Журнал учета счетов-фактур 2017-2018: кому он нужен? — все о налогах

Журнал полученных и выставленных счетов-фактур: кто сдает в 2018 году

Организации и ИП, связанные с НДС, должны вести журнал полученных и выставленных счетов-фактур. Кто сдает в 2018 году этот журнал в налоговые инспекции? На каком бланке его заполнять? В какие сроки передавать в ИФНС заполненный бланк? Ответим на вопросы.

Кто в 2018 году должен вести журнал счетов-фактур?

В 2018 году журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур должны формировать посредники. Кто к ним относится? Если коротко, то это компании и ИП, работающие от своего имени, но в интересах третьих лиц (то есть, сторонних фирм). Такими посредниками считаются:

комиссионеры (п. 1 ст. 990 ГК);
агенты (п. 1 ст. 1005 ГК);
экспедиторы, организующие исполнение услуг с привлечением третьих лиц, но сами в перевозках не участвующие (п. 1 ст. 801, ст. 805 ГК);
застройщики, организующие строительство с привлечением подрядчиков, но сами в выполнении подрядных работ не участвующие (ст. 740 ГК).

Скачать бланк журнала полученных и выставленных счетов-фактур в 2018 году (Excel)

Заметим, что система налогообложения значения не имеет. Даже если ООО или ИП применяют УСН и являются посредниками, то они обязаны заполнять в 2018 году журнал полученных и выставленных счетов-фактур.

Однако есть случаи, когда комиссионеры и агенты должны вести журнал учета счетов-фактур. Так, например, если они продают товары покупателям на спецрежиме или физическим лицам, то могут и не выставлять им счета-фактуры. А раз так, то и журнал в 2018 году вести не требуется.

Но кто сдает журнал в ИФНС и в какие сроки? Об этом расскажем далее.

Кто сдает журнал счетов-фактур в 2018 году: правила

В 2018 году посредники передают в ИФНС журнал со счетами-фактурами, которые выставляют покупателям и получают от продавцов в рамках посреднической деятельности. Таким образом, ответ на вопрос «кто сдает журнал 2018 году» – все, кто обязан его вести!

Получив журнал, налоговые инспекции в 2018 году смогут контролировать, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. И наоборот -соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.

Сдавать журнал в ИФНС требуется нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Это можно делать только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п.

5.2 ст. 174 НК РФ, письмо ФНС России от 8 апреля 2015 г. № ГД-4-3/5880). Если же вы плательщик НДС или налоговый агент по НДС, то журнал допускается обобщать «на бумаге». Тогда передавать его в ИФНС не требуется.

Вот таблица со сроками сдачи журнала полученных и выставленных счетов-фактур в 2018 году:

Отчетный период	Срок сдачи журнала
4 кв. 2017 года	22 января 2018 г. (перенос с 20 января)
1 кв. 2018 года	20 апреля 2018 г.
2 кв. 2018 года	20 июля 2018 г.
3 кв. 2018 года	22 октября 2018 г. (перенос с 20 октября)
4 кв. 2018 года	21 января 2019 г

Бланк журнала счетов-фактур 2018

Форма (бланк) журнала содержится в приложении № 3 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. Электронный формат журнала ФНС определен приказом от 4 марта 2015 г. № ММВ-7-6/93.

Часть 2 журнала

В части 2 журнала регистрируют полученные счета-фактуры. Тут нужно зафиксировать счета-фактуры, которые компания получила:в отчетном квартале;до срока сдачи декларации для посредников на общем режиме – до 25 числа следующего месяца;до срока сдачи журнала учета для посредников на спецрежиме – до 20 числа месяца.Что касается экспедиторов и застройщиков, то в части 2 журнала они регистрируют данные счетов-фактур, полученных от продавцов.

Часть 1 журнала

В части 1 отражают счета-фактуры, которые компания составила за отчетный квартал. Экспедиторы и застройщики показывают в этой части документы, которые выставляли клиенту или инвестору.

Главное: бухгалтеру на заметку

Далее обобщим главные правила о ведении журнала полученных и выставленных счетов-фактур в 2018 году:

журнал ведется только в тех кварталах, когда вы выставляли или получали счета-фактуры, действуя в интересах третьих лиц. И регистрировать в нем надо только такие счета-фактуры, т.е. те, по которым вы сами НДС не начисляете и не принимаете к вычету. Счета-фактуры на свое вознаграждение в журнале не регистрируйте (п. 1(2) Правил ведения журнала);
счета-фактуры, выставленные вами при продаже или приобретении товаров (работ, услуг) в качестве посредника, регистрируйте в ч. 1 журнала на дату их составления (п. 3 Правил ведения журнала);
счета-фактуры, полученные вами в качестве посредника при приобретении или продаже товаров (работ, услуг), записывайте в ч. 2 журнала по дате их составления (п. п. 3, 12 Правил ведения журнала);
если ваша компания – плательщик НДС или налоговый агент по НДС, включите сведения из журнала в разд. 10 и 11 декларации по НДС. Отдельно сдавать журнал в налоговую инспекцию не надо (п. п. 49, 50 Порядка заполнения декларации по НДС, Письмо ФНС от 08.04.2015 № ГД-4-3/5880).
если ваша компания не является ни плательщиком НДС, ни налоговым агентом по НДС, то вы должны сдавать журнал учета счетов-фактур в ИФНС не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/buhgalteria/nds/zhurnal-poluch-vystavlennykh-schetov-faktur-2018.html

Журнал учета счетов-фактур 2017

Check Also

Счет 55 в бухгалтерском учете.

Порядок работы Счет 55 в бухгалтерском учете предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории России и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.

ПБУ 1 2008 6 августа 2017 года вступили в силу поправки в ПБУ 1 2008 Учетная политика организации. Поправки Минфин внес приказом от 28.04.2017 № 69н. Расскажем, что изменилось и как применять новые правила.

Патент на работу для иностранных граждан с 2017 года В ряде регионов РФ цена патента на работу для иностранных граждан с 2017 года изменилась. О том, сколько иностранцы должны платить за работу, смотрите в таблицах.

Что важно учесть, если руководство решило перевести часть сотрудников на надомную работу Трудовой договор с удаленным работником чем-то напоминает договор подряда. Обязательно пропишите в нем продолжительность рабочей недели надомника.

Специальная оценка условий труда в 2015 году Каким компаниям потребуется пройти специальную оценку условий труда в 2015 году Спецоценка условий труда обязательна для всех компаний. Методику специальной оценки условий труда утвердил Минтруд России приказом от 24.01.14 № 33н.

Увольнение за прогул: порядок оформления Прогул — отсутствие на рабочем месте без уважительных причин (подп. а п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ): в течение всего рабочего дня (смены) независимо от его (ее) продолжительности; более четырех часов подряд в течение рабочего дня (смены). Образец приказа об увольнении за прогул То есть при увольнени за прогул есть две ситуации.

Что бухгалтеру нужно сделать в конце года В конце года главбуху стоит подготовиться к налоговым изменениям в 2016 году: изучить поправки в законах, провести инвентаризацию, переделать шаблоны на будущий год, разобраться с зарплатой и НДФЛ.

Профстандарты с 1 июля 2017 года: перечень должностей Применение профстандартов с 1 июля 2017 года Профессиональный стандарт представляет собой характеристику квалификации сотрудников, осуществляющих трудовую деятельность в той, или иной отрасли экономики.

Пять главных вопросов про ККТ в 2016 году Как исправить сведения в карточке ККТ mdash; У нас салон красоты. Мастера также выезжают к клиентам на дом, чтобы делать прически и макияж.

Расчет заработной платы и отпускных в мае 2016 года В этом году майские выходные продлятся с 30 апреля по 3 мая (4 дня) и с 7 по 9 мая (3 дня). При этом сокращенных предпраздничных дней не будет.

Новые автоистории о штрафах ГИБДД, эвакуаторах и спорах на дорогах Был бы автомобиль, а штраф на него найдется, шутят между собой автоинспекторы. И не секрет, что эти штрафы за нарушение ПДД не всегда бывают законны.

Обучение за счет работодателя Печатная версия Предположим, ваша компания отправила одного из сотрудников на курсы повышения квалификации. Или даже оплатила ему второе высшее образование.

