Профессиональные налоговые вычеты по ндфл в 2017 году — все о налогах

Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году: каким физическим лицам и ИП предоставляется, правила возврата налога

Обычно люди редко задумываются о том, сколько они платят государству налогов, если они, конечно, не являются частными предпринимателями, налоговыми инспекторами или бухгалтерами.

Как бы то ни было, налоги порой составляют львиную долю от доходов граждан, поэтому узнать о способах их уменьшения будет весьма полезным.

Например, работодатель имеет обязанность высчитать непосредственно из зарплаты сотрудника НДФЛ в размере 13 %.

Законодательство предусматривает некоторые вычеты на доходы граждан, облагаемых налогом. Например, работодатель имеет обязанность высчитывать непосредственно из зарплаты сотрудника НДФЛ (налог на доходы физлиц) в размере 13%. Однако при определенных условиях их можно вернуть в качестве налогового вычета.

Рассмотрим более подробно порядок, размер и срок получения вычетов в разных ситуациях.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Различают в зависимости от характера возникновения следующие вычеты:

• стандартные (например, на ребенка);
• социальные (на лечение, обучение);
• имущественные (при покупке и продаже квартиры, или при строительстве дома).

Помимо перечисленных вычетов существует отдельная категория — профессиональные налоговые вычеты для физлиц, осуществляющих индивидуальную предпринимательскую деятельность без создания юрлица и нотариусов.

Каждый вид вычета имеет определенный лимит исчисления и условленную область применения согласно НК РФ. Вычеты распространяются на физлиц, которые получают доходы на территории РФ, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %.

Полный или частичный возврат налога возможен, если работник понес следующие расходы:

• Обучение;
• Благотворительные пожертвования;
• Приобретение жилья;
• Лечение;
• Дополнительное пенсионное обеспечение.

Пункт 1 статьи № 221 НК РФ гласит, что данные лица по окончании календарного года имеют право отнять из полученной прибыли сумму затрат, связанных с получением доходов, если они имеют соответствующие документы для каждого из расходов. Этот нормативный акт имеет некоторые исключения, например, для частных предпринимателей существует вычет, составляющий 20 % от всей прибыли.

Для авторов, писателей и изобретателей итоговая сумма вознаграждения уменьшается на норматив затрат, который устанавливается в процентном соотношении согласно соответствующим нормативным актам (п. 3, ст. № 221 НК РФ). Это положение применяется к данной категории физлиц в том случае, если их деятельность невозможно зафиксировать документально.

Вычеты бывают подтвержденные и неподтвержденные. Рассмотрим примеры этих двух видов вычетов.

Подтвержденные – это расходы, имеющие документальное подтверждение. Данные вычеты отнимаются от суммы доходов полностью.

1-й пример: расчет подтвержденного вычета.

Частный предприниматель вложил финансовых средств в свой бизнес на 35 тыс. руб., сумма прибыли составила 110 тыс. руб.

На 45 тыс. руб. он предоставил подтверждающие документы, поэтому данная сумма является его профессиональным вычетом.

Таким образом, от полученной прибыли он может отнять всю сумму вычета, а значит НДФЛ будет начислен на оставшуюся разницу:

110 000 – 45 000 = 65 000 руб.

Неподтвержденные – это затраты, на которые частный предприниматель не может предоставить подтверждающую документацию по уважительной причине, например, они были украдены, пришли в негодность по какой-либо причине, были утеряны и тому подобное. Эти неподтвержденные вычеты имеют фиксированную процентную ставку — 20 % от прибыли.

2-й пример: расчет неподтвержденного вычета.

Частный предприниматель вложил средств в свое дело на 75 тыс. руб., и получил прибыли на 155 тыс. руб. Затраты в размере 75 тыс. руб. ИП не имеет возможности подтвердить документально, так как чеки и накладные не сохранились.

В этом случае вычет будет составлять лишь 20 % от суммы прибыли:

155 000 × 20 % = 31 000 руб.

В данном случае от облагаемой налогом прибыли можно отнять лишь 31 тыс. руб., и НДФЛ будет начислен на сумму 124 тыс. руб.:

155 000 – 31 000 = 124 000 руб.

Стоит отметить, что неподтвержденные затраты имеют одно существенное преимущество — они позволяют получить вычет на пятую часть прибыли без документального подтверждения.

Хотя получить подтвержденный и неподтвержденный вычеты одновременно нельзя, ИП может выбрать тот вычет, который окажется для него наиболее выгодным. Рассмотрим как это сделать.

3-й пример. Частный предприниматель получил прибыль в размере 155 тыс. руб., документальное подтверждение имеют расходы в размере 15 тыс. рублей. Из 2-го примера видно, что сумма неподтвержденного вычета 20% — 31 тыс. руб.

Сравнив полученные данные можно отметить, что показывать подтвержденный вычет будет невыгодно, так как 15 тыс. руб. намного меньше 31 тыс. руб. Поэтому более выгодным вариантом будет использовать право неподтвержденного вычета, не показывая при этом никаких чеков и квитанций.

Приведем список тех, для кого применяют данный вычет:

• Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении.
• Писатели, изобретатели, исполнители, имеющие возможность получать за свои работы авторские вознаграждения.
• Физлица, трудящиеся на временных работах или предоставляющие услуги по гражданско-правовым договорам (не распространяется на работы по трудовым договорам).
• Адвокаты и нотариусы, проводящие частную практику.

Перечисленные лица имеют возможность применить рассматриваемый вычет при определенных условиях.

Приведем перечень затрат для ИП, которые предоставляют ему право получить этот вид вычета. Для частного предпринимателя они включают расходы на его деловое предприятие для получения дохода, например, закупка товара, аренда помещений и автотранспорта, оплата налогов.

ИП имеет возможность самостоятельно определять список своих затрат. Данные вложения должны быть направлены на получение прибыли и иметь соответствующее документальное подтверждение.

Документы должны иметь юридическую силу, то есть в них должны присутствовать требуемые реквизиты:

• юридическое название и адрес организации;
• реквизиты сторон;
• печати и подписи;
• сведения о покупке (услуге);
• сумма сделки цифрами и прописью.

К документам, имеющим юридическую силу для подтверждения расходов относятся: чеки, накладные, различные акты, договора, таможенные декларации, билеты и так далее.

Все расходы должны удовлетворять следующим требованиям:

1. Затраты экономически обоснованны.
2. Имеется подтверждающая расходы документация.
3. Вложение средств производилось для извлечения прибыли.

Экономическую целесообразность и обоснованность расходов может определить только осуществляющий проверку инспектор налоговой службы. Как правило, проверка происходит, если имеет место нулевая прибыль или предприятие имеет отрицательный баланс.

Перечень доходов, за которые можно получить профессиональный налоговый вычет

Приведем список доходов, на которые распространяется действие вычета:

1. Прибыль ИП от ведения своего дела.
2. Доходы адвокатов и нотариусов, ведущих частную практику.
3. Прибыль, полученная от возмездного оказания услуг и временных работ по договорам подряда.
4. Авторские вознаграждения за научные работы, создание предметов искусства, а также написание литературных произведений.

ИП должны подавать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту проживания. В ней необходимо указать доходы и расходы за прошедший налоговый период. Хотя Налоговый кодекс не предъявляет требования подавать декларацию вместе с подтверждающей документацией для получения вычета, инспектора налоговой инспекции не принимают без нее данную декларацию.

1. Указать на основании какой статьи (ее части) подается заявление.
2. Упомянуть, вид вычета.
3. Привести причину вычета.

Предположим, что физлицо разработало виртуальный видеокурс, например, по обучению языку программирования C #. Прибыль от продажи видеокурса будет рассматриваться как авторское вознаграждение, поскольку оно относится к разряду видеофильмов. Вычет по рассматриваемому виду прибыли без соответствующей подтверждающей документации составляет 30 % от суммы прибыли с продаж.

Допустим доход данного физического лица составил 52 тыс. руб. Тогда неподтвержденный вычет рассчитывается следующим образом:

Исходя из этих данных налог платится с суммы 36 400 руб.:

Если затраты имеют подтверждающую документацию на сумму свыше 15 600 руб., тогда будет более выгодно сдать в налоговый орган декларацию с документально подтвержденными затратами.

Данный вычет можно получить самостоятельно или у налогового агента, которым может быть юрлицо или частный предприниматель. Для его получения необходимо подать соответствующее заявление.

Из рассмотренного материала мы увидели, что при грамотном подходе можно извлечь максимальную выгоду из получения профессионального налогового вычета по НДФЛ. Причем это возможно не только для индивидуальных предпринимателей, но и для лиц, занимающихся творческой или научной деятельностью, работников, занятых на временных работах по гражданско-правовым договорам.

Чтобы получить данный вычет, необходимо сохранять документы, подтверждающие затраты, и хорошо знать положения Налогового кодекса. Конечно, не каждый может разобраться в большом количестве налоговых положений и норм, но в этом случае можно обратиться к опытному юристу за профессиональной консультацией.

О получении профессионального налогового вычета рассказано в следующем видеосюжете:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Виды и правила получения налоговых вычетов для пенсионеров

Налоговый вычет на ребенка – размер, порядок оформления и расчета

Задать вопрос X

Популярное в этом разделе

Бесплатная консультация юриста

Москва и область

Санкт Петербург и область

Copyright © 2016. Posobie-Help — помощь и консультации по всем видам пособий и льгот

Публикация и копирование материалов без письменного согласия автора запрещена.

Источник: https://rossiya-moya.ru/lgoty-i-vyplaty/professionalnye-nalogovye-vychety-po-ndfl-v-2017-godu-kakim-fizicheskim-licam-i-ip-predostavlyaetsya-pravila-vozvrata-naloga

Урок 49: Как получить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ в 2018 году — Школа Жизни

Профессиональный налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемые доходы от предпринимательской деятельности или частной практики на основании подтверждающих расходы документов.

Эти расходы должны быть связаны непосредственно с извлечением доходов. Порядок получения профессиональных налоговых вычетов в 2018 году рассмотрен

в статье 221 «Профессиональные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ.

Из данного материала вы узнаете:

• кто может получить профессиональный налоговый вычет в 2018 году;
• в каком размере можно получить профессиональный налоговый вычет в 2018 году;
• какими документами оформляется получение профессионального налогового вычета в 2018 году.

Профессиональные налоговые вычеты физические лица могут получить в отношении доходов, которые облагаются подоходным налогом (НДФЛ) по ставке 13%.

 (п. 4 статьи 210 «Налоговая база» Налогового кодекса РФ).

Кто имеет право на получение профессионального налогового вычета

Право на получение профессионального налогового вычета имеют:

• категории налогоплательщиков — индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;(п. 1 статьи 221 «Профессиональные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ)
• категории налогоплательщиков — получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера;(п. 2 статьи 221 «Профессиональные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ)
• категории налогоплательщиков — получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.(п. 3 статьи 221 «Профессиональные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ)

К сведению.

Что касается получения профессионального налогового вычета исполнителями по гражданско-правовым договорам – налоговый вычет они могут получить только, если они оказывают фактические услуги, выполняют работы.

А вот, если гражданин, к примеру, сдает помещение в аренду, то профессиональный налоговый вычет ему не положен. Так как цель договора аренды – передача имущества во временное пользование, а не выполнение каких-то работ.

Порядок предоставления профессионального налогового вычета

Налогоплательщики могут реализовать свое право на получение профессионального налогового вычета двумя способами:

• путем подачи письменного заявления своему налоговому агенту (источнику выплаты дохода, которым, как правило, является работодатель) по произвольной форме до окончания налогового периода;
• при отсутствии налогового агента путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего жительства по окончании налогового периода.

Во втором случае, то есть, если налогового агента как такового нет, то заявление на предоставление профессионального налогового вычета необходимо подать в налоговую инспекцию вместе с подачей налоговой декларации по окончании налогового периода.

К налоговой декларации следует приложить документы, подтверждающие фактически произведенные расходы, в отношении которых налогоплательщик желает получить профессиональный налоговый вычет.

Особенности получения профессионального налогового вычета индивидуальными предпринимателями (ИП) и другими лицами, занимающимися частной практикой

Состав расходов, принимаемых к профессиональному налоговому вычету индивидуальным предпринимателем (ИП) и другими лицами, занимающимися частной практикой, определяется

• им самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения прибыли. 

Кроме того, если имущество налогоплательщика является объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц и используется им непосредственно для осуществления предпринимательской деятельности,

• то уплаченные суммы налога на имущество также принимаются к профессиональному налоговому вычету.

В случае если индивидуальный предприниматель (ИП) не может подтвердить документально расходы, связанные с осуществляемой им предпринимательской деятельностью,

• то профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученных им от этой деятельности.

Внимание. Необходимо учитывать, что право на получение профессионального налогового вычета имеют индивидуальные предприниматели (ИП) с общим режимом налогообложения. ИП на УСН и ЕНВД такого права не имеют.

Более подробно особенности получения профессионального налогового вычета индивидуальными предпринимателями (ИП) и другими лицами, занимающимися частной практикой с примерами из практики будут рассмотрены в следующем материале.

Особенности получения профессионального налогового вычета для налогоплательщиков, получающих авторские и иные вознаграждения

Если расходы налогоплательщиков, получающих авторские и иные вознаграждения, не могут быть подтверждены документально, то они принимаются к профессиональному налоговому вычету в следующих размерах:

• 20% к сумме начисленного дохода в отношении— создания литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка, создания научных трудов и разработок,исполнение произведений литературы и искусства;
• 25% к сумме начисленного дохода в отношении— музыкальных произведений, не указанных ниже, в том числе подготовленных к опубликованию;
• 30% к сумме начисленного дохода в отношении— создания художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна, создания аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов), изобретений, полезных моделей и создания промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования);
• 40% к сумме начисленного дохода в отношении— создания произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально — и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике, создания музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камеральных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок.

К расходам для всех категорий налогоплательщиков, имеющих право на профессиональный налоговый вычет, кроме того, относится также и государственная пошлина, которая уплачена в связи с их профессиональной деятельностью.

Для удобства восприятия вами основных положений статьи 221 «Профессиональные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ привожу ее в виде следующей таблицы:

индивидуальные предприниматели; частные нотариусы; адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты; другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой
Размер налогового вычета, норматив затрат	Состав расходов
В сумме фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.При определении налоговой базы расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива	Определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ
Суммы налогов, относящиеся к расходам: суммы налогов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах для указанных видов деятельности (за исключением налога на доходы физических лиц), начисленные либо уплаченные налогоплательщиком за налоговый период в установленном законодательством о налогах и сборах порядке, а также суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, начисленные либо уплаченные им за соответствующий период в установленном законодательством РФ порядке; суммы налога на имущество физических лиц принимаются к вычету в том случае, если это имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии со статьями гл. 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ (за исключением жилых домов, квартир, дач и гаражей), непосредственно используется для осуществления предпринимательской деятельности; государственная пошлина, которая уплачена в связи с профессиональной деятельностью
20% Внимание! Налоговый вычет применяется индивидуальными предпринимателями, которые не в состоянии документально подтвердить свои расходы.Вычет распространяется только на физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей	От размера общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности
налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера
Размер налогового вычета	Состав расходов
В сумме фактически произведенных расходов	Документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера
Суммы налогов, относящиеся к расходам: суммы налогов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах для указанных видов деятельности (за исключением налога на доходы физических лиц), начисленные либо уплаченные налогоплательщиком за налоговый период в установленном законодательством о налогах и сборах порядке, а также суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, начисленные либо уплаченные им за соответствующий период в установленном законодательством РФ порядке; государственная пошлина, которая уплачена в связи с профессиональной деятельностью
налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждения патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов
Размер налогового вычета, норматив затрат	Состав расходов
В сумме фактически произведенных расходов.Внимание! При определении налоговой базы расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива	Расходы фактически произведенные и документально подтвержденные. Внимание! Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету по нормативу
Суммы налогов, относящихся к расходам: суммы налогов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах для указанных видов деятельности (за исключением налога на доходы физических лиц), начисленные либо уплаченные налогоплательщиком за налоговый период в установленном законодательством о налогах и сборах порядке, а также суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, начисленные либо уплаченные им за соответствующий период в установленном законодательством РФ порядке; государственная пошлина, которая уплачена в связи с профессиональной деятельностью
20%	за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка
30%	за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна
40%	за создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике
30%	за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)
40%25%	За создание музыкальных произведений:- музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок,- других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию
20%	за исполнение произведений литературы и искусства
20%	за создание научных трудов и разработок
30%	за изобретения, полезные модели и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования)

Письма, разъясняющие порядок применения профессиональных налоговых вычетов:

Источник: https://kolesovgb.ru/index.php/finansovoe-planirovanie/kak-upravlyat-lichnymi-finansami/podokhodnyj-nalog-i-nalogovye-vychety-dlya-fizicheskikh-lits/782-kak-poluchit-professionalnyj-nalogovyj-vychet-po-ndfl-s-2016-goda

Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ

Каждый гражданин, осуществляющий трудовую деятельность в государственном или частном предприятии, обязан уплачивать налоги.

У сотрудников, работающих в бюджетных учреждениях, обычно проблем со взносом платежей не возникает, так как эту процедуру ежемесячно производит работодатель.

Люди, осуществляющие работу в частном порядке, могут быть налогоплательщиками по общей или упрощенной схеме. Для них законодательством предусмотрено использование профессиональных налоговых вычетов.

Что представляют собой профессиональные вычеты

Профессиональные вычеты применяются только в сфере налогообложения, их главная цель – создать для предпринимателя льготные условия, чтобы уменьшить сумму НДФЛ, уплачиваемую гражданином в течение года.

Их предоставление регулируется статьей 221 НК, где указаны категории работников, на которые распространяется льгота, размеры вычета в соответствии с расходами, непосредственно связанными с профессиональной деятельностью предпринимателя.

Профессиональный вычет при оформлении делится на два вида:

• ситуация, когда налогоплательщик подтверждает расход денежных средств;
• обстоятельства, при которых затраты считаются неподтвержденными.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

+7 (499) 455-00-57Москва, Московская область

В первом случае после проведенных мероприятий, принесших прибыль, у человека остались чеки, платежные поручения и другие документы, подтверждающие целевое назначение расходной части бюджета предприятия. Если он предоставляет их в инспекцию в полном объеме, то профессиональный вычет с учетом 13% оформляется со всей суммы доходов.

Во втором случае после того, как отчетный год проведен, денежные средства в качестве прибыли получены, но подтверждения о расходах не имеется. Такая ситуация происходит, когда чеки утеряны, украдены либо стали негодными для предоставления. Законодатель здесь не ущемляет прав плательщиков налогов — он устанавливает общую ставку к возврату в размере 20% от прибыли.

Информация, подтверждающая затраты, должна являться юридически грамотной. В ней содержатся реквизиты, названия организаций, сведения о закупках, материалах, суммы, которые уплачены за товар, штампы и печати, достоверные подписи.

Список доходов для получения налоговых преимуществ

Статья 221 НК регламентирует перечень направлений прибыли, при извлечении которой плательщики вправе получить вычеты. К ним относятся доходы:

• от деятельности индивидуальных предпринимателей;
• от частной практики работников нотариальных контор, адвокатов (обычно эти лица имеют предприятия по оказанию услуг населению);
• если гражданин выполняет работы или оказывает услуги согласно заключенному между ним и работодателем договору, предполагающему гражданско-правовой характер;
• при получении вознаграждений авторами в области искусства, научной деятельности, литературы, за инновации и изобретения.

Процедура по получению налогового вычета реализуется в году, следующем за отчетным. Например, если в течение 2017 года гражданин организовывал свое дело, в результате были получены денежные средства, то профессиональный вычет он получит в 2018 году.

Примеры расчета

Механизмы расчета по затратам, документально подтвержденным и не подтвержденным, кардинально различаются. Здесь плательщик может сравнивать предполагаемые к возврату суммы и выбирать вариант, который для него удобнее.

В некоторых ситуациях, исходя из сумм начисленного дохода, заявителю выгоднее оформить вычет при неподтвержденности информации по полученной прибыли — особенно если доходная часть бюджета за год небольшая.

При подтверждении данных он вернет 13%, при отсутствии чеков – 20%.

Если имеются платежные документы, возврат денежных средств рассчитывается таким образом:

Предприниматель в течение 2017 года организовывал свое дело, занимался продажей продукции в розницу. На все мероприятия, необходимые для торговой деятельности он потратил 55 тысяч рублей, его выручка за этот период составила 135 тысяч рублей.

Фактически подтвердить он может 85 тысяч рублей, эта сумма и является его профессиональным вычетом. НДФЛ в инспекции начисляют на оставшийся размер прибыльной части, значит 135 000 рублей – 85 000 рублей = 50 000 рублей.

Именно на эту разницу приходится исчисление и уплата налога по ставке 13%.

При отсутствии информации о доходной части предпринимательства расчет происходит так:

Лицо осуществило затраты в производство, реализуемое в течение 2017 года в виде 40 тысяч рублей, а получено от этой деятельности за данный период 110 тысяч рублей, но платежные поручения и чеки отсутствуют.

Тогда будет действовать ставка в 20%, 110 000 рублей * 20% = 22 000 рублей. От полученного дохода необходимо отнять эту сумму, 110 000 рублей – 22 000 рублей = 88 000 рублей.

Налогообложению в 13% в этом случае подлежит 88 000 рублей.

Как получить возврат

Профессиональный возврат доступен не только предпринимателям, но и физическим лицам, нотариальным работникам, адвокатам, имеющим свои кабинеты по оказанию услуг. Люди, получающие доходы и уплачивающие налоги, ежегодно предоставляют в инспекцию декларацию, где указаны все сведения об их трудовой деятельности, бюджете.

Для оформления преимущества человеку достаточно обратиться в инспекцию или к заказчику по оказанию услуг и выполнению работ согласно гражданско-правовому договору, если он имеет статус налогового агента (осуществляет отчисления, состоит на учете).

После предоставления заявления по утвержденной форме и сведений о доходной части бюджета инспектор рассматривает полученные данные. Камеральная проверка проводится 3 месяца, в течение 1 месяца происходит перевод денежных средств.

Другим способом подачи данных является оформление заявительного документа работодателю, если человек ведет трудовую деятельность в соответствии с договором ГПХ. Таким образом, провести эту процедуру можно как в инспекции, так и по месту работы, но если это не трудовой контракт.

Правила оформления заявления

Заявление, составляемое гражданином для возврата облагаемых налогом сумм, должно соответствовать требованиям законодательства. Если человек решил обратиться к работодателю, он отражает в этом документе следующую информацию:

• в правом верхнем углу листа указывается фамилия, имя, отчество, дата рождения, должность, адрес прописки и фактического проживания сотрудника, его контактный номер телефона, а также название учреждения, фамилия, имя, отчество руководителя;
• на следующей строке посередине название – заявление;
• в описательной части содержится просьба осуществить возврат облагаемой налогом суммы;
• дата и подпись заявителя.

К нему прикладываются контракт с работодателем, договоры с агентами, где отражается расходная часть, платежные данные, чеки, отчетные бланки.

Если вычет оформляется в службе по сборам, вместе с заявлением представляется декларация и чеки. Оно оформляется следующим образом:

• в правом верхнем углу листа указывается наименование инспекции той территории, где проживает заявитель, а также сведения о физическом лице – его фамилия, имя, отчество, адрес прописки и фактического проживания, его контактный номер телефона;
• посередине строки пишется название – заявление;
• в содержательной части излагается обоснованная просьба об уменьшении облагаемых сумм или возврате денег;
• ставится дата и подпись заявителя.

Все данные должны быть правильно указаны, сведения правдивыми и аргументированными. В инспекции обычно имеются бланки для заполнения, специалисты выдают их обращающимся лицам.

Источник: https://govcare.ru/kompensatsii/professionalnye-nalogovye-vychety

Профессиональные налоговые вычеты по ндфл в 2018 году пример

• На жилье, купленное у близких родственников, система налоговых имущественных вычетов не распространяется.
• Какие документы нужны для получения вычетов (3НДФЛ для налогового вычета 2018)? Чтобы получить налоговый вычет 2018 года, надо составить два основных документа:

1. заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (социальный вычет, налоговый вычет за квартиру, имущественный налоговый вычет в 2018 году);
2. написать заявление на получение вычета (стандартные вычеты, налоговый вычет на ребенка в 2018 году).

К этим двум документам прикладываются копии подтверждающих документов (свидетельства о рождении детей, договор купли-продажи недвижимости, банковские выписки, чеки и другие документы по инструкции.) Уважаемые пользователи, в комментариях к статьям ответы будут публиковаться только по вопросам, относящимся к тексту самой статьи.

Профессиональные вычеты по ндфл: кто и как может ими воспользоваться?

ВниманиеСамые популярные из них — это вычеты на:

За налоговый период по этим вычетам принимается календарный год. Налоговый вычет за обучение в 2018 году аналогичен тому, что применяется в текущее время, потому что налоговое законодательство по этому вопросу не изменилось.

Физическое лицо имеет право на возврат налога за собственное обучение, а также обучение своих детей. Это положение распространяется также на братьев и сестер, за которых налогоплательщик оплатил обучение. Вычет предоставляется в размере фактических затрат, но не более 50 тысяч рублей за каждого ребенка в год. Осталось и ограничение по возрасту: до 24 лет при обучении на дневном отделении учебного заведения (очная форма).
Образец 3 НДФЛ за 2017 год для получения вычета на обучение Пример 2.

Налоговые вычеты в 2018 году

ЧАЭС;

• устраняли аварийные последствия на предприятии «Маяк»;
• подверглись эвакуации в 1986-м году с территорий, которые были заражены радиацией из-за чернобыльской катастрофы;
• являются матерями и отцами, а также супругами военнослужащих, умерших из-за ранений, полученных в момент защиты СССР, Российской Федерации, а также в момент участия в других серьезных конфликтах при прохождении военной службы;
• являются матерями и отцами, а также супругами государственных служащих, умерших в момент выполнения своих трудовых обязанностей;
• являются участниками боевых действий в районе Афганистана, горячих точек на российской территории.

На детей В соответствии с пп.3 п.1 ст.218 НК РФ налоговый вычет по НДФЛ на детей предоставляется родителям, попечителям, опекунам. Сумма льготы имеет определенные различия:

Профессиональные налоговые вычеты

Удостоверение участника ВОВ Лица, находившиеся в Ленинграде в период его блокады с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года, независимо от срока пребывания Удостоверение о праве на льготы Бывшие узники концлагерей, гетто, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период ВОВ Удостоверение о праве на льготы Инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп Справка МСЭК об установлении инвалидности Лица, получившие болезни, связанные с радиационной нагрузкой, вызванной последствиями радиационных аварий, учений, испытаний и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику Удостоверение установленного образца Младший и средний медперсонал, врачи, получившие сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медпомощи и обслуживании пострадавших в период с 26 апреля 1986 года по 30 июня 1986 года.

Какой предел вычетов по ндфл в 2018 году?

Если у него нет подтверждающих бумаг, государство позволяет начислять ему вычет на основании 20% от суммы дохода. Обязательным моментом в данном случае будет регистрация как индивидуальный предприниматель.

ВажноБез этого получить вычет нельзя. Все траты, по которым П будет получать возмещение, должны быть строго направлены на операции с бизнесом.

Подтверждающие документы должны содержать такие показатели:

• название и адрес компании — в юридическом формате;
• реквизитные показатели;
• печати, подписи сторон сделки;
• информация по предмету соглашения;
• размеры сумм — в цифрах и прописью.

Все подобные документы должны иметь юридическую ценность.

Профессиональный налоговый вычет

Источник: https://advocatus54.ru/professionalnye-nalogovye-vychety-po-ndfl-v-2018-godu-primer/

Налоговые вычеты. Стандартные, имущественные, профессиональные, социальные

Применение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в 2017году.

Виды налоговых вычетов

Классификация налоговых вычетов по видам четко дана в Налоговом Кодексе. Давайте подробнее рассмотрим каждый вид.

Стандартный налоговый вычет

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предусмотрены для определенных категорий граждан. Они могут уменьшить базу налогообложения ежемесячно, например:

1. на 3000 рублей – инвалидам ВОВ, инвалидам-военнослужащим или чернобыльцам;
2. на 500 рублей – Героям СССР и России, инвалидам детства или инвалидам 1-2 группы;

Налоговый вычет по НДФЛ на детей, согласно Налоговому кодексу, входит в состав стандартных налоговых льгот. Под вычетом на ребенка подразумевается сумма дохода родителей, с которой не взимается подоходный налог в размере 13%.

Вычеты НДФЛ на детей в 2016 году предоставляются до момента , пока доход физического лица с начала отчетного года не превысит 350 тыс. руб, после чего право на налоговую льготу на детей пропадает, до начала следующего налогового периода (года)

Налоговые вычеты на детей составляют:

1. на первого и второго ребенка – 1400 руб. на каждого;
2. на третьего и каждого последующего ребенка – 3 000 руб.;
3. на каждого ребенка-инвалида 1 или 2 группы – 12 000 руб.

Налогоплательщик вправе получать льготы на детей вне зависимости от того, предоставляются ли ему другие виды налоговых вычетов..

Каждый из родителей (приемных родителей), попечителей или опекунов детей в возрасте от 18 до 24 лет может получать вычеты НДФЛ на детей в 2016 году в том случае, когда их дети являются учащимися дневной формы обучения в различных учебных заведениях.

Для предоставления такого вычета родителям (опекунам) достаточно предоставить в бухгалтерию по месту работы заявление, которое может быть составлено в произвольной форме, свидетельство о рождении ребенка и справку из учебного заведения по определенной форме для учащихся в возрасте от 18 до 24 лет.

Социальный налоговый вычет

Для получения права на любой социальный вычет по НДФЛ физическому лицу понадобится обязательно подать по окончании года налоговую декларацию в орган по месту проживания или пребывания на налоговом учете. Сделать это необходимо в году, следующем за отчетным, но не позднее 30 апреля.

В данной декларации физическое лицо указывает сумму дохода и рассчитывает налог, который должен быть перечислен в бюджет. Каждый гражданин РФ имеет полное право получить социальные вычеты в сумме:

1. дохода, перечисленного на благотворительные цели. Но фактические расходы на благотворительность не должны превышать 25% от всех общих доходов, полученных за этот период;
2. уплаты за обучение в отчетном налоговом периоде. Фактические расходы, потраченные на обучение за отчетный период, не могут превышать 120 тыс. руб. (за обучение налогоплательщика), 50 тыс. руб. (за обучение ребенка);
3. уплаты за лечение в отчетном налоговом периоде;
4. уплаты дополнительных пенсионных взносов в отчетном налоговом периоде.

При этом максимальная сумма принимаемых к вычету расходов на лечение, покупку медикаментов, обучение, взносы на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение в совокупности не должна превышать 120 тыс. рублей.

Имущественный налоговый вычет

Все имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, точно так же, как и социальные, предоставляются только гражданам, подавшим декларацию в инспекцию по месту жительства или в тот налоговый орган, в котором они состоят на учете как налогоплательщики.

Все имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, точно так же, как и социальные, предоставляются только гражданам, подавшим декларацию в инспекцию по месту жительства или в тот налоговый орган, в котором они состоят на учете как налогоплательщики.

На имущественные вычеты по НДФЛ в отчетном периоде имеют право все физические лица:

1. продавшие жилые дома или квартиры, которыми они владели на правах собственности менее трех лет, имущественный вычет при этом составляет 1 млн. руб. Если дом или квартира была в собственности три года и более ­– уплачивать НДФЛ при ее продаже не нужно;
2. продавшие иное имущество, которое было в их личной собственности менее трех лет, вычет составляет в этом случае 125 тыс. руб. Аналогично с жилым имуществом, в том случае, когда человек владел недвижимостью более пяти лет, у него отсутствует обязанность по уплате НДФЛ с полученной от продажи суммы;
3. приобретающие в РФ жилище (дом или квартиру) в собственность, израсходовавшие средства на новое строительство жилья; размер вычета в этом случае не может превышать 2 000 000 руб.;
4. приобретающие жилье в кредит (заем) в размере расходов на оплату процентов, но не более 3 000 000 рулей. Данным налоговым вычетом возможно воспользоваться и в части расходов по кредиту на строительство жилья, покупку земельного участка под такое строительство.

Профессиональные налоговые вычеты

На профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ могут рассчитывать физические лица, имеющие статус индивидуальных предпринимателей.

Этой же льготой могут воспользоваться нотариусы и адвокаты, ведущие частную практику, лица, получившие доход согласно гражданско-правовых договоров, лица, получившие авторское вознаграждение.

Все они имеют право уменьшить базу налогообложения на сумму подтвержденных документально расходов.

Однако, если доходы документально подтвердить по тем или иным причинам невозможно, НК РФ предусматривает также возможность получения налогового вычета:

1. индивидуальными предпринимателями в размере 20% от полученного дохода;
2. лицами, получающими вознаграждения по авторским договорам за создание, исполнение произведений науки, литературы и искусства и прочим налогоплательщикам, указанным в п. 2 ст. 221 НК РФ, – в размере утвержденного норматива расходов.

Источник: https://smartbusinessmy.ru/2017/05/13/vicheti-po-ndfl-v-2017godu/

Новые налоги в 2018 году: свежая информация по изменениям в налоговых вычетах

Изменения в законодательстве ежегодно касаются подоходного налога, а с ним связан и налоговый вычет по НДФЛ. Какие же новые налоги в 2018 году, вся свежая информация ниже.

А еще в этой статье вы сможете проследить историю налоговых и бухгалтерских изменений за последние несколько лет. Ведь в Налоговом Кодексе ежегодно происходят какие-либо поправки.

Вот кратко самые важные изменения в налоговых вычетах за прошлые периоды:

В этой статье речь пойдет о том:

• какие налоговые вычеты актуальны в 2018 году;
• какие изменения и добавления произошли в 2014, 2015, 2016, 2017 годах;
• что нас ждет в 2018 году, какие новые налоги.

Актуальные налоговые вычеты в 2018 году

Стандартные

Эти вычеты могут быть представлены отдельным категориям граждан, перечисленным в НК РФ. Соответственно, каждой группе лиц прописаны определенные предельные суммы.
Кому же положены налоговые льготы и в каких размерах?

• 3 тыс. руб. — для лиц, пострадавших в результате ядерного испытания оружия, аварий, ликвидации последствий аварий на АЭС, а также инвалидам-военнослужащим и инвалидам ВОВ;
• 500 руб. – для героев СССР и РФ, обладателям ордена Славы 3-х степеней, участникам войны, блокадникам Ленинграда, инвалидам детства 1 и 2-й группы;
• 1400 руб. – на 1 и 2 ребенка;
• 3 тыс. руб. – на 3-его и последующих;
• 12 тыс. руб. – на детей-инвалидов.

Вычет на детей представляется до того месяца, в котором сумма дохода превысит 350 тыс. руб. с начала года.

Имущественные

Здесь возможны разные причины для предоставления налоговой льготы. Это может быть продажа или покупка недвижимости. И если в первом случае налоговую базу можно уменьшить или сократить до 0, то во втором случае, часть денег можно даже вернуть!

При продаже собственности

Денежные средства, вырученные с продажи, могут быть уменьшены на сумму равную одному миллиону рублей для отдельных видов недвижимости и 250 тыс. руб. для иного имущества.

Декларацию нужно заполнить и сдать в инспекцию до 30 апреля года, следующего за тем, когда был получен доход от продажи. Так, если речь идет о 3-НДФЛ за 2017 год, то ее необходимо будет сдать до 30 апреля 2018 года (если 30 апреля в наступившем году приходится на выходные дни, то, как правило, срок сдачи переносится на первый рабочий день после майских праздников).

При покупке недвижимости

В этом случае можно вернуть определенную денежную сумму, которая была потрачена на приобретения жилья. Сюда входят:

В этих случаях в 2018 году существует ряд ограничений по максимально возможным суммам вычета:

• два млн. руб. — На приобретение или строительство;
• три млн. руб. — На погашение %% по ипотеке и перекредитованию.

Более подробно про имущественный налоговый вычет и изменения написано в статьях «Возврат подоходного налога при покупке жилья (дома, квартиры, участка)» и «Как воспользоваться имущественным вычетом пенсионеру». А также важная информация для супругов: «Могут ли получать налоговый вычет оба супруга при покупке квартиры»

Социальные

К социальным вычетам относится несколько возможных статей расхода. И стоит заметить, что максимальная сумма возврата по всем категориям одновременно не может превышать 120 000 рублей в год.

За обучение

Получить можно не только за обучение в государственных вузах, но и коммерческих, как российских, так и зарубежных.

Максимальный лимит вычета в год:

• 50 тыс. руб. — за обучение детей (как родных, так и усыновленных);
• 120 тыс. руб. — за собственное образование.

При этом если оплата идет за обучение ребенка, то предельная сумма в 50 000 руб. полагается на каждого из детей. И эта сумма предоставляется сверх положенного лимита для социального вычета в 120 0000 рублей.

Для получения вычета необходимо по прошествии года, в котором оно было оплачено, представить декларацию в налоговый орган. То есть, например 3-НДФЛ за учебу в 2017 году можно сдать только в 2018 году.

Но если вам хочется вернуть потраченные деньги раньше, то теперь есть такая возможность. Возврат можно осуществить в том же году, в котором была оплата за обучение.

Для этого необходимо в ИФНС получить специальное уведомление для работодателя. Предоставив его в бухгалтерию своего предприятия, где работаете, можно будет некоторое врем получать полностью свою заработную плату, без удержания с нее налога на доходы.

За лечение

Вот основные статьи расходов, за которые можно вернуть деньги:

• Непосредственно за оказанные мед услуги;
• За приобретенные лекарства;
• За выплаты по договорам страхования.

Размер вычета составляет:

Налоговая декларация 3 НДФЛ за 2017 год может быть сдана не ранее 2018 года. Также есть возможность получить вычет на работе по лечению и обучению. Это можно сделать в текущем году.

За благотворительность

Размер вычета не должен превышать 25% от полученного лицом общего дохода за год.

За выплаты по договорам пенсионного обеспечения и страхования жизни

В эту категорию входит как обязательные, так и добровольные взносы. Максимальный размер вычета составляет – 120 тыс. руб.

За взносы на пенсию

Возместить можно не более 120 тыс. руб.

Оценка квалификации

Возможность получить эту налоговую льготу появилась только с 2017 года. Теперь, за оценку квалификации сотрудника также можно вернуть деньги.

Профессиональные

Предоставляются ИП, нотариусам и адвокатам частной практики, гражданам. Суть указанных вычетов состоит в уменьшении полученных доходов на определенную величину.

Размер вычета:

• Вся сумма расходов принимается к вычету, если они документально подтверждены
• 20% от полученного дохода, если подтверждение расходам отсутствует.

Изменения 2015 года

А теперь более детально поговорим, какие изменения и новшества произошли в налоговом законодательстве в 2015 году. Самым главным из них стало появление нового вида вычета – инвестиционного. Подробно о нем рассказывается в статье 129.1.

Инвестиционные вычеты

За последние несколько лет в этой сфере произошли значительные изменения. В частности, в 2015 году появился новый вид — инвестиционный. Также поправки были внесены в положения НК РФ, регламентирующие социальный вычет.

Заявить данный вычет можно:

1. По прибыли, полученной от продажи ценных бумаг

Условий для получения данного вида ИВ два:

• Первое: они должны быть приобретены не ранее 2014 года;
• Второе: Когда заявляется вычет, они должны находиться в собственности минимум три года.

2. В размере средств, которые были внесены плательщиком на личный инвестиционный счет

Условие для этого только одно: договор на открытие счета должен быть оформлен не ранее 1 января 2014 года.

Данный вид ИИС имеет ограничение в 400 тыс. руб. То есть, если средств было внесено больше, то возместить их полностью не получится, а только лишь с этой максимальной суммы.

3. По доходам от операций, проводимых на вышеуказанном счете

Особенностью этого вида вычета является то, что заявить его можно будет только спустя три года с момента открытия счета, а так как открыт он должен быть не ранее 2014 года, то первый раз получить возмещение получится лишь в 2017 году.

И снова про социальные вычеты

С 2015 года соцвычет можно заявить не только в отношении взносов, внесенных в ПФР по договору негосударственного и добровольного пенсионного страхования, но и по страховым взносам, внесенным в некоммерческую организацию по договору добровольного страхования жизни.

Условия предоставления этой льготы:

• Срок действия договора должен быть не менее 5 лет;
• Договор должен быть оформлен на себя или ближайших родственников (супруга или супругу (вдову или вдовца), родителей или усыновителей, детей (родных или усыновленных);
• Размер вычета ограничен суммой в 120 тыс. руб.

Лимит относится ко всем соцвычетам, за исключением вычета по расходам на обучение детей и дорогостоящее лечение.

Поэтому если, например, гражданка Кнопкина в 2015 году проходила лечение, оплачивала взносы на пенсионное обеспечение и страхование жизни и ее затраты в общем превысили указанный лимит в 120 000 рублей, то выбрать она должна те расходы, которые укладываются в отведенный максимум.

О небольших хитростях, как можно вернуть больше денег можете почитать в статье «Возвращаем подоходный налог за обучение». Здесь на примере обучение показано, как выгоднее распределять оплату.

Получить этот вычет можно в налоговой инспекции или у своего работодателя.

• Для получения вычета через ГНИ декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета за 2017 год нужно сдать как минимум после первого января 2018 года.
• А вот у своего работодателя – возможно получить вычет еще до окончания текущего года. Это правило вступило в силу с 2016 года.

Об этом и нескольких других нововведениях речь пойдет ниже.

Изменения, вступившие в силу с 2016 года

Вот основные изменения, которые произошли в налоговом законодательстве, начиная с 2016 года:

• Вычет на лечение и обучение теперь можно получить по месту работы;
• Размер предельного дохода для получения выплат за детей увеличился с 280 тыс. руб. до 350 тыс. руб. годового дохода;
• Повысилась сумма вычета на ребенка-инвалида, обучающегося очно (до 12 тыс. руб. для родителей и усыновителей и до 6 тыс. руб. для опекунов);
• Увеличился срок владения имуществом, при котором не нужно уплачивать подоходный налог при продаже. Ранее он был равен трем годам, а с нового 2016 года будет составлять уже пять лет.

Изменения НДФЛ за 2017 год

Налоговики не перестают удивлять своими новшествами. А нам остается только успевать следить за всеми нововведениями и изменениями в законодательстве. 

Источник: https://nalog-prosto.ru/nalogovye-vychety-po-ndfl-v-2015-godu/