Патент может потребовать ухода с «упрощенки» — все о налогах

Что выгоднее патент или упрощенка для ИП? Как перейти с патента на упрощенку и обратно? — Контур.Бухгалтерия

Какой налоговый режим выгоднее для предпринимателя — УСН или патент? Это зависит от условий деятельности, наличия сотрудников, величины потенциально возможного дохода на ПСН. Мы сравним преимущества этих налоговых режимов и расчитаем выгоду на упрощенке и патенте.

Преимущества упрощенки

Упрощенка — привлекательный налоговый режим. Он предполагает простой расчет налога, подачу налоговой декларации только раз в год, отсутствие бухотчетности.

При работе на УСН предприниматель может уменьшить налог на размер страховых взносов за себя и сотрудников. Объект налогообложения “Доходы минус расходы” подразумевает учет суммы взносов в расходах.

Объект налогообложения “Доходы” дает возможность сделать налоговый вычет на сумму взносов. Подробнее мы рассказывали об этом в статье о расчете авансовых платежей.

Особенности патента

Патентная система — особый спецрежим, он описан в главе 26.5 НК РФ. Там же перечислены виды деятельности, по которым можно применять ПСН. При этом регионы могут дополнительно внести в этот список определенные виды деятельности.

Претендовать на Патент могут только предприниматели с числом сотрудников менее 15 человек. Размер налога на патенте не связан с реальными доходами, он известен заранее.

При этом на патенте нельзя сделать налоговый вычет на размер страховых взносов, которые предприниматель платит за себя или сотрудников.

Что выгоднее патент или упрощенка?

Рассмотрим более детально сходства и различия УСН и Патента в таблице

ПоказательПСНУСН

База для расчета налога	Потенциально возможный доход (устанавливают регионы)	На УСН 6% — реальный доходНа УСН 15% — доходы минус расходы
Ставка страховых взносов за работников	20% для большинства видов деятельности	30% для большинства видов деятельности
Размер страховых взносов за себя	В 2016 году: 23 153,33 рубля	В 2016 году: 23 153,33 рубля + 1% с доходов свыше 300 000 рублей в год
Уменьшение суммы налога на страховые взносы	Невозможно	На УСН 6% — при отсутствии работников налог сокращается на всю сумму взносов; при наличии работников — не более чем на 50%На УСН 15% — взносы учитываются в расходах
Допустимое число сотрудников	Не более 15	Не более 100
Налоговая ставка	6%	При базе “Доходы” — 6%При базе “Доходы минус расходы” — 15% *
Лимит доходов в 2016 году	60 млн рублей	79 млн 740 тыс рублей
Книга учета	Ведется для соблюдения лимита доходов	Ведется для соблюдения лимита доходов и расчета налога
Налоговая декларация	Не заполняется и не сдается	Заполняется и сдается не позднее 30 апреля следующего года
Совмещение с другими налоговыми режимами	Возможно, в том числе с УСН	Возможно, в том числе с ПСН
Смена региона ведения бизнеса	Для работы в другом регионе нужен новый патент	В новом регионе нужно встать на учет, уплаченные авансы будут зачтены в счет уплаты налога
Контрольно-кассовая техника	Можно не применять	Нужно применять

* Уточняйте размер налоговой ставки для вашего вида деятельности в вашем регионе, она может быть существенно снижена.

Основное различие между УСН и патентом заключается в порядке начисления и учета страховых взносов. На УСН взносы за сотдрудников, как правило, выше, зато предприниматель может уменьшить на их сумму налоговую базу. На патенте взносы за сотрудников ниже, но предприниматель не может уменьшить налог на их сумму, оплатить патент ему придется полностью.

Это означает, что патент будет выгоднее в одном случае: когда реальный доход предпринимателя существенно выше, чем потенциально возможный доход, установленный регионом, с которого нужно платить 6% налог.

Если же предприниматель зарабатывает в год сумму, меньшую или сравнимую с размером потенциально возможного дохода по патенту, то выгоднее будет перейти на УСН. Тогда он сможет соблюсти свою выгоду, сократив налог на сумму страховых взносов. Мы уже писали, как выбрать объект налогообложения: “Доходы” или “Доходы минус расходы”.

Сравним расходы на УСН и ПСН

Мы видим что в данных условиях ИП выгоднее купить патент, чем перейти на УСН.

Мы видим, что в данных условиях ИП выгоднее перейти на УСН, чем купить патент.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги. Если вы не можете определиться самостоятельно, то доверьте учет профессиональному бухгалтеру

Найти бухгалтера

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/332

Особенности перехода на патентную систему (как ИП перейти на патент)

Как известно, одной из самых выгодных систем налогообложения для бизнесмена является патентная. Однако как ИП перейти на патент, если изначально он предпочел другой вариант?

Системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей могут быть различными. Особенности данной организационно-правовой формы заключается в том, что у индивидуального бизнесмена есть возможность выбрать для себя наиболее подходящий вариант.

Таким образом, работая на себя, можно свести к минимуму отчетность перед налоговыми органами. К примеру, если предприниматель выбрал для себя патентную систему, он не обязан предоставлять сотрудникам ФНС массу отчетов.

Что касается выплаты самих налогов, то тут тоже можно сэкономить, так как патент дает возможность избежать лишних выплат.

Для индивидуальных бизнесменов существует несколько видов налогообложения.

Самым сложным и затратным является ОСНО, то есть общая система, при которой необходимо вести множество бухгалтерских документов и платить налоги с каждой заработанной копейки.

Данный вид налогового режима устанавливается по умолчанию, если бизнесмен во время регистрации не изъявит желания перейти на какую-либо другую систему.

У ИП есть возможность начать работу сразу с патентной системой, упрощенкой, ЕНВД либо ЕСХН, если речь идет о фермерах.

Однако нужно учесть порядок перехода на патентную систему налогообложения, то есть это возможно сделать в момент регистрации ИП в налоговой инспекции. Если проигнорировать этот момент, в большинстве случаев приходится ждать до окончания года.

