Когда подразделение упрощенке не помеха — все о налогах

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

Когда подразделение упрощенке не помеха - все о налогах

Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте. Также многие ИП и организации для расчета налогов используют данную интернет-бухгалтерию.

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения – один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющим минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности.

Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым. На упрощенке не подлежат уплате:

Кто имеет право применять УСН в 2018 году

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

  • Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода не превышает 150 000 000 руб.
  • Количество сотрудников менее 100 человек.
  • Стоимость основных средств менее 150 млн. руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, что с 2017 года изменились лимиты на переход и применение УСН. Лимит доходов для перехода на УСН повышен более, чем в два раза, предельный доход для применения упрощенной системы налогообложения увеличен с 60 млн. руб. до 150 млн.

руб, а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», теперь равна 150 млн. руб. (вместо 100 млн. руб. в 2016 году).

Начиная с 1 января 2018 года, лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, повышен более, чем в два раза и составляет 112,5 млн.руб.

Примечание: значения предельного дохода для применения и перехода на УСНО не подлежит корректировке на коэффициент-дефлятор до 1 января 2020 года.

Кто не может применять УСН

  • Организации, имеющие филиалы.
  • Банки.
  • Страховые компании.
  • Негосударственные пенсионные фонды.
  • Инвестиционные фонды.
  • Участники рынка ценных бумаг.
  • Ломбарды.
  • Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.).
  • Организации и ИП, добывающие и реализующие полезные ископаемые за исключением общераспространенных).
  • Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
  • Организации и ИП на ЕСХН.
  • Нотариусы и адвокаты частной практики.
  • Участники соглашений о разделе продукции.
  • Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25 % за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.14 п. 3 ст. 346.12.
  • Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 100 человек.
  • Организации остаточная стоимость основных средств которых превышает 100 млн. руб.
  • Бюджетные и казенные учреждения.
  • Иностранные компании.
  • Организации и ИП вовремя не подавшие заявления о переходе на упрощенку.
  • Частные агентства занятости.
  • Организации и ИП на ОСН.
  • Организации и ИП, чей доход превышает 150 000 000 руб. в год (на 2018 год).

Примечание: с 2016 года запрет на применение УСН организациями, имеющими представительства, снят.

Виды УСН (объект налогообложения)

Упрощенка имеет два объекта налогообложения:

  1. Доходы (ставка 6%).
  2. Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).

Примечание: ставка по указанным объектам может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и 5% для объекта «Доходы минус расходы».

При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

Читайте подробнее про выбор между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Виды деятельности, подпадающие под УСН

Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких либо конкретных, как в случае с ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Переход на УСН в 2018 году

Чтобы перейти на упрощенку необходимо в налоговую инспекцию подать уведомление о переходе на УСН. Если вы только планируете открыть ИП или зарегистрировать ООО, то уведомление можно подать либо с документами на регистрацию, либо в течение 30 дней после государственной регистрации.

Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на основной режим налогообложения – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года. Для этого им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. В связи с тем, что организации в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) заявление они могут подать не ранее 1 октября.

Чтобы перейти на УСН действующие ИП и ООО должны отвечать следующим условиям:

  • Размер дохода за 9 месяцев года не превышает 112 500 000 руб.
  • Количество сотрудников не более 100 человек.
  • Стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, перейти на УСН можно только 1 раз в год, равно как и сменить объект налогообложения.

Расчет налога по УСН в 2018 году

Подробно о том, как рассчитать налог (авансовые платежи) по УСН на объектах «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину расходов» вы можете прочитать на этой странице.

Сроки уплаты налога УСН в 2018 году

По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа, а уже по итогам года рассчитать и заплатить окончательный налог.

В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2018 г.:

Период уплаты налогаКрайний срок уплаты налога
1 квартал до 25 апреля 2018 года
Полугодие до 25 июля 2018 года
9 месяцев до 25 октября 2018 года
Календарный год (за 2018) Для ИП – 30 апреля 2019 года
Для организаций – 1 апреля 2019 года

Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Минимальный налог (убыток при УСН)

Если по итогам календарного года у ИП или ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов).

При этом убыток можно будет включить в расходы в следующем году или в течение одного из последующих 10 лет (после чего он аннулируется). Если убыток был не один, то они переносятся в том же порядке, в котором были получены.

Налоговый учет и отчетность ИП и ООО на УСН в 2018 году

По итогам календарного года необходимо подать одну налоговую декларацию УСН.

Крайний срок сдачи декларации УСН за 2018 год:

Налоговый периодСрок сдачи декларации
2018 год Для ИП – 30 апреля 2019 года
Для организаций – 1 апреля 2019 года

Примечание: если срок подачи декларации УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

ИП и организации, применяющие УСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) . С 2013 года заверять в налоговой инспекции КУДиР не нужно.

ИП, применяющие УСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации на УСН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  • Отчет об изменениях капитала (форма 3).
  • Отчет о движении денежных средств (форма 4).
  • Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Более подробно о бухгалтерской отчетности здесь.

Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Более подробно про кассовую дисциплину.

Обратите внимание, с 2017 года все ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа (за некоторым исключением), обязаны применять онлайн-кассы.

Совмещение УСН с иными налоговыми режимами

УСН, также как и ОСН, является режимом налогообложения, применяемым ко всем видам деятельности, осуществляемым налогоплательщиком (за исключением, указанных в п.3 ст. 346.12 НК РФ), в связи, с чем совмещать УСН можно только с ЕНВД и ПСН.

Раздельный учёт

При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по УСН от доходов и расходов по ЕНВД и ПСН. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к УСН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

Утрата на право применение УСН

ИП и организации теряют право на применение УСН, если в течение года:

  • Сумма дохода превысила 150 000 000 рублей.
  • Средняя численность сотрудников составила больше 100 человек.
  • Стоимость основных средств превысила 150 млн. рублей.

Начиная с того года, в котором ИП и ООО перестали отвечать указанным условиям они переводятся на ОСН.

Переход на другой налоговый режим

Перейти на иной режим налогообложения можно только со следующего года. Подать уведомление о переходе на иной режим налогообложения необходимо до 15 января того года с которого планируется переход на другую систему налогообложения.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

Вернуться на упрощенку с другого режима можно только через год.

Снятие с учёта УСН

Заявление о снятии с учета необходимо составить в течение 15 дней с даты прекращения деятельности на УСН в 2-х экземплярах (форма 26.2-8) и подать его в налоговую службу.

Частные вопросы по применению ПСН

В настоящий момент применение обоих режимов налогообложения является добровольным. В связи с этим налогоплательщик волен сам выбирать какой режим налогообложения применять: УСН или ЕНВД.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/

Обособленное подразделение при УСН: как грамотно сэкономить и не утратить право на применение «упрощенки»

Необходимо быть осторожней при открытии обособленного подразделения при УСН, то есть у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения. Существует риск утратить возможность применения данного спецрежима и доначисления налогов по общей системе.

