Что нового в бухгалтерском учете в 2016 году? — все о налогах

Особенности налогового и бухгалтерского учёта в 2016 году: что нового?

Каждый календарный год приносит изменения в сфере бухгалтерского и налогового учёта, 2016 не стал исключением. Часть нововведений уже работает (с 01.01.2016 года), но некоторые начнут действовать только с июля. На что же обратить внимание? Рассмотрим основные новеллы этих сфер.

Рост стоимости основных средств

Это изменение касается налогового учёта. Если ранее минимальная стоимость основных средств была установлена на уровне 40 тысяч рублей, то с этого года порог вырос до 100 тысяч рублей. Норма закреплена в п.1 ст.256 Налогового кодекса. Обратите внимание, что она актуальна для тех объектов, эксплуатация которых стартовала 1 января 2016 года и позже.

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль: курс на сокращение

Такие изменения стали приятной новостью для работающих на российском рынке компаний.

Лимит доходов, согласно которому необходимо вносить авансы по налогу на прибыль, ранее был установлен на уровне 10 миллионов рублей, теперь составляет 15 миллионов рублей.

Для предприятий-новичков порог вырос с 3 млн. до 15 млн. рублей/квартал. Это нововведение закреплено п.3 ст.285 Налогового кодекса и действует с 1 января 2016 г.

Ежеквартальная сдача отчётности НДФЛ

Раньше отчёты по форме 2-НДФЛ сдавались один раз в год. С 1 января 2016 г. согласно п.2 ст.230 Налогового кодекса готовить их нужно будет каждый квартал, сроки сдачи − 30 апреля, 31 июля, 31 октября. Подача отчётности за год − до 1 апреля года, следующего за отчётным.

Увеличение сроков подачи данных при невозможности удержать НДФЛ

В прошлой редакции законодательства, регулирующего подачу информации о невозможности удержать НДФЛ, был установлен срок 31 января. Теперь он продлён до 1 марта. Норма закреплена в п.5 ст.266 Налогового кодекса.

Новые штрафы и основания для блокирования счетов

Представители налоговой службы получили право блокировать счета предприятий и организаций, если ими не была своевременно подана отчётность по НДФЛ (п. 3.2 ст. 76, п. 1.2 ст. 126, ст. 126.1 Налогового кодекса).

При допущении этого нарушения на юрлицо будет наложен штраф, размер которого составляет 1 тысячу рублей за каждый просроченный месяц. Если информация по 2-НДФЛ была недостоверной или подана неправильно, штраф составит 500 рублей.

Перечисления НДФЛ: срок увеличен

В этом году действуют новые временные лимиты по перечислению НДФЛ с пособий и отпускных. Ранее речь шла о дне выдаче, теперь − о последнем дне месяца.

Перечисление НДФЛ с зарплаты не позже, чем на следующий день после проведения выплат дохода (до этого − в день перевода средств или их обналичивания в банковском учреждении).

Перечисление НДФЛ с подотчётных лиц проводится в последний день месяца, а не в день утверждения отчёта, как было раньше. Эти нормы прописаны в пп.6, 7 п.1 ст.223 Налогового кодекса.

Доход от материальной выгоды: новое определение

С начала текущего года НДФЛ с материальной выгоды должен перечисляться ежемесячно, а не на момент возвращения займа или погашения процентов. Данные требования изложены в пп.6 п.1 ст.233 Налогового кодекса.

Возможность получения соцвычетов по НДФЛ в компании

Сотрудникам предприятий предоставлена возможность получать социальные вычеты по НДФЛ, направленные на прохождение лечения, обучения, не в органах налоговой службы, а непосредственно по месту работы. Для этого достаточно написать заявление. Норма действует с 1 января 2016 года, прописана в п.2 ст.219 Налогового кодекса.

Право не включать в доходы НДС (для компаний-упрощенцев)

С 1 января организации, которые работают на основании упрощённой системы налогообложения, могут не включать выставленный покупателям НДС в доходы. Это же правило распространяется и на расходы − входящий НДС не включается в них. Изменения закреплены в п.1 ст.346.15, п.22 ст.346.16 Налогового кодекса.

Упрощение получения информации о контрагенте

С 1 января процедуры регистрации и изменения адреса юрлица стали сложнее, так что получить сведения о контрагенте будет проще. При обнаружении недостоверных данных налоговики делают отметку в реестре.

Чтобы изменить адрес, нужно будет предоставить документы, подтверждающие право собственности на помещение. Если у специалистов налоговой службы возникнут сомнения, процедура регистрации может затянуться. Таким образом, проверка контрагента по ИНН или другим данным теперь станет проще и прозрачнее.

Новые коды бюджетной классификации по страховым взносам

С 1 января 2016 года при оплате страховых взносов в пенсионный фонд применяются два разных КБК:

для выплат в пределах облагаемой базы;
для выплат свыше лимита.

Обязательное применение профстандартов

1 июля 2016 года вступят в силу утверждённые профессиональные стандарты. Теперь сотрудники должны отвечать установленным требованиям к уровню образования и стажу, чтобы занимать определённые должности. Норма закреплена в 122-ФЗ.

Источник: https://www.egrul.ru/articles/39.html

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2016 году

2016 год принес множество поправок в Законодательство, которые бухгалтерам необходимо учесть в своей работе. Это новые сроки уплаты НДФЛ и взносов, увеличение предельной базы по взносам, новая отчетность и так далее. Остановимся более подробно на некоторых изменениях.

Так, в ФЗ «О бухгалтерском учете» № 402 — ФЗ появились новые понятия «мнимый бухучет», «притворные объекты» [4]. Подобные определения притворных и мнимых сделок используются в ГК РФ.

Мнимый объект бухгалтерского учета — это несуществующий объект, отраженный в бухгалтерском учете лишь для вида: это неосуществленные расходы, несуществующие обязательства, не имевшие место факты хозяйственной деятельности. Не являются мнимыми объектами бухгалтерского учета резервы и фонды, создание которых предусмотрено Законодательством.

Понятие мнимого объекта введено с целью определения умышленного искажения формируемой бухгалтерской (финансовой) отчетности, выявления случаев злоупотребления руководством предприятия отчетностью.

Примером мнимого объекта будет являться сделка, оформленная лишь договором, но не совершенная в действительности.

Притворный объект бухучета — объект, отраженный в бухучете вместо другого. Примером притворной сделки может быть купля-продажа актива по заниженной цене, притворным объектом, соответственно, будет являться предмет сделки.

Принятие мнимых и притворных объектов к бухгалтерскому учету ведет к возникновению необоснованной налоговой выгоды, а также служат средством нелегального вывода денежных средств из организации.

Кроме того, в Закон № 402-ФЗ добавили положение о недопустимости принятия к бухучету документов, которыми оформляются не имевшие место факты хозяйственной жизни. Иными словами, Законом запрещены сделки, приводящие к фальсификации отчетности.

Важно отметить ту часть изменений, коснувшуюся порядка формирования резервов, в частности, по сомнительным долгам. Естественно то, что цель создания какого-либо резерва — это, в основном, равномерное распределение расходов.

Развитие бухгалтерского учета и совершенствование Налогового Кодекса РФ привели к тому, что принципы формирования резерва в бухгалтерском и налоговом учете стали полярно отличаться. Это, в свою очередь, требует повышенного внимания бухгалтеров к ст. 266 НК РФ [2].

Как подтверждает практика, чаще всего существующая предельная сумма по резерву по сомнительным долгам (10 % от выручки текущего отчетного (налогового) периода. При этом нужно иметь ввиду, что определение термина сомнительной дебиторской задолженности в нормативных документах также различны.

