Представлять журнал счетов-фактур в ифнс должны не все, кто его ведет — все о налогах

Журнал учета счетов-фактур за I квартал 2015 года (Морозова О.)

Дата размещения статьи: 29.04.2015

Для большинства плательщиков НДС обязанность по ведению журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур с 1 января 2015 г. отменена. Соответствующие поправки внесены в п. 3 ст. 169 Налогового кодекса (далее — Кодекс). Однако за отдельными категориями хозяйствующих субъектов эта обязанность сохранилась.

Более того, не позднее 20 апреля 2015 г. отдельным из них предстоит впервые сдать в налоговый орган названный журнал в электронном виде.Собственно говоря, отмена ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур для налогоплательщиков была ожидаемым событием.

Она была предусмотрена в Плане мероприятий (в «дорожной карте») «Совершенствование налогового администрирования» (утв. Распоряжением Правительства РФ от 10 февраля 2014 г. N 162-р). Тем самым планировалось упростить правила ведения учета по НДС, сократить избыточный документооборот с 1 января 2015 г.

А это, в свою очередь, ведет к сокращению времени на учет счетов-фактур у налогоплательщика.

Кому не повезло

Между тем отдельным хозяйствующим субъектам все же придется вести книги учета полученных и выставленных счетов-фактур. Круг таких лиц определен п. 3.1 ст. 169 Кодекса.

К таковым относятся как налогоплательщики, в том числе освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС, так и лица, не являющиеся таковыми, в случае выставления или получения ими счетов-фактур в рамках осуществления деятельности в интересах другого лица:- на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента);- на основе договоров транспортной экспедиции;- при выполнении функций застройщика.Обратите внимание! Счета-фактуры, выставленные на сумму вознаграждения при исполнении соответствующих договоров, в том числе агентского договора, договора комиссии, договора транспортной экспедиции, в журнале учета счетов-фактур регистрировать не нужно.

Форма и Формат журнала

Форма и Правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур утверждены Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137 (Приложение N 3). С 1 октября 2014 г. применяется новая форма журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Она утверждена Постановлением Правительства РФ от 30 июля 2014 г. N 735.

Нововведения по большей части касаются как раз возможности посредников регистрировать в журнале «транзитные» счета-фактуры.Журнал состоит из двух частей:- ч. 1 «Выставленные счета-фактуры»;- ч. 2 «Полученные счета-фактуры».В соответствии с п. 1 Правил журнал учета счетов-фактур ведется за каждый налоговый период на бумажном носителе либо в электронном виде.

«Бумажный» вариант подписывается до 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, руководителем организации (уполномоченным им лицом) или индивидуальным предпринимателем, прошнуровывается, его страницы пронумеровываются. При этом страницы журнала учета, составленного организацией, скрепляются печатью этой организации.

Журнал учета за налоговый период, составленный в электронном виде, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя организации (уполномоченного им лица), индивидуального предпринимателя при передаче журнала учета в налоговый орган в случаях, предусмотренных Кодексом.

Электронный Формат журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур утвержден Приказом ФНС России от 5 марта 2012 г. N ММВ-7-6/138@ (Приложение N 3).

Свой среди чужих

На практике возможна ситуация, когда в счете-фактуре указываются данные как в отношении собственных товаров, так и товаров, реализуемых в рамках договора комиссии. Как в таких ситуациях регистрируется этот счет-фактура? Ситуацию прояснил Минфин России в Письме от 21 января 2015 г. N 03-07-11/1401.

Финансисты напомнили, что посредники обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. При этом п. 20 Правил ведения книги продаж (утв. Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137) установлено, что комиссионеры не регистрируют в книге продаж счета-фактуры (в т.ч.

корректировочные), выставленные ими покупателю при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договору комиссии от своего имени.

Соответственно, выходит, что такой «смешанный» счет-фактуру надлежит зарегистрировать в книге продаж в части собственных товаров и в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур — в части товаров, реализуемых в рамках договора комиссии.