Более того, «упрощенка» и обособленное подразделение у налоговиков сразу вызывает подозрение о применении схемы с целью получения необоснованной налоговой выгоды (т.е. ухода от налогов). Давайте разберемся, с чем это может быть связано.

Применение «упрощенки» позволяет снизить налоговую нагрузку на бизнес, а также облегчить и упростить ведение налогового и бухгалтерского учета. Однако есть ряд ограничений на применение УСН, среди которых, в частности, – наличие у организации филиалов.

Сложности связаны с тем, что в Налоговом кодексе РФ нет такого понятия как «филиал». Следовательно, у ИФНС есть простор для воображения, – что же можно отнести к этому понятию.

Важно!

Возможность применять «упрощенку» ограничена рядом критериев (по численности сотрудников, выручке, стоимости основных средств и т.д.). Подробно все ограничения по УСН изложены в главе 26.2 Налогового кодекса РФ и в публикации нашего блога «Переход на УСН: ограничения для перехода на «упрощенку», рекомендации по применению и изменения по УСН в 2018 году».

Сейчас налоговики активно ищут все новые и новые схемы незаконного занижения налогов. В последнее время появился интерес к организациям, зарегистрированным в регионах с пониженной ставкой УСН и имеющим обособленные подразделения в других регионах. Такой интерес связан с тем, что пониженную ставку УСН применяет вся организация в целом, включая обособленное подразделение.

Риском является ситуация, когда открывается обособленное подразделение при УСН, и по факту все основные функции и деятельность компании осуществляет именно это обособленное подразделение. А головная организация существуют только для получения права на применение пониженной ставки.

Справочно

Региональными законами РФ могут быть установлены различные ставки налога для компаний и ИП, работающих на упрощенной системе налогообложения.

  • Для УСН-6 (объектом налогообложения являются доходы) ставка «упрощенного налога составляет от 1 до 6% в зависимости от вида деятельности.
  • Для УСН-15 (объектом налогообложения является разница между доходами и расходами) ставка налога может варьироваться от 5 до 15% в зависимости от вида деятельности.
  • Для вновь созданных ИП, работающих в производственной, социальной или научной сферах (льгота действует два года с момента регистрации ИП) – 0%.

Для более наглядного понимания ситуации и возникающих рисков рассмотрим два примера с одинаковым условием и разными обстоятельствами (когда ООО на УСН открывает обособленное подразделение).

Условие: Головная организация зарегистрирована во Владимире. Занимается разработкой программного обеспечения и консультированием в этой области.

Законом Владимирской области на данный вид деятельности установлена пониженная налоговая ставка – 5%.

Организация имеет обособленное подразделение в Москве, которое, как мы уже знаем, применяет ту же ставку, что и головная организация.

Пример № 1. Весь штат компании оформлен в обособленном подразделении.

На сайте в разделе «Контакты» указаны московские телефоны и адрес, нет никакого упоминания о том, что компания также представлена во Владимире.

По факту, все сделки, которые были совершены от этого юридического лица, заключены в Москве, а соответственно, и вся выручка получена именно обособленным подразделением.

Очевидно, что такая структура организации бизнеса организована с одной целью – получение налоговой выгоды. Очень высок риск, что налоговая также «раскусит» такую схему.

Пример № 2. Весь управляющий и административный персонал компании оформлен в головной организации. Маркетологи, менеджеры, разработчики ПО и т.д. могут быть оформлены как в головной организации, так и в подразделении, в зависимости от реальных потребностей бизнеса.

На сайте в разделе «Контакты» указаны телефоны и адреса, как Владимирского, так и Московского офисов. Сделки совершаются в обоих офисах юридического лица, но от лица головной организации.

Так выглядит структура реально работающего бизнеса, когда организация на УСН имеет обособленное подразделение – обособленное подразделение открывается в связи с производственной необходимостью.

Итак, чтобы исключить риск подозрений в создании схемы для получения необоснованной налоговой выгоды в отношении компании, имеющей обособленное подразделение при УСН в другом городе, необходимо руководствоваться следующими правилами:

  1. Головная организация должна осуществлять реальную деятельность: заключать договоры, иметь необходимые ресурсы для выполнения своих задач (офис, оборудование, сотрудников и т.д.).
  2. Выручка, полученная в результате сделок, заключенных обособленным подразделением, может превышать выручку головной организации. Однако головная компания должна также активно учувствовать в коммерческой деятельности. Вне зависимости от того, где заключена сделка, она оформляется от лица головной организации (место заключения договора должно совпадать с местом нахождения головной организации), т. к. обособленные подразделения не являются самостоятельными юридическими лицами.
  3. Количество сотрудников в обособленных подразделениях может превышать количество сотрудников в головной организации, но весь управляющий персонал должен быть оформлен по месту нахождения головной организации.
Читайте также:  Взносы для самозанятых лиц могут зафиксировать на 2 ближайших года - все о налогах

Примеры регионов с пониженными ставками для организаций и ИП, применяющих УСН «доходы-расходы»

  1. Ставка 7% – установлена в Санкт-Петербурге (Закон от 05.05.2009 № 185-36). Также есть возможность применять ставку 0% при соблюдении следующих условий: ИП впервые зарегистрировано с 1 января 2016 года; средняя численность работников не больше 15 человек;

    осуществление видов деятельности, предусмотренных следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД): «Обрабатывающая промышленность», «Деятельность профессиональная, научная и техническая», «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг» (есть исключения).

  2. Ставка 5% – действует в Севастополе по видам деятельности, связанным с образованием, сельским хозяйством, отдыхом и развлечениями и др. При этом выручка по этим видам деятельности должна быть не менее 70% (см. Закон от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014).

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/obosoblennoe-podrazdelenie-pri-usn/

Обособленное подразделение и УСН в 2017 году

Когда у компании имеется обособленное подразделение, это неизбежно влечет за собой различного рода последствия.

В связи с созданием территориально удаленного филиала или представительство на фирму налагаются некоторые ограничения, обязанности и права.

Может ли организация, находящаяся на УСН, иметь обособленное подразделение в 2017 году? И наоборот, разрешается ли компаниям, создавшим такие подразделения, применять «упрощенку»? Об этом вы узнаете из нашей статьи.

Пункт 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ содержит четкое разъяснение понятия «обособленное подразделение». Им может считаться любое подразделение, которое территориально удалено от компании и в котором созданы и функционируют рабочие места.

Подразделения компании признаются обособленными даже в случаях, когда они не упоминаются в учредительных или других организационных документах юридического лица. Никак не влияют на этот факт и полномочия, которыми подразделение наделено.

Стационарным считается любое рабочее место, созданное на срок не менее одного месяца.

В положениях налогового законодательства нигде не упоминается о таких понятиях, как «представительство» или «филиал». Поэтому в части налогообложения они должны использоваться и пониматься в значении, которым их наделяет 55 статья ГК РФ.

В ней говорится, что представительством компании является обособленное подразделение (ОП), территориально находящееся в другом регионе, созданное с целью представления интересов фирмы и из защиты. Филиалом признается ОП, находящееся на территориальном удалении от юр.

лица, при этом осуществляющее его функции (все или некоторые), представительство в том числе.

Статья 55 ГК РФ обязывает компании указывать в учредительных документах информацию об имеющихся филиалах и представительствах. При этом различные филиалы и представительства, наряду с прочими структурными подразделениями, не имеют статуса отдельного юридического лица.

Свою деятельность в части гражданских и иных отношений, а также касаемо налогообложения, они ведут от имени головной фирмы.

Делается это на основании правоустанавливающего документа – доверенности, которая выписывается на имя руководителя или иного представителя филиала, другого структурного подразделения компании.

Из вышесказанного видно, что понятие «обособленное подразделение» более обширное, чем понятия «филиал» и «представительство». Оно включает в себя абсолютно все возможные структурные подразделения компании, не зависимо от их формы, рода деятельности и полномочий.

Какие полномочия имеют работники ОП?

В соответствии с положениями действующего законодательства об ООО и АО, представлять интересы компании и совершать какие-либо действия от ее лица без наличия доверенности может только ее руководитель – ген. директор, президент и т.д.

Прочие должностные лица и сотрудники, в том числе те, в чьих руках находится руководство структурным подразделением, могут действовать от имени юр. лица, а также представлять или защищать его интересы, только при наличии действующей доверенности. Документ выдается единоличным руководителем компании, например, директором, должен быть заверен его подписью и содержать оттиск печати фирмы.

Что касается обособленного подразделения, одним из критериев, на основании которого оно может считаться представительством или филиалом, является масштабы полномочий, вмененных его сотрудникам.

Например, наличие руководителя, который имеет право совершать какие-либо действия от лица компании (заключать договора, подписывать первичные документы и прочее) и располагает соответствующей доверенностью, вполне может указывать на то, что структурное подразделение является филиалом (представительством).

Причем такая доверенность наделяет назначенного руководителя довольно обширным спектром правомочий, без которых полноценное руководство и функционирование подразделения не представляется возможным.

Не рекомендуется выписывать подобные правонаделяющие документы на иных сотрудников структурного подразделения. В доверенности на рядового работника следует четко и конкретно прописывать перечень прав, которыми его наделяет данный документ.

Наличие у сотрудника доверенности, на основании которой он получает право подписывать какие-либо документы, принимать у контрагентов деньги или совершать прочие действия в интересах фирмы вовсе не свидетельствует о создании филиала или представительства.

Выписывая доверенность на лицо, в чьи обязанности входит управление структурным подразделением, также желательно указать спектр его прав и обязанностей. А также уточнить в документе, что право на совершение всевозможных хоз. операций, решение вопросов управленческого характера и защита прав организации остается за ее единоличным руководителем.

Расчетный счет фирмы в месте нахождения ее ОП

Фирма может открыть р/счет в любом банке, находящемся по мосту фактического расположения ее подразделения, вне зависимости от того, имеет оно статус представительства или филиала.

Банк, в свою очередь, не может каким-либо образом воспрепятствовать этому, так как в соответствии со ст.

846 ГК РФ организация вправе заключить соглашение об открытии и обслуживании счета в любом банковском отделении на предложенных им условиях. Банк при этом обязан пойти ей на встречу.

Отказ допускается лишь в следующих случаях:

  • банк не имеет возможности заключить договор банковского обслуживания или исполнять его положения в полном объеме;
  • на основании решения Налоговой службы любые движения на счетах компании должны быть приостановлены;
  • организация-клиент отказывается предоставить все необходимые идентификационные документы, которые банк вправе затребовать во исполнение Закона об исключении отмывания доходов.

В России банки открывают расчетные счета для различных юр. лиц в соответствии с определенными правилами, прописанными в Инструкции БР от 14.09.2006 № 28И. Но никаких ограничений, касающихся количества открываемых одной организацией счетов или местонахождения банка, в котором эти счета открываются, этот документ не содержит.

Для того, чтобы заключить с банком договор об открытии и обслуживании р/счета, компании необходимо предоставить следующий пакет документов:

  1. ОГРЮЛ;
  2. Учредительные документы (Устав, решение о назначении руководителя и прочие);
  3. Лицензии, подтверждающие право организации заниматься той или иной деятельностью (если они требуются);
  4. Карточка, в которой содержатся образцы подписей руководителя, главного бухгалтера, других уполномоченных лиц, а также образец оттиска печати компании;
  5. Документы, свидетельствующие о том, что указанные представитель компании действительно обладают полным правом распоряжаться финансовыми средствами фирмы, которые хранятся на счете в банке;
  6. Документы, подтверждающие права единоличного руководителя компании;
  7. ИНН.

Из всего сказанного вытекает, что компания может беспрепятственно открывать расчетные счета в любых банковских отделениях, в том числе расположенных в месте нахождения ОП.

Оформляя карточку, содержащую образцы подписей лиц, уполномоченных совершать финансовые операции на счету компании, юр.

лицо самостоятельно принимает решение о том, предоставлять ли такое право руководителю и главбуху филиала (подразделения).

Создание ОП организацией на УСН

Налоговое законодательство РФ запрещает компаниям, создавшим или создающим филиалы, применять УСН (ст. 346.12 НК РФ). Если же у организации есть такие подразделения, как представительства, УСН применять можно.

Налоговый кодекс рассматривает термин «обособленное подразделение» как более глобальное понятие, которое помимо филиалов и представительств включает в себя и другие возможные структурные подразделения. А значит, фирма вполне может открыть (создать) подразделение, не являющееся филиалом или представительством.

Из этого следует, что в случаях, когда фирмой создается некое обособленное подразделение, сведения о котором не отражены в учредительных документах и при этом оно не является ни представительством, ни филиалом, она на законных основаниях может продолжать применять УСН. Этого же мнения придерживается Минфин РФ, что подтверждается сразу несколькими письмами: № 031106/2/76, № 031106/2/108, № 031106/2/76 и другими.

