Отчетность в ФСС в 2014 году: некоторые нюансы заполнения (часть первая)
Если у Вас в штате есть сотрудники, то до 15 июля 2014 года Вам необходимо отчитаться в Фонд социального страхования за полугодие. Для этого предназначен расчет по форме 4-ФСС. Он утвержден приказом Минтруда России 19 марта 2013, его номер 107н, редакция от 11.02.2014.
Представляют данный расчет индивидуальные предприниматели или организации в то подразделение Фонда социального страхование, куда они встали на учет как плательщики страховых взносов на обязательное социальное страхование:
- на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Далее эти два вида взносов я буду называть коротко — взносы в соцстрах. Первый вид взносов – взносы по б/л, второй – взносы на травматизм.
Отчет в ФСС в 2014 году за полугодие ничем не отличается от отчета за 1-ый квартал. Но если Вы сдаете его первый раз, то Вы можете столкнуться с рядом трудностей по его заполнению. Поэтому я хочу в этой статье остановиться на тех моментах, которые могут у Вас вызвать вопросы и сомнения.<\p>
Титульный лист расчета по форме 4-ФСС.
Здесь может возникнуть вопрос, где взять регистрационный номер (фиолетовая стрелка, рис.1) и код подчиненности (зеленая стрелка, рис.1)?
рис.1.Регистрационный номер и код подчиненности
Берем эти сведения из «…уведомления о регистрации в качестве страхователя…» или же из «Уведомления о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Подставляем в форму или вводим эти данные в программу в реквизиты организации или ИП, если формируем отчет с помощью программного софта.
Еще один вопрос возникает при заполнении поля «Шифр страхователя», рис. 2. Где его взять?
Рис. 2. Шифр страхователя
Во многих программах шифр можно выбрать при формировании отчета или этот код заполняется автоматически, если правильно введены все реквизиты налогоплательщика.
В том случае, когда Вы заполняете форму вручную или сомневаетесь, что программа подставила его правильно, посмотреть эти шифры можно в «Справочнике шифров плательщика». Он находится в Приложениях 1, 2 и 3 «Порядка заполнения формы 4-ФСС».
Поле шифр плательщика состоит из трех блоков (как и сам шифр).
В первом блоке (голубой прямоугольник, рис.2) вводится категория плательщиков страховых взносов. Например, код для плательщиков страховых взносов, которые применяют основной тариф страховых взносов – 071. Остальные шифры Вы можете скачать прямо сейчас по этой кнопке:
Обратите внимание! Вы скачиваете «Порядок заполнения…», а в нем в приложениях ищите справочники шифров. Там же Вы найдете образец заполнения расчета по форме 4-ФСС за полугодие 2014 года.
Во 2-й блок (оранжевый прямоугольник со скругленными краями, рис.2) необходимо ввести:
01, если Вы организация или ИП на УСН, или ИП на патенте;
02, если Вы ИП или организация, применяющие ЕНВД;
03, когда ваша система налогообложения ЕСХН независимо от формы бизнеса;
00, если Вы относитесь к другим видам ИП или ЮЛ.
В 3-й блок (фиолетовый прямоугольник, рис.2) подставляем:
01, для казенных и бюджетных учреждений;
00, для всех остальных налогоплательщиков.
Пример на рис.2, ИП или ООО, которые находятся на УСНо и применяют ставку 2,9 % — основной тариф.
Переходим к таблицам.
Отчет по форме 4-ФСС содержит таблицы, которые необходимо заполнять всем налогоплательщикам. Это таблицы – 1,3,6,7 и 10.
Остальные таблицы заполняются и представляются только тогда, когда в них есть показатели. Например, таблицу 4.5 заполняют только ИП, применяющие Патент, за исключением тех, кто сдает в аренду недвижимость, занимаются торговлей и общепитом.
Прежде чем продолжить рассказывать о внесении данных в таблицы, я введу обозначения для тех граф, которые мы будем заполнять. Графы по горизонтали назовем строками, а графы по вертикали – столбцами. Как их и принято обычно называть в таблицах. А не как их называют в «Порядке заполнения…» Мне кажется, что так понятнее, ведь термин «графа» — это общее название любых ячеек в таблице.