Это важно! В журнале учета счетов-фактур регистрируются только счета-фактуры по «посредническим» операциям в рамках осуществления деятельности в интересах другого лица от своего имени. Если же, к примеру, агент действует от имени принципала, то в этом случае счета-фактуры он выставляет от имени собственника товара, а это означает, что регистрировать их в журнале учета счетов-фактур не надо.

По договору субкомиссии…

Не менее интересный вопрос рассмотрел Минфин России в Письме от 26 января 2015 г. N 03-07-09/2227. В нем чиновники дали рекомендации, касающиеся порядка ведения журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур в рамках договора субкомиссии, предусматривающего реализацию товаров от имени субкомиссионера.Финансисты отметили, что согласно п. 1 ст.

994 Гражданского кодекса по договору субкомиссии комиссионер приобретает в отношении субкомиссионера права и обязанности комитента. Соответственно, в таких ситуациях, то есть при реализации товаров комитента через субкомиссионера в рамках договора субкомиссии комиссионер заполняет счета-фактуры в порядке, установленном Постановлением N 1137 в отношении комитента.

Кто обязан представлять журнал учета в ИФНС?

Ну а теперь осталось ответить на, пожалуй, самый главный вопрос: кто же должен представлять в налоговый орган журнал учета счетов-фактур?На самом деле здесь все просто. Мы с вами очертили круг лиц, которые должны вести журнал учета счетов-фактур. Теперь из них нужно «отбросить» тех, кто сдает декларацию по НДС.

Оставшиеся хозяйствующие субъекты и должны будут сдать в ИФНС журнал учета счетов-фактур.Итак, такая участь постигла посредников (экспедиторов, застройщиков):- которые не являются плательщиками НДС (напр., «упрощенцы», «вмененщики» и т.д.) или являются таковыми, но освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС (напр., по ст.

145 НК);- которые не признаются налоговыми агентами по НДС ни по одному из оснований.

При соблюдении названных условий журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур должен быть представлен по установленному Формату в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Читайте также:  Изменен состав налоговых расходов по прибыли - все о налогах

То есть по итогам I квартала 2015 г. журнал учета счетов-фактур в электронной форме должен быть направлен в налоговый орган до 20 апреля 2015 г.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Источник: http://xn—-7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai/article/1988

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур – это регистр, который ведут лица, работающие с учетом НДС, и по которому отчитываются в налоговые органы.  Но так как многим не совсем понятно, кто конкретно сдает этот документ, постараемся разобраться с этим вопросом в данной статье.

Бланк журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур можно скачать по ссылке.

Основные сведения об отчетности

Лица, которые работают с участием НДС, обязуются выдавать и получать счета-фактуры, вести книги продаж и покупок, а также отчитываться с помощью декларации по НДС. Вести отчетный журнал необходимо не всем, с чем мы разберемся немного позже, а пока стоит рассмотреть основные параметры документа.

Журнал составляется на бланке, предложенном налоговыми органами. Сам бланк состоит из двух независимых друг от друга частей: для полученных и выданных счетов-фактур по отдельности. В ходе проверки налоговые органы смотрят, насколько эти части соответствуют частям отчетности, предъявленной взаимодействующими компаниями.

Образец заполнения журнала полученных и выставленных счетов-фактур:

Так, из-за каких-либо несоответствий может возникнуть спорная ситуация, в результате которой налоговики могут потребовать предъявить к рассмотрению первичные документы, другие регистрационные книги или же сами счета.

Подается этот вид отчетности ежеквартально. Документ предоставляется только в электронном формате с использованием телекоммуникационного канала связи того оператора, который обслуживает сдающее документ лицо.

Регистр имеет важное значение для контролеров:

  • С его помощью проверяется правильность и законность операций взаимодействия.
  • Он отображает некоторые виды НДС, которые проследить тяжело.
  • Дает представление о том, не производит ли отчитывающийся занижение сумм к оплате.

Когда сдают

Отчетный период для составления журнала учета счетов-фактур – это квартал. Именно за квартал отображаются сведения для контроля и анализа со стороны налоговиков. Более длительный период привел бы к скоплению информации, что затруднило бы подробный анализ.