Плата за негативное воздействие на окружающую среду в 2017 году Компании обязаны рассчитывать и вносить в 2017 году плату за негативное воздействие на окружающую среду. В методику и закон, регулирующий расчет платы, внесены изменения — они отразились на повышении ставок, изменении коэффициентов индексации, форме и сроках отчетности.

Выездные налоговые проверки Сроки проведения выездных налоговых проверок Выездная налоговая проверка проводится в течение 2 месяцев (в том числе организации с обособленными подразделениями). Самостоятельная выездная проверка филиала или представительства проходит 1 месяца.

Семь способов налоговой экономии в 2015 году Изменения в НК РФ позволили компаниям применять новые способы налоговой оптимизации в 2015 году. Мы выделили семь способов. Насколько они безопасны, оценили налоговики и независимые эксперты.

Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненок Подать уточненную декларацию к отчетности бывает выгодно, даже несмотря на то что уточненка может привлечь внимание инспекторов.

Источник: https://xn--b1altabgdr.org/nalogi-i-posobiya/zhurnal-ucheta-schetov-faktur-2017

Журнал учета счетов-фактур: кому он потребуется в 2018 годах

Отправить на почту

Журнал учета счетов-фактур в 2017 году нужно вести не всем — у большинства организаций и предпринимателей эта обязанность отсутствует. Однако есть ряд лиц, для которых ведение этого журнала по-прежнему обязательно. Узнайте о них из нашего материала.

Кто обязан вести журнал учета в 2017 году?

С 4-го квартала 2017 года действует обновленная редакция постановления Правительства № 1137, определяющего форму журнала учета счетов-фактур (далее — Журнал) и порядок его заполнения. В указанном постановлении список лиц, обязанных вести Журнал, слегка подкорректировали — сейчас его должны оформлять действующие от своего имени посредники, а именно:

агенты и субагенты;
комиссионеры и субкомиссионеры;
экспедиторы, привлекающие для исполнения услуг третьих лиц;
застройщики, осуществляющие строительство силами подрядчиков.

Указанным лицам и ранее нужно было оформлять Журнал, хотя напрямую в списке лиц, обязанных вести Журнал, часть из них не упоминалась.

Вести Журнал должны не только плательщики НДС, но и осуществляющие упомянутую выше деятельность:

лица, освобожденные от обязанностей плательщика по ст. 145, 145.1 НК РФ,
неплательщики данного налога в связи с применением спецрежимов.

Во всех остальных случаях вести Журнал не нужно.

Кто должен представлять журнал учета в налоговый орган в 2017 году?

Представлять Журнал в налоговые органы обязаны только действующие от своего имени посредники (их полный список смотрите в предыдущем разделе), если в отчетном периоде они получали или выставляли счета-фактуры.

Журнал должен попасть к налоговикам не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в электронном виде по ТКС через оператора ЭДО. Вести Журнал можно не только электронно, но и на бумаге.

Фактически в данном случае Журнал представляется взамен декларации, ведь подавать ее указанные лица не обязаны. С его помощью налоговики осуществляют контроль за уплатой НДС при использовании посреднических схем, в которых участвуют лица, этот налог не уплачивающие.

О том, какая форма декларации действительна для 2017 года, читайте в материале «Официально опубликована обновленная декларация по НДС».

В отдельных случаях действующий от своего имени посредник освобождается от ведения Журнала и представления его в налоговую инспекцию. Исходя из текста новой редакции постановления № 1137 это возможно, если посредники:

реализуют товары иностранным компаниям, не состоящим на налоговом учете в нашей стране (п. 5 ст. 161 НК РФ);
продают товар по поручению комитента покупателям – неплательщикам НДС и по договоренности с ними не выписывают счета-фактуры (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ);
по условиям договора с заказчиком включают в расходы стоимость приобретенных от своего имени товаров (работ, услуг).

Если в Журнале обнаружена ошибочная запись, при ее исправлении используйте новые правила — узнайте о них здесь.

Итоги

Журнал учета счетов-фактур в 2017 году ведут действующие от своего имени посредники. Если они в течение квартала получали или оформляли счета-фактуры, журнал учета нужно отправить в электронном виде налоговикам. Сделать это необходимо не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Источник: https://nanalog.ru/zhurnal-ucheta-schetov-faktur-komu-on-potrebuetsya-v-2017-2018-godah/

Журнал учета счетов-фактур 2017

Check Also

Правила и порядок увольнения пенсионера по собственному желанию 2018 Увольнение работающего пенсионера по собственному желанию – процедура достаточно специфическая и редкая, поэтому не каждый работодатель знает, как правильно ее производить. …

Повышение пенсионного возраста в России с 2018 года — госслужащим, полиции, кому еще и что говорит закон? Главный довод в пользу повышения пенсионного возраста с 2018 года – стремительный рост …

Досрочная пенсия при сокращении штата в 2018 году по старости — правила назначения, порядок оформления Досрочная пенсия при сокращении сотрудника в предпенсионном возрасте может быть назначена, если до пенсионного возраста …

Что нужно знать работающим пенсионерам о пенсии 2018 : последние новости В 2018 году не стоит ожидать повышения пенсии работающим пенсионерам – последние новости по данной теме подтверждают ранее озвученные …

Пенсионные новости интересуют не только пенсионеров, но и любого человека, который заботится о своем будущем и желает, чтобы его старость проходила в достатке. Чтобы уметь спланировать свой размер пенсии, необходимо …

Досрочная пенсия многодетным матерям в 2018 году | льготная пенсия многодетным Порядок назначения досрочной страховой пенсии многодетным матерям и родителям, воспитывающим ребенка с инвалидностью, регламентирован статьей 32 Федерального закона №400-ФЗ …

Льготная пенсия для педагогов в 2018 году (досрочная пенсия учителям) По закону педагоги обладают правом уйти на пенсию раньше, чем это положено остальным гражданам. Это устанавливается пп. 19 п. 1 …

Скидки и льготы на жд билеты 2018 (РЖД): студентам, школьникам, пенсионерам, кому еще? Проезд железнодорожным транспортом занимает не только много времени, но и требует заметных материальных вложений. Однако есть достаточное …

Каков максимальный размер пенсии по старости в РФ? О нищенских пособиях стариков говорят чуть ли не каждый день, а вот о том, каков максимальный размер пенсии по старости в нашей …

Доплата к пенсии за детей в России: кому положена, когда выплачивается и как оформить Согласно действующему законодательству, для неработающих лиц пенсионного возраста, которые имеют на своем иждивении лицо в нетрудоспособном …

Социальная пенсия в 2018 , 2018 году — размер, повышение, последние новости Социальная пенсия представляет собой государственную материальную помощь гражданам социально незащищенных слоев. Согласно российскому законодательству существует три типа социальных …

Перерасчет пенсии работающим пенсионерам: повышение произошло в августе 2013 года Официальные новостные службы уже сообщили, что работающих пенсионеров с 1 августа ждёт увеличение пенсий: при перерасчёте должны будут учитываться суммы, …

Соцпакет 2018 : размер, что входит и как отказаться от социального пакета Граждане РФ, которые являются получателями пенсии по старости или по инвалидности, должны до конца сентября сделать выбор, в …

Страховая пенсия по случаю потери кормильца 2018 | Какой размер и порядок оформления пенсии Если разобраться, то пенсия по случаю потери кормильца – это вид компенсации, предоставляемой лицам, находившимся ранее …

Начальное обучение в России обязательно для каждого человека, поэтому государство предоставляет различные льготы школьникам. Наиболее распространенной льготой для школьников является бюджетный проезд на городском транспорте, скидки на железнодорожные и авиабилеты. …

Добавки к пенсии после 80 лет: на что рассчитывать долгожителям Положена ли увеличенная пенсия после 80 лет? И какие еще доплаты могут получить от государства те, кто вышел на заслуженный …

Источник: https://noxio.ru/nalogi-i-posobiya/zhurnal-ucheta-schetov-faktur-2017

Журнал учета счетов-фактур в 2017 году

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году должны вести посредники. Проверьте, обязана ли ваша компания вести журнал, кто его сдает и какой бланк использовать, читайте ниже. Подробная инструкция поможет разобраться в тонкостях.

Скачать бланк журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году>>>

Кто сдает журнал учета счетов-фактур в 2017 году

С 2015 года журнал учета счетов-фактур обязаны вести посредники, которые действуют в интересах третьих лиц от своего имени, например комиссионеры или агенты.

По данным счетам-фактурам посредники не платят НДС и не принимают его к вычету, но вести журнал необходимо для того, чтобы ФНС могла контролировать данные суммы.

К посредникам также приравнивают экспедиторов и застройщиков, которые привлекают третьих лиц без собственного участия.

Данную форму нужно вести за каждый налоговый период – поквартально. Это касается всех, кто сдает журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Важно! Ведите и сдавайте журнал учета счетов-фактур не зависимо от того, какую систему налогообложения вы применяете.

Как вести журнал учета

Вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур с 01.01.2017 года можно как в бумажном, так и электронном виде. Однако сдавать журнал в ФНС в качестве налоговой отчетности посредники могут только в электронном виде, поэтому электронный способ более целесообразен.

Когда сдавать журнал счетов-фактур в 2017 году

Срок сдачи журнала за каждый квартал посредниками – не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Все сроки сдачи в 2017 году мы собрали в таблицу.

1 квартал	20 апреля 2017 года
2 квартал	20 июля 2017 года
3 квартал	20 октября 2017 года
4 квартал	22 января 2018 года*

* — 20 января выпало на субботу, поэтому срок переносится на рабочий день.

Важно! При отправке используйте унифицированный формат, утвержденный приказом ФНС России от 9 ноября 2010 г. № ММВ-7-6/535, и опись документов, утвержденную приказом ФНС России от 29 июня 2012 г. № ММВ-7-6/465.

Заполнение журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году

Журнал состоит из двух частей. Таблица поможет разобраться, какие счета-фактуры посредникам необходимо регистрировать в журнале

При реализации товаров комитента
Включаются счета-фактуры, выставленные: – на реализацию продукции; – покупателям на сумму авансовых платежей; – комитенту (принципалу) на сумму авансовых платежей в счет предстоящих поставок;– комитенту при возврате товаров.	Включаются счета-фактуры, полученные от:– комитента (принципала) по реализуемым товарам;– комитента (принципала) на сумму оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок;– покупателя при возврате товаров комитенту.
При приобретении товаров для комитента
Посредник регистрирует счета-фактуры, выставленные:– комитенту (принципалу) по товарам, купленным у продавца;– продавцу при возврате товаров комитентом (принципалом) («обратная реализация»)	Посредник регистрирует счета-фактуры, полученные от:– продавца по товарам, купленным для комитента (принципала);– продавца на сумму оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок;– комитента (принципала) при возврате товаров продавцу («обратная реализация»)

Выставляя счета-фактуры на сумму посреднического вознаграждения, не включайте ее в журнал, так как данные суммы отразятся в декларации по НДС.

Экспедиторы также регистрируют счета-фактуры, которые выставляют за услуги грузоотправителю, приобретенные у третьих лиц,в первой части журнала. Во второй части, счета-фактуры, полученные от: третьих лиц по услугам, приобретенным для грузоотправителя; а также третьих лиц на сумму аванса в счет предстоящего оказания услуг.

Аналогично заполняют бланк журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году и застройщики, которые привлекают подрядчиков, но сами в работах не участвуют.

Регистрируйте все счета-фактуры (первичные, исправленные, корректировочные) в хронологическом порядке. Хранить журнал необходимо не менее 4 лет с последней записи.

Ответственность за несвоевременную сдачу журнала учета счетов-фактур

С 2015 года данная форма входит в состав налоговой отчетности. На основании журнала налоговики сверяют начисленные суммы НДС, которые необходимо уплатить в бюджет, а так же суммы НДС к вычету.

Соответственно, не предоставление в срок журнала квалифицируют как непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщиках.

Для организации и предпринимателей, это означает штраф в размере 10 000 рублей.

Если организация обнаружила ошибки в журнале, который отправила в инспекцию, то лучше сдать уточненный журнал. Для этого аннулируйте неверную запись в журнале (отразите со знаком «минус»), в следующей строке отразите верную запись. Это позволит избежать лишних вопросов со стороны налогового органа.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215358-qqkp-17-m4-27-04-2017-jurnal-ucheta-schetov-faktur-2017

Журнал учета счетов фактур

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Затраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.

Журнал учета счетов-фактур 2016

Актуально на: 15 декабря 2016 г.

Документы, применяемые при расчетах по НДС, не ограничиваются счетами-фактурами, книгой покупок и книгой продаж. В составе таких документов поименован также Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Об этом журнале расскажем в нашем материале.

Кто составляет журнал

Единый журнал по сути объединяет в себе 2 журнала: журнал учета полученных счетов-фактур и журнал учета выставленных счетов-фактур. В форме журнала эти разделы именуются:

Часть 1 «Выставленные счета-фактуры»;
Часть 2 «Полученные счета-фактуры».

Вести данный журнал обязаны определенные лица при выставлении или получении ими счетов-фактур, при этом не важно, являются ли эти лица налогоплательщиками НДС, лицами, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, или лицами, не являющиеся налогоплательщиками НДС.

Так, вести журнал должны лица в отношении следующей предпринимательской деятельности:

деятельность в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, которые предусматривают реализацию или приобретение товаров (работ, услуг) от имени комиссионера (агента);
деятельность на основе договоров транспортной экспедиции (при определении своего дохода как вознаграждение при исполнении данных договоров);
выполнение функций застройщика.

При этом важно учитывать, что в журнале не регистрируются счета-фактуры, выставленные на сумму дохода в виде вознаграждения по указанным выше договорам.

Журнал учета счетов-фактур 2016: кто сдает и когда

Логично, что сдавать журнал в свою ИФНС должны те лица, которые обязаны его вести. Соответственно, если обязанности вести журнал учета счетов-фактур у вас нет, то сдавать в налоговую нужно только свои декларации по НДС с включенными в нее книгами покупок и продаж.

Если обязанность по ведению журнала налоговым законодательством на вас возложена, то сдать журнал нужно обязательно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

При этом действует общее правило о переносе срока: если дата сдачи журнала совпала с выходным или нерабочим праздничным днем, срок сдачи продлевается до следующего за таким днем рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ ).

Сдать журнал за 4-ый квартал 2016 года нужно не позднее 20.01.2017.

Также читайте:

Журнал учета счетов-фактур 2016

Одним из учетных документов по НДС является журнал учета счетов-фактур. Он применяется наряду с книгами покупок и продаж для регистрации счетов-фактур как выданных, так и поступивших. Кому нужно вести и сдавать такой журнал в ИФНС, каковы сроки его сдачи и порядок ведения – об этом в нашей статье.

Журнал учета счетов-фактур 2016: кто сдает

Если раньше заполнять журналы учета должны были все плательщики НДС, налоговые агенты и неплательщики налога, выдающие счета-фактуры в связи со спецификой своей деятельности, то с 2015 года этот круг лиц изменился. Плательщики НДС больше не занимаются ведением журнала учета счетов-фактур (п. 3 ст. 169 НК РФ), а связано это с тем, что информация, отражаемая в журнале, дублируется в книгах покупок и продаж плательщиков.

С 01.01.2015 г. журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур требуется только посредникам:

приобретающим или реализующим от имени комиссионера или агента, товары, работы, услуги, имущественные права по комиссионным и агентским договорам;
работающим по договору транспортной экспедиции и определяющим сумму вознаграждения по этому договору как свою налоговую базу;
выполняющим функции застройщика.

Этим лицам не требуется регистрировать в журнале счета-фактуры, выставленные на суммы вознаграждений по вышеуказанным договорам (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).

Источник: https://buhnalogy.ru/zhurnal-ucheta-schetov-faktur.html

журнал учета полученных и выставленных счетов фактур

Начиная с 2015 года, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур должен вестись исключительно посредниками, выступающими в роли лиц, которые представляют интересы заказчиков. Чаще всего, в данном случае идет речь про агентов и комиссионеров.

Помимо этого, к ним можно приравнять:

Экспедиторов, которые организовывают исполнение услуг с привлечением третьих лиц.
Застройщиков, которые организовывают строительство с привлечением подрядчиков.

Необходимо отметить, что обязанность по ведению учетных журналов никаким образом не связана с системой налогообложения, применяемой посредником. Также на это не влияет то, что посредник выступает в роли плательщика НДС или налоговым агентом.

Данный порядок следует из положений налогового законодательства Российской Федерации. Именно по этой причине торговые компании, которые ведут розничную торговлю и выступают в роли агентов, не должны вести документацию данного характера.

Отметим, что организации, которые ведут торговлю розничного типа, не должны осуществлять выставление счетов-фактур во время реализации товаров. В данном случае покупателям предоставляется чек или аналогичный документ, позволяющий подтвердить отчетность. Сюда также относят квитанции, ленты, выданные в контрольно-кассовом аппарате, и прочие доступные способы.

Помимо этого, покупатели товара в розницу не могут предъявлять НДС к вычету. Это говорит о том, что у налоговой инспекции отсутствует необходимость осуществлять контроль соответствия между вычетами и суммами, которые начисляются в бюджет по таким операциям.

Форма ведения и регистрации: основные требования

Прежде всего, необходимо разобраться с тем, с какой целью ведется данная документация. Дело в том, что посредники или другие лица, подходящие под эту категорию, не уплачивают НДС.

Посредники осуществляют ведение журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур с одной целью – информирование налоговой инспекции. Они должны передать в соответствующую организацию журнал. Их выставляют покупателям, а также получают от реализаторов в соответствии с посреднической деятельностью.

На основании документации компетентные лица могут осуществлять контроль того, насколько соответствует сумма НДС и начисления при реализации товаров суммам налогообложения, которые покупатели товаров данного вида принимают дополнительно к вычету. Точно также и наоборот, на основании информации из журнала можно узнать соответствие суммы покупок, НДС, которые были уплачены.

Исходя из вышеизложенной информации, следует отметить, что в журнале посредники должны осуществлять регистрацию следующей информации:

Счета-фактуры, в которых посредники выступают покупателям от своего имени при продаже товаров, владельцами которых являются заказчики. Заказчики должны осуществлять начисление налога на добавленную стоимость. Покупатели же имеют право осуществлять принятие налога к вычету.
Те счета-фактуры, которые заказчики выставляют покупателям по товарам, проданных лицами-посредниками. Сюда также может относиться не только непосредственно сама продукция, но и услуги, которые предоставляются.
Счета-фактуры, которые реализаторы решают выставить на имя посредников в процессе покупки товаров или же выполнения работ (предоставления услуг). На основании этих данных начисляется НДС.
Данные, которые посредники выставляют по товарам, купленным у продавцов. Помимо этого, под товарами также можно подразумевать услуги имущественного характера.

В данном случае контроль может быть выполнен посредством использования налоговых деклараций. Эти правила также регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации. Следует отметить, что журнал учета счетов-фактур, которые были выставлены или получены, нужно вести каждый квартал. В начале нового квартала заводится новый журнал.

Предназначение и необходимость

Необходимо отметить, что ранее ведение данной документации должно было осуществляться исключительно на бумажных носителях. При этом, в 2011 году ситуация несколько изменилась. Согласно законодательству, была введена возможность оформления журнала в электронном виде, что в значительной степени упростило работу.

В журнале необходимо осуществлять регистрацию всех счетов, как первичных, так и исправленных, а также корректировочных. Вся информация должна регистрироваться в порядке хронологии. Здесь идет речь про:

Дату, когда было произведено выставление электронного счета-фактуры.
Дату, когда было произведено составление бумажного счета-фактуры.
Дату проведения исправления.

Во время налогового периода полученных или выставленных счетов-фактур быть не может. Также происходят ситуации, когда они были составлены, но еще не передавались покупателю.

В подобных случаях следует осуществлять заполнение только отдельных строк в документе. В данном случае имеется ввиду заполнение названия плательщика налогов, идентификационного кода и так далее.

Части журнала, которые выполнены в виде таблицы, должны остаться пустыми.

В целом сложностей в процессе ведения таких документов нет. Квалифицированные специалисты могут без проблем осуществлять ведение как бумажных, так и электронных типов журналов. При этом все же возникают ситуации, когда в документах возникают определенные ошибки или недочеты.

Чтобы подобной ситуации избежать, в штате должен работать специалист, который длительное время специализируется на ведении таких документов, регулярно изучает нововведения и требования, а также знает, каким образом правильно вести ту или иную счет-фактуру. Только в том случае, если ведение записей будет осуществлять квалифицированный специалист, каких-либо проблем с налоговой службой в процессе сдачи отчетности не возникнет.

Как и кому следует вести подобный журнал, можно узнать из данного видео.

Журнал учета счетов-фактур 2016

Журнал учета счетов-фактур 2016: кто сдает

С 01.01.2015 г. журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур требуется только посредникам:

приобретающим или реализующим от имени комиссионера или агента, товары, работы, услуги, имущественные права по комиссионным и агентским договорам;
работающим по договору транспортной экспедиции и определяющим сумму вознаграждения по этому договору как свою налоговую базу;
выполняющим функции застройщика.

Источник: https://gladweb.ru/info/zhurnal-ucheta-poluchennyh-i-vystavlennyh-schetov/

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Check Also

Замена паспорта по месту временной прописки Я- гражданин РФ. Есть постоянная прописка, временная прописка в …

Замена паспорта в 45 лет: сроки и порядок получения Каждый гражданин России, достигший 14 лет …

Замена паспорта в 20 и 45 лет: какие документы необходимы для обмена? Замена паспорта в …

Как и где поменять паспорт в 20 и 45 лет, замена паспорта через госуслуги, мфц: …

Замена ИНН при смене фамилии: как поменять ИНН после замужества? Замена ИНН при смене фамилии …

Замена и продление загранпаспорта: как сделать правильно? О получении загранпаспорта Любой гражданин РФ в случае …

Замена водительского удостоверения в 2018 году Необходимость получения новых водительских прав по закону возникает каждые …

В гражданском праве залогом называется гарантия исполнения обязательств перед кредиторами в формате имущества заемщика. При …

Что делать и куда обращаться если залил сосед сверху? Проживание в многоквартирном доме накладывает ряд …

Закупки малого объема по законам 44-ФЗ и 223-ФЗ Закупки до 100 тыс. по 44-ФЗ Законодательство …

Законы и другие нормативные акты в области охраны труда Трудовой кодекс, ФЗ «Об основах охраны …

Закончился (истек) срок действия водительского удостоверения: что делать? И стек срок действия водительского удостоверения — …

Законопроект об ограничении обратной силы 10-летнего срока исковой давности прошел первое чтение Правительство РФ предложило …

Законопроект о борьбе с анонимными сим-картами прошел первое чтение 15.09.2017 Госдума одобрила в первом чтении …

Законный режим имущества супругов Законный режим имущества супругов, как видно из названия, устанавливается нормативными актами. …

Цена в условных единицах – законно ли это? На фоне беспорядочного колебания курса рубля на …

Все разговоры записываются — вступил в силу пакет Яровой Последняя, и самая обсуждаемая часть антитеррористического …

Закон по защите прав потребителей — как вернуть ботинки с браком Здравствуйте! Я купила женские …

Совет Федерации одобрил закон о неплательщиках алиментов Этот новый статус подавшегося в бега родителя позволит …

О том, что авиахулиган попал в блэклист, его уведомят заранее Перевозчики получат больше оснований наказывать …

До скольки можно шуметь в квартире по закону в 2018 году В больших городах люди …

Закон «о тунеядстве» в России: налог или социальный платеж Кризис сильно отразился не только на …

Будет рассмотрен закон о регулировке цен на бензин Рост цен на бензин всегда был одной …

Депутаты подготовили очередной законопроект о прогрессивной шкале налогообложения Проект закона предусматривает пятипроцентное повышение налога на …

Источник: https://prelest-moya.ru/vash-jurist/zhurnal-ucheta-poluchennyx-i-vystavlennyx-schetov-faktur