Удостоверьтесь, что ваши платежи попали по назначению — все о налогах

Очередность погашения налогов по инкассовому поручению — Кредитный юрист

Удостоверьтесь, что ваши платежи попали по назначению - все о налогах

по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
по другим платёжным документам в порядке календарной очерёдности.
Теперь, при оформлении платёжных поручений самим клиентом по налогам и сборам, все платежи в пользу бюджетов в очерёдности платежей занимают только 5 очередь и к ним относятся:

Платежи по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджеты Российской Федерации.
Платежи по перечислению сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов.

Важно то, что платёжные поручения на уплату налогов и сборов в самой 5 очереди оплачиваются банками с соблюдением календарной очерёдности платежей, т.е. наравне с хозяйственными платежами клиента в порядке их поступления от клиента.

Важно

По исполнительным документам на оплату других денежных требований; 5 очередь. По другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов. Закон № 345 — ФЗ Письмо Минфина N 02-03-11/1603 Как заполнить платежку за другое лицо Номера Полей в Платежных Поручениях Образец Платежного Поручения.doc .
. . .

Указываем очередность платежа в платежном поручении — 2018

Но нужно при этом учесть, что переделать платежку нетрудно, а вот споры с банком могут занять время и задержать выплаты. О том, где узнать, что ваши налоговые платежи поступили к адресату, читайте в статье «Удостоверьтесь, что ваши платежи попали по назначению».
855 ГК РФ.

Следует изучить, в какой последовательности исполняются платежи, и в зависимости от этого указать правильную очередность. Для отражения очередности платежа в платежном поручении — 2018 для налогов приводится символ 5, для выплаты заработной платы — 3.

Изменения в очередность платежей в 2018 году не вносились.

Очередность платежа в платежном поручении в 2018 году

Внимание

О том, какие поля, обязательные для заполнения, есть у платежного поручения, читайте в этой статье. Порядок выплат с расчетного счета, установленный ГК РФ Очередность платежей в 2018 году такова:

Сначала будут производиться выплаты по исполнительным листам по алиментам, возмещению вреда жизни и здоровью.
Затем — по исполнительным листам на выплату задолженности по зарплате, выходным пособиям, авторским вознаграждениям.
В 3 очередь — по зарплате по платежным поручениям, а также по налогам, сборам и взносам на основании инкассовых поручений.
Выплаты по другим исполнительным листам — в 4 очередь.
Самыми последними будут погашены обязательства по распоряжению организации, в т.

ч. последняя очередность платежа — для налогов.

Об очередности платежей по НДС читайте в материале «Какую очередность платежей указывать, перечисляя НДС?».

Как заполнить очередность платежа в 2018 году

Как обычно — по исполнительным документам на перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; 2 очередь.

По исполнительным документам на перечисление (выдачу) денежных средств по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; 3 очередь.

По платежным документам:

на перечисление (выдачу) денежных средств по оплате труда,
по поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджет РФ,
по поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов во внебюджетные фонды;

4 очередь.
При наличии на расчетном счете суммы, которая достаточна для всех платежей, списание этих средств осуществляется в порядке поступления распоряжений от организации в банк (ст.

855 ГК РФ): Письмо Минфина N 02-03-11/1603 Платежи на выплату зарплаты, налогов и взносов имеют равный приоритет и относятся к одной очереди. 1 очередь.

Перечисление (выдача) денежных средств с расчетного счета по требованиям о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, по требованиям о взыскании алиментов; 2 очередь.

Перечисление (выдача) денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору; 3 очередь. Расчеты по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также отчисления в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС. 4 очередь.

Очередность погашения налогов по инкассовому поручению

Что ставить в очередности платежа при уплате налогов С зарплатой все просто и понятно: оформляем платежку с очередностью платежа 3 и отправляем ее в банк.

А вот с оформлением платежного поручения для уплаты налогов часто возникает вопрос: какую очередность платежа в платежном поручении выбрать — 3 или 5? Такая неоднозначность связана с внесением изменений в ст.
855 ГК РФ, которые вступили в силу 14.12.2013 года.

До этой даты к 3 очереди относились выплаты по налогам, сборам и взносам не только по поручениям контролирующих органов, но и по распоряжениям организаций. После указанной даты добровольное погашение задолженности отнесли в 5 очередь.

Но многие организации продолжают оформлять платежки по старинке с цифрой 3. Банк может попросить исправить такие документы. Считается ли уплаченным налог, если банк в бюджет деньги не перевел (мнение судебных органов), см. здесь.

Это значит, что готовя платежи на очередной день – надо самим клиентам регулировать, что отправить в банк в первую очередь, а что попозже. Согласно новым правилам в третьей очерёдности платежа списываются только платежи в бюджет по налогам и сборам, оформленные инкассовыми поручениями налоговых органов.

Штрафы в бюджет, относящиеся к другим денежным требованиям и перечисления во внебюджетные фонды списываются со счетов налогоплательщиков в четвёртой очерёдности и тоже только по инкассовым поручениям контролирующих органов. Внесённые в ст.

855 ГК РФ изменения по очерёдности платежей приведены в соответствие с требованием статьи 46 Налогового Кодекса РФ от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ.

Дело в том, что в Положении о правилах осуществления расчетов в РФ нет никакого запрета на исполнение поручения с ошибкой в поле «Очередность платежа». Напомним, утверждены Правила Банком России № 383-П.

в третью очередь списываются средства: по платежным документам на выплату зарплаты; по поручениям контролирующих ведомств на уплату налогов, сборов, а также страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС;
в четвертую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
в пятую очередь — по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Новая формулировка статьи 855 ГК РФ вызвала у многих плательщиков вопрос: какое значение следует указывать при добровольном перечислении налогов и взносов в поле «Очередность платежа — «3» или «5»? Из статьи 855 ГК РФ следует, что в третью очередь списываются средства на уплату налогов и взносов по поручениям контролирующих органов, носящим бесспорный характер.