Подача происходит до 20 числа месяца, следующего за отчетным. В 2017 году обязанные к отчетности лица сдают журнал до 20 января. Сроки предоставления последующих отчетов такие же. За первый квартал предстоит отчитаться до 20 апреля, а за второй до 20 июля.

Правила переноса последнего срока сдачи действуют в законном порядке, то есть если последний день выпал на выходной, то крайним сроком для подачи отчетности будет ближайший рабочий день, но во избежание путаницы и проблем стоит отчитываться заблаговременно, так и душа отчитывающегося будет спокойна.

Кто сдает журнал учета счет-фактур

Сдавать отчетность этого типа обязаны те лица, которые имеют обязательство вести данный учет. Стоит отметить, что не всегда такая обязанность сопровождает уплату НДС. Плательщик вполне может быть вообще не обязан его платить. Тогда отчетность состоит из НДС-ной декларации.

Последние коррективы в плане перечня организаций и предпринимательских лиц, обязанных сдавать этот отчетный документ, в Налоговом Кодексе состоялись в 2015 году, существенно его расширив, поэтому стоит знать, входит конкретный предпринимательский объект в число сдающих или нет.

Это может быть сделка, когда в нее привлечен комиссионер или агент. В таком случае именно объект, выступающий посредником, составляет и сдает отчетный документ. Экспедиторская деятельность также  является причиной для подачи регистра.

Отдельно стоит отметить застройщиков, которые, по сути своей, привлекают третьих лиц без осуществления собственного участия. Они также входят в число тех, кто сдает журнал учета счетов-фактур.

Подробности о том, кто и как сдает журнал, смотрите в видео:

Дополнительные аспекты

Журнал учета полученных счетов-фактурэто всегда один документ, который состоит из двух частей. Его можно вести как в бумажном виде, подшивая заполненные документы, соблюдая хронологический порядок, так и в электронном.

Этот регистр хранится на предприятии в течение четырех лет. Данные, указанные в нем, должны соответствовать данным, указанным в других регистрационных документах например, в книгах продаж и покупок.

Так как сверка с этими носителями вполне может состояться в том случае, если у налоговых органов возникнут вопросы.

Этот регистр служит в основном для подсчета сумм к уплате и доказательства суммы НДС, которая подлежит вычету. Занижения или нарушения в составе обсуждаемой отчетности могут лишить предпринимателя права по возврату переплаченной суммы НДС.

Итак, обязанность вести журнал счетов-фактур в основном возлагается на посреднические лица, которые работают в разных сферах. Подается отчетность по истечении каждого квартала года, именно данные за квартал вносятся в состав. На основании проверки налоговые органы имеют право потребовать дополнительные данные или пояснения в случае выявления каких-либо несоответствий.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/zhurnal-ucheta-poluchennyih-i-vyistavlennyih-schetov-faktur.html

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Начиная с 2015 года, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур должен вестись исключительно посредниками, выступающими в роли лиц, которые представляют интересы заказчиков. Чаще всего, в данном случае идет речь про агентов и комиссионеров.

Помимо этого, к ним можно приравнять:

  1. Экспедиторов, которые организовывают исполнение услуг с привлечением третьих лиц.
  2. Застройщиков, которые организовывают строительство с привлечением подрядчиков.

Необходимо отметить, что обязанность по ведению учетных журналов никаким образом не связана с системой налогообложения, применяемой посредником. Также на это не влияет то, что посредник выступает в роли плательщика НДС или налоговым агентом.

Данный порядок следует из положений налогового законодательства Российской Федерации. Именно по этой причине торговые компании, которые ведут розничную торговлю и выступают в роли агентов, не должны вести документацию данного характера.

Читайте также:  В договоре и платежке цена с ндс, но счет-фактуру упрощенец не выставил — платить ли налог в бюджет? - все о налогах

Отметим, что организации, которые ведут торговлю розничного типа, не должны осуществлять выставление счетов-фактур во время реализации товаров. В данном случае покупателям предоставляется чек или аналогичный документ, позволяющий подтвердить отчетность. Сюда также относят квитанции, ленты, выданные в контрольно-кассовом аппарате, и прочие доступные способы.