Идем дальше.
В таблицу 4.5 по строке необходимо внести следующие данные:
- в столбец 2 — номер патента ИП;
- в столбец 3 — вид предпринимательской деятельности ИП:
- в столбец 4 — срок действия патента;
- в 6 столбец заносят сведения о начисленных выплатах работникам, с которых начисляют страховые взносы. Учитывают все вознаграждения с начала года нарастающим итогом.
- в столбцы 7,8,и 9 — выплаты сотрудникам за последний квартал (за 1,2 и 3 месяц).
Если у нас несколько Патентов с пониженным тарифом, то вносим данные по каждому Патенту отдельно в разных строках.
Таблица 1:
Сначала проверяем показатели на начало отчетного периода. Это строки 1 и 12, столбцы 3 (красный прямоугольник, рис.3). За счет чего появилась задолженность Фонда ФСС перед нами, уточняем в строках 13 и 14. Данные в строки 1 и 12 переносим из отчета за предыдущий год, в нашем случае за 2013 год.
Рис. 3. Данные на начало года
Далее надо проверить, нет ли расхождений с суммами, которые были указаны в предыдущем расчете на конец квартала (за полугодие – на конец первого квартала). Вносим и проверяем эти данные в строках 2,3,5,6,15 и 16, в столбцах 1. Пример на рис. 4, фиолетовая стрелка. В столбцах 3 по этим строкам отражаем суммы за полугодие.
Рис. 4. Данные на конец предыдущего отчетного периода
Если у Вас есть расходы по социальному страхованию, то в отчет по форме 4-ФСС в строку 15, столбец 1 заносим эти сведения (рис.5, коричневый контур). В этом случае заполняем таблицу 2. В столбце 3 указываем суммы расходов за полугодие.
Рис. 5. Расходы по социальному страхованию, таблица 1
В таблице 2 мы с Вами подробно расписываем все данные о том, что за пособия были выплачены, сколько их было и какова сумма этих пособий. Общая сумма пособий из таблицы 2 по строке 12, столбец 4 должна совпадать с общей суммой по строке 15, столбец 3 таблицы 1 (рис. 5, 6 синие стрелочки).
Рис. 6. Расходы по социальному страхованию, таблица 2
Примечание! В регионах, где запущен пилотный проект по выплате пособий вашим сотрудникам напрямую из соцстраха строки 15 таблицы 1 и таблицу 2 заполнять не надо.
В строках 16 таблицы 1 расчета по форме 4-ФСС надо указать перечисленные в ФСС взносы по б/л за квартал. Не забудьте проставить № и дату платежного поручения или квитанции (рис. 7, оранжевый контур), иначе отчет у Вас могут не принять. В столбце 3 по данной строке также отражаются общие суммы уплаченных взносов по б/л за полугодие.
Рис. 7. Данные по уплате страховых взносов
По правилам перечислять суммы взносов нужно в целых рублях. На рис. 7 ( фиолетовые стрелки) суммы даны с копейками.
Дело в том, что в нашем городе сотрудники ФСС не возражают, если взносы перечисляются так, как они начислены, т.е. если начислены с копейками, то и перечислить можно тоже с копейками.
В том случае, когда ФСС строго относится к перечислениям с копейками, лучше округлять не по правилам математики, а все время в большую сторону.
Например:
407,97 округляем до 408, но и 407,38 тоже округляем до 408. Тогда у Вас никогда не возникнет копеечных недоимок по взносам в соцстрах.
Таблица 3.
Здесь, я думаю, особых проблем при заполнении не возникнет. Единственное, о чем не забудьте: при превышении лимита, надо по строке 1 вносить общую сумму вознаграждений работникам, а превышение указывать по строке 3, которое будет вычитаться из общей суммы. Результат по строке 4 даст базу для начислений страховых взносов.
При этом по всем этим строкам в столбце 3 (рис. 8, голубой прямоугольник) отражаем общие суммы вознаграждений за полугодие, а в столбцах 4, 5, 6 (оранжевый контур, рис.8) – расшифровки сумм по месяцам последнего квартала отчетного периода. Для полугодия – это второй квартал.
Рис. 8. Суммы вознаграждений сотрудникам
И еще добавлю. В том случае, если Вы ИП на Патенте и заполняли таблицу 4.5, Вам следует помнить, что данные из этой таблицы необходимо перенести в таблицу 3 по строке 8.
Отчет в ФСС в 2014 году, как и в предыдущие годы, состоит из 2-х разделов. В этой части статьи мы разобрали некоторые вопросы заполнения расчета по форме 4-ФСС, которые вызывают наибольшие затруднения у бухгалтеров и предпринимателей.
Во второй части мы разберем раздел 2, опять же рассмотрим только самые непростые моменты его заполнения.
Продолжение статьи ждет Вас за этой кнопкой:
Источник: https://info-nalog-prosto.ru/otchetyi-2/otchetnost-fss-v-2014-godu-nekotoryie-nyuansyi-zapolneniya-chast-pervaya/
Отчетность УСН в 2014 году
Для разных категорий налогоплательщиков отчетность УСН в 2014 году будет разниться. Все будет зависеть от того, к какой именно вы имеете отношение: организации, индивидуальные предприниматели, индивидуальные предприниматели, имеющие сотрудников. Далее речь пойдет о составе и сроках предоставления отчетности УСН в 2014 году. Об изменениях УСН 2018 года смотрите новую статью.
Отчетность УСН в 2014 году организации представляют в несколько государственных учреждений:
- Налоговая инспекция.
- Пенсионный Фонд.
- Фонд Социального Страхования.
- Статистика.
Начнем с налоговой отчетности. Организации, использующие упрощенную систему налогообложения, отчитываются в ИФНС всего раз в году. Состав предоставляемых форм следующий:
- Сведения о среднесписочной численности человек – до 20 января.
- Декларация по УСН – до 31 марта.
- Справки по сотрудникам об их доходах 2-НДФЛ – до 01 апреля.
В некоторых случаях, возможно, придется представить отчетность УСН в 2014 году и по другим налогам. В частности, если на фирму зарегистрировано транспортное средство, то декларацию по нему нужно отправить в налоговую инспекцию не позднее 1 февраля.
Но авансы по этому налогу перечислять в бюджет нужно ежеквартально. Если организация на упрощенке является владельцем земельного участка, то нужно отчитаться и по земельному налогу. Сроки подачи деклараций и уплаты те же, что и для транспортного.
Ежеквартально организации, сдающие отчетность УСН в 2014 году представляют расчеты в Пенсионный Фонд и Фонд Социального Страхования. Нужно иметь в виду, что начиная с отчетности за первый квартал 2014 года формы этих отчетов изменились.
До 15 числа месяца, следующего за днем окончания каждого квартала, отправляют форму 4-ФСС в редакции приказа Минтруда от 11.02.14 №94н. А в «пенсионку» нужно сдать новый расчет РСВ-1, утвержденный постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п, только до 15 числа после прошествии первого месяца, который идет вслед за днем окончания квартала.
То есть за первый квартал 2014 года отчет представляют до 15 мая, за полугодие – до 15 августа, за 9 месяцев – до 15 ноября.
https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug
Что касается статистической отчетности, то ее сдают далеко не все организации. Чаще всего это те, кто попадает под выборку. В иных случаях органы РОССТАТа уведомляют налогоплательщиков о формах и сроках предоставляемых отчетов. Некоторые из них нужно отправлять ежемесячно, какие-то раз в квартал или год.
Отчетность УСН в 2014 году для ИП без работников
Индивидуальные предприниматели, которые не являются работодателями, сдают отчетность УСН в 2014 году только в налоговую инспекцию:
- Декларация УСН – до 30 апреля.
- Сведения о среднесписочной численности работников – 20 января. ИП без сотрудников в численности ставит значение «0».
- Книга учета доходов и расходов, по форме, утвержденной в приложении №1 к Приказу Минфина №135н от 22.10.12 – вместе с декларацией УСН. С 2013 года заверять КУДИР не обязательно, но при определенных обстоятельствах данный документ может понадобиться в других инстанциях и печать налоговой инспекции на нем будет необходима.
В Пенсионный Фонд предприниматели без работников не отчитываются, единственное, с них могут запросить копии платежных поручений об уплате страховых взносов.
Также следует помнить о том, что, начиная с 2014 года, предприниматели платят взносы в ПФР по новой схеме: фиксированную сумму 20727,53 рубля – до 31 декабря, если выручка от деятельности превысила за отчетный период сумму 300000 рублей – 1% от суммы превышения уплачивают до 1 апреля (к взносам в ФФОМС это не относится).
Отчетность УСН в 2014 году для ИП — работодателей
У индивидуальных предпринимателей , имеющих штат сотрудников отчетность УСН в 2014 году помимо налоговой будет включать еще и квартальную в фонды:
- В Фонд Социального Страхования – до 15 числа в месяце, который следует за окончанием квартала.
- В Пенсионный Фонд – также до 15 числа, но спустя полтора месяца после окончания квартала.
Соответственно налоговая отчетность УСН в 2014 году для ИП с сотрудниками будет состоять из:
- Декларация УСН – срок сдачи до 30 апреля.
- Справку о среднесписочной численности работников – до 20 января.
- Справки о доходах сотрудников 2-НДФЛ – до 1 апреля.
Что касается уплаты взносов, то срок перечисления денежных средств за сотрудников – ежемесячно до 15 числа, а за себя ИП-работодатель уплачивает по той же схеме, что и предприниматель без работников.
Чтобы всегда быть в курсе, когда, что и сколько сдается можно воспользоваться бесплатным календарем-калькулятором внутри онлайн-бухгалтерии «Эльба Контур», регистрация быстрая и простая (календарь появится в разделе «отчетность» в личном кабинете) :
Источник: https://www.elba-buhgalter.ru/otchetnost-elba/otchetnost-usn-v-2014-godu.html
Сроки сдачи отчетности за 2013-2014 году
Специально для вас мы подготовили таблицу, где указаны сроки сдачи отчетности за 2013 — 2014 год. Надеемся, что это поможет вам не пропустить важные даты и вовремя отправить отчеты в контролирующие органы.
Сроки сдачи отчетности за IV квартал 2013 год. (Отченость за 2013 год)
| Срок сдачи | Инстанция | Документ/ форма отчетности | Кто сдает? | Срок оплаты налога/ сбора |
| 15 января | ФСС | 4-ФСС | Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ФСС | 15 число каждого месяца |
| 20 января | ИФНС | Сведения о среднесписочной численности | Все ООО, а так же ИП | — |
| 20 января | ИФНС | Декларация по НДС | ООО, ИП на ОСН | 20 число каждого месяца (если по 1/3) |
| 20 января | ИФНС | Декларация по ЕНВД | ООО, ИП на ЕНВД | 25 число месяца следующего за прошедшим кварталом |
| 31 января | ИФНС | Декларация по земельному налогу | Все ООО, а так же ИП, имеющие земельные участки | не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
| 31 января | ИФНС | Транспортная декларация | Все ООО, а так же ИП, имеющие ТС | не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. |
| 15 февраля | ПФР | РСВ-1, Перс. учет | Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ПФР | 15 число каждого месяца |
| 28 марта | ИФНС | Декларация по прибыли | ООО, ИП на ОСН | 28 число месяца следующего за прошедшим кварталом |
| 30 марта | ИФНС | Декларация по налогу на имущество | Все ООО, а так же ИП, имеющие недвижимое имущество | не позднее 30 дней с даты окончания соответствующегоотчетного периода |
| 31 марта ООО /30 апреля ИП | ИФНС | УСН | ООО, ИП на УСН | 25 число месяца следующего за прошедшим кварталом |
| 31 марта | ИФНС | Бух отчетность | Все ООО, а так же ИП | — |
| 1 апреля | ИФНС | НДФЛ | Налоговые агенты ООО, ИП | Не позднее дня выплаты З/п ежемесячно |
| 1 апреля | Органы статистики | Стат./ бух отчетность | Все ООО, а так же ИП | — |
Сроки сдачи отчетности за I квартал 2014 год. (Отчетность за 2014 год)
| Срок сдачи | Инстанция | Документ/ форма отчетности | Кто сдает? | Срок оплаты налога/ сбора |
| 15 апреля | ФСС | 4-ФСС | Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ФСС | 15 число каждого месяца |
