Ошибки в ежемесячных авансах по взносам – не повод для штрафа — все о налогах

Когда за опоздание с налогами не будет пеней и штрафов

Налоговый кодекс и пенсионное законодательство в целом ряде ситуаций позволяют компаниям не платить налоги, авансы по ним и по страховым взносам без последствий в виде пеней и штрафов.

Но закон законом, а у инспекций свое мнение, программное обеспечение и опасное оружие – право заблокировать счет.

О том, когда на самом деле можно не опасаться пеней, а в каких случаях отбиться получится только через суд, в главной теме этого номера

Сразу скажем, что нельзя штрафовать компанию, если она правильно рассчитала налог, вовремя отчиталась по нему, но в положенный срок не перечислила в бюджет.

Статья 122 Налогового кодекса предусматривает ответственность за неуплату налога только в результате занижения налоговой базы или иного неправильного его исчисления. К таким выводам вопреки мнению налоговиков пришла арбитражная практика (постановление Президиума ВАС РФ от 08.

05.07 № 15162/06). А штрафовать за просрочку налоговых авансов прямо запрещает пункт 3 статьи 58 Налогового кодекса.

За нарушение срока уплаты предусмотрены лишь пени. Но и начисление пеней во многих ситуациях можно опровергнуть.

ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО НДС
Пеней не будет, если за предыдущий квартал НДС к возмещению

Распространенная на практике ситуация: по итогам квартала компания заявляет НДС к возмещению. В течение трех месяцев налоговая инспекция проводит «камералку».

Как правило, окончание этой проверки совпадает с очередным сроком уплаты НДС – 20-е число месяца, следующего за окончанием квартала. Допустим, к этому моменту компания уже наверняка знает, что инспекция примет решение о возмещении.

Поэтому НДС за следующий квартал в части, покрытой возмещаемой суммой налога, решает не платить.

Естественно, в такой ситуации за компанией будет числиться недоимка до тех пор, пока инспекция не вынесет решение о возмещении. Это либо семь рабочих дней с момента окончания камеральной проверки, либо более длительный срок, если в декларации обнаружены какие-либо нарушения (п. 2, 3 ст. 176 НК РФ).

Как должно быть. Согласно пункту 5 статьи 176 Налогового кодекса, пени не начисляются, если сумма недоимки образовалась между датой подачи декларации и датой принятия решения о возмещении НДС (полностью или частично).

Как делают инспекции. С прошлого года программы в налоговых инспекциях настроены с учетом пункта 5 статьи 176 НК РФ. Если в декларации НДС заявлен к возмещению, то в карточку расчетов с бюджетом эта сумма сразу не попадает. Проверяющие отражают ее в специальном реестре.

На сальдо расчетов с бюджетом она повлияет только после того, как инспекция вынесет решение о возмещении НДС. При этом сумма НДС, подлежащая возмещению, отражается в карточке на ту дату, когда была сдана декларация, а не когда было вынесено решение. Поэтому пени в программе обнуляются автоматически.

Но еще раз подчеркнем, что повременить с уплатой НДС стоит только в том случае, если точно известно, что инспекция согласна на возмещение. Иначе придется платить пени.

ЕЖЕМЕСЯЧНЫЕ АВАНСЫ ПО ПРИБЫЛИ
Пени за неуплату соразмерно уменьшит только суд

Еще одна ситуация не из редких – компания рассчитала сумму предстоящих ежемесячных авансов по налогу на прибыль следующего квартала. Но перечисляла их в меньшем размере, поскольку предположила, что квартальный аванс будет меньше. Либо вообще не платила, так как посчитала, что сработает в убыток.

Как должно быть. Никто не спорит, что пени за неперечисление ежемесячных авансов правомерны (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Но если по итогам отчетного или налогового периода с учетом реальной налоговой базы авансовые платежи окажутся меньше ранее исчисленных, то инспекция обязана соразмерно уменьшить пени.

Такое заявление сделал еще в середине прошлого года Пленум Высшего арбитражного суда (п. 2 постановления от 26.07.07 № 47).