Именно тогда наступит новый налоговый период, с которого и можно осуществить переход на новую систему налогообложения.

При необходимости индивидуальный бизнесмен может выбрать сразу несколько налоговых режимов. Для каждого вида деятельности разрешается использовать разные системы. При этом бизнесмен должен понимать, что если он совмещает патент и УСН, он должен будет предоставлять отчеты в налоговую по тому виду деятельности, где используется упрощенка.

Особенности ПСН

Использование патентной налоговой системы стало доступно с 1 января 2013 года, когда данный режим пришел на смену упрощенной системе на основе патента. Данный тип налогообложения может быть использован исключительно индивидуальными бизнесменами.

Более того, тип деятельности ИП должен быть включенным в список из Налогового кодекса. Всего патент допустим для 47 видов бизнеса.

Сюда можно отнести розничную торговлю в небольших помещениях, сдачу в аренду личного жилья, услуги парикмахера и косметолога, выполнение ремонтных работ, репетиторство и др.

Особенностью патентного режима налогообложения является минимальное количество отчетов, которые необходимы для работы. Кроме Книги учета доходов, от предпринимателя ничего не требуется.

Использование кассовых аппаратов для бизнесменов, работающих на патенте, не является обязательным условием. Однако, если предпринимательская деятельность направлена на оказание услуг населению, необходимо выписывать чеки.

Если бланк строгой отчетности не будет выдан, это считается строгим нарушением и может повлечь за собой большой штраф.

Отличительной чертой индивидуального бизнесмена, использующего ПСН, является то, что предприниматель освобождается от выплат многих налогов.

В их число входит налог на добавленную стоимость, доходы физических лиц и имущество, если таковое используется в коммерческих целях. Патент приобретается на срок до 1 года.

Таким образом, покупая данный документ, предприниматель выплачивает фиксированную сумму, которая попадает в казну.

Приобретенный патент действует всего в одном регионе. Если предприниматель собирается вести свою коммерческую деятельность в нескольких субъектах Российской Федерации, ему необходимо пройти процедуру регистрации в каждом из них.

Многие предприниматели сравнивают патентную систему налогообложения с упрощенной. Здесь действительно очень много общего.

Разница заключается разве что в том, что при использовании патента выплачивается фиксированная сумма от предполагаемого налога, а при упрощенке бизнесмен должен выплатить в казну процент от реального дохода.

Плюс ко всему, ПНС освобождает предпринимателя практически от всей отчетности.

При упрощенном режиме налогообложения разрешается значительно снизить размеры налоговых взносов. Это возможно за счет страховых взносов за себя и наемных сотрудников.

При использовании ПНС такого преимущества нет.

Исходя из этого, можно отметить, что переходить на патентную систему стоит лишь в том случае, если бизнесмен уверен в том, что его предпринимательская деятельность будет приносить хорошую прибыль.

Источник: https://moeip.ru/nalog/psn/perejti-na-patent

Патент или упрощенка: какой налоговый спецрежим выбрать предпринимателю

Многим предпринимателям хочется оптимизировать расходы по выбранному виду деятельности. Поэтому вопрос: упрощенка или патент, встает довольно остро перед бизнесменами. Каждому налоговому специальному режиму присущи свои характерные черты, знать которые необходимо для грамотного выбора.

Особенности применения УСНО

Упрощенная система налогообложения для ИП привлекательна по следующим причинам:

простота учета хозяйственных операций;
небольшой объем отчетности;
невысокая налоговая нагрузка.

Разработан данный специальный налоговый режим для небольших предприятий (численность сотрудников не превышает 100 чел.) и для индивидуальных предпринимателей.

Переход на УСНО возможен с нового года при условии подачи соответствующего заявления в ФНС до 31 декабря года предыдущего. Выбор ИП УСН не всегда разрешен законодателями.

Невозможно перейти на упрощенку следующим субъектам хозяйственного права экономики РФ:

адвокаты, нотариусы;
фирмы, занимающиеся игорным бизнесом;
ломбарды;
потенциальные плательщики единого сельхозналога;
товаропроизводители подакцизных артикулов;
компании, осуществляющие добычу полезных ископаемых (не общераспространенных).

Система налогообложения для ИП в виде УСНО может быть 2-х видов — доходы и доходы за вычетом расходов:

налогооблагаемая база – полученные доходы со ставкой налога 6%. Помимо самого налога предприниматель платит взносы во внебюджетные фонды (ПФ, ФОМС и ФСС) с фонда зарплаты наемного персонала и за себя лично (фиксированные платежи на пенсионное и обязательное медицинское страхование);
база для расчета налога «Доходы, уменьшенные на расходы» облагается по ставке 15%. Платежи в фонды – те же, что и в первом случае.

При выборе типа налогооблагаемой базы (доходы или доходы за минусом расходов) необходимо исходить из объема расходной части бизнеса. Если издержки производственного процесса минимальны, то особенной выгоды от применения «Доходы мину расходы» не будет. И наоборот – в материалоемких отраслях применять этот вид упрощенки просто мега-выгодно.

Нюансы применения ПСН индивидуальным предпринимателем

Патентная система налогообложения для ИП не отличается сложностью, даже начинающему бизнесмену все понятно и ясно:

предприниматель покупает патент для осуществления определенного вида деятельности;
длительность разрешительного документа может быть любой – месяц, квартал, несколько месяцев и т.д., но не более 1 года;
регламентирование деятельности ИП на патентной системе налогообложения осуществляется в соответствии со ст. 346.43 Налогового кодекса России.

Не все виды деятельности входят в перечень допустимых для использования ПСН в 2017г. Ограничения действуют по численности штата (не более 15 чел.) и по сумме годового дохода (не выше 60 млн.руб.).

Если ИП патент приобрел, а его уровень дохода ожидается ниже установленного законодательством по этому виду деятельности, будет нести убытки.