| 21 апреля | ИФНС | Декларация по НДС | ООО, ИП на ОСН | 20 число каждого месяца (если по 1/3) |
| 21 апреля | ИФНС | Декларация по ЕНВД | ООО, ИП на ЕНВД | 25 число месяца следующего за прошедшим кварталом |
| — | ИФНС | УСН | ООО, ИП на УСН | 25 число месяца следующего за прошедшим кварталом |
| 28 апреля | ИФНС | Декларация по прибыли | ООО, ИП на ОСН | 28 число месяца следующего за прошедшим кварталом |
| 30 апреля | ИФНС | Декларация по налогу на имущество | Все ООО, а так же ИП, имеющие недвижимое имущество | не позднее 30 дней с даты окончания соответствующегоотчетного периода |
| — | ИФНС | Транспортная декларация | Все ООО, а так же ИП, имеющие ТС | не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
| — | ИФНС | Декларация по земельному налогу | Все ООО, а так же ИП, имеющие земельные участки | не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
| 15 мая | ПФР | РСВ-1, Перс. учет | Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ПФР | 15 число каждого месяца |
Сроки сдачи отчетности за II квартал 2014 год. (Отчетность за 2014 год)
| Срок сдачи | Инстанция | Документ/ форма отчетности | Кто сдает? | Срок оплаты налога/ сбора |
| 15 июля | ФСС | 4-ФСС | Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ФСС | 15 число каждого месяца |
| 21 июля | ИФНС | Декларация по НДС | ООО, ИП на ОСН | 20 число каждого месяца (если по 1/3) |
| 21 июля | ИФНС | Декларация по ЕНВД | ООО, ИП на ЕНВД | 25 число месяца следующего за прошедшим кварталом |
| — | ИФНС | УСН | ООО, ИП на УСН | 25 число месяца следующего за прошедшим кварталом |
| 28 июля | ИФНС | Декларация по прибыли | ООО, ИП на ОСН | 28 число месяца следующего за прошедшим кварталом |
| 30 июля | ИФНС | Декларация по налогу на имущество | Все ООО, а так же ИП, имеющие недвижимое имущество | не позднее 30 дней с даты окончания соответствующегоотчетного периода |
| — | ИФНС | Транспортная декларация | Все ООО, а так же ИП, имеющие ТС | не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
| — | ИФНС | Декларация по земельному налогу | Все ООО, а так же ИП, имеющие земельные участки | не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
| 15 августа | ПФР | РСВ-1, Перс. учет | Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ПФР | 15 число каждого месяца |
Сроки сдачи отчетности за III квартал 2014 год. (Отчетность за 2014 год)
| Срок сдачи | Инстанция | Документ/ форма отчетности | Кто сдает? | Срок оплаты налога/ сбора |
| 15 октября | ФСС | 4-ФСС | Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ФСС | 15 число каждого месяца |
| 20 октября | ИФНС | Декларация по НДС | ООО, ИП на ОСН | 20 число каждого месяца (если по 1/3) |
| 20 октября | ИФНС | Декларация по ЕНВД | ООО, ИП на ЕНВД | 25 число месяца следующего за прошедшим кварталом |
| — | ИФНС | УСН | ООО, ИП на УСН | 25 число месяца следующего за прошедшим кварталом |
| 28 октября | ИФНС | Декларация по прибыли | ООО, ИП на ОСН | 28 число месяца следующего за прошедшим кварталом |
| 30 октября | ИФНС | Декларация по налогу на имущество | Все ООО, а так же ИП, имеющие недвижимое имущество | не позднее 30 дней с даты окончания соответствующегоотчетного периода |
| — | ИФНС | Транспортная декларация | Все ООО, а так же ИП, имеющие ТС | не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
| — | ИФНС | Декларация по земельному налогу | Все ООО, а так же ИП, имеющие земельные участки | не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
| 15 ноября | ПФР | РСВ-1, Перс. учет | Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ПФР | 15 число каждого месяца |
| Справочно-правовой онлайн сервис |
Сроки сдачи отчетности за IV квартал 2014 год. (Отчетность за 2014 год)
| Срок сдачи | Инстанция | Документ/ форма отчетности | Кто сдает? | Срок оплаты налога/ сбора |
| 15 января | ФСС | 4-ФСС | Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ФСС | 15 число каждого месяца |
| 20 января | ИФНС | Сведения о среднесписочной численности | Все ООО, а так же ИП | — |
| 20 января | ИФНС | Декларация по НДС | ООО, ИП на ОСН | 20 число каждого месяца (если по 1/3) |
| 20 января | ИФНС | Декларация по ЕНВД | ООО, ИП на ЕНВД | 25 число месяца следующего за прошедшим кварталом |
| 2 февраля | ИФНС | Декларация по земельному налогу | Все ООО, а так же ИП, имеющие земельные участки | не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
| 2 февраля | ИФНС | Транспортная декларация | Все ООО, а так же ИП, имеющие ТС | не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. |
| 16 февраля | ПФР | РСВ-1, Перс. учет | Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ПФР | 15 число каждого месяца |
| 28 марта | ИФНС | Декларация по прибыли | ООО, ИП на ОСН | 28 число месяца следующего за прошедшим кварталом |
| 30 марта | ИФНС | Декларация по налогу на имущество | Все ООО, а так же ИП, имеющие недвижимое имущество | не позднее 30 дней с даты окончания соответствующегоотчетного периода |
| 31 марта ООО /30 апреля ИП | ИФНС | УСН | ООО, ИП на УСН | 25 число месяца следующего за прошедшим кварталом |
| 31 марта | ИФНС | Бух отчетность | Все ООО, а так же ИП | — |
| 1 апреля | ИФНС | НДФЛ | Налоговые агенты ООО, ИП | Не позднее дня выплаты З/п ежемесячно |
| 1 апреля | Органы статистики | Стат./ бух отчетность | Все ООО, а так же ИП | — |
Источник: https://Kontur-Prime.ru/nalogovienew/91-sroki-sdachi-otchetnosti-v-2013-godu
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 2014 год (за 4 квартал 2014 г.)
Сроки сдачи бухгалтерской отчетности установлены Федеральным законом № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
-
Бухгалтерская отчетность для малых предприятий — это Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Бухгалтерскую отчетность за 2014 год следует сдать в районную МИФНС не позднее 31 марта 2015г.
Бухгалтерскую отчетность также нужно сдать в органы статистики.
https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY
Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность.
-
Отчеты во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников. Если в 4-м квартале работники не трудились, то следует сдать нулевую отчетность.
-
не позднее 15 января 2015г. («не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом»)
-
не позднее 16 февраля 2015г. («до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом»)
-
Страховые взносы в фонды следует уплачивать ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Сроки уплаты взносов в фонды в 4-м квартале 2014г. и за 4-й квартал 2014г. не позднее: 15 октября (за сентябрь), 17 ноября (за октябрь), 15 декабря (за ноябрь), 15 января (за декабрь).
-
-
Налоговым кодексом РФ по каждому налогу установлены свои сроки.
-
Налогоплательщики — организации должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2014 год не позднее 31 марта 2015 года.
Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2014 год не позднее 30 апреля 2015 года.
С 2013 года не нужно заверять в налоговых органах Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (Основание — Приказ N 135н).
Налог при УСН уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.
Срок уплаты налога УСН для организаций – не позднее 31 марта 2015 года.
Срок уплаты налога УСН для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля 2015 года.
Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество. А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).
Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
-
Плательщики ЕНВД должны ежеквартально сдавать налоговые декларации и уплачивать налог. Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2014г.: не позднее 20 января 2015г.
Срок уплаты налога ЕНВД за 4 квартал 2014: не позднее 26 января 2015г. (Это первый рабочий день после установленного НК РФ срока).