При возникновении спорных ситуаций, разрешение которых требует судебного вмешательства, прежде всего учитывается наличие всех признаков филиала, указанных в статье 55 ГК РФ:

  • разработанное и утвержденное положение о филиале;
  • наличие имущества, принадлежащего филиалу;
  • назначение лица, в чьи обязанности входит руководство филиалом;
  • ведение филиалом деятельности, направленной на защиту интересов юр. лица;
  • отражение информации о филиале в учредительных документах фирмы.

По мнению судов, для того, чтобы подразделение можно было расценивать как филиал или представительство, необходимо присутствие одновременно всех признаков, прописанных в статье 55 ГК РФ. Если хотя бы один из них отсутствует, то подразделение не может считаться филиалом (представительском).

Организациям, находящимся на УСН и открывающим обособленное подразделение в 2017 году, необходимо учитывать все вышесказанное. Соблюдение нескольких простых правил поможет исключить возникновение спорных ситуаций и разногласий с Налоговыми органами:

  • Если компания открывает обособленное подразделение, то не нужно отражать этот факт в учредительной документации;
  • Следует избегать в наименовании подразделения слова «филиал», лучше подобрать другой подходящий по смыслу термин, например, «отделение»;
  • Стационарные рабочие места, находящиеся на удалении от фактического нахождения компании, достаточно утвердить приказом генерального директора (иного руководителя), не прибегая при этом к разработке положений о филиале (другом структурном подразделении);
  • Отдельного внимания заслуживает приказ о создании ОП. В текст этого документа рекомендуется внести уточнение, касающееся полномочий руководителя подразделения. А именно, следует указать, что право принимать решения относительно текущих хозяйственных и производственных вопросов, полноценно руководить подразделением и защищать интересы юр. лица сохраняется за ген. директором (директором, президентом) фирмы. Если какие-то полномочия возлагаются на рядового сотрудника компании, то разумно указать в доверенности их полный перечень. Не нужно предоставлять руководителю подразделения слишком много прав и полномочий, будет лучше оградить его от обязанностей по защите интересов организации.

Может ли организация, находящаяся на УСН, иметь обособленное подразделение в 2017 году? Однозначно, да. При этом оно не может быть филиалом, а также должно полностью отвечать перечисленным выше требованиям и не противоречить положениям, содержащимся в гл. 26.2 НК РФ.

Следует принимать во внимание изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу с начала 2016 года. В соответствии с ними наличие у компании представительства больше не является препятствием для применения «упрощенки», как это было ранее.

В таких случаях переход на УСН осуществляется на общих основаниях.

Уведомление ИФНС об открытии ОП

О каждом созданном ОП необходимо в обязательном порядке уведомлять ИФНС по месту регистрации юр. лица. Это необходимо для того, чтобы зарегистрировать подразделение в отделении ФНС по месту его фактического нахождения.

Для этого в налоговую инспекцию, где компания состоит на учете, в месячный срок с даты открытия обособленного подразделения нужно направить сообщение, информирующее об этом факте. Какие-либо иные документы предоставлять не требуется. После получения уведомления в течение 5 дней местная Налоговая служба сама поставит вышеупомянутое подразделение на учет (ст. 83, 84 НК РФ).

Сообщение о создании подразделения предоставляется в ИФНС одним из трех возможных способов: передается при личном визите, направляется в адрес инспекции почтовым отправлением с уведомлением или по телекоммуникационным каналам связи (электронная версия).

Несоблюдение установленного срока подачи уведомления (месяц со дня открытия подразделения) влечет за собой применение к организации-нарушителю карательных мер, а именно, штрафа в размере 10 тыс. руб.

Кроме ИФНС о создании обособленного подразделения необходимо уведомить и другие фонды: ФСС, ПФР по месту регистрации компании.

Уведомление составляется в произвольной форме, на его подачу также отводится ровно месяц.

Источник: https://okbuh.ru/usn/obosoblennoe-podrazdelenie

УСН: кто может на нее перейти в 2018 году

Упрощенная система уплаты налогов удобна для предпринимателей. У нее есть немало достоинств, поэтому все чаще индивидуальные предприниматели и организации выбирают именно ее. Однако не всем можно использовать эту систему. Разберемся с тем, какой вид деятельности нужно вести, чтобы попасть под УСН.

Какие достоинства и недостатки у УСН

Перед тем как разбирать виды деятельности, занимаясь которыми можно использовать УСН, обсудим достоинства и недостатки этой системы. Для начинающих предпринимателей преимуществ у системы достаточно:

  1. Гораздо легче вести бухгалтерский учет.
  2. Не нужно представлять бухгалтерские отчеты в налоговую службу.
  3. Возможность выбрать более удобный для себя объект обложения налогами:
    • 6% от доходов;
    • 15% от разницы между доходами и расходами.
  4. Единый налог вместо трех.
  5. Не нужно составлять счета-фактуры.
  6. Форма налогового учета более проста.
  7. Возможность подавать декларацию всего раз в год.
  8. В момент ввода в эксплуатацию нематериальных активов или основных средств можно единовременно уменьшить налоговую базу. То же самое можно сделать при взятии активов или средств на баланс бухучета.

Индивидуальным предпринимателям более выгодно использовать именно УСН. Это освобождает их от уплаты НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Однако для «упрощенки» (так называют эту систему в среде бухгалтеров) нужно вести определенные виды деятельности. Подойдет она только небольшим предприятиям, которые можно отнести к малому и среднему бизнесу, по следующим причинам:

  1. В дальнейшем возникнут проблемы с открытием филиалов и представительств. Предприятия с перспективой расширения лучше всего вести по стандартной системе налогообложения.
  2. Если вами выбран объект «доходы с вычетом расходов», то могут возникнуть сложности с расчетом базы. Статьи расходов, уменьшающие базу, сильно ограничены.
  3. При переходе на эту систему нельзя вычесть из базы убытки за прошлые периоды. При расчете учитываются только убытки, полученные за время нахождения на «упрощенке».
  4. Если вы выбрали объект «доходы за вычетом расходов», то убытки нем освободят вас от уплаты минимального взноса в казну государства, установленного кодексом.
  5. Право на УСН утрачивается при превышении доходами установленного порога. Также предприятие может лишиться возможности уплачивать налог по этой схеме при найме большого количества работников.
  6. При ликвидации предприятия необходимо составить бухгалтерский отчет.
  7. При схеме «доходы с вычетом расходов», если вы продадите нематериальные средства или основные активы, то базу придется пересчитать и внести дополнительные средства в бюджет государства.
Читайте также:  В налоговом учете невозможен зачет излишков и недостач по пересортице - все о налогах

В целом преимуществ достаточно много, особенно для небольших предприятий, которые подпадают под условия, перечисленные ниже.