Как делают инспекции.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/23726-kogda-za-opozdanie-s-nalogami-ne-budet-peney-i-sh

Платежка штрафа за несвоевременную подачу декларации

Налог на прибыль уплачивается в федеральный и региональный бюджеты по разным ставкам и разными платежками. Из-за этого КБК двух платежей различаются, а больше ничего не меняется. Поэтому образцы заполнения платежных поручений по налогу на прибыль в 2015 году мы не стали разделять по виду бюджета — получателя средств.

Однако, чтобы вам было удобно, примеры перечисления самого налога, а так же пени и штрафа размещены в трёх разных группах под отдельным заголовком. Необходимые реквизиты для каждого случая вы сможете найти в таблицах перед фото образцов поручений.

С 2015 года меняется и название налога в назначении платежа. Теперь нужно писать так: «Налог на прибыль организаций, (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков)», далее добавляем бюджет, в который перечисляем платеж.

Внимание! С 28 марта вступает в силу «УКАЗАНИЕ от 6 ноября 2015 г.

N 3844-У О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 19 ИЮНЯ 2012 ГОДА N 383-П «О ПРАВИЛАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПЕРЕВОДА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ» Банка России.

Документ, в том числе, отменяет указание в поле «110» платежных поручений значения ноль («0»). Этот реквизит теперь вообще не заполняется, то есть оставляем его пустым.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

Однако вы, наверное, уже в курсе, как работает российская банковская система, и как ЦБ взаимодействует с правительством, и как коммерческие банки спешат выполнять указания Банка России и приказы Министерства финансов РФ. Так что, будьте готовы к разным неожиданностям при направлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему России в банки на бумажном носителе и в электронном виде.

Поручения по налогу и авансовым платежам налога на прибыль

Приводим для вас варианты образцов заполнения распоряжений на перечисление авансовых платежей по налогу на прибыль, а так же задолженности по налогу. Причем для уплаты долгов возможны две ситуации: добровольная уплата и по требованию. А в последнем случае ещё может присутствовать идентификатор УИН.

Перечисление не позже установленного срока авансовых платежей по налогу на прибыль возможно в двух вариантах: ежемесячные и квартальные платежи. Ежемесячные авансовые платежи, в свою очередь, могут уплачиваться исходя из фактической прибыли, либо за текущий месяц.

Ежемесячные авансовые платежи

Заполнение налоговых полей документа одинаковое, как при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли за прошлый месяц, так и за текущий месяц.

Главное, правильно обозначить тот период, за который и производится перечисление.

Единственное отличие при уплате авансов за текущий месяц, – в реквизите «109» никогда не ставится дата, так как декларации за месяц не сдаются.

а так же авансы исходя из полученной прибыли до подачи налоговой декларации).

ДД.ММ.ГГГГ— дата подписания декларации (текущий авансовый платеж исходя из полученной прибыли после того, как сдана декларация).

Уплата аванса за текущий месяц

В поле «107» указываем текущий месяц. Аванс следует уплатить до 28 числа этого же месяца.

За месяц исходя из фактической прибыли

В данном случае авансовый платеж перечисляется так же не позже 28 числа, но рассчитывается и уплачивается он за прошедший месяц. Поэтому в реквизите «107» его и проставляем. В поле «109» ставим ноль («0»), если декларация еще не сдана, и дату подписи декларации, если перечисляете аванс после её подачи.

Налог на прибыль за декабрь при ежемесячных авансовых платежах из фактической прибыли

В налоговом периоде всё равно указываем месяц (декабрь), хотя и уплачиваем налог на прибыль фактически по расчету в налоговой декларации за год (за 12 месяцев) по упрощенной форме, которая уже сдана.

Представленный ниже образец касается ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли за прошедший месяц.

Если декларацию пока не сдавали, а срок уплаты аванса за декабрь поджимает, то в поле № 109 «Дата документа» ставим ноль («0»).

Такой порядок действий связан с тем, что:

«Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года».

То есть для декабря не сделано исключения, и он входит в отчетный период равный 12 месяцам и, следовательно, авансовый платеж по его итогам должен быть уплачен до 28 января.

И это не смотря на то, что срок уплаты налога на прибыль по результатам года установлен 28 марта, и отчетный период, в данном случае, совпадает с налоговым периодом.

Декларацию за год вы сдадите в установленный срок ещё раз, но уже по полной форме.

