Налог на прибыль: изменения 2016 — все о налогах

Налог на прибыль в 2018 году: ставка и порядок расчета

Согласно ст. 246 НК РФ существует обязанность для ряда учреждений по уплате налога на прибыль. Облагаемая прибыль включает в себя все доходы предприятия за минусом расходов, но не любой из них учитывается в процессе расчета налоговых выплат.

Данный фактор способствует возникновению массы разногласий, и учреждения прибегают к ведению двойного учета: бухгалтерского и налогового.

У последнего единственная цель: определение величины налога на прибыль.

В законодательство периодически вносятся поправки и дополнения. Во избежание погрешностей при расчетах грамотный специалист по ведению налоговой отчетности должен внимательно следить за подобными новациями, ведь это влияет на сумму, которую заплатит учреждение.

Основание для налога на прибыль и правовые основы, его регулирующие

Налогообложение – это значительный ключ пополнения государственного бюджета, который постоянно находится под контролем.

Основополагающая и регулирующая информация по налогам на прибыль трактуется:

распоряжениями Налогового Кодекса РФ (впоследствии НК РФ);
законом «О налогах на прибыль организаций» РФ;
инструкцией № 37 Государственной налоговой службы.

В НК РФ предусмотрены льготы и ставки по взиманию «прибыльного налога», а также права, освобождающие от его уплаты. Этими правами наделены религиозные сообщества и определенные организации для инвалидов.

Также компании, принадлежащие инвалидам и учреждения, половина штата которых состоит из инвалидов, причем не меньше 1/2 части обретенной прибыли предусмотрено использовать на социальные нужды инвалидов. Не уплачивают эту мзду и малые предприятия на протяжении первых двух лет своей деятельности.

Нарушение законодательства, определяющее налоговые обязательства, наказывается наложением налоговых санкций, административными штрафами, а в некоторых случаях ведет к уголовной ответственности. Уголовная ответственность наступает в случае нарушений в особо крупных размерах.

За совершенное правонарушение дочернего предприятия ответственность несет учредитель. Этот факт следует учитывать бухгалтерам филиалов.

Кто обязан платить налог от прибыли

Ст. 246 НК РФ гласит, что уплате этого вида налога подлежат учреждения, относящиеся к категории юридических лиц и совершающие приносящие выгоду операции на территории РФ.

Этой повинностью не облагаются учреждения, которые:

рассчитывают налог по форме ЕНВД;
уплачивают налоги на игорный бизнес;
работающие по так называемой упрощенной системе обложения налогом;
плательщики ЕСН (сельхоз. налог).

Привилегиями, освобождающими от уплаты данного налога, пользуются:

ИП (индивидуальная предпринимательская деятельность);
компании, которые занимаются научно-исследовательской деятельностью и принимают участие в инновационных разработках;
учреждения, находящиеся на особом режиме.

Предприятие лишается права неуплаты налога, закончив либо прекратив работу над проектом, и когда его годовая выгода достигла миллиарда рублей.

Объект налогообложения с прибыли

Объектом здесь является прибыль компании, состоящая из доходов за вычетом затрат.

Доходы/Расходы компании классифицируются как реализационные и внереализационные.

В ситуации представления приходов и затрат учреждения не в денежном эквиваленте, а в виде услуг, материалов, оборудования и др., их стоимость рассчитывается на день совершения сделки. При выполнении расчета выручка предприятия берется без НДС.

Изменения в 2018 году

Налоговое законодательство подвержено периодическим поправкам.

Касательно налога на прибыль их существенных всего четыре:

Определен новый вид деятельности, с применением нулевой ставки.
Это учреждения сферы медицины и образования, также социальные службы.
Увеличение лимита доходов для исчисления размера квартального авансового платежа. С 01.01.2016 учреждение вправе производить лишь эти платы, нежели в прошлом году его реализационные доходы не превысили 15 миллионов рублей за квартал.
Для новых, только зарегистрированных организаций, определен лимит в 5 миллионов рублей в месяц.
Увеличение лимита на стоимость амортизируемого имущества до 100 тысяч рублей.
В 2015 году он определялся суммой в 40000 рублей.
Изменены предельные значения процентных ставок.
Изменился бланк самой декларации. В новом бланке появились графы для торгового сбора, позволяющего предприятиям снизить величину налога на прибыль, и добавились строки для указания новой ставки с прибыли от дивидендов. Несмотря на добавление новых пунктов в форму декларации, они не являются обязательными к заполнению.
Предприятия заполняют только те графы, где указаны операции и действия, произведенные конкретно этим предприятием.

Читайте также! Учет материальных производственных запасов в бухучете

Ставки налога на прибыль в 2018 году

Основная из них составляет 20 %. От этого «пирога» кусочек размером в 18 % суммы налога перечисляются в Региональный бюджет РФ, а 2% поступает в Федеральный бюджет РФ.

Местные муниципалитеты обладают правом снизить свои 18 % до 13,5 % для некоторых предприятий. Не больше 13,5 % оплачивают организации, расположенные в определенной экономической зоне. Это области, где деятельность населения нуждается в содействии.

Эти учреждения поддерживаются различными программами РФ, путем разумного подхода в сфере налогообложения.

ГруппаСтавка

Для доходов в форме дивидендов	0%, 9% и 15%.
Для отдельных видов долговых обязательств	0%, 9%, 15%.
Медицинские, образовательные учреждения	0%
Для зарубежных компаний, не имеющих в РФ филиалов	10%, 20%
Предприятия особенных экономических зон, нуждающиеся в содействии государства	0%

Размерная величина налога, высчитанная по спец.ставкам, приведенным в таблице является ключом, направленным на пополнение Федерального бюджета государства.

Особые условия обложения налогом предусмотрены для следующих плательщиков (включая нумерацию статей НК):

Правила и порядок расчета в области налогообложения на прибыль

Расчетные периоды

Прибыльные влияния – главный приоритет деятельности организации. Этот критерий влияет на все операции с финансами, и, конечно, на величину налога. Налогооблагаемая прибыль – это разность между приобретенными доходами и затратами за определенный период, за который необходимо произвести расчеты.

Доход предприятия представляет собой выручку от любой деятельности компании, включая основную и дополнительную.

Налоговый период составляет один год по календарю (с 1.01 по 31.12). Исключения составляют вновь созданные, реорганизованные или ликвидированные учреждения в середине года.

Для них налоговый период начинается со дня регистрации (для только созданных компаний) и заканчивается днем снятия с государственного учета (для ликвидированных).

Периоды сдачи отчетов делятся на два основных типа, определенных НК РФ, в бухгалтерии их принято условно называть поквартальными и ежемесячными. Здесь все будет зависеть от способа перечисления авансовых платежей, выбранного предприятием: общепринятый поквартальный метод или по зафиксированному факту получения прибыли.

По результатам отчетных периодов сдаются налоговые декларации и производятся авансовые платежи.

Облагаемая налогом прибыль

Для вычисления налога на прибыль нужно сформировать налоговую базу.

Этот процесс заключается в трех подсчетах:

Прибыль от реализации = Реализационные доходы – Реализационные расходы;
Прибыль от внереализационных операций рассчитывается аналогично;
Налоговая база = Реализационная прибыль + Внереализационная прибыль – Убытки, переносимые на будущее.

Если итоги указывают на убыток предприятия, то налогооблагаемая прибыль не может быть отрицательной единицей и будет равна 0, и налог будет тоже нулевым.

При создании налоговой базы, нужно точно знать, какие операции можно учесть в этом периоде и учитывать все особенности, установленные НК. Некоторые предприятия пользуются особыми условиями расчета налога.

Налог на прибыль рассчитывается одним их двух способов:

метод начисления.
каассовый метод.

Примерный расчет налога на прибыль

Налог начисляется исходя из прибыли, полученной организацией, фактически на разность между доходами и расходами. Величина налога складывается из произведения налоговой базы на утвержденную налоговую ставку.

Для примера можно рассмотреть несуществующую компанию с общими доходами за отчетный период 600 000 рублей, общими расходами – 200000. Величина налоговой базы этой организации будет составлять 400 000 рублей.

Допустим, что компания рядовая и платит налоги по основной ставке, то есть 20 %. Выполнение расчета: 400000 * 20/100.

Итак, налог на прибыль составит 80 000 рублей.

Отчетность по налогу на прибыль организаций в 2018 году

Отчетность по налогу на прибыль заключается в заполнении и подаче налоговой декларации. От правильности заполнения этого документа будет зависеть сумма, которую предприятие отдаст в бюджет РФ.

Декларация является отчетом со всеми подробностями о деятельности организации за указанный период. Информацию для заполнения этого документа можно почерпнуть из сальдово — оборотной ведомости и налогового регистра.

Организации, насчитывающие менее сотни сотрудников, имеют возможность подавать декларацию на бумажном носителе, остальные предприятия только в электронном виде. При оформлении этого документа не обязательно заполнять все пункты и приложения, а только отражающие показатели по совершенным ими операциям.

Сроки предъявления декларации в налоговую инспекцию:

за 2017 год до 28.03.2018г;

Источник: https://vesbiz.ru/buxuchet/nalog-na-pribyl.html

Изменения в налоге на прибыль с 2017 года — статья

С 2017 года вступают в силу многочисленные изменения по налогу на прибыль – новая декларация с отчетности за 2016 год; изменение размера ставок по налогу; формирование резерва по сомнительным долгам и другие. В статье расскажем подробно о том, что изменилось.

Ставки налога на прибыль

Общая ставка останется той же — на уровне 20%. Изменится распределение налога между бюджетами: в федеральный бюджет будет зачисляться 3% от налоговой базы, а в региональные — 17%. Такое соотношение установлено на период с 2017 до 2021 года Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ.

Для отдельных категорий организаций ставка налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет, законами субъектов РФ может быть снижена.

Новый классификатор ОКОФ

C 1 января 2017 организации определяют амортизационные группы и сроки амортизации для ОС по новому классификатору основных средств ОК 013-2014 (СНС 2008), утвержденному Приказом Росстандарта № 2018-ст.

Благодаря новому ОКОФ не только применяются новые коды классификации, но изменены амортизационные группы для некоторых основных средств, что в свою очередь повлечет за собой изменение срока их полезного использования. Соответствие между старыми и новыми кодами ОКОФ устанавливает Приказ Росстандарта № 458.

Компаниям не нужно пересчитывать норму амортизации, если по новой классификации основное средство оказалось в другой амортизационной группе и у него изменился срок полезного использования. Для старых объектов сроки остаются прежними. А вот по объектам, которые компания введет в эксплуатацию с 1 января 2017 года, надо ориентироваться на новые сроки службы.

Новая форма декларации по налогу на прибыль в 2017 году

Декларацию по налогу на прибыль в 2017 году надо сдавать по новой форме, утвержденной приказом Минфина России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Декларация по налогу на прибыль дополнена новыми листами. Они обязательны к заполнению только при проведении определенных операций. Лист 08 необходимо заполнять при наличии сделок с взаимозависимыми контрагентами. По строкам 010-050 надо отражать:

суммы самостоятельных корректировок при обнаружении занижения цен по сравнению с рыночными (п. 6 ст. 105.3 НК РФ);
суммы симметричных корректировок в связи с доначислением доходов контрагентами (п. 2 ст. 105.18 НК РФ);
суммы обратных корректировок, если доначисления были отменены (п. 12 ст. 105.18 НК РФ).

Лист 09 заполняется налогоплательщиками, признаваемыми контролирующими лицами контролируемых иностранных компаний (ст. 25.13 НК РФ). Титульный лист новой формы не предполагает места для оттиска печати организации, что связано с отменой обязательности ее использования.

Перечень признаков налогоплательщика дополнен кодом 6 для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития.

В Лист 02 были добавлены строки 350 и 351 для налогоплательщиков, исчисляющих налог на прибыль по ставкам, предусмотренных для участников региональных инвестиционных проектов. Из списка внереализационных доходов, указываемых в Приложении № 2 к Листу 02, исключена строка 107, так как для отражения доходов по самостоятельной корректировке предназначен теперь Лист 08.

Новая форма декларации содержит строки для сумм уплаченного торгового сбора, уменьшающих сумму налога на прибыль в части уплаты в бюджет субъекта РФ, а также строки, учитывающие пониженные ставки налога на прибыль в 2017 году.

Новые правила создания резерва по сомнительным долгам

С 1 января 2017 года вступила в силу обновленная редакция ст. 266 НК РФ («Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам»), в которой законодатели уточнили определение понятия «сомнительный долг». Теперь это любая задолженность, непогашенная в оговоренный срок, которая не обеспечена ни залогом, ни поручительством, ни банковской гарантией.

Если у организации имеется задолженность перед контрагентом, то сомнительным долгом будет считаться только разница по этим обязательствам. Такие изменения были внесены Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ. Поправки коснулись и сумм резервов по сомнительным долгам, а также их назначения.

Установлено, что этим резервом налогоплательщик должен пользоваться лишь для покрытия убытков от безнадежных долгов. Сама же сумма резерва по сомнительным долгам не может превышать больший из показателей: 10% от выручки за предыдущий налоговый период или 10% от выручки за текущий отчетный период.

Согласно требованиям Федерального закона от 30.11.2016 № 405-ФЗ, сумма резерва, исчисленного на отчетную дату, сравнивается с суммой его остатка по итогам предыдущей отчетной даты. Если сумма резерва больше суммы остатка, разницу между показателями следует включать в состав внереализационных расходов в текущем году, а если меньше — то в состав внереализационных доходов.

Налоговый учет контролируемой задолженности

С 1 января 2017 года Федеральным законом от 15.02.2016 № 25-ФЗ внесены существенные изменения в статью 269 НК РФ. Изменены критерии признания задолженности российской компании контролируемой, проценты по которой, как известно, в целях налогообложения подлежат нормированию.

В результате количество ситуаций, при которых задолженность может быть признана контролируемой, существенно увеличиваются.

С начала 2017 года размер контролируемой задолженности рассчитывается исходя из совокупности всех обязательств налогоплательщика, которые обладают признаками такой задолженности.

Также внесены уточнения в п. 4 ст. 269 НК РФ. Согласно ним, в случае изменения коэффициента капитализации в последующем отчетном периоде или по итогам налогового периода по сравнению с предыдущими отчетными периодами предельный размер процентов, подлежащих включению в состав расходов, по контролируемой задолженности за предыдущий отчетный период изменению не подлежит.

Затраты на независимую оценку квалификации

С 2017 года действует Закон о независимой оценке квалификации работников.

Чтобы мотивировать работодателей на проведение оценки, законодатели приняли решение внести изменения в статью 264 НК РФ.

В результате затраты на проведение независимой оценки будут учитываться в расходах при исчислении налога на прибыль (пп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ с изм. Федерального закона от 03.07.2016 № 251-ФЗ).

Источник: https://school.kontur.ru/publications/1510

Налог на прибыль. Изменения с 2016 года

С 2016 года вступили в силу важные изменения по налогу на прибыль. Изменения по налогу на прибыль затронут порядок налогообложения большинства компаний. Здесь мы подробно рассказали про каждое изменение по налогу на прибыль, которое компания должна учитывать в 2016 году.

Важное в этой статье:

Какие изменения вступили в силу по налогу на прибыль с 2016 года
Как изменилась декларация по налогу на прибыль с 2016 года
Как поменялась стоимость основных средств в налоговом учете

Изменения в декларации по налогу на прибыль с 2016 года

Изменилась стоимость основных средств с 2016 года

Еще одно изменение по налогу на имущество с 2016 года — это повышение стоимости имущества, на которое начисляется амортизация, до 100 тыс. руб. (п. 1 ст.

256 НК РФ в редакции Федерального закона от 08.06.15 № 150-ФЗ). Новые правила применяются к ОС, введенным в эксплуатацию после 1 января 2016 года.

До этих изменений к амортизируемому имуществу отнисились ОС стоимостью более 40 000 рублей.

Если рублевые долговые обязательства возникли из контролируемых сделок, то при расчете налога на прибыль предельные значения процентов по таким обязательствам составляют 75% и 125% ключевой ставки ЦБ РФ (п. 1.2 ст. 269 НК РФ).

Напомним, что до 2016 года этот диапазон составлял от 0 до 180%.

Изменился порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль в 2016 году

Теперь больше компаний могут платить только квартальные платежи авансы по прибыли.

Дело в том, что с 2016 года вырос лимит выручки, при которой компания может не платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль.

Если в течение предыдущих четырех кварталов доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн. руб. за квартал, ежемесячные авансы можно не платить. Прежний лимит равнялся10 млн. руб. за квартал.

Плательщики налога на прибыль указаны в статье 246 НК РФ. К ним относятся:

все российские организации;
иностранные организации, которые работают в России через постоянные представительства или просто получают доход от источника в РФ;
иностранные организации — налоговые резиденты РФ;
иностранные организации, местом фактического управления которыми является РФ.

Индивидуальные предприниматели не являются плательщиками налога на прибыль.

Кто освобожден от уплаты налога на прибыль в 2016 году

От налога на прибыль освобождены организации, указанные в статьях 246.1, 346.1, 346.11, 346.26 НК РФ. В том числе:

организации, применяющие спецрежимы (ЕСХН, УСН, ЕНВД) или являющиеся плательщиком налога на игорный бизнес;
участники проекта «Сколково».

Объект налогообложения по налогу на прибыль в 2016 году

Объектом налогообложения является прибыль (ст. 247 НК РФ). По общему правилу прибыль — это полученные доходы, уменьшенные на величину расходов.

Расходы для расчета налога на прибыль

Расходы, на которые можно уменьшить полученный доход, можно разделить на расходы, связанные с производством и реализацией, и на внереализационные расходы.

В любом случае расход должен быть экономически обоснован и документально подтвержден.

Расходы, связанные с производством и реализацией бывают прямые и косвенные (ст. 318 НК РФ).

К прямым расходам можно отнести:

материальные затраты, к примеру, на приобретение сырья, материалов, инструментов;
расходы на оплату труда персонала, производящего товар, выполняющего работы или оказывающего услуги;
суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.

К косвенным расходам относятся иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 НК РФ.

К внереализационным расходам относятся расходы, не связанные с производством или реализацией товаров, работу, услуг:

расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества;
расходы в виде процентов по долговым обязательствам;
расходы на организацию выпуска собственных ценных бумаг;
расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей;
судебные и арбитражные сборы;
расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств и т.д.

Расходы, не учитываемые при расчете налога на прибыль в 2015 году

Существуют расходы, на которые ни при каких обстоятельствах нельзя уменьшить полученный организацией доход. Полный закрытый перечень таких расходов поименован в статье 270 НК РФ.

К ним, в частности, относятся взносы в уставный капитал, погашение кредитов, дивиденды учредителей и т.д.

Ставка по налогу на прибыль в 2015 году

Основная ставка по налогу на прибыль — 20%. В том числе:

2% — в федеральный бюджет;
18% — в бюджет субъекта РФ (в регионах может быть понижена, но не более чем до 13,5%).

Кроме того, в Налоговом кодексе определены специальные ставки на прибыль: 0, 9, 10, 13, 15 и 30% (ст. 284 НК РФ).

Новое по налогу на прибыль в 2016 году

В 2015 году ряд положительных изменений коснулся налога на прибыль. Эти изменения действуют и в 2016 году. Чтобы разобраться в новшествах учета прибыли, посмотрите небольшое видео, в котором ведущий эксперт по налогообложению Самкова Надежда Александровна разобрала основные положительные изменения налога на прибыль в 2015 году.

Пользуясь случаем, приглашаем вас посетить новый видео-курс в Школе налогоплательщика по теме «Налог на прибыль». Уверены, что прослушав лекцию, вы без труда ответите на вопросы итогового тестирования.

Источник: https://www.RNK.ru/article/209200-pozitivnye-izmeneniya-po-nalogu-na-pribyl-kotorye-vstupyat-v-silu-s-1-yanvarya-2015-goda

Основные изменения в уплате налога на прибыль в 2016 году

Налогом на прибыль облагается сумма, полученная после вычитания из полученных доходов компании ее расходов. Грамотное определение налогооблагаемой базы прописано в Налоговом кодексе РФ, величина важна для деятельности любого субъекта бизнеса. Ставка налога на прибыль организации зависит от типа налогоплательщика и может принимать разное значение.

Расчет базы

Доходы, которые берутся в расчет, представляют собой поступления денежных средств от реализации товаров и (или) услуг. Причем нет разницы – собственного производства или приобретенные за наличный расчет для дальнейшей перепродажи.

У данной группы доходов есть свое название – реализационные. Компания может иметь нематериальные активы, акции других фирм и прочие финансовые вложения, приносящие регулярную или разовую прибыль. Эти доходы относятся к разряду внереализационных.

Полный перечень принимаемых в базу поступлений перечислен в 250 статье НК РФ.

Важно: расчет налога на прибыль организации касается всей выручки — полученной в иностранной и национальной валюте.

Налог на прибыль 2015

Уплата налога на прибыль организациями в 2015 году осуществлялась с учетом следующих корректив в НК РФ:

самостоятельное определение порядка учета расходов по получению не амортизируемого имущества;
прибыль, полученная после реализации безвозмездно полученного актива, уменьшается на его рыночную цену в момент получения;
отмена понятий суммовых разниц и метода LIFO;
изменение правил учета и определения стоимости ценных бумаг и выручки от их реализации;
уплата 13% с суммы дивидендов, которые получены иностранной или российской организацией;
некоторые другие изменения.

Кто является плательщиком налога

Плательщиками налога на прибыль признаются 3 группы юридических лиц:

компании РФ и иностранные предприятия, получающие доход через российские представительства;
признанные в установленном порядке резидентами иностранные предприятия с нахождением их управляющих структур на территории РФ;
члены консолидированной группы.

Последняя категория компаний подразумевает объединение юридических лиц для уплаты единого налога.

Важно: не облагается налогом на прибыль деятельность предприятий и индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные режимы налогообложения (ЕСХН, УСНО, ЕНВД), участники игорного бизнеса и фирмы на территории «Сколково».

Ставка налога и сроки уплаты

Налог на прибыль делится на 2 части – 2% от суммы перечисляется в федеральную казну, 18% — направляются в бюджет местный. Пониженной ставкой налога на прибыль облагается деятельность компаний, которые работают на территории особой экономической зоны – они освобождаются от уплаты обязательного налога в федеральный бюджет и считают сумму налога исходя из 13,5%.

Налогоплательщики подают декларацию за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Некоммерческие организации вправе подавать упрощенную форму отчетности. Срок отчетной кампании – до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Налог на прибыль 2016

Изменения в налог на прибыль 2016 года:

имущество с первоначальной стоимостью свыше 100 тыс. руб. признается амортизируемым;

Важно: речь идет об имущественных объектах, эксплуатация которых началась только в 2016 году.

Изменение ставок налога по обязательствам, возникшим в результате совершения контролируемых сделок;
существенно расширился перечень организаций, обязанных уплачивать квартальные авансовые платежи.

Последний пункт актуален для компаний, сроки уплаты налога на прибыль в 2016 г. у которых зависит от лимита квартальной выручки – теперь эта сумма составит 15 млн. руб.

Источник: https://nebopro.ru/osnovnye-izmeneniya-v-uplate-naloga-na-pribyl-v-2016-godu/

Изменения в налогообложении в 2016 году: НДФЛ и налог на прибыль

В ходе семинара будут подробно рассмотрены:

сложные вопросы исчисления и уплаты налога на прибыль, а также подробно рассмотрен обзор актуальной практики и типичных ошибок налогоплательщиков. Высококвалифицированный специалист Минфина РФ даст подробные рекомендации участникам мероприятия по интересующим вопросам.
комментарии и разъяснения по нормативным документам и порядку расчета НДФЛ с практическими примерами заполнения форм отчетности.

Продолжительность — 7 часов

Содержание мероприятия:

Часть 1.

Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ.
Изменение порядка представления отчетности налоговыми агентами. Расчет 6-НДФЛ, порядок представления и заполнения.
Порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц».
Практические примеры заполнения расчета 6-НДФЛ и формы 2-НДФЛ с учетом разъяснений ФНС России о применении кодов доходов и кодов вычетов.
Порядок предоставления налоговыми агентами имущественных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 НК РФ. Разъяснения Минфина и ФНС России. Судебно-арбитражная практика.
Изменение порядка применения положений об избежании двойного налогообложения, новая редакция статьи 232 НК РФ.
Особенности представления отчетности налоговыми агентами, осуществляющими выплаты по операциям с ценными бумагами. Приложение №2 к декларации по налогу на прибыль организаций.
Порядок предоставления инвестиционных налоговых вычетов (ст. 219.1 НК РФ). Индивидуальные инвестиционные счета.
Налогообложение доходов в натуральной и денежной форме, Разъяснения Минфина и ФНС России.
Ответы на вопросы и практические рекомендации. – Сурнина Ирина Валерьевна — заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 50 по г. Москве.

Стоимость первой части — 7800 руб.
Форма обучения — очно/online

Часть 2.

Сложные вопросы исчисления и уплаты налога на прибыль. Обзор актуальной практики и типичных ошибок налогоплательщиков:

Актуальные вопросы изменения налогового законодательства в части налогообложения операций с ценными бумагами обращающимися и не обращающимися на организованной рынке ценных бумаг. Изменения в порядке признания убытков по операциям с ценными бумагами и ФИСС. Изменения в порядке определения рыночной цены ценных бумаг и ФИСС. Новый порядок признания расходов в виде процентов по заемным обязательствам.
Формирование налогооблагаемой прибыли организаций и налоговые риски прошлых налоговых периодов. Порядок внесения исправлений при не отражении отдельных доходов и расходов в налоговой базе предыдущих налоговых периодов.
Внесены изменения в порядок признания доходов и расходов (в виде амортизации) при продаже основных средств. Возможные выпадающие доходы. Комментарий к постановлению ВАС РФ от 30 октября 2012 г. № 6909/12.
Особенности налогового учёта и налогообложение займов, кредитов, процентов. Правомерность взимания комиссии за открытие и ведение ссудного счета с клиентов кредитной организацией. Постановление ВАС РФ от 17 ноября 2009 г. № 8274/09. Налоговая база по налогу на прибыль по операциям с амортизируемым имуществом, нематериальными архивами.
Сложные вопросы налогообложения дивидендов, лизинговых операций, операций с ценными бумагами, срочных сделок, сделок РЕПО и пр. Определение налоговой базы и налоговой учетной стоимости ценных бумаг. Налогообложение ПФИ (ФИСС) и сделок с отсрочкой исполнения.
Отдельные выплаты, включаемые в расходы на подготовку и переподготовку кадров. Прочие расходы: арендные платежи, представительские расходы. Налогообложение и учет расходов при направлении работников в служебные командировки. Требования для учета «электронных» авиа- и ж/д билетов. Учет в целях налога на прибыль хозяйственных операций.

Стоимость второй части — 7800 руб.
Форма обучения — очно/online

Стоимость мероприятия: 12500 руб.
Форма обучения: Очно / Вебинар

Источник: https://bankir.ru/obuchenie/20161221/izmeneniya-v-nalogooblozhenii-v-2016-godu-ndfl-i-nalog-na-pribyl-11587/

Налог на прибыль организаций 2016

Какой в России налог на прибыль: Россия и ее Налоговый кодекс (НК) установили различные ставки данного налога, но в основном налогоплательщики проплачивают 20% от прибыли. Хоть этот налог и федеральный и определяется на основе НК, но все же он пропорциональный, то есть часть денег получает регион, часть государство.

Также в субъектах РФ могут производить повышение, понижение его размера (но не ниже 13,5%).

Кому интересен вопрос сколько процентов оплачивается в федеральный бюджет, то система деления может быть разной, при ставке 20% установлены следующие пропорции: региональный доход — 18%, страна и ее бюджет получают отчисления в размере — 2%, данный показатель одинаков во всей стране в Пермском крае, Крыму, по этим же законам живет Москва.

Какая еще, в настоящее время, действует ставка: таблица ставок свидетельствует, что некоторые плательщики при общем режиме налогообложения не платят данный налог, то есть, ставка нулевая, пример, такие условия предоставлены для сельхозпроизводителей, максимальный показатель — 30%.

Сколько процентов ставка для юридических лиц и физических?

Если основная процентная ставка для юридических лиц составляет 20%, то этот показатель для физических лиц — 13% (на все основные виды доходов).

Для некоторых денежных выигрышей, высоких прибылей от банков по вкладам кодексом устанавливается гораздо более высокая выплата — она составляет для физ. лиц 35%.

Минимальный показатель — 9%, она используется для налогообложения процентов по по дивидендам с некоторых облигаций (крайняя дата выпуска которых январь 2007 г. и не позже). Оплата труда не резидентов облагается налогом 15%, а в некоторых случаях 30%.

Для медицинских работников

Хотя ряд медицинских предприятий, учреждений имеют льготы и нулевую процентную ставку по данному сбору, но это не относится к самим медицинским работникам — им по налогу на прибыль для установлены следующие ставки: основная 13%, не резидентам до 30%, то есть их величина является аналогичной показателям, которые установила Россия для всех граждан.

Для предприятий

Предприятие любой формы собственности оплачивает налог в размере 20%, если они не используют специальный налоговый режим (например, УСН). Также ряд компаний, корпораций имеют льготы, поэтому на основаниях указанных в таком документе, как НК ( ст. 246, 346) они освобождены от данныхуплат.

Возникла проблема? Позвоните юристу:

+7 (499) 703-46-28 — Москва, Московская область
+7 (812) 309-76-23 — Санкт-Петербург, Ленинградская область

Звонок бесплатный!

Для коммерческих и образовательных учреждений

Все российские коммерческие учреждения уплачивают налог на общих основаниях, обычно 20%, могут использовать специальные налоговые режимы. Уплата может быть меньше в условиях действующей свободной экономической зоны.

Образовательные учреждения могут иметь нулевую ставку по данным выплатам в бюджет, для этого нужно выполнить следующие условия:

1. Получить лицензию на этот вид деятельности.
2. Полученная прибыль должна быть в основном от профильной деятельности (не меньше 90%).
3. Не совершать сделки с различными финансовыми инструментами (по ценным бумагам, прочему).
4. В штате должно быть от 15 сотрудников.

Нулевое налогообложение может быть предоставлено для образовательных учреждений, если за месяц до начала года будет подано заявление ФНС.

Нулевая ставка по налогу на прибыль

Кроме образовательных учреждений нулевую выплату могут получить медицинские учреждения, сельхозпроизводители, порядок получения льготного налогообложения схож, требуется иметь лицензию (медикам), получать доходы от профильной деятельности (от 90% — медикам, от 70% — сельхозпроизводителям). Иметь достаточное количество работников (от 15). За месяц до того как начнется налоговый период подать заявления и предоставить отчетный материал, подтверждающий перечисленные условия.

Налог на прибыль организаций 2016 сколько процентов, как рассчитать?

Может помочь определить сколько придется платить процентов статья 284 НК. Как рассчитать: облагается не вся полученная сумма прибыли, а разница между ней и расходами связанными с реализацией услуг, продукции.

Налог на прибыль организаций 2016: как заполнить декларацию?

Сроки сдачи: отчетность за год сдается до 28 марта каждого года, за отчетный период до ближайшего 28 числа, следующего за окончанием отчетного периода.

Как заполнить декларацию: используются только суммы округленные до целого рубля, вносить исправления с помощью корректора в документ нельзя. Можно подавать на бумажном, электронном носителе.

Для заполнения используются листы 01 (он же титульный), 02, приложения к ним. Вносятся информация об организации, а затем значения дохода, расхода, налоговая база, сумма подлежащая уплате.

Данная схема одинакова для всех плательщиков — для страховщиков, кредитных учреждений и даже для нефтяных компаний.

Заявление на применение 0 ставки по налогу на прибыль

Утвержденной формы заявления нет, поэтому оно пишется в произвольной форме с указанием просьбы о предоставлении нулевой выплаты.

По любым вопросам обращайтесь к нашим юристам через данную форму!

Источник: https://pfgfx.ru/pravo/nalog-na-pribyl-organizacij-2016.html

Изменения налогов 2016 года: НДФЛ, налог на прибыль, специальные режимы | Центральная бухгалтерия

Изменения налогов 2016 года: НДФЛ, налог на прибыль, специальные режимы

С 2016 года помимо справок 2-НДФЛ компаниям понадобится ежеквартально отчитываться по форме 6-НДФЛ. В этот расчет надо будет включать данные об удержанном налоге по всем работникам. Приказ ФНС с новой формой прошел регистрацию в Минюсте (приказ от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450).

За опоздание с новым расчетом инспекторы вправе взыскать штраф в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки. Кроме того, если опоздание превысило 10 дней, то ИФНС заблокирует счета организации.

Кроме того, чиновники уточнили срок подачи в ИФНС данных о невозможности удержать НДФЛ. Крайний срок – 1 марта года, следующего за налоговым периодом (новая редакция п. 5 ст. 226 НК РФ).

О неудержанном НДФЛ надо отчитываться по форме 2-НДФЛ. Причем налоговики требуют, чтобы о неудержанном налоге компании отчитывались дважды. Сначала не позднее 1 марта. А затем еще раз вместе с 2-НДФЛ по удержанному налогу – не позднее 1 апреля.

Продолжим рассказывать про изменения 2016 года.

Сроки удержания НДФЛ

Уточнены сроки, когда считается полученным доход, облагаемый НДФЛ. Например, доход по командировочным расходам – последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет. Доход сотрудника, который увольняется, считается полученным в последний рабочий день (новая редакция ст. 223 НК РФ).

Социальный налоговый вычет

С 2016 года компании обязаны предоставлять по заявлению работников социальные вычеты по НДФЛ. Этот вид вычетов предоставляется в виде возврата 13 процентов от расходов на обучение работника или его детей (братьев, сестер) или медицину.

Причем сотрудники вправе обратиться за такими вычетами к работодателю, не дожидаясь конца года. Раньше такой вычет сотрудники могли получить только в ИФНС по итогам года (новая редакция ст. 219 НК РФ).

Лимит основных средств в налоговом учете

Увеличилась минимальная стоимость основных средств при расчете налога на прибыль. Лимит вырос с 40 000 руб. до 100 000 руб. (новая редакция п. 1 ст. 256 НК РФ). Теперь имущество до 100 000 руб. списывают на расходы сразу. Но образуются разницы между данными бухгалтерского и налогового учета по ПБУ 18/02.

Лимиты по налогу на прибыль по выручке

Вырос лимит выручки, при котором компания вправе не платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль. С 2016 года отказаться от ежемесячных авансов могут организации, у которых выручка за последние четыре квартала не превысила в среднем за каждый квартал 15 млн руб. Раньше лимит составлял 10 млн руб. (п. 3 ст. 286 НК РФ).

Ндс в доходах усн и есхн

С 1 января компании на упрощенке и ЕСХН включают в доходы выручку без НДС. Речь идет о ситуациях, когда спецрежимники добровольно выставляют покупателям счета-фактуры с НДС. Его сумму не надо учитывать ни в доходах, ни в расходах.

Патентная налоговая система

Увеличился перечень видов бизнеса, по которым предприниматели могут приобрести патент. К патентной деятельности теперь относят общепит без зала обслуживания посетителей, изготовление молочной продукции, выращивание овощей, семян и т.д. Новые виды бизнеса предусмотрены в Федеральном законе от 13 июля 2015 г. № 232-ФЗ.

Законодатели приготовили много других изменений, которые совсем скоро примут. Такие планируемые изменения 2016 года мы собрали в таблице ниже.

Планируемые изменения с 1 января 2016 года

Тема	Комментарий
Лимиты по страховым взносам	Вырастут лимиты по взносам в ПФР и ФСС.В 2016 году лимит по взносам на пенсионное страхование составит 796 000 руб., на страхование в связи с материнством и на случай нетрудоспособности – 718 000 руб. Такие цифры заложены в бюджете ПФР и ФСС России на следующий год, проекты которых Правительства РФ представило в Госдуму на рассмотрение. Итоговые лимиты отличаются от тех, которые предлагал установить Минтруд России – 800 000 руб. для пенсионных взносов, 723 000 руб. – для взносов в соцстрах. Напомним, что в этом году лимиты равны 711 000 руб. и 670 000 руб. соответственно.Лимита по медицинским взносам с 2015 года нет.
Командировочные расходы	Отмена суточных. Работодатель будет компенсировать все командировочные расходы, которые подтверждены первичными документами.
Пособия	Вырастет МРОТ. А значит, и минимальные размеры пособий ФСС.

Согласен на обработку персональных данных

Нажимая кнопку Оставить, я даю свое согласие на обработку моих персональных данных в соответствии с законом №152-ФЗ «О персональных данных» от 27.07.2006 и принимаю условия Пользовательского соглашения

Источник: https://xn--90ahymjv.xn--p1ai/izmeneniya-nalogov-2016-goda-ndfl-nalog-na-pribyl-spetsialnye-rezhimy/

Изменения, произошедшие в 2016 году по налогу на прибыль

Отменена льгота для сельскохозяйственных организаций

С 1 января 2016 г. прибыль организаций от реализации производимой ими продукции растениеводства (за исключением цветоводства, выращивания декоративных растений), пчеловодства, животноводства и рыбоводства не освобождается от налога на прибыль.

При этом к продукции животноводства у организаций, занятых выращиванием животных, относилась и непереработанная пищевая продукция животного происхождения (подп. 1.6 п. 1 ст. 140 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК).

Указанные организации могли перейти на специальный режим налогообложения – единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции со ставкой 1 %.

Отменена льгота для объектов придорожного сервиса

С 1 января 2016 г. не действует льгота, предусмотренная ранее подп. 1.12 п. 1 ст. 140 НК. Она предусматривала освобождение от налога на прибыль прибыли от реализации товаров (работ, услуг) на объектах придорожного сервиса. Льгота предоставлялась на 5 лет с даты ввода таких объектов в эксплуатацию.

Тем не менее аналогичными преференциями можно воспользоваться в рамках Декрета Президента Республики Бела русь от 07.05.2012 № 6 «О стимулировании предпринимательской деятельности на территории средних, малых городских поселений, сельской местности» (далее – Декрет № 6).

Декрет № 6 (абз. 2 подп. 1.1 п.

1) позволяет коммерческим организациям с местом нахождения в средних, малых городских поселениях, сельской местности*, осуществляющим на указанных территориях деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг), в течение
7 календарных лет со дня их регистрации не уплачивать налог на прибыль в отношении прибыли от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства.

* Под территорией средних, малых городских поселений, сельской местности понимается территория Беларуси, за исключением городов Барановичи, Бобруйск, Борисов, Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Жодино, Жлобин, Лида, Минск, Могилев, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск.

Запрещен перенос убытков на будущее во время проверки

С 1 января 2016 г. запретили перенос убытков, установленных (скорректированных в сторону увеличения) во время проверки. Соответствующее дополнение появилось в п. 7 ст. 1411 НК: убытки, не заявленные до начала проверки, переносу не подлежат.

Справочно: до 2016 г. организации могли воспользоваться правом на перенос убытков прошлых лет практически в любой момент, когда им это было необходимо. НК их в этом смысле не ограничивал. И на практике возникали ситуации, когда организации преднамеренно не переносили убытки до проверки, чтобы иметь ресурс для минимизации пеней и штрафов.

Отменена пониженная ставка налога на прибыль 10 %

До 2016 г. согласно п. 2 ст. 142 НК организации, производящие лазерно-оптическую технику, если у них доля этой техники в стоимостном выражении в общем объеме их производства составляет не менее 50 %, уплачивали налог на прибыль по ставке 10 %.

С 1 января 2016 г. эту пониженную ставку отменили.

Задолженность перед физлицами-арендодателями отнесенак внереализационным доходам

С 1 января 2016 г. арендная плата, причитающаяся физическому лицу – арендодателю, в т.ч. индивидуальному предпринимателю, являющаяся непогашенной задолженностью, на следующий день по истечении 12 месяцев с момента ее возникновения должна включаться в состав внереализационных доходов (подп. 3.1914 п. 3 ст. 128 НК).

После погашения учтенной в составе внереализационных доходов задолженности по арендной плате фактически уплаченная арендодателю (зачтенная путем проведения зачета взаимных требований) сумма включается в состав внереализационных расходов в том отчетном периоде, на который придется дата ее уплаты (дата зачета взаимных требований) (подп. 3.2616 п. 3 ст. 129 НК).

Полный текст материалов пособия «Бухгалтерский отчет — 2016» доступен подписчикам электронного «Главного Бухгалтера».

Источник: https://www.gb.by/aktual/bukhgalterskii-uchet/izmeneniya-proizoshedshie-v-2016-godu-po