Источник: https://best-bukh.ru/informaciya/sroki-sdachi-otchetnosti-i-uplaty-nalogov-za-2014-god-za-4-kvartal-2014-g/
Налоги, взносы и отчеты для сотрудника
Для компаний, которые называются малыми, существуют льготы по оформлению сотрудников в штат.
Правда, отчитываются за сотрудников все одинаково. Вот полная инструкция, что, как и в каком порядке делать, чтобы пользоваться льготами и соблюдать закон.
По закону заработную плату нужно перечислять два раза в месяц: за первую половину месяца (это называют авансом) и за вторую.
Конкретная дата выплаты зарплаты прописана в трудовом договоре, но есть условие: выплатить нужно не позднее чем через 15 календарных дней после окончания периода, за который она начислена, а перерыв между авансом и зарплатой не может превышать 15 дней.
По этому договору аванс за март работнику выплатят 25 марта, а зарплату — не позднее 10 апреля
НДФЛ считается от полной суммы (аванс + зарплата), но перечисляется раз в месяц — не позже следующего дня после выплаты итоговой зарплаты. Если этот день выпадает на выходной или официальный праздник, платеж нужно перенести на ближайший рабочий день. По трудовому договору из примера НДФЛ за март нужно отправить до 11 апреля.
Стандартный НДФЛ — 13%, чаще всего вы будете работать с ним. В некоторых случаях НДФЛ может быть 15, 30 или 35%, но эти ставки не касаются зарплаты.
Допустим, заработная плата сотрудника за месяц — 56 000 Р, сотрудник резидент.
Считаем: 56 000 Р × 13% = 7280 Р — это НДФЛ, или подоходный налог, если нет вычетов.
56 000 Р − 7280 Р = 48 720 Р — получит сотрудник на руки.
Если нужно выдать сотруднику на руки 56 000 Р, то считать будем так. Сумма к начислению: 56 000 Р / (100% − 13%) = 56 000 Р / 0,87 = 64 367,82 Р.
НДФЛ: 64 367,82 × 13% =8368,82.
На руки: 55 999,82 Р.
НДФЛ, удержанный с отпускных и больничных, нужно перечислить в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором доходы были выплачены.
По НДФЛ можно предоставлять общее платежное поручение на всех сотрудников
При работе по трудовому или гражданско-правовому договору работодатель обязан выплачивать за сотрудника взносы. Принципиально то, что НДФЛ как бы платит работник, а взносы ложатся на работодателя. Стандартные взносы такие.
22% — на обязательное пенсионное страхование. Уменьшается до 10%, если общая сумма выплат сотруднику в течение года превысит лимит. Для 2018 года такой лимит — 1 021 000 Р.
5,1% — на обязательное медицинское страхование. Не зависит от размера дохода, начисляется в течение всего года.
2,9% — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Как и взносы на пенсионное страхование, имеют предельную базу. В 2018 году это 815 000 Р. Как только выплаты достигают этой суммы, взносы больше не начисляют до конца года.
От 0,2 до 8,5% — взносы на травматизм. Платят за сотрудников, оформленных по трудовому договору. Размер взноса зависит от группы профессионального риска предприятия.
https://www.youtube.com/watch?v=0GzYgLnYMX4
По каждому из взносов — отдельное платежное поручение, но сразу на всех сотрудников
Раньше взносы платили в ФСС и ПФР, но с 2017 года их платят в ФНС, а затем сама налоговая распределяет деньги по фондам. Взносы на травматизм, как и раньше, платят в фонд социального страхования.
Группа профессионального риска и размер взносов указаны в «Уведомлении о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» из ФСС. Его выдают при регистрации, а потом при ежегодном подтверждении основного вида деятельности. Правда, ИП подтверждает вид деятельности только при его изменении.
«Уведомление о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» выглядит так. Его выдает ФСС
Взносы нужно переводить ежемесячно. Последний день — 15 число следующего месяца. Если оно приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Ежемесячно в пенсионный фонд нужно сдавать форму «Сведения о застрахованных лицах», или СЗВ-М. Сдать ее нужно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
В отчет попадают работники, оформленные не только по стандартным трудовому и гражданско-правовому договорам, но и по всем остальным:
- По договору авторского заказа.