Помимо этого, покупатели товара в розницу не могут предъявлять НДС к вычету. Это говорит о том, что у налоговой инспекции отсутствует необходимость осуществлять контроль соответствия между вычетами и суммами, которые начисляются в бюджет по таким операциям.

В налоговом законодательстве РФ есть пункт, устанавливающий обязанности, предъявляемые к процедуре ведения журнала учета. В нем идет речь про лиц, которые выступают в роли посредников и имеют право на выставление подобных счетов. Просто же на лиц, являющихся посредниками, положения данного вида не распространяются.

Прежде всего, необходимо разобраться с тем, с какой целью ведется данная документация. Дело в том, что посредники или другие лица, подходящие под эту категорию, не уплачивают НДС.

Посредники осуществляют ведение журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур с одной целью – информирование налоговой инспекции. Они  должны передать в соответствующую организацию журнал. Их выставляют покупателям, а также получают от реализаторов в соответствии с посреднической деятельностью.

На основании документации компетентные лица могут осуществлять контроль того, насколько соответствует сумма НДС и начисления при реализации товаров суммам налогообложения, которые покупатели товаров данного вида принимают дополнительно к вычету. Точно также и наоборот, на основании информации из журнала можно узнать соответствие суммы покупок, НДС, которые были уплачены.

Исходя из вышеизложенной информации, следует отметить, что в журнале посредники должны осуществлять регистрацию следующей информации:

  1. Счета-фактуры, в которых посредники выступают покупателям от своего имени при продаже товаров, владельцами которых являются заказчики. Заказчики должны осуществлять начисление налога на добавленную стоимость. Покупатели же имеют право осуществлять принятие налога к вычету.
  2. Те счета-фактуры, которые заказчики выставляют покупателям по товарам, проданных лицами-посредниками. Сюда также может относиться не только непосредственно сама продукция, но и услуги, которые предоставляются.
  3. Счета-фактуры, которые реализаторы решают выставить на имя посредников в процессе покупки товаров или же выполнения работ (предоставления услуг). На основании этих данных начисляется НДС.
  4. Данные, которые посредники выставляют по товарам, купленным у продавцов. Помимо этого, под товарами также можно подразумевать услуги имущественного характера.

В том случае, если счет выставляется в размере вознаграждения, то его не нужно подвергать процедуре обязательно регистрации. Необходимо отметить, что выполнение проверки соответствия суммы НДС можно осуществить и без использования информации из журнала.

В данном случае контроль может быть выполнен посредством использования налоговых деклараций. Эти правила также регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации. Следует отметить, что журнал учета счетов-фактур, которые были выставлены или получены, нужно вести каждый квартал. В начале нового квартала заводится новый журнал.

Необходимо отметить, что ранее ведение данной документации должно было осуществляться исключительно на бумажных носителях. При этом, в 2011 году ситуация несколько изменилась. Согласно законодательству, была введена возможность оформления журнала в электронном виде, что в значительной степени упростило работу.

К тому же, сдача отчетов налогового вида в соответствующую инстанцию также должна осуществляться в электронном варианте. То есть если вы ведете бумажный журнал, то в процессе подготовки для сдачи отчетности в любом случае потребуется перенести их на электронный носитель. Отметим, что в данном случае целесообразнее сразу же вести журнал в электронном виде.

В журнале необходимо осуществлять регистрацию всех счетов, как первичных, так и исправленных, а также корректировочных. Вся информация должна регистрироваться в порядке хронологии. Здесь идет речь про:

  1. Дату, когда было произведено выставление электронного счета-фактуры.
  2. Дату, когда было произведено составление бумажного счета-фактуры.
  3. Дату проведения исправления.

Во время налогового периода полученных или выставленных счетов-фактур быть не может. Также происходят ситуации, когда они были составлены, но еще не передавались покупателю.

В подобных случаях следует осуществлять заполнение только отдельных строк в документе. В данном случае имеется ввиду заполнение названия плательщика налогов, идентификационного кода и так далее.

Части журнала, которые выполнены в виде таблицы, должны остаться пустыми.

