Как сняться с учёта на ЕНВД | Причины, порядок действий, как не забыть — Эльба
Предприниматели и юридические лица часто забывают, что сняться с учёта на ЕНВД нужно как можно быстрее. Если просрочить подачу заявления, придётся платить штрафы и налоги за деятельность, которую вы не вели и от которой не получили доход.
Причины, по которым пора сниматься с учёта
- Организация на ЕНВД прекратила деятельность.
- Вы сменили систему налогообложения.
- Вы нарушили требования из пп. 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ.
Нарушили — значит, превысили среднюю численность работников в течение предыдущего года и долю участия других организаций в деятельности компании.
Средняя численность работников для фирм на ЕНВД должна быть не больше 100 человек. Это ограничение не распространяется на потребительские кооперативы: они попадают под другой закон. И на хозяйственные общества, которые учредили кооперативы или их союзы.
Доля участия других организаций не должна превышать 25%. Это ограничение не касается фирм, чей уставный капитал сформировали общественные организации инвалидов, при этом доля работников с инвалидностью составляет 50% и больше.
Порядок действий предпринимателя и юрлица
ИП или организация должны сняться с учёта ЕНВД за 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности, перехода на другой режим налогообложения или с последнего дня месяца, в который они нарушили законодательные требования.
Заявление заполняют почти так же, как налоговую декларацию. Указывают:
- Причину, по которой организация или ИП решили сняться с учёта ЕНВД.
- Основные данные заявителя.
- Код вида предпринимательской деятельности.
В этой же форме налогоплательщик может указать, как изменились виды деятельности и места работы, если это произошло.
Налоговая инспекция исполняет заявление в тот же срок: в течение 5 рабочих дней, и отправляет заявителю уведомление о снятии с учёта.
Сервис помогает готовить и сдавать отчётность, считать и платить налоги, работать с документами. Первые 30 дней — бесплатно.
Что делать, если вы забыли сняться с учёта ЕНВД
Такое бывает нередко.
Например, ИП перешёл на патент, но не знал о том, что надо подать заявление по форме ЕНВД-4. Налоговая присылает требование и сообщает, что декларация по ЕНВД не сдана.
Следующим шагом налоговая арестует счета, а предприниматель будет вынужден платить налоги в двойном размере: и за патент, который обычно уже оплачен на год вперёд, и за ЕНВД: налоги, о которых ИП забыл.
Сумма может оказаться довольно большой, если вы не платили налог в течение одного или двух кварталов.
В этой ситуации налоговики действуют в рамках закона. Патент и ЕНВД — две самостоятельные системы налогообложения. Их можно использовать параллельно.
ЕНВД начинают платить после подачи заявления и заканчивают, когда ИП подаёт заявление на снятие с учёта ЕНВД. Налоговая определяет сроки по датам, которые указаны в этих заявлениях.
Как решить эту проблему?
Первый вариант: заплатить налоги, пени и штрафы, а потом направить заявление о снятии с учёта от текущей даты.
Второй вариант: отправить заявление, в котором будет стоять дата фактического прекращения деятельности по ЕНВД.
Во втором случае ИП выплатит штраф за то, что не подал заявление в установленные сроки. Сумма штрафа составит 200 рублей по статье 126 НК РФ.
Большинство налоговых не идут на это, потому что в законодательстве чётко прописаны сроки предоставления заявления. Рекомендуем согласовать свои действия с налоговой в таких ситуациях.
Статья актуальна на 11.04.2018
Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/274/kak-snyatsya-s-envd
ПроБухучет
Иногда, по различным причинам, субъекты хозяйственной деятельности, а именно: организации и физические лица — индивидуальные предприниматели, которые применяли спецрежим, практикуют снятие с учета ЕНВД в налоговом органе.
Такими причинами могут быть изменение режима налогообложения, например, из-за несоблюдения условий ЕНВД или прекращение предпринимательской деятельности.
Практика показывает, что в этой ситуации особо актуальными становятся вопросы о том, когда и куда должна подаваться декларация по ЕНВД.
Снятие с учета по ЕНВД и предоставление декларации
Сроки предоставления декларации
Статья 346 Налогового Кодекса РФ (далее — НК РФ) определяет, что декларация по ЕНВД с итогами налогового периода должна предоставляться в налоговую не позднее 20 числа следующего месяца за отчетным кварталом. Имеется ввиду дата после окончания налогового периода. В статье 346.30 НК РФ отмечено, что налоговый период, за который предоставляется декларация по ЕНВД — квартал.
https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA
Снятие с учета ЕНВД при прекращении предпринимательской деятельности или смене режима налогообложения, также и на основаниях, установленных статьей 346.26 НК РФ, осуществляется по заявлению. Этот документ предоставляется в налоговый орган не позднее пяти дней.
Отсчет начинается со дня перехода на другой режим налогообложения, прекращения деятельности, для которой действовал данный спецрежим или с последнего дня месяца, в котором заканчивается налоговый период, в котором были зафиксированы нарушения указанные в статье 346 НК РФ.
Числом снятия с учета ЕНВД, в этом случае, признается дата, указанная в заявлении субъекта о прекращении предпринимательской деятельности, которая подлежит обложению ЕНВД, перехода на другой режим налогообложения или дата начала нового налогового периода, в котором налогоплательщик должен перевестись на общий налоговый режим (на основаниях, указанных в статье 346.26 НК РФ).
Федеральная налоговая служба России (далее — ФНС России) в своем письме указала, что при снятии с учета ЕНВД какие-либо особенности предоставления налоговой декларации по ЕНВД не предусмотрены.
Можно сделать вывод, что сроки предоставления декларации по ЕНВД не меняются. Это не зависит от того, какие были основания и даты снятия с учета ЕНВД в налоговой.
Куда предоставляются декларации
Статья 346 НК РФ устанавливает общее правило для организаций и индивидуальных предпринимателей, перешедших на уплату единого налога, по постановке на учет. Такие субъекты могут стать на учет в налоговую:
Декларация по ЕНВД предоставляется в данную налоговую службу. Письмо ГД-4-325259@ ФНС России определяет, что после снятия с учета ЕНВД, декларация по ЕНВД подается в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности, по которой действовал этот режим.
Ведомство дало четкие разъяснения о порядке действий налоговой, если место учета налогоплательщика изменится. В этом случае, расчетные документы, поступившие в налоговую службу, после снятия субъекта хозяйствования с учета, направляются в орган по новому месту учета.
Когда новая инспекция получит эти документы, там открываются карточки по расчетам с бюджетом с учетом общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (сокращенно — ОКТМО) по предыдущему месту учета. Код ОКТМО нужно указывать в платежных поручениях для налоговой вместо ОКАТО.
В этих карточках отражаются платежи по предоставленным расчетным документам.
Дополнительные материалы по теме:
Источник: https://ProBuhuchet.ru/snyatie-s-ucheta-po-envd-i-predostavlenie-deklaracii/
Прекращение деятельности по ЕНВД в 2018 году
Каждый налогоплательщик в РФ, занимающийся бизнесом в качестве частного предпринимателя, имеет право прекратить предпринимательскую деятельность в любой момент.
Прекращение деятельности ИП в 2018 году, применяющего налоговый режим по ЕНВД, обязывает предпринимателя сняться с учета как плательщика этого налога.
Делать это нужно своевременно и правильно, для того, чтобы избежать проблем в будущем.
Особых проблем у вас возникнуть не должно. Рассматриваемая процедура довольно проста. Проанализируем подробно, каким образом осуществляется прекращение деятельности ИП в 2018 году. Для этого необходимо выполнить следующие шаги:
- Выяснение точного места подачи документов. Достаточно распространенной ошибкой налогоплательщиков является то, что необходимые для закрытия ИП документы они сдают в «свою» налоговую инспекцию, где состояли на учете, тогда как официальное закрытие предприятия должно происходить в ИФНС по месту регистрации.
- Заполнение заявления по форме Р26001. При оформлении заявления необходимо внимательно заполнять каждую графу данной формы, так как при любом отклонении его не примут на рассмотрение. Чистые бланки обычно берутся у своего налогового инспектора. В том случае, если нет возможности этого сделать, бланк заявления находится в открытом доступе на сайте ФНС,
- Оплата в Сбербанке или перечисление со своего счета государственной пошлины. Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя всегда подлежало обязательному обложению госпошлиной, и 2018 год в этом случае не является исключением. Стоимость пошлины осталась прежней – 160 рублей.
- Подача пакета документов в налоговую инспекцию. Правильно оформленное заявление и квитанцию с печатью, подтверждающую оплату государственной пошлины передаются в ИФНС. Это может сделать предприниматель лично, поручить доставку бумаг своему представителю, у которого есть доверенность, заверенная нотариусом, выслать по почте заказным письмом или воспользоваться электронным сервисом. Подробная информация о том, как осуществить прекращение деятельности по ЕНВД в 2018 году с помощью данного сервиса, наглядно представлена на сайте ФНС.
- Получение документов, подтверждающих закрытие ИП. Уведомление о снятии с учета и выписку из государственного реестра получают на 6-й рабочий день после того, как были поданы все необходимые бумаги налоговикам. Документы выдаются на руки бывшему предпринимателю или его представителю. В том случае, если они не будут забраны вовремя, ИФНС вышлет их вам.
Нюансы прекращения деятельности ИП, применяющего налоговый режим ЕНВД
Требования, связанные со снятием с учета ИП в 2018 году, применяющего ЕНВД, остались прежними. Прекращение деятельности ИП, работающего по ЕНВД происходит на основании заявления установленной формы № ЕНВД-4.
Данное заявление предоставляется в налоговый орган в обязательном порядке в течение пяти дней начиная с того дня, как была сделана запись в ЕГРИП о прекращении предпринимательской деятельности.
https://www.youtube.com/watch?v=4v0H-kGnN_8
Налоговый кодекс РФ при закрытии ИП на спецрежимах не предусматривает обязательные сроки подачи деклараций и уплаты налогов. Однако прекращение деятельности предприятия, работающего по ЕНВД, не подразумевает аннулирование накопившихся долгов.
В налоговую инспекцию при закрытии бизнеса нужно, во-первых, сдать «последнюю» декларацию, а во-вторых, обязательно заплатить ЕНВД за последний рабочий квартал.
Декларацию по ЕНВД можно предоставить как до подачи заявления по форме ЕНВД-4, так и после окончания налогового периода, по общим правилам.
При этом необходимо помнить, что главой 26.3 Налогового Кодекса не предусматривается представление «нулевых» деклараций по ЕНВД.
Специфика закрытия ИП с долгами
При регистрации закрытия ИП налоговый орган ставит об этом в известность внебюджетные фонды – ПФР и ФСС. На основании полученных данных от налоговиков, данные органы снимают ИП с учета автоматически. Однако, не выплаченная задолженность остается, и ее необходимо оплатить, даже будучи физическим лицом. В противном случае долги предпринимателя будут взысканы в судебном порядке.
Немного отличается процедура снятия с учета индивидуального предпринимателя, зарегистрированного как работодатель. Сложность заключается в том, что данным предпринимателям необходимо произвести расчет по долгам во внебюджетные фонды заранее.
Факт официальной регистрации закрытия бизнеса не означает аннулирование бывших обязательств бизнесмена. Поэтому с выплатой долга кредиторам и бывшим наемным рабочим затягивать не рекомендуется, так как при подаче требований в суд бывший предприниматель рискует потерять все свое имущество.
В заключение необходимо отметить, что после снятия с учета, индивидуальному предпринимателю нужно будет аннулировать расчетный счет ИП, и провести процедуру снятия с учета контрольно-кассового аппарата.
При официальной регистрации закрытия бизнеса необходимо помнить, что правильно оформленные и своевременно поданные документы гарантируют быстрое завершение процедуры и отсутствии проблем в будущем.
Так, бизнесмены часто совершают ошибки при заполнении квитанций на оплату госпошлины.
Также, при заполнении налоговой отчетности важно знать, что в 2018 году появились изменения для индивидуальных предпринимателей, имеющих возможность уменьшить ЕНВД на страховые взносы,
Изменения заключаются в расчете этих взносов. (1 МРОТ умноженный на тариф). Фиксированная сумма уплачивается до 31 декабря.
В 2018 году не следует забывать, что превышение годового оборота ИП отметки 300000 рублей, влечет за собой рост отчислений взносов в ПФР на 1% от суммы превышения.
Как ликвидировать ИП? Подробная инструкция
КАК ЗАКРЫТЬ ИП С ДОЛГАМИ. Заполняем заявление на закрытие
Приостановил деятельность на ЕНВД, могу ли не платить налог?
Работа с инвалидами, налоговые льготы, прекращение деятельности ИП
Источник: https://vseproip.com/zakrytie-ip/prekrashhenie-deyatelnosti/prekrashhenie-deyatelnosti-po-envd.html
Порядок снятия с учета налогоплательщика ЕНВД
Для официального снятия с учета организации (ип) как плательщика ЕНВД не достаточно просто перестать платить налог и сдавать по нему отчетность. Необходимо провести некоторые действия, согласно установленным законодательствам правил. Причин на прекращение ведения такой системы налогообложения несколько, как на добровольной основе, так и в результате нарушения условий применения налога.
Причины снятия с учета плательщика
Возможны следующие причины, которые могут являться причиной прекращения деятельности по вмененке, таких будет три:
- В случае прекращения ведения деятельность по единому налогу организацией или предпринимателем.
- Если были нарушены ограничивающие условия применения налога, к примеру, по численности рабочих или в результате изменения структуры уставного капитала (применимо к организациям). Датой прекращения деятельность в этом случае будет считаться последний день месяца, в котором наступило такое нарушение.
Внимание! Если у вас превышается численность сотрудников, а вы хотите остаться на вмененке и это вам экономически более выгодно по налогам, можно открыть новое предприятие (или ИП на другого человека), новых сотрудников принимать уже туда.
- В случае добровольного перехода на другие системы налогообложения, причем совершить такой переход можно только с начала следующего года.
Данный порядок следуют из НК РФ, ст.346.28, п.1, п.3, абз.3-5.
Важно! Обращаем ваше внимание, что если вы приостановили деятельность, к примеру, в результате ремонта, то налог все равно необходимо платить, подробнее читайте в статье.
В случае добровольного или вынужденного прекращения ведения деятельности по единому налогу организации (ИП) необходимо сняться с учета в пятидневный срок, начиная с дня окончания ведения дел.
Для этого необходимо подать заявление в ФНС по месту учета, утвержденного по приказу ФНС РФ №ММВ-7-6/941 от 11.12.2012:
- Для организаций по форме ЕНВД-3.
- Для предпринимателей, по форме ЕНВД-4.
После получения ФНС такого заявления в течение 5 дней она должна направить уведомление о прекращении деятельности по налогу.
Сроки предоставления заявления
Когда необходимо предоставлять заявление:
- В добровольном случае подается в течение 5 дней после прекращения деятельности, в заявлении укажите соответствующую дату, она и будет являться последним днем ведения деятельности по налогу. Если же вы забыли подать заявление и подали с запозданием, в таком случае датой снятия с учета будет считаться последний день месяца, в котором было подано такое заявление.
- В случае нарушения условий применения налога переход будет осуществляться с нового налогового периода, т.е. с нового квартала. Датой прекращения деятельности будет считаться последний день месяца квартал, в котором возникло нарушение ограничивающее применение Единого налога. К примеру, ограничение возникло 25 апреля 2015 года, то на новый режим необходимо перейти, начиная с 3-го квартала, т.е. с 1 июля 2015 года.
- В случае перехода на новый режим, который можно осуществить только по окончанию года, датой последнего дня работы будет 31 декабря.
Ситуация
Вопрос: У организации (ИП) отсутствуют физические показатели в течение налогового периода (квартала), необходимо ли снимать ее с учета плательщика ЕНВД?
Ответ: Да, это сделать необходимо.
Наличие или отсутствие деятельности не является причиной, по которой организация или предприниматель не должен платить налог, в связи с тем, что налог рассчитывается не из прибыли, а по физическим показателям. Если таковые отсутствуют, значит нет оснований для ведения деятельности попадающую под действие ЕНВД, следовательно, необходимо произвести снятие с учета.
Декларация ЕНВД 2016 будет изменена с 1 квартала
Возможно вам будет интересно:
Порядок заполнения декларации по единому налогу, на разобранном примере.
Оцените нашу статью:(Пока оценок нет)
Источник: https://infportal.ru/buhuchet/snyatiya-s-ucheta-platelshhika-envd.html
Сдача ЕНВД при закрытии за неполный отчетный период
Как уйти с ЕНВД в середине года
ЕНВД при закрытии обособленного подразделения
Как снять с учета по ЕНВД: заявление о снятии с ЕНВД
Как уйти с ЕНВД в середине года
В настоящий момент законом предусмотрено, что уплате подлежит единый налог на вмененный доход (далее — ЕНВД) в размере, исчисляемом пропорционально времени, в течение которого хозяйствующий субъект фактически занимался предпринимательством (абз. 3 п. 10 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ).
То есть если индивидуальный предприниматель (или юрлицо) был учтен или снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД не с 1-го дня месяца, входящего в отчетный квартал, то исчислять налог он должен на основании фактического количества дней за отчетный месяц, в течение которых он числился в качестве хозсубъекта.
Для сравнения: до 01.01.2013 хозсубъект должен был рассчитывать и уплачивать ЕНВД за весь отчетный месяц, даже если по факту отработал всего 1 день.
Формула расчета суммы ЕНВД за месяц, в котором хозсубъект был снят с учета в качестве плательщика такого налога, приведена в п. 10 ст. 346.29 НК РФ:
ЕНВД = (БД × ФП × КФД) / КД,
где: БД — базовая доходность (с учетом коэффициентов К1 и К2);
ФП — величина физпоказателя;
КД — число календарных дней месяца;
КФД — число дней в месяце, в течение которых хозсубъект фактически вел предпринимательскую деятельность.
Сдача отчетности при этом производится в регламентированные законом сроки, т. е. не до 20-го числа первого месяца периода, следующего за отчетным.
Енвд при закрытии обособленного подразделения
Если хозсубъект закрывает свое обособленное подразделение, учтенное в ИФНС РФ в качестве плательщика ЕНВД, ему надлежит уведомить налоговый орган о своем отказе от применения такого режима налогообложения.
Уведомляется об отказе от ЕНВД тот налоговый орган, в котором данное подразделение поставлено на учет в качестве плательщика ЕНВД, т. е. в зависимости от вида осуществляемой экономической деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ):
- по месту произведения хозсубъектом своей экономической деятельности;
- местонахождению хозсубъекта.
Законом на это отводится 5 дней с момента прекращения деятельности.
Как снять с учета по ЕНВД: заявление о снятии с ЕНВД
При отказе от ЕНВД плательщик налога должен проинформировать об этом налоговый орган, направив ему уведомление по специальной форме, утв. приказом ФНС РФ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@.
Скачать актуальные образцы заявления для юрлица и ИП, а также более детально ознакомиться с процедурой отказа от использования такой системы налогообложения можно в нашей статье Как происходит снятие с учета ЕНВД — заявление об отказе.
Итак, при прекращении предпринимательской деятельности хозсубъектом, применяющим ЕНВД, расчет подлежащего уплате налога осуществляется с учетом фактического количества дней, в течение которых производилась предпринимательская деятельность.
Источник: https://rusjurist.ru/nalogi/envd/sdacha_envd_pri_zakrytii_za_nepolnyj_otchetnyj_period/
Снялись с учета енвд когда сдавать декларацию
Вконтакте
Одноклассники
Google+
Снятие с учета ЕНВД — 2016 и 2017 годы не изменили данную процедуру — может быть как обязательным, так и добровольным. Как правильно осуществить уход с вмененки, рассмотрено в нашей рубрике «Снятие с ЕНВД».
Применение режима налогообложения под названием ЕНВД носит добровольный характер, однако чтобы начать работу на нём, необходимо осуществить постановку на учет в налоговых органах. Поэтому, когда налогоплательщик принимает решение уйти с ЕНВД, он должен также поставить об этом в известность налоговые органы и пройти процедуру снятия с учета в ФНС.
Добровольный уход с ЕНВД может быть обусловлен следующими факторами:
- прекращением деятельности на вмененке — это происходит, например, если плательщик перестал оказывать услуги, переведенные на ЕНВД, либо территориальные органы власти вывели его деятельность из перечня услуг, попадающих под данный режим;
- переходом на другой режим.
Обратите внимание еще на одну ситуацию: налогоплательщик не попадает ни под одно из указанных выше оснований, а просто перенес место ведения деятельности. Влечет ли это за собой обязанность снятия с учета в ФНС?
Бланк заявления, на основании которого налоговый орган снимает с ЕНВД налогоплательщика, различается для предпринимателей и компаний. Форма для ИП называется ЕНВД-4, а для организаций — ЕНВД-3.
Осуществляя уход с вмененки, плательщик должен подать заявление о снятии с учета в течение 5 дней с того момента, когда он перестал работать на ЕНВД. При этом порядок исчисления срока снятия с учета ЕНВД производится по-разному:
- если деятельность прекращена самим налогоплательщиком, то отсчет начинается с момента ее фактического завершения;
- если снятие с учета связано с причинами, не зависящими от плательщика, то отсчет 5 дней ведется по-другому.
Получив такое заявление, налоговые органы, в свою очередь, обязаны снять плательщика с учета в течение 5 дней с даты его подачи. После снятия с учета ИФНС высылает соответствующее уведомление.
Бывает и так, что вмененщик в указанный для подачи заявления срок не уложился. Тогда налоговая не исполнит его в отведенный законом 5-дневный период.
Снявшись с налогового учета, важно не забыть представить декларацию по ЕНВД.
В форме ЕНВД-3 компании должны указать следующие данные:
- информацию о причине отказа от ЕНВД; при этом важно отразить правильный реквизит, ее характеризующий, в зависимости от прекращения одного из нескольких видов деятельности.
- наименование;
- вид деятельности;
- место ведения деятельности;
- прочие данные.
В заявлении ИП указывает сведения:
- о себе — фамилию, имя, отчество;
- причину прекращения деятельности на вмененке, обозначающуюся кодами от «1» до «4».
Итак, снятие с учета должно сопровождаться обязательным уведомлением об этом факте налоговых органов. Как это сделать правильно, помогут разобраться материалы нашей постоянно обновляющейся рубрики «Снятие с ЕНВД».
Источник: https://www.krepkoeradi.ru/obschee/125107-snyalis-s-ucheta-envd-kogda-sdavat-deklaraciyu.html
Не снявшись с учета, придется заплатить ЕНВД, даже не ведя деятельности
При отсутствии заявления о снятии с учета налогоплательщик не может считаться утратившим статус плательщика ЕНВД независимо от того, осуществляется ли им деятельность в конкретном налоговом периоде. К такому выводу пришел суд в деле № А47-4251/2015, которое рассмотрел арбитражный суд Уральского округа 29 февраля 2016 г.
Как следует из материалов дела, инспекцией проведена камеральная налоговая проверка представленной индивидуальным предпринимателем первичной налоговой декларации по ЕНВД за второй квартал 2014 года.
В ходе проверки установлен факт неисчисления и неуплаты ИП ЕНВД за указанный период. Решением налоговой инспекции индивидуальный предприниматель привлечен к ответственности в виде штрафа в сумме 50 руб. 52 коп., также ему начислен ЕНВД в сумме 2526 руб.
и пени за неуплату ЕНВД в сумме 96 руб. 56 коп.
Не согласившись с решением, ИП обратилась в суд.
По словам предпринимателя, во втором квартале 2014 года она фактически не осуществляла предпринимательскую деятельность в связи с рождением ребенка и последующим уходом за ним, что подтверждается копиями листка нетрудоспособности, свидетельства о рождении ребенка. Однако с заявлением о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД предприниматель не обратилась.
По мнению суда, механизм, направленный на прекращение статуса плательщика ЕНВД, подлежит применению как при отказе от ведения соответствующей деятельности, так и при прекращении ее осуществления на определенное время. Таким образом, факт временного приостановления ИП своей деятельности сам по себе не снимает с него статуса плательщика ЕНВД и не освобождает от выполнения возложенных на плательщика этого налога обязанностей.
Судами установлено, что в проверяемом периоде индивидуальный предприниматель являлся плательщиком ЕНВД по виду деятельности «оказание бытовых услуг».
При нарушении срока представления заявления о снятии с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, налогоплательщик снимается с учета не ранее последнего дня месяца, в котором представлено указанное заявление.
Датой снятия с учета в данном случае является последний день месяца, в котором представлено заявление о снятии с учета.
В спорном налоговом периоде предпринимателем заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД не представлено, в связи с чем налоговый орган обоснованно начислил ЕНВД, пени и штраф, применив для их расчета установленную для данного вида деятельности величину базовой доходности и физический показатель –1 работник (сам индивидуальный предприниматель), с учетом уплаченных предпринимателем за спорный налоговый период страховых взносов. При этом, конкретные обстоятельства дела (предприниматель находилась в декрете) расценены судом первой инстанции как основание для применения смягчения санкций, в связи с чем размер штрафа снижен инспекцией в 10 раз.
Таким образом, только лишь факт временного приостановления предпринимателем своей деятельности сам по себе не снимает с него статуса плательщика ЕНВД и не освобождает от выполнения возложенных на плательщика этого налога обязанностей.
Источник: https://112buh.com/novosti/2016/ne-sniavshis-s-ucheta-pridetsia-zaplatit-envd-dazhe-ne-vedia-deiatel-nosti/
Прекращение деятельности, попадающей под ЕНВД: как все сделать правильно
Оглавление:
ЕНВД как налоговый режим предполагает, что применяющая его организация занимается определенным видом бизнеса — из перечня, утвержденного в конкретном регионе.
До 2013 года «вмененка» носила принудительный характер, и единственной причиной отказаться от нее было прекращение деятельности, попадающей под ЕНВД.
Федеральный закон №97-ФЗ от 29 июня 2012 года разрешил предпринимателям самостоятельно решать, выгодно ли им платить единый вмененный налог или лучше выбрать другую схему налогообложения – главное, уведомить об этом ИФНС.
Как сняться с учета ЕНВД
Добровольно отказаться от применения ЕНВД и перейти на другой режим можно только с начала календарного года. Для этого необходимо заявить о своем желании в налоговую инспекцию в течение первых 5 рабочих дней после новогодних каникул.
Другое дело, если организация теряет право на «вмененку» по объективным причинам:
- Специальными налоговыми режимами могут пользоваться только предприниматели, удовлетворяющие условиям по числу персонала (до 100 человек), торговой площади (до 150 «квадратов») и ряду других параметров. Превышение этих показателей является основанием для перевода фирмы на ОСНО.
- Предприятие прекратило заниматься «вмененным» видом деятельности.
Тогда предприниматель перестает быть плательщиком единого налога по факту произошедших изменений и должен сняться с учета в пятидневный срок.
В первом случае срок уведомления налоговых органов отсчитывается с последнего дня месяца, в котором зафиксировано нарушение условий спецрежима.
Во втором – заявление необходимо подать не позднее, чем через 5 дней с момента прекращения работ, облагаемых по «вмененке».
Что произойдет, если «забыть» сняться с учета ЕНВД? Объектом налогообложения при данном режиме является некая предполагаемая сумма, зависящая исключительно от величины физических показателей и потенциальной доходности, а не от реального положения дел.
Поэтому отсутствие фактического дохода по облагаемому виду деятельности не принимается налоговиками во внимание. То, что эта деятельность не ведется, временно или постоянно, не освобождает налогоплательщика от обязанности подавать декларацию и оплачивать единый налог.
Такая ситуация сохраняется до тех пор, пока ИФНС не получит соответствующее заявление по установленной форме.
Сниматься с учета рекомендуется и при временной приостановке деятельности, поскольку «нулевые» декларации по ЕНВД налоговики не принимают, считая их неправомерными. Исключение – отсутствие физических показателей, на основе которых можно рассчитать налоговую базу, например, из-за расторжения арендного договора.
Как оформить заявление на отмену ЕНВД
Актуальные бланки заявления о снятии с ЕНВД действуют с 17 марта 2014 года (Приказ ФНС № ММВ-7-6/941@ от 11.12.2012 года). Юрлицами и индивидуальными предпринимателями заполняются разные формы: ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП. Образец заявления на прекращение деятельности, попадающей под «вмененку», рассмотрим на примере ЕНВД-4.
На первом листе:
- Перепишите номер с налогового свидетельства (ИНН).
- Проставьте номер страницы (001).
- Внесите код ИФНС по месту жительства.
- Выберите код причины подачи заявления (1 – прекращение деятельности, 2 – переход на другой режим, 3 – нарушение условий ЕНВД, 4 – иное).
- Впишите ФИО предпринимателя полностью.
- Укажите ОГРНИП.
- Зафиксируйте дату прекращения облагаемой ЕНВД деятельности в формате «ДД. ММ. ГГГГ».
- При наличии приложений обозначьте, на каком количестве страниц они представлены.
- Выберите код заявителя: 1 – сам предприниматель, 2 – его представитель.
- Если форму подает представитель, укажите его ФИО, ИНН и номер наделяющего полномочиями документа. Копию этого документа не забудьте приложить к заявлению.
- Подтвердите указанную информацию подписью.
- Проставьте дату.
Второй и последующие листы предназначены для указания видов деятельности, переведенных на другие налоговые режимы, и местах их осуществления. На одной странице помещаются 3 информационных блока. Если видов деятельности и адресов больше, данные заполняются на следующем листе приложения.
Порядок заполнения приложений:
- ИНН.
- Страница №.
- Код вида деятельности по справочнику из правил оформления декларации ЕНВД.
- Полный адрес в соответствии с КЛАДР.
- Подпись.
Остальные поля в документе заполняются налоговым работником. Датой снятия с учета будет считаться та, которая заявлена налогоплательщиком как время прекращения деятельности или утери права на «вмененку».
Как заплатить налог после снятия с учета ЕНВД
При снятии с учета ЕНВД необходимо рассчитаться с задолженностью по единому налогу:
- подать квартальную декларацию;
- оплатить начисленную сумму в бюджет.
Еще один нюанс: если сворачивание деятельности не повлекло за собой увольнение персонала, необходимо продолжать отчитываться и платить взносы в ПФР и ФСС.
Естественно, если сотрудник из-за отсутствия работы не получает зарплату, вносить за него страховые отчисления не нужно.
Такие ситуации бывают при временной приостановке, когда работникам предлагают отправиться в неоплачиваемый отпуск на неопределенный срок. В этом случае отчеты во внебюджетные фонды будут нулевыми.
Источник: https://dezhur.com/db/buhgalteriya/prekraschenie-deyatel-nosti-popadayuschey-pod-envd-kak-vse-sdelat-pravil-no.html
Снятие с учета ЕНВД ИП
Одним из льготных видов налогов является единый налог на вменённый доход (ЕНВД).
Согласно законодательным актам в области налогообложения любой предприниматель может по различным причинам принять решение о том, что данную систему он использовать больше не будет.
Чтобы произошло снятие с учёта ЕНВД, ИП должен написать соответствующее уведомление в Федеральную налоговую службу по месту ведения бизнеса.
Срок подачи заявления
В соответствии с законодательством, действует норма, о том, что бизнесмен, в течение не более пяти дней после прекращения работы или после перехода на иную систему налогообложения, должен сняться с учёта. Для того чтобы это сделать, ИП должен заполнить специальную форму ЕНВД-4.
Существует несколько причин, по которым можно прекратить применение ЕНВД:
- снятие с учёта физического лица. Как индивидуального предпринимателя;
- окончание деятельности, по которой была выбрана система ЕНВД;
- нарушения, выявленные при применении ЕНВД;
- принятие решение о смене системы налогообложения.
В некоторых случаях начать применять новую систему налогообложения, можно только с начала календарного года. Об этом не следует забывать, когда вы планируете сменить систему налогообложения.
Если произойдёт такая ситуация, что вы снялись с учёта, как плательщик ЕНВД, а встать на учёт по другой системе не смогли, то вы будете платить налоги по общей системе налогообложения, что довольно невыгодно.
Место подачи заявления
Уведомление подаётся в то отделение Федеральной налоговой службы, где предприниматель стоял на учёте. Если деятельность прекращается в различных районах, то заявление о снятии с учета ЕНВД ИП необходимо подавать в каждое отделение налоговой службы, где стояли на учёте.
Если несколько видов деятельности велось в пределах одного населённого пункта, то заявление о снятии с учёта можно написать одно, но в заявлении обязательно необходимо указать все виды деятельности, по которым прекращается уплата ЕНВД. Кроме того, для определённых видов деятельности, действует специальный порядок снятия или постановки на учёт. Вот эти виды деятельности:
- грузоперевозки;
- пассажироперевозки;
- разносная или развозная торговля;
- реклама на транспорте.
Предприниматели, ведущие деятельность по указанным направлениям, встают на учёт или снимаются с учёта, как налогоплательщики, не по месту ведения бизнеса, а по месту постоянной регистрации.
Подача заявления
Снятие с учета ЕНВД при закрытии одной торговой точки происходит после подачи заявления в налоговую службу. Для того чтобы сняться с учёта, плательщику единого налога на вменённый доход, можно подать заявление несколькими способами. Можно выбрать наиболее удобный из них.
- Предприниматель лично обращается в Федеральную налоговую службу и подаёт уведомление по установленной форме. Причём необходимо подавать два заявления, одно из них с отметкой о принятии возвращается предпринимателю на руки. Это поможет в случае недоразумений доказать факт обращения о снятии с учёта.
- Заявление может быть отправлено по Почте России. Для этого необходимо заполнить один экземпляр заявления и отправить его в налоговую инспекцию ценным письмом с описью вложения. Чек об отправке будет доказательством вашего обращения в налоговую инспекцию.
- Заявление можно отправить через сайт Федеральной налоговой службы. Для этого необходимо иметь действующую электронную цифровую подпись.
Как заполнить заявление
На первом титульном листе, заполнение необходимо начинать с указания идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), который состоит из 12 цифровых символов. Затем указывается код налоговой инспекции, в которую подаётся заявление.
Далее указывается причина снятия с учёта. Для этого используется специальная кодировка:
- «1» полное закрытие предпринимательской деятельности;
- «2» смена системы налогообложения;
- «3» перестали выполняться условия, обязательные при использовании ЕНВД (сменилась численность персонала, увеличился оборот и тому подобное);
- «4» другие ситуации, при которых ИП не закрывается, но предприниматель уходит с ЕНВД.
Источник: https://101biznesplan.ru/spravochnik-predprinimatelya/nalogi/zayavlenie-o-snyatii-s-ucheta-envd-ip.html
Нулевая декларация по ЕНВД ИП, ООО: образец заполнения — Контур.Бухгалтерия
Предприниматели на ЕНВД задаются вопросом: нужно ли сдавать декларацию, если деятельность в отчетном периоде не велась. На других системах налогообложения нулевая отчетность предусмотрена, но с ЕНВД ситуация особая.
На ЕНВД реальный размер дохода никак не связан с суммой налога, которую придется уплатить. В статье мы расскажем, что делать, если деятельность в отчетном периоде не велась, и разберемся, нужно ли подавать нулевку по ЕНВД.
Нулевая декларация
Юрлица и ИП, зарегистрированные в ФНС как плательщики ЕНВД, сдают декларацию ежеквартально. В 2018 году утверждена новая форма декларации с правками и изменениями. Для нулевой отчетности нет специальной формы.
Реальный доход от деятельности не имеет значения. Сумма налога основана на установленных коэффициентах и физических показателях. Именно это обстоятельство создает споры о необходимости представления нулевой отчетности. Даже при отсутствии деятельности единый налог нужно платить, основываясь на базовом доходе и физических показателях.
Существует ли нулевая декларация по ЕНВД
Министерство финансов придерживается в этом вопросе однозначной позиции. В письме Минфина от 03.07.2012 № 03-11-06/3/43 сказано, что глава 26.3 Кодекса не предусматривает подачу нулевой декларации по ЕНВД.
Если налогоплательщик прекращает деятельность, облагаемую ЕНВД, он должен сообщить об этом в налоговую в пятидневный срок. Не снялись с учета — платите налог и подавайте полноценную отчетность. В таком случае, отсутствие физического показателя не имеет значения, нужно рассчитать налог на основе показателя, отраженного в прошлом периоде.
При этом ФНС на официальном сайте опубликовало разъяснение от 19.09.2016, в котором допускает подачу нулевой декларации по ЕНВД. Такая позиция основана на информационном письме президиума ВАС РФ от 5.03.2013.
Если прекращается владение или пользование имуществом, нужным для ведения деятельности, то физические показатели отсутствуют. Следовательно, в налоговом периоде сумма налога — ноль рублей. Такое может произойти при переезде и временном отсутствии торгового помещения.
Отсутствие физических показателей подтверждайте документально.
Последствия представления нулевой декларации
Так как позиция по этому вопросу неоднозначна, есть вероятность получить негативный результат. Налоговая инспекция, проверяя отчетность, руководствуется Налоговым Кодексом и письмами Минфина. Поэтому вам могут доначислить налоги, основываясь на декларации за прошлый период. Тогда все же придется оплатить налог и полученные штрафы и пени.
Организации и предприниматели пробуют решать спор с ФНС в арбитражном суде. Судебные прения, как правило, затягиваются на несколько месяцев, но суд может принять сторону бизнесмена.
При отсутствии нужных физических показателей: торговой площади, персонала, транспорта — суд примет вашу сторону. Если же в суде выяснится их наличие, налог точно придется заплатить.
Поэтому, если у вас есть физические показатели, вы не имеете права подавать нулевую декларацию. Есть два выхода: снятие с учета или подача заполненной декларации и уплата налога.
Учитывая несогласие налоговой и Минфина, рекомендуем обратиться в налоговый орган по месту учета. Там вы получите разъяснения, которые помогут избежать санкций.
Снятие с учета плательщика ЕНВД
Чтобы не получить проблемы в виде судебных разбирательств, подайте в ФНС заявление о снятии с учета. На это отводится пять дней с момента прекращения деятельности.
После даты снятия с учета организация и ИП перестают быть плательщиками ЕНВД. Но сдать декларацию, и оплатить налог за период, когда плательщик стоял на учете, все равно нужно.
Поэтому постарайтесь сократить срок между датой прекращения деятельности и датой подачи заявления.
Необязательно возвращаться на общий режим.
Если соблюдены все условия для УСН, можно перейти с ЕНВД на УСН с начала следующего месяца (для этого нужно прекратить деятельность по ЕНВД), после чего вернуться обратно, подав уведомление о применении вмененки. Поэтому сезонная деятельность очень неудобна для ЕНВД. Вам придется платить налог ежеквартально или каждый раз вставать и сниматься с учета.
Порядок подачи декларации
Если вы не планируете прекращать деятельность по ЕНВД и готовы оплатить налог, подайте заполненную декларацию. Рассчитать размеры налога можно на основе физического показателя прошлого периода. Отчетность по ЕНВД подается в налоговую по месту ведения деятельности. Когда невозможно определить точное место, декларацию сдают по месту нахождения юрлица и по месту жительства ИП.
Декларацию по ЕНВД подайте до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Когда 20 число попадает на выходной или праздник, срок сдачи переносится на следующий рабочий день. Сдать отчетность можно в бумажном или электронном виде.
Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/497-nulevaya-deklaraciya-po-envd
Подача декларации енвд после снятия с учета
Особенность специального режима налогового обложения ЕНВД в том, что для подсчета размера налога к оплате плательщик использует показатель вмененного дохода, который устанавливается согласно ст.
346 Налогового кодекса РФ.
При этом значение в действительности полученного дохода для подсчета налога не принимается, а вопрос об использовании налогового метода решается предприятием/предпринимателем самостоятельно.
Причины для снятия с учета плательщика налога по ЕНВД
В ходе осуществления разных вариантов предпринимательской занятости возможны ситуации, при которых дальнейшая работа в рамках ЕНВД не допустима по законодательству или невыгодна самому плательщику налогов. В числе причин допустимы:
- отказ (прекращение) от вида работ, в отношении которого допустим специальный метод по определению налога на доход вмененный;
- невозможность дальнейшего использования ЕНВД из-за расширения масштабов деятельности, к примеру, за счет увеличения торговых площадей или числа используемых единиц автотранспортных средств (ст. 346 НК РФ);
- превышение определенного законодательно показателя средней численности занятых в компании сотрудников (100 чел.) или доли участия в иных организациях (25%);
- выявленная в ходе анализа доходных и расходных статей организации неэффективность продолжения работы в рамках ЕНВД.
К сведению! В случае неэффективности работы по ЕНВД юридическое лицо может сняться с учета лишь с 1 января будущего календарного года. К примеру, если намерение об отказе возникло в сентябре, то выполнить его получится только с будущего января, до этого же времени придется оплачивать соответствующие методу налоги.
Снятие с учета юридических лиц регулируется ФНС РФ, в том числе приказами №№ ММВ-7-6/941, ММВ-7-6/94 (11.12.2012).
Сроки для снятия с учета по ЕНВД
В ходе 5 дней после завершения коммерческой деятельности, облагаемой единым налогом, после смены метода обложения на иной вид или с завершающего дня налогового периода, когда обнаружены несоответствия от осуществляемой деятельности налоговому методу, в налоговую структуру должно направляться заявление:
Важно! При отправке документа по почте следует использовать заказное отправление, в этом случае днем подачи заявления будет считаться дата отправки, размещаемая на почтовой квитанции.
На основании полученного документа ФНС принимает решение и уведомляет заявителя о снятии с учета с отмеченного в заявлении дня.
Если при завершении коммерческой деятельности срок для направления заявления о снятии с учета был нарушен, то днем снятия будет приниматься последний день в месяце подачи заявления.
При этом подлежит оплате сумма по налогу за весь месяц (последний), а не за действительное время работы в этом месяце (ст. 346 НК РФ).
Если компания продолжает вести некоторые виды работ по ЕНВД, то по желанию юридического лица сменить режим налогообложения по одному из видов деятельности на иной метод допустимо лишь с начала будущего года.
Можно сменить режим в течение года, если завершается деятельность, связанная с единым налогом, и начинается ведение иного вида коммерческих работ.
Юридическое лицо, выведенное из учета, должно предоставить декларацию ЕНВД в стандартные сроки для сдачи отчетности (до 20 числа месяца после отчетного квартала).
К сведению! Сдача декларации должна производиться в отделение ФНС, в котором юридическое лицо было ранее зарегистрировано как работающее по вмененному доходу. Действия инспектора НС, отказывающегося принимать декларацию и направляющего клиента в отделение по месту прописки, незаконны и могут быть обжалованы (Письмо ФНС № ГД-4-3/4431, 20.03.2015).
Порядок заполнения заявления по снятию с учета
Данные правила важно помнить при заполнении бланка:
- Бланк заявления может заполняться вручную или с помощью компьютерных программ.
- При использовании бумажного носителя допускается заполнение полей бланка шариковой ручкой с синей или черной пастой.
Информация на лист заносится печатными буквами, начиная с первой ячейки (слева). В одной ячейке проставляется только один символ (буква, цифра). В незаполненном поле ставится прочерк.
- При заполнении бланка с помощью компьютера рекомендуется выбирать шрифт Courier New с высотой символов 16-18.
- Текст должен быть распечатан лишь на одной стороне листа (нельзя использовать оборотную сторону). Если данные разместились на нескольких листах, не допускается их скрепление любым способом (приклеиванием, соединением металлической скобкой, прошивкой нитью).
- Корректоры и иные средства для исправления ошибок и опечаток использовать запрещено.
- При заполнении бланка обязательными для заполнения являются значения ИНН, КПП. Число кодов КПП соответствует количеству территорий ведения деятельности по учету вмененного дохода.
- В строках 5,6 для предприятия-резидента РФ указывается цифра 35, для иностранного предприятия – цифра 77.
- Обязателен код отделения ФНС, принимающего документ, а также причина снятия с учета:
- при завершении работы по виду предпринимательства – 1;
- при перемене метода налогообложения на иной – 2;
- при несоответствии требованиям для использования метода ЕНВД – 3;
- по иным обстоятельствам — 4.
- Затем в ячейке для российской компании указывается «1», а для иностранной – «2». После чего с учетом информации, содержащейся в учредительных документах организации, вводится полное наименование налогоплательщика, его ОГРН.
- Если вывод с учета запрашивается по основаниям 1, 2, 4, то заносится дата завершения деятельности (запрашиваемая). При других причинах для подачи заявления вместо даты ставится прочерк.
- После чего указываются данные представителя, передающего документ, с отметкой подтверждения его полномочий, контактная информация, дата подачи заявления, подпись ответственного лица, количество страниц приложений.
- В приложении значения ИНН и КПП соответствуют указанным на 1 странице. Далее уточняется вид предпринимательской деятельности, после чего следуют сведения об адресах ведения деятельности.
При заполнении заявления по форме ЕНВД4 на титульном листе указывают:
По количеству закрываемых видов предпринимательства составляются приложения, в которых следует указать:
К сведению! В приложениях на каждом из его листов допускается указание не более 3 видов работ, намеченных для прекращения.
Санкции при несвоевременном снятии с налогового учета
При нарушении плательщиком налога срока для передачи заявления (о выводе с учета по методу ЕНВД) к виновному применяется наказание в виде наложения денежного штрафа (ст. 126 НК РФ).
Если прекращение занятости по некоторому виду работ не зарегистрировано, а юридическое лицо предоставляет нулевую отчетность, то данное нарушение будет квалифицировано как сокрытие налогов, что может привести к более серьезному наказанию. Поэтому, начиная процедуру отказа от метода налогообложения, следует просчитать сроки для направления заявления, которые позволят организации не переплачивать налог или же свести неизбежную переплату к минимуму.
Если смена метода происходит с начала нового календарного года, то оплата налога (за 4 квартал) и подача декларации выполняются стандартно. При завершении деятельности в течение года требуется расчет налогового платежа за неполный квартал.
Для подсчета налогового платежа величина вмененного дохода за неполный месяц подсчитывается по формуле:
Д (вмененный) = Б х К1 х К2 х П / Кд х Фд,
Источник: https://urist-maxsite.ru/page/podacha-deklaracii-envd-posle-snjatija-s-ucheta
Загрузка...
