Организация не может заплатить налоги «налом» — все о налогах

Правила «обнала»: как уходят от уплаты налогов

Фото Артема Геодакяна / ТАСС.

Грустная математика — в каждом триллионе обналиченных и выведенных за рубеж денег скрывается примерно 60 млрд рублей неуплаченных государству налогов

В менталитете многих наших граждан заложено стремление не афишировать некоторые свои доходи и расходы. Причины могут быть разными.

Иногда это те или иные противоправные поступки: взятки, подкупы и прочее, но в основном за этим стоит желание скрыть свои реальные доходы, и, как следствие, — свой истинный образ жизни, зачастую далеко не бедный, включающий в себя дорогие приобретения и значительные траты на себя и свою семью. А раз подобные операции скрыты, то и налоги с них также, соответственно, не платятся.

Рассмотрим, как вывод безналичного коммерческого оборота в нал или в валюту за рубежом способствует неуплате налогов и каких.

Допустим, какая-то компания — назовем ее ООО «Х» — приобрела товар за 2 млн рублей. И продает его (естественно, с наценкой) за 2,5 млн рублей.

Понятно, что компания получила прибыль от данной операции в размере 500 000 рублей. И также понятно, что с указанной прибыли необходимо заплатить налоги.

Представим, что за некий отчетный период компания никаких операций больше не осуществляла, и рассчитаем, какие налоги и в каком объеме ей необходимо уплатить.

Во-первых, это налог на добавленную стоимость. Практически весь средний и крупный бизнес находится на общей системе налогообложения, исчисляет и уплачивает НДС.

Высчитывается он как разница входящего и исходящего НДС в совокупности по всем операциям, подлежащим налогообложению, в основном (и в нашем случае) это купля-продажа товара. Мы смотрим, сколько НДС «сидит» в исходящем платеже за товар в 2 млн рублей и сколько его во входящем платеже в 2,5 млн рублей.

Из входящего вычитаем исходящий, и получается НДС к уплате. В нашем случае это НДС с 500 000 рублей, и он составляет 90 000 рублей.

Во-вторых, налог на прибыль. Высчитывается он довольно просто: путем произведения налогооблагаемой базы на ставку налога. С тех же 500 000 рублей прибыли ООО «Х» должно заплатить налог на прибыль в размере 82 000 рублей.

В-третьих, это все так называемые социальные выплаты. Выплаты эти находятся в пределах 30% от зарплат сотрудников компании. Допустим, на ООО «Х» работают три человека — директор, менеджер и бухгалтер, и их совокупных фонд заработной платы составляет около 150 000 рублей. Соответственно, социальные выплаты с заработных плат составят порядка 50 000 рублей.

Мы не будем сейчас в нашем примере рассматривать другие, более специфические налоги, которые может уплачивать компания в зависимости от того, в каком регионе она находится и какой деятельностью занимается, так как их общая сумма не будет столь значительной, чтобы изменить складывающуюся в нашем случае картину. Также мы остановимся исключительно на общей системе налогообложения, так как схемы уклонения от налогов с компаний, пребывающих на упрощенной системе налогообложения, принципиально те же самые.

Итого, как мы видим, в нашем случае с указанной сделки, ООО «Х» должно заплатить государству налогов на общую сумму примерно 222 000 рублей, или схематично в пределах 40% с полученной прибыли.

Если компания решает пойти по пути уклонения от уплаты налога, то у нее в распоряжении может быть много вариантов. Рассмотрим несколько основных:

1. Вместо того чтобы перечислить продавцу 2 млн рублей за товар, компания переведет на «обнальную» структуру все 2,5 млн рублей, отразив их как покупку.

Потом она попросит «обнальную» компанию сделать транзит на реального продавца в размере 2 млн рублей, а 500 000 выдать налом (или сделать «конверт» за границу).

Процент, который нужно будет заплатить за эти услуги, примем для простоты расчетов за 12% (включая потери за конвертацию при выводе денег за рубеж). И тогда за услуги «обнальной» компании наша компания заплатит 60 000 рублей.

Прибыли от сделки нет, добавленной стоимости нет, входящий и исходящий НДС практически равны, налогооблагаемой базы нет (или многие ее делают чисто условную — самую минимальную). В итоге на руках у компании ООО «Х» хрустящие купюры с запахом стирального порошка в размере 440 000 рублей.

2. Компания попросит покупателя сделать платеж в 2,5 млн рублей не на себя, а на «обнальную» структуру.

Затем «обнальная» структура сделает платеж на себя в размере 2 млн рублей, а те же 500 000 рублей прибыли выдаст нашей компании налом или сделает «конверт».

В итоге получается то же самое, что и предыдущем пункте, — налогооблагаемой базы нет, налоги не платятся, на руках осела наличка, либо валюта на счете за рубежом.

Если компания заинтересована в том, чтобы работать с поставщиками и покупателями напрямую — а часто так оно и есть, то на 500 000 рублей вместе с «обнальной» компанией просто придумываются фиктивные расходы (транспорт, консалтинг, вспомогательные материалы и многое-многое другое), подпадающие в соответствии с налоговым кодексом в расходную часть. Делается платеж на «обнальную» компанию в размере 500 000 рублей, далее — по схеме.

Мы можем взять калькулятор и провести следующие расчеты: если бы общая, усредненная прибыль по всем сделкам в крупном и среднем бизнесе (конечно же, это очень примерно и очень условно) была бы 15%, то в одном триллионе обналиченных и выведенных за рубеж денег «сидят» неуплаченные налоги в сумме примерно 60 млрд рублей (1 трлн руб*15%*40%). Вот такая немного грустная математика. Кто-то может возразить, как это часто бывает, что заплаченные в бюджет налоги все равно «распилят». Но это будет уже совсем другая история, и будет она на совести тех, кто будет этим заниматься.

Евгений Виноградов Forbes Contributor

Оригинал

* * * *

Когда вы уклоняетесь от налогов, где-то плачет ребёнок чиновника, которому не хватает на «Bentley» и кокаин…

Правительству мало того, что они выводят за рубеж?
Тогда платите больше, а то на Сирию не хватает.

Геополитика
Проблемы России
Новости

Источник: https://cont.ws/post/918368

Как ИП не прогореть на налогах — Право на vc.ru

Руководитель сервиса для регистрации бизнеса «1С-Старт» Александр Раптовский — о том, почему не стоит начинать бизнес ИП без расчёта налоговой нагрузки.

Мой предыдущий текст про самозанятых вызвал оживлённую дискуссию. Причём 90% комментаторов высказалось в пользу того, что в нашей стране налоги платить не надо никому и никогда. Утверждение и позиция с точки зрения логики и экономики, конечно, спорные, но в этой статье я бы хотел поговорить о другом.

