенностях заполнения декларации по УСН, а также скачать е бланк можно в статье «Бланк декларации по УСН за 2017-2018 годы».

Рассчитать налог поможет наш калькулятор «Калькулятор УСН 15%».

В чем преимущества работы на усно 15%

Безусловно, работа на УСН 15% «доходы — расходы» выгодна, т. к. в сравнении с общей системой налогообложения она существенно снижает налоговое бремя, а также сокращает трудоемкость учетной и отчетной работы.

Подробнее см.:

В отличие от системы ЕНВД упрощенная система позволяет платить налог по фактически полученной выручке, а не исходя из виртуального вмененного дохода.

От своей «сестры» – «упрощенки» 6% она отличается тем, что дает возможность снизить налоговую нагрузку за счет расходов.

Кому не подходит «упрощенка» 15 процентов и в чем ее минусы

Прежде всего упрощенная система налогообложения не подходит тем, кто не проходит по общим условиям ее применения: годовому доходу, лимиту численности, порогу стоимости ОС и другим ограничениям, установленным ст. 346.12 НК РФ.

Поскольку ставка «доходно-расходной» упрощенки выше, чем ставка по УСН «доходы», она не устроит тех, у кого доля расходов невелика. Здесь также важно, что при УСН 15 расходы можно учесть не все, а только те, что прямо указаны в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Кром того, УСН 15% (впрочем, как и УСН 6%) может быть невыгодна тем, чьи контрагенты являются плательщиками НДС, заинтересованными в налоговом вычете.

Конечно, с целью сохранения партнерских отношений можно предъявлять налог таким покупателям, но — только в виде исключения. Ведь выставление счета-фактуры с НДС влечет обязанность уплатить налог в бюджет (п. 5 ст.

173 НК РФ), и если это делать массово, то смысл применения «упрощенки» теряется.

Итоги

Применение УСН 15% позволяет снизить трудоемкость не только учетной работы, но и налоговое бремя для налогоплательщиков с достаточно высокой долей расходов, которые учитываются при исчислении единого налога. Однако полностью избежать уплаты налога не получится, поскольку законодательно установлено требование об уплате минимального налога при невысокой или отрицательной величине налоговой базы.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Источник: https://nanalog.ru/nalog-usn-15-protsentov-dlya-organizatsij-dohody-rashody/

Основное про упрощенную систему налогообложения

1. Упрощенная система налогообложения доходы минус расходы 15%

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

В первом случае действует налоговая ставка в 6% от налогооблагаемой базы, во втором – 15% от базы.

Кто может использовать «доходно-расходную» упрощенную систему

Перейти на упрощенную систему налогообложения, где в качестве налоговой базы выступает сумма дохода, скорректированная на сумму расходов, могут предприятия и индивидуальные предприниматели, чей доход по итогам первых девяти месяцев года, в котором происходит переход на упрощенную систему, не превысил 45 миллионов рублей. Данной системой не могут пользоваться организации, владеющие филиалами и представительствами, либо же имеющие более чем 25% долю в капитале других субъектов. Не могут применять УСН иностранные компании, банки, страховщики, ИФ, негосударственные ПФ и профессиональные участники рынка ценных бумаг. УСН не распространяется на представителей игорного бизнеса, производителей подакцизных товаров, ломбарды и нотариат. Также ею не могут пользоваться те предприятия или ИП, которые перешли на особую систему налогообложения для сельхозпроизводителей.

Налогооблагаемая база и порядок ее определения

При этом не имеет значения, в каком виде происходит получение дохода – рублевых поступлений на счет и в кассу, поступлений на валютный счет или же приходов в натуральной форме, в виде товаров.

Что касается порядка признания расходов, то они считаются осуществленными в момент их фактического осуществления, т.е. опыт товаров, работ, услуг, труда и т.п. Данный момент регулируется пунктом 2 статьи 346.17 Кодекса.

Ставка налога и порядок его уплаты

На данный момент в России действует ставка в 15% от налоговой базы. Однако, на местном уровне предусмотрена возможность установления дифференцированной ставки налогообложения (от 5 до 15%), в зависимости от категории налогоплательщика.

Расчет суммы налогов при «доходно-расходной» системе налогообложения производится следующим образом:

Н = 0,15* (ВД-ВР)

Н – сумма налога, подлежащая к уплате, ВД – валовые доходы, ВР – валовые расходы.

2. Упрощенная система налогообложения (усн) на основе 6% налога на доход

Упрощенная система налогообложения, где в качестве налогооблагаемой базы выступает валовой доход субъекта хозяйствования. Действующая ставка налогообложения в РФ составляет 6% от величины валового дохода.

Кто может быть плательщиком 6% налога на доходы

Согласно статье 346.12 Кодекса, использовать данную систему могут как предприятия и организации, так и физлица — индивидуальные предприниматели. Переход к использованию данной системы происходит в добровольном порядке, при этом в дальнейшем можно от нее отказаться, перейдя на использование обычного налогового режима.

Для того, чтобы организация имела возможность перейти на УСН и платить единый налог с оборота, ее выручка, по итогам первых трех кварталов текущего года, не должна превышать 45 млн. рублей.

Не могут пользоваться данной системой хозяйствующие субъекты, представляющие финансовый сектор – из перечня исключены банковские и страховые учреждения, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды, а также профессиональные участники фондового рынка.

Не могут пользоваться упрощенной системой нотариусы и ломбарды, представители игорного бизнеса и иностранные компании. Также УСН недоступна для организаций, у которых есть филиалы и компаний, которые имеют в собственности более чем 25% собственности других субъектов хозяйствования.

Налогооблагаемая база и порядок определения валовых доходов

В соответствии с данной системой, в качестве объекта для налогообложения Кодексом установлены доходы предприятий и индивидуальных предпринимателей. Налогооблагаемую базу формирует совокупная величина дохода организации или индивидуального предпринимателя, полученная от ведения деятельности на протяжении налогового периода.

https://www.youtube.com/watch?v=4ElbIB4Po0s

При определении величины налоговой базы учитываются доходы от реализации продукции, предоставления работ или оказания услуг (данный момент регламентируется статьей 249 Кодекса) и внереализационные доходы (статья 250). При этом в состав выручки от реализации включается как доход с продажи продукции собственного производства, так и доход от продажи товаров, приобретенных ранее у других лиц.

Не имеет значения, получены данные доходы в денежной форме в рублях, в товарной форме или в виде поступлений иностранной валюты. Так, если доходы получены в виде товаров, их величина пересчитывается по среднерыночной стоимости. Если в иностранной валюте – переводится по официальному курсу Центробанка.

Ставка налога и порядок его уплаты

На данный момент в Российской Федерации действует 6% ставка налога на доходы (оборот). При этом расчет суммы налога, подлежащей к уплате, проводится таким образом:

Н = 0,06 * ВД

Н – сумма налога к уплате, ВД – валовой доход.

Налогоплательщик самостоятельно производит расчет суммы налога за соответствующие налоговые периоды (квартал, полугодие, 9 месяцев), при этом уплачивая его авансовыми платежами. Авансовый платеж по налогу за соответствующий период должен быть проведен не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.

При переходе на упрощенную систему налогообложения организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС (за исключением импорта товаров и случаев, регламентированных статьей 174.1 Кодекса). Индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты налога на доходы физлиц, налога на имущество физлиц и НДС, за исключением уже приведенных случаев.

Согласно расчетам, переход на упрощенную систему налогообложения, с уплатой 6% налога на доходы выгоден в тех случаях, когда валовые расходы не превышают 70% величины валовых доходов. Иначе предпочтительней оставаться на обычной системе налогообложения.

Источник: https://moneymakerfactory.ru

Источник: https://whoshop.ru/osnovnoe-pro-yproshennyu-sistemy-nalogooblojeniia/

Упрощенная система налогообложения. Система ставок и особенности

Финансы 7 января 2018

Выбрать правильную систему налогообложения – это одна из задач управленца на предприятии. Для ИП это особенно важно, так как позволяет спланировать и сэкономить расходы будущих периодов. Рассмотрим подробнее специальный режим налогообложения УСН и систему ставок.

Налоговая база для предпринимателей на УСН

УСН, или «упрощенка», как ее называют в обиходе бухгалтера и юристы, предполагает наличие выбора налоговой базы из двух вариантов:

базой являются доходы за период;
базой является разница между доходами за период и расходами.

Система ставок имеет отличия, в зависимости от выбранного метода расчета. Для доходной системы действует ставка 6 %, а для «доходов уменьшенных на расходы» — 15 %. Под доходами в данном случае имеются в виду все денежные поступления, как наличные, так и безналичные. Термины «прибыль» и «доходы» не тождественны.

При этом в отдельных регионах могут быть установлены особые условия по ставкам упрощенной системы налогообложения. Например, для отдельных категорий предпринимателей ставки могут быть снижены до 5 %. Прежде чем выбирать налоговый режим и базу, следует уточнить, установлены ли в вашем регионе особые льготы по определенному виду деятельности.

В Алтайском крае, например, с 2017 года ставки снижены до 3 % по доходной системе налогообложения для предприятий, осуществляющих научные разработки, и до 7,5 % по доходно-расходной системе для предприятий, занимающихся производством продуктов питания в регионе.

Как рассчитать сумму налога по УСН на доходы?

Предположим, что Иванов А. А. после регистрации как предприниматель перешел на УСН и из системы ставок была выбрана система «доходы 6 %». Отчетный период по УСН – это год, но оплачивать налог следует поквартально. Для расчета необходимой суммы налога в I квартале ИП Иванову А. А. следует использовать данные из графы доходов Книги учета доходов и расходов предпринимателя (КУДиР).

Если доходы за I квартал составили 337 тыс. руб., то сумма налога исчисляется умножением ставки в 6% на полученный объем дохода:

Налог = 337 тыс. руб. х 6% = 20 220 руб.

То есть авансовый платеж по УСН за I квартал для ИП Иванов А.А. составит 20 220 руб. Если у ИП нет сотрудников, и предприниматель вносит страховые взносы в фонды за себя, то сумму налога можно уменьшить на сумму взносов. Если у ИП есть наемные работники, то сумму налогов за период также можно уменьшить, однако не более, чем на 50% от изначально рассчитанной суммы.

Видео по теме

Как рассчитывать сумму налога УСН с расходами?

Предположим, что ИП Петров П. П. стоит на учете как плательщик УСН. Произведем расчет по системе ставок «доходы уменьшенные на расходы 15 %».

Обратите внимание, что сумма расходов берется также из КУДиР, однако есть одно замечание. Расходы, на которые уменьшается сумма доходов за период, должны быть подтверждены первичной документацией и платежными поручениями.

Вид подтверждения зависит от вида платежей – наличные или безналичные.

https://www.youtube.com/watch?v=IZAMAulNol8

Если доходы за I квартал у ИП Петрова П. П. составили 437 тыс. руб., а подтвержденные расходы – 126 тыс. руб., то со ставкой 15 % сумма налога будет рассчитываться следующим образом:

Налог = (437 – 126 тыс. руб) х 15% = 311 тыс. руб. х 15% = 46 650 руб.

Таким образом, авансовый платеж для перечисления в налоговую по УСН «доходы уменьшенные на расходы по ставке 15 %» равен 46 650 руб.

Какую выбирать базу для расчета налога по УСН?

При написании заявления о переходе на «упрощенку» предпринимателю нужно будет указать необходимую систему ставок, то есть ту налоговую базу, с помощью которой будет производиться расчет. Для новых предпринимателей это может составить проблему.

Выбрать эффективную систему поможет предварительное составление бизнес-плана и маркетингового плана с аналитикой движения средств в будущих периодах. Очевидно, что при небольших ежемесячных расходах, которые будут составлять менее 30 % от суммы доходов, выбирать систему «доходы уменьшенные на расходы 15 %» будет невыгодно.

После составления планируемого перечня доходов и расходов на год вперед следует провести двойной расчет системы ставок.

Составьте таблицу в Excel и просчитайте поквартально сумму налогов по «доходной системе 6 %» и «доходы уменьшенные на расходы 15 %». Сравните годовую налоговую нагрузку по двум системам и сделайте выбор.

Помните, что у предпринимателя остается право сменить выбранный режим налогообложения до конца декабря 2018 года, при этом новый режим будет применен с начала 2019 года.

Заключение

Ставки системы налогообложения УСН варьируются в зависимости от выбранной налоговой базы. Так, ИП может оплачивать налог только с доходов или же выбрать за базу разницу между доходами и подтвержденными расходами. В первом случае ставка налога по «упрощенке» составит 6 %, а во втором – 15 %.

Для расчета поквартальных авансовых платежей и годовых обязательств используют данные из КУДиР, учитывая безналичные и наличные операции. При этом расходы должны обязательно подтверждаться первичной документацией и платежными поручениями банка, иначе расходные операции не будут приняты налоговой к расчету суммы налога за период.

Источник: fb.ruИдёт загрузка…Новости и общество
Мультивалютная система: предназначение и особенности

В нестабильном мире ни одна национальная валюта не заслуживает безусловного доверия. Способ решения этой проблемы очевиден. Он известен как мультивалютная система. Её применение создаёт ряд значительных преимуществ.

Домашний уют
Антиобледенительные системы: обзор и особенности применения

Многие владельцы частной недвижимости и промышленных помещений уже успели оценить преимущества электрических проводов при создании автономного отопления. Такие системы применяются повсеместно. Существуют специальные к…

Бизнес
Водоснабжение оборотное — определение, схема и особенности. Система оборотного водоснабжения

Благодаря уникальным свойствам и дешевизне вода широко применяется в промышленности как рабочее тело. Ее обработка после использования (очистка, охлаждение) дает возможность создать водоснабжение оборотное с многократ…

Домашний уют
Murol — водосточная система из ПВХ. Особенности, преимущества и монтаж

Практически все современные здания оборудуются водосточной системой, которая направляет дождевую воду с крыши в определенное место. Раньше для этих целей использовались жестяные трубы и направляющие, но с 2006 года на…

Домашний уют
Система очистки для бассейна Smart Pool: отзывы покупателей, инструкция и особенности

Система Smart Pool, отзывы о которой вы сможете прочесть в статье, известна российскому потребителю еще с 2012 года. Это устройство представляет собой оборудование для обеззараживания и дезинфекции воды в бассейнах. О…

Домашний уют
Система отопления из полипропиленовых труб: преимущества и особенности монтажа

На сегодняшний день большое распространение получила система отопления из полипропиленовых труб. И это за счет того, что современные водопроводные изделия имеют целый ряд возможностей и достоинств, которыми не обладал…

Домашний уют
Дренажная система своими руками: разновидности и особенности сооружения

Для того чтобы во дворе не стояли лужи, необходимо соорудить дренажную систему. Она бывает открытого и закрытого типа. Второй вариант характеризуется тем, что находится в земле. Строится дренажная система своими рукам…

Домашний уют
Устройство стропильной системы крыши и его особенности

Абсолютно все понимают, что именно крыша – та деталь, которая больше всех остальных является свидетельством вкуса его владельца. Она способна украсить дом, подчеркнуть его индивидуальность. Если решено, что…

Домашний уют
Водяное отопление: преимущества системы и особенности её монтажа

Наиболее популярным вариантом отопления жилых, торговых и промышленных зданий уже на протяжении многих лет остается водяное отопление. Эта система включает в себя радиаторы и конвекторы отопления, водяные трубы, проло…

Домашний уют
Монтаж водосточной системы: инструкция выполнения и особенности процесса

Система стока и отвода воды является обязательным элементом каждого дома. Благодаря ей, и фундамент, и стены дома могут служить гораздо дольше. В современном строительстве чаще всего используются водосточные конструкц…

Источник: https://monateka.com/article/266909/

УСН: изменения в 2017 году для ООО и ИП

В 2016 году законодатели активно «перекраивали» Налоговый кодекс. Поправок было внесено очень много, и большинство из них заработало начиная с 2017 года. Не остался без внимание и «упрощенный» налоговый режим.

И самое главное здесь нововведение касается лимитов доходов, ограничивающих право на переход и применение «упрощенки». Их увеличили в 2,5 раза.

В этой статье мы подробно рассмотрим это и другие изменения по УСН в 2017 году для ООО и ИП.

Лимит доходов для перехода на УСН: только для ООО

Компании и ИП могут перейти на упрощенную систему налогообложения с начала следующего календарного года. Такая возможность предусмотрена п.1 ст.346.11 НК РФ и п.1 ст.346.13 НК РФ.

О принятом решении нужно уведомить налоговую до 31 декабря года, предшествующего переходу на УСН.

Но прежде налогоплательщик должен проверить, соответствует ли он всем тем требованиям, которые предъявляет Налоговый кодекс к будущим «упрощенцам».

В частности, доходы за 9 месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на спецрежим, не должны превышать предельного значения, установленного абз.1 п.2 ст.346.12 НК РФ.

Обратите внимание! Лимит доходов при переходе на УСН должен быть соблюден только организациями (ООО и АО). На ИП данное требование не распространяется.

Как было в 2016 году. «Доходный» максимум был равен 45 млн. руб. Вдобавок он подлежал индексации на коэффициент-дефлятор (в 2016 году – на 1,329) согласно абз.3 п.2 ст.346.12 НК РФ и Приказу Минэкономразвития России от 20.10.2015 г. № 772. Таким образом, прошлогодний «переходный» лимит доходов составлял 59,805 млн. руб. (= 45 млн. руб. х 1,329).

Как стало в 2017 году. В новом году размер ограничения по доходам изменился. Причем у этого изменения есть как положительная, так и отрицательная сторона. Хорошо то, что с 45 млн. он вырос до 112,5 млн. руб. Но плохо то, что власти приостановили его ежегодную индексацию до 1 января 2020 года.

Ориентироваться на новый лимит доходов компании будут уже в этом году при переходе на УСН с 2018 года. То есть, если с января по сентябрь 2017 года налогоплательщик заработает не более 112,5 млн. руб., то со следующего года он вправе применять «упрощенный» режим (при соблюдении прочих критериев).

Лимит доходов для применения УСН: для ООО и ИП

Перейдя на «упрощенку», налогоплательщик продолжает контролировать свои доходы. Теперь для того, чтобы не «слететь» со спецрежима. Сумма поступлений от «упрощенной» деятельности по итогам отчетного (налогового) периода не должна превысить допустимого значения, установленного п.4 ст.346.13 НК РФ.

Заметьте! Проверять свои доходы на превышение лимита, ограничивающего право на применение УСН, должны и организации и ИП.

Как было в 2016 году. Налогоплательщик оставался на «упрощенке» до тех пор, пока его доход не переваливал за 60 млн. руб. с учетом коэффициента-дефлятора на 2016 год, равного 1,329, т. е. за 79,740 млн. руб. (абз.1 и абз.4 п.4 ст.346.13 НК РФ, Приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 г. № 772).

Как стало в 2017 году. Начиная с этого года спецрежимнику позволено зарабатывать гораздо больше, до 150 млн. руб. Однако, как и в случае с «переходным» лимитом, эта цифра не индексируется до 1 января 2020 года.

Источник: https://yarbuh76.ru/sistemy-nalogooblozhenija/usn-uproschennaja-sistema-nalogooblozhen/usn-izmenenija-v-2017-godu-dlja-ooo-i-ip.html

Авансовые платежи по налогу при усн — Гильдия юристов и риэлторов

Также в 2017 году виды деятельности на УСН, для которых разрешено применение пониженных тарифов страхвзносов, были приведены в соответствие с ОКВЭД2.

Как обычно, изменения законодательства не обошли стороной и упрощенцев. УСН 2016 года также богата на изменения. Приведем их:

С 2017 года на период до 2020 года приостановлено применение коэффициента-дефлятора, но непосредственно в тексте НК РФ увеличена величина обоих пределов:

Применяя в учете объект налогообложения «доход минус расходы», плательщик УСН при расчете налога использует ставку 15%. Это максимальная ставка для данного объекта, в зависимости от региона ее значение варьируется. Читайте об этом в статье «Когда можно выбрать ставку для «доходно-расходной» УСН».

Кроме того, в 2017 году изменились ставки налога для «упрощенцев» Крыма: до 2021 года для объекта «доходы» ставка увеличилась до 4%, для объекта «доходы минус расходы» — до 10%

Еще одним новшеством 2017 года стала возможность учета в УСН-расходах стоимости независимой оценки квалификации работников.

Кбк для уплаты усн

Для того, чтобы перейти на «упрощенку», предприятие должно отвечать некоторым несложным для малого бизнеса условиям:

«Упрощенка» – это самая привлекательная налоговая система в малом и среднем бизнесе. Ее популярность объясняется минимальным налоговым бременем, самой несложной среди всех систем процедурой отчетности и ведения учета. Это особенно удобно для индивидуальных предпринимателей. Два варианта этой системы отличаются налоговой ставкой, базой и способом расчета налогов:

Следовать той или иной из этих разновидностей? Предприниматель может менять решение ежегодно, уведомив до конца года о своем намерении налоговый орган.

Сумму налога в конце года нужно будет рассчитать, приняв во внимание внесенные авансовые платежи.

иметь в штате менее 100 сотрудников;
не «замахиваться» на доход более 60 тыс. руб.;
иметь остаточную стоимость дешевле 100 млн. руб.

Для юрлиц к этим требованиям добавляется запрет на филиалы и представительства и долю участия других организаций, превышающую четверть.

Авансовые платежи по УСН: расчет, сроки уплаты, КБК

Подробнее о применяемых при УСН КБК читайте в материале «КБК по УСН «доходы» на 2017-2018 годы».

Добрый день, Евгения! Санкции за ежемесячные перечисления Налоговым кодексом не предусмотрены.

Но предусмотрен порядок, согласно которому оплата производится по окончании квартала и года, когда можно определить сумму налога. К чему такие сложности? Платите раз в квартал — и спите спокойно.

Но если уж очень хочется, согласуйте с вашей конкретной инспекцией. Кстати, на форуме был такой вопрос, посмотрите, пожалуйста, вот здесь

Об особенностях расходов, принимаемых в уменьшение налоговой базы при УСН, читайте в материале «Порядок списания расходов при УСН доходы минус расходы».

Источник: https://grb03.ru/avansovye-platezhi-po-nalogu-pri-usn/