Как обеспечить правильность

В целом сложностей в процессе ведения таких документов нет. Квалифицированные специалисты могут без проблем осуществлять ведение как бумажных, так и электронных типов журналов. При этом все же возникают ситуации, когда в документах возникают определенные ошибки или недочеты.

Чтобы подобной ситуации избежать, в штате должен работать специалист, который длительное время специализируется на ведении таких документов, регулярно изучает нововведения и требования, а также знает, каким образом правильно вести ту или иную счет-фактуру. Только в том случае, если ведение записей будет осуществлять квалифицированный специалист, каких-либо проблем с налоговой службой в процессе сдачи отчетности не возникнет.

Как и кому следует вести подобный журнал, можно узнать из данного видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/buh/raznoe/pervichnaya-documentaciya/zhurnal-ucheta-schetov-faktur.html

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур 2018: сроки сдачи, образец заполнения

Отчетность по НДС для посредников неплательщиков НДС — это журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур 2018 году. Кто его сдает и в какие сроки рассмотрим в данной статье.

Журнал учета счетов-фактур 2018: кто и когда сдает

Налоговая отчетность по НДС в 2018 году затрагивает не только плательщиков налога, но и освобожденных от этого: в силу специфики своей деятельности они должны сдавать в ИФНС журнал полученных и выставленных счетов-фактур 2018 году. С 1 октября 2017 года чиновники уточнили плавила ведения журнала. А именно, более четко сформулировано, кто и когда должен его вести.

Журнал учета сдают компании на спецрежиме, работающие по агентским и комиссионным договорам, если они получают и выставляют счета-фактуры для третьих лиц, работая как посредник в сферах:

  • купли-продажи товаров или услуг;
  • передачи имущественных прав;
  • транспортной экспедиции и другим согласно п. 3 ст. 169 НК РФ.
Читайте также:  Включен ли транспортный налог в стоимость бензина? - все о налогах

Также обязанность вести журнал появилась у субкомиссионеров и субагентов,  если они реализуют или покупают товары, работы и услуги от своего имени. 

Работая как посредник (без НДС), компания ведет поквартальный учет полученных и выставленных счетов-фактур в журнале и направляет эти сведения в налоговую за каждый отчетный период по окончанию квартала.

Сроки сдачи журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2018 году

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 1 квартал сдаем до 20 апреля.

Таблица сроков сдачи журнала учета счетов-фактур

Отчетный период в 2018 году Срок сдачи журнала
 1 квартал  20 апреля 2018 г.
 2 квартал  20 июля 2018 г.
 3 квартал  22 октября 2018 г. 
 4 квартал  21 января 2019 г.

Сроки сдачи отчетности указаны с учетом выходных и праздничных дней.

Как сдавать журнал учета

Вести журнал учета можно в электронном и бумажном виде (форма утв. приказом ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@). Но налоговики примут отчет только в электронном виде, направленный через специализированного оператора отправки отчетности (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). 

В зависимости от способа ведения учета на предприятии журнал учета счетов-фактур можно выгрузить из программы бухгалтерского учета на основе проведенных в базе операций и отправить через оператора в налоговую.

Компании, ведущие журнал учета на бумаге, могут вручную внести данные о полученных и выставленных счетах-фактурах в форму отправки отчетности на сайте оператора. 

Организация — плательщик НДС при посреднической деятельности так же ведет учет счетов-фактур, но отдельно по ним журнал учета в налоговую не сдает. Эти счет-фактуры заносятся в разделы 10 и 11 декларации по НДС.

Особенности заполнения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур 2018

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51733-jurnal-ucheta-poluchennyh-i-vystavlennyh-schetov-faktur-kto-sdaet-v-2018

Сдаем Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур 2017

Журнал учета счетов-фактур 2017 должны подавать в Налоговую инспекцию по месту учета компании и ИП, не уплачивающие НДС

Журнал учета счетов-фактур 2017 должны подавать в Налоговую компании и предприниматели, не уплачивающие НДС и не являющиеся налоговыми агентами по НДС, но получающие и выставляющие счета-фактуры при ведении деятельности в интересах иных лиц посредством заключенных договоров. Если коротко: журнал сдают посредники (агенты, комиссионеры, экспедиторы, застройщики), которые часто являются спецрежимниками на УСН, ЕНВД и ЕСХН.

Разберемся, когда и с какими нюансами необходимо сдавать журнал учета счетов-фактур в 2017 году.

Программа для счетов-фактур «Бухсофт: Предприятие» обеспечивает грамотный, комплексный, автоматизированный учет покупок и продаж в одном месте.

Разъяснения Минфина для экспедиторов

Правила ведения обсуждаемого регистра не предусматривают заполнение данного журнала экспедиторами, деятельность которых ведется в интересах иного лица. Министерство финансов в письме от 12.01.2017 №03-07-09/566 дало по этому поводу разъяснения.

Чиновники разобрали порядок заполнения граф 14 и 15 первой и второй частей регистра.

Так, в первой части журнала в данные графы экспедитор должен перенести сведения из граф 9 и 8 строки «Всего к оплате» полученного счета-фактуры о стоимости услуг.

Во второй части журнала в графах 14 и 15 нужно прописать данные из граф 9 и 8 строки «Всего к оплате» выставленного от продавца счета-фактуры. Таким образом, по этим графам и в первой, и во второй частях журнала данные будут одинаковыми.

Куда сдавать регистр?

Журнал нужно представить в налоговую инспекцию по месту регистрации компании или коммерсанта.

Сведения подаются только в электронном виде по ТКС или через официальный сайт налоговиков и подтверждаются ЭЦП.

Срок сдачи журнала счетов фактур 2017

Журнал учета счетов-фактур в 2017 году ведется посредником в тех кварталах, когда эти первичные документы получались или выставлялись им.

  • Так, за I квартал 2017 года журнал подается не позднее 20 апреля;
  • За II квартал — не позднее 20 июля 2017 года;
  • За III квартал — не позднее 20 октября 2017 года.

Как оформлять регистр?

Примечательно, что Постановление Правительства РФ об унифицированных формах, требуемых для учета НДС, не запрещает ведение журнала счетов-фактур в бумажном виде. Но поскольку подача его, как уже было отмечено, строго электронная, то посредникам-неплательщикам НДС проще и удобнее вести регистр изначально в электронном формате.

Воспользуйтесь возможностями системы Бухсофт Онлайн для удобного ведения журнала регистрации счетов-фактур УСН (Агенты) в электронном виде.

Нет правил без исключений — журнал счетов-фактур при УСН в 2017 году

Еще одно разъяснение Минфин РФ привел в своем письме от 31.10.16 №03-11-11/63683. Вопрос был следующий: продавец и агент на УСН договорились о не выставлении счета-фактуры.

Агент при этом выступал в качестве покупателя для физического лица-принципала. Следовательно, и физлицу счет-фактура тоже не выставлялся.

Нарушил ли агент-упрощенец законодательные положения, не представив налоговикам журнал учета счетов-фактур в отношении конкретно этой операций покупки?

Чиновники министерства пояснили, что нарушением это не является.

При условии, что покупатель не уплачивает НДС, он вправе оформить с продавцом совместное решение о не выставлении друг другу счетов-фактур.

Исходя из этого, и покупателю-агенту не нужно вести регистр в отношении процедуры покупки для физлица.

Если в журнале обнаружена ошибка

Посредники, не уплачивающие НДС, могут столкнуться с проблемой обнаружения ошибки уже после сдачи налоговикам журнала учета счетов-фактур.

Требуется ли при этом подавать корректирующий регистр в ИФНС? Следует отметить, что законом не обозначены положения об обязательном представлении исправленного журнала в Налоговую. Тем не менее, сделать это никому не помешает.

Для исправления регистра нужно аннулировать запись с ошибочным счетом-фактурой. Для этого стоимость товара и сумму налога по нему отразите в виде знака «-». Откорректированный счет-фактуру внесите в журнал со знаком «+».

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/731-sdaem-jurnal-ucheta-poluchennyh-i-vystavlennyh-schetov-faktur-2017

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector