Ставки страховых взносов в 2014 году
смотри ставки 2010г, 2011г, 2012г., 2013г., 2015г., 2016, 2017
Основные изменения с 1 января 2014 года:
- В 2014 году КБК по всем видам платежей администрируемых Пенсионным фондом Российской Федерации, остаются прежними, не изменяются.
- Для уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам в 2014 году применяются КБК, действовавшие в 2013 году для уплаты взносов, установленных частями 1, 2 статьи 58.3 ФЗ №212-ФЗ.
- Плательщикам страховых взносов следует учитывать, что за декабрь 2013 года суммы страховых взносов, зачисляемых в ПФР на выплату страховой и накопительной частей трудовой пенсии, уплачиваются по прежним КБК, установленным в 2013 году. Срок уплаты страховых взносов за декабрь 2013 года — до 15 января 2014 года.
- Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование осуществляется единым расчетным документом, направляемым в ПФ РФ на соответствующие счета Федерального казначейства, с применением КБК, предназначенного для учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемых в ПФ РФ на выплату страховой части трудовой пенсии, в том числе 10 процентов свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов. (пункт 4 статьи 3 Закона № 351-ФЗ)
В 2014 — 2016 годах для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона, а именно:
лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе:
- организации;
- индивидуальные предприниматели;
- физические лица
за исключением страхователей, указанных в пунктах 4 и 6 статьи 33 настоящего Федерального закона, применяется тариф страхового взноса:
- 22,0 процента (в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов)
- и 10,0 процента (свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов).
Определение суммы страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию на финансирование страховой части трудовой пенсии и накопительной части трудовой пенсии в отношении застрахованных лиц осуществляется сам ПФ РФ на основании данных индивидуального (персонифицированного) учета в соответствии с выбранным застрахованным лицом вариантом пенсионного обеспечения (0,0 или 6,0 процента на финансирование накопительной части трудовой пенсии)
Смотри расшифровку:
| Тариф страхового взноса | Для лиц 1966 года рождения и старше | Для лиц 1967 года рождения и моложе | |||
| Вариант пенсионного обеспечения 0,0 % на финансирование накопительной части трудовой пенсии | Вариант пенсионного обеспечения 6,0 % на финансирование накопительной части трудовой пенсии | ||||
| на финансирование страховой части трудовой пенсии | на финансирование накопительной части трудовой пенсии | на финансирование страховой части трудовой пенсии | на финансирование накопительной части трудовой пенсии | ||
| 22,0 % (в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов) | 22,0 % на финансирование страховой части трудовой пенсии, из них:6,0 % — солидарная часть тарифа страховых взносов;16,0 % — индивидуальная часть тарифа страховых взносов | 22,0 %, из них:6,0 % — солидарная часть тарифа страховых взносов;16,0 % — индивидуальная часть тарифа страховых взносов | 0,0 % — индивидуальная часть тарифа страховых взносов | 16,0 %, из них:6,0 % — солидарная часть тарифа страховых взносов;10,0 % — индивидуальная часть тарифа страховых взносов | 6,0 % — индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
| 10,0 % (свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов) | 10,0 % — солидарная часть тарифа страховых взносов | 10,0 % — солидарная часть тарифа страховых взносов | 0,0 % | 10,0 % — солидарная часть тарифа страховых взносов | 0,0 %. |
28.12.2013 принят Федеральный закон № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда». Основной целью Закона № 426-ФЗ является унификация процедуры оценки условий труда на рабочих местах как единого способа реализации установленного пенсионным законодательством механизма освобождения работодателей от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и механизма предоставления, предусмотренных законодательством гарантий и компенсаций, а также формирование комплекса мер экономического стимулирования работодателей к улучшению условий и охраны труда.В целях реализации Закона № 426-ФЗ положениями Федерального закона от 28.12.2013 г. №421-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О специальной оценке условий труда»» вносятся изменения в статью 58.3 Закона № 212-ФЗ, с учётом которых устанавливается, что в зависимости от результатов специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, класса условий труда взамен установленных в частях 1 и 2 статьи 58.3 Федерального закона 212-ФЗ дополнительных тарифов применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации:
Ставки страховых взносов в 2014 году
| Пенсионный фонд Российской Федерации | Фонд социального страхования Российской Федерации | Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | |
| В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов | установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов | ||
| Организации, ИП, физические лица, не ИП на общем режиме налогообложения (статья 58.2) | |||
| 22,0 | 10 | 2,9 | 5,1 |
| Часть 1 Статьи 58.3Дополнительные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», применяются с 1 января 2013 года следующие дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, за исключением случаев, установленных частью 2.1 статьи 58.3(Комментарий к статье 58.3 в письме ПФР от 30.12.2013 № НП-30-26/20622) | |||
| 6,0 | |||
| Часть 2 Статьи 58.3Дополнительные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в подпунктах 2 — 18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», применяются с 1 января 2013 года следующие дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, за исключением случаев, установленных частью 2.1 статьи 58.3(Комментарий к статье 58.3 в письме ПФР от 30.12.2013 № НП-30-26/20622) | |||
| 4,0 | |||
| Часть 2.1 Статьи 58.3Взамен установленных в частях 1 и 2 статьи 58.3 дополнительных тарифов,в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, класса условий труда применяются следующие дополнительные тариф(Комментарий к статье 58.3 в письме ПФР от 30.12.2013 № НП-30-26/20622) | |||
| 8,0% (Оценка 4) 7,0% (Оценка 3.4) 6,0% (Оценка 3.3) 4,0% (Оценка 3.2) 2,0% (Оценка 3.1) 0,0% (Оценка 2)0,0% (Оценка 1) | |||
| Плательщики применяющие УСН и ЕНВД (Организации, ИП и физические лица, не являющиеся ИП), за исключением плательщиков страховых взносов, указанных в статьях 58 и 58.1 | |||
| 22,0 | 10,0 | 2,9 | 5,1 |
| Сельхозтоваропроизводители и Организации народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин народов Севера, Сибири и Дальнего Востока (ст.58 ч.1 п.1) | |||
| 21,0 | 2,4 | 3,7 | |
| Организации и ИП, применяющие ЕСХН (ст.58 ч.1 п.2) | |||
| 21,0 | 2,4 | 3,7 | |
| Организации и ИП, производящие выплаты инвалидам I, II или III группы (ст.58 ч.1 п.3) | |||
| 21,0 | 2,4 | 3,7 | |
| Организации, имеющие статус резидента технико-внедренческой зоны (ст.58 ч.1 п.4-6) | |||
| 8,0 | 2,0 | 4,0 | |
| СМИ (телевидение, радиовещание, издательская, полиграфическая деятельность) (за искл. реклама и эротика) (ст.58 ч.1 п.7) | |||
| 23,2 | 2,9 | 3,9 | |
| Организации и ИП применяющие УСН с основным видом деятельности перечисленным в ст.58 ч.1 п.8 | |||
| 20,0 | 0,0 | 0,0 | |
| Экипаж судов (ст.58 ч.1 п.9) | |||
| 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
| Для аптечных, некоммерческих, благотворительных организаций (ст.58 ч.1 п.10-12) | |||
| 20,0 | 0,0 | 0,0 | |
| Инжиринговые компании (ст.58 ч.1 п.13) | |||
| 22,0 | 10,0 | 2,9 | 5,1 |
| ИП на Патентной системе налогообложения (ст.58 ч.1 п.14) | |||
| 20,0 | 0,0 | 0,0 | |
| Участники проекта Сколково (ст. 58.1) | |||
| 14,0 | 0,0 | 0,0 |
С 1 января 2014 г.
с сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица (по трудовым или гражданско-правовым договорам (подряда, услуг)), превышающих 624 000 рублей, нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются ( Постановление Правительства РФ от 30.11.2013 N 1101 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2014 г.»).
С 1 января 2014г. налоговая нагрузка в отношении большинства плательщиков составит 30,0% в пределах установленной величины базы для начисления страховых взносов и 10,0% в бюджет ПФ РФ сверх установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов.
Продлен период применения льготного тарифа страховых взносов до 2018 года для малых предприятий, осуществляющих деятельность в производственной и социальной сферах, социально ориентированных некоммерческих организаций, благотворительных организаций и аптечных организаций с постепенным ежегодным увеличением совокупного тарифа страховых взносов для данной категории плательщиков на 2 % пункта.
Для организаций, оказывающих инжиниринговые услуги тариф страхового взноса установлен на общих основаниях (22% + 10%.)
- В 2013 г. налоговая нагрузка для организаций и предпринимателей, применяющих общую систему налогообложение, упрощенную систему налогообложения и переведенных на уплату единого налога на вмененный доход составит 30% + дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий страхователей
- В 2012 г. налоговая нагрузка для организаций и предпринимателей, применяющих общую систему налогообложение, упрощенную систему налогообложения и переведенных на уплату единого налога на вмененный доход составит 30%
- В 2011 г. налоговая нагрузка для организаций и предпринимателей, применяющих общую систему налогообложение, упрощенную систему налогообложения и переведенных на уплату единого налога на вмененный доход составит 34%
- В 2010г. налоговая нагрузка для организаций и предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и переведенных на уплату единого налога на вмененный доход составляет 14%.
В начало страницы КБК на 2013г.
Источник: https://buh-ved.ru/stavki_strahovih_vznosov_v_2014.html
Страховые взносы в 2015 году
В первых (электронных) номерах журнала мы уже знакомили читателя с порядком начисления и уплаты страховых взносов, действующим на территории РФ [1] . Но на дворе 2015 год, а значит, страхователям нужно учесть поправки, внесенные законодателем в прошедшем году в нормативные акты, регулирующие обозначенную сферу. Следует отметить, что тарифы страховых взносов для большинства плательщиков страховых взносов остались прежними, но при этом изменились порядок их начисления и сроки сдачи отчетности во внебюджетные фонды. Подробности – в данной статье.
Тарифы по страховым взносамВ 2015 году для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, применяются тарифы страховых взносов, установленные положениями ст. 58, 58.1, 58.2 Закона № 212‑ФЗ[2]. Приведем эти тарифы в таблице в разрезе категорий налогоплательщиков. Кроме того, укажем в таблице (для сравнения) тарифы, действовавшие в прошедшем, 2014 году. |
Подробнее о журнале |
Таблица 1
| Организации, ИП, физические лица (не признаваемые ИП), производящие выплаты и иные | В пределах установленного предела | 30%, из них в:– ПФР – 22%;– ФСС – 2,9%;– ФФОМС – 5,1% | Часть 1.1 ст. 58.2 Закона № 212‑ФЗ | |
| вознаграждения физическим лицам (то есть большинство страхователей) | Сверх установленного предела | в ПФР – 10% | 15,1%, из них в:– ПФР – 10%;– ФФОМС – 5,1%* | |
| Организации, осуществляющие производство, выпуск в свет (эфир) и (или) издание СМИ | В пределах установленного предела | 30%, из них в: – ПФР – 23,2%;– ФСС – 2,9%;– ФФОМС – 3,9% | 30%, из них в:– ПФР – 22%;– ФСС – 2,9%;– ФФОМС – 5,1% | Пункт 7 ч. 1, ч. 3.1 ст. 58, ч. 1.1 ст. 58.2 Закона № 212‑ФЗ |
| Сверх установленного предела | – | в ПФР – 10% | ||
| Организации, использующие труд инвалидов, в отношении выплат, производимых в пользу данных лиц, а также общественные организации инвалидов | В пределах установленного предела | 27,1%, из них в:– ПФР – 21%;– ФСС – 2,4%; – ФФОМС – 3,7% | 30%, из них в:– ПФР – 22%;– ФСС – 2,9%;– ФФОМС – 5,1% | Пункт 3 ч. 1, ч. 2 ст. 58, ч. 1.1 ст. 58.2 Закона № 212‑ФЗ |
| Сверх установленного предела | – | в ПФР – 10% | ||
| Участники ОЭЗ на территории Крымского полуострова | Со всех выплат, включаемых в облагаемую базу | – | 7,6%, из них в:– ПФР – 6%;– ФСС – 1,5%;– ФФОМС – 0,1% | Статья 58.4 Закона № 212‑ФЗ |
| Хозяйственные общества и партнерства, созданные бюджетными научными учреждениями и образовательными организациями | Со всех выплат, включаемых в облагаемую базу | 14%, из них в:– ПФР – 8%;– ФСС – 2%;– ФФОМС – 4% | Пункт 4 ч. 1, ч. 3 ст. 58 Закона № 212‑ФЗ | |
| Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий | Пункт 6 ч. 1, ч. 3 ст. 58 Закона № 212‑ФЗ | |||
| Страхователи, применяющие специальные налоговые режимы | ||||
| Организации и ИП, применяющие УСНО по некоторым видам деятельности | Со всех выплат, включаемых в облагаемую базу | в ПФР – 20% | Пункт 8 ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 Закона № 212‑ФЗ | |
| НКО и благотворительные организации, применяющие УСНО | Пункты 11 – 12 ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 Закона № 212‑ФЗ | |||
| Аптечные организации и ИП на спецрежиме в виде ЕНВД** | Пункт 10 ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 Закона № 212‑ФЗ | |||
| ИП на ПСНО*** | Пункт 14 ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 Закона № 212‑ФЗ | |||
| Сельскохозяйственные товаропроизводители, организации и ИП, применяющие ЕСХН | В пределах установленного предела | 27,1%, из них в:– ПФР – 21%,– ФСС – 2,4%,– ФФОМС – 3,7% | 30%, из них в:– ПФР – 22%;– ФСС – 2,9%;– ФФОМС – 5,1% | Пункты 1, 2 ч. 1, ч. 2 ст. 58, ч. 1.1 ст. 58.2 Закона № 212‑ФЗ |
| Сверх установленного предела | – | в ПФР – 10% |
* С 1 января 2015 года взносы в ФФОМС уплачиваются со всех выплат, включаемых в облагаемую страховыми взносами базу. Это следует из пп. «в» п. 3 ст. 5 Федерального закона № 406‑ФЗ[3].
** Названные страхователи вправе применять пониженные тарифы только в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению.
*** Указанные страхователи вправе применять пониженные тарифы только в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в деятельности, обозначенной в патенте. Не вправе применять пониженные тарифы ИП, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, поименованные в пп. 19, 45 – 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ[4], применяется тариф страховых взносов в ФСС 1,8% (п. 3 ст. 58.2 Закона № 212‑ФЗ). Уплачивать данные взносы страхователи обязаны независимо от срока, на который заключен трудовой договор с иностранным гражданином.
Что касается тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, в 2015 году они останутся неизменными. Это следует из ст. 1 Федерального закона № 401‑ФЗ[5]. Их размер составит от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска (Закон № 179‑ФЗ[6]).
Кроме того, сохранены пониженные тарифы, установленные ст. 2 Закона № 179‑ФЗ. Иными словами, к выплатам, производимым работникам-инвалидам, страхователи и в 2015 году вправе применить понижающий коэффициент в размере 0,6. А общественные организации инвалидов и их дочерние компании могут использовать упомянутый коэффициент в отношении выплат всем работникам.
Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами
Перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, определен положениями ст. 9 Закона № 212‑ФЗ.
С 2015 года этот перечень дополнен рядом выплат. Так, согласно пп. «д» п. 2 ч. 1 названной статьи с 1 января 2015 года не подлежат включению в облагаемую базу:
- суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка;
- компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, не превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка.
Источник: https://www.audar-press.ru/strahovye-vznosy-2015
Расчет страховых взносов для сотрудников-инвалидов
Применение пониженных тарифов страховых взносов, если работник — инвалид. В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.
2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗЗ) в течение переходного периода (2012 – 2014 гг.) пониженные тарифы страховых взносов установлены:
- для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, – в отношении указанных выплат и вознаграждений;
- для общественных организаций инвалидов, для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов, для учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов.
В течение 2012 — 2014 годов перечисленные выше плательщики страховых взносов применяют следующие тарифы (ч. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ):
| Наименование | 2012 год | 2013-2014 годы |
| Пенсионный фонд Российской Федерации | 16,0% | 21,0% |
| Фонд социального страхования Российской Федерации | 1,9% | 2,4% |
| Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 2,3% | 3,7% |
Итак, необходимо различать два вида льгот.
При этом пониженные тарифы страховых взносов могут применяться только по отношению к выплатам, производимым в пользу работников (исполнителей по договору гражданско-правового характера), являющихся инвалидами I, II или III группы. При этом не имеет значения вид деятельности работодателя (заказчика). В частности, организация-работодатель может заниматься производством и реализацией минерального сырья, подакцизных товаров и пр.
Основная цель данной льготы – заинтересовать работодателей в предоставлении рабочих мест физическим лицам, являющимся инвалидами: при прочих равных условиях такие работники обходятся работодателю «дешевле», так как, во-первых, выплаты, произведенные в их пользу облагаются страховыми взносами только до достижения предельного размера базы для начисления страховых взносов (512 000 руб. – в 2012 г.) и, во-вторых, взносы начисляются с применением пониженных тарифов.
Аналогичная точка зрения высказана в письме Минздравсоцразвития России от 09.03.2010 № 495-19.
в том числе для общественных организаций инвалидов, а также для организаций, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям и др.
Указанные организации начисляют страховые взносы по пониженным тарифам только на выплаты, размер которых не превышает за расчетный период предельного размера базы для начисления страховых взносов, произведенных в пользу любых работников, как являющихся, так и не являющихся инвалидами.
Но при этом действует дополнительное ограничение: право на применение пониженных тарифов страховых взносов не имеют те организации, которые занимаются производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с Перечнем товаров, при производстве и (или) реализации которых для осуществляющих их плательщиков страховых взносов не применяются пониженные тарифы страховых взносов, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 28.09.2009 № 762.
Закон № 212-ФЗ не устанавливает перечень документов, необходимых для подтверждения права применения организацией-страхователем пониженных тарифов страховых взносов по отношению к выплатам, производимым в пользу работников, являющихся инвалидами.
В то же время, в п. 3.1.
Раздела 3 «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов» формы РСВ-1 ПФР «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам», утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 15.03.2012 № 232н (далее – форма РСВ-1) необходимо указать сведения из справки учреждения медико-социальной экспертизы, заключения ВТЭК: дату выдачи и дату окончания действия указанных документов.
Можно сделать вывод, что для подтверждения права организации-страхователя на применение пониженных тарифов страховых взносов по отношению к выплатам в пользу работников-инвалидов необходимо и достаточно наличия указанных справок.
Источник: https://www.b-seminar.ru/article/show/731.htm
Загрузка...