При переносе резерва на другой год, внимательно стоит сравнить его уже с величиной текущей выручки. В противном случае, превышения предельной суммы перейдет для предприятия в дополнительные внереализационные доходы.

Бухгалтерскую отчетность можно сдать как в бумажном, так и в электронном виде. ФНС подтверждает, что компании не обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность в электронном виде (письмо от 07.12.15 № СД-4–3/21316). Более того, отчетность на бумаге сдается лично или через представителя по доверенности. Еще один вариант отчитаться — направить бумаги по почте заказным письмом с описью.

С 2016 года помимо справок 2-НДФЛ компаниям необходимо будет ежеквартально отчитываться по форме 6-НДФЛ. Введено новое понятие «расчет по НДФЛ». В этот расчет включаются данные о всех работниках, получивших доход, о суммах начисленных и выплаченных доходов, предоставленных вычетов, раскрываются данные по исчисленным и удержанным суммам.

За опоздание с новым расчетом инспекторами может взыскиваться штраф в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки. Кроме того, если срок опоздания превышает 10 дней, то ИФНС блокирует счета организации. В случае, если в расчете или справке 2-НДФЛ налоговая найдет недостоверные сведения, то штраф составит 500 рублей.

О неудержанном НДФЛ необходимо отчитываться по форме 2-НДФЛ. Причем сотрудники налоговой службы требуют, чтобы о неудержанном налоге компании отчитывались дважды: не позднее 1 марта, а затем еще раз вместе с 2-НДФЛ по удержанному налогу — не позднее 1 апреля.

Форма 2-НДФЛ за 2015 год тоже новая (приказ ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7–11/485@). Причем если раньше лимит по 2-НДФЛ составлял 10 человек, то с 1 января 2016 года справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ можно сдавать на бумаге, если численность работников не превышает 25 человек.

Изменила ФНС и требования к вышеуказанной форме.

Если в начале года организации не могли сдать справки 2-НДФЛ без ИНН работников (в том числе, за недостоверно указанный идентификационный номер в инспекторы были вправе оштрафовать на 500 рублей), то теперь отсутствии е ИНН в справке допустимо.

С начала года были уточнены сроки, когда считается полученным доход, облагаемый НДФЛ. Например, доход по командировочным расходам — последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет.

Доход сотрудника, который увольняется, считается полученным в последний рабочий день (новая редакцияст. 223НК РФ).Перечислять налог с больничных и отпускных необходимо не позднее последнего числа месяца, в котором компания выплатила эти суммы сотрудникам.

Раньше НДФЛ с больничных и отпускных перечисляли не позже дня, следующего за днем выплаты дохода.

Также стоит заметить, что порядок расчета больничного листа в новом году скорректирован. Так, в известную формулу был внесен показатель «процент, зависящий от стажа сотрудника».

В пояснениях Министерства труда, в том числе, говорится, что выплата пособия по временной нетрудоспособности должна быть произведена вместе с авансом или заработной платой, в зависимости от того, какая выплата по очереди будет первой.

Увеличен предельный доход, при котором работники вправе рассчитывать на стандартные вычеты по НДФЛ (Федеральный Закон от 23 ноября 2015 г. № 317-ФЗ). Вместо 280 000 руб. лимит составит 350 000 руб. Повысились размеры вычетов, если ребенок является инвалидом. Вычет в этом случае равен 6000 руб. (для опекунов, приемных родителей) или 12 000 руб. (для родителей).

С 2016 года компании обязаны предоставлять по заявлению работников социальные вычеты по НДФЛ.

Этот вид вычетов предоставляется в виде возврата 13 процентов от расходов на обучение работника или его детей (братьев, сестер) или медицину.

Причем сотрудники вправе обратиться за такими вычетами к работодателю, не дожидаясь конца года. Раньше такой вычет сотрудники могли получить только в ИФНС по итогам года (новая редакцияст. 219НК РФ).

Что касается увеличения предельных баз по взносам во внебюджетные фонды, то ситуация следующая: предельный размер по взносам в Пенсионный фонд — 796 000 руб. (ранее 711 000), а в Фонд социального страхования — 718 000 руб. (вместо 670 000 руб.).

Так, в случае превышения предельных сумм баз распределения, организация будет применять пониженные ставки отчислений в фонды. Как и в предыдущем году, предельная база по взносам в Фонд обязательного медицинского страхования не устанавливается.

Это означает, что взносы в данный Фонд начисляются с доходов работников независимо от их суммы.

При расчете налога на прибыль была увеличена минимальная стоимость основных средств с 40 000 руб. до 100 000 руб. (новая редакцияп. 1ст. 256 НК РФ и ст. 257 НК РФ). Теперь имущество до 100 000 руб. списывается на расходы сразу.

Но при этом образуются разницы между данными бухгалтерского и налогового учета по ПБУ 18/02, поскольку поправки не были внесены в ПБУ 6/01. Соответственно, если объект приобретен и принят к учету до 1 января 2016 года, лимит стоимости остается прежний, а после указанной даты должен быть применен новый порядок.

Ввиду вышесказанного, рекомендуется установить единый стоимостной критерий согласно НК РФ и закрепить его в учетной политике для целей бухгалтерского учета.

При этом со стороны Минфина России были выдвинуты предложения по устранению стоимостного критерия в ПБУ 6/01 относительно объектов основных средств, что соотносится с МСФО, в которых он отсутствует для целей бухгалтерского учета.

Вырос лимит выручки, при котором компания вправе не платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль. С 2016 года отказаться от ежемесячных авансов могут организации, выручка которых за последние четыре квартала не превысила в среднем за каждый квартал 15 млн руб. Отметим, что раньше лимит составлял 10 млн руб. (п. 3 ст. 286 НК РФ).

Изменились и коэффициенты-дефляторы. Для УСН на 2016 год коэффициент-дефлятор составил 1,329 (согласно Приказу Минэкономразвития от 20 октября 2015 года № 772).

Соответственно, выросли лимиты доходов для УСН:

 79 740 000 руб. для применения УСН в 2016 году;

 59 805 000 руб. за 9 месяцев 2016 года для перехода на УСН с 2017 года.

С этого года регионы получили право снижать ставки по «упрощенке». Регионы вправе снизить ставку по «упрощенке» с объектом «доходы» до 1 процента. А власти в Крыму вправе предусмотреть на 2016 год ставку в размере 0 процентов. Для упрощенцев, применяющих объект «доходы минус расходы» ставку регионы могли снижать и раньше (от 5 до 15 процентов).

Кроме того, предприятиям на УНС вправе предоставлено право не учитывать в доходах НДС, предъявленный покупателям. Однако, и в расходах учесть НДС будет нельзя.

Ставку по ЕНВД власти теперь также могут снижать до 7,5 процента (вместо 15 процентов).

Так, коэффициент-дефлятор для ЕНВД К1 оставили на прежнем уровне — 1,798, хотя изначально в Минэкономразвития проиндексировали К1 для расчета налога до 2,083.

С 1 января компании на «упрощенке» и ЕСХН включают в доходы выручку без НДС. Речь идет о ситуациях, когда компании на спецрежиме добровольно выставляют покупателям счета-фактуры с НДС.

Его сумму не надо учитывать ни в доходах, ни в расходах. Помните, раньше компания, которая выставила счет‑фактуру с НДС, должна была включить этот налог в доходы.

Но не имела права учесть ее в расходах после уплаты в бюджет.

Увеличился перечень видов бизнеса, по которым предприниматели могут приобрести патент. К патентной деятельности теперь относят общепит без зала обслуживания посетителей, изготовление молочной продукции, выращивание овощей, семян и т. д. Новые виды бизнеса предусмотрены вФедеральном Законе от 13 июля 2015 г. № 232-ФЗ. И форма патента также видоизменилась.

КБК по страховым взносам не поменялись. Тут важно не запутаться, потому что предлагалось пенсионные взносы с доходов в пределах лимита и сверх лимита отправлять на разные коды. Минфин даже принял соответствующий приказ, но потом отменил его. Все актуальные КБК на 2016 год можно посмотретьв справочнике.

При этом важно учесть, что с 28 марта вступят в силу новые правила заполнения платежных поручений, утвержденные Минфином России 23.09.2015 № 148н, согласно которым ИНН не может начинаться с 00, а КБК не должен состоять из одних нулей.

Если инспекторы сомневаются в достоверности сведений в ЕГРЮЛ, они будут проверять их. У них будет право даже осмотреть объекты недвижимости компании.

Если инспекция установит, что сведенияоб учредителях, адресе компании и директоренедостоверны, то направит уведомление о том, что данные надо уточнить.

Если компания в течение 30 дней не предоставит достоверную информацию, в ЕГРЮЛ сделают отметку, что сведения недостоверны.

Кстати, сократились сроки регистрации новой компании и ИП. Новый срок — три рабочих дня. При этом вновь созданные и уже действующие ООО вправе использовать типовой устав. Правда, форму такого устава чиновники пока не утвердили.

Следующая небольшая, но важная поправка касается электронных счетов-фактур. В частности, с 1 апреля 2016 года предусмотрен измененный порядок их выставления и получении согласно Приказу Минфина России от 10.11.2015 № 174н.

С указанной даты вводится правило подписания счетов-фактур усиленной квалифицированной электронной подписью, что соответствует требованиям НК РФ. Иными словами, необходимо будет заверять с помощью нее подтверждения и извещения.

Известно, что с начала 2016 года ставка рефинансирования ЦБ РФ приравнялась к ключевой ставке. Из этого следует, что порядок применения ключевой ставки для расчета пеней, НДФЛ и НДС также изменился.

Одной из важнейших изменений затронуло, в частности, самих сотрудников. Оно касается профессиональных стандартов, которые становятся обязательными с 1 июля 2016 года согласно ФЗ от 02.05.15 № 122-ФЗ. При этом, организации будут обязаны применять профессиональные стандарты только в случаях, когда требования к образованию и стажу сотрудника прописаны в Законе [3].

В профстандарте, в частности, официально закреплены трудовые функции, знания и квалификационные навыки бухгалтеров. Не так давно Минтруд России обозначил требования, которым должен соответствовать главный бухгалтер. Если кандидат на должность не соответствует им, предприятие вправе отказать в приеме на работу. Это одна из причин ввести профстандарт, не дожидаясь 1 июля 2016 года.

Таким образом, данная обзорная статья содержит последние изменения, коснувшиеся бухгалтерского и налогового учета, а также требований, предъявляемых к профессии «бухгалтер».

Суммируя вышесказанное, можно подвести итог, что поправки коснулись многих сторон деятельности организаций.

Более того, Государственной Думе, а также в Минфине России готовится к рассмотрению нововведения, которые могут вступить в силу уже через полгода.

Литература:

Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30.11. 1994 № 51-ФЗ [Электронный ресурс]: принят Гос.Думой РФ 21.10.1994 г., в редакции от 31.01. 2016 // Консультант Плюс, 2016/ https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/

Источник: https://moluch.ru/archive/110/26845/

Что нового ждет в бухучете в 2016 году

Бухгалтерский учёт в 2016 году для малого бизнеса характеризуется рядом нововведений, в числе которых – отсутствие штрафных санкций за первые незначительные нарушения, не несущие угрозы жизни, здоровью и заработным выплатам сотрудников предприятия. Целью данного нововведения является стремление оградить предприятия малого бизнеса от излишних и нецелесообразных проверок.

Вступает в силу постановление Правительства РФ об исключении субъектов малого предпринимательства из графика надзорных проверок. В интернете представлен образец формы соответствующего заявления. Президентом также подписан закон о трёхлетних – 2016 – 2018 гг. – надзорных каникулах для организаций, занимающихся каким-либо видом деятельности в сфере малого бизнеса.

ИП в 2016 году будет предоставлено право использования УСН. Объект налогообложения может выбираться по следующей альтернативной схеме: доходы или доходы за исключением расходов. В зависимости от выбора определённого объекта налогообложения предприятию придётся соприкоснуться с соответствующим рядом преимуществ и недостатков.

Необходимо отметить, что обращение к упрощённой системе налогообложения возможно только для тех ИП, которые отвечают определённым критериям, и для перехода к этой системе установлена специальная система правил.

ИП, применяющие УСН, обязаны также раз в год сдавать декларацию.

В числе преимуществ выбора – отсутствие необходимости таких выплат, как налог на прибыль и НДС, а также возможность найма персонала численностью в 100 человек.

Изменения в бухгалтерском учёте в 2016 году, связанные с использованием УСН, затрагивают и деятельность ООО. Регионам будет предоставлено право определения льготных налоговых ставок для этой группы предприятий.

Действие ставки может распространяться не только на определённые сферы деятельности, но и на некоторые группы налогоплательщиков. Минимальная планка объёма ставки теперь будет составлять 3% – взамен 5%, как это было в 2015 году.

Однако реальное использование этой ставки начнётся не ранее 2017 года.

ООО, занимающиеся ведением бухгалтерского учёта по УСН, с 2016 года обязаны будут сдавать годовую отчётность в электронном виде, а не в бумажном, как это было ранее. Будут значительно ужесточены санкции за любые нарушения: начиная с увеличения взыскиваемых с нарушителей штрафов – до объёма 5 000 руб. – 20 000 руб.

, заканчивая классификацией совершённого нарушения как уголовного преступления. В числе карательных мер – отстранение бухгалтера от исполнения должностных обязанностей на несколько лет. В роли основных средств с 2016 года будет выступать имущество стоимостью в 100 тыс. или более рублей.

Не исключён вариант значительного сокращения перечня командировочных расходов.

Бухучёт в 2016 году для предприятий малого бизнеса представлен также преобразованиями, связанными с ЕНВД. Подверглись пересмотру и изменениям коэффициенты К1 и К2, ставки налога.

Воспользовавшись ресурсами интернета, можно скачать бланк декларации по ЕНВД 2016 и ознакомиться с образцом её заполнения.

Изменения коэффициента-дефлятора К1 на 2016 год выражены его увеличением на уровень инфляции.

К наиболее значимым изменениям по ЕНВД в предстоящем году необходимо отнести возможность, предоставляемую региональным властям по определению льготной ставки по ЕНВД.

На основе данных нововведений льготная ставка будет изменена в сторону снижения. В то время как размеры общей ставки равны 15%, аналогичный показатель льготной ставки будет описан диапазоном от 7,5% до 15%.

Точное значение ставки для конкретного вида деятельности по ЕНВД определяет соответствующий региональный закон.

Новое в бухучёте в 2016 году, связанное с ООО, применяющими ОСНО, подразумевает необходимость подачи сведений о внесённых страховых взносах в ПФР поквартально.

В настоящее время комиссия при Минфине РФ продолжает работу над упрощением ведения бухгалтерского учёта для предприятий малого бизнеса.

Источник: https://nebopro.ru/buhuchet2016

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

В 2016 году начнут действовать многочисленные налоговые и бухгалтерские изменения. Большинство из них вступает в силу с 1 января, но есть и более поздние поправки.

Мы составили справочник, в котором назвали уже известные налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года. Будем его обновлять и добавлять новые важные для работы события.

О новых правилах работы в 2017 года читайте в статье Налоговые и бухгалтерские ИЗМЕНЕНИЯ С 2017 ГОДА.