Квартальные авансовые платежи

Обратите внимание, что в поле «107» всегда пишем номер квартала, даже если перечисляем налог по итогам года. Поскольку в данном реквизите должна указываться периодичность платежей (квартал), а не сам налоговый период (год).

и за год, до подачи налоговой декларации)

ДД.ММ.ГГГГ— дата подписания декларации (платеж после того, как сдана декларация за год)

Квартальные авансовые платежи за отчетные периоды образец

Налог на прибыль за полугодие при квартальных авансовых платежах образец

В этом примере аванс по налогу на прибыль перечисляется после того, как сдана декларация.

Налог на прибыль за год при квартальных авансовых платежах образец

Мы специально разместили этот образец заполнения платежного поручения по налогу на прибыль в разделе квартальных платежей дополнительно к приведенным выше рисункам.

Дело в том, что при таком режиме уплаты авансовых платежей, не установлен отчетный период по налогу за 4 квартал. Из-за этого многие предприятия ставят в реквизите «107» показатель налогового периода ГД.00.

2015 при уплате налога за год.

Однако это не правильно. Здесь нужно писать период, за который уплачивается налог, но с обязательной увязкой к периодичности платежей. А последняя является кварталом.

Если бы налог перечислялся только один раз за год, то указанный в предыдущем абзаце показатель налогового периода был бы верным. Иначе единственно правильным вариантом здесь будет написать КВ.04.2015.

Образец на фото ниже.

Задолженность по налогу уплачиваемая добровольно

В случае, когда в декларацию по налогу на прибыль за прошедший налоговый период вам пришлось внести изменения, которые увеличили налоговую базу, возникает задолженность. Наилучший выход, — добровольно заплатить доначисленный налог ещё до подачи уточненной декларации. Тогда удастся избежать налоговых санкций.

https://www.youtube.com/watch?v=UQIois38UOc

Поскольку показатель налогового периода, который указывается в реквизите «107» зависит от того, в каком отчетном периоде внесены изменения в учете, соответствующий месяц или квартал нужно и проставлять в этом поле. Это связано с тем, что вам придется сдать уточненные декларации за эти же периоды.

Если поправки коснулись только последнего отчетного периода, значит налог вы доплачиваете за год. Однако, в ячейке № 107 не нужно печатать значение года, за который производится добровольное перечисление задолженности.

Пишите там декабрь или 4 квартал, в зависимости от режима уплаты авансовых платежей, используемого вами.

Следующий момент. Что указывать в реквизите «106» — «ЗД» или «ТП»? По нашему мнению, при уплате задолженности за прошлые налоговые периоды однозначно нужно писать в поле 106 «ЗД».

Если же вы доплачиваете или уплачиваете авансовые платежи за текущий налоговый период, не будет ошибкой указать в этом реквизите значение «ТП».

Всё равно вам могут начислить только пени, иных санкций за несвоевременную уплату авансов не предусмотрено.

КВ.01.2014 – КВ.04.2014; КВ.01.2015 – КВ.04.2015

Задолженность по налогу на прибыль по требованию ИФНС

При уплате задолженности по налогу на прибыль по требованию налоговой инспекции, заполнение реквизитов 106 — 109 полностью отличается от приведенного выше образца. Будьте внимательны.

Если УИН отсутствует в требовании ИФНС по налогу на прибыль

Образец платежки задолженность по налогу на прибыль по требованию с УИН

Все реквизиты заполняются аналогично образцу выше, за исключением поля № 22 «Код». В нём указываем 20 знаков УИН, которые берем из требования ИФНС (если такой код там есть).

Образец заполнения платежного поручения пени по налогу на прибыль

Меняются две цифры в КБК в 14 и 15 разрядах (считать слева на право). Заполнение остальных налоговых реквизитов зависит от того, добровольно вы уплачиваете пени по налогу на прибыль, или по требованию налогового органа. В требовании УИН может быть, а может и не быть. Образцы показаны на каждый случай, пожалуйста, смотрите ниже.

Добровольное перечисление пени по налогу на прибыль

После добровольной уплаты задолженности по налогу на прибыль, также добровольно следует перечислить пени по нему. Пени, — это тоже задолженность, в любом случае. Поэтому при их добровольном перечислении в реквизите основания платежа нужно именно так и писать: «ЗД».

КВ.01.2013 – КВ.04.2014; КВ.01.2014 – КВ.04.2015

Пени по налогу на прибыль по требованию ИФНС

Все налоговые реквизиты другие, КБК тот же, что и в предыдущем примере. Подробно всё есть в таблице. Однако вариантов заполнения поручений два — без кода УИН и с ним.

в формате ДД.ММ.ГГГГ

В требовании от налоговой инспекции нет уин

Образец платежки пени налог на прибыль по требованию с УИН

Всё то же самое, как и в примере выше. Только переписываем код УИН из бланка требования ИФНС. Код длинный, понятное дело, что он не поместится в поле «22» в одну строчку. Ну так пишите в двух строках, а шрифт уменьшите.

Образец платежного поручения на уплату штрафа по налогу на прибыль

Не смогли или не успели добровольно заплатить недостающую сумму налога, или у вас на фирме прошла налоговая проверка, по результатам которой доначислили налог на прибыль, а время всё поправить уже не осталось? Вероятнее всего налоговики захотят оштрафовать предприятие. В платежке на штраф снова меняется одна цифра в КБК на троечку.

Штраф по налогу на прибыль при наличии требования

Конечно, встречаются и такие странные (мягко сказано) фирмы, в которых бухгалтеры уплачивают штрафы добровольно, только по акту налоговой проверки.

Но это не нормальное поведение бизнеса, и поэтому мы не приводим такого образца заполнения платежного поручения. Перечислять штраф следует только тогда, когда у вас на руках уже есть требование налогового органа.

А до той поры следует предпринимать все законные меры по избежанию, либо снижению штафа.

Бухгалтерские услуги в Москве

Заполнение платежного поручения в налоговую или в таможенный орган не всегда оказывается простой задачей для бухгалтера. Но даже если вы ошиблись с заполнением полей платежного поручения, налог не всегда считается неуплаченным.

Подготовку всех платежек по налогам и зарплате мы выполним сами.

Согласно пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ налог считается неуплаченным только в 2 -х случаях: неправильного указания налогоплательщиком в поручении на перечисление суммы налога номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя.

Не пугайтесь, если неправильно указали КБК.

С КБК могут быть 2 проблемы:

• Указали КБК не того налога. Нужно обратиться в ИФНС с уточнением платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).

• Вместо КБК налога указали несуществующий КБК или КБК ФСС, ПФР. Платеж потеряется и чтобы вернуть деньги, необходимо обратиться в Федеральное казначейство.

С 2015года страховые взносы необходимо уплачивать в рублях и копейках.

Недоимки прошлых лет уплачиваются также в рублях и копейках.

С 1.01.2015года внесены изменения в порядок заполнения платежных поручений.

14 — 17 знаки КБК по налогам =1000;

14 — 17 знаки КБК по взносам =1000

14 — 17 знаки КБК по налогам =2100;

14 — 17 знаки КБК по взносам =2000

14 — 17 знаки КБК по налогам =3000;

14 -17 знаки КБК по взносам =3000

14 -17 знаки КБК по налогам = 2200;

При оплате налога, пени, штрафа по тре бованию необходимо корректно заполнять следующие поля платежных поручений:

Поле 105 — Код ОКТМО

Поле 106 — Основание платежа (ТР)

Поле 107 — Налоговый период (Дата исполнения требования)

Поле 108 — № документа (№ требования)

Поле 109 — Дата документа (Дата требования)

Поле 110 — тип платежа (0 — налог, ПЕ — пеня, 0 — штраф).

Поле 110 с 2015 г. нужно ставить 0.

Письмо Банка России от 30.12.2014г. №234-Т.

Штрафы по пенсионным и социальным взносам

14-17 знаки КБК= 3000

Пени в ФСС, страховые взносы ПФР

14-17 знаки КБК- 2100

Вид платежа

Источник: https://urist-maxsite.ru/page/platezhka-shtrafa-za-nesvoevremennuju-podachu-deklaracii

Штрафы за неуплату и просрочку авансового платежа при УСН для ООО и ИП — Контур.Бухгалтерия

Организации и предприниматели на упрощенке должны три раза в год вносить в бюджет авансовые платежи — предоплату налога. Что произойдет, если предприятие откажется от авансовых платежей или внесет их с опозданием?

Для всех предприятий на УСН установлен общий порядок совершения авансовых платежей, он подробно описан в ст. 346.21 НК РФ.

По итогам каждого квартала рассчитываются и перечисляются в бюджет суммы, которые будут приняты в счет уплаты единого налога по итогам года.

Предоплату налога нужно делать трижды в год не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Мы описывали алгоритм расчета платежей и приводили примеры расчетов для УСН 15% и УСН 6%.

Порядок начисления пеней за просрочку по уплате авансовых платежей по УСН

За просрочку по уплате авансовых платежей начисляются пени. Статья 75 НК РФ описывает порядок и нюансы начисления или неначисления пеней в разных случаях.

Пени начисляются за каждый день неуплаты. Первый день неуплаты наступает сразу после финального дня внесения авансового платежа.

Например, если 25 апреля выпадает на будний день, и авансовый платеж по итогам 1 квартала все еще не уплачен, — то 26 апреля будет первым днем начисления пеней.

Если 25 апреля выпадает на субботу, то последним днем уплаты авансового платежа будет ближайший будний день — понедельник 27 апреля. Тогда первый день д ля начисления пеней — 28 апреля.

Последний день начисления пеней — это день, когда авансовый платеж был, наконец, перечислен в бюджет. Чтобы узнать количество дней, за которые придется заплатить пени, нужно их просто суммировать. Далее, размер пеней вычисляется по формуле:

1/300 ключевой ставки ЦБ РФ * сумму неуплаты * число дней неуплаты

Штрафы за неуплату налога при УСН

За неуплату авансовых платежей штраф не начисляется. Но за несвоевременную уплату налога по итогам года предприятию грозит штраф — 20% от суммы неуплаты. Если налог уплачен с опозданием, то ФНС вправе начислить пени по той же самой схеме, что и в случае с авансовыми платежами.

Когда и куда платить штрафы и пени при УСН?

Штраф и пени должна выставить сама ФНС. Самостоятельно платежи по пеням совершать не нужно, иначе они могут зафиксироваться как невыясненные. Больше того, налоговый орган вправе взыскивать пени и штрафы, но не обязан делать это. Зачастую ФНС не облагает предприятие штрафами и пенями, особенно за первые или незначительные нарушения.

С Контур.Бухгалтерией вы сможете избежать пеней и штрафов. Сервис автоматически рассчитывает авансовые платежи и налог на основе данных КУДиР, напоминает о сроках уплаты и формирует платежные поручения. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 30 дней, ведите учет, начисляйте зарплату и больничные, платите налоги и отправляйте отчетность с Контур.Бухгалтерией.

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/328

Штраф по налогу на прибыль в 2018 году — проводки, платежное поручение, за несвоевременную уплату, пеня, в расходах, при исчислении, административный, занижение

Штрафная санкция по налогообложению на прибыль взимается только в том случае, если допускаются правонарушения, которые предусматриваются Налоговым кодексом Российской Федерации. Прежде, чем открывать собственное дело, каждый предприниматель должен ознакомиться со всеми нюансами, касаемо налогообложения, иначе придется оплачивать санкции.

Основная информация

Штраф за несвоевременную уплату по налогу на прибыль – это не редкое явление в современном мире. Практически все предприниматели скрываются от уплаты налогообложения.

Именно поэтому, при исчислении стоит придерживаться основных правил. Не стоит делать занижение, иначе компания получит административный или уголовный штраф.

Штраф по налогу на прибыль – санкция за несвоевременную подачу декларации или если это некорректное заполнение документов.

Проводки – бухгалтерское отображение в реестре, налоговом учете всех финансовых поступлений и списаний.

Платежное поручение – это документ, который сопровождает все списания и пополнения бухгалтерского типа.

Пеня – это одна из разновидностей санкций, которая применяется для нарушителя.

Законодательство

Регламентирует вопрос НК РФ:

Список нарушений

Налоговый кодекс подразумевает несколько групп правонарушений такого типа:

при сдаче отчетности налогообложения;
неуплата выставленного счета;
нарушение правил учета денежных средств и выставление счета;
некорректное или не предоставление сведений для налогообложения.

Порядок сдачи отчетности нарушен

При нарушении порядка сдачи документооборота, стоит отметить, что в эту группу входят следующие нарушения:

несвоевременная сдача документации по налогообложению. Это регламентируется статьей 119 Налогового кодекса России. Это грозит любой компании штрафной санкцией в размере 5% от отраженного налога по декларации. Начисляется этот процент за каждый месяц просроченного платежа. Применяется как при полном месяце, так и не полном. Минимальный размер санкции составляет 1000 рублей даже без начислений, максимальный 30% от начислений;
при некорректном способе отправки документации. Это регламентируется статьей 119.1 Налогового кодекса России. Возможно предоставление декларации в соответствии с пунктом 3, статьей 80 Налогового кодекса России, дистанционным образом. Это могут делать крупные налогоплательщики, компании с численностью более 100 граждан. Если отправляется отчетность иным способом, то компания получает штраф. Санкция составляет 200 рублей.

Неуплачен налог

При неуплате налога, специалисты могут подразделить правонарушение на несколько видов:

уплата налогообложения не в полной сумме. Это регламентируется статьей 122 и 129 Налогового кодекса Российской Федерации. Возможна такая уплата по причине наличия ошибок в декларации или прошлых не платежей. В иных случаях, сумма штрафных санкций составит 20% от не уплаченной суммы. Это диктует пункт 1, статья 122 Налогового кодекса России;

Но эту санкцию возможно избежать, если учреждение сможет доказать ценовой диапазон и соответствие рыночному эквиваленту. Это регламентировано пунктом 2 данного правового акта.

В случае, когда компания не учитывает прибыль подконтрольной организации, которая считается иностранной, на нее также накладывается санкция в размере 20%, но не менее 100000 рублей. Это регламентируется статьей 129.

5 Налогового кодекса России. Если уполномоченные сотрудники налоговой компании докажут специальное занижение налогообложения, то компания оплатит 40% от не уплаченного долга.

Это регламентируется пунктом 3, статьей 122 Налогового кодекса России.

Освобождается от ответственности учреждение, которое понесло убытки за счет вины другого участника, который сообщил некорректные данные в отчете. Это регламентируется пунктом 4, статьи 122 Налогового кодекса России. Тогда наказание получает ответственный сотрудник.

если налоговый агент не смог удержать налоговую базу в соответствии со статьей 123 Налогового кодекса России. Часто такой метод относят к организациям, которые оплачивают дивиденды. Санкция для такого типа правонарушения составляет 20% от суммы налогообложения.

Такого типа штрафные санкции начисляются только на не уплаченную сумму налогообложения на момент совершения проверки. Если до проверки налогообложение уже уплачено, даже если с опозданием, то на этот период начисляется штраф.

Какие бывают нарушения правил учета

Нередко организации получают штрафы на основании статьи 120 Налогового кодекса России. Ведь налог на прибыль может нести в себе ряд нарушений. К таким видам часто относят порядок учета расходных операций и доходных.

Также к этому стоит отнести пункт 3, статью 120 Налогового кодекса России, в котором прописан штраф за:

недостающий документооборот;
отсутствие налогового регистра;
регулярные ошибки при отображении налогообложения.

Если не имеется некорректного заполнения, то уполномоченный орган вправе наказать санкцией в размере:

10000 рублей в соответствии с пунктом 1, статьей 120 Налогового кодекса России, если имеются нарушения на регулярной основе в течение года;
30000 рублей в соответствии с пунктом 2, статьей 120 Налогового кодекса России, если нарушения присутствуют более года.

Данные для налогового контроля

К санкциям, которые назначаются по налогу на прибыль, относят и определения, прописанные в статьях 126 и 129 представленного правового акта. Именно здесь устанавливаются санкции за некорректные сведения, предоставление ложной информации в документах.

Если человек не желает предоставлять документацию или искажает факты, то он понесет ответственность в виде 10000 рублей. Регулирует вопрос пункт 2, статья 126 данного правового акта.

Если должностное лицо отказывается в предоставлении документов, то наказание составит 100000 рублей в соответствии с пунктом 1.1 статьи 126 представленного правового акта.

При отсутствии отправки сведений о налогообложении, уполномоченный орган вправе назначить штраф в размере, указанном в статье 129.1 Налогового кодекса РФ.

Здесь штраф составит 5000 рублей, если это однократное преступление в соответствии с пунктом 1, статьей 129.1 представленного правового акта. А также может назначаться за повторное нарушение в виде 20000 рублей в соответствии с пунктом 2 данного правового акта.

Отсутствие направления, искажение при участии в инорганизацияз приведет к штрафу в размере 50000 рублей за каждое учреждение в соответствии с пунктом 2, статьей 129.5 Налогового кодекса России.

Если отсутствуют сведения или они искажены в уведомлении о подотчетных компаниях иностранного типа, то применяются санкции в размере 100000 рублей за каждое учреждение в соответствии с пунктом 1, статьей 129.5 представленного правового акта.

Именно поэтому, каждая компания должна предоставлять только корректную информацию касаемо налогообложения. Компания может не сдавать ранее поданные документы в соответствии с пунктом 5, статьей 93, а также пунктом 5, статьей 93.1 представленного правового акта. Но для такого права нужно иметь подтверждение отправки первоначального документа.

Налоговый и бухгалтерский учет

Все такие штрафы отражаются в бухучете в иных расходах. Как правило, учет производится по счетам 99. А вот начисления подлежат фиксации в дебете 99, кредите 68. Обязательно все начисления должны привязываться к аналитике статей.

Такая статья не позволяет уменьшить базу по налогу на прибыль.

Отражение информации некорректно

Такими фактами служит:

отсутствие первичной документации;
не заполненные регистры в налоговой службе;
ошибки и неточности в расчетах.

Периоды и сроки

Организация обязуется предъявлять декларацию по окончанию отчетного или налогового периода. Последний период исчисляется в календарном году.

Как снизить штраф по налогу на прибыль

Налоговая инспекция может снижать штраф, если имеются смягчающие обстоятельства в соответствии с Письмом Министерства Финансов РФ от 25.09.2012 года № 03–02–08/86. Все смягчающие обстоятельства оговариваются пунктом 1, статьей 112 НК России.

Уплата налога на прибыль – это достаточно сложная процедура, с которой необходимо ознакомиться заблаговременно.

Источник: https://autoexpertnost.ru/kakoe-nakazanie-po-nalogu-na-pribyl/

Предусмотренный статьей 119 НК РФ штраф не может быть взыскан в случае несвоевременного представления налогоплательщиком расчета авансовых платежей по налогу

Налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с государственного унитарного предприятия штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 НК РФ, за несвоевременное представление расчетов авансовых платежей по единому социальному налогу за январь и февраль 2001 года.

Отказавшись добровольно уплатить сумму штрафа, предприятие сослалось на то, что указанная ответственность установлена за непредставление в определенный законодательством срок налоговой декларации, коей расчет авансового платежа по налогу не является.

Суд требование налогового органа отклонил по следующим основаниям.

Согласно статье 240 и пункту 7 статьи 243 Кодекса (часть II) налоговым периодом по единому социальному налогу является календарный год, по итогам которого не позднее 30 марта следующего года налогоплательщиком представляется налоговая декларация.

Кроме того, налогоплательщики обязаны по итогам каждого календарного месяца производить исчисление авансовых платежей по названному налогу и представлять соответствующие расчеты не позднее 20-го числа следующего месяца (часть II Кодекса, п.3 ст.243).

В силу пункта 1 статьи 108 НК РФ никто не может быть привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения иначе, как по основаниям и в порядке, которые предусмотрены Кодексом.

Поскольку приведенные выше положения главы 24 Кодекса разграничивают налоговую декларацию по единому социальному налогу и ежемесячные расчеты авансовых платежей по этому налогу, несвоевременное представление последних не может повлечь применение ответственности, предусмотренной статьей 119 НК РФ в отношении налоговой декларации.

Таким образом, требование налогового органа неправомерно.

Суды апелляционной и кассационной инстанций оставили решение в силе.

Заявителю было отказано в принесении протеста на указанные судебные акты.

В случае невнесения или неполного внесения авансового платежа по какому-либо налогу с налогоплательщика не может быть взыскан штраф, предусмотренный статьей 122 НК РФ.

Налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с общества с ограниченной ответственностью штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 122 НК РФ, за неполную уплату налога на имущество в результате занижения налоговой базы.

Ответчик требование не признал, ссылаясь на то, что в данном случае ответственность не может быть применена, поскольку речь идет не о налоге, а об авансовом платеже, вносимом за I полугодие 2000 года.

Решением суда в удовлетворении заявления отказано по следующим основаниям.

В силу пункта 1 статьи 122 Кодекса штраф подлежит взысканию с налогоплательщика в случае неуплаты или неполной уплаты им сумм налога.

В соответствии с положениями статьи 52 НК РФ налогоплательщик исчисляет сумму налога по итогам каждого налогового периода на основе налоговой базы, налоговых ставок и налоговых льгот.

Согласно пункту 1 статьи 55 Кодекса налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых вносятся авансовые платежи.

Как установлено статьей 7 Закона Российской Федерации «О налоге на имущество предприятий», сумма налога исчисляется и вносится в бюджет поквартально нарастающим итогом, а в конце года производится перерасчет, то есть налоговым периодом по указанному налогу является календарный год.

Таким образом, по итогам I полугодия 2000 года ответчиком вносился авансовый платеж по налогу.

В процессе правоприменительной практики недопустимо расширять сферу действия норм о налоговой ответственности.

Поскольку в статье 122 Кодекса прямо указывается на наступление ответственности в случае «неуплаты или неполной уплаты сумм налога», в рассматриваемой ситуации данная ответственность не может быть применена.

Принимая во внимание изложенное, суд в удовлетворении заявления отказал.

При рассмотрении заявления налогового органа о взыскании с налогоплательщика штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 122 НК РФ, суд исходя из конкретных обстоятельств дела на основании статей 112 и 114 Кодекса уменьшил размер штрафа, признав самостоятельное выявление и исправление налогоплательщиком ошибок в налоговой декларации и подачу в налоговый орган заявления о ее дополнении и изменении смягчающим ответственность обстоятельством.

Налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с акционерного общества штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 122 НК РФ.

В обоснование своего требования налоговый орган сослался на то, что общество (налогоплательщик), хотя и самостоятельно выявило ошибки в представленной налоговой декларации по налогу на прибыль, а также предъявило исправленный расчет названного налога, однако не уплатило доначисленную сумму налога и соответствующие ей пени. Это в соответствии с пунктом 4 статьи 81 Кодекса является необходимым условием для освобождения налогоплательщика от ответственности.

Ответчик просил суд при принятии решения учесть, что он добровольно, самостоятельно исправил допущенные ошибки и представил в налоговый орган надлежащую декларацию.

При рассмотрении заявления суд отметил следующее.

Как видно из материалов дела, единственным поводом для принятия налоговым органом решения о привлечении общества (ответчика) к ответственности за неполную уплату налога в результате занижения налоговой базы послужило получение от общества дополнительного (исправленного) расчета налога на прибыль.

Выездная налоговая проверка в отношении ответчика не назначалась. Каких-либо доказательств получения соответствующей информации из иных источников до момента подачи налогоплательщиком исправленного расчета заявитель не представил.

Таким образом, в данном случае ответчик без какого-либо принуждения или иного внешнего воздействия исполнил обязанность по внесению дополнений и изменений в налоговую декларацию в связи с обнаружением в ней неточностей и ошибок, предусмотренную пунктом 1 статьи 81 НК РФ.

Непринятие во внимание этих обстоятельств при решении вопроса о размере штрафа может способствовать уклонению налогоплательщиков от исполнения указанной выше обязанности в надежде, что ошибки налоговым органом не будут обнаружены.

Учитывая изложенное, руководствуясь подпунктом 3 пункта 1 статьи 112 НК РФ и исходя из обстоятельств данного дела, суд признал самостоятельное выявление и исправление налогоплательщиком ошибок в налоговой декларации и подачу в налоговый орган заявления о ее дополнении и изменении смягчающим ответственность обстоятельством.

Согласно пункту 3 статьи 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей главы 16 Кодекса за совершение налогового правонарушения.

Учитывая конкретные обстоятельства данного дела, суд снизил размер штрафа.

Суд апелляционной инстанции оставил решение в силе.

Источник: https://megalektsii.ru/s14256t3.html