Источник: https://helpcredits.ru/ocherednost-pogasheniya-nalogov-po-inkassovomu-porucheniyu/

С 1 июля налоговая начнет контролировать все поступления на карты физ лиц — персональный блог маргариты горских

Современный мир невозможно представить без использования банковский карт. Трудно поверить, как маленькая пластиковая вещь упрощает быт людей. Большинство расчетов можно осуществлять с ее помощью не выходя из дома, а так же переводить деньги, даже находясь в разных городах.

Все больше людей прибегают к банковским переводам из-за простоты этой процедуры. Привыкнув к такому упрощенному варианту осуществлять денежные переводы, граждане забывают про налоговую службу. Обязанность ФНС в первую очередь — контроль над доходами и уплатой налогов с этих доходов.

Согласно мнению контролирующих органов, любое поступление на карту можно отнести к доходу физического лица.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

С 1 июля 2018 года, вступает в действие правила прописанные в статье 86 НК России, в которой указано что банки должны предоставлять в налоговую все данные о движении средств на карточках физических лиц по первому запросу.

Все неопознанные поступления на карточный счет физического лица могут быть расценены как доход, за который необходимо будет уплатить налог. Чтобы полученные суммы не учитывались как доход для налогообложения, придется доказать, что это не прибыль (к примеру, возврат долга).

При невозможности доказать, что полученные деньги не являются доходом, налоговая будет взыскивать штраф 20% от суммы неоплаченного налога, а также сам налог и пени.

ФНС активно проверяет банковские карты налогоплательщиков. Согласно судебной практике, при выявлении доходов у налогоплательщиков, судебное решение в большинстве случаев выносится в пользу налоговой. Переводы на карту делят на поступления от физических и от юридических лиц.

Поступления от физических лиц Поступления от юридических лиц Переводы на карту делят на поступления от физических и от юридических лиц. Поступления от физических лиц В суде часто рассматриваются административные правонарушения, связанные с неоплатой подоходного налога. На карту гражданина поступают деньги от других физических лиц.

Если процесс происходит систематически, ФНС начинает интересоваться, за что гражданин получил эти деньги. Распространенным случаем является сдача квартиры в аренду. Гражданин сдает квартиру, деньги получает на свою карту. Налоги с дохода от аренды он не декларировал и не уплачивал. Налоговая инспекция может заинтересоваться любым переводом физического лица.

Правомерно, по вашим счетам могут быть проведены проверки. Освободить деньги от налогообложения можно только предъявлением доказательств, что эти деньги не являются объектом налогообложения. Это может быть возврат долга, дар от близкого родственника или иные доходы, которые по закону не облагаются подоходным налогом.

Чтобы заранее себя обезопасить, рекомендуется при переводе сразу прописывать назначение платежа. Данные ФНС получает из банков. Закон обязывает обо всех операциях информировать Росфинмониторинг. Сумма операции при этом не имеет значения. Кредитные организации всю информацию об открытых у них счетах передают в ФНС.

Налоговая инспекция «видит» все объекты недвижимости, которые находятся у налогоплательщика в собственности. На основании этого контролирующие органы делают запросы в банк и выявляют все сведения об операциях по счетам. Не стоит удивляться приходу судебных приставов, если у вас большой оборот по банковской карте. Это означает, что ФНС организовало по вам проверку.

Поступления от юридических лиц Если на карту физического лица поступили деньги от организации, ФНС в первую очередь будет проверять таких налогоплательщиков. Как правило, предприятие должно отчитаться за гражданина в годовой декларации и заплатить за него налог 13%. Если это не сделали, этот налог будет взыматься с гражданина, получившего доход

Таким образом, проверяя счета физических лиц, ФНС борется с обналичиваем денег. Если у гражданина не будет подтверждающих документов, что полученные деньги он получил, например, за возврат займа, налоговая примет эти деньги как объект налогообложения.

При получении денег от организации нужно оговорить заранее, кто будет уплачивать подоходный налог. В тех случаях, когда гражданин дал организации деньги в долг, пишется договор займа. Это минимизирует риск проверки налоговой инспекции банковских счетов.

Подводя итог, при осуществлении банковских переводов, на руках обязательно должны быть подтверждающие документы. Все доходы, не подтвержденные документально, облагаются налогом 13%.

В ближайшем будущем контролирующие органы планируют увеличить свои полномочия и осуществлять проверку банковских счетов всех налогоплательщиков.

Источник

Источник: https://www.mgorskikh.com/16-chelovek-i-obshchestvo/11428-s-1-iyulya-nalogovaya-nachnet-kontrolirovat-vse-postupleniya-na-karty-fiz-lits

Очередность платежа по зарплате

Заполнять поле «Очередность платежа» нужно всегда при составлении платежного поручения. Но особенно актуально это становится, когда на расчетном счете организации недостаточно денег для того, чтобы расплатиться по всем обязательствам. В этом случае порядок выплат регулируется п. 2 ст. 855 ГК РФ.

Порядок выплат с расчетного счета, установленный ГК РФ

Очередность платежей в 2017 году такова. Сначала будут производиться выплаты по исполнительным листам по алиментам, возмещению вреда жизни и здоровью. Затем — по исполнительным листам на выплату задолженности по зарплате, выходным пособиям, авторским вознаграждениям.

В 3-ю очередь — по зарплате по платежным поручениям, а также по налогам, сборам и взносам во внебюджетные фонды на основании поручений соответствующих органов. Выплаты по другим исполнительным листам — в 4-ю очередь. Самыми последними будут погашены обязательства по распоряжению организации, в т. ч.

последняя очередность платежа — для налогов .

ВАЖНО!Обязательства 1, 2 и 4-й очереди могут быть погашены без согласия организации на основании исполнительных листов или поручений налоговых органов. Для платежей 5-й очереди основанием являются платежные поручения организации.

А 3-я очередь – «добровольно-принудительная» (зарплата по платежкам, налоги, сборы, взносы) – исполняется по поручениям.

Таким образом, у организации при заполнении реквизита «Очередность платежа » могут быть сложности только с цифрами 3 или 5.

Об очередности платежей по НДС читайте в материале«Какую очередность платежей указывать, перечисляя НДС?».

Что ставить в очередности платежа при уплате налогов

С зарплатой все просто и понятно: оформляем платежку с очередностью платежа «3» — и отправляем ее в банк. А вот с оформлением платежного поручения для уплаты налогов часто возникает вопрос: какую очередность платежа в платежном поручении выбрать — 3 или 5?

Такая неоднозначность связана с внесением изменений в ст. 855 ГК РФ, которые вступили в силу 14.12.2013 года. До этой даты к 3-й очереди относились выплаты по налогам, сборам и взносам не только по поручениям контролирующих органов, но и по распоряжениям организаций.

После указанной даты добровольное погашение задолженности отнесли в 5-ю очередь. Но многие организации продолжают оформлять платежки по старинке с цифрой 3. Банк может попросить исправить такие документы.

Так как же все-таки правильно?

Нужно запомнить: хотите заплатить налоги — ставьте цифру 5 в очередности платежей по налогам в 2017 году. Тем самым вы будете соблюдать требования Гражданского кодекса.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:+7 (499) 455 09 86 (Москва)Это быстро и бесплатно!

Банк не принимает платежку с неверно заполненным реквизитом — исправлять или нет?

Согласно положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П неправильно заполненный реквизит «Очередность платежа » не является основанием для отказа в перечислении денег. Поэтому формально банк должен принимать такие платежки.

Но существует практика, когда банки просят переделать документы и заполнить указанный реквизит правильно. Исправлять документы или нет — решать вам.

Но нужно при этом учесть, что переделать платежку нетрудно, а вот споры с банком могут занять время и задержать выплаты.

О том, где узнать, что ваши налоговые платежи поступили к адресату, читайте в статье«Удостоверьтесь, что ваши платежи попали по назначению».

Реквизит «Очередность платежа » заполняют всегда, поскольку этого требует положение № 383-П. Особенно нужно обратить внимание на это поле, когда финансовое положение организации «хромает» и в силу вступает ст. 855 ГК РФ.

Следует изучить, в какой последовательности исполняются платежи, и в зависимости от этого указать правильную очередность. Для отражения очередности платежа в платежном поручении — 2017 для налогов приводится символ 5, для выплаты заработной платы — 3.

Изменения в очередность платежей в 2017 году не вносились.

Какая очередность исполнения платежных документов в банке

Какие платежи банк проведет раньше

Какая очередность исполнения платежных документов в банке

С 14 декабря 2013 г. внесены изменения в ст.855 ГК РФ. Изменилась очередность списания денег с расчетного счета в банке.

Статья 855. Очередность списания денежных средств со счета

1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

Источник: https://pravostoriya.ru/ocherednost-platezha-po-zarplate/

Налоговики пока не следят за всеми поступлениями денег на карточки..

Сервис переводов денег с карты на карту (по их номерам) появился в России всего пять лет назад. А сейчас квартальные обороты таких операций граждан в отдельных банках достигают десятков миллиардов рублей (см. врез).

«Переводы с карты на карту стали повсеместными ; Это наш хит», – рассказывал в мае зампред правления Сбербанка Александр Торбахов. По его словам, этот сервис становится одним из поводов, чтобы новый клиент банка открыл карту.

Все больше людей пользуется карточными переводами, чтобы оплачивать арендованное жилье, услуги репетиторов, фрилансеров, частных мастеров или домашнего обслуживающего персонала и прочие надобности.

Но граждане – получатели этих денег (по налоговому законодательству эти суммы являются доходом) по разным причинам далеко не всегда платят с них налоги.

В общем случае с этих сумм, как с зарплаты, должен взиматься налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%, если получатель – налоговый резидент (находится на территории России более полугода), и 30%, если нерезидент.

Специалист по информационным технологиям Дмитрий стал фрилансером почти год назад, чтобы жить в Юго-Восточной Азии и заниматься духовными практиками.

«Заказчики – компании и несколько физических лиц – нашлись довольно скоро, и сейчас я зарабатываю примерно столько же, сколько и в московском офисе (от месяца к месяцу плюс-минус 5%), – рассказывает он.

– Крупные заказчики платят мне на карту официально по договору, сами удерживают налоги. Но некоторые просто перечисляют деньги на мою карту с личных карт, и я опасаюсь, что налоговая меня как-то вычислит».

Платежи без контроля

По словам юристов, пока произойти это может скорее случайно, например в ходе налоговой проверки отправителя средств.

На запрос «Ведомостей» в Федеральной налоговой службе (ФНС) ответили, что «сплошная (массовая) проверка всех физических лиц на предмет получения незадекларированных доходов на банковские карты налоговыми органами не проводится». Но предупредили, что вправе проводить проверки правильности уплаты НДФЛ физическим лицом.

Кроме того, «сведения о движении денежных средств по счету налогоплательщика ; не являются безусловным доказательством получения дохода налогоплательщиком.

А выписка банка о движении денежных средств по расчетному счету не может служить достаточным доказательством для установления факта осуществления операций по реализации товаров или услуг», говорится в ответе службы.

Согласно Налоговому кодексу инспекции на местах могут запрашивать информацию от банков о счетах физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, только с согласия руководителя вышестоящего налогового органа, руководителя ФНС или его зама – в случаях проведения налоговых проверок в отношении этих граждан. Это ограничение не действует, если физическое лицо фактически занимается предпринимательством, но без регистрации, разъясняет ФНС.

«Но в случае, если деньги были переведены физическим лицом на счет другого физического лица в качестве оплаты товаров, услуг, вознаграждения за работу или по гражданско-правовым договорам, они являются налогооблагаемым доходом и должны отражаться в налоговой декларации 3-НДФЛ», – предупреждает представитель ФНС.

«Судебная практика привлечения физических лиц к ответственности за неуплату налога в подобных ситуациях и доначисления НДФЛ не развита, поскольку у налоговых органов просто нет механизмов обнаружения фактов получения гражданами таких доходов. Безналичные переводы между физическими лицами разрешены, и банки не должны уведомлять налоговую о каждом платеже каждого своего клиента», – указывает юрист BGP Litigation Екатерина Власова.

Безналоговый статус – в помощь

И все же полностью расслабляться, получая неучтенные доходы на карту, не стоит, предупреждают юристы.

«Многие считают, что о них никто не узнает и декларировать такой доход не надо, но это может привести к неприятным последствиям», – напоминает председатель МКА «Арбат» Наталья Никольская.

По ее словам, согласно закону об отмывании доходов банк, установив факт регулярного поступления средств клиенту, вправе запросить у него информацию об их происхождении, а не получив ответа, имеет право заблокировать счет.

Налоговая служба, в свою очередь, может запросить банк о состоянии счета и обнаружить незадекларированный доход. В таком случае помимо доначисления НДФЛ применяются дополнительные штрафы в размере 20% от неуплаченной суммы налога, указывает Никольская.

Представитель крупного банка из топ-10 рассказал, что в их банке фиксировались единичные случаи блокирования карт, на которые неожиданно начинали приходить множественные зачисления средств. Но делалось это с целью защиты от мошенничества, полагает он.

К слову, существует несколько видов денежных доходов физических лиц, которые согласно Налоговому кодексу никогда не облагаются НДФЛ. Прежде всего это деньги без ограничения суммы, подаренные физическим лицом, не являющимся предпринимателем.

Поэтому, если при переводе денег на карту сервис не выдает обязательного поля «назначение платежа», как у Сбербанка, следует попросить отправителя указать в графе «назначение платежа» в поле комментариев «дарение», тогда вероятность претензий со стороны налоговиков снизится, советует представитель юридической компании.

Освобождены от НДФЛ доходы за услуги нянь и сиделок, репетиторов, уборщиков жилья, не являющихся индивидуальными предпринимателями, но уведомивших налоговый орган о статусе «самозанятого» гражданина, указывает Власова.

Доходы за иные работы и услуги, а также доходы от сдачи в аренду жилья по общему правилу облагаются НДФЛ, говорят юристы. А для этого налоговой службе потребуется дополнительный источник информации, например жильцы сданной в аренду квартиры, разъясняет представитель другой юридической фирмы.

Представитель компании, предоставляющей налоговые консультации, уверяет, что, если человек не декларирует не очищенный от НДФЛ доход, перечисленный на карту, или забудет отразить какую-то часть дохода, а налоговая служба эти средства так и не выявит, инспекция не сможет провести доначисление налога и выставить штрафные санкции.

Источник: https://www.sberometer.ru/rvn/30987/nalogoviki-poka-ne-sledyat-za-vsemi-postupleniyami-deneg-na-kartochki-grazhdan-no-ne-vse-dohody

Фнс разъяснила ситуацию с платежами, «зависшими» в проблемных банках

Участившиеся в последние время случаи отзыва лицензий у кредитных учреждений привели к тому, что подзабытая тема налоговых платежей, «зависших» в проблемных банках, вновь становится актуальной. Новые разъяснения по этому поводу решили выпустить налоговики.

В письме ФНС от 22 мая 2014 г. N СА-4-7/9954 была рассмотрена ситуация, когда обязательный платеж списан с расчетного счета компании, но не зачислен в бюджет в связи с отзывом лицензии у банка. По мнению экспертов, письмо ФНС стоит принять на вооружение налогоплательщикам, хотя бы для того, чтобы в случае спорных ситуаций на него сослаться.

Как объясняют в письме налоговики, обязанность по уплате налога считается выполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет денег со счета компании. В определении Конституционного суда от 25 июля 2011 г.

N 138-О указано, что положения этой нормы права касаются только добросовестных налогоплательщиков. Арбитражные суды признают обязанность организаций по уплате налога неисполненной только при наличии доказательств недобросовестности налогоплательщика и плательщика взносов.

Сам по себе факт отзыва лицензии у банка не может быть основанием для вывода о недобросовестности действий предпринимателя и не свидетельствует о неисполнении им обязанности по уплате обязательных платежей.

Если компания выполнила обязанность по уплате налога, соответствующие суммы не могут рассматриваться как недоимка, поэтому повторное взыскание с налогоплательщика налогов будет неправомерным, делают вывод налоговики. Взыскивать долги налоговые инспекторы должны с банков.

Одновременно ФНС предупреждает, что если будет установлено наличие необоснованной налоговой выгоды, то на основании документа о выявлении недоимки у компании в ее адрес будет направлено требование об уплате обязательных платежей.

Госдума рассмотрит законопроект о налоговом консультировании

Эксперты считают, что подобной позиции налоговая служба придерживалась и раньше. «Вопрос об уплате налогов через проблемные банки старый. Судебная практика по нему обширна.

Не думаю, что что-то изменится кардинально. Есть случайно пострадавшие налогоплательщики, а есть участники незаконных схем по «уплате» налогов через проблемные банки. В отношении вторых ничего не изменится. С них будут пытаться взыскать «повторно».

А в этом письме, по-видимому, рассматривалась конкретная ситуация, когда признаков того, что некие налогоплательщики участвуют в схеме, не наблюдается.

И ФНС разъясняет местным налоговикам, что коли банк не перечислил налог, то надо с него их и требовать», — рассказал партнер компании «Налоговая помощь» Сергей Шаповалов.

Маловероятно, что компания заведомо создала такую ситуацию. «Вряд ли кто-то намеренно открывает счета в банке, зная, что у него в ближайшее время отзовут лицензию. В рассмотренную ситуацию вполне имеют шансы попасть добросовестные плательщики», — говорит Павел Орловский, аналитик сервиса «Бухгалтерия.Контур».

Что делать, если налоговый платеж застрял в банке, а лицензия у банка отозвана до того, как уплаченный налог дошел до адресата — федерального казначейства? В этой ситуации возможны разные варианты, говорят эксперты. «Компания направляет в банк платежное поручение на уплату налога, а на следующий день узнает, что у банка отозвана лицензия.

К слову, более-менее критичным может быть период от двух до пяти банковских дней после направления платежки в банк: как правило, в течение именно этого срока банки проводят платежи. Существует три сценария развития событий. Во-первых, платежное поручение принято банком, средства списаны со счета компании и отправлены в федеральное казначейство.

Платеж поступает по назначению, все в порядке. Во-вторых, платежное поручение принято банком, денежные средства списаны со счета компании, но не отправлены на соответствующий счет в казначейство из-за того, что корреспондентские счета банка уже заблокированы. На случай возможного спора с инспекцией стоит запастись письмом ФНС.

В-третьих, платежное поручение не принято банком к исполнению, деньги со счета не списаны. Это может произойти, если заполненная платежка не пройдет внутрибанковский контроль (например, в ней допущены ошибки). Или недостаточно средств на счете для исполнения платежа, или же счет заблокирован.

В таком случае письмо ФНС уже не поможет, обязанность по уплате налога не будет считаться исполненной», — говорит Павел Орловский.

Центробанк России убрал с рынка сразу 13 банков

В любом случае, рекомендует эксперт, нужно проверить, в каком состоянии расчеты с бюджетом, если платеж произведен за 5-10 (с запасом) дней до отзыва лицензии у банка.

Сначала узнать, дошли ли деньги до получателя, для чего в налоговой инспекции запрашивается справка о состоянии расчетов с бюджетом. Компании, которые сдают отчеты через Интернет, могут получить нужную информацию в электронном виде у спецоператора или через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой инспекции.

Более подробные сведения по конкретному зачислению налога можно получить из выписки о состоянии расчетов с бюджетом.

Если платеж не обнаружится, то лучше самостоятельно позаботиться о сборе доказательств уплаты налога и представить их в инспекцию. Обязательно проверить, правильно ли в платежке указаны счет получателя средств и наименование банка получателя. Ошибки в этих полях критичны.

Если их допустить, обязанность по уплате налога будет считаться неисполненной. «Чтобы подтвердить уплату налога, понадобятся два документа — выписка по счету, из которой будет ясно, что до уплаты налога денег на счете было достаточно для исполнения платежа, и собственно платежное поручение.

Полезно взять за правило в дни уплаты налогов формировать выписки по счету из банка, а платежку сохранять или печатать после подтверждения банком принятия платежа к исполнению. Собранный пакет документов нужно дополнить письмом ФНС.

Затем в произвольной форме пишется заявление на имя начальника налоговой инспекции, где компания состоит на учете. В нем подробно излагается, что компания производила платежи в бюджет на основании таких-то документов, платеж был принят к исполнению банком, но в связи с отзывом у него лицензии средства в бюджет не поступили.

Весь пакет документов нужно передать в налоговую инспекцию, в отдел по работе с налогоплательщиками, не дожидаясь выставления налоговиками каких-либо требований об уплате налога», — советует Павел Орловский.

Источник: https://rg.ru/2014/06/17/nalogi.html

Подарок от ФНС: какие переводы с карты на карту облагаются налогом

Под удар попадают практически все замозанятые категории граждан – репетиторы, няни, парикмахеры, водопроводчики и электрики, маникюрши, переводчики с иностранных языков, короче — фрилансеры всех мастей.

ФНС написала письмо. Яснее не стало

В ответ на эти слухи появилось письмо Федеральной налоговой службы от 27 июня 2018 года № БС-3-11/4252 «О порядке применения положений Налогового кодекса Российской Федерации». В письме сказано, что «перевод от физического лица безвозмездно на счет другого физического лица вне зависимости от суммы такого перевода не облагается налогом на доходы физических лиц».

Вместе с тем, «денежные средства, поступившие на счет физического лица в качестве оплаты товаров, услуг, вознаграждения за трудовые обязанности или по договорам гражданско-правового характера, признаются доходом такого физического лица, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке».

После этого письма не стало понятнее, по каким-то критериям ФНС будет определять те операции, которые служба посчитает переводом с целью получения дохода. И что же будет с этим переводом, с человеком, его совершившим и принявшим, и с картами этих людей дальше?

Спешим успокоить: карты не заблокируют. Но сумму налога ФНС выставит, и служба даже не обязана вас об этом факте уведомлять

Спешим успокоить: карты не заблокируют. Но сумму налога ФНС выставит, и служба даже не обязана вас об этом факте уведомлять, так как следить за начислением налогов и объясняться со службой о том, что эти переводы – не доход, по закону граждане должны сами.

«Предполагаю, что письмо ФНС РФ вызвано недавними изменениями в законе «О банках и банковской деятельности», который расширил возможности налогового органа по доступу к сведениям об операциях по счетам налогоплательщиков.

Так как налоговый орган будет более активно работать в этом направлении, в ФНС решили напомнить о порядке налогообложения в релевантных ситуациях», — считает юрист московского офиса международной юридической фирмы «Ильяшев и партнеры» Дмитрий Константинов.

Банки брать налог не будут, но и ФНС отказать не могут

В целом в работе ФНС и кредитных организаций после письма ФНС ничего не поменялось. Но это лишь для банков. Так пояснили нам в одном из банков топ-10.

«Разъяснения ФНС России сформулированы с учетом действующих норм Налогового кодекса РФ и не предусматривают новых правил в дополнение к уже установленным налоговым законодательством», — говорят в пресс-службе банка «Открытие».

И до 1 июля 2018 года по запросу ФНС банки были обязаны предоставлять информацию по операциям и остаткам по счетам клиентов — физических лиц. На сегодняшний день ФНС не может арестовать счета физических лиц. То есть заблокировать карту, или конкретный перевод, как и прежде, может лишь сам банк.

При этом банки не обязаны уведомлять налоговый орган о совершаемых переводах своих клиентов. «В рамках действующего законодательства РФ на банки не возложена функция удержания налогов с граждан, совершающих переводы», — так прокомментировали ситуацию в пресс-службе Сбербанка. Именно на переводы с карты на карту этого банка приходится львиная доля всех p2p переводов в нашей стране.

Но и отказать в запросе ФНС о совершенных операциях банки не могут. Порядок взаимодействия банков и налоговых органов в рамках налогового контроля, установленный статьей 86 НК РФ, не изменялся.

Банки обязаны выдавать налоговым органам: справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и справки об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах, вкладах, выписки по операциям на счетах, по депозитам организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Помимо этого банки обязаны предоставлять в ФНС также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств. Все эти данные банки должны предоставлять в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа при проведении налоговых проверок указанных лиц, отметили в пресс-службе банка «Открытие».

Если ФНС решит, что какие-то из ваших проводок, например, третья, седьмая и восьмая за месяц, связаны с перечислением вам суммы в оплату услуг, то есть являются доходом, именно на эту сумму и будет начислен налог

И если ФНС решит, что какие-то из ваших проводок, например, третья, седьмая и восьмая за месяц, связаны с перечислением вам суммы в оплату услуг, то есть являются доходом, именно на эту сумму и будет начислен налог. Информация о том, что налог необходимо заплатить, появится в личном кабинете гражданина на сайте ФНС.

Отсутствие личного кабинета не освобождает человека от ответственности. «Наличие или отсутствие личного кабинета налогоплательщика на сайте налоговой службы никак не влияет на начисление налогов. Такой кабинет только позволяет увидеть решения, принимаемые налоговым органом, раньше, чем они дойдут до налогоплательщика по почте», — отмечает Дмитрий Константинов.

Юрист предполагает, что налоговый орган будет смотреть на периодичность и размер переводов. Например, не секрет, что некоторые предприниматели просят своих клиентов перечислять денежные средства в оплату товаров и услуг на свои банковские карты, выданные им как физическим лицам. «Вот именно такие случаи налоговый орган хочет (и, уверен, будет!) выявлять», — говорит юрист.

«Согласно Налоговому кодексу физические лица обязаны самостоятельно подавать налоговую декларацию и отчитываться о доходах, если налог не был уплачен работодателем», — напоминают в Сбербанке. То есть клиенты должны сами контролировать перечисление и получение денежных средств в рамках p2p переводов, равно как и доказывать ФНС, что перевод не имел коммерческий характер.

В настоящее время критерии определения бесплатности переводов на законодательном уровне не утверждены, их определяет ФНС

В настоящее время критерии определения бесплатности переводов на законодательном уровне не утверждены, их определяет ФНС. «Обязанности выявлять признаки предпринимательской деятельности при осуществлении переводов между физическими лицами у банков нет, доказывать это будет налоговый орган», — считают в «Открытии».

Налоговая инспекция дает оценку характеру таких трансакций самостоятельно. Роль банков здесь ограничена предоставлением информации в установленном порядке налоговому органу, так прокомментировал ситуацию Дмитрий Константинов. Разумеется, продолжает он, в оценке налогового органа всегда есть субъективный фактор, и соответствующее решение можно обжаловать в судебном порядке.

Ответственность за неуплату налога на доходы физического лица не зависит от метода выявления недоимки.

При этом она остается достаточно жесткой: штраф в размере 20 % недоимки за неуплату налога, штраф за неподачу декларации в размере от 5 до 30 % недоимки за каждый месяц, а также ежедневная пеня на сумму недоимки, рассчитываемая исходя из 1/300 от ставки рефинансирования, установленной Банком России, предупреждает Дмитрий Константинов.

Копите подтверждения, что вы не скрываетесь от налогов

Но как доказать, что ты получил перевод от двоюродной сестры в подарок на день рождения, чтобы купить себе новое платье, а не плату за услугу консультирования. Или что вообще тебе не перевели взятку? Вряд ли люди будут нотариально заверять каждую сумму, которую берут или дают в долг. Иногда сама сумма долга меньше, чем стоимость похода к нотариусу.

Вряд ли заверение у нотариуса может как-то помочь с порядком налогообложения, полагает Дмитрий Константинов. Рецепт избежать ответственности за нарушение законодательства универсален: достаточно требования этого законодательства не нарушать.

Если имеет место договор займа, то налога не возникает, но рекомендуется заключить договор и четко прописать назначение платежа при заполнении поручения на перечисление денежных средств

Если речь идет о перечислениях между физическими лицами, то надо помнить правовую природу сделки, по которой осуществляется расчет. Например, стоит учитывать, что подарок не облагается налогом, только если акт дарения совершается между близкими родственниками.

А если имеет место договор займа, то налога не возникает, но рекомендуется заключить договор и четко прописать назначение платежа при заполнении поручения на перечисление денежных средств.

Это будет полезно в случае в случае возникновения вопросов у налогового органа, рекомендует Дмитрий Константинов.

В случае, если у банка возникают вопросы по операциям клиента, то кредитная организация запрашивает у него дополнительную информацию.

Как правило, банки достаточно гибки при оценке предоставляемых сведений – принимаются любые документы, подтверждающие родство — свидетельства о рождении, документы о смене фамилии и прочее.

Но не факт, что документы, которые достаточны для банка, будут достаточны и для налоговой инспекции.

Источник: https://bankir.ru/publikacii/20180717/podarok-ot-fns-kakie-perevody-s-karty-na-kartu-oblagayutsya-nalogom-10009542/

Неналоговые платежи: особенности, виды и последние изменения в законодательстве

Неналоговые платежи являются объектом пристального внимания со стороны государства. В ближайшем будущем в этой системе планируется навести полный порядок – унифицировать неналоговые выплаты, закрепить единые принципы их формирования и взимания.

Часть платежей отменят. Появление новых платежей и повышение ставок уже действующих станет более экономически обоснованным. В данной статье поговорим о том, что представляют собой неналоговые платежи и как они изменились на законодательном уровне.

Вопросы, рассмотренные в статье:

Чем различаются налоговые и неналоговые платежи.
Что включается в неналоговые платежи.
Какое влияние оказывают неналоговые платежи на бизнес.
Что представляют собой неналоговые платежи в резерв универсального обслуживания.
Как разрабатывается реестр неналоговых платежей.
На какие неналоговые платежи распространяется мораторий.
Будет ли создан кодекс неналоговых платежей.

Чем различаются налоговые и неналоговые платежи

В России существуют и налоги, и неналоговые платежи. При этом, опираясь на Налоговый кодекс РФ, проблематично четко разграничить эти два вида платежей.

Сейчас юридическим критерием отличия налогового от неналогового платежа является признак нормативно-отраслевого регулирования, в соответствии с которым налоговые обязательства регламентируют нормы Налогового кодекса РФ, а неналоговые – нормы других правовых отраслей. Остановимся более подробно на различии между налоговым и неналоговым платежом.

Вы знаете, что налоговики при проверке могут цепляться к любому подозрительному факту о контрагенте? Поэтому очень важно проверять тех, с кем Вы работаете. Сегодня, Вы можете бесплатно получить информацию о прошедших проверках Вашего партнера, а главное получить перечень выявленных нарушений!

Узнать подробнее >>

Уплата налога – это обязанность, которая появляется всегда, если есть объект налогообложения. Устанавливает и вводит налог закон, а значит, уплачивать его нужно в принудительном порядке на безвозмездной основе. Данный вид платежа абстрактен, и целевое назначение у него отсутствует.

Пошлину или сбор уплачивают, чтобы достичь определенных интересов и целей. Те, кто вносят пошлину или сбор, – это лица, которые обращаются в специальные учреждения для получения нужных им услуг. С теоретической точки зрения пошлины и сборы взимаются с целью покрытия расходов органа, который несет их при выполнении своей деятельности. В данном случае нет ни убытков, ни чистой прибыли.

Узнать подробнее >>

Неналоговые платежи бывают четырех видов. К неналоговым платежам относятся:

Оплата предоставления разного рода услуг. Граждане вносят в пользу государства определенную сумму с целью получить право пользования или деятельности, а также обеспечить выполнение госорганами каких-либо действий. В качестве примера можно привести гербовые сборы или сборы за клеймение измерительных приборов.
Платежи за пользование объектами федеральной собственности и собственности российских субъектов. Иными словами, это компенсация за пользование ресурсами (уплата за воду, лесной доход, рыболовецкий сбор).
Платежи-штрафы. Граждане уплачивают в пользу государства определенные суммы при нарушении законодательных норм. Примеры: штрафы административного характера, выручка от продажи конфискованного имущества.
Поступления от реализации ценных бумаг, объектов федеральной собственности и собственности российских субъектов. Это государственные займы, государственные краткосрочные обязательства и доходы от приватизации.

То есть налоги являются принудительными сборами, которые граждане РФ уплачивают государству. Налоги не плата за определенные услуги госорганов. В этом и заключается отличие налоговых платежей как от пошлины, так и от государственных частных и правовых доходов.

Финансовая модель компании: разработка и внедрение

Для чего предусмотрены неналоговые платежи

Налоговая система РФ, безусловно, нуждается в усовершенствовании, так как в последние несколько лет наблюдается довольно сложная геополитическая обстановка. Из страны в больших масштабах уходит капитал, цены на энергоносители снижаются, вводятся двусторонние санкции, а рубль стремительно ослабевает.

Если сравнить Россию с другими государствами, налоговая нагрузка у нас существенно выше. Согласно информации МВФ, она превышает показатели стран БРИКС и Евразийского экономического союза (исключения – Бразилия и Беларусь, где налоговая нагрузка больше, чем в РФ).

Все это говорит о неблагоприятной налоговой обстановке в России.

Проблемы в финансовой и экономической отрасли явно указывают на то, что следует формировать эффективную налоговую политику. Этими вопросами в данный момент озабочены и органы законодательной и исполнительной власти, и научное и экспертное сообщества.

Нужно выработать четкие эффективные механизмы налоговой политики, за счет которых экономическая система России могла бы стабилизироваться. При этом должны решаться социальные и экономические проблемы в стране и, конечно, создаваться благоприятные налоговые условия для ведения бизнеса.

Необходимо сформировать согласованную налоговую систему, в рамках которой в бюджет могли бы стабильно и в достаточном количестве поступать средства, а предприниматели и население были настроены на созидательную деятельность.

Сегодня в соответствии с налоговой политикой РФ вводится немало эффективных мер для улучшения ситуации. Но очевидно, что выстроить эффективную, стабильную, справедливую систему налогообложения тем не менее очень сложно.

Налоговая система в России должна способствовать не только качественному росту уровня налогового администрирования. Она должна стимулировать активизацию бизнес-процессов и легализацию теневого экономического сектора.

Именно поэтому мысль о том, что бюджетные доходы можно повысить не многолетними манипуляциями с изменением налоговых ставок, механизмом взимания, налогового администрирования, а увеличением деловой активности и ростом промышленного производства, совершенно справедлива.

При этом у инструмента финансирования под будущие налоговые поступления неплохие перспективы для повышения бизнес-активности, и им успешно пользуются во всем мире.

Можно сказать, что государство занято решением двух важных задач – сбором и грамотным распределением полученных благ в соответствии с целями, которые достигаются при реализации фискальной функции налогов. Если грамотно реализовывать фискальную функцию, государство станет финансово стабильным. Кроме того, укрепится действующая общественно-политическая структура.

Следует подчеркнуть, что социально-экономические задачи не всегда решаются при помощи доходной части бюджета. Нередко затраты несут третьи лица, а государство при этом также гарантирует свои обязательства.

В качестве примера можно привести оплату больничных листов в первые три дня болезни работника работодателем, предусмотренную на законодательном уровне. Оплата для работодателя обязательна, и государство никак не компенсирует ему затраченные средства.

При этом данный платеж не является налоговым, и подобных выплат в российском законодательстве очень много. Таким образом, в современном Налоговом кодексе РФ нет платежей, которые появляются в рамках отношений, которые регулирует не налоговое законодательство, а иные нормативные документы, служащие основанием для их взимания.

При этом такие действия являются обязательными к исполнению. За невыполнение предусмотрены различные санкции, перечисленные, к примеру, в Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях или в Уголовном кодексе РФ.

На основании этих правовых актов контролирующие ведомства могут применять по отношению к нарушителям различные санкции, приостанавливать или закрывать бизнес. Такие платежи – несколько иная форма исполнения налогоплательщиком обязательств перед государством, которое благодаря этому достигает своих целей и решает необходимые задачи.

Институт неналоговых платежей со стороны бизнеса и доходов государственных, местных бюджетов и целевых фондов дополнительно способствует устойчивости финансовой системы государства за счет источников, на которые не так сильно влияют экономические колебания.

С учетом вышесказанного можно отметить, что неналоговые платежи являются возмездными и безвозмездными выплатами, которые появляются в рамках отношений, которые не регулирует Налоговый кодекс РФ.

Неналоговые платежи делают как организации, так и индивидуальные предприниматели в пользу третьих лиц, включая органы государственной власти. Сумму платежей устанавливают различные государственные нормативные акты разных уровней власти.

При нарушении обязательств по платежам уполномоченные ведомства могут наложить ограничения на ведение бизнеса или полностью закрыть его.

Таким образом, неналоговые платежи характеризуются следующими признаками:

Мнение эксперта

Количество неналоговых платежей только увеличивается

Павел Гагарин,

председатель совета директоров компании «Градиент Альфа», Москва

Неналоговых платежей становится все больше. В данный момент их число приближается к 70. В 2017 г. сумма сбора за проезд тяжелых грузовых машин по трассам федерального значения составит для перевозчиков 20 млрд рублей. В общей сложности нагрузка по неналоговым платежам будет равна 700 млрд рублей.

Что входит в неналоговые платежи

Обязательные неналоговые платежи – это:

несистемным характером закрепления видов и порядка уплаты (в отличие от налогов, виды и порядок которых обозначены в Налоговом кодексе РФ);
обязательностью наличия определенного комплекта документации у хозяйствующего субъекта;
возможностью проведения проверок;
нерегулярным характером вливания в бюджет из-за непрогнозируемых обстоятельств, так как плательщики, как правило, могут самостоятельно решить, стоит ли пользоваться услугой, которую предлагает государство, или нет (к примеру, если их не устраивает цена на эту услугу). У налогоплательщиков такого права нет.
22 способа оптимизации налогов организации

экологические платежи;
оплата работодателем первых трех дней болезни работника;
обязательные выплаты на обеспечение противопожарной безопасности;
парафискалитеты;
страховые взносы;
платная парковка;
платежи за спецоценку трудовых условий;
оплата мероприятий по охране трудовой деятельности;
платежи за обязательные медосмотры и диспансеризацию работников;
обязательность наличия электронно-цифровой подписи для определенных категорий бизнеса для общения с органами госвласти и государственных внебюджетных фондов;
покупка контрольно-кассовой техники и ежемесячные платежи за обслуживание (кроме лиц, применяющих патентную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход);
платежи в санэпидстанцию;
платежи правообладателям за использование произведений;
патентные платежи;
платежи за сертификацию;
платежи в саморегулируемые организации для определенных видов деятельности;
затраты на формирование и обновление необходимого комплекта документов (Закон «О защите прав потребителей», воинский учет, экологический, кадровый учет, Закон «О персональных данных», Закон «О противодействии терроризму» и др.);
утилизационный сбор, обязательность обучения и повышения квалификации работников, в т. ч., например, охране труда и др.

Приведенный выше список, сформированный на основе нормативных документов, – не полный. Все обозначенные платежи достаточно сильно влияют на фискальную нагрузку бизнеса, в особенности среднего и малого.

Какое влияние оказывают неналоговые платежи на бизнес

Фактически почти у каждого государственного ведомства есть определенные коммерческие структуры, которые отвечают их конкретным требованиям и являются аккредитованными при них.

Эти структуры оказывают разного рода услуги или готовят проверки, проводимые данными ведомствами (речь здесь может идти, к примеру, об установке и обслуживании пожарных сигнализаций лицензированными коммерческими организациями в системе МЧС).

Все это очень сказывается на финансовом состоянии организаций, в особенности тех, что работают в малом предпринимательском сегменте, и формирует условия, в которых бизнес практически не может работать в соответствии с нормативными актами. Из-за этого возникает коррупция, а бизнес уходит в тень.

Источник: https://www.kom-dir.ru/article/2096-nenalogovye-plateji