Кто может перейти на упрощенную систему

Только что созданные и уже действующие организации могут избрать для себя УСН при соблюдении условий:

  • в них работает менее ста сотрудников;
  • годовой доход не достигает 60 миллионов;
  • другие предприятия имеют долю участия менее 25%;
  • на момент перехода нет филиалов и представительств.

На момент подачи заявления прибыль за предшествующие 9 месяцев не должна быть выше 45 миллионов рублей. Чтобы подтвердить это, в ИФНС могут потребовать представить отчет о доходах за предшествующие кварталы.

Особенности уплаты налогов под УСН

Выбирая для себя упрощенную схему уплаты налогов, стоит помнить, что она освобождает только от перечисления в казну основных взносов. Организации будут освобождены от налогов:

  • на прибыль;
  • на имущество;
  • добавленную стоимость.

Однако доходы с дивидендов и других долговых обязательств даже при «упрощенке» облагаться будут. При этом помните, что НДФЛ от заработков сотрудников вам перечислять государству придется.

Индивидуальные предприниматели не освобождаются от части НДС, которая вносится при пересечении товаром границы России, а также перечисляется на основе договоров доверительного управления имуществом или товарищества.

Источник: http://bisidei.ru/stati/usn-kto-mozhet-na-nee-perejti-v-2016-godu.html

Упрощенная система налогообложения (УСН, упрощенка)

Что такое упрощенная система налогообложения?

Ответ содержится в самом названии УСН — это такой специальный налоговый режим (система налогообложения) с особым порядком исчисления налогов, цель создания которого — максимально упростить малому и среднему бизнесу:

  • порядок исчисления и уплаты налогов (благодаря тому, что вместо ряда налогов уплачивается один налог);
  • объем бухгалтерской и налоговой отчетности (благодаря тому, что надо сдавать декларации только по этому упрощенному налогу и еще только тем, с которыми связана деятельность).

гораздо проще по сравнению с общей системой налогообложения (ОСН), что выражается как в количестве налогов, так и в объеме налоговой отчетности.

Проще всего воспользоваться этим налоговым режимом с момента регистрации юридического лица и ИП.

Так как по умолчанию все вновь созданные организации и зарегистрированные ИП считаются находящимися на общей системе налогообложения (поэтому она так и называется), то для перехода на любой другой налоговый режим надо уведомить об этом налоговую инспекцию. Для этого необходимо подать уведоление по установленной форме.

Применение УСН позволяет не уплачивать индивидуальным предпринимателям следующие налоги:

Применение УСН позволяет не уплачивать организациям следующие налоги:

  1. Налог на прибыль;

  2. Налог на имущество (до момента вступления в силу Закона № 52-ФЗ от 02.04.2014);

  3. НДС.

Уплата всех этих налогов заменяется уплатой одного налога, рассчитываемого с суммы доходов либо с суммы доходов за вычетом расходов.

Однако следует уточнить, что индивидуальные предприниматели освобождаются от НДФЛ и налога на имущество только в отношении доходов (имущества), полученных от предпринимательской деятельности (используемого в предпринимательской деятельности). Кроме этого, некоторые доходы организаций и предпринимателей облагаются налогом на прибыль и НДФЛ (доходы, облагаемые по налоговым ставкам, указанным в пунктах 2, 4 ,5 статьи 224 и пунктах 3, 4 статьи 284 Налогового кодекса).

Вместе с тем, при применении УСН необходимо:

Условия применения УСН

По действующим законам не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

  1. Организации, имеющие филиалы и (или) представительства;

  2. Банки;

  3. Страховщики;

  4. Негосударственные пенсионные фонды;

  5. Инвестиционные фонды;

  6. Профессиональные участники рынка ценных бумаг;

  7. Ломбарды;

  8. Организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

  9. Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;

  10. Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;

  11. Организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

  12. Организации и ПБОЮЛ, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

  13. Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25% (на ряд организаций данное ограничение не распространяется). Например, на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25%;

  14. Организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;

  15. Организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн руб.

Поэтому перейти на упрощенную систему налогообложения, равно как выбрать объект налогообложения, Вы можете добровольно, если соблюдаются установленные статьей 346.12 Налогового кодекса ограничения.

Основными ограничениями, не позволяющими применять УСН, являются:

  1. размер дохода по итогам 9 месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на УСН, не должен превышать 15 млн. руб. (в 2010 году). Данная величина предельного размера доходов для перехода на УСН с 2011 года составляет 45 млн. руб. Данное ограничение применяется только к организациям).

  2. размер дохода за календарный год в период применения УСН не должен превышать 60 млн. руб. Эта сумма ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор (абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

    В 2016 году такой коэффициент для целей применения УСН — 1,329 (приказ Минэкономразвития от 20.10.2015 № 772). Поэтому лимит доходов для применения УСН в 2016 году равен 79,74 млн. рублей.

    После превышения этой суммы оплата налога УСН невозможна и придется перейти на общий режим. Такой порядок следует из пункта 4,1 статьи 346.13 НК РФ.

    С 2017 года предельное значение размера полученного дохода за отчетный (налоговый) период составляет 120 млн. рублей

  3. средняя численность работников не более 100 человек;

  4. стоимость основных средств не более 100 млн. рублей.

    С 2017 года остаточная стоимость основных средств установлена в размере 150 млн. рублей

Для перехода на УСН необходимо в обязательном порядке представить в налоговый орган уведомление.

Переход на УСН

Вновь зарегистрированная организация и индивидуальный предприниматель может сразу применять УСН подав уведомление:

Если Вы уже применяете другую систему налогообложения и хотите перейти на упрощенку, то перейти на УСН можно только с 1 января следующего календарного года, предварительно подав в любое время года (но не позднее 31 декабря предыдущего года) в налоговый орган уведомление о переходе на УСН далее →

Переход с УСН

Если налогоплательщик «перешел границу» ограничений, то он должен применять ОСН, вести учет и сдавать отчетность исходя из того, что он находится на ОСН. Причем, такой переход в настоящее время происходит «автоматически».

Порядок перехода подробно описан в пункте 4 статьи 346.13 НК.

При этом надо иметь в виду, что налоговая инспекция никакого уведомления об этом не направляет, поэтому если вы рядом с таким «пограничным состоянием», то надо быть очень внимательным.

Другой вариант перехода с упрощенного на другой режим налогообложения — добровольный. Такой переход происходит добровольно — путем подачи налогоплательщиком заявления в налоговую инспекцию.

С 01.01.2013 в статью 346.

13 НК вводится правило (пункт 8) о том, что в случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности. Для этого можно пользоваться формой № 26.2-2 «Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения», утвержденной Приказом ФНС России от 13.04.2010 № ММВ-7-3/182@.

Объекты налогообложения при упрощенке

Теперь поговорим об объектах налогообложения при УСН.

Их, согласно статье 346.14 Налогового кодекса, всего два: доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов.

Доходом считаются все деньги, которые получены при ведении бизнеса.

При выборе объектом налогообложения доходы, умножаем полученный доход на ставку налога, равную 6 %.

При выборе объектом налогообложения доходы минус расходы умножаем определенную разницу между доходами и расходами на ставку налога, равную 15 %

Примечание: в соответствии с пунктом 2 статьи 346.20 Налогового кодекса законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категории налогоплательщиков.

При совершении указанных действий необходимо учитывать следующее:

  1. Доходы, учитываемые при расчете налога, определяются в том же порядке, что и для налога на прибыль при применении кассового метода и также рассчитываются в течение года нарастающим итогом.

    Они складываются из выручки от продажи товаров, (работ, услуг), определяемой в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса а также из внереализационных доходов, перечень которых установлен статьей 250 Налогового кодекса.

    При этом, согласно статье 346.15 Налогового кодекса при исчислении налога не учитываются доходы, перечисленные в статье 251 Налогового кодекса. Так, например, если Вы являетесь комиссионером, агентом или поверенным, то Вашим доходом будет являться только соответствующее вознаграждение, а не сумма средств, полученных по посредническим договорам.

  2. Перечень расходов, на которые можно уменьшить доходы, ограничен и указан в статье 346.16 Налогового кодекса. К ним (в том числе) относятся расходы на:

    • личные страховые взносы ИП. В 2018 году пенсионные взносы с доходов, не превышающих 300 000 рублей, составляют 26 545 рублей, а медицинские взносы — 5 840 рублей. Плюс к этому в ПФР надо заплатить 1% от дохода свыше 300 000 рублей (но не более максимальной величины взносов, которая в 2018 году равна 212 360 руб.);
    • взносы за работников на пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перечисляются в ИФНС), а также взносы в ФСС «на травматизм»;
    • больничные за первые три дня болезни работника;
    • взносы за работников на ДМС.
  1. Если за год расходы превысили доходы, то такая разница признается убытком, который в течение десяти лет можно учитывать при исчислении налога (пункт 7 статьи 346.18 Налогового кодекса).

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/tax_usn.html

Усн для чайников

Начинающие бухгалтера решившие перейти с узкой специализации к более высокой позиции, а также студенты должны знать, что такое упрощенная система налогообложения.

Кому можно использовать УСН

Индивидуальный предприниматель, российская организация, выбравшая УСН, может ее применять, чтобы платить налоги. Для организаций, предпринимателей которые не выбирали данной системы, используется другая налоговая система. Можно сказать, что упрощенная налоговая система применяется на добровольных началах.

От каких налогов будет освобожден налогоплательщик выбравший УСН доходы

Если компания решила перейти на упрощенный вариант налогообложения, то ей не придется производить налоговые взносы за доходы с имуществом.

Индивидуальный предприниматель также может быть освобожден, не платить имущественный налог.

И тем и другим можно освободиться от оплаты НДС (налог на добавленную стоимость). Только если они совершают операции с импортом, то этот взнос должны выплачивать. Для выплаты других налогов и сборов используется общий порядок. При упращенке не будет освобождения от налогообложения с заработных плат работников, удерживание и перечисление НДФЛ.

Хотя и тут некоторые компании могут воспользоваться исключениями. Для некоторых упращенцев имущественный взнос остается. Только тем организациям с УСН доходы не надо расплачиваться за имущество, недвижимость которые представлена в виде торговой или офисной площади.

Упрощенная система налогообложения имеет действие по всему российскому пространству. Никакие региональные или местные ограничения не действуют. Все российские компании и предприниматели платят налоги УСН в одинаковом порядке.

Кому можно выбрать для своей компании налог упрощенка

Любая компания как: банк, бюджетное учреждение, ломбард, организация с филиалами, страховая компания, инвестиционный и негосударственный пенсионный фонд, микрофинансовая организация может платить упрощенный налог.

Если предприятие занимается:

  • выпуском подакцизных товаров;
  • добычей и продажей полезных ископаемых;
  • занимается игорным бизнесом; платит единый сельскохозяйственный налог,

то оно не может выбирать УСН (упрощенная система налогооблажения).

Также выбор упрощенной системы налогообложения зависит от того, сколько людей работает в вашем бизнесе, сколько стоят основные средства и доли уставного капитала.

Если в компании трудится более ста работников в среднем, то для них упрощенная система налогообложения не работает. Если основные средства в компании, у предпринимателя имеют остаточную стоимость, превышающую сто миллионов российских, то УСН доходы выбирать не смогут.

Упрощенный вариант налогообложения

Если субъект не относится к данному списку, то он может выбрать легкий способ налогообложения. Только доходы не должны составлять сумму выше сорока пяти миллионов. Если данное условие соответствует, то производится подача уведомления в налоговые органы до тридцать первого декабря. Выбранная налоговая система войдет в силу в новом году.

Предпринимателям разрешается переход к новой системе налогообложения, независимо от того, какие доходы были за текущее время. Это производится после подачи уведомления в контролирующий орган, до наступления нового года. После этого предпринимателю может применяться налоговая система более простого варианта.

Заново созданное предприятие, заново зарегистрированный индивидуальный предприниматель начинает платить отчисления, после того как налоговая инспекция поставит на учет. Если заявление будет подано с нарушенными сроками, то компания и предприниматель не сможет использовать УСН.

Сколько времени может использоваться упрощенная система налогообложения

Налогоплательщики, перешедшие на новый способ, должны будут пользоваться им пока не закончится налоговый период. Добровольный отказ производиться не может. Смена системы возможно только с начала нового года, после письменного уведомления налоговых органов.

Досрочно перейти на упрощенный вариант налогообложения производят при потере предпринимателем права на использования УСН доходы, потому что ему в этом случае нужно будет обязательно отказаться от этого способа уплаты налогов, даже если он не будет этого хотеть. При этом тут важно, на каком уровне были доходы. Также потеря права происходит при попадании организации к запретной категории (при открытии филиала и производстве подакцизных товаров).

Читайте также:  Упд можно использовать при экспорте — как замену счета-фактуры - все о налогах

Перестают платить за доходы, когда начинается квартал утраченного права. В общем, субъекту можно будет, как начнется квартал, делать перечисление налогов, используя уже другую систему, пока не было начислений пени и штрафов.

Также если будет утрачено право, пользоваться облегченным способом, требуется написать письмо в отдел налоговых органов о том, что был осуществлен переход к другому способу налогообложения.

Это нужно сделать пока не закончится соответствующий период: полугодие, квартал, девять месяцев, год.

Выбор способа платить налоги

В случае, когда налогоплательщики с упрощенной системой, перестают работать, то им нужно также предупредить контролирующий орган.

Предприниматели, осуществляющие свои выплаты по упрощенному методу, должны выбирать один вариант выплаты. В общем, единый налог может выплачиваться одним из двух способов. К первому объекту можно отнести – доходы.

При выборе одного метода, производят суммирование своих доходов за определенное время и умножение на шесть процентов. Ко второму объекту относится упрощенка,- доходы минусуют затраты. Образовавшуюся разницу умножают на пятнадцать процентов.

Полученная сумма и будет величиной.

В регионах субъекты могут пользоваться пониженной налоговой ставкой. Смотря, к какой категории, относится налогоплательщик. Ставка может быть уменьшена на доходы и на второй вариант. О льготных ставках дает информацию районная налоговая инспекция.

Делать выбор объекта налогообложения следует, пока не был осуществлен переход на УСН. После этого выбранная категория будет использоваться весь календарный год. Перейти на другую категорию, можно только после того как будет произведено предварительное уведомление о действиях налоговых инспекторов.

Это нужно сделать пока не наступит последний день года. Получается, что переходы не могут производить часто. Правда если субъект работает по договору совместной работы или по доверительному управлению, то он не сможет выбирать.

Для подобного варианта используется только один вариант – доходы с минусованными расходами.

Как производится учет доходов и расходов (упрощенка доходы)

К налогооблагаемым доходам с УСН можно отнести выручку основного вида работ. Это могут быть доходы от продаж, аренды, других работ.

В расходах помещают выплату заработной платы, основные средства с их ремонтом, закупку продуктов, чтобы после их реализовать и другие статьи, но здесь нет пункта прочих расходов.

Из-за этого налоговикам приходится проверять с особой строгостью и аннулированием любых затрат которых нет в перечне. Доходы вместе с расходами должны быть зарегистрированы в графе книги с утвержденной формой.

Облегченная налоговая система используется с кассовым методом учета дохода и расхода. Как деньги появятся на расчетном счету, в кассе, то начнется признание доходов. А что касается расходов, то при погашении организацией или предпринимателем своих обязательств перед поставщиками, происходит признание расходов.

Как рассчитать единый налог

Здесь нужно будет произвести определение налоговой базы. Перечисление нужной суммы необходимо сделать пока не наступит двадцать пятое число отчетного периода, квартала, полугодия.

Производится выплата авансового платежа в счет государственного бюджета.

Когда закончится налоговый период, нужно произвести перечисление итоговой суммы УСН, в установленное число для предпринимателя или организации.

Перевод денег предприятиями производится до наступления тридцать первого числа марта месяца. Индивидуальным предпринимателям срок назначается до того как наступить тридцатое число апреля месяца. Когда перечисляют итоговую налоговую величину, производится учет всех авансовых платеже, которые сделали за весь год.

При выборе налогоплательщиками объекта — доходы, они производят уменьшение авансовых платежей с итоговой суммой налогообложения, для проведения обязательных страховых взносов, добровольного страхования, в случае если наступит временная нетрудоспособность сотрудников и выплат по больным сотрудникам. В таком случае нельзя делать уменьшение авансового платежа и итоговой суммы на сумму, превышающую пятьдесят процентов. Также в 2015 году введен закон позволяющий, уменьшить налог, полностью.

Преимущества такого способа платить налоги

В данном способе выделяются следующие возможности:

  • Может производиться выбор базы для выплаты налогов;
  • Сдача декларации производится единожды. Не каждый раз при перечислении авансовых платежей;
  • Сумма налога может быть уменьшена на сумму страхового взноса уплаченного с сотрудников;
  • Возможность ведения облегченного бухгалтерского учета.

В две тысяча пятнадцатом году было произведено внесение очередных поправок в налоговом кодексе.

Компаниям, использующим упрощенку, нужно будет еще производить выплату имущественного налога с кадастровой стоимостью и попадающего под новшества налогового кодекса. Все это относится к офисным помещениям и крупным деловым центрам. К единственному недостатку данного выбора можно отнести то, что он подходит не для всех желающих им воспользоваться.

Различным финансовым структурам, страховым агентствам, частным нотариальным и адвокатским конторам приходится использовать общую схему. Эти невезучие организации прописаны в перечне налогового кодекса.

Выбор системы, чтобы платить налоги

Новичкам это кажется волнующим мероприятием, так как должен производиться просчет всех минусов и плюсов.

Тем не менее, не нужно никаких волнений, потому что после подачи соответсвующего заявления в отдел налоговых органов, будет возможность произвести смену налогового режима.

Если кому не известно о бухгалтерских терминах, то можем объяснить, что налогооблагаемой базой является денежное выражение налогооблагаемого объекта. Ставки – это проценты, требующие уплаты.

При выборе объекта с доходами, нужно смотреть какую величину имеет полученный доход, и использовать шести процентную ставку. Этот вариант подходит организациям, которые оказывают услуги, сдают имущество и компании, не осуществляющие крупные операции.

Рассчитанная база для выплаты налога может быть уменьшена в связи со страховыми платежами пенсионного страхования; медицинского страхования; страхования несчастных случаев; если предприятие оплачивает пособия работникам временно нетрудоспособным; пособия по причине материнства.

Производя подобные выплаты, может быть снижена налоговая база на целых пятьдесят процентов. Директорам новых компаний не нужно бояться, что они разорятся, если будут производить такие выплаты. Все хорошее рано или поздно компенсируется. И это будет большим плюсом для компании.

В случае, когда у предприятия получен чистый убыток, в результате ее работы, минимальная фиксированная сумма все равно выплачивается.

В подобном варианте следует платить налоговые отчисления в сумме пятнадцать процентов. Льготными ставками могут воспользоваться организации находящиеся в регионах. Главным неудобством этого налога является то, что здесь требуется производить подтверждение вычитаемых расходов.

Документально подтвердить данный способ можно чеками, товарными накладными и прочими документами.

Торговые предприятия эффективно выбирают этот вариант для расчетов с бюджетом.

Налоговый платеж, рассчитанный за год, может быть менее одного процента вашего годового дохода. В этом случае требуется с него заплатить один процент. Законодательство приняло постановление об этом минимальном пороге.

Хотя разница может пройти как убыток или как расход последующего отчетного периода.

Предприниматели, производящие выплату единого налога бывают освобождены от налога на прибыль, которую они получили от своего предпринимательства. Если средства были получены от другого источника, то никакого освобождения бизнесмен не получает.

Возьмем пример, обладая собственным швейным бизнесом, частник произвел продажу какой-то недвижимости, акций. В этом случае ему придется с полученного дохода сделать отчисления в бюджет государства. И тут уже не важно, на что пойдут эти деньги, на его нужды или на нужды компании.