Стоит патент 6% от ожидаемой величины прибыли (устанавливается законодательно).

Рассматривая обе системы налогообложения: УСН и патент на предмет наивысшей экономической выгоды, предпринимателю придется составить прогноз своих поступлений на ближайший год.

Цена оформления патента – открытая информация, размещаемая на сайте налоговой службы (nalog.ru). На страницах ресурса необходимо выбрать свой регион, разные области имеют различные стоимости применения ПСН.

Различия и сходства 2-х спецрежимов

Прежде, чем определиться что выгоднее: патент или упрощенка, бизнесмен должен понять различия и общие черты спецрежимов.

Общее между ПСН и УСН с объектом налогообложения «Доходы» — ставка налога 6%. Считается налог при УСНО из фактически полученной выручки, при патенте – исходя из суммы потенциально возможного дохода, установленной региональными властями.

Ведение бухгалтерского учета для обеих систем налогообложения для ИП – необязательно, достаточно своевременно заполнять Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Для каждого из специальных налоговых режимов форма Книги для фиксирования доходных и расходных операций – своя.

Основные отличия УСН и патентной системы налогообложения:

ИП на упрощенке имеет право снижать доходную часть на уплаченные страховые взносы (за наемных работников и за себя) – основание: ст.346.21 пункт 3.1 НК России, при ПСН таких льгот не предусмотрено;
упрощенная система налогообложения для некоторых видов деятельности может иметь более низкие ставки страховых платежей (20% в ПФ РФ), плательщики ПСН практически всегда перечисляют в Пенсионный фонд РФ 20% с фонда оплаты труда персонала (исключение – сдача в аренду недвижимости, розничная торговля и оказание услуг в сфере общепита).

Варианты совмещения ПСН и УСНО

Совмещение УСН и патента возможно, но обязательно разделять учет операций по разным режимам налогообложения. Говоря более детально, предпринимателю придется вести 2 КУДиР. Перечисление налогов в бюджет также должно выполняться корректно, на основании заполненных Книг.

Основные отличия рассмотренных выше режимов льготного налогообложения представлены в таблице.

Показатель	Патентная система налогообложения	УСН на объекте налогообложения «Доходы»
Различия
Налоговая база	Потенциально возможный доход (устанавливается для каждого вида деятельности законом субъекта РФ)	Реальный доход налогоплательщика
Уменьшение налога на страховые взносы	Не уменьшается	Уменьшается не более чем на 50% (для предпринимателей, работающих в одиночку, — без ограничений)
Смена региона ведения бизнеса	Для работы в другом регионе требуется новый патент	Необходимо встать на учет в ИФНС в новом регионе, ранее уплаченные авансы будут зачтены в счет уплаты налога в новом регионе
Наемные работники	Не более 15 (средняя численность)	Не более 100 (средняя численность)
Порядок уплаты налога по спецрежиму	Если патент получен на срок от 1 до 5 месяцев, его нужно оплатить в полной сумме не позднее 25 календарных дней после начала действия патента. Если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, то 1/3 суммы налога уплачивается не позднее 25 календарных дней после начала действия патента, остальное — за 30 календарных дней до окончания действия патента	Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами). Итоговая сумма налога уплачивается не позднее 30 апреля следующего года
Возможность перейти на спецрежим для начинающего предпринимателя	Не раньше чем через 10 дней после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя	Со дня постановки на учет предпринимателя в инспекции
ККТ	Можно не применять	Необходимо применять
Налоговая декларация	Не заполняется и не представляется	Представляется не позднее 30 апреля следующего года
Схожие нормы
Размер взносов предпринимателя на личное пенсионное и медстрахование за 2017 год	27 990 рублей
Ставка страховых взносов за работников	30,2% (при условии применения страхового тарифа от несчастных случаев в размере 0,2%)
Ставка налога по спецрежиму	6% от потенциально возможного дохода	6% от реального дохода
Лимит доходов в 2017 году, при превышении которого предприниматель теряет право на применение спецрежима	60 млн. * 1 ,147 = 68,820 млн. руб. (корректировка га коэффициент-дефлятор)
Совмещение спецрежима с другими режимами налогообложения	Можно совмещать, в том числе с УСН	Можно совмещать, в том числе с патентной системой
Книга учета	Ведется учет доходов для соблюдения ограничений по доходам в 60 млн. руб.	Ведется учет доходов для соблюдения ограничений по доходам в 60 млн. руб. и формирования налоговой базы
Бухгалтерский учет	Не ведется	Не ведется

Источник: https://nebopro.ru/patent-ili-uproshhenka-kakoj-nalogovyj-specrezhim-vybrat-predprinimatelyu/

Как и когда можно перейти с УСН на патент?

Патент или упрощенка: что выбрать?

Порядок перехода с упрощенки на ПСН

Как применять патентную систему?

Патент или упрощенка: что выбрать?

Патентная система для ИП имеет ряд преимуществ по сравнению с упрощенным режимом:

фискальная составляющая не зависит от размера извлеченной предпринимателем прибыли;
гибкий период использования патента (месяц и более);
отсутствует обязанность подавать декларацию в инспекцию.

Но есть и свои недостатки:

патент можно взять не для всех видов предпринимательства, а лишь для предусмотренных главой 26.5 НК РФ;
наличие максимальных порогов по численности сотрудников (не больше 15) и выручке за год (не свыше 60 млн руб.);
на стоимость патента не влияет размер уплаченных взносов в фонды.

В упрощенке тоже есть ограничения по численности работников и выручке, но они гораздо более мягкие (100 сотрудников и 150 млн руб. соответственно).

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

К указанным недостаткам можно отнести и заявительный порядок, который отсутствует при начале работы по упрощенке (для ее начала порядок является уведомительным). В п. 4 ст. 346.45 НК РФ указано 5 случаев, когда налоговики вправе отказать заявителю в выдаче патента:

несоответствие вида предпринимательства соответствующему перечню;
указание неверного периода в заявлении;
недоимка по ПСН;
не заполнены обязательные поля в заявлении;
не истек срок запрета на использование патентной системы.