- По договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства — пп. 3 п. 1 ст. 420 НК
- По издательскому лицензионному договору.
- По лицензионному договору о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.
То есть если вы наняли писателя, чтобы написать книгу о ценностях вашей компании, его тоже нужно включить в СЗВ-М.
Если организация приостановила деятельность, но в ней есть оформленные работники, сдавать за них СЗВ-М все равно нужно.
Это форма со сведениями о страховом стаже всех работников. Она предоставляется один раз в год по итогам отчетного периода — года. Вместе с формой СЗВ-СТАЖ нужно отправить опись передаваемых сведений по форме ОДВ-1. Отчет сдается в районную ПФР до 1 марта года, следующего за отчетным. Проще говоря, до 1 марта 2018 года подаем отчет за 2017 год.
В отчете — информация по страховым взносам за сотрудников, которые работают по трудовым и гражданско-правовым договорам.
Если у ИП нет работников, подавать этот отчет не нужно.
В течение года эту форму необходимо сдавать, если предприятие ликвидируется до окончания года. Также форму нужно выдать сотруднику при увольнении вместе с СЗВ-М.
Немного меняется порядок действий, когда один из сотрудников выходит на пенсию. В этом случае на него нужно сдать отдельный отчет СЗВ-СТАЖ с типом «назначение пенсии». Причем этот отчет нужно подать в течение 3 календарных дней со дня поступления к работодателю заявления от работника с просьбой предоставить на него сведения о стаже.
Отчет СЗВ-СТАЖ состоит из двух документов: ОДВ-1 и, собственно, СЗВ-СТАЖКомпания деятельности не ведет, директор в неоплачиваемом отпуске, не получает зарплату, поэтому отчислений нет, но отчет сдавать все равно нужно
Скачать бланк отчета СЗВ-СТАЖ в Консультант-плюсе
В фонд социального страхования нужно подавать расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения. Если короче, нужно отчитываться по форме 4-ФСС.
4-ФСС сдается ежеквартально. В бумажном виде — не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом. В электронном — не позднее 25 числа того же месяца.
ИП без работников этот расчет не сдает.
Это справка по каждому сотруднику о том, сколько вы ему заплатили и сколько удержали налога за прошлый год. Снова: 25 человек в штате — сдаем и подписываем в электронном виде.
Справку нужно подать не позднее 1 апреля по лицам, с дохода которых налог удержан и уплачен в бюджет. ИП без работников справку 2-НДФЛ сдавать не нужно.
Не позднее 1 марта следует подать справки на тех лиц, с дохода которых у налогового агента не было возможности удержать налог — например, если платили в натуральной форме (!). Сколько работаю — ни разу с этим не сталкивалась.
- работник увольняется. Справку нужно выдать в последний день его работы;
- работник или бывший работник просто попросил. Это нужно сделать в течение трех дней со дня получения заявления с просьбой выдать справку (но на самом деле такое заявление требовать не обязательно);
- физлицо, которое получало от вас оплату, облагаемую НДФЛ, попросило — в течение 30 дней со дня обращения.
Расчет сдают организации и ИП с работниками. Если у ИП нет работников, а главное, если ни в одном периоде отчетного года ни одному физическому лицу не начислен никакой доход (ни в денежной, ни в натуральной форме) — сдавать расчет не нужно.
Платили взносы? А теперь докажите. В этом отчете отражается сумма страховых взносов за сотрудников по трудовым и гражданско-правовым договорам:
- Обязательное пенсионное страхование (ОПС).
- Обязательное медицинское страхование (ОМС).
- Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
Если у ИП нет работников — сдавать отчет не нужно.
Скачать бланк в «Консультант-плюсе»
Когда среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек, все эти отчеты нужно сдавать в электронном виде и подписывать усиленной электронно-цифровой подписью.
Среднесписочная численность — штука мудреная и рассчитывается по-своему почти для каждого отчета. Чтобы наверняка — консультируйтесь с профессионалом, не верьте статьям в интернете.
Источник: https://journal.tinkoff.ru/otchet/
-
Загрузка...
