Налоговая нагрузка по ндс: от чего зависит и как рассчитать? — все о налогах

Налоговая нагрузка по НДС: как рассчитать

Зачем используется налоговая нагрузка по НДС?

Как снизить налоговую нагрузку по НДС?

Как подсчитать налоговую нагрузку по НДС?

Какие показатели сказываются на налоговой нагрузке по НДС?

Заключение

Налоговая нагрузка – это процентное соотношение выплачиваемых предприятием налогов относительно прибыли, отображенной в бухгалтерском учете.

В устройстве налоговых отчислений предприятия именно налоговая нагрузка по НДС является наиболее значительной частью, а потому находится под напряженным взглядом налоговых органов, оценивающих сведения в декларации по описываемому типу налогов.

Результатом внесения сведений, являющихся меньше установленных нормативов, станет камеральная или выездная проверка.

Зачем используется налоговая нагрузка по НДС?

Рассматриваемый термин затрагивается в письме ФНС РФ от 2013 года № АС-4-2//12722@, которое посвящено рекомендуемым методам анализа показателей в бухгалтерской и налоговой отчетности.

Учтите, что вышеупомянутое письмо было упразднено письмом ФНС от 21 марта 2017 года № ЕД-4-15/5183@. Заменяющий документ для регламентирования трудов комиссий находится в разработке.

Относительно НДС письмо рассматривает два расчетных показателя:

Значимость налоговых вычетов по НДС (не может быть выше 89%).
Налоговая нагрузка по НДС, изображающая отношение налога к налоговой базе.

Сумма, отягощающая бизнесмена в связи с его повинностью налогоплательщика, представленная установленной цифрой – абсолютная величина налоговой нагрузки.

Порой налоговую нагрузку сравнивают с эффективной ставкой налога – процентом от практической оплаты того или иного налога в общей налоговой базе. Если говорить о налоговой нагрузке по какому-то конкретному налогу, допускается использовать эту формулировку, что и делается в отдельных законодательных актах.

Принципы расчетов обоих нормативов находятся в дополнении к письму № 4.

Как снизить налоговую нагрузку по НДС?

Существует несколько вариантов понижения налоговой нагрузки по НДС. К примеру, если организация, находящаяся на общей системе налогообложения, будет обзаводиться товарами и услугами у компаний, работающих на той же налоговой системе.

Юр. лица и ИП не должны оплачивать НДС и отчислять его в стоимостном выражении своей материализации. Как результат, клиенты таких организаций лишаются возможности произвести налоговые вычеты по заданному типу налога. Хотя в таких условиях заданная соразмерно документам стоимость учитывается как затрата по налогу на прибыль.

За исключением вышесказанного, рассматривая проблему ослабления налоговой нагрузки по НДС и налогу на прибыль, стоит сказать и о некоем отличии методов расчета текущих отчислений.

Если затраты по выручке выше размера дивидендов, на предприятии образуется убыток, и сумма налоговых отчислений за рассматриваемый отчетный промежуток равна нулю.
Если вычеты по НДС превышают налог на добавленную стоимость с продаж, то обнаруживается ситуация, в которой НДС возвращается из бюджета. Но стоит иметь в виду, что такое возвращение НДС непременно повлечет за собой внеплановые проверки деятельности организации, во время которой контролеры налоговой службы обязательно найдут недостатки по налоговой базе и снимут часть вычетов.

Как подсчитать налоговую нагрузку по НДС?

Представленный внизу алгоритм калькуляции рассматривается в соответствии с декларацией, используемой в дополнении к форме с 2015 года, согласно приказу ФНС РФ от октября 2014 года № ММВ-7-3/558@.

Данный алгоритм основывается на использовании таких нормативов из декларации по НДС:

БВ – налоговая база по внутреннему рынку.
БЭ – налоговая база по процедурам с нулевой процентной ставкой – сумма строк 020 по всем кодам операций раздела 4.
НУ – размер НДС к оплате в гос. бюджет – сумма по строке 040 раздела 1.

На каких показателях стоит сделать акцент:

Значительность объявленного к вычету НДС в части налогооблагаемой базы. Он не должен приравниваться или превышать 89 процентов.
Налоговые гарантии организации, оплачивающей НДС. Этот фактор не встречается в письме. Однако проводя параллель с обременением организации по налогу на прибыль, можно прийти к умозаключению, что он не может быть меньше 3% для производственных предприятий и 1% для торговых.

Какие показатели сказываются на налоговой нагрузке по НДС?

Для калькуляции НДС к зачислению применяются такие сведения:

Уровень налогооблагаемой базы. Чем он больше, тем больше размер налога.
Размер налоговых вычетов в книге покупок. Чем больше, тем меньше перечисляемый НДС.
Уровень НДС, высчитанный из выполненных строительно-монтажных работ, воздействует на понижение налогового фактора.
Размер налога, выплаченного сотрудникам таможенной службы либо ФНС (используется во время импорта из стран ЕАЭС), уменьшает размер налога.
На уменьшение размера налога также воздействует величина НДС с предоплат поставщикам, если применялся налоговый вычет.
На уменьшение работают, в том числе и закрытые предоплаты клиентов.
Помимо прочего, понижает показатель НДС размер оплаченного НДС как налоговый агент.

На расчет налогооблагаемой базы имеют влияние нижеперечисленные факторы:

Уровень товарооборота прямо пропорционально оказывает влияние на размер налога. Чем выше товарооборот, тем выше налогооблагаемый показатель.
На повышение работают СМР на персональные потребности предприятия.
Кроме того, повышают налоговую базу приобретенные предоплаты.
Реализация товаров с применением нулевой процентной ставки понижает показатели налогооблагаемой базы.

Заключение

Как можно понять из вышеописанного, на показатели налогооблагаемой базы при расчетах оказывает влияние много показателей. Однако если руководство организации желает уменьшить налоговые риски и подтвердить документально мотив для НДС, главный бухгалтер должен провести налоговые расчеты не только по НДС, но и по всей присутствующей налоговой нагрузке.

Источник: https://1000sovetov.ru/article_nalogovaya-nagruzka-po-nds-kak-rasschitat

Расчет налоговой нагрузки по декларации ндс

Прибыль до налогообложения: 3 913 728,82 — 3 325 000 – 336 694,92– 45 365,10= 206 668,8 руб.
Налог на прибыль 41 333,76 руб. ( 206 668,8 × 20%).
Чистая прибыль составила 165 335,04 (206 668,8–41 333,76)
Рассмотрим типовые проводки Дебет Кредит Сумма Расчет Содержание 41 60 3 325 000 Поступили товары от поставщика 19 60 598 500 Входящий НДС 60 51 3 923 500 ТМЦ оплачены поставщику 68.2 19 598 500 НДС предъявлен к вычету 62 90 4 618 200 Продажа ТМЦ 90.3 68.2 704 471,18 Исходящий НДС 51 62 4 618 200 ТМЦ оплачены покупателем 44 76 336 694,92 Доп. Расходы 19 76 60 605,08 Входящий НДС по доп. Расходам 76 51 397 300 Доп.

Он не может равняться или быть выше 89%.

Налоговые обязательства компании, уплачивающей НДС. Данный показатель письмом не определен. Но если провести аналогию с бременем предприятия по прибыли, то он не должен быть ниже 3% для производственных компаний и 1% — для предприятий торговли.

Формула и порядок расчета Условия расчета вышеупомянутых данных указаны в приложении №4 письма ФНС «О работе комиссий…».

Для расчета удельного веса можно воспользоваться формулой: Нв÷Бн × 100, где: Нв – НДС, предъявленный к вычету за отчетный период Бн – налогооблагаемая база за отчетный период Чтобы рассчитать налоговоебремя в приложении приведены 2 формулы: 1 – для операций на внутреннем рынке; 2 – для определения общих обязательств по НДС, то есть расчетов на внутрироссийском рынке и сделок, облагаемых по 0 процентной ставке.

Налоговая нагрузка по ндс: от чего зависит и как рассчитать?

Так же, существует ряд других формул, например: Налоговая нагрузка по НДС НДС к уплате по декларации / налоговая база, определенная разделом 3 декларации по НДС Налоговая нагрузка по УСН (упрощенной системе налогообложения) Налог по УСН, по декларации / доход по декларации Налоговая нагрузка по ОСНО (общей системе налогообложения) (НДС по декларации по НДС + налог на прибыль по декларации по прибыли) / выручка по отчету о прибылях и убытках После подсчетов, Вам следует понять, является ли полученные результаты допустимыми. Для этого, необходимо сравнить свою «налоговую нагрузку» с показаниями за предыдущий отчетный год, ориентируясь только на свой основной вид деятельности даже в том случае, если большую часть дохода, Вы получили от другой деятельности! Таблицу с показателями, Вы можете скачать тут.

Налоговая нагрузка по ндс: 2 примера расчета, проводки

Поэтому ООО «Долгождан» будет включено в план выездных налоговых проверок, либо его сотрудники будут вызваны в налоговую для дачи пояснений. Нагрузка по конкретному налогу Чаще всего налоговую нагрузку вычисляют по НДС и налогу на прибыль. Уровень нагрузки по налогу на прибыль Органы ФНС насторожит, если он окажется ниже таких показателей:

для торговых предприятий – менее 1%;
для других организаций, в том числе занимающихся производством и подрядами – менее 3 %.

Ее вычисляют по такой формуле: ННп = Нп / (Др + Двн), где:ННп – налоговая нагрузка по налогу на прибыль;Нп – налог на прибыль по итогам годовой декларации;Др – доход от реализации, определенный по данным декларации по прибыли;Двн – иные (внереализационные) доходы организации по данным той же декларации.Полученный результат умножается на 100%.

Допустимый уровень и расчет налоговой нагрузки по ндс?

Чтобы рассчитатьобязательства на внутрироссийском рынке используется отношение налога к перечислению к налогооблагаемой базе
НДС(упл) ÷ Бнвн ×100

Расчет обязательств по НДС в целом – отношение рассчитанного к перечислению НДС к сумме баз, подлежащих налогообложению

НДС (упл) ÷ (Бнвн + Бн 0%) × 100, где НДС (упл) – рассчитанный налог к перечислению (стр. 040 разд. 1 декларации) Бнвн – налогооблагаемая база на внутрироссийском рынке(Σ стр.010; 020;030; 040; 050; 060; 070 гр 3 разд. 3) Бн 0% — налоговая база, облагаемая по «0» процентной ставке (Σ стр 020 по разд. 4). Координаты строк приведены для бланка декларации по НДС, которая была утверждена приказом ФНС от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/[email protected], действующей в 1 кв. 2016г. Произвести расчет можно как за 1 квартал, так и за несколько (обычно год).

Формула расчёта налоговой нагрузки

Для этого нужно разделить показатель своей декларации на приведенный в декларации 3-НДФЛ.

Плательщики УСН должны взять уровень своей нагрузки, начисленный в соответствии с декларацией, и разделить его на доход в соответствии с 3-НДФЛ.
Предприниматели на ЕСХН делят,соответственно, показатели своего налога на сумму дохода по 3-НДФЛ–декларации.
Те, кто выбрал ОСНО, суммируют НДС и налог на прибыль и находят отношение полученной суммы к общей выручке, отраженной в отчете о прибылях и убытках.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если бизнесмен, кроме перечисленных, платит и другие налоги, например, земельный, на воду, имущество и т.д. (кроме НДФЛ), то все эти налоги будут участвовать в расчете совокупной нагрузки.

Безопасная доля вычетов ндс на 2017—2018 годы по регионам

Уровень налоговой нагрузки по НДС ФНС признает низким уровень налоговой нагрузки по НДС, если за все четыре квартала отчетного года суммы налоговых вычетов по НДС составят 89% и более от полной суммы данного налога. Рассчитать нагрузку по НДС можно несколькими способами.

Разделить сумму уплаченного НДС (ННДС) на показатели налоговой базы в соответствии с 3 разделом соответствующей декларации, ориентирующейся на состояние рынка РФ (НБрф): НН по НДС = ННДС / Нбрф
Найти отношение суммы НДС по декларации (ННДС )к общей налоговой базе, включающей в себя как показатели рынка РФ, так и экспортного рынка (НБобщ): НН по НДС = ННДС / Нбобщ.

Нюансы налоговой нагрузки для разных типов предпринимателей

ИП. Индивидуальный предприниматель должен рассчитать налоговую нагрузку по НДФЛ.

Налоговая нагрузка: формула расчета. инструкция, особенности, примеры

(в т.ч. подтвержденный

НДС 60 605,08 руб.). НДС к уплате 643 866,10 руб. (704 471,18 – 60 605,08). Прибыль до налогообложения: 3 913 728,82 – 3 000 000 – 336 694,92 – 643 866,10 = — 66 832,2 руб. То есть организация понесла убытки в размере 66 833,2 руб.

Она называется «налоговая нагрузка по налогу на прибыль». «Налоговая нагрузка» = «Налог на прибыль» / (Доход, указанный в декларации по прибыли + внереализационный доход в декларации по прибыли) Полученный показатель следует умножить на 100, чтобы получить проценты. Ориентируясь на него, Вы сможете более точно понять состояние Вашего бизнеса.

ВажноГлавная
НДС

Налоговая нагрузка по НДС – информационный показатель, на который налоговики обращают самое пристальное внимание. Ведь, если он ниже заявленных норм, то это повод для камеральной или выездной проверки. Определяется он расчетным путем. Порядок действий проверяющих регламентирован письмом ФНС от 17.07.2013г.

Источник: https://law-uradres.ru/raschet-nalogovoj-nagruzki-po-deklaratsii-nds/

Налоговая нагрузка формула расчета по ндс калькулятор

Выручка предприятия по данным финансового отчета за 2015 год составила 40 млн. руб. Налоговые декларации, поданные фирмой в этом году, показали следующие суммы налоговых отчислений:

НДС – 1, 1 млн. руб.;
налог на прибыль – 1,2 млн. руб.;
налог на имущество организаций – 520 тыс. руб.;
транспортный налог – 250 тыс. руб.

С заработных плат сотрудников был удержан НДФЛ на 750 тыс. руб. Страховые взносы, а также перечисления в Пенсионный фонд, для данного расчета значений не имеют.

Налоговая нагрузка ООО «Долгождан»: 1 100 000 + 1 200 000 + 520 000 + 250 000 + 750 000 = 2 625 000 руб. Делим на показатель прибыли: 2 625 000 / 40 000 000 = 0,065. Умножаем на 100%, получаем 6,5 %.

Вычисленный результат меньше среднего (9%), определенного ФНС для этой отрасли бизнеса.

Налоговая нагрузка по НДС – информационный показатель, на который налоговики обращают самое пристальное внимание. Ведь, если он ниже заявленных норм, то это повод для камеральной или выездной проверки.
Определяется он расчетным путем. Порядок действий проверяющих регламентирован письмом ФНС от 17.07.2013г.

№АС-4-2/12722@ «О работе комиссий по легализации налоговой базы». В данной статье мы рассмотрим как рассчитывается налоговая нагрузка по ндс на основе двух практических примеров.
Налоговая нагрузка по НДС: понятие и нормативная база Прежде чем сдавать декларацию, налоговики рекомендуют проверить данные и рассчитать налоговое бремя самостоятельно.

Показатели, на которые необходимо обратить внимание:

Значимость заявленного к вычету НДС как отношения к налогооблагаемой базе.

Налоговая нагрузка по ндс: от чего зависит и как рассчитать?

Уменьшают базу операции, предусмотренные ст.146, 147, 148 149, 150 НК РФ;
Увеличивают размер базы СМР для собственных нужд компании;
Полученные авансы также увеличивают базу;
Продажа с использованием 0 процентной ставки также уменьшает базу для обложения налогом.
Пример #1 расчета налоговой нагрузки Рассмотрим на примере как влияет входящий НДС на налоговую нагрузку предприятия.

Компания ООО «Ассорти» закупила в 1 квартале 2016 г. товары стоимостной оценкой 3 923 500 руб. (В т.ч. НДС 598 500 руб.

)
Продала за 4 618 200 руб. (в т.ч.
НДС 704 471,18 руб.)
Доп. Расходы (доставка, консультационные услуги и проч.) — 397 300 руб. (в т.ч. подтвержденный НДС 60 605,08руб.).
НДС к уплате 45 365,10 руб.

Допустимый уровень и расчет налоговой нагрузки по ндс?

Внимание

Кроме того, расчет налоговой нагрузки возможен и в некоторых бухгалтерских программах, предлагающих расширенный набор функций. Отражение в отчетности убытков в течение нескольких налоговых периодов Это еще одна проблема, о которой нужно узнать поподробнее.

Чтобы определить наличие данного налогового риска, компания или индивидуальный предприниматель должны учитывать, то убыток должен отражаться:

В бухучете.
По ЕНВД или налогу на прибыль, перечисляемому по УСН.

Налоговые риски подобного рода возникают в случае, если компания или индивидуальный предприниматель декларируют убыток на протяжении двух и более лет подряд.

Формула расчёта налоговой нагрузки

В уточненном варианте она может выглядеть так: НН = СнОг х 100% / СВг – НДС, где: НН – налоговая нагрузка;СнОг – сумма налогов, уплаченная по данным отчета в налоговом году;СВг – сумма выручки по бухгалтерским документам, соответствующих налоговому годичному периоду; в нее не включаются НДС и акцизы.Данная методика разработана и рекомендована к применению Минфином РФ.

Нагрузка будет признана низкой и вызовет пристальное внимание налоговых органов, если вычисленный показатель будет меньше среднеотраслевых значений, ежегодно обновляемых на сайте ФНС. К СВЕДЕНИЮ! Существуют и другие методики расчета налоговой нагрузки в совокупности, предложенные в различных экономических изданиях. ПРИМЕР.

Рассчитаем нагрузку условного ООО «Долгождан», занимающегося гостиничным бизнесом.

ФНС определил средний уровень нагрузки для такого вида бизнеса как 9%.

Калькулятор налоговой нагрузки

Указание в отчетных документах убытков компании на протяжении нескольких налоговых периодов подряд. К слову, если вы работаете «в минус», вы имеете право на использование вычетов.
Слишком большое количество вычетов, примененных в одном налоговом периоде.ФНС обращает пристальное внимание на злоупотребление, ведь использование некоторых способов понижения нагрузки может быть незаконным.
Негативная динамика увеличения затрат по сравнению с ростом прибыли от реализации товаров или услуг.
Слишком низкий уровень зарплат для сотрудников на предприятии.

Как правильно рассчитать налоговую нагрузку и произвести оценку налоговых рисков

Для этого нужно разделить показатель своей декларации на приведенный в декларации 3-НДФЛ.

Плательщики УСН должны взять уровень своей нагрузки, начисленный в соответствии с декларацией, и разделить его на доход в соответствии с 3-НДФЛ.
Предприниматели на ЕСХН делят,соответственно, показатели своего налога на сумму дохода по 3-НДФЛ–декларации.
Те, кто выбрал ОСНО, суммируют НДС и налог на прибыль и находят отношение полученной суммы к общей выручке, отраженной в отчете о прибылях и убытках.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если бизнесмен, кроме перечисленных, платит и другие налоги, например, земельный, на воду, имущество и т.д. (кроме НДФЛ), то все эти налоги будут участвовать в расчете совокупной нагрузки.

Расчет налоговой нагрузки по декларации ндс

сами налогоплательщики – могут оценить эффективность своей деятельности, определить, насколько велик риск налоговой проверки, принять решение об оптимальном налоговом режиме, прогнозировать дальнейшие действия;
федеральная налоговая служба с помощью данных цифр проектирует свою контролирующую деятельность, а также имеет возможность влияния на модернизацию налоговой системы в целом;
Министерство финансов и другие экономические государственные структуры на основе показателей налоговой нагрузки изучают экономическую ситуацию на региональном и государственном уровнях, планируя и прогнозируя дальнейшую финансовую политику страны.

Какую именно нагрузку будем считать? Упомянутые документы, помимо информационных сведений, могут дать предпринимателям возможность самостоятельного расчета налоговой нагрузки по специально разработанным формулам.

Налоговая нагрузка: формула расчета. инструкция, особенности, примеры

Как же рассчитать налоговую нагрузку и не попасть в поле зрения инспекции ФНС. Формула и примеры расчета налоговой нагрузки Любая организация или индивидуальный предприниматель должны рассчитывать значения налоговой нагрузки и находить объяснение причинам возможных отклонений.

Показатель рассчитывается по следующей формуле: НН = (НиС/Выр.) × 100%, где:

НН – налоговая нагрузка;
НиС – сумма налогов и сборов, уплаченных за конкретный налоговый период;
Выр. – суммарная выручка предприятия или ИП.

Расчет суммы перечисленных налоговых платежей учитывается как суммарное значение всех уплаченных сумм минус возврат от ФНС, ПФР или других ведомств, поступивший на счет налогоплательщиков. Сюда относятся абсолютно все виды налогов, которые обязано уплачивать предприятие (НДС, платежи по наемным работникам, перечисления на землю, транспорт, налог на прибыль и т.

Разделить сумму уплаченного НДС (ННДС) на показатели налоговой базы в соответствии с 3 разделом соответствующей декларации, ориентирующейся на состояние рынка РФ (НБрф): НН по НДС = ННДС / Нбрф
Найти отношение суммы НДС по декларации (ННДС )к общей налоговой базе, включающей в себя как показатели рынка РФ, так и экспортного рынка (НБобщ): НН по НДС = ННДС / Нбобщ.

Нюансы налоговой нагрузки для разных типов предпринимателей

ИП.
Индивидуальный предприниматель должен рассчитать налоговую нагрузку по НДФЛ.

Источник: https://kodeks-alania.ru/nalogovaya-nagruzka-formula-rascheta-po-nds-kalkulyator/

Пояснения о низкой налоговой нагрузки ндс

Формула расчета налоговой нагрузки по налогу на прибыль Для того, чтобы знать, как давать пояснения к декларации, надо понимать, что представляет собою налоговая нагрузка.

Это отношение суммы налогов, которые выплачивает организация, к прибыли, которая указывается в документах, выраженное в процентах: Низкой признается та нагрузка, которая ниже средних показателей в данной отрасли.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Существует второй вариант формулы расчета нагрузки: В данном случае низкой она признается при значениях: 1% для организаций торговли, 3% для всех остальных. Важно понимать, что низкая нагрузка не может считаться полным доказательством скрытия налогов от государства.

Готовим пояснения в ифнс о снижении налоговой нагрузки и высокой доле ндс-вычетов

Четвертый код считается универсальным. Такой код говорит о том, что в декларации существует ошибка.

Заполняя декларацию надо брать во внимание требование налогового инспектора представить информацию от ИП.

Тогда придется заполнять раздел 12. При допущенной ошибке, которая не ведет за собой занижения нагрузки, в пояснении можно указать верный вариант и уточнить, что данная ошибка не сказалась на занижении налоговой нагрузки. Либо можно просто подать уточненку. Но когда в декларации указана ошибка, ведущая к понижению, необходимо незамедлительно подавать уточненную декларацию.

Внимание

Надо знать, что такая бумага представляет собою таблицу, которая состоит из некоторых учетных данных и реквизитов. Именно здесь надо объяснить, почему у фирмы есть расхождения в показателях.

Можем мы ли не отвечать на уведомление?

Цитата: Сообщение от Таинственная Незнакомка да, так и написано : частая ошибка мне вот тоже вчера пришло требование. Налорги вообще оборзели, если в прошлом квартале у меня 1,5ляма НДС к уплате с авансов и вычеты 74%, это им чудесненько.

Важно

А они что не видят в книге покупок, что в этом квартале у меня этот НДС с этих авансов восстановлен, да ещё и таможенный НДС по импорту отражен? Дурдом на выезде. Для какого фига им книги отправляем? Достали с этим процентом.

Низкая налоговая нагрузка по налогу на прибыль: образец объяснения

Возникает такая необходимость в случае подозрений, что сумма налога значительно занижена. Это может означать, что налогоплательщик скрывает свои доходы от государства.

Еще одной из причин считается неправильное заполнение декларации, допущение ошибок. Также сильно влияет снижение оборотов в бизнесе, объемов реализации, повышение зарплаты.

Потребовать пояснительную записку налоговая может только в случаях, которые предусмотрены законом. Это выездные или камеральные проверки. В ином случае такое требование считается нарушением законодательства.

Но надо помнить, что о снижении налоговой нагрузки никаких конкретных требований и пояснений нет в законе, но фирме лучше предоставить объяснение. В таком случае можно будет избежать проверок.

Как объяснить низкую налоговую нагрузку?

Представляться должны исключительно достоверные данные. Указывать надо все виды деятельности, которыми занимается организация.

При заполнении нескольких листов, надо каждый заверять подписью руководителя фирмы или уполномоченного лица. Также обязательно на каждом листе проставляются реквизиты компании. После того, как работа над ошибками проведена, пояснения направляются в налоговую службу. Причины, которые можно указать в пояснительной записке:

Вся деятельность компании построена неверно, не соответствует действительности.
Статус фирмы может быть низкой рентабельности, поэтому сильно занижается налоговая нагрузка.
Также фирма может заниматься инвестированием.

Важно понимать, что при малейшем несовпадении в декларации, налогоплательщику необходимо незамедлительно подать исправленную декларацию с пояснениями.

Налоговая нагрузка по ндс: от чего зависит и как рассчитать?

В примечании к Приложению № 3 к Приказу ФНС России от 30.05.07 №ММ-3-06/[email protected], под знаком * указано — «Расчет произведен с учетом поступлений по налогу на доходы физических лиц.» Объяснение низкой налоговой нагрузки Сама по себе низкая налоговая нагрузка не может повлечь каких либо санкций. Это только фактор привлечения к Вам внимания со стороны налоговиков.

Максимум, что они могут сделать, это прийти к Вам с выездной налоговой проверкой. Какой либо утвержденной формы для пояснения причин низкой налоговой нагрузки не существует.

Вы можете в свободной форме пояснить те основные причины, которые привели к низкой налоговой нагрузки. Низкая налоговая нагрузка обычно связана с низкой рентабельностью или даже убыточностью деятельности налогоплательщика, у которых всегда есть причины. Их только нужно правильно выявить и описать.

Источник: https://yurist123.ru/poyasneniya-o-nizkoj-nalogovoj-nagruzki-nds/

Что такое «налоговая нагрузка» и как ее посчитать

Выездная налоговая проверка – страшный сон любого бизнесмена. Лучший способ ее пройти – избежать. Уменьшить вероятность выездной проверки можно, если ориентировать свой бизнес на такой показатель, как «налоговая нагрузка». Именно о ней пойдет речь в этой статье.

Сам термин «налоговая нагрузка» был введен в оборот в 2007 году и впервые его употребили в приказе ФНС России «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Известно, что именно «налоговая нагрузка» играет одну из решающих ролей в принятии решения о выездной налоговой проверке.

Определение налоговой нагрузки

Если говорить простым языком, то «налоговая нагрузка» это отношение между налогами и доходами, то есть это тот процент от оборота, который пошел на налоги.

При чем расчет может производиться для различных экономических уровней, например, как для государства в целом, так и для конкретного человека или по хозяйственным отраслям.

Базовым показателем для расчетов могут выступать, как данные по выручке, так и доходы, а так же иные показатели в зависимости от поставленных целей и задач.

«Налоговая нагрузка» по видам деятельности по России в целом доступна в свободном доступе на сайте ФНС. Именно на них следует ориентироваться при уплате налогов.

Если Ваш показатель «налоговой нагрузки» значительно, ниже среднестатистического, то именно Вы рискуете оказаться в списках на проверку.

Кроме того, в целом, знание своей «налоговой нагрузки» поможет Вам понять состояние «здоровья» Вашего бизнеса.

Как посчитать «налоговую нагрузку»?

Для расчета налоговой нагрузки используется несколько формул, которые определены приказом ФНС № ММ-3-06/333@ и письмом ФНС № АС-4-2/12722. Та или иная формула отражает показатель в зависимости от целей расчета.

Приведем в качестве примера, наиболее распространенную формулу, которая поможет Вам определить состояние Вашего показателя «налоговой нагрузки».

Она называется «налоговая нагрузка по налогу на прибыль».

«Налоговая нагрузка» = «Налог на прибыль» / (Доход, указанный в декларации по прибыли + внереализационный доход в декларации по прибыли)

Полученный показатель следует умножить на 100, чтобы получить проценты.

Ориентируясь на него, Вы сможете более точно понять состояние Вашего бизнеса.

Так же, существует ряд других формул, например:

Налоговая нагрузка по НДС

НДС к уплате по декларации / налоговая база, определенная разделом 3 декларации по НДС

Налоговая нагрузка по УСН (упрощенной системе налогообложения)

Налог по УСН, по декларации / доход по декларации

Налоговая нагрузка по ОСНО (общей системе налогообложения)

(НДС по декларации по НДС + налог на прибыль по декларации по прибыли) / выручка по отчету о прибылях и убытках

После подсчетов, Вам следует понять, является ли полученные результаты допустимыми. Для этого, необходимо сравнить свою «налоговую нагрузку» с показаниями за предыдущий отчетный год, ориентируясь только на свой основной вид деятельности даже в том случае, если большую часть дохода, Вы получили от другой деятельности! Таблицу с показателями, Вы можете скачать тут.

Если Ваши показатели, значительно, ниже, это значит, что ваш показатель «налоговой нагрузки» может вызвать подозрения. Так же, следует учесть, что плохим признаком является нахождение «налоговой нагрузки» в пределах до 3% для производства и до 1% для предприятий услуг и торговых организаций.

Если Вы являетесь плательщиков НДС – вычет по НДС не должен превышать 89%.

Заключение

Дорогой читатель, целью нашей статьи было не напугать Вас, а предупредить. Следует учитывать, что расхождения в показателях «налоговой нагрузки» не является сигналом к обязательному проведению проверки.

«Налоговая нагрузка» — это лишь один из основных показателей, который учитывается при принятии решения налоговой инспекцией. В любом случае, налоговая принимает решение об ее проведении, исходя из множества факторов.

Но мы настоятельно рекомендуем Вам, если Вы все еще не являетесь нашим клиентом, проверить свой показатель нагрузки, дабы избежать возможных проверок.

Источник: https://sodconsult.ru/blog/v-pomoshh-rukovoditelyu-blog/nalogovaiya-nagruzka/

Налоговая нагрузка. Что это и зачем ее считать?

Сегодня мы поговорим о налоговой нагрузке. Что это и зачем нужно ее считать?

Понятие “налоговая нагрузка” я, прежде всего, связала бы с понятием “налоговое планирование”, ведь грамотное налоговое планирование данного показателя помогает снизить налоговые риски, связанные с началом выездной проверки, а также претензиями налоговых органов в уклонении от уплаты налогов и необоснованной налоговой выгоде.

Снижение или распределение налоговой нагрузки всегда вызывает вопросы у проверяющих. Несмотря на то, что есть множество законных способов налоговой оптимизации, иногда, снижение показателя «налоговая нагрузка» может привести к внеплановой выездной налоговой проверке, которая, в большинстве случаев, заканчиваются доначислением налогов и штрафами.

Как грамотно планировать данный показатель?

Во-первых:

Налоговую нагрузку надо воспринимать, как один из самых основных критериев планирования выездных налоговых проверок. Мы должны изучить документы регламентирующие понятие «налоговая нагрузка». Вот эти документы:

Во-вторых:

Рассчитаем налоговую нагрузку:

Совокупная налоговая нагрузка рассчитывается по формуле:

НН = Н : Д * 100%

где,

НН – Налоговая нагрузка (в %)

Н – сумма налогов, начисленных за период расчета.

Д – Доходы по данным бухгалтерского учета без НДС и акцизов. Включаются все доходы (доходы от реализации и прочие доходы).

Письмо № АС-4-2/12722 содержит следующие принципы расчета нагрузки:

По налогу на прибыль:

ННп = Нп / (Др + Двн),

где: ННп — налоговая нагрузка по налогу на прибыль;

Нп — налог на прибыль, начисленный к уплате по декларации;

Др — доход от реализации, определенный по данным декларации по прибыли;

Двн — внереализационный доход, определенный по данным декларации по прибыли.

По НДС (1-й способ):

ННндс = Нндс / НБрф,

где: ННндс — налоговая нагрузка по НДС;

Нндс — НДС, начисленный к уплате по декларации;

НБрф — налоговая база, определенная по данным раздела 3 декларации по НДС (рынок РФ).

По НДС (2-й способ):

ННндс = Нндс / НБобщ,

где: ННндс — налоговая нагрузка по НДС;

Нндс — НДС, начисленный к уплате по декларации;

НБобщ — налоговая база, определенная как сумма налоговых баз, отраженных в разделах 3 и 4 декларации по НДС (рынок РФ плюс экспорт).

Для ИП:

ННндфл = Нндфл / Дндфл,

где: ННндфл — налоговая нагрузка по НДФЛ;

Нндфл — НДФЛ, начисленный к уплате по декларации;

Дндфл — доход по декларации 3-НДФЛ.

Для УСН:

ННусн = Нусн / Дусн,

где: ННусн — налоговая нагрузка по УСН;

Нусн — УСН-налог, начисленный к уплате по декларации;

Дусн — доход по УСН-декларации.

Для ЕСХН:

ННесхн = Несхн / Десхн,

где: ННесхн — налоговая нагрузка по ЕСХН;

Несхн — ЕСХН-налог, начисленный к уплате по декларации;

Десхн — доход по ЕСХН-декларации.

Для ОСНО:

ННосно = (Нндс + Нп) / В,

где: ННосно — налоговая нагрузка по ОСНО;

Нндс — НДС, начисленный к уплате по декларации по НДС;

Нп — налог на прибыль, начисленный к уплате по декларации по прибыли;

В — выручка, определенная по отчету о прибылях и убытках (т. е. без НДС).

К формулам расчета для ИП, УСН, ЕСХН и ОСНО есть примечание, что в случае, если налогоплательщик также платит иные налоги (на землю, воду, транспорт, имущество, НДПИ, акцизы, природные ресурсы), то начисления по этим налогам учитываются в расчете. НДФЛ в этом перечне отсутствует, а значит, в отличие от формулы, определенной для расчета совокупной налоговой нагрузки, не участвует в формировании аналогичного результата по отдельным налоговым режимам.

Из анализа формул, относящихся к НДС, можно сделать вывод, что в расчете не учитывается НДС налогового агента, который по правилам заполнения декларации по этому налогу не входит в итоговую сумму, начисленную к уплате.

Цифра, рассчитанная по любой из формул, определяется в процентах, т.е. путем умножения на 100.

Все вышеприведенные формулы абсолютно разные, но все они отвечают экономическому смыслу показателя налоговой нагрузки и имеют право на существование.

Какой же уровень налоговой нагрузки можно назвать допустимым и каков порядок действий при налоговом планировании данного показателя?

1 шаг. Определить свою совокупную налоговую нагрузку и сравнить ее с аналогичным показателем за предшествующие периоды.

На данном этапе необходимо сравнить полученные данные с данными за предшествующие периоды, а затем сравнить с данными в Приложении № 3 Приказа ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. на сайте ФНС. Необходимо помнить, что каждый год данные обновляются.

На 2017 установлены следующие величины совокупной налоговой нагрузки по видам экономической деятельности, вот некоторые из них:

Сельское хозяйство	9.8%
Рыболовство	3.4%
Добыча полезных ископаемых	38.5%
Производства по обработке различных материалов	7.1%
Распределение электричества, газа, воды	4.8%
Строительство	12.3%
Торговля оптовая и розничная	2.6%
Гостиницы и рестораны	9%
Связь, транспорт	7.8%
Различного рода операции с недвижимостью, аренда	17.5%
Поставка различного рода коммунальных услуг	25.8%

2 шаг. Рассчитать нагрузку по всем налогам в раздельности.

Необходимо учитывать, что , например, по налогу на прибыль для предприятий производственной сферы показатель менее 3% – будет считаться низким. Для торговых организаций показатель налоговой нагрузки менее 1%

Источник: https://smartbusinessmy.ru/2017/07/18/nalogovaya-nagruzka-chto-eto-i-zachem-ee-schitat/

Как отвечать на требования налоговиков о налоговой нагрузке и доле вычетов

Если налоговая нагрузка и доля вычетов НДС не будет соответствовать установленной норме, это привлечет повышенное внимание налоговиков. Для начала они пришлют требование объяснить низкие показатели. В случае игнорирования запроса контролеры оштрафуют компанию на 5 тыс. рублей.

Далее компанию начнет изучать отдел предпроверочного анализа. Он посчитает показатели организации и сделает вывод, где и сколько она, по его мнению, не доплатила.

Если вышеназванный отдел на основании своего отчета посчитает, что налогоплательщик сильно не дотягивает до рассчитанных сумм, ему грозит выездная налоговая проверка.

Чтобы избежать таких ситуаций, стоит разобраться:

откуда налоговики берут желаемые показатели;
возможно, ли как-то эти показатели уменьшить или объяснить причину, почему компания до них не дотягивает;
в каких случаях компания вправе не пояснять отклонения от нормативов.

Узнайте перечень ключевых показателей деятельности

Чтобы избежать претензий налоговиков недостаточно просто платить налоги, нужно перечислять в бюджет суммы не ниже установленной нормы. Нормативные документы налоговиков можно найти на сайте www.nalog.

ru в разделе «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок».

Если компания получила запрос от налоговиков о показателях, для начала ей нужно определить зафиксированы ли эти показатели в приказах или нет.

Инспекторы могут задать вопрос, например, о:

налоговой нагрузке;
рентабельности (продаж и активов);
доле вычетов;
несоответствии между поступлениями на расчетный счет и данными отчетности;
доле прямых и косвенных расходов;
расхождениях между показателями налоговой и бухгалтерской отчетности или между декларациями по разным налогам и др.

Показатели о налоговой нагрузке, доле вычетов и рентабельности продаж и активов — ключевые. Их отклонения необходимо обязательно обосновать. Показатель рентабельности продаж и активов налоговиков интересует с точки зрения возможности взыскания, если будут доначисления.

Оптимизировать налоговую нагрузку компании целесообразно с учетом нормативных показателей, иначе высок риск, что вместо экономии на налогах организация получит проверки и доначисления.

Перепроверьте внутреннюю отчетность

Показатели налоговой нагрузки контролеры приводят в разрезе отраслей и видов деятельности. Обновляют показатели ежегодно. Их можно найти в приложении № 3 к приказу ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@.

Отраслевая структура повторяет ОКВЭД. Данные об ОКВЭД налогоплательщика налоговики берут из ее документов — деклараций, бухгалтерской отчетности. Здесь есть возможность оптимизации, но и кроется причина споров.

Большинство компаний часто сами делают ошибки, в результате которых при предпроверочном анализе налоговики рассчитывают завышенные показатели налоговой нагрузки. Такие ошибки происходят из-за неверного выбора ОКВЭД.

Например, у предприятия сразу несколько видов деятельности и она указала в балансе один ОКВЭД, а в декларации другой. Однако налоговики будут анализировать только один код.

В результате анализа можно произойти, что именно поэтому ОКВЭД самая высокая налоговая нагрузка, а вид деятельности компании будет не основным, а второстепенным. В таком случае придется объясняться с налоговиками.

Компания могла бы этого избежать, если бы уже на этапе налогового планирования выполнила три действия:

выписала все свои ОКВЭД;
посмотрела налоговую нагрузку по каждому;
выбрала оптимальный.

Оптимальный ОКВЭД – это тот, по которому организация и ведет основную деятельность или код с самой низкой налоговой нагрузкой, который соответствует реальным показателям.

Так инспекторы посчитают показатели, исходя из этих данных, и вопросов о низкой налоговой нагрузке не возникнет. В рамках выездной проверки налоговики проверяют деятельность компании в целом.

Они работают уже с конкретными сделками, ищут ошибки и ОКВЭД не спрашивают.

Однако бывает и другая ситуация – вид деятельности один, но реальные показатели получаются ниже, нормативных. К примеру, предприятие производит шариковые подшипники (ОКВЭД 28.15.1).

Ее вид деятельности подпадает в раздел «Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки», налоговая нагрузка по такому ОКВЭД — 13,7 процента. Для предприятия этот показатель — слишком высокий.

Он складывается с учетом нагрузки других производителей турбин и двигателей.

Однако если компания знает, откуда взялся этот показатель, она сможет аргументировать налоговикам нереальность такой нагрузки. Например, можно представить показатели налоговой нагрузки компаний с аналогичным производством или принять более низкую нагрузку по отрасли «Обрабатывающие производства» в целом — 7,9 процента.

Убедитесь, что доля вычетов НДС рассчитана правильно

У НДС две нормы безопасной доли вычета. Одну ФНС России закрепила приказом от 30.05.07 № ММ-3-06/333@ (п. 3 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков).

Этот же показатель налоговики привели в письме от 17.07.13 № АС-4-2/12722, которое разъясняет, как посчитать долю вычетов.

Вторые показатели ФНС России публикует на сайте в разрезе по регионам и в целом по стране.

На практике компаниям безопасней ориентироваться на первую норму. Сейчас она составляет 89 процентов. Например, если в регионе много экспортников, они начислят НДС по ставке 0 процентов, а к вычету примут по ставке 10 и 18 процентов.

Такие суммы возмещения скорректируют данные от компаний, которые экспортом не занимаются, — получатся доли вычетов, которые превышают 100 процентов. Однако, любым другим компаниям этого региона не стоит, надеется что можно не платить НДС в бюджет, погашая его вычетами.

Вернее, не платить можно, но в этом случае стоит ожидать налоговиков с выездной проверкой.

Как рассчитывать долю вычетов указано в письме ФНС России от 17.07.13 № АС-4-2/12722. ФНС обращает внимание, что при расчете отношения вычетов НДС к исчисленному налогу не нужно учитывать «нетто». А именно вычеты по:

авансам;
строительно-монтажным работам;
налоговым агентам.

Бывает что налоговики отступают от своих же правил. Авансы, к примеру, могут дать значительный перекос, поскольку сумму налоговики учтут дважды: как аванс и как реализацию в следующем периоде.

Чтобы избежать такой ситуации, при получении запросы от инспекции целесообразно пересчитать за ними долю вычета.

Если компания выявит ошибку, при ответе она может представить свой расчет и сослаться на разъяснения ФНС.

Повышенного внимания налоговиков можно избежать, если вести собственную статистику по периодам и не допускать опасного превышения доли вычетов.

Не спешите признавать ошибки, которых на самом деле нет

По отклонениям показателей частые споры. Игнорировать запрос налоговиков нельзя, на него нужно обязательно ответить. Однако и признавать нарушения тоже не стоит.

Например, если показатели бухгалтерской и налоговой отчетности не совпадают, это можно объяснить разными правилами учета отдельных видов расходов.

Также встречаются вопросы о несовпадении показателей по строкам деклараций. Прежде чем дать пояснения нужно посмотреть, точно ли данные по строкам должны совпадать?

Например, налоговики потребовали пояснить причины расхождения показателей по строке 70 и строке 170 раздела 3 декларации по НДС. Но строка 70 — это весь авансовый НДС по разным ставкам.

А строка 170 — только зачтенный. Они и не должны совпадать, так как получить и зачесть аванс компания может в разные периоды.

А в текущем периоде эти показатели сформируют суммы по разным договорам, с разными ставками налога.

Если поступил вопрос, который касается высокой доли косвенных расходов, в ответе можно указать, что нет нормативного документа – отсутствует база для сравнения. Затем объяснить разделение расходов на прямые и косвенные в соответствии с учетной политикой компании.

Аналогично нужно работать со всеми остальными запросами о показателях. Сначала стоит убедиться, что есть какое-то нормативное требование о размере показателей и о том, что с чем должно сходиться, а потом искать причину несоответствия и писать объяснения.

Источник: https://www.NalogPlan.ru/article/4111-kak-otvechat-na-trebovaniya-nalogovikov-o-nalogovoy-nagruzke-i-dole-vychetov

Как рассчитать налоговую нагрузку предприятия?

Все юридические лица и индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность на территории России с целью извлечения прибыли, обязаны уплачивать налоги в доход государства.

Эти поступления являются основным финансовым инструментом страны для осуществления свойственных ей функций. Поэтому ею должны быть созданы как условия для обеспечения успешной работы предприятий, так и организован контроль за уплатой ими назначенных налоговых отчислений.

Одним из основных показателей, характеризующих финансовое состояние организации, является величина налоговой нагрузки на неё. Этот показатель определяется на основании бухгалтерской отчетности налогоплательщика.

Величина нагрузки определяется как сумма уплаченных налогов в совокупности, отнесенная к бухгалтерской выручке предприятия за отчетный период.

Общепринятым является также термин, определяющий этот показатель как «налоговое бремя».

В различных методиках расчета налогового обременения юридических лиц и ИП исключается налог на доходы физических лиц, поскольку в данном случае плата НДФЛ производится из суммы заработной платы, уже включенной в состав затрат компании. В данном случае налогоплательщик выступает как агент, выполняющий функцию перечисления средств.

Назначение расчета нагрузки

Сама по себе оценка этого показателя носит аналитический характер, при этом различные его пользователи применяют такие данные по разному:

для органов ФНС его значительное отклонение от среднего показателя по отрасли является поводом для налоговой проверки, чтобы выяснить природу нетипичного явления;
для руководителя предприятия анализ дает импульс для определенных действий в части снижения налогооблагаемой базы законными способами, ведь целью его существования как юр. лица является извлечение прибыли.

Существующие нормативы

Формирование налогооблагаемой базы – прерогатива руководства организации, а базой для такого решения является Налоговый Кодекс РФ.

Искусственное и неправомерное занижение этого показателя влечет за собой серьезную ответственность как для предприятия, так и лично для его руководителя.

Размер налогооблагаемой базы используется при начислении налога на прибыль. Данный показатель всегда проверяется при производстве проверок налоговой инспекцией. При исчислении налогового обременения он применяется при любом способе расчета.

Одним из важных показателей эффективности деятельности предприятия является также его рентабельность.

Величина налоговой нагрузки, как относительный показатель, настолько важна, что нормируется государством в качестве статистического показателя. Показатели этой величины утверждаются законодательно как оценочная категория, различная для отдельных отраслей. Так, на текущий год действуют следующие среднеотраслевые нормативы:

Сельскохозяйственные предприятия – 2,9.
Рыболовецкие – 7,1.
Горнодобывающие производства – 35,2.
Топливодобыча – 39,0.
Предприятия обрабатывающих отраслей – 7,5.
Предприятия издательского бизнеса – 13,6.

Поскольку такие показатели являются косвенно формирующими прибыль компании, они достойны самого пристального внимания со стороны руководства.

Как ее правильно посчитать?

В основном при расчете применяется два основных направления:

по структуре налогов, уплачиваемых предприятием и включаемых в соотношение для расчета;
по показателю, с которым сравниваются эти обязательные отчисления.

Способ №1

В соответствии с формулой, предложенной Минфином, по которой итог суммы всех уплаченных налогов относится к полной выручке предприятия от реализации основных товаров и услуг в сумме с внереализационными доходами:

НН = (Нсум / (В + Вд)) х 100 %, где

НН – нагрузка;
Нсум – общая сумма уплаченных налогов;
В – выручка от реализации продукции;
Вд – внереализационные доходы.

Методика не определяет зависимость величины налогового обременения от структуры применяемых налогов, а указывает только на налогоемкость выпущенной и реализованной продукции, не давая реального понимания значимости нагрузки.

Способ №2

Следующий метод учитывает показатели:

Сумму фактически уплаченных налогов и сборов увеличивают на величину задолженности по этим показателям. Фактически используется начисленная сумма к платежу.
НДФЛ не включается, поскольку предприятие его не оплачивает, ограничиваясь простым перечислением.
Величина платежей косвенного характера должна быть включена в общую сумму при расчете по причине значительного влияния на экономику организации.
Полученная сумма обязательных платежей относится к создаваемой компанией в процессе работы новой стоимости товаров или услуг.

По такой методике получают абсолютную и относительную величину налогового обременения. Абсолютная учитывает суммарный показатель всех обязательных платежей, включая налоги и взносы в различные фонды, и просчитывается с использованием такого соотношения:

АНН = НП + ПФ + ДН, где

АНН – абсолютная нагрузка;
НП – сумма уплаченных налогов;
ПФ – сумма уплаченных сборов во внебюджетные фонды;
ДН – неоплаченные налоги в виде задолженности.

Этот показатель отражает реальную сумму расходов по уплате налогов, но не дает представления о величине налогового обременения.

Если рассчитанный показатель соотнести с суммарным выпуском продукции предприятием в денежном выражении, будет получен показатель налоговой нагрузки, которая вычисляется как отношение абсолютной нагрузки к вновь созданной стоимости продукции. Таким образом, выражение для ее расчета будет выглядеть следующим образом:

ВСС = ЗПл + НП + ПФ + П, где

ВСС – вновь созданная стоимость;
ЗПл – расходы на оплату труда персонала;
П – величина прибыли компании.

ОНН = (АНН / ВСС) х 100%, где:

ОНН — относительная нагрузка.

При таком способе:

не учитывается влияние уплачиваемых налогов на величину произведенной стоимости;
в расчете показаны все обязательные платежи и недоимки по ним;
расчет объективен вне зависимости от размеров предприятия и его профильной или отраслевой принадлежности.

Можно привести еще много способов расчета этого важнейшего показателя. Общим моментом и принципом построения всех методик является сравнение суммы обязательных отчислений с суммой выручки для их покрытия.

Эти способы можно применять одновременно, поскольку они дают нужную степень детализации для анализа финансового состояния предприятия при достаточной достоверности.

Методы снижения показателя

Повышение собираемости налогов – важнейшая задача налоговой системы государства.

Собственники предприятий ставят перед собой цели прямо противоположные, и это понятно – их главная задача заключается в повышении эффективности производства. Для этого есть два вида способов: законные и незаконные.

К первым из них принадлежит налоговое планирование:

Для оптимизации величины начисляемых налогов нужно четко знать законодательство и использовать все имеющиеся в нем нестыковки и пробелы для уменьшения налогового бремени.
Максимальное использование предоставляемых государством льгот в части налогообложения. Например – использование труда инвалидов на производстве дает право получить определенные преференции.
Если организация является участником ВЭД, нужно использовать любую возможность использования различий между законодательством внутренним и стран партнеров. В этом случае налоговые органы ни одного государства не смогут предъявить претензий.
Нужно обратить внимание и грамотно использовать имеющиеся в государстве специальные налоговые режимы, где можно получить определенное преимущество в конкуренции.

Если на предприятии величина налогового обременения составляет 25-30%, значит, налоговое планирование находится на хорошем уровне.

Интересная практическая информация по снижению нагрузки представлена на следующем видео:

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://znaybiz.ru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya/obshhie-voprosy/nalogovaya-nagruzka.html