Таким же правилом руководствуются, когда делают имущественные вычеты. Не нужно платить налоги с имущества, которое используют, чтобы вести собственное дело. Портной предприниматель не должен будет делать выплаты с собственной квартиры.

Тем более если он там производит пошив заказов и делает примерку клиентам. Возможно и получение других ситуаций. Если в собственном автомобиле ремонтируют автомобили или сдается посуточная аренда дачи.

Чтобы частник был освобожден от лишних выплат, он должен перейти к более упрощенному варианту.

Для получения освобождения от имущественных сборов, нужно предоставить в налоговую инспекцию пакет с документами, подтверждающими тот факт, что данная недвижимость используется в рабочих целях. Это можно увидеть с договоров, рекламных сообщений, платежных квитанций и прочих документов.

С каких доходов требуется производить выплаты в бюджет индивидуальным предпринимателям:

  • При получении призов, выигрышей в конкурсе превышающих четыре тысячи рублей;
  • Получение процентной прибыли со своего рублевого вклада в банке;
  • При получении дивидендов с облигаций ипотечного покрытия;
  • При получении прибыли с ипотечного покрытия.

Сдача упрощенного налога

Посещать налоговую при упращенке нужно не более одного раза в год, также производится и сдача декларации. Для предпринимателей срок до 30.04, а для компаний – до 31.03. Квартальные отчеты при этом не нужно сдавать. Налогоплательщикам, потерявшим своих прав, производится предоставление декларации до двадцать пятых чисел.

Все нужно делать в срок, чтобы после не появлялись никакие претензии по поводу появления пеней и штрафов. Хотя в упрощенном варианте более простые требования ко всему.

Каждому предпринимателю, особенно начинающему, возможность заменить двенадцать налогов одним, воспринимается положительно, поэтому если их деятельность входит в список субъектов, которым разрешено перейти на единый налог, то они в основном выбирают его.

Ведь ее можно было выбрать, даже основываясь патентом. Индивидуальные предприниматели пользовались этой возможностью с двенадцатого года. Только в две тысяча тринадцатом году патентную упращенку отменили.

Можно ли совмещать два налога

У налогоплательщиков есть возможность за одну деятельность производить начисление временного налога и за другую – единого налога.

Только все это осуществляется с ведением раздельного учета по доходам и расходам, относящимся к своему специальному режиму.

При невозможности отразить суммы в статьях, следует произвести пропорциональное распределение доходов от работы, попадающей на какую-то налогооблагаемую систему.

Усн это – упрощенный способ выплаты налога. Компаниям уже успевшим занять свое место на рынке, и имеющих своих потребителей можно переходить на эту систему. Потому что они соответствуют таким требованиям.

Если они не хотят терять своих поставщиков, то могут оставаться на прежних позициях. Легче всего компаниям, работающим с меньшими объемами и тем которые только открылись или только думают – как открыть интернет магазин с нуля.

Им подобный способ налоговых выплат подходит.

Источник: http://economyz.ru/uproshchennaia-sistema-nalogooblozheniia/

Оптимизация налогов. Упрощенка

При использовании УСН компания уплачивает либо 15% с доходов, уменьшенных на расходы (но не менее 1% с доходов), либо 6% с дохода. Также компания платит страховые взносы в ФФОМС и ПФР – эти суммы уменьшают единый налог. При применении объекта налогообложения «доходы» налог можно уменьшить не более чем на 50%. Для некоторых видов деятельности на УСН установлены льготные ставки.

Рассмотрим способы оптимизации налогов с помощью упрощенки:

Сочетание упрощенки с ЕНВД

В разных регионах России условия для применения ЕНВД могут существенно различаться. Если в Вашем регионе созданы благоприятные условия для ЕНВД, то компании на упрощенке будет выгодно иметь подразделение, которое будет работать на таком режиме.

Сумма налога на ЕНВД фиксирована и не зависти от размера полученной выручки. С ростом объемов продаж возрастает и выгодность вмененки.

Применить предложенный способ можно лишь с начала нового календарного года, либо регистрировать новую компанию сразу на ЕНВД.

Смена объекта налогообложения

Если расходы Вашей компании составляют 60% и более от доходов, то объект «доходы минус расходы будет для Вас более выгодным. Сроки перехода:

  • с нового года, заявление надо подать до 31 декабря текущего года;
  • после госрегистрации, подача заявления в течении 30 дней;
  • при переходе с вмененки на упрощенку — с первого числа месяца, в котором прекращается деятельность в качестве плательщика ЕНВД. Заявление подается в течение 30 дней с момента прекращения деятельности в качестве вмененщика.

Региональные льготы

С января 2016 года регионы имеют право снижать ставки УСН. Для объекта «доходы минус расходы» возможна установка ставки 5-15%, для объекта «доходы» — 1-6%. Ставку «0%» могут установить Вам, если Вы начинающий бизнесмен, оказывающий бытовые услуги.

Если у Вашей компании есть обособленное подразделение в регионе, где для УСН действуют пониженные ставки, то его можно сделать головным офисом. Это позволит пользоваться льготами всей Вашей компании. Чтобы не потерять право на УСН, головное подразделение не должно отвечать признакам филиала или представительства.

Разделение бизнеса

Чтобы применять упрощенку должны соблюдаться три условия: годовая выручка, численность персонала и остаточная стоимость основных средств не должны превышать установленных законом значений.

Для того, чтобы обойти ограничения, можно разделить бизнес на несколько фирм.

Чтобы снизить риски претензий от налоговой, компания должна избегать следующих признаков: руководство осуществляется одним лицом, у всех созданных компаний одинаковый вид деятельности, все созданные компании находятся по одному адресу и все вместе пользуются помещениями и техническими средствами. Исходя из вышесказанного, получается, что каждая компания должна иметь своего руководителя, персонал, деловых партнеров и активы (склад, оборудование, торговую точку).

Перевод руководителя в ИП на УСН

Руководитель компании вправе получить статус ИП и перейти на упрощенку с объектом «доходы». Тогда вместо 13% НДФЛ он будет платить 6% налога с доходов. Экономия будет и в том, что ИП могут уменьшать налог на всю сумму взносов в ФФОМС и ПФР без ограничения в 50%. Правда, это возможно лишь при условии, что выплаты и иные вознаграждения физическим лицам не производятся.

Если руководитель-предприниматель самостоятельно ведет тот же вид деятельности, что и компания, то у налоговиков могут возникнуть претензии и компанию могут обвинить в искусственном дроблении бизнеса с целью получения налоговой выгоды. Однако практика показывает, что при грамотных аргументах компания может себя защитить.

Источник: http://Corona.spb.ru/optimizatsiya-nalogov-uproshhenka/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector