Поучаствуйте в обновлении декларации по ндс — все о налогах

Декларация по НДС. Как подготовиться заранее?

08.09.2015

Очередной налоговый период по НДС уже подходит к концу. Чтобы отчетная кампания не стала стрессом, необходимо регулярно и правильно вести учет и максимально эффективно использовать возможности программы.

О том, какие меры нужно предпринять заранее, чтобы сам процесс формирования декларации в программе «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0 не занял много времени, а данные в отчетности были верными, читайте в материале экспертов 1С.

Содержание<\p>

Учет НДС в программе «1С:Бухгалтерия 8» ведется ежедневно – записи книг покупок и продаж формируются при вводе счетов-фактур.

Но для правильного формирования книг покупок, продаж и декларации необходимо проверить введенные данные, совершить регламентные операции, сформировать книги покупок и продаж и провести проверку учета НДС. Делать это нужно в следующей последовательности.

Все оригиналы первичных документов, поступившие в бухгалтерию, необходимо сверить с уже введенными в базу «1С:Бухгалтерии 8» данными. Это касается всех документов – на поступление, на выбытие, бумаг по оплате и другим операциям. Рассмотрим подробнее по участкам учета, на что нужно обратить внимание.

Банк и касса. Вводя банковские документы, отследите правильность указания НДС в соответствующей графе. Это необходимо для формирования счетов-фактур на аванс, поскольку в программе они формируются автоматически.

Если НДС не указать в документе Поступление на расчетный счет, то счет-фактура по авансам полученным автоматически не сформируется.

На этот же самый момент необходимо обратить внимание при вводе документа Поступление в кассу.

Поступление товаров, работ и услуг. В документе Поступление товаров и услуг нужно обратить внимание на заполнение колонок % НДС, НДС.

Если сумма НДС будет указана неправильно, то программа не сможет учесть корректно входящий НДС по данному поступлению. Кроме того, важно зарегистрировать полученный от поставщика счет-фактуру.

Не зарегистрированный счет-фактуру программа не включит в книгу покупок и не сформирует бухгалтерские записи по вычету входящего НДС по этой покупке.

Для регистрации счета-фактуры по поступившим товарам, работам и услугам необходимо указать его номер в поле Счет-фактура № и дату в поле от, затем нажать на кнопку Зарегистрировать. В результате этого будет создан и автоматически проведен документ Счет-фактура полученный.

Реализация товаров, работ и услуг. При вводе документа Реализация товаров и услуг обратите внимание на заполнение колонок % НДС и НДС, а также на формирование на его основе счета-фактуры.

Если данные колонки будут заполнены неправильно, то программа не сможет корректно рассчитать НДС к уплате в бюджет по данному документу. Аналогично документу Поступлению товаров и услуг нужно зарегистрировать счет-фактуру.

Если этого не сделать, то программа учтет эту операцию при формировании записей для книги продаж, но в книге продаж будут указаны номер и дата первичного документа.

Это не является нарушением порядка выставления счетов-фактур, если осуществляется реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, по письменному согласию сторон сделки.

ИС 1С:ИТС

Подробнее об оформлении операций по списанию ТМЦ, вводу в эксплуатацию ОС и НМА читайте в разделе в ИС 1С:ИТС «Отчетность по НДС» по ссылке .

Как проверить правильность ввода документов? Для этого есть два способа:

1. Каждый первичный документ на бумажном носителе сверить с каждым электронным документом в базе данных. Способ – трудоемкий, не подходит компаниям с большим количеством операциям, но позволяет добиться наибольшей достоверности;
2. Сформировать реестр документов, введенных в базу данных и проверить их основные реквизиты. По реестру можно проверить лишь основные реквизиты (наименование контрагента, дату, сумму, номер документа), однако это позволяет сэкономить время. Сформировать реестр введенных документов в базу данных можно с помощью команды Вывести список в любом из журналов документов.

Наличие счетов-фактур по документам поступления. Следующим шагом подготовки к составлению декларации по НДС является проверка наличия счетов-фактур по документам поступления.

Для этой проверки предназначен Отчет по наличию счетов-фактур, предъявленных продавцом (раздел Отчеты — Анализ учета: Наличие счетов-фактур). Отчет позволяет получить информацию о наличии поступивших счетов-фактур, зарегистрированных документами, указанными в настройках отчета.

Если список документов не заполнен, то проверяется наличие счетов-фактур для всех документов, к которым они должны прилагаться.

Если в отчете обнаружены недостающие или непроведенные счета-фактуры, исправьте ошибку. Корректировку в документы можно вносить прямо из данного отчета. Для этого надо дважды кликнуть мышью на интересующем документе, в результате чего откроется форма документа. После внесения исправлений документ необходимо перепровести, после чего вновь сформировать отчет.

https://www.youtube.com/watch?v=kt4L9tLq7ig

В «1С:Бухгалтерии 8» записи книг покупок и продаж формируются при проведении «обычных» учетных документов – счет-фактура выданный, счет-фактура полученный и др.. Но этих операций недостаточно – в конце налогового периода нужно провести регламентные документы по учету НДС.

Регламентные документы по учету НДС создаются при выполнении регламентных операций по учету НДС из журнала Регламентные операции НДС (меню Операции – Регламентные операции НДС или из формы Помощник по учету НДС (меню Покупка – Ведение книги покупок — Помощник по учету НДС или меню Продажа – Ведение книги продаж — Помощник по учету НДС).

Помощник по учету НДС – это сервисный инструмент программы, позволяющий выполнить регламентные операции по учету НДС, а также сформировать книгу покупок, книгу продаж и декларацию по НДС (рис. 1).

Рис. 1

Помощник анализирует состояние регистров учета НДС и определяет состав регламентных операций. Все регламентные операции отображаются в том порядке, в котором их следует выполнять. Текущая регламентная операция отмечена стрелкой. Каждая регламентная операция выделена пиктограммой в соответствии с ее текущим состоянием:

• Операция не требуется;
• Операция требуется, не выполнена – в текущем периоде не создан соответствующий документ, требуемый для закрытия периода по НДС;
• Операция выполнена, актуальна – требуемый документ создан и корректно заполнен;
• Операция выполнена, но не актуальна – требуемый документ создан, но возможно требуется его перезаполнение и проведение.

При выполнении регламентных операций по учету НДС требуется соблюдать очередность, так как результаты проведения одного документа влияют на заполнение других. При проведении, отмене проведения или изменении регламентных документов проверяется факт выполнения подчиненных регламентных операций. Если за соответствующий период обнаружены подчиненные операции, для них снимается признак актуальности. Это будет отражено соответствующим цветом пиктограммы в помощнике. Для актуализации регламентных операций нужно перезаполнить и провести соответствующие документы.

Рассмотрим назначение некоторых регламентных операций по учету НДС.

Распределение НДС косвенных расходов. Эта операция распределяет входящий НДС по приобретенным товарам, работам и услугам, расходы на которые нельзя однозначно отнести к определенному виду операций.

При выполнении операции создается документ Распределение НДС косвенных расходов.

На основании данных этого документа суммы входящего НДС по косвенным расходам распределяются по конкретным видам деятельности, исходя из доли выручки конкретного вида деятельности в общей выручке.

Документ может быть заполнен автоматически.

Подтверждение оплаты НДС в бюджет. Регламентная операция Подтверждение оплаты НДС в бюджет выполняется для принятия к вычету входящего НДС, уплаченного при импорте товаров из стран-членов Таможенного союза.

При выполнении операции создается документ Подтверждение оплаты НДС в бюджет. Документ заполняется автоматически по документам Заявление о ввозе товаров. Для автозаполнения документы заявлений о ввозе товаров должны быть введены до выполнения регламентной операции.

При проведении документа Подтверждение оплаты НДС в бюджет НДС, уплаченный в налоговый орган, при импорте из стран-членов Таможенного союза, будет принят к вычету и на сумму вычета сформирована запись книги покупок.

ИС 1С:ИТС

Подробнее обо всех регламентных операциях по НДС читайте в подразделе раздела «Отчетность».

Для подготовки декларации по НДС нужно, во-первых, сформировать книги покупок и продаж, а затем проверить правильность их заполнения.

Книгу продаж в программе формируется с помощью одноименного отчета Книга продаж (раздел Отчеты –  Отчеты по НДС: Книга продаж). В форме отчета нужно указать период составления книги продаж и нажать на кнопку Сформировать.

Формирование книги покупок в программе осуществляется аналогично с помощью отчета Книга покупок (раздел Отчеты — Отчеты по НДС: Книга покупок). В форме отчета нужно указать период составлением книги покупок и нажать на кнопку Сформировать.

Если учет в информационной базе ведется по нескольким организациям, то в формах нужно выбрать организацию, по которой составляется книга продаж. По умолчанию указывается организация из справочника Организации с признаком Основная.

Проверить правильность заполнения книг покупок и продаж можно с помощью отчета Анализ состояния налогового учета по НДС (раздел Отчеты – Анализ учета: Анализ учета по НДС). В отчете отражаются суммы начислений и вычетов НДС по видам хозяйственных операций в целом и с расшифровками по видам операций.

Чтобы сформировать отчет необходимо задать проверяемый период в поле Период, выбрать организацию и нажать на кнопку Сформировать. По умолчанию выбрана организация из справочника Организации с признаком Основная.

Если в информационной базе ведется учет только для одной организации, поле организации в форме отчета не показывается.

Рис. 2

В каждом блоке отчета содержится два показателя (рис. 2): на бежевом фоне – НДС, рассчитанный в программе; на сером фоне – НДС, не рассчитанный в программе, т. е. потенциально содержащий ошибку в расчете НДС. Чтобы посмотреть показатель и проверить расчет можно кликнуть по сумме каждого блока дважды.

Проверить правильность заполнения книг покупок и продаж можно еще одним способом – с помощью обработки Экспресс-проверка ведения учета. Обработка позволит (раздел Отчеты — Анализ учета: Экспресс-проверка) протестировать:

• выполнение общих положений учетной политики;
• состояние бухгалтерского учета;
• правильность ведения кассовых операций;
• корректность отражения операций, связанных с ведением книги продаж;
• корректность отражения операций, связанных с ведением книги покупок.

Для запуска проверки в форме Экспресс-проверка ведения учета нужно выбрать период в в поле Период с… по… и организацию, затем нажать на кнопку Показать настройки и с помощью флажков отметить проверяемые разделы. По умолчанию проверка производится по всем разделам и всему списку проверок.

В экспресс-проверке предусмотрены два блока – проверка ведения книги продаж и проверка ведения книги покупок.

Проверка ведения книги продаж

Источник: https://buh.ru/articles/documents/44841/

НДС: подводные камни новой декларации

Начался отсчет последних дней до окончания срока сдачи налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2015 года. Впервые налогоплательщики будут отправлять в налоговую инспекцию не только саму декларацию, но и информацию из книг покупок и продаж. Какие сложности могут возникнуть в связи с этим и как их избежать?

С 1 января 2015 года изменилась как сама форма налоговой декларации по НДС, так и порядок ее заполнения, приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/[email protected] декларация дополнена несколькими новыми разделами с 8-го по 12-й включительно.

В эти разделы включены сведения из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, если таковые были выставлены или получены при осуществлении деятельности в интересах другого лица, иначе говоря, при оказании посреднических услуг.

Кроме того, теперь все налогоплательщики НДС обязаны вместе с декларацией предоставить в орган ФНС полную информацию из книг покупок и продаж за отчетный период. Это значит, что в налоговую должна поступить информация обо всех сделках, проведенных организацией.

Что не только кардинально изменяет подход налоговой службы к фискальной деятельности в отношении организаций, но создает целый ряд дополнительных сложностей для налогоплательщиков.

В соответствии с пунктом 5 статьи 174 Налогового кодекса РФ, декларацию по НДС в электронной форме за I квартал 2015 года необходимо предоставить в налоговый орган по месту регистрации в срок до 27 апреля 2015 года. Поэтому у налогоплательщиков остаются считанные дни, чтобы успеть сделать все правильно и вовремя.

Новая декларация НДС — сложности технические

Самая первая сложность, с которой придется столкнуться всем налогоплательщикам при формировании новой декларации по НДС, это большой объем информации.

Если раньше объем электронной декларации составлял всего 50-100 килобайт, то с учетом необходимости включения в декларацию информации из книги покупок-продаж ее объем возрастет в несчетное число раз.

Таким образом, налогоплательщики должны будут передать в налоговую службу десятки, а то и сотни мегабайт информации при условии среднего оборота, и гигабайты или даже терабайты информации, при крупном обороте. Что это означает в практическом смысле?

Как минимум, налогоплательщикам необходимо больше места на электронных носителях компании для хранения и передачи таких объемов данных. Кроме того, не обойтись без обновления программного обеспечения и мощных каналах связи.

Как говорят специалисты в области разработки и внедрения ЭДО, IT-компании были вынуждены провести самые масштабные инфраструктурные изменения на всех уровнях за несколько последних десятилетий. Эти изменения коснулись как самого программного обеспечения для клиентов, так ядра самих программ.

Из-за таких объемов информации серьезно изменилась архитектура вычислительных средств, а клиентское ПО теоретически получило возможность работать с такими большими файлами и подписывать их электронной подписью. Совсем недавно это было технически невозможно.

Принцип работы обновленного ПО основан на «облачных технологиях» основную техническую и вычислительную нагрузку будет нести оборудование IT-компании — оператора. Поэтому поводов переживать по поводу недостаточных мощностей собственной компьютерной техники у налогоплательщиков нет.

Проблема не ограничивается отправкой больших объемов информации. Программное обеспечение должно быть способно их переработать и проверить — иначе теряется сам смысл такого нововведения.

Цель нововведений очевидна. Использование современных информационных технологий позволяет инспекторам ФНС автоматизировать методы выявления подозрительных операций.

Например, при изучении электронных данных по книгам покупок-продаж проверяющие смогут быстро организовать встречные проверки если программа выявит отсутствие парных счетов-фактур продавцов и покупателей из соответствующих деклараций. Программа выдаёт список — и налоговики берутся за работу.

К тому же, новая редакция пункта 8 статьи 88 НК РФ и пункта 1 статьи 93 НК РФ позволяет служащим ФНС запрашивать у налогоплательщика первичные документы. Это может понадобиться, если в рамках процедуры по возмещению НДС или в момент предоставления налоговой декларации будут выявлены нестыковки в декларациях компаний-партнёров.

А пункт 1 статьи 92 Налогового кодекса РФ предоставляет налоговикам право производить осмотр помещения налогоплательщика просто по итогам камеральной проверки декларации. А если ПО подведет?

На Бога надейся, да сам не плошай

Чтобы избежать неприятного общения с налоговыми органами по поводу допущенных в декларации по НДС или в данных книг покупок-продаж ошибок и недочетов, эксперты рекомендуют не испытывать судьбу, а стелить соломку заранее и по всему периметру:

Все новое имеет свойство превращаться в старое и привычное. Через несколько отчетных кампаний бухгалтеры привыкнут к новой форме декларации по НДС и их перестанут пугать возможные проблемы, связанные с ее заполнением и отправкой.

А пока, хочется верить, что сервера ФНС выдержат нагрузки последних дней срока сдачи декларации, у бухгалтеров предприятий не дрогнет рука в ответственный момент, российское ПО по ЭДО не подведет, а органы ФНС не будут применять карательных санкций за несвоевременное представление декларации по НДС за 1 квартал 2015 года. Ведь, как известно, первый блин часто бывает комом.

Источник: https://ppt.ru/news/132392

Опасности новой формы декларации по НДС

Новая форма налоговой декларации по НДС и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@. Декларацию по новой форме НДС компании предоставили уже за I и II кварталы 2015 года.

https://www.youtube.com/watch?v=V286CdwCEu4

Документ теперь должен содержать сведения, указанные в книге покупок и книге продаж, информацию в отношении посреднической деятельности, содержащуюся в журналах учета выставленных и полученных счетов-фактур, а также сведения из счетов-фактур, выставленных неплательщиками НДС. Такая расширенная форма декларации нужна налоговикам, чтобы взять под свой контроль данные об операциях, облагаемых НДС, и данные об уплате самого налога всей цепочкой контрагентов проверяемого налогоплательщика.

Редакция «ПНП» решила выяснить, есть ли у новой декларации по НДС «подводные камни». Опрос проводился на сайте www.nalogplan.ru (раздел«Опросы»), в исследовании приняло участие 144 респондента.

В результате выяснилось, что у большинства опрошенных с новой формой декларации по НДС не возникло практически никаких проблем.

Они не получали ни требований о предоставлении пояснений по поводу ошибок и противоречий, ни запросов о предоставлении документов, подтверждающих правомерность вычетов по НДС. Однако у некоторых коллег трения с налоговиками возникли.

Почти 60 процентов опрошенных не получали требований о предоставлении пояснений по новой декларации НДС

Большая часть опрошенных (59%) указали, что фискалы не запрашивали пояснения по итогам камеральных проверок новых деклараций по НДС. Это говорит о том, что налогоплательщики допускают не так уж много ошибок при их заполнении. Либо о том, что программное обеспечение, которое применяют инспекторы, недостаточно хорошо работает.

Внутренние программы, которые используют фискалы, сверяют сведения, указанные как внутри декларации по НДС, так и в декларациях контрагентов. Этот процесс происходит автоматически. Как и процесс формирования сообщений с требованием о предоставлении пояснений.

Однако в некоторых инспекциях проверяющие отправляют требования самостоятельно.

Более 40 процентов респондентов указали, что проверяющие все же запрашивали у них пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ), причем в большинстве случаев (38%) в письменной форме.

Примечательно, что с 1 января 2015 года налогоплательщики обязаны передать фискалам квитанцию о приеме полученных от них документов, причем в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

Если этого не сделать, то инспекторы вправе заблокировать расчетные счета компании (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

При этом решение о приостановлении операций по счетам в банке принимается в течение 10 дней со дня истечения срока, установленного для передачи квитанции о приеме документов.

В ходе опроса также выяснилось, что только у 3 процентов опрошенных налоговики потребовали пояснения в устной форме. Елена Руцкова, главный бухгалтер ООО «Бебелево», рассказала случай из практики. При подготовке декларации по НДС за I квартал 2015 года получилась небольшая сумма к возмещению.

Поэтому компания решила перенести вычет на другой налоговый период, чтобы этот не проверяли. Далее организация отразила НДС к уплате и перечислила его в бюджет. При этом сотрудники компании позвонили продавцу и попросили выставить универсальный передаточный документ следующим периодом. Продавец отказался, сославшись на то, что у него тоже сформировался НДС к возмещению.

Тогда организация попросила отправить счета-фактуры и накладные по почте, а это уже другой налоговый период. Казалось бы, проблем быть не должно, но компанию и ее контрагента проверял один инспектор и видел все обороты. Поэтому позднее он позвонил и поинтересовался, на каком основании компания не приняла вычет по счету-фактуре в том периоде, в котором отразил реализацию продавец.

Конечно, конверт с почтовым штампом был сохранен, и его копия была предъявлена в инспекцию. Больше звонков не поступало.

Большинство не использует формы ответа на требования декларации НДС, рекомендованные ФНС

Опрос показал, что большая часть респондентов (87%) предоставили пояснения в инспекцию в произвольной форме. Это говорит о том, что налогоплательщики неохотно используют формы, рекомендованные ФНС России (приложение № 3 к письму ФНС России от 07.04.

15№ ЕД-4-15/5752). Скорее всего это связано с тем, что у многих компаний имеются трудности с заполнением этих форм. Дать ответ на требование о предоставлении пояснений в произвольной форме гораздо проще.

К тому же в произвольном ответе можно указать дополнительные сведения, наличие которых не предусмотрено в рекомендованных формах. Однако 13 процентов налогоплательщиков все же используют эти формы.

Возможно, это связано с тем, что у этих участников опроса значительное количество ошибок и подробно описывать каждую из них слишком трудоемко.

Оксана Леонова, эксперт по документообороту компании «СКБ Контур», отмечает, что налоговое законодательство не регламентирует форму представления пояснений. Письмо ФНС России от 07.04.15№ ЕД-4-15/5752 разъясняет, что налогоплательщик вправе использовать рекомендуемую форму.

Для уточнения сведений следует сформировать файл, в котором необходимо отразить информацию о сделках с выявленными расхождениями. Для каждого из разделов формируется свой файл с пояснениями (разделы 8–12 декларации). Если фактически ошибок не было, то в ответе заполняется таблица 1 «Сведения соответствуют первичным учетным документам».

Если же в предоставленную ранее декларацию вносятся исправления, то заполняется таблица 2 «Сведения, поясняющие расхождение». В этой таблице предусмотрено наличие двух строк по каждой сделке: расхождение и пояснение.

В строку «Расхождение» переносятся данные по сделке, указанные в требовании, а в строке «Пояснение» отражаются только те значения поясняемой записи, которые скорректированы с учетом данных первичных документов.

В декларации по НДС налоговики запросили пояснения не у всех посредников

В ходе опроса выяснилось, что многие налогоплательщики не занимаются посреднической деятельностью (88%), поэтому не заполняют разделы 10 и 11 декларации, которые содержат сведения из журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении посреднической деятельности.

Скорее всего это связано с тем, что многие налогоплательщики решили избавиться от взаимоотношений с однодневками. Даже если сотрудничество с ними происходило посредством привлечения дружественных посредников, в том числе компаний-прокладок.

Ведь в разделе 10 декларации указываются, в частности, ИНН и КПП продавцов и покупателей, а в разделе 11 — ИНН и КПП продавцов и субагентов.

Источник: https://www.NalogPlan.ru/article/3833-opasnosti-novoy-formy-deklaratsii-po-nds

Слышим звон, разберемся где он: декларации по НДС сейчас и на грядущий год

В этой статье мы постараемся прояснить ситуацию, как отразится перевод сдачи налоговых деклараций по НДС на цифровую основу на отношениях налогоплательщиков с налоговыми органами при проведении последними контрольной деятельности.

Также рассмотрим возможные технические проблемы налоговых органов при внедрении электронной декларации по НДС с полными данными книг покупок и продаж, запланированное на 2015г.

(насколько планы налоговых органов по такому внедрению соотносятся с их реальными техническими возможностями?).

Налог на добавленную стоимость в 2015 году: к чему готовимся?

Начнем со дня сегодняшнего, 2014 год. Декларации по НДС, начиная с отчета за 1 квартал 2014 г. должны сдаваться исключительно электронным способом по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) (п. 5 ст. 174 НК РФ) через спецоператора или напрямую через сайт налоговой службы.

Как принять НДС к вычету, если ваш контрагент — «проблемный»? Тайна «золотого» ключика

Возможность сдать декларацию по НДС старым неинновационным способом останется у налоговых агентов, но только у тех, которые по своей деятельности освобождены от уплаты НДС или вообще не являются налогоплательщиками (1).

Налоговое бремя: оптимизация без рисков

При этом нужно иметь ввиду, что с 2014 года посредники, которые сами не являются плательщиками НДС, но выставляют или принимают счета-фактуры в интересах других лиц на основании договора поручения, комиссии или агентского договора, обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3.1 ст.

169 НК РФ).

С 2015 года эти журналы необходимо будет предоставлять в инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по установленному формату и посредством ТКС, что в перспективе полностью снимет проблему раскрытия принципала для налоговых органов при проведении контрольных мероприятий.

Право на вычет НДС аванса при новации договорных обязательств в займ

Что будет, если декларация сдана не по ТКС?

За нарушение способа предоставления декларации предусмотрен штраф в 200 р. (ст. 119.1 НК РФ). Если не очень страшно, то проблемы на этом не заканчиваются. Во-первых, лично (через представителя) сдать декларацию по НДС не получится. Отказать в приме декларации, исходя из п. 4 ст.

80 НК РФ, налоговый орган может только из-за нарушений по форме (формату), а не по способу сдачи декларации, но инспектора на местах в такие тонкости не вникают и развернут «восвояси несолоно хлебавши». Пока доказываешь свою правоту, так и 10 дней пройдет со дня, предусмотренного для сдачи декларации, и на основании п. 3 ст.

76 НК РФ приостановят операции по расчетному счету.

Попробовать сдать декларацию лично (или через представителя) можно разве что, если вместе с декларацией сразу принести квитанцию об оплате штрафа за нарушение способа предоставления декларации.

Если направить почтой, то не факт, что Инспекции вообще станут разбирать такую корреспонденцию, когда есть инструкция, что все декларации по НДС принимаются по ТКС. Кроме того, декларация по старой традиции может просто «зависнуть» на почте, откуда налоговая ее поступления не ждет. И снова 10 дней, п. 3 ст. 76 НК РФ, приостановка расчетного счета.

Придется нести в налоговую копию декларации с квитанцией об отправке, объяснять, что уже упомянутое выше положение НК РФ не приравнивает нарушение способа представления налогоплательщиком налоговой декларации к ее непредставлению, получить постановление о наложении штрафа в 200 р.

и надеяться, что Инспекция не забудет направить в банк уведомление о возобновлении операций по расчетному счету.

Все эти проблемы в первую очередь коснуться организаций, которые практикуют сдачу «нулевых» деклараций и налоговых агентов, не являющихся плательщиками НДС.

Остальным уже давно пора свыкнуться с необходимостью и организовать электронную отчетность.

Это не так сложно сделать, и, по большому счету, предполагает определенные удобства, в том числе сокращение непосредственных контактов с налоговым органом (жирный плюс).

Но дальше больше, 2015 год.

Самое сенсационное нововведение, которое, согласно заявлениям чиновников от налогового ведомства, активно распространяемым в интернет и СМИ, должно нанести сокрушительный удар по «обналичникам»: Начиная с отчета за 1 квартал 2015 г. в составе декларации по НДС будут отражаться данные из книг покупок и продаж.

Коварный замысел ФНС таков, что данные из этих книг в автономном режиме будут сверяться с аналогичными данными, поступившими с отчетами по НДС от всех его поставщиков и покупателей, выявляя расхождения (своеобразные встречные проверки в режиме Онлайн).

Это нововведение предполагает, в первую очередь, повышение качества и оперативности проводимого инспекциями предпроверочного анализа и самих выездных проверок.

Планирование выездных налоговых проверок в основном сконцентрировано на выявлении «проблемных» контрагентов у налогоплательщиков, и если даже в настоящий момент у налоговых органов это не вызывает особых трудностей, то получив в свое распоряжение данные книг покупок и продаж уже на стадии поступления декларации, они смогут тотально увеличить охват своего анализа.

Например, сейчас проверка налогоплательщика с целью выявления его «проблемных» контрагентов, начинается с запроса выписок по расчетным счетам проверяемого, затем по контрагентам, через которые проходят значительные суммы и которые обладают признаками проблемности, так же запрашиваются выписки, направляются требования о предоставлении документов, в т.ч. тех же книг покупок и продаж. С 2015 года эти затратные по времени процедуры налоговые органы смогут просто опустить при осуществлении предпроверочного анализа. Информации, уже имеющейся в декларациях по НДС, им будет вполне достаточно, чтобы сделать вывод о целесообразности проведения проверки, тем более что обработка данных, как предполагается, будет проводится в автономном режиме. Кроме того, налоговые смогут более точно определять предполагаемые суммы к доначислению. Вообщем, налогоплательщику уже не придется рассчитывать на то, что налоговая выявит не всех его «проблемных» контрагентов в ходе проверки, выявит всех, кто является плательщиком НДС, причем независимо от сумм, которые через них проходили. Конечно, за налоговыми инспекторами все же остается немалая работа по дальнейшему распутыванию незаконных налоговых схем, сбору, обработке и оформлению доказательств получения необоснованной налоговый выгоды конкретными налогоплательщиками (в этом машина человеческий мозг никак не заменит, во всяком случае, пока).

Еще один неприятный момент: сейчас, когда Инспекция начинает рассылать требования контрагентам налогоплательщика, это служит сигналом, что в отношении него рассматривается возможность проведения выездной проверки. Если же отпадет, как мы уже отмечали, необходимость в ходе предпроверочного анализа проводить встречные проверки, выездная проверка может стать полной неожиданностью.

Так же, очевидно, усилится контроль полноты декларирования налогоплательщиками доходов.

Сейчас этому направлению налоговые органы уделяют значительно меньше внимания по сравнению с их деятельностью по выявлению «проблемных» контрагентов, в виду определенной трудоемкости обнаружения соответствующих нарушений.

 Но, получив возможность оперативно сводить данные о реализованных налогоплательщиком товарах (работах, услугах) по его книге продаж с данными книги покупок его клиента, интерес налоговиков в этой сфере возрастет.

Общее качество камеральных проверок тоже повысится по тем же причинам, что, теоретически (о практике поговорим чуть позже), позволит выявлять нарушения по мере их возникновения, не запуская «ликвидации» налогоплательщиков посредством выездных налоговых проверок каждые 2-3 года, когда нарушения накопятся.

Автоматическая сверка книг покупок и продаж так же предполагает ряд проблем и в случаях, когда налоговая машина будет вычислять разовые и незначительные для проведения полноценных проверок расхождения по книгам налогоплательщиков, например: если кто-либо из поставщиков налогоплательщика не отчитается за квартал, прекратив своё существование, другой случайно (и такое бывает) не проведет счет-фактуру, некоторые, не справившись с документооборотом, представят «приблизительный» расчет, во избежание штрафных санкций и в надежде все собрать и рассчитать в корректирующей декларации.

Налоговые органы должны будут как-то реагировать в этой ситуации и организовать рассылку налогоплательщикам писем с требованием дать разъяснения по факту выявленных расхождений. Очевидно, что такие «письма счастья» начнут получать не только виновники, допустившие неправильное заполнение своей декларации, но и добропорядочные налогоплательщики.

Охватить всех налогоплательщиков налоговые органы смогут только, если внедрят автоматическую рассылку писем, что скорее всего они и сделают (попытаются сделать).

В пользу автоматической рассылки так же говорят и другие положения, вводимые в налоговый кодекс с 2015. Например, налогоплательщики, на которых возложена обязанность представлять налоговые декларации (расчеты) в электронной форме, т.е.

все плательщики и агенты по НДС, должны будут получать корреспонденцию от налоговых органов через ТКС и подтверждать ее получение соответствующими квитанциями в течение 6 дней со дня отправки корреспонденции.

В случае ненаправления налогоплательщиком электронной квитанции по истечении 10 дней после установленного срока, счета налогоплательщика будут заблокированы.

Вообщем, налоговые органы забот налогоплательщику обещают значительно прибавить.

Но от забот налогоплательщиков перейдем к заботам налоговиков, поскольку проблемы из-за нововведений возникнут и у самих налоговых органов.

Во-первых, отсталое оборудование и программное обеспечение районных инспекций (а глядя на сегодняшний день, значительных подвижек в сторону его обновления не прослеживается) часто дает сбои, а учитывая, что объем обрабатываемой информации за счет данных по книгам продаж и покупок значительно увеличится, то, вероятно, уже при сдаче отчетности по НДС за 1 квартал 2015г. в новом формате сервера инспекций начнут вставать «на коленки».

По состоянию на текущей момент крупные городские инспекции с трудом обрабатывают поступающую к ним информацию.

Например, чтобы провести перерасчет данных и обновить базы инспекциям приходится выделять специальные опердни (ночей им не хватает), которые фактически парализуют на это время текущую работу инспекторов в системе электронной обработки данных АИС «Налог». Что бы представить масштаб информационной загрузки Инспекций с 2015 года приведем небольшую аналитику.

Если только в Свердловской области в год сдается порядка 1,5 млн. деклараций по НДС, то учитывая, что в декларации с 2015г.

появится раздел с данными книг продаж и покупок, каждая из которых в среднем достигает 100 листов, к общему объему обрабатываемой информации можно смело прибить два нуля.

А если представить, что машина будет проводить контроль строк не только внутри каждой декларации, но и сличать их с данными других деклараций, в том числе сданных налогоплательщиками, состоящих на учете в разных инспекциях, то возведем все это в N-ную степень.

Так что все предпосылки для информационного коллапса в Инспекциях есть, потому имеются большие сомнения в том, что новая система заработает сразу с 2015г. Распространена информация, что новая форма декларации будет разработана только к середине этого года, успеют ли они за оставшиеся 6 месяцев ее подключить к своей системе обработки данных — большой вопрос.

Приведем исторический пример, как оно обычно бывает: о внедрении обновленной автоматизированной системы «Налог» третьего поколения начали активно говорить аж с 2011г., официально инспекции перешли на нее только в 2014г. По факту сейчас многие инспекции до сих пор работают на старой системе, поскольку не смогли выгрузить все базы на общий федеральный сервер.

Вторая проблема связана с человеческим фактором. Даже если первично все данные по книгам продаж будет обрабатываться автоматически, то все равно необходимо проведение инспекторами контрольных мероприятий, направленных на фиксацию налоговых правонарушений и доначисления конкретных сумм налогов.

В настоящий момент в Инспекциях сохраняется тенденция на сокращение кадров, поэтому информация по расхождениям книг покупок и продаж, объяснения налогоплательщиков по этому поводу так или иначе будут скапливаться у налоговых органов до востребования.

Когда по конкретному налогоплательщику количество расхождений превысит критическую отметку, или просто так сложатся звезды, ему все это припомнят при проведении той же выездной проверки.

Все эти нововведения хорошо приживутся в Инспекциях, занимающихся администрированием исключительно крупнейших налогоплательщиков. Скорее всего в 2015г. с них внедрение и начнется.

Начинать с небольших Инспекций, в глубинках, где тоже зарегистрировано незначительное количество «абонентов» теоретически возможно, но есть большие сомнения относительно того, что Инспектора, работающие в них, из-за недостаточной квалификации освоят техническую новинку. Плюс, в таких инспекциях, как правило, проблемы с оснащением.

А вот крупные городские инспекции безусловно столкнуться с серьезными проблемами технического характера, вызванные громадным потоком информации, поступающим от налогоплательщиков.

Так что, мы бы приплюсовали к 2015 году еще минимум года два для полного внедрения «цифровой» налоговой декларации по НДС.

Но задуматься о корректировке своей деятельности сообразно все более расширяющейся сферы налогового контроля, и даже делать в этом направлении какие-то телодвижения необходимо уже сейчас. Время летит быстро.

Обсудить материал с автором…

Источник: https://www.taxcoach.ru/about/news/Slyshim_zvon,_razberemsya_gde_on-_deklaratsii_po_NDS_seychas_i_na_gryadushchiy_god/

Как пытаются обмануть проверочную программу по НДС

Однодневка — транзитер — покупатель. Такие цепочки инспекторы отслеживают и, если видят расхождения в отчетности контрагентов, запрашивают пояснения.

Однодневки подают уточненки с НДСк уплате в той сумме, которую покупатель поставил к вычету. Но по факту ничего не перечисляют. Компании думают, что на этом все заканчивается, ведь расхождений больше нет.

А на самом деле тщательная проверка только начинается.

Все декларации по НДС загружаются в единую базу. Затем программа ФНС сверяет каждый счет-фактуру в декларации поставщика и покупателя. Цель — выявить налоговые разрывы, когда покупатель заявил вычет, а поставщик не начислил налог.

Сейчас на камералках по НДС инспекторы в первую очередь проверяют цепочки из трех и более звеньев

Разрывы могут быть в результате ошибки у поставщика или покупателя. Добросовестные компании исправят ошибки, и вопросов у налоговиков не будет.

Другой вид разрывов возникает по сделкам с однодневками. Здесь возможно два способа. Первый — рискованный, его уже используют редко: покупатель приобретает напрямую у однодневки фиктивные товары или услуги.

Второй способ — товар реальный, но цена завышена за счет фиктивных перепродавцов — транзитеров. У таких транзитеров нет явных признаков однодневки. Например, они отвечают на запросы налоговиков, сдают ненулевую отчетность, арендуют помещение.

Руководитель транзитера может на проверке подтвердить сделки с покупателем. Таким образом, компании пытаются усложнить налоговикам проверку вычетов. Но инспекторы об этом знают, поэтому сейчас на камералках по НДС ищут цепочки из трех звеньев и более.

Главная задача — определить, кто получает выгоду от схемы, и снять у него вычеты.

Начинают с деклараций всех участников цепочки. Если однодневка не отчиталась или сдала нулевку, а ее покупатель-транзитер применил вычеты, то запросят пояснения по расхождениям. Однодневка сдает декларацию по той операции, по которой покупатель заявил вычеты. Но налог по факту не платит. В итоге формально расхождения в программе устранены, но бюджет денег так и не получил.

Компании считают, что раз расхождения устранены, то налоговики цепляться не будут. Это заблуждение. Инспекторы не прекращают налоговый контроль после того, как получают уточненку или первичную декларацию от однодневки.

Они проверяют реальность сделки по всей цепочке и, как правило, обнаруживают новые расхождения. Результатом, который устроит чиновников, должна быть уточненка покупателя-выгодоприобретателя.

В ней он должен убрать вычеты в сумме, которую не заплатила однодневка.

Таким образом, риски углубленных проверок для компаний, которые строят схему с однодневками, растут. Плюс для компаний в том, что камералка ограничена трехмесячным сроком. Поэтому налоговики могут не успеть доказать схему.

Но если общая сумма возможных доначислений НДС и налога на прибыль по фиктивным сделкам значительна, инспекторы назначат выездную ревизию. Средняя цена выездной проверки за девять месяцев 2016 года равна 14,6 млн руб.

Но в зависимости от региона средняя цена колеблется от 1,9 млн до 71,8 млн руб.

Источник: https://cc34.ru/novosti/item/356-kak-pytayutsya-obmanut-proverochnuyu-programmu-po-nds

Пояснения к декларации по НДС с 2017 года

Налоговики в ходе камеральной проверки требуют пояснения к декларации по НДС. Посмотрите, как подать пояснения, в какой форме, в какие сроки. Скачайте образцы пояснений по типичным претензиям налоговой.

Как подавать пояснения к декларации по НДС с 2017 года

Пояснения по декларации по НДС необходимо подавать только в электронном виде по форме, утвержденной  приказом ФНС от 16 декабря 2016 г. № ММВ-7-15/682. Ниже мы напишем, какие последствия могут быть для компании, если подать документы на бумаге.

Налоговики в процессе камеральной проверки могут запросить у вас пояснения в трех случаях:

• Наличие ошибки;
• Несоответствие между представленными документами и декларацией;
• Несоответствие с данными, имеющимися у инспекции.

Пояснения налоговая инспекция запрашивает в виде требования, которое направляется в компанию по форме, утвержденной приложение № 1 к приказу ФНС России от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189.

Скачайте форму требования, чтобы посмотреть, как оно должно выглядеть:

Скачать требование от ФНС >>> 

Действия налогоплательщика при получении пояснений условно можно разделить на три шага после получения требования:

1. Отправка квитанции по ТКС о приеме требования в течение 6 рабочих дней со дня получения;
2. Изучение претензий налоговиков;
3. Представление объяснения или уточенной налоговой декларации в течение 5 рабочих дней с момента получения требования.

Зачастую налоговики требуют пояснить, почему «прибыльная» выручка не совпадает с базой по НДС. Готовые пояснения здесь>>>

С действиями №1 и №3 все понятно, разберемся подробнее с шагом № 2 и приведем примеры пояснений по НДС в электронном виде в 2018 году.

Какие несоответствия могут быть причиной пояснений по НДС в 2018 году

Итак, вы получили требование о том, что налоговики выявили несоответствии в декларации по НДС и просьбой пояснить нестыковки или уточненную декларацию НДС.

Чтобы понять, в чем именно налоговая увидела не соответствие, необходимо посмотреть приложение к требованию. Там к каждой операции, по которой установлено расхождение, должен быть указан код возможной ошибки.

Всего существует 4 кода, которые приведены в письме ФНС России от 06.11.2015 N ЕД-4-15/19395. Ниже вы можете посмотреть, что они означают.

Несоответствие по декларации по НДС в 2018 году, которые могут возникнуть не по вашей вине, чаще всего соответствуют коду ошибки «1». Именно этому коду соответствуют возможные ошибки вашего контрагента. Универсального примера для объяснения противоречий, выявленных налоговиками, не существует, все будет зависеть от содержания вашего требования.

Посмотрите пример пояснения по НДС по коду ошибки «1».

Пояснения по НДС налоговики также могут запросить из-за проблемного котрагента. отправьте налоговикам отчеты о должной осмотрительности и мониторинге поставщиков при выборе. Эти документы можно сформировать в один клик в сервисе «РНК:Проверка контрагентов». 

Пояснения об удельном весе налоговых вычетов

Налоговики могут запросить пояснения о причинах высокой доли налоговых вычетов по НДС. Мы подготовили образец для вас. Но помните, что при составлении любой объяснительной для налоговой инспекции необходимо учитывать ситуацию вашей компании.

Пояснения об уменьшении суммы НДС в уточненной декларации в 2017 году

Если вы подали декларацию по НДС, а потом обнаружили, что не учли какой-либо счет-фактуру к вычету, то вы вправе подать уточненку, дозаявив этот счет-фактуру.

В этом случае вы уменьшите сумму налога к уплате, увеличив вычет.

Как правило, налоговая инспекция, не разбираясь самостоятельно, автоматически выставит вам требование пояснить уменьшение суммы налога по уточненной декларации по НДС.

Конечно уменьшение суммы налога может быть вызвано и другими причинами, тогда о них и укажите письме.

Мы привели образец пояснения в налоговую инспекцию по уточенной декларации по НДС в ситуации, когда в первоначальной декларации не был учтен «входящий» счет-фактура.

Пояснения в налоговую при подачи уточенной декларации в 2018 году

Если по каким-либо причинам вам потребовалось подать уточненную налоговую декларацию, вы вправе направить вместе с ней пояснение (сопроводительное письмо), указав там причину подачи уточненки. Но это не является вашей обязанностью. Если налоговики захотят что-то у вас уточнить – они направят вам соответствующее требование.

Ниже мы привели образец пояснения в налоговую инспекцию при подачи уточенной налоговой декларации по НДС.

Пояснения по НДС: расхождение между строками

Налоговая инспекция также может запросить пояснения по декларации к НДС в 2018 году в случае расхождения данных между строк.

Мы привели наиболее часто встречающиеся требования о предоставлении пояснений при расхождении между строк. Посмотрите ниже образцы пояснений.

Расхождение суммы НДС между строкой 130 раздела 3 и строкой 090 раздела 3 

Если вы получили требование от ИФНС о предоставлении пояснений по НДС по расхождению между суммой НДС в декларации по строке 130 раздела 3 и суммой НДС по строке 090 раздела 3, то необходимо посмотреть почему образовалась разница.

Напомним, что по строке 130 раздела 3 указывается НДС к вычету с авансов поставщику, а по строке 090 раздела 3 – восстановление НДС с аванса поставщику по факту отгрузки товара (выполнение работ, услуг).

Естественно, что оплата аванса и отгрузка товара (выполнение работ и услуг) могут быть в разных налоговых периодах и тогда разница между строкой 130 и 090 неизбежно возникнет, об этом и надо написать в пояснениях налоговой.

Посмотрите примерный текст пояснения:

«15.05.2018 года оплачен аванс поставщику ООО «Альфа» в счет отгрузки товара, получен счет-фактура № 3 от 15.05.2018 года на сумму 11 800 руб., НДС с аванса в размере 1 800 руб. принят к вычету. Сумма к вычету 18000 руб.

отражена по строке 130 раздела 3 декларации по НДС за 2 квартал 2018 года. Отгрузка товара запланирована на 3 квартал 2018 года. Компания не обязана восстанавливать НДС с аванса во 2 квартале 2018 года.

В связи с этим по строке 090 раздела 3 декларации по НДС за 2 квартал 2018 года сумма к восстановлению не указана».

Расхождение по НДС между строкой 070 раздела 3 и строкой 170 раздела 3 

Напомним, что по строке 070 раздела 3 указываются суммы аванса, полученные от покупателей и исчисленные суммы НДС с этих авансов. По строке 170 раздела 3 указываются суммы НДС, подлежащие вычету при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), в счет оплаты которых ранее был получен аванс.

Ситуация аналогична предыдущей. Налоговой инспекции необходимо пояснить, что разница между строкой 170 и строкой 070 возникла из-за того, что аванс и отгрузка произошли в разных налоговых периодах.

Посмотрите примерный текст пояснения:

«15.05.2018 года получен аванс от покупателя ООО «Альфа» в счет отгрузки товара. Выставлен счет-фактура № 14 от 15.05.2018 года на сумму 11 800 руб., начислен НДС с аванса в размере 1 800 руб. Сумма налога, начисленная с предоплаты, отражена по строке 070 раздела 3 декларации за 2 квартал 2018 года. 

Отгрузка товара запланирована на 3 квартал 2018 года. Оснований для вычета НДС, начисленного с аванса не имеется. В связи с этим по строке 170 раздела 3 декларации по НДС за 2 квартал 2018 года сумма к вычету не заявлена».

Какие санкции могут возникнуть при получении требования пояснений

Налогоплательщик обязан отправить квитанцию по ТКС о получении требования в течение 6 рабочих дней, если этого не сделать, по истечению этого срока в течение 10 рабочих дней налоговая вправе будет заблокировать банковские счета.

Также с 2018 года введен штраф за непредставление (несвоевременное представление) пояснений. Размер штрафа – 5000 руб., за повторное нарушение в течение календарного года – 20 000 руб.

Важно! С 1 января 2018 года все пояснения по НДС к требованиям налоговой должны подаваться в электронной форме. Если вы подадите пояснения в бумажном формате, то они будут считаться не сданными. Вам будет начислен штраф.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215536-poyasneniya-k-deklaratsii-po-nds-s-2017-goda

О подаче налоговой декларации по ндс

Каким способом подается декларация?

Декларация подается в электронной форме через личный кабинет плательщика на портале Министерства по налогам и сборам

Как часто подается декларация?

Декларация подается каждый квартал

В какие сроки подается декларация?

Декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

В случае, если последний день срока подачи декларации приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Где найти форму декларации?

Форму декларации см.здесь

Какая информация указывается в декларации?

• выбирается признак плательщика

— иностранная организация, оказывающая услуги в электронной форме физическим лицам в Республике Беларусь – это иностранная организация, оказывающая услуги в электронной форме и осуществляющая расчеты с покупателями за эти услуги

— иностранный посредник в расчетах – это иностранная организация, осуществляющая посредническую деятельность на основании договоров с иностранными организациями, оказывающими услуги в электронной форме

• выбирается период, за который представляется декларация:

номер квартала и год

• указывается тип декларации – уточненная, если выбран квартал, за который декларация была представлена ранее

• заполняются сведения, необходимые для расчета налога

— код валюты, в которой оказаны услуги,

— стоимость оказанных услуг в валюте платежа (с учетом суммы налога).

Пересчет в белорусские рубли производится автоматически

В каких случаях подается уточненная декларация?

Уточненная декларация подается в двух случаях:

1) если плательщиком получено уведомление от налогового органа по результатам проведения камеральной проверки (п. 5 ст. 70 Налогового Кодекса Республики Беларусь)

2) если плательщиком выявлены ошибки в ранее представленной декларации

В уточненной декларации указывается разница в сравнении с ранее представленной декларацией?

Нет, в декларации, уточняющей ранее представленные показатели, следует указать всю сумму оказанных услуг за отчетный квартал

Какой курс валюты применяется при расчете налога?

Стоимость оказанных услуг пересчитывается в белорусские рубли по официальному курсу Национального Банка Республики Беларусь на последний день отчетного периода:

За I квартал – на 31 марта

За II квартал – на 30 июня

За III квартал – на 30 сентября

За IV квартал – на 31 декабря

Размер ставки НДС?

Ставка налога составляет 20%. (Стоимость оказанных услуг (с учетом включенной в нее суммы налога) умножается на 20 и делится на 120)

Как подписать декларацию?

Декларация подписывается «облачной» электронной цифровой подписью

Что является подтверждением об отправке декларации?

Подтверждением является сообщение на экране об успешной отправке декларации

Подробную информацию о приеме декларации порталом и налоговым инспектором можно сформировать в PDF-файле

Источник: https://www.nalog.gov.by/ru/dekl_e_nds_ru/