Мало кто это отметил, но в инициативе ФНС по самозанятым есть очень здравое зерно. Если всё пойдёт по плану, самозанятые сразу будут знать, какой налог с оборота им платить:

3%, если клиенты и покупатели — физические лица;
6%, если потребители — это организации.

И это всё платежи в бюджет без утомительных расчётов и сдачи отчётности. Получил доход, сразу перечислил с него нужный процент — и всё.

Я считаю, что простая и понятная процедура расчёта и уплаты налога очень и очень важна. Многие предприниматели на старте смутно представляют себе, какие налоговые режимы действуют в России. В результате платят с бизнеса намного больше, хотя могли бы снизить суммы налогов в несколько раз.

За примером ходить далеко не надо. В этом реальном кейсе производства обуви пунктиром прошла информация о том, что на УСН «Доходы» предприниматель платил 2,4 млн рублей в год. А после перехода на патент налог составил всего 60 тысяч рублей в год. Как видим, разница в налогах — 40 раз.

Это не совсем так. Непонятно, была ли учтена в налоге на УСН сумма страховых взносов за ИП и его работников. А также не сказано, что стоимость патента не уменьшается на страховые взносы, поэтому общая налоговая нагрузка на ПСН будет выше, чем 60 тысяч рублей в год. Но в любом случае покупка патента для этого бизнеса оказалась в разы выгоднее, чем работа на УСН.

Обращает на себя внимание в этом кейсе следующая фраза: «Потом Хайбаев узнал, что дешевле получить патент». То есть человек открыл уже третий бизнес, причём не копеечный, но о том, что может платить меньше налогов, даже не знал.

В целом это неудивительно. Налоги в России — тема скучная и невероятно запутанная. Если вы хоть раз пробовали понять трёхэтажные конструкции из Налогового кодекса, то представляете, о чём идёт речь.

Такое ощущение, что текст НК РФ чиновники писали так же, как Дядя Фёдор своё письмо из Простоквашино. В итоге лапы ломит, хвост отваливается, а бизнес не в курсе, какие налоговые льготы у него есть.

Я бы хотел дать базовую информацию про налоги ИП. Конечно, всего в одной публикации не расскажешь, но можно хотя бы обозначить опорные точки. А уже на их основе искать дополнительные сведения или обращаться за консультацией.

Итак, налоговая нагрузка ИП, то есть сумма, которая перечисляется в бюджет, складывается из трёх составляющих:

страховые взносы за себя;
налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения;
страховые взносы за работников.

Страховые взносы ИП за себя

Взносы за себя должны платить все предприниматели, в том числе те, которые деятельность не ведут или не получают от неё прибыли. Именно обязанность перечислять страховые взносы даже при отсутствии доходов называют одним из самых главных минусов ИП.

Типичный вопрос начинающего предпринимателя: «Почему (и с чего) я должен платить взносы, если бизнес только стартовал и доходов не приносит». Чтобы добиться справедливости, некоторые ИП доходят до Верховного суда, но всегда безрезультатно.

Прежде чем ломать копья, надо понять, что такое страховые взносы и о каких суммах идёт речь. Обязательные взносы за себя идут на пенсионное и медицинское страхование предпринимателя. Дополнительно, но уже добровольно, можно перечислять взносы на социальное страхование в ФСС (чтобы иметь право на больничный и декретные выплаты).

Взносы, которые ИП перечислил за себя, а также за работников, учитываются в расходах или уменьшают рассчитанный налог. Это правило действует на всех налоговых режимах, кроме ПСН.

Кроме обязательных взносов существует также дополнительный взнос на пенсионное страхование. Он равен 1% и рассчитывается только с суммы доходов свыше 300 тысяч рублей в год. У дополнительного взноса есть верхнее ограничение — в 2018 году это 185 815 руб.

Много это или мало? Если сравнить ИП, заработавшего 750 тысяч рублей, с наёмным работником с такой же зарплатой, то за второго работодатель заплатит взносов намного больше. Стандартная ставка взносов за работников составляет 30% от зарплаты и других выплат, то есть перечислить в бюджет надо 225 тысяч рублей.

Такая разница, конечно, отразится на размере пенсии ИП, потому что на счёт застрахованного лица зачисляются мизерные суммы. Предсказать, какой в итоге будет пенсия предпринимателя, трудно, но явно ближе к минимальному размеру.

Итого: взносы за себя — сравнительно небольшие деньги, примерно 3000 рублей в месяц. И если ваш бизнес даже этого не будет приносить, стоит ли его начинать?

Налоги ИП на разных системах налогообложения

Систем налогообложения для ИП (они же налоговые режимы) в России целых пять:

ОСНО — общая система налогообложения;
УСН — упрощённая система налогообложения в вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы»;
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
ЕНВД — единый налог на вменённый доход;
ПСН — патентная система налогообложения.

Все налоговые режимы, кроме ОСНО, называются специальными или льготными. Налоговые ставки на них ниже, а суммы налогов меньше, чем на общей системе.

После открытия ИП автоматически оказывается на ОСНО. О том, что вы хотите работать на льготной системе, надо заявить письменно:

о переходе на УСН или ЕСХН — одновременно с документами на регистрацию ИП или в течение 30 дней после регистрации;
о переходе на ЕНВД — в течение пяти дней с начала вменённой деятельности;
о выборе ПСН — вместе с документами на регистрацию ИП или за 10 дней до желаемой даты начала работы по патенту.

А теперь подробнее о налогах на каждом режиме. Первые три (ОСНО, УСН, ЕСХН) работают по правилу: налог рассчитывается только при наличии реальных доходов. Нет доходов, соответственно, нет и налогов. А вот на ЕНВД и ПСН налог — это фиксированная сумма, которую надо платить независимо от того, есть у ИП обороты или нет.

Общая система налогообложения

На ОСНО предприниматель платит два налога:

НДФЛ или налог на доходы физических лиц по ставке 13% или 30%;
НДС или налог на добавленную стоимость по ставке от 0% до 18% (с 2019 года максимальная ставка НДС возрастёт до 20%).

Налоговая база для НДФЛ — это разница между полученными доходами и профессиональными вычетами (расходами). Что касается ставки в 13%, то она действует только для налоговых резидентов РФ.

Чтобы признаваться резидентом, надо физически находиться на территории РФ не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев. Наличие российского гражданства на статус налогового резидента не влияет. То есть если вы открыли ИП на ОСНО, а сами уехали на годик куда-нибудь в Таиланд, то по прибытию обнаружите, что налоговая инспекция требует с вас 30%, а не 13%.

К слову, такая разница между ставками для резидентов и нерезидентов характерна для НДФЛ. Если вы перешли на любой льготный режим, то можете смело уезжать, ставка для вас не изменится.

С НДС всё вообще очень сложно. Хотя называется этот налог «на добавленную стоимость», но начисляется он на всю сумму, полученную от реализации товаров, работ, услуг.

При этом предприниматель может получить вычет на сумму входящего НДС, но это не всегда просто.

Чтобы не мучать совсем уж мелкий бизнес, государство разрешило получить освобождение от НДС для тех, кто у кого выручка за три месяца подряд не превысила 2 млн рублей.

Целесообразность работы на ОСНО надо рассчитывать заранее, иногда это может оказаться даже выгодным. Например, если в период действия ИП вы планируете приобрести недвижимость, то можете вернуть из бюджета до 260 тысяч рублей уплаченного НДФЛ. То есть хотя вы и перечислите большой налог, но вправе его вернуть.

В целом ИП выбирают общую систему налогообложения, когда для этого есть весомые причины. А чаще всего на ОСНО оказываются просто по незнанию того, что есть другие налоговые режимы.

Чтобы работать на льготных режимах и платить меньше налогов, надо соблюдать определённые ограничения. Для каждой системы они свои.

Упрощённая система налогообложения

Под общим названием «упрощёнки» зачем-то объединили две совершенно разные системы налогообложения:

УСН «Доходы» — налогом облагается полученный доход без учёта расходов по ставке 6%;
УСН «Доходы минус расходы» — налогом облагается разница между доходами и расходами по ставке от 5% до 15%. Ставка зависит от региона и вида деятельности.

Основные ограничения для УСН касаются годового дохода (не более 150 млн рублей) и количества работников (не более 100 человек). Ограничений по видам деятельности очень немного, поэтому выбирают упрощёнку и для производства, и для услуг, и для торговли.

При выборе УСН «Доходы минус расходы» надо обращать внимание на два момента:

доля расходов в выручке должна составлять не менее 65%;
все расходы должны подтверждаться документами и иметь деловую цель (быть направленными на получение прибыли).

При слишком высокой доле расходов надо рассчитать минимальный налог (1% от оборота без учёта расходов) и сравнить его с налогом, который рассчитывался по ставке 15%. Заплатить в бюджет надо ту сумму, которая больше.

Единый сельскохозяйственный налог

На ЕСХН работает немного предпринимателей, потому что этот режим предназначен только для определённых категорий:

сельхозпроизводители;
те, кто оказывает им услуги сельскохозяйственного характера;
рыболовецкие производства.

ЕСХН аналогичен режиму УСН «Доходы минус расходы», только стандартная ставка составляет не 15%, а только 6%. Ограничений по годовому доходу здесь нет. Допустимая численность работников — 300 человек.

Единый налог на вменённый доход

На ЕНВД налог рассчитывается не для реального, а для вменённого дохода, который заранее установило государство.

Формула расчёта ЕНВД выглядит так: ФП * БД * К1 * К2 * 15%, где:

ФП (физический показатель) и БД (базовая доходность) указаны в статье 346.29 НК РФ по каждому разрешённому виду деятельности;
К1 — устанавливает Минэкономразвития на каждый год, в 2018 это 1,868;
К2 — понижающий коэффициент, принимается местными органами и может составлять от 0,005 до 1.

Чтобы не запутаться, куда проще рассчитать налог для вашего случая на специальном калькуляторе ЕНВД. В целом этот режим очень выгоден для бытовых услуг, перевозок, торговли или общепита на небольшой площади.

Ограничений по доходу на ЕНВД нет, но работников можно иметь не более 100 человек. Кроме того, есть предел для торговой площади и площади точки общепита — не более 150 м². Разрешённых видов для вменёнки немного: бытовые и некоторые другие услуги, розница, перевозки, размещение рекламы. Заниматься оптовой торговлей или производством на ЕНВД нельзя.

Патентная система налогообложения (патент ИП)

ПСН — это предельно простая для понимания и расчёта система налогообложения. Собственно, и рассчитывать здесь ничего не надо. Просто перейдите на сервис ФНС, выберите регион, муниципальное образование, вид деятельности и срок, на который покупаете патент. Стоимость патента и является налогом на ПСН.

Но так дёшево стоят не все патенты, потому что налог зависит от региона и вида деятельности. В Москве это уже более значительные суммы. Тот же фотограф должен заплатить за патент 4950 рублей, а вот за ремонт компьютеров в столице на ПСН надо перечислить целых 25 тысяч рублей в месяц.

На ПСН установлены самые строгие ограничения:

по работникам — не более 15 человек;
по площади торгового зала или объекта общепита (до 50 м²);
по годовому доходу — не более 60 млн рублей (причём при совмещении разных налоговых режимов имеется в виду суммарный доход).

Виды деятельности на ПСН очень схожи с ЕНВД, но бытовые услуги разделяются на группы (отдельно ремонт, пошив, фото и так далее).

Взносы за работников

Наконец, если ИП будет привлекать работников, то за свой счёт должен оплачивать страховые взносы за них. По трудовым договорам это взносы в размере:

на пенсионное страхование — 22%;
на медицинское страхование — 5,1%;
на социальное страхование — 2,9%.

Ещё один взнос — на страхование от профзаболеваний и травматизма — составляет от 0,2% до 8,5% и зависит от класса профессионального риска вида деятельности. Итого: взносы составляют от 30,2% до 38,5% выплат работнику.

Тарифы взносов будут меньше, если работники приняты не по трудовому, а по гражданско-правовому договору. В этом случае по договорённости с работником взносы на социальное страхование и от травматизма можно не платить.

Для некоторых работодателей действуют пониженные тарифы. Например, ИП на ПСН платят за своих работников только 20% на пенсионное страхование. Однако эта льгота не действует, если работники заняты в торговле, общепите или аренде недвижимости. Все пониженные тарифы взносов за работников можно найти в статье 427 НК РФ.

Как во всём этом разобраться

Разобраться во всех этих нюансах трудно. Чтобы выбрать самый выгодный для себя вариант, надо рассчитать налоговую нагрузку для разных режимов.

Для этого надо знать, какие режимы действуют для вашего вида деятельности. Например, бытовые услуги можно оказывать на всех системах, кроме ЕСХН. А вот для производства или оптовой торговли подходит только ОСНО или УСН.

Далее считаете налог на всех возможных системах налогообложения. Предположим, для розничной торговли на площади не более 50 м² можно рассчитать:

стоимость патента;
квартальный налог на ЕНВД;
налог для УСН «Доходы» (6% от предполагаемого оборота);
налог для УСН «Доходы минус расходы» (15% разницы между доходами и расходами);
налоги на ОСНО: НДФЛ и НДС (для НДС надо учитывать группу товаров, которую вы продаёте, а также возможность получить вычет на входящий НДС).

Кроме того, надо учесть, что рассчитанный налоговый платёж на ЕНВД и УСН Доходы можно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за работников. А на УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО взносы учитывают в налоговой базе. Только на ПСН взносы никак не влияют на стоимость патента.

Простой расчёт вроде сравнения стоимости патента и налога на УСН «Доходы» по ставке 6% можно сделать и самому. Но в целом я советую ещё до регистрации ИП обратиться к хорошему бухгалтеру.

Вопросов должно быть два:

Какая система налогообложения будет для меня самой выгодной и как на неё перейти.
Могу ли я получить по своему виду деятельности налоговые каникулы (то есть, работать два года по нулевой ставке). Судя по некоторым комментариям, в ИФНС вам не помогут узнать, что у вас есть такое право.

Причём на консультацию надо идти, имея следующие сведения:

какой вид деятельности ИП будет основным;
территория деятельности (вся Россия, регион или муниципальное образование);
планируется ли нанимать работников; если да, то сколько человек;
кто будет заказчиком или покупателем: обычные физические лица или коммерческие субъекты, а также их статус (например, крупная или бюджетная организация);
будут ли завозиться товары в РФ;
предполагаемые доходы и расходы по бизнесу;
сможете ли вы подтвердить расходы документально;
есть ли в планах покупка недвижимости и получали ли вы уже налоговый вычет;
где предприниматель будет находиться большую часть года.

Если окажется, что вы уже работаете на невыгодном для себя режиме, его можно поменять с нового года.

Надеюсь, что смог внести немного ясности в тему налогов ИП, а ваш бизнес в результате этого станет прибыльнее. Будут вопросы, обращайтесь.

#образование #право #налоги

Материал опубликован пользователем. Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: https://vc.ru/legal/42988-kak-ip-ne-progoret-na-nalogah

Налоги налом

Военнообязанными не все могут быть, но совершеннолетние трудоспособные особи обоих полов – «налогообязанные».

«Отрезать ломоть хлеба от своего каравая», от заработка часть отдавать в доход государства нас обязывает то самое государство. И это не обсуждается.

В этом году руководство страны, наверное, посердобольничало к своим гражданам, оказавшимся не первый год в сложных экономических условиях (санкции, введенные Западом против России, до сих пор не отменяются), раз с 6 мая 2016 года постановило упростить получение решений о взыскании долгов с граждан.

Законом №22 от 8 октября 2004 года в Дагестане был введен налог на имущество организаций. Если говорить о сравнительно недавних цифрах, то с 10 октября 2011 года налоговая ставка составляет 2,2%.

Граждане должны платить НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО, которым облагаются все объекты недвижимости. Его сумма определяется в зависимости от кадастровой стоимости, которая приближена к рыночной.

В этом году организации, выпускающие сельскохозяйственную продукцию и выручка которых составляет не менее 70% общей суммы выручки от продажи продукции, освобождают от уплаты налогов.

В категорию подобных счастливчиков попали товарищества собственников жилья; организации, которые реализуют инвестиционные проекты; организации народных художественных промыслов; собственники газопроводов по газораспределительным сетям в отношении объектов, которые владеют инвестиционными проектами, вводимыми в эксплуатацию, а также резиденты и базовые организации технопарков.

Сумму ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА теперь определяют, учитывая кадастровую стоимость земельного участка, которая максимально приближена к рыночной. Размер земельного налога каждый год будет увеличиваться на 20%, достигнув к 2020 году полной суммы. На официальном сайте Росреестра по кадастровому номеру можно узнать, сколько стоит земельный участок.

В Махачкале ставка земельного налога, который надо платить один раз в год, – 0,3% от кадастровой стоимости участка в отношении земель сельскохозяйственного назначения и занятых жилым фондом. Ставка в отношении всех остальных земельных участков составляет 0,7%.

Льготники освобождаются от уплаты земельного налога, если кадастровая стоимость участка – не больше 10 тыс. рублей. К льготникам относятся ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды I и II групп, Герои РФ и СССР, пострадавшие от аварии на производственном объединении «Маяк», Чернобыльской катастрофы и в ходе ликвидации аварий ядерных установок на военных объектах.

Воззвание Президента страны Владимира Путина «хватит кошмарить малый бизнес», наконец, и в Дагестане станут претворять в жизнь посредством упрощенного налогообложения к местным предпринимателям.

НАЛОГИ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ могут быть пяти видов, которые надо выбрать.

Перешедшие на общий режим бизнесмены должны платить 13% НДФЛ, налог на имущество, налог на прибыль, либо 18% налога на добавленную стоимость с товаров и услуг. Размер единого налога на вмененный доход зависит от масштабов бизнеса: налоговики обязательно подсчитают число сотрудников, машин и площади торговых залов.

Самая выгодная система, по которой могут заплатить налоги ИПшники, – оплата налогов с доходов за вычетом затрат либо 6% от своих доходов.

Сельскохозяйственный налог имеет общие черты с упрощенной системой налогообложения. Им могут воспользоваться бизнесмены, которые занимаются выращиванием, переработкой и продажей сельскохозяйственных товаров самостоятельно.

Патентная система налогообложения рассчитана на индивидуальных предпринимателей, которые ежегодно получают не более 60 млн рублей дохода и имеют не более 15 сотрудников.

Бизнесмены, которые перешли на ПСН, не должны каждый квартал платить налоги и отправлять отчеты в налоговую службу.

Где что-то производят обязательно становится объектом интереса налоговиков, ибо НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ организаций никто не отменял.

Его должны платить и российские юридически лица, и иностранные фирмы, которые признаны налоговыми агентами Российской Федерации и для которых Россия – место фактического управления.

Также им облагаются иностранные компании, которые работают в России через постоянные представительства либо получают доход от российского источника.

В этом году налог на прибыль не затребуют от организаций, которые используют специальные налоговые режимы, участников проекта «Инновационный центр “Сколково”» и… плательщиков налога на игорный бизнес.

Доход плательщика налога на прибыль – это выручка по основному виду деятельности и суммы, полученные от прочих видов деятельности. При начислении налога на прибыль все доходы учитывают без налогов на добавленную стоимость и акцизов. Доходы и расходы, которые плательщик признает в данном периоде, учитываются при расчете налога. Сумму выплат определяют кассовым методом или методом начисления.

А вот НАЛОГИ С ОРГАНИЗАЦИЙ в казну государства поступают от перечисления руководством данных организаций налогов с зарплаты работников, при определении их размера учитывается вид деятельности либо выбранная предпринимателем система налогообложения.

В этом году этот вид налога составит 2,2%. С жилищного фонда различных кооперативов нужно платить по 0,1% налога, с недвижимости, чья налоговая база определяется в виде кадастровой стоимости, – 1,5%.

Налоги организации уплачиваются до 10 апреля года, следующего за соответствующим налоговым периодом.

В обязательном порядке работодатель должен исчислять и удерживать налоги на доходы физических лиц с заработной платы сотрудников. НДФЛ с зарплаты перечисляется в налоговую службу, страховые взносы – во внебюджетные фонды.

Не всем представителям трудовых резервов и их начальству везет жить в непосредственной близи от места работы, поэтому, чтоб добраться на службу, они пользуются различным видом транспорта.

А на него тоже приходится платить налог. Сумму ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА соответствующие органы получают на основании сведений о регистрации транспортных средств.

Этот налог должен быть уплачен не позже 1 декабря года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Дагестанцы, владеющие легковыми автомобилями мощностью до 100 л.с., должны платить по 8 рублей/сила, 100–150 л.с. – по 10 рублей/сила, 150–200 л.с. – по 35 рублей/сила, 200–250 л.с. – по 50 рублей/сила, более 250 л.с. – по 105 рублей/сила. Хозяева мотоциклов мощностью до 20 л.с.

обязаны платить по 4,2 рубля/сила, 20–35 л.с. – по 7,5 рублей/сила, более 35 л.с. – по 25 рублей/сила. За автобусы мощностью менее 200 л.с. нужно платить по 20 рублей/сила, свыше 200 л.с. – по 35 рублей/сила. На машины стоимостью свыше 3 млн рублей применяются повышенные коэффициенты.

Ну и наконец, тот самый ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ, которому подвержено большинство из нас. В 2016 году будут с физических лиц в доход государства взимать 13% с наших с вами зарплат. Но для некоторых случаев предусмотрены другие ставки НДФЛ.

9% налогу подлежит прибыль от долевого участия в деятельности организаций, получаемая в виде дивидендов, и эмитированные до 1 января 2007 года проценты по облигациям с ипотечным покрытием. 15% НДФЛ предусмотрен для доходов от долевого участия в деятельности организаций физических лиц, которые российскими резидентами не являются.

Не относящиеся к числу резидентов РФ физические лица должны платить со своих доходов по 30% НДФЛ. Исключение предоставляется для дивидендов от долевого участия в деятельности отечественных организаций.

Суммы экономии на процентах при получении заемных средств, проценты по банковским вкладам, выигрыши и призы облагаются 35% НДФЛ.

Читайте нас на канале Яндекс.Дзен

Источник: https://mkala.org/content/stati/nalogi-nalom

Правила «обнала»: как уходят от уплаты налогов, Компании, какой процент нужно заплатить при обналичивании денег на упрощенке, какие налоги платят при обналичивании

по №163-ФЗ и №266-ФЗ берем на себя

Правила «обнала»: как уходят от уплаты налогов, Компании, какой процент нужно заплатить при обналичивании денег на упрощенке

Фото Артема Геодакяна / ТАСС

Рассмотрим, как вывод безналичного коммерческого оборота в нал или в валюту за рубежом способствует неуплате налогов и каких.

Допустим, какая-то компания — назовем ее ООО «Х» — приобрела товар за 2 млн рублей. И продает его (естественно, с наценкой) за 2,5 млн рублей. Понятно, что компания получила прибыль от данной операции в размере 500 000 рублей.

И также понятно, что с указанной прибыли необходимо заплатить налоги. Представим, что за некий отчетный период компания никаких операций больше не осуществляла, и рассчитаем, какие налоги и в каком объеме ей необходимо уплатить.

Вас также может заинтересовать

Обналичивание миллиарда рублей: руководитель Сбербанка в Чечне объявлен в розыск

Памятка для «коммерса»: как бизнесмену выжить в тюрьме

Хождение по мукам. Снятие наличных как национальный вид спорта

Машина «распила»: как чиновники стали ключевыми клиентами в обналичке

Cash-машины: почему рестораны отказывают в приеме платежей по картам

Борьба с обналичкой: как «уменьшить зло до разумного предела»

Короли обнала: 10 банкиров, обналичивших 600 млрд рублей

Деньги в портфеле: как устроены подпольные сети по обналичиванию в Москве

Во-первых, это налог на добавленную стоимость. Практически весь средний и крупный бизнес находится на общей системе налогообложения, исчисляет и уплачивает НДС.

Высчитывается он как разница входящего и исходящего НДС в совокупности по всем операциям, подлежащим налогообложению, в основном (и в нашем случае) это купля-продажа товара.

Мы смотрим, сколько НДС «сидит» в исходящем платеже за товар в 2 млн рублей и сколько его во входящем платеже в 2,5 млн рублей. Из входящего вычитаем исходящий, и получается НДС к уплате. В нашем случае это НДС с 500 000 рублей, и он составляет 90 000 рублей.

Во-вторых, налог на прибыль. Высчитывается он довольно просто: путем произведения налогооблагаемой базы на ставку налога. С тех же 500 000 рублей прибыли ООО «Х» должно заплатить налог на прибыль в размере 82 000 рублей.

В-третьих, это все так называемые социальные выплаты. Выплаты эти находятся в пределах 30% от зарплат сотрудников компании. Допустим, на ООО «Х» работают три человека — директор, менеджер и бухгалтер, и их совокупных фонд заработной платы составляет около 150 000 рублей. Соответственно, социальные выплаты с заработных плат составят порядка 50 000 рублей.

Мы не будем сейчас в нашем примере рассматривать другие, более специфические налоги, которые может уплачивать компания в зависимости от того, в каком регионе она находится и какой деятельностью занимается, так как их общая сумма не будет столь значительной, чтобы изменить складывающуюся в нашем случае картину. Также мы остановимся исключительно на общей системе налогообложения, так как схемы уклонения от налогов с компаний, пребывающих на упрощенной системе налогообложения, принципиально те же самые.

Итого, как мы видим, в нашем случае с указанной сделки, ООО «Х» должно заплатить государству налогов на общую сумму примерно 222 000 рублей, или схематично в пределах 40% с полученной прибыли.

Потом она попросит «обнальную» компанию сделать транзит на реального продавца в размере 2 млн рублей, а 500 000 выдать налом (или сделать «конверт» за границу).

Прибыли от сделки нет, добавленной стоимости нет, входящий и исходящий НДС практически равны, налогооблагаемой базы нет (или многие ее делают чисто условную — самую минимальную). В итоге на руках у компании ООО «Х» хрустящие купюры с запахом стирального порошка в размере 440 000 рублей.

2. Компания попросит покупателя сделать платеж в 2,5 млн рублей не на себя, а на «обнальную» структуру.

Затем «обнальная» структура сделает платеж на себя в размере 2 млн рублей, а те же 500 000 рублей прибыли выдаст нашей компании налом или сделает «конверт».

Вам также будет интересно:

Навигация по записям

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Источник: https://vashyuriskonsult.ru/byx10/pravila-obnala-kak-uxodyat-ot-uplaty-nalogov-kompanii-kakoj-procent-nuzhno-zaplatit-pri-obnalichivanii-deneg-na-uproshhenke-kakie-nalogi-platyat-pri-obnalichivanii/

5 причин не использовать свой личный счёт в фрилансе

Дано: программист Василий Иванов (ещё до того, как зарегистрировал ООО) в свободное от основной работы время фрилансил, выполняя заказы и получая оплату от клиентов на свою карту физического лица. В какой-то момент клиентов стало так много, что Василий решил легализоваться и открыть ИП.

Изучив законодательство, он узнал, что индивидуальный предприниматель не обязан открывать расчётный счёт. «Прекрасно, — решил Василий, — продолжу принимать оплату на свою карту, ведь это удобно, а главное, бесплатно. Не придётся ежемесячно платить банку за ведение расчётного счёта».

В итоге Василий выписал на листок в пользу использования личного счёта следующие аргументы:

нет временных затрат на открытие и ведение расчётного счёта ИП;
экономия на обслуживании (нет расчётного счёта – нет расходов);
экономия на налогах (что покажу налоговой в декларации, с того и заплачу налог, либо буду сидеть на минимальных платежах для ИП).

Вопрос: может ли Василий при очевидных плюсах так спокойно использовать свой личный счёт в предпринимательской деятельности?

Действительно, явного запрета на использование в бизнесе личного счёта в законе не установлено, но мы насчитали 5 веских причин, почему этого делать всё-таки не стоит.

1. Банки не любят такую схему

Центробанк в Инструкции от 30.05.2014 N 153-И определяет, что текущие (личные) счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

А статья 848 ГК РФ обязывает банки совершать только те операции, которые предусмотрены для счетов данного вида. То есть, если банк проводит по текущему счёту бизнес-платежи, то он нарушает требование Гражданского кодекса.

С другой стороны, банк не вправе определять и контролировать направление использования денежных средств клиента (статья 845 (3) ГК РФ). Получается, что требование есть, а механизма контроля за доходами, поступающими на текущий счёт физлица, нет (если только вы или вам не перевели сумму 600 тыс.

и более, т.к. данная операция сразу попадает под контроль в силу статьи 6 закона № 115-ФЗ от 07.08.01).

Чтобы снять с себя часть ответственности за нарушение статьи 848 ГК РФ, банки указывают в договоре, что клиент обязуется не проводить по текущему счёту операции, связанные с бизнесом или частной практикой.

Не забудем и про экономическую составляющую, ведь обслуживание расчётных счетов для банка – это постоянный источник доходов. Соответственно, банкам выгодно разделить личные счета и счета для предпринимательской деятельности.

В связи с этим поступления на личный счёт физического лица банки, как правило, пропускают (если только в платёжке прямо не указано, что получатель — ИП «Василий Иванов»), но отказывают в проведении операций, явно связанных с бизнесом, например, оплата налогов, страховых взносов, лицензий, коммерческих поставок и т.д.

Ответственность/последствия: какой-то особой ответственности за нарушение клиентом режима счёта не установлено, поэтому при выявлении фактов неправомерного использования банк просто расторгает договор. Обычно перед этим следует письменное предупреждение и предложение открыть, как полагается, расчётный счёт. Можно, конечно, после этого перейти в другой банк, но история с большой вероятностью повторится и там.

Продолжение →

2. Риск попасть под контроль Росфинмониторинга

Финансовая разведка контролирует деятельность банков, в том числе, изучая прохождение операций на счетах клиентов. Запрет контролировать происхождение доходов («банковская тайна»), поступающих на личный счёт, на Росфинмониторинг не распространяется.

В рамках противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма финразведка может поинтересоваться, кто эти щедрые люди, которые регулярно пополняют личный счёт физического лица.

И хотя вероятность такого развития событий для обычного предпринимателя не так уж и велика, но она реально существует и повышается пропорционально объёму входящих сумм на ваш личный счёт.

Ответственность/последствия: если вы ничего плохого из того, с чем призван бороться Росфинмониторинг, не сделали, то максимум, что вам грозит, это временная заморозка счёта до выяснения всех обстоятельств происхождения денежных средств.

Росфинмониторинг

Более подробно о данной службе читайте вот здесь. Для тех, кто заинтересовался возможностью подглядывать следить за чужими финансовыми операциями, вакансии вот тут. И да… мы этих ребят не пиарим. Сами для себя недавно открыли такую организацию. Делимся знаниями.

3. Налоговые риски для заказчиков

Каждый заказчик, работая по договору подряда или ГПХ с обычным физическим лицом, а не ИП, обязан за свой счёт выплатить на сумму вознаграждения страховые взносы в ПФР и ФОМС (27,1 %).

Кроме того, со стоимости услуг заказчик должен удержать 13% подоходного налога и перечислить их бюджет. Такой вариант подряда с физлицом заказчику, конечно же, не очень интересен.

Здесь выгоднее работать с официально зарегистрированным предпринимателем.

Что происходит, если это физлицо заключает договор в качестве ИП, но при этом прописывает в реквизитах текущий счёт физического лица? В этом случае опытный заказчик может просто отказаться заключать такой договор, требуя указания именно расчётного счёта. Причина в том, что при проверке таких договоров самого заказчика могут обвинить, что он не выполнил обязанности налогового агента и страхователя, ведь оплата ушла не на счёт ИП, а обычному физлицу.

Понять, какой именно счёт указан для оплаты, очень просто – по его первым цифрам:

423 – депозитный счёт;
40817 – текущий счёт физических лиц;
40802 – расчётный счёт ИП.

Так что, заказчик, не желающий иметь себе дополнительных проблем, в первую очередь будет смотреть на эти цифры и требовать прописать реквизиты расчётного счёта.

Ответственность/последствия: для заказчика такой поворот событий грозит доначислением за свой счёт страховых взносов (27,1% к тому платежу, который был перечислен вам за услуги) и штрафом в размере 20% от неудержанного НДФЛ. Для вас – потенциальная потеря заказчика в будущем.

4. Налоговые риски для вас

Здесь сразу перейдём к ответственности и последствиям.

Ответственность/последствия: изощренной логикой сотрудников ФНС можно восхититься, просто как явлением, но когда она направлена лично против вас, то становится уже не так весело. Приводим топ-3 налоговых последствий использования личного счёта в деятельности ИП вместо расчётного:

Непризнание предпринимательских расходов на режимах ОСНО, УСН Доходы минус расходы и ЕСХН. Раз личный счёт априори не может использоваться в бизнесе, то и расходы по нему не могут уменьшать налоговую базу, даже если они имеют явно предпринимательский характер. Соответственно, налогов придётся заплатить больше.
Обложение доходов, поступающих на текущий счёт по максимально возможной ставке. Предположим, вы ИП на одном из льготных режимов (УСН, ЕНВД, ПСН). При проверке выявлен факт, что оплата от клиентов проводилась на личный, а не на расчётный счёт. Значит, такие доходы вы получили не как ИП, а как обычное физическое лицо, поэтому облагаться они будут по ставке 13% как НДФЛ (а не по 6%, как например, на УСН Доходы).
Обложение налогом доходов, не связанных с бизнесом. Если на личном счёте вы храните и доходы от предпринимательской деятельности, и денежные средства, полученные из других источников, то ИФНС может пытаться обложить налогом всю сумму на счету.

Да, от претензий инспекторов можно отбиться, при этом зачастую это делается только через суд. Но зачем иметь лишние проблемы, терять личное время и дополнительные деньги? Во всех смыслах разумнее разделять доходы от легального бизнеса и личные средства.

5. Проблемы получения субсидий, компенсаций (возмещений) от государства

Если предприниматель имеет право на возмещение из бюджета (налоговый вычет, возврат налога или переплаты) или из фондов (возмещение пособий по больничным), то деньги будут возвращать на расчётный счёт ИП, а не на личный. То же самое относится к получению субсидий и других мер господдержки – их перечислят только на расчётный счёт.

Ответственность/последствия: вы просто не сможете вернуть то, что могли бы вернуть по закону, либо получить деньги на развитие.

Резюме

В общем, упорствовать в желании использовать в бизнесе именно личный счёт особого смысла нет. Большой плюс для легальных предпринимателей – отсутствие дополнительного налогообложения при переводе доходов, полученных от бизнеса, на свой личный счёт или карту.

В платёжном поручении достаточно указать, что деньги перечисляются на личные нужды ИП. Ограничений по суммам нет и никаких налогов при этом не взимается. Для сравнения, учредитель ООО, получая доход от бизнеса в виде дивидендов, платит подоходный налог в размере 13%.

Другие статьи из нашего блога на Хабре:

Источник: https://habr.com/company/regberry/blog/316394/

Как налоговая может доказать, что компания занизила выручку

Если налоговики заподозрят компанию в сокрытии выручки, они попытаются найти и предоставить суду немало доказательств, но все они будут косвенными. Несмотря на то, что компания способна каждое из них опровергнуть, суд выиграет тот, чьи доводы будут убедительнее.

Способ 1. Ищут данные о реальной выручке компании из неофициальных источников

Многие компании параллельно с бухгалтерскими программами ведут учет доходов и расходов в электронных таблицах. Такие отчеты никто не подписывает, не ставит печатей и доступны они только определенным сотрудникам организации.

Так как эти документы не официальны, руководство считает, что они ничего не доказывают. Но это не так.

В одном из дел налоговики пересчитали выручку компании на основе данных электронных таблиц и доначислили единый налог при УСН (постановление АС Московского округа от 29.12.16 № Ф05-18145/2016).

Компания, которую проверяли инспекторы ФНС, входила в сеть ресторанов. Это доказывали свидетельские показания и слова собственника бизнеса в интервью газете.

https://www.youtube.com/watch?v=l5Of7eX6gCQ

Налоговики привлекли оперативников и изъяли у компании накопители и системные блоки. Файлы с внутренними отчетами получили у управляющей компании группы.

Электронные таблицы содержали показатели каждого из сети ресторанов в разбивке на наличный и безналичный расчет. Налоговики сравнили данные таблиц с официальной отчетностью проверяемой компании.

Данные по безналу за каждый день совпали до рубля. При этом наличный расчет был значительно ниже.

Далее, в ноутбуке собственника инспекторы нашли электронную переписку с управляющими ресторанов, в том числе с проверяемой компанией. Среди них был алгоритм обработки данных о выручке: куда и что заносить и кому отправлять. Свидетели подтвердили, что вся информация стекалась в управляющую компанию.

Последним косвенным доказательством сокрытия выручки были свидетельские показания сотрудников управляющей компании. Они рассказали, что кассиры из ночной смены каждый вечер приходили в рестораны и скручивали кассу. Деньги они оставляли в сейфе, затем бухгалтеры отвозили их в банковские ячейки.

Налоговики предоставили суду найденные при проверке косвенные доказательства сокрытия выручки и выиграли дело. Если бы данные по безналичному расчету не совпали с внутренними отчетами компании, дело, скорее бы всего закрыли.

Способ 2. Анализируют расходы компании

Некоторые компании оплачивают за счет неучтенной выручки неофициальные расходы. К примеру, выдают сотрудникам зарплату в конвертах, учредители предоставляют своей же компании займы. ИП вносят черную выручку на расчетный счет как личные деньги. Но если учредитель или ИП не сможет объяснить их происхождение, налоговики заподозрят двойную бухгалтерию.

В одном из дел налоговики проверяли декларации по НДС и выявили, что предприниматель часто вносил деньги на расчетный счет, их общая сумма составила 66,5 млн рублей.

Основания для внесения средств были следующие: внесено наличными, пополнение счета, собственные средства. Далее инспекторы опросили сотрудников ИП, те рассказали, что выручку за день они опечатывали в мешки, затем приезжал курьер и забирал деньги.

Куда он их увозил, они не знали. Налоговики сочли деньги на счете сокрытой торговой выручкой и подали в суд.

В итоге дело выиграл предприниматель. Он пояснил, деньги, которые он вносил на счет, получил взаймы, а также сэкономил за прошлые годы. Суд встал на сторону ИП (постановление АС Уральского округа от 09.07.15 № Ф09-3746/15).

Организация вправе получить денежные средства безвозмездно от учредителя с долей участия более 50 процентов. Так же внести может деньги собственник на пополнение чистых активов или любой человек взаймы.

Но такой учредитель или дружественный заимодавец должен суметь объяснить, откуда у него взялись миллионы, чтобы пополнять чистые активы или давать взаймы. Так же, такой доход должен быть задекларирован.

Способ 3. Контролируют применение кассовой техники

Если налоговики заподозрят сокрытие выручки, они будут искать все, что подтвердит эту версию. К примеру, по данным кассы в среднем ресторан пробивал около 50 чеков в будний день и около 70 чеков — в выходной. Но это противоречило показаниям свидетелей, которые настаивали на большей заполняемости.

Контролеры детально проанализировали данные ЭКЛЗ (электронная кассовая лента защищенная). Согласно ее данным, выручка за день колебалась от 15 тыс. до 105 тыс. рублей. Но анализ ЭКЛЗ выявил корректировку данных о выручке: некоторые чеки организация просто удаляла, в других уменьшала общую цену реализации.

То, что выручка была больше заявленной, подтвердили и сотрудники самого ресторана. Информация, которую изъяли с жестких дисков, также указывала на наличие неучтенных доходов. В итоге суд встал на сторону инспекции (постановление АС Московского округа от 15.03.17 № Ф05-2294/2017). Аналогичный вывод содержится в постановлении АС Московского округа от 16.03.17 № Ф05-1949/2017.

В другом деле организация скрывала выручку по-другому. Она корректировала цены, используя карты на скидки в 50 или 100 процентов. Но при проверке, налоговики выяснили, что клиентам компания выдавала карты со скидкой лишь в пределах 20 процентов.

Карты с большей скидкой были зарегистрированы на одного работника компании. С их помощью кассиры обнуляли чеки, чтобы не превышать определенной суммы выручки. Этот косвенный признак сокрытия выручки помог ФНС выиграть дело в суде (постановление Девятого ААС от 07.12.

16 № 09АП-57372/2016).

С 1 июля 2017 года практически все компании обязаны перейти на онлайн-кассы (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 03.07.16 № 290‑ФЗ). Новые кассы хранят чеки на фискальных носителях и одновременно в режиме реального времени передают их в инспекцию. Поэтому корректировать чеки станет намного сложнее.

Способ 4. Рассчитывают выручку по аналогии

Такой способ налоговики применяют к компаниям, которые входят в группу. Если одна компания в группе занижает выручку, велика вероятность, что и другие это делают. Особенно это свойственно организациям, которые применяют УСН. На этой системе нужно соблюдать лимит по выручке.

Вернемся к делу о сети ресторанов (Постановлении АС Московского округа от 29.12.16 № Ф05-18145/2016).

В электронных таблицах, которые изъяли у управляющей компании группы, были данные о 15 компаниях, которые входили в одну ресторанную сеть.

Налоговики пересчитали выручку всех компаний по аналогии с проверяемой и доначислили налогов в общей сумме около 1 млрд рублей (постановления АС Московского округа от 22.03.17 № Ф05-2366/2017, от 15.03.17 № Ф05-2294/2017).

Способ 5. Сравнивают уровень зарплаты в компании со среднеотраслевым

Если зарплаты сотрудников компании слишком низкие, это сигнал для налоговиков, что компания платит работникам неофициально из неучтенной выручки. Если сотрудники дают показания, что их реальная зарплата была существенно выше официальной, инспекторы и судьи рассматривают это как один из признаков занижения доходов (постановление Девятого ААС от 07.12.16 № 09АП-57372/2016).

Такой аргумент косвенный. Налоговики не смогут доначислить страховые взносы лишь на основании слов свидетелей. По-другому подтвердить размер выданной зарплаты они не смогут.

Способ 6. Проверяют, нет ли различий в первичке для контрагентов и налоговиков

Когда компании ведут двойную бухгалтерию, одни и те же документы могут оформить по-разному. То есть один экземпляр — для контролеров, другой — для контрагентов. При встречной проверке компаний налоговики могут выявить расхождения в суммах, номерах и датах документов.

В одном из дел суд указал, что такие несоответствия сами по себе позволяют предположить ведение двойной бухгалтерии. А значит, и сокрытие выручки (постановление АС Центрального округа от 28.11.14 № А09-9855/2012).

Способ 7. Сверяют данные о выручке с иными источниками

Часто компании представляют данные о реальной выручке другим госорганам и организациям. Например, для тендера на государственный заказ, банку для получения кредита. Сведения о реальной выручке помогают сформировать компаниям о себе впечатление как о надежном партнере.

В одном из дел транспортная компания занижала выручку от перевозки пассажиров. Она отражала в учете работу двух-трех машин в день по каждому направлению. А вот в администрацию города подавала статистические данные о 16 автобусах ежедневно.

Бывший заместитель генерального директора представил инспекторам тетради с реальными данными о выручке за проверяемый период. Все это убедило суд, что компания действительно занижала доходы (постановление АС Волго-Вятского округа от 31.08.16 № Ф01-3264/2016).

В другом деле ИП, чтобы сохранить право на уплату ЕСХН, занижал доходы от продажи покупных товаров. Чтобы это сделать выручка от реализации собственной сельхозпродукции должна составлять не менее 70 процентов от общей выручки (п. 2 ст. 346.2 НК РФ). Ее предприниматель показывал в полном объеме, а перепродажу — в урезанном.

Налоговики пересчитали выручку предпринимателя на основании количества ветеринарных свидетельств. В итоге выявили, что доля продаж продукции собственного производства сократилась с 70 до 3 процентов (постановление АС Северо-Кавказского округа от 25.07.16 № Ф08-4120/2016).

Способ 8. Разбираются в управленческом учете

В одном из дел налоговики во время проверки обнаружили ежемесячные отчеты о движении денежных средств. Суммы выручки из отчетов были значительно выше тех, которые компания отразила в учете. Контролеры сочли, что организация занижает выручку и подала в суд.

Спор ФНС проиграла, но лишь потому, что доначислили налоги на основании данных из отчета, а не использовала расчетный метод (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 11.12.13 № А43-906/2013).

Способ 9. Оценивают технические возможности основных средств

Для предприятия с большими оборотами нужны мощное производственное оборудование, большие склады, грузоподъемные машины и т. д. Когда компании занижают, они по-прежнему отражают в расходах амортизацию или арендную плату в отношении мощных ОС. Это скорее всего вызовет у налоговиков подозрения. Они могут заявить, что часть продаж компания не отражает в учете.

Так же косвенным признаком сокрытия выручки будет слишком большое количество основных средств. Например, организация арендует с десяток грузовиков для доставки товаров покупателям, но при этом данные о продажах низкие. Возникает справедливый вопрос: зачем, если реализация невелика?

Способ 10. Просматривают записи с камер наблюдения

Если компания работает в сфере, где обслуживает посетителей или покупателей, скорее всего в зале магазина или ресторана есть видеокамеры. Инспекторы могут ими воспользоваться.

Им достаточно просмотреть запись с видеокамер за один день и посчитать количество посетителей. Затем выяснить стоимость среднего чека и рассчитать примерную сумму выручки за день.

Если расчетная выручка будет в разы превышать выручку, отраженную в учете, то это признак занижения доходов.

Способ 11. Обнаруживают реальные документы у покупателей

Даже если покупатель заплатил черным налом, он может потребовать у продавца документы: накладные, акты, договор и т. д. Эти бумаги позволят контрагенту предъявить претензии, если он выявит результатах работ или в товаре недостатки.

У поставщика нет никакой гарантии, что покупатель отразит эти покупки в учете. При подаче декларации по НДС налоговики получают данные обо всех покупках и сверяют их с данными продавцов. Здесь-то и выявятся все нестыковки. Тогда налоговики, скорее всего, снимут вычеты НДС покупателям, а к продавцу придут с проверкой.

Способ 12. Получают жалобу от покупателя

Небольшие магазины, чтобы скрыть реальную выручку, могут не выдать клиенту кассовый чек, мотивируя это тем, что закончилась кассовая лента. Приход денег они подтвердят лишь товарным чеком.

Такую операцию компания вряд ли отразит в учете. Если покупатель подаст жалобу в ФНС, о том, что ему не выдали чек, магазин может готовиться к проверке.

Также инспекторы вправе провести контрольную закупку.

Источник: https://www.NalogPlan.ru/article/4056-kak-nalogovaya-mojet-dokazat-chto-kompaniya-zanizila-vyruchku