Рассмотрев указанные плюсы и минусы, каждый ИП имеет возможность с учетом конкретных условий предпринимательства оценить, что для него выгоднее: патент или упрощенка. Применение коммерсантом упрощенки препятствием для получения патента не является.

Порядок перехода с упрощенки на ПСН

Полный переход с УСН на патентную систему налогообложения до конца года, в котором ИП работал по упрощенке, невозможен. Это запрещено п. 3 ст. 346.13 НК РФ. Поэтому даже получение патента в текущем году не освободит коммерсанта от обязанности платить и отчитываться по упрощенной системе.

Следовательно, коммерсанту, прежде чем ответить себе на вопрос, как переходить с УСН на патент, следует определиться, когда именно он желает на него перейти.

Совместная работа на двух рассматриваемых спецрежимах допускается. В этом случае сумма доходов для соблюдения лимита по патентной системе согласно п. 6 ст. 346.45 НК РФ исчисляется совместно по обоим спецрежимам.

Завершение работы по УСН должно сопровождаться уведомлением инспекторов о переходе с УСН на ПСН. Сделать это следует путем подачи уведомления по форме № 26.2-3. Исполнить эту формальность нужно до 15 января года перехода на другой режим.

Важно помнить, что при подобном переходе возврат на упрощенку возможен не раньше чем через год после окончания работы на этом спецрежиме.

Для получения патента заявитель вносит соответствующие данные в форму № 26.5-1, подписывает ее и подает налоговикам. Подача возможна как в бумажном, так и в электронном виде. По истечении 5 дней инспекция патент либо выдает, либо не выдает с обоснованием отказа.

С учетом вышеуказанных условий, для каждого ИП оценка обстоятельств перехода с УСН на патент является делом индивидуальным, предполагающим как свои выгоды, так и возможные риски.

Как применять патентную систему?

Предприниматель, взявший патент, платит налог:

По ставке 6 процентов, если патент на год.

Сумма к уплате определяется путем умножения размера потенциального дохода по конкретному виду предпринимательства на вышеуказанную ставку.

Пропорционально периоду применения ПСН, в случае если патент взят на срок менее года.

Величина патента к уплате определяется по формуле: потенциальный доход / 12 мес. × количество месяцев применения патента × 6%.

Перечисление налога в бюджет производится в порядке, установленном п. 2 ст. 346.51 НК РФ. Срок уплаты зависит от того, на какой период коммерсантом получен патент. Обязанность декларирования на патентной системе отсутствует.

Нарушение коммерсантом ограничения по вышеуказанному количеству сотрудников или доходов повлечет утрату права на патент (п. 6 ст. 346.

45 НК РФ) с автоматическим переходом на общий режим уплаты налогов, который в том числе предполагает исполнение обязанностей плательщика НДС.

Об указанном событии необходимо в десятидневный срок известить налоговиков путем направления им формы № 26.5-4. Ранее следующего года ИП не сможет вернуться к работе на ПСН.

***

Информация о том, как и когда можно перейти с УСН на патент, содержится в ст. 346.45 НК РФ. Для полного перехода на патент следует подождать окончания налогового периода по упрощенке. В ином случае два спецрежима будут применяться совместно.

Переходу на патент предшествует подача заявления по форме № 26.5-1. Применяя ПСН, коммерсант обязан соблюдать ограничения в численности сотрудников и размере доходов.

В противном случае он рискует утратить право на патентную систему и до конца года применять общую систему.

Источник: https://nsovetnik.ru/usn/kak-i-kogda-mozhno-perejti-s-usn-na-patent/

Особенности патентной системы налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) — режим учета налогов, который был введен в 2013 году. Система будет особенно интересна начинающим предпринимателям.

Бизнесмены и раньше могли выбирать патенты, но до 2013 года режим налогообложения имел вид «упрощенки», в основе которой лежала патентная основа.

Сегодня ПСН отличается легкостью использования, но пока система не очень популярна среди бизнесменов. Причина может быть в том, что налоговой режим был введен недавно.

Кроме того, многим индивидуальным предпринимателям более привычны единый налог на временный доход (ЕНВД) и упрощенная система налогообложения (УСН), которые идеально подходят для малых предприятий. Эти режимы дублируют многие достоинства ПСН.

Особенности налогового режима

Как и любой режим налогообложения, ПСН имеет свои особенности. Индивидуальный предприниматель должен сначала их внимательно рассмотреть, только потом решить вопрос об использовании ПСН в своем бизнесе.

Патентная система налогообложения не требует сложного учета, вам не придется нанимать бухгалтера либо отдавать это направление на аутсорсинг. Отчетность очень простая. Налоговую декларацию сдавать не надо, налог рассчитывается и оплачивается сразу. Это происходит в тот момент, когда вы платите за патент.

ПСН и УСН подходят ИП, их можно смело отнести к льготным режимам. В основе системы лежит использование патента. Это специальный документ, дающий бизнесмену право вести деятельность определенного вида.

Если вы только думаете заниматься бизнесом, приобретите этот документ. Купить патент на предпринимательскую деятельность просто, но это нужно сделать в том регионе, где вы планируете открыть свое дело.

Законодательство предоставляет возможность приобретать патент на срок от 1 до 12 месяцев. Это очень удобно, ведь многие люди, которые планируют заниматься бизнесом, желают попробовать себя в роли предпринимателя.

Приобретение патента на небольшой срок позволяет изучить перспективы развития бизнеса в регионе, провести анализ потребительского спроса.

Достоинства и недостатки режима налогообложения

Патентная система имеет свои особенности, учитывайте их, если планируете использовать патентную систему. Режим налогообложения имеет следующие достоинства:

Купить патент можно по относительно невысокой цене, но не все они стоят дешево. Есть виды деятельности, требующие существенных затрат на патент.
Предприниматель получает возможность купить патент на определенный срок, приобрести его на один или несколько месяцев. Максимальный срок действия составляет 1 год.
Бизнесмены могут приобрести разрешения на разные виды деятельность. Граждане получили возможность покупать разрешение в разных регионах страны, иметь на руках несколько патентов.
Поскольку налоговая декларация отсутствует, вам не нужно думать о том, как заполнить документы и их сдать. Не нужно волноваться, ожидая исход проверки.
Выбрав ПСН, вы получите дополнительные льготы, например, за работников не придется платить в Фонд социального страхования. Достаточно перечислять средства в Пенсионный Фонд РФ, оплачивая 20% от страховых взносов за персонал. Если вы собираетесь сдавать в аренду недвижимость, заниматься розничной торговлей, организовать свое дело в сфере общепита, то таких льгот не будет.

Если вас заинтересовала информация, то узнать список видов деятельности, подходящих для патентного налогообложения, можно в ст. 346.43 Налогового Кодекса РФ. Стоит сказать, что власти в регионах не могут сократить этот список, а имеют право лишь расширить его. Например, в столице не действует ЕНВД. А вот приобрести патент предприниматель может, это значительно снизит налоговую нагрузку.

К недостаткам системы специалисты относят следующие моменты:

Патентная система налогообложения предназначена только для ИП. Для организаций этот режим не подойдет.
ПНС можно использовать, если у вас магазин небольшой площади, либо вы открыли свое дело в сфере оказания услуг населению.

Учитывайте и существующее ограничение. Оно касается работников, которые ИП задействует в своем бизнесе. У вас может работать не более 15 сотрудников. При этом осуществляется учет персонала, занятого во всех предприятиях бизнесмена.

Существует и другое ограничение. Площадь зала обслуживания для торговли и общепита не должна быть больше 50 кв. м. Если сравнить с ЕВНД, то это в 3 раза меньше установленной нормы.

Расчет стоимости патента производится заранее, при этом учитывается возможный годовой доход бизнесмена. Помните о том, что книгу учета доходов все же нужно вести. Это необходимо для учета годового дохода предпринимателя. По всем имеющимся у него патентам доход не должен превышать 60 млн. руб.

Патент оплачивают заранее, вам не нужно дожидаться конца налогового периода. Можно сказать, что налог оплачивают по предоплате, в момент оформления документов.

Выбрав упрощенку или ЕНВД, бизнесмен может снизить налоговые отчисления. Это делается за счет страховых взносов. Патентная система такой возможности не предоставляет.

Вы не сможете учитывать расходы по страховым взносам, которые платите за персонал. Но ИП может совмещать патентную систему с другим режимом налогообложения. При этом ИП может учитывать взносы, которые он платит за себя.

Виды деятельности, разрешенные для ПСН

Говоря о производственной деятельности, нужно понимать, что в чистом виде для ПСН она не предусмотрена. Но предприниматель получает разрешение на услуги, которые можно отнести к производственным.

Перечень разрешенных видов деятельности достаточно широкий, в него включен процесс изготовления товаров, выпуск продуктов.

Сюда же можно отнести производство колбас, выпуск гончарных изделий, предложение потребителям услуг по производству оптических изделий, ковров, визитных карточек и др. Патентная система подойдет для ремесленников.

Если вы желаете узнать конкретный перечень услуг, то стоит обратиться к ст. 346.43 Налогового Кодекса РФ. В 2016 в список включены 63 вида деятельности. Субъекты РФ могут расширить список, пополнив его новыми видами бытовых услуг. Их перечень можно посмотреть в общероссийском классификаторе услуг населению. Если вы думаете о том, как получить патент, обратитесь в налоговую инспекцию.

Территория действия патента

До 2015 года документ действовал на территории того субъекта, где он был приобретен. Он имел одинаковую стоимость в городах и селах, его можно было купить по фиксированной цене. Но не всем бизнесменам это нравилось, ведь предприниматели из сельской местности, где доход предприятий традиционно ниже, чем в городах, платили за патенты наравне с бизнесменами из городов.

Этот момент был учтен, и с 2015 года условия покупки улучшились. Теперь регионом действия признано муниципальное образование. Исключения есть, это те патенты, которые были выданы предпринимателям, осуществляющим перевозки на автотранспорте, ведущим розничную торговлю.

Расчет стоимости документа стал более справедливым, ведь самые дорогие патенты предприниматели купят в крупных городах. В небольших населенных пунктах их стоимость значительно ниже. Но нужно понимать, что документ действует только на территории муниципального образования.

Стоимость патента в РФ

Приобретение документа может стать для предпринимателя очень выгодным делом, если его доходы велики. Стоимость фиксирована, размер налоговой ставки составляет 6%. Если говорить о налоговой базе, то это доход, который предприниматель может получить за год. Уровень дохода устанавливается законами региона, в котором занимается бизнесом предприниматель.

Сколько стоит патент? Информацию об этом можно получить в ФНС, изучив меню ресурса. Рассчитывая ПСН, нужно иметь в виду коэффициент-дефлятор.

На стоимость патента он не влияет, но оказывает влияние на размер потенциально возможного годового дохода (ПВГД). В 2016 году он составил 1329000 рублей.

Но не стоит забывать, что по инициативе регионов возможно увеличение размера ПВГД. Так, закон устанавливает следующие:

Увеличение ПВГД до 3 раз, если речь идет о бизнесе в сфере ремонта транспортных средств, проведения техобслуживания. ПВГД увеличивается в 3 раза и для предпринимателей, работающих в сфере оказания автотранспортных услуг.
До 5 раз увеличивается размер ПВГД, если патент куплен в больших городах. Речь идет о населенных пунктах, в которых проживает свыше 1 млн. человек.
До 10 раз, если бизнесмен планирует открыть свое дело в сфере общепита, собирается заняться розничной торговлей, либо желает сдавать в аренд, имеющуюся у него недвижимость. Учитывайте тот факт, что на стоимость патента может оказывать влияние численность персонала, площадь зала, количество транспорта в фирме.

Если же число работников в фирме увеличивается, то вам нужно купить новый патент. Этот документ должен учитывать получившуюся разницу, образовавшуюся из-за изменения показателей численности штатных сотрудников.

Источник: https://vseobip.ru/nalogooblazhenie/patentnaya-sistema.html

Патентная система налогообложения — что это такое и кто может вести?

Для хозяйствующих субъектов, осуществляющих деятельность в качестве ИП, предусмотрен льготный режим по исчислению налогов, который называется патентная система налогообложения. Для нее характерна легкость при определении сумм налогов и практически полное отсутствие регистров. В настоящее время ее развитие связано с совершенствованием законодательства субъектов.

Что такое патентная система налогообложения?

Основной принцип данной системы при налогообложении заключается в том, что обязательный платеж уплачивается фактической покупкой патента. При этом стоимость патента складывается исходя из ожидаемого дохода по определенному виду деятельности и действующей налоговой ставки.

Список видов деятельности определяется на законодательном уровне, в каждом регионе он может отличаться.

Что такое патент и как с ним работать рассмотрим подробнее. Хоть он имеет одинаковое название с таким документом, как патент на работу, но между ними имеются существенные различия. Первый представляет собой документ, выдаваемый гражданину иностранного государства на право работы.

Внимание! В системе же налогообложения патент представляет собой бланк с разрешением, который предпринимателю выдается на руки при перечислении им суммы установленного обязательного платежа. Период действия такого документа может составлять от одного месяца до одного года, и действует он только в отношении одного конкретного вида деятельности.

Когда хозяйствующий субъект осуществляет несколько видов бизнеса, то патент нужно оформлять на каждый из них. Часто оформляется патент на розничную торговлю, автоперевозку и т. д.

Плюсы и минусы патентной системы налогообложения

Патентная система налогообложения предполагает собой замену для ИП уплаты таких налогов, как НДС, подоходный налог, на имущество (кроме предусмотренных законодательством ситуаций).

В зависимости от субъекта федерации различаются условия применения данной системы, в том числе размер обязательного платежа.

Внимание! Основным положительным моментом этого режима является простота процедуры исчисления и уплаты налога, а также отсутствие необходимости представлять в ИФНС специализированные отчеты. При этом законодательство позволяет стоимость патента для ип распределять на части в течение срока его действия.

Часто патент покупают на короткий промежуток времени, чтобы познакомиться с возможностями, которые он дает. Это особенно подходит тем, кто не может выбрать систему налогообложения для своего вида деятельности. Кроме этого, предприниматели еще один год до начала июля следующего года имеют право не применять кассовые аппараты.

Еще одной негативной стороной ПСН является ограниченный перечь видов деятельности, на которых допускается применение данного режима.

Как и у другие режимы патентная система налогообложения имеет критерии применения, значительно сужающие ее использование предпринимателями, например, численность наемных сотрудников, площадь зала магазина и т.д.

Важно! В отличие от других систем налогообложения, таких как УСН. ОСНО, ЕСХН и ЕНВД, патент нельзя уменьшить на ежегодные фиксированные платежи ИП за себя. Поэтому это может быть существенно не выгодным фактором при выборе данной системы.

Кто имеет право применять ПСН

НК РФ определяет, что применять ПСН могут только хозяйствующие субъекты, вставшие на учет в качестве ИП. При этом они не могут нанимать по трудовым контрактам и договорам гражданско-правого характера наемных работников больше 15 человек за период, на который оформляется патент.

Налогообложение при торговом сборе

НК РФ и законы региональных властей определяют список видов хозяйственной деятельности, осуществление которой дает возможность использования ПСН.

Патент нельзя использовать на доверительном управлении, а также при простом товариществе.

Внимание! Помимо этого нормами права устанавливается ограничение по потенциальному доходу, который не может быть больше 1000000 рублей. Данный размер каждый год индексируется и в 2017 году он составляет с учетом коэффициентов 1329000 рублей.

В новом году было принято много новшеств в налоговом законодательстве, в том числе и для патентной системы.

С этого года при переходе на этот режим налоговые инспекторы не выдают уведомление о применении патента.

Предпринимателям, которые за время применение ПСН так и не выплатили его стоимость, теперь не надо переходить в принудительном порядке на общий режим. Неуплата его стоимости не лишает их права на льготный режим. ИФНС в этом случае выпишет требование о недоимке, штрафе и пени.

Кроме этого предпринимателей, применяющих ПСН освободили от необходимости ведения КДиР по каждому виду деятельности. Достаточно одного регистра.

При патенте с 2017 года связали виды деятельности с новыми ОКВЭД2.

Как получить патент

Перед тем, как получить патент, предприниматель должен составить и передать в налоговую инспекцию заявление по форме № 26.5-1. В больших городах сделать это можно в любую ФНС, независимо от места жительства или деятельности. Но если планируется заниматься перевозкой пассажиров или развозной торговлей, подавать заявление придется только по месту жительства.

Заявление может быть заполнено на компьютере, от руки на бланке, либо используя специальные программы или сервисы.

Подавать документ необходимо не позже чем за десять дней до желаемой даты начала деятельности. Если предприниматель только проходит регистрацию, то этот бланк можно включить в общий пакет на постановку на учет. Если предприниматель хочет заниматься несколькими видами деятельности, то нужно составлять заявление на каждую из них.

В налоговую заявление может быть передано при личной явке, по доверенности уполномоченным лицом, по почте или используя услуги спецоператора связи. В последних двух случаях датой подачи считается дата отправления письма либо передачи документа спецоператору.

В срок 5 дней с момента получения бланка, налоговый работник должен либо оформить патент, либо выслать аргументированный отказ. С 2017 года уведомления о постановке либо снятии не выдают.

Патентная система налогообложения в 2017 году для ИП виды деятельности:

Пошив и осуществление ремонта кожаных, меховых и швейных изделий; изделий из текстиля и головных уборов; пошив, ремонт и вязание изделий из трикотажа.
Пошив, чистка, окраска и ремонт обуви.
Косметические и парикмахерские услуги.
Оказание услуг прачечных, химчистки и крашения.

[us_cta title=”Открыть подробный список разрешенных видов деятельности по патенту” color=”secondary” title_tag=”p” btn_link=”url:http%3A%2F%2Finfportal.ru%2Fbuhuchet%2Fvidy-deyatelnosti-po-patentu.html||target:%20_blank|” btn_label=”Открыть” btn_color=”primary”][/us_cta]

Переход на онлайн кассы для ООО и ИП с 1 июля 2017 года

Важно! Патент применяется только в том городе, в котором он был получен. Если услугами планируется заниматься на территории нескольких населенных пунктов, то необходимо получить патент в каждом из них.

Для того чтобы узнать, сколько стоит патент, нужно обратиться в налоговый орган, который на основании действующего закона произведет расчет. Данный расчет можно сделать самостоятельно.

Необходимо обратиться к региональному законодательству для того, чтобы узнать какие действуют размеры потенциального дохода по видам деятельности.

Далее нужно определить свой размер и применить к нему ставку налога, которая во многих регионах составляет 6%.

Дальше определяется период действия данного документа, и с учетом его пересчитывается полученная стоимость. Когда патент покупается на 10 месяцев, например, общая сумма делится на 12, а потом умножается на количество месяцев в запрашиваемом периоде.

Например: ИП Харченко Г.Д. открывает магазин продуктов с площадью до 50 кв. м., при этом он собирается нанять 4 продавца. Для таких условий региональное законодательство определяет потенциальный годовой доход в 680000 руб.

Харченко Г.Д. решает купить патент на полгода.

Исходя из этого стоимость патента составит: 680000*6%/12*6=20400 руб.

Внимание! Вы можете воспользоваться онлайн калькулятором и рассчитать стоимость патента с помощью официального ресурса налоговой. Сделать это можно перейдя по ссылке ниже.

[us_cta title=”Рассчитать размер патента на калькуляторе” color=”secondary” title_tag=”p” btn_link=”url:http%3A%2F%2Finfportal.ru%2Fcalc%2Frasschet-patenta.html||target:%20_blank|” btn_label=”Открыть” btn_color=”primary”][/us_cta]

НК устанавливает следующие доступные к применению системы налогообложения — ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН. Предприниматель может использовать каждую из них, однако, для льготных систем нужно учитывать обязательные критерии.

Патент и ЕНВД

Больше всего патентная система похожа на вмененку (ЕНВД). В обоих случаях для определения сумма налога используется условный доход, рассчитанный исходя из условий деятельности. Однако, на ЕНВД сам алгоритм расчета суммы налога намного сложнее, используются дополнительные коэффициенты. В то же время на патенте меньше – только ставка налога.

На вмененке для отдельных территорий местные органы власти могут устанавливать пониженные ставки, значительно снижающие налоговое бремя. Кроме этого, на ЕНВД возможно уменьшить получившийся налог на суммы перечисленных взносов за себя и своих работников.

В пользу патента может говорить тот факт, что предприниматель сам может выбрать необходимый период, а также здесь полностью отсутствует какая-либо отчетность.

Патент и УСН

Патентное налогообложение и УСН «доходы» по своей сути похожи. В обоих случаях действуют одинаковые ставки налога. Однако при упрощенке учитывается только реально полученный доход, а при патенте — максимально возможный.

Также на УСН необходимо обязательно сдавать налоговые отчеты. Даже если в течение периода никакая деятельность не велась, все равно нужно подать нулевую декларацию.

Также при исчислении налога на упрощенке можно учитывать суммы уплаченных обязательных платежей.

Еще один вариант «упрощенки» – доходы минус расходы, совершенно непохожи с ПСН. Здесь необходимо вести сложный учет всех доходных и расходных операций, подавать декларации, уплачивать налог даже при получении убытка (минимальный налог). Однако в то же время грамотное управление доходами и расходами позволят снизить размер налога до минимума.

ЕСХН и патентная система

Патент и сельхозналог практически не пересекаются, поскольку каждый предназначен для строго определенных видов деятельности. Размер налога на ЕСХН можно снизить за счет учета расходов, но у патента отсутствуют обязательные отчеты.

Патент и ОСНО

Сравнивать общий режим (ОСНО) с патентом нельзя. Первый является сложнейшим режимом с большим количеством налогов и отчетов, в то время как второй — льготный, упрощенный до минимума. Поэтому, если выбор позволяет, предпочтение лучше отдавать патенту. Общий режим будет выгоден в том случае, когда возможный партнер также находится на общем режиме и является плательщиком НДС.

Оплата патента и отчетность

Патентная система предполагает перечисление налога путем приобретения самого патента.

В связи с тем, что срок действия может быть разным (но не более 1 года), то выделяется два способа покупки патента:

В случае, когда срок действия патента выбирается меньше полугода, то всю его стоимость необходимо оплатить до окончания его периода.
Если срок действия от полугода до 1 года, то перечисление платежа производится в два этапа — в течение 90 дней с момента приобретения необходимо перечислить третью часть стоимости, и затем оставшуюся часть — до момента истечения действия патента.

Важно! С 2017 года вступила в действие очень важная поправка — теперь если платеж по патенту просрочен, то предприниматель не утрачивает право на применение патента. Инспекция при выявлении нарушения просто вышлет ему требование выплатить налог и начисленные штрафы или пени за просрочку.

Согласно НК, отчетности на патентной системе не существует. Однако, в целях контроля размера выручки (она должна быть до 60 млн. руб) предприниматель обязан вести КДиР. Теперь ее можно вести общую, не разбивая по патентам (если их приобретено несколько).

При ведении книги учета доходов и расходов нужно соблюдать требования:

Записи вносятся в порядке их возникновения;
Каждая запись записывается на новую строку;
Исправления производятся по всем правилам, без применения корректора.

Патент и фиксированные платежи ИП

Предприниматели, находящиеся на патенте, так же как и другие ИП, должны платить фиксированные взносы.

В 2017 году их размер составляет:

На пенсионное страхование — 23400 руб.;
На медицинское страхование — 4590 руб.

Если патент открывается или закрывает в течение года, то рассчитывать размер платежей необходимо исходя из реально отработанного времени.

Кроме этого, в случае превышения дохода размера в 300 тыс. рублей, ИП обязан уплатить 1% с суммы этого превышения. Для патента в качестве годовой суммы дохода используется максимально возможный рассчитанный доход, указанный в самом патенте. При этом доход, который был действительно получен предпринимателем в этом периоде в расчет не берется.

Размер этого платежа не может превышать максимально установленный предел за 2017 год – 187 200 руб.

Важно! Предприниматели на патенте не имеют право уменьшать размер налога (стоимость патента) на уплаченные страховые платежи, как за себя, так и за наемников. Однако, если ИП совмещает несколько режимов налогообложения (например, ПСН и ЕНВД), то он может использовать всю уплаченную сумму на уменьшение ЕНВД.

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya.html

Патенты как легкая альтернатива для ИП в 2015 году | Бизнес кейс

14.12.2015

В рамках популярной для малого бизнеса упрощенной системы налогообложения УСН в России существует еще один вид упрощенки носящее гордое (а может и не очень) название ПСН – патентная система налогообложения.

По своей сути ПСН или патент это упрощенный вариант УСН с отдельными элементами ЕНВД , откровенно говоря своего рода гибрид между первым и вторым и так, что он из себя представляет.

Содержание

Что такое патент

Первое – как и другие виды специальных режимов налогообложения для малого бизнеса патент заменяет три налога:

— НДФЛ с доходов;
— НДС с операций осуществленных в рамках вида деятельности облагаемых данным налогом;
— налог на имущество.

При приобретении патента можно не использовать кассовый аппарат, но правда, как и в случае с ЕНВД не применение кассовых аппаратов (подробней здесь) не подразумевает, что нужно забыть выдавать БСО при оказании бытовых услуг населению, подробней о кассовых аппаратах на ПСН здесь.

Отличия ПСН от других систем налогообложения

Еще одним важным отличием патента от других систем являться его ограничения при использовании:

Во-первых – предприниматель должен иметь не более 15 человек наемного персонала, определенного как среднесписочное за налоговый период, подробнее о расчете здесь. При этом количество работников определяется по всем видам деятельности такого ИП. То есть если ведем несколько видов деятельности по разным налогам, то при определении верхней границы берем всех вместе.

Во-вторых – действие патентной системы распространяется исключительно на ИП и при условии, что общая выручка от деятельности не превышает 64 млн. рублей с учетом коэффициента. Коэффициент-дефлятор на 2016 год — 1,329 (выручка 79,74 млн.грн)

В-третьих – в случаи не своевременной уплаты патента, индивидуальный предприниматель автоматически теряет право на его применение, как следствие все доходы будут пересчитываться за правилами общей системы налогообложения.

Кроме таких «приятных» мелочей есть и другие нюансы при приобретении патента:

Первое – предприниматель не подает деклараций и собственно никак больше не отчитывается в налоговую по виду деятельности с ПСН (при условии, что нет наемного персонала). Думаю это очень приятный момент, но есть и негатив, учет полученных доходов вести все равно нужно, не забываем, что максимальная граница по объемам доходов составляет 64 млн.рублей, для этого используем обычную книгу учета доходов от реализации. Книга ведется по каждому полученному патенту.
Второе – фиксированная сумма уплаты налога. То есть не зависимо от того сколько реально Вы заработали налог будете уплачивать с четко определенной суммы потенциально возможного дохода. Сумму потенциального дохода устанавливается каждым субъектом РФ отдельно, причем может отличаться, не только сумма потенциального дохода, но и виды деятельности для которых применяется налог. В налоговом кодексе приведены ряд видов деятельности, но и прописано право отдельных субъектов РФ расширить даны список, правда, только в рамках бытовых услуг для населения. Так что если в Вашем регионе ПСН применять для конкретного вида деятельности нельзя, то стоит обратиться в законодательный орган с просьбой распространить патентной системы и на него. Сегодня она очень популярна при аренде недвижимости об этом подробней здесь.
Третье – нельзя уменьшить сумму уплаты по ПСН на сумму уплаченных взносов, как это делается в УСН и ЕНВД. Фактически это увеличивает налоговую нагрузку, проведем сравнения уплаты разных видов налогов:

Что лучше? Патент или упрощенка с ЕНВД, пример

Сравнения сумму уплаты налогов при специальных система налогообложения УСН, вмененка, ПСН

УСН от выручки	Патент от 40кв.м.	ЕНВД 40 кв.м
Сумма дохода	3 600 000
Сума облагаемого дохода	3 600 000	2000000	1300147
Ставка	6.00%	6.00%	15.00%
Сумма налога к уплате	216000	120000	195022.1
Сумма фиксированных взносов до 300 тысяч	20727	20727	20727
1% взносов сверх 300 тысяч	33000	17000	10001.47
Итого взносов за год	53727	37727	30728.47
Взносы уменьшающие уплату налогов	53727	***	30728.47
Всего нужно заплатить за год	162273	157727	164293.6

Как видим небольшой магазин в г. Москва заплатит меньше всего используя патент для розничной торговли даже без уменьшения на сумму взносов, правда при добавлении наемного персонала ситуация может изменится.

В целом хочу подчеркнуть, что выбирая систему налогообложения для определенного вида деятельности, стоит все тщательно просчитывать, вполне возможно, что конкретно взятой точки намного выгодней использовать именно его, а для соседнего магазина лучше перейти на УСН или ЕНВД, закон этого не запрещает.