Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал
Начиная с 2016 года работодателей обязали сдавать еще один вид отчетности ― 6-НДФЛ. И хотя данный вид расчета предоставляется уже более одного налогового периода, при его составлении до сих пор возникает множество вопросов. Ниже предоставлен материал о том, как правильно сформировать 6-НДФЛ за 3 квартал и пример заполнения данной формы.
Правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал
Новый вид отчетности для налоговых агентов ― 6-НДФЛ. Этот квартальный расчет заполняют все работодатели, предприниматели и организации по итогам начисленных, выплаченных сумм заработка и удержанных налогов.
Формирование отчетности происходит с начала налогового периода нарастающим итогом. Расчет за 3 квартал фактически содержит данные за 9 месяцев с начала года.
Состав формы 6-НДФЛ в 2017 году не изменился, по-прежнему включает в себя следующие разделы:
- Титульный лист -сведения о работодателе:
- Раздел 1 содержит обобщенные показатели, предоставляющие информацию по начисленным доходам работников, удержанным суммам налога, наличии налоговых вычетов. Начисления определяются методом нарастающего итога с начала периода (года).
- Раздел 2 содержит данные о датах получения доходов и удержании налога. Во 2-м разделе указываются суммы начислений и удержанного НДФЛ лишь за 3 квартал, то есть с июля по сентябрь.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Цель введения новой формы отчетности ― дополнительное контролирование со стороны фискальных органов за начислением, своевременным удержанием налогов и своевременностью их уплаты. Несоответствие данных в предоставленном расчете с величиной перечисленных на уплату налога средств приводит к образованию недоимки. В результате ФНС вправе начислить пени и штрафы.
Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал
Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал изучим с учетом следующих требований:
- Данные раздела 1 заносятся нарастающим итогом с учетом предыдущих начислений с начала года.
- При наличии нескольких ставок НДФЛ строки 010 ― 050 отдельно формируются по каждой ставке.
- Если на предприятии были начислены дивиденды, то заполняются строки 025 и 045 по доходу и исчисленному налогу соответственно.
- Строка 050 заполняется в случае, если в штате трудятся наемные иностранные работники.
- По строке 060 приводятся данные об общем количестве работников, получивших доход с начала года.
- Строка 070 содержит данные об удержанном работодателем НДФЛ.
- Суммы налога, которые удержать не удалось, находят отражение в строке 080.
- В ситуациях возврата НДФЛ в соответствии со ст. 231 НК РФ заполняется строка 090.
Раздел 2 отчетности 6-НДФЛ заполняется по итогам начисления, удержаний и выплат последнего квартала. Предоставляются следующие сведения:
- Получение дохода. Строка 110 ― дата получения дохода согласно положениям ст. 223 НК РФ; строка 130 ― сумма выплаты;
- Удержание налога. Строка 110 ― дата удержания, соответствующая фактической выплате. Срок перечисления НДФЛ определяется строкой 120, производится не позднее следующего за днем выплаты. Строка 140 ―сумма налога:
При заполнении сведений о выплатах и удержаниях существуют некоторые нюансы. Например:
- Под датой получения дохода в качестве зарплаты рассматривается последний день месяца начисления;
- Если речь идет о выплате при увольнении, датой получения дохода становится последний рабочий день;
- Срок перечисления НДФЛ с сумм пособий и отпускных определяется как последний день месяца.
При заполнении расчета в разделах 1 и 2 будут учитываться разные суммы.
Ввиду того, что фактическое перечисление налога за последний месяц квартала (сентябрь) необходимо осуществить лишь в октябре (4 квартал), суммы начисленной за сентябрь зарплаты будут отражены в следующем годовом расчете. В то же время сентябрьские доходы и исчисленный налог за этот период входят состав общей суммы в разделе 2.
Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал
Порядок предоставления расчета 6-НДФЛ в 2017 году не изменился. Отчет по-прежнему следует сдать не позднее окончания следующего за отчетным периодом (3-м кварталом) месяца. Если указанная дата выпадает на выходной, предоставить документ требуется в ближайший рабочий день.
Крайний срок для предоставления формы 6-НДФЛ за 3 квартал в 2017 году наступает 31 октября. Несвоевременная подача сведений чревата штрафами. По отношению к отчетности 6-НДФЛ штраф начисляется из расчета 1 000 руб. за каждый просроченный месяц, в том числе и неполный.
Кроме того, опоздание с передачей расчета на срок больше 10 дней может привести к блокировке инспекторами расчетного счета плательщика. Штрафы в размере 300 ― 500 руб. могут быть возложены и на ответственных лиц.
Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/primer-zapolneniya-6-ndfl-za-3-kvartal.html
Расчет 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года: образец заполнения скачайте бесплатно
6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года: образец заполнения скачайте бесплатно. Отчитаться нужно до 31 октября, чтобы не платить штраф. Смотрите руководство по заполнению 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года.
Читайте в статье:
Форма 6-НДФЛ – поквартальная налоговая отчетность фирм и предпринимателей – налоговых агентов о налоге с денежных и неденежных вознаграждений, начисленных и выданных физлицам за отчетный период.
Попробуйте заполнить форму 6-НДФЛ онлайн.
- Скачать бланк 6-НДФЛ.
- Скачать заполненную форму 6-НДФЛ за 3 квартал.
Кто сдает расчет 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года
Отчитываются по налогу с вознаграждений физлицам налоговые агенты:
- Фирмы и их подразделения.
- Предприниматели.
- «Самозанятые» лица, ведущие предпринимательство без наемных сотрудников. Это могут быть частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и т.д.
Сдавать отчет по выплатам и налогу с них, в том числе 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года, указанные лица должны, если выдали денежные или неденежные вознаграждения:
- сотрудникам, с которыми заключены трудовые договоры;
- физлицам-исполнителям услуг или работ по ГП договорам;
- физлицам, владеющим исключительными правами на интеллектуальную собственность, с которыми заключены лицензионные договоры или договоры на отчуждение прав и т.д.
Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года и за весь год
Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них фирмы, предприниматели и «самозанятые» лица должны в течение года ежеквартально – не позднее последнего дня следующего месяца. Сдать годовой расчет нужно к 1 апреля года, следующего за отчетным.
По форме 6-НДФЛ применяется налоговое правило о том, что крайний срок сдать отчет, выпадающий на нерабочий день, сдвигается на ближайшую следующую рабочую дату. Подробнее о сроках читайте в таблице 1.
Таблица 1. Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года
Период отчета | Общий срок по НК РФ | Срок в 2018 году |
Первый квартал | 30 апреля | 3 мая |
Второй квартал | 31 июля | 31 июля |
Третий квартал | 31 октября | 31 октября |
Год | 1 апреля следующего года | 1 апреля 2019 года |
Штрафы по 6 НДФЛ: 3 квартал 2018 года
Санкции для фирм и их руководителей установлены за несдачу или просрочку с отчетом, а также за ошибки и нестыковки в нем. Читайте о санкциях в таблице 2.
Таблица 2. Штрафы по 6 НДФЛ
Нарушение | Санкция для фирмы |
Нарушен срок сдачи 6 НДФЛ | 1000 р. за каждый месяц (неполный или полный) с последнего дня для сдачи расчета; |
Отчет не сдан | Блокировка расчетного счета – через 10 дней после последнего дня для сдачи расчета |
В отчете есть ошибки или нестыковки | 500 р. за каждый экземпляр формы 6-НДФЛ |
Ошибки или нестыковки не привели к:
То есть имеются смягчающие обстоятельства |
Меньше, чем 500 р. за каждый экземпляр формы 6-НДФЛ |
Нулевой расчет 6 НДФЛ: 3 квартал и не только
Если с начала 2018 года по состоянию на 30 сентября фирма, предприниматель или «самозанятое» лицо не начисляли вознаграждений физлицам, не платили им и не удерживали налог, то налоговыми агентами они не считаются. В результате показатели расчета 6 НДФЛ 3 квартала будут нулевыми. В такой ситуации сдавать отчет не обязательно.
Однако безопаснее подать нулевой отчет, чтобы инспекция не решила, что отчет не сдан вовремя, и не оштрафовала фирму, предпринимателя или «самозанятое» лицо.
- Скачать нулевую 6-НДФЛ за 3 квартал.
Куда подавать 6 НДФЛ: 3 квартал и любой другой период
Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них налоговые агенты должны:
- фирмы – в налоговую инспекцию по месту их нахождения;
- предприниматели и «самозанятые» лица – по месту прописки.
Особенности по представлению расчета 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года и годового отчета смотрите в таблице 3.
Таблица 3. 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года
Где сотрудник получает доход | В какую инспекцию отчитываться |
В головном подразделении | По месту нахождения головного подразделения |
В обособленном подразделении | По месту нахождения каждого обособленного подразделения, даже если они зарегистрированы в одной налоговой |
И в головном подразделении, и в обособленном |
|
В подразделениях на одной муниципальной территории, подведомственной различным инспекциям | По месту учета в любой инспекции на муниципальной территории |
От предпринимателя-плательщика ЕНВД | По месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД |
От предпринимателя, работающего на ПСН | По месту ведения деятельности, на которую оформлен патент |
От ИП, совмещающего УСН и ЕНВД |
|
Ошибки при сдаче 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года
Ошибка 1. Отчитаться о сотрудниках подразделений по месту расположения головного отделения.
Правильнее сдать отдельные отчеты:
- о сотрудниках головного отделения – в инспекцию по его месту расположения;
- о сотрудниках подразделений – в инспекции по месту их расположения, даже если подразделения не сами выплачивают вознаграждения.
Ошибка 2. Отчитаться на бумаге при числе наемных сотрудников 25 человек и более
Правильнее сдать расчет 6 НДФЛ 3 квартала в электронной форме по ТКС.
Ошибка 3. Отчитаться одним бланком за головное отделение и обособленное подразделения.
Правильнее подать отдельные отчеты по месту расположения головного отделения и каждого из обособленных подразделений.
Ошибка 4. При смене юридического адреса отчитаться только один раз.
Правильнее подать в новую инспекцию два отдельных отчета 6-НДФЛ:
- со старым ОКТМО – за период до регистрации по новому адресу;
- с новым ОКТМО – за период после дня регистрации по новому адресу.
Заполнение 6 НДФЛ: 3 квартал 2018 года
Отчетность агентов по НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов, которые заполняются с соблюдением общих правил для налоговых расчетов и деклараций:
- Суммовые показатели заполняются обязательно, при отсутствии суммы в этой ячейке ставится ноль.
- Буквы и цифры проставляются в ячейках слева направо.
- В оставшихся пустыми ячейках справа ставятся прочерки.
- Номера страниц формы 6-НДФЛ проставляются по порядку: «001», «002», «003» и т. д.
- Если для числового показателя предусмотрены копейки, его нельзя округлять до рублей, а нужно указывать с копейками.
6 НДФЛ 3 квартал: образец титульного листа
В поле «ИНН» указывают налоговый номер, присвоенный фирме, предпринимателю или «самозанятому» лицу.
В поле «КПП» фирмы вписывают свой КПП или КПП подразделения, если производят заполнение 6 НДФЛ 3 квартал.
В поле «Номер корректировки» проставляют:
- «000» — при первичной сдаче расечта;
- номер исправления «001», «002» и т. д. – при сдаче исправленного расчета.
В поле «Отчетный период (код)» проставляют двузначную кодировку периода:
- код 21 – первый квартал;
- код 31 – полугодие;
- код 33 – девять месяцев;
- код 34 – полный год.
В поле «Налоговый период (год)» указывают год, на который приходится отчетный период.
В строке «Представляется в налоговый орган (код)» приводят код инспекции, принимающей отчетность. Узнать этот код можно с помощью сервиса на сайте ФНС:
В поле «По месту нахождения (учета) (код)» указывают трехзначную кодировку:
- код 214 – если подают отчетность по месту расположения обычной фирмы;
- код 120 – если отчитываются по месту прописки предпринимателя;
- код 213 – отчитываясь за крупнейшего налогоплательщика.
В строку «Налоговый агент» вписывают краткое название фирмы или полные ФИО предпринимателя либо «самозанятого» лица.
В подтверждение информации, указанной в расчете, в нем отражают ФИО подписавшего его лица (руководителя или обладателя доверенности). В случае с доверенным лицом нужно указать реквизиты доверенности.
6 НДФЛ 3 квартал: образец раздела 1
При заполнении 6 НДФЛ 3 квартала показатели первого раздела указываются по накоплению с начала года – то есть за период с 1 января по 30 сентября. Первый раздел заполняют отдельно для каждой ставки налога (13%, 30% и т.д.):
- по строке 010 – ставка налога;
- по строке 020 – доходы физлиц по накоплению за период с 1 января по 30 сентября;
- по строке 025 – дивиденды, полученные физлицами за период с 1 января по 30 сентября;
- по строке 030 – вычеты по налогу нарастающим итогом с начала года;
- по строке 040 – исчисленный налог с доходов физлиц за период с 1 января по 30 сентября;
- по строке 045 – исчисленный налог с дивидендов физлиц за период с 1 января по 30 сентября.
Блок строк с 060 по 090 заполняют только один раз — на первой странице расчета 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года:
- в строке 060 – количество физлиц, получивших доходы;
- в строке 070 – удержанный налог;
- в строке 080 – налог, который невозможно удержать (например, если физлицу выданы неденежные доходы, а выплат ему не было);
- в строке 090 – сумма возвращенного налога в случае излишнего удержания, в том числе при изменении статуса физлица с нерезидента на резидента РФ.
- Скачать заполненную форму 6-НДФЛ за 3 квартал.
6 НДФЛ 3 квартал: образец раздела 2
Во втором разделе налоговые агенты отражают даты получения физлицами доходов, дни удержания и уплаты НДФЛ, а также суммы доходов и налога. При заполнении 6 НДФЛ 3 квартала 2018 года нужно учесть следующие общие правила.
- Для каждой даты выплаты дохода указывают только одну сумму налога.
- При выплате в один день доходов с различными датами перечисления налога в бюджет заполняют отдельный блок строк с 100 по 140.
- Операции не группируются по ставкам налога и отражаются хронологически.
- Показываются только суммы дохода и налога, относящиеся к последним трем месяцам. Например, при заполнении 6
В расчете 6 НДФЛ 3 квартала 2018 года отразить показатели в строкам с 100 по 140 нужно только за период июль-сентябрь.
В блоке сток с 100 по 140 показатели следующие:
- по строке 100 – даты получения физлицами доходов;
- по строке 110 – день удержания налога;
- по строке 120 – крайняя дата уплаты в бюджет налога с дохода из строки 100;
- по строке 130 – сумма дохода физлиц с учетом налога, полученного в день, отраженный по строке 100;
- по строке 140 – сумма налога, удержанная в день, указанный по строке 110.
- Скачать заполненную форму 6-НДФЛ за 3 квартал.
Как заполнить расчет по зарплате
Если окончательный расчет по зарплате за июнь произошел в июле, такая операция попадет в раздел 2 6 НДФЛ 3 квартала.
Как заполнить расчет по больничным
Так как 30 сентября в 2018 году – выходной день, возникают особенности по уплате налога с доходов физлиц в виде больничных и отпускных и по отражению таких операций в форме 6-НДФЛ.
Как заполнить расчет по премиям
Ежемесячные производственные премиальные поощрения считаются оплатой труда, а значит, дата их получения — последний день месяца.
Как заполнить расчет по отпускным
Оплата отпуска, начисленная во 2 квартале и перечисленная сотрудникам в 3 квартале, отражается во втором разделе 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года.
* Здесь и далее для упрощения расчет 6-НДФЛ за девять месяцев 2018 года назван расчетом 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года.
Источник: https://BuhSoft.ru/article/1370-6-ndfl-za-3-kvartal-obrazets
Образец заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года, сроки сдачи новой формы за 3 квартал
Продолжается кампания по сдаче отчётности 6 НДФЛ. Вскоре плательщикам предстоит сдавать очередной квартальный расчёт, сроки сдачи которого приходится на октябрь. Однако до сих пор у многих остаются вопросы по заполнению новой формы. Ниже приведена форма 6 НДФЛ 2016 года: пример заполнения за 3 квартал.
Заполнение 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 на примере
Новая форма 6 НДФЛ за 9 месяцев состоит из нескольких частей:
- титульный лист, содержащий сведения о плательщике;
- раздел 1, предоставляющий сведения об обобщённых показателях;
- раздел 2, в котором приведены суммы доходов и удержанного налога с разбивкой помесячно.
Пример заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 (excel)
Оформление титульного листа
Пример заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года следующий: титульный лист заполняется с указанием реквизитов плательщика — ИНН, КПП, наименования, кода ОКТМО, контактного телефона.
Также надо обозначить ― предоставляется ли форма лично руководителем/индивидуальным предпринимателем или отправляется представителем налогового агента. Код периода, который содержит новая форма 6 НДФЛ за 9 месяцев ― 33. Соответственно год ― 2016.
Если подается изменённый расчёт, потребуется поставить номер корректировки. При первой подаче проставляется 0.
Далее необходимо прописать код принимающей ИФНС и указать соответствующий код по месту нахождения (организации, предпринимателя, крупнейшего плательщика, нотариуса и т.д.). Заполнение 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года предполагает и фиксирование даты составления отчёта.
Заполнение первого раздела
Образец формы 2016 года (пример заполнения за 3 квартал) содержит в разделе 1 следующие показатели нарастающим итогом за шесть, девять и так далее месяцев по строкам:
- 020 ― общий начисленный доход;
- 025 ― доход по дивидендам;
- 030 ― вычеты всего;
- 040 ― исчисленный НДФЛ;
- 045 ― НДФЛ с дивидендов;
- 050 ― размер фиксированного авансового платежа;
- 010 ― группирует доходы и начисленные налоги отдельно по каждой ставке НДФЛ;
- 060 ― количество работников;
- 070 ― налог удержанный;
- 080 ― налог не удержанный;
- 090 ― налог, возвращенный агентом.
Данные раздела 1 представляют собой суммированные показатели за 3 квартал 2016 года и отчёта за полугодие, за исключением строки 060, отражающей среднюю численность сотрудников за всё время. Новая форма 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года даёт представление об общем заработке работников, вычетов и удержания за рассматриваемый период.
Подробнее: Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ
Заполнение второго раздела
С 2016 года пример заполнения за 3 месяца выплаты доходов следующий: информация 2-го раздела также содержит обобщающие данные о доходах работников, но уже помесячно. Налоговый агент заполняет бланк по датам, исходя из фактических периодов получения доходов, удержаний и перечислений в бюджет. Заносятся сведения не только по датам совершения операций, но и по суммам.
Представляются только данные, фактически произошедшие в текущем квартале (в данном случае в 3-м). То есть, фактически выплаченная зарплата или аренда за сентябрь указывается уже в следующем расчете 6 НДФЛ в целом за 2016 год, принятым за годовой. Сумма начисления при этом входит в данные 1-го раздела (строка 020). Рассмотрим построчно:
- 100 — отражаются даты фактического получения доходов. Для заработной платы это будет последний день месяца начисления, для больничных и отпускных ― дата фактического перечисления или выплаты.
- 110 — прописывается дата перечисления. Согласно законодательству перечисление должно быть привязано к фактической выдаче заработка.
- 120 — показывает срок перечисления. Для пособий по нетрудоспособности и отпускам этот показатель приходится на последний день месяца.
- 130 — отражается общий облагаемый доход по месяцу;
- 140 — даёт представление об удержанном налоге, при этом не имеет значения, перечислен ли он был фактически. Также не имеет значения, если бухгалтер удержал меньше положенного.
Составить отчётность 6 НДФЛ можно с онлайн-бугхалтерией от Тинькофф. Откройте расчётный счет в банке Тинькофф и получите онлайн-бухгалтерию бесплатно,
а также:
- выпуск КЭП в подарок
- 2 месяца обслуживания счёта бесплатно
- напоминания о сроках сдачи и оплаты
- автоматическое заполнение декларации
Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года (за 9 месяцев) для организаций и ИП
Заполнение 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года осуществляется до окончания следующего за отчётным периодом месяца. Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал — не позднее до 31 октября 2016 года. Налоговым агентам, которым требуется выдать зарплату лицам в количестве меньше 25 человек, разрешено передавать отчётность не только онлайн, но и на бумажных носителях.
Как указать зарплату за сентябрь, выданную в октябре
В первом разделе по строке 040 отражаются все начисленные доходы за период с января по сентябрь.
Показатели по начисленному и удержанному налогу по строкам 040 и 070 (бухгалтерский и фактический результаты) будут отличаться, так как строка 070 отразит только налог с сумм, фактически выплаченных до сентября включительно.
Обязанности указать не перечисленный подоходный за сентябрь также не возникает, ведь согласно требованиям законодательства, необходимость по удержанию появляется с момента выдачи заработной платы.
Пример 1. Компания начислила работникам заработную плату 450 000 р. за период в девять месяцев ― январь-март, апрель-июнь и июль-сентябрь. Сумма вычетов составила 12 600 р. К удержанию ― 56 862 р., в том числе за сентябрь ― 6 318 р. Зарплата за сентябрь выплачена в октябре 7 числа.
По строке 020 будет отражена общая начисленная сумма 450 000 р.. Размер вычетов 12 600 р. сформируется по строке 030. Строка 040 покажет полную сумму начисленного за 9 месяцев налога ― 56 862 р. Однако удержанный налог (070) будет меньше на размер сентябрьского ― 50 544. Оставшуюся часть 6 318 переносить в строку 080 не нужно.
Начисленную сентябрьскую зарплату, но выплаченную фактически в октябре, следует показать в следующем отчёте уже за 2016 год. При заполнении раздела 2 зарплата за сентябрь, выплаченная в октябре, отразится по строке 100 ― дата 30.09.2016.
Затем по строке 110 потребуется прописать день фактической выплаты, произошедшей в октябре. В строке 120 — соответственно следующий рабочий день после выдачи. Сумму же выданной в октябре зарплаты за сентябрь указывать в форме 6 НДФЛ за 9 месяцев не требуется.
Эта информация отразится уже в следующем отчёте за 2016 год.
Отпускные в 3-м квартале
Если в отчётном периоде (за 3 квартал 2016 года) выдавались отпускные, их также нужно отразить в разделах 1-2 формы. В разделе 1 общая сумма начисленных отпускных войдет в состав начисленной итоговой суммы заработка. Налог также отразится по строке 070.
При заполнении раздела 2 на каждый случай выплаты отпускных нужно создавать отдельный блок, если выплаты производились в разные дни. Фактически выплаченная сумма должны быть зафиксирована по строкам 100 и 110.
Строка 120 ― дата последнего дня месяца, ведь именно тогда следует удержать подоходный с отпуска.
Пример 2. В июле были выплачены отпускные работникам 11 и 19 числа в размере 22 550 и 21 600 соответственно. Удержано 2932 и 2808 рублей. Отразятся выплаченные деньги за 3 квартал 2016 года следующим образом. Во втором разделе будут созданы дополнительно 2 блока, в одном из них построчно будет стоять:
- 100 и 110 — дата 11.07.2016,
Источник: https://regberry.ru/malyy-biznes/6-ndfl-za-9-mesyacev-obrazec-zapolneniya
Как правильно заполнить форму 6 НДФЛ за 3 квартал: подробное руководство и образец заполнения
Заполнение декларации 6 обязательно для всех без исключения субъектов хозяйствования, которые выступали в качестве налоговых агентов с января отчетного года. Какие трудности может вызвать формирование НДФЛ 6за 3 квартал. Покажем на примерах все особенности отражения показателей.
Введение
Нормативный акт, которым следует руководствоваться при заполнении, — приказ ММВ – 7 – 11 / 450@. Если численность физ. лиц, в пользу которых были произведены перечисления, не превышает 25 человек, расчет может быть подан на бумажном носителе. Бланк скачать можно из интернета. Для всех остальных – представление допускается только по электронной почте.
Кто обязан подавать сведения
В качестве налоговых агентов при оформлении формы 6 НДФЛ выступают все юридические лица, которые производили расчеты с персоналом по гражданско-правовым договорам, начисление и перечисление в казну подоходного налога. Данная норма закреплена в НК ст. 230 пункт 2.
Сроки подачи 6 НДФЛ за 3 квартал
Сведения 6 НДФЛ должны быть поданы не позднее последнего дня месяца, который идет за текущим кварталом. Для годового отчета срок сдачи – 1 апреля. Для отчета за 3 квартал – 31.10.2017.
Инструкция по заполнению декларации 6 НДФЛ за 3 квартал
В декларацию включены три раздела. В титуле указывают общие сведения о юридическом лице. Данные первого раздела необходимо отражать нарастающим итогом с начала налогового года. Во 2 — сведения, относящиеся к третьему кварталу. Данные о перечисленном заработке и подоходном налоге за квартал заносят в разрезе каждого месяца.
Оформление титула
При заполнении титула расчета по НДФЛ с кодом периода 33 необходимо внимательно заполнить все основные данные о налогоплательщике:
- ИНН и КПП;
- наименование;
- код ОКТМО — указывают код МО по месту регистрации. В ситуации, когда заработок физлицо получает и от основной компании, и от филиала, необходимо представлять две декларации за 3 квартал с разными кодами;
- телефон для связи в случае возникновения вопросов;
- лицо, ответственное за представление отчета за квартал;
- код 3 квартала – 33;
- год 2017;
- для первичной подачи в поле «номер корректировки» нужно поставить 0, в случае уточнения сведений — номер корректировки;
- код ИФНС состоит из 4-х цифр, первые две означают номер региона, последние две – код инспекции, куда будет подаваться расчет 6;
- код субъекта хозяйствования по месту регистрации;
- дата заполнения;
- код по месту учета, с его помощью можно определить статус налогоплательщика.
Заполнение раздела 1
1 раздел декларации состоит из 2-х частей. В первой (стр. 10 –50) отражаются обобщенные сведения о процентных ставках подоходного налога, примененные в отчетном году (13, 15, 30, 35%):
- 13% — основная ставка НДФЛ по заработку физ. лиц — резидентов РФ;
- 15% и 30% — НДФЛ для не резидентов;
- по ставке НДФЛ 35% облагаются разного рода выигрыши.
Для каждой процентной ставки нужно заполнять отдельные страницы блоков полей 10 — 50. Листы должны быть пронумерованы. Итоговые данные отражаются только на 1 странице. В случае применения в периоде представления только одной ставки – оформляться должен один блок.
В поле 20 указывают сумму начисленного дохода с начала отчетного года. Из строки исключают полностью согласно БС4-11-13984@ от 1 августа 2016 г:
- необлагаемые налогом суммы доходов;
- доходы, перечисленные физ. лицам менее лимита, подлежащего налогообложению. Например, материальная помощь на общих основаниях в размере до 4,000 руб., или на рождение до 50,000 руб.
Далее:
- начисленные дивиденды и удержанные налоговым агентом НДФЛ отражают в полях 25, 45 соответственно. Данные заносят одной суммой согласно письму ММВ-7-11/387@ от 10 сентября 2015 г;
- вычеты отражают в поле 30;
- оплате труда иностранных граждан, которые числятся в штате, следует отнести в поле 50;
- поле 60 необходимо заполнить с учетом всех физических лиц, получивших вознаграждение за труд в календарном году. В случае, если сотрудник был уволен, затем принят вновь в течение года, следует его считать только единожды;
- поле 70 – удержанный подоходный налог;
- 80 – не удержанный по каким-либо причинам налог;
- если есть суммы подоходного налога, который удержали по ошибке и возвратили сотрудникам, их отражают в строке 90.
Заполнение раздела 2
При заполнении 2 раздела формы 6 НДФЛ за 3 квартал следует указывать данные только отчетного квартала.
- Поле 100 – день получения заработка. Дата может быть переходящей с прошлого квартала, так как днем получения дохода признается последний день месяца, за который данное начисление было произведено. Для отражения заработка за июнь, следует указывать 30.06. Отпускные и начисления по больничным листам должны признаваться доходами на дату их перечисления;
- в поле 110 следует отражать дату удержания подоходного налога с заработка в день его фактического перечисления. Например, для оплаты труда, выплаченной 10.07, в поле 110 следует проставить также 10.07. Подоходный налог с отпускных и больничных следует отразить в день их перечисления;
- поле 120 – дата перечисления налога в бюджет, который необходимо произвести не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты заработка. Налог, начисленный с больничных и отпускных, подлежит уплате до конца календарного месяца. Данная норма установлена в НК ст. 226;
- в графе 130 отражается общая сумма вознаграждений за труд, полученных на дату, указанную в поле 100;
- поле 140 – необходимо указать НДФЛ, который был удержан с заработной платы, отраженный в графе 130 независимо от того, когда его перечислили в казну.
Если одной страницы для заполнения расчета за квартал с кодом налогового периода 33 не достаточно для отражения всей информации, допускается заполнение нескольких пронумерованных листов.
Если заработок был выплачен за одну дату, НДФЛ с него в течение нескольких дней, нужно заполнить разные блоки полей 100 – 140 отчетности 6.
Пример заполнения декларации 6 НДФЛ за 3 квартал
Отражение зарплаты, переходящей из предыдущего квартала
Оплата труда, начисленная в сентябре и исчисленный подоходный налог, добавляют в графы 020 и 040.
При заполнении 2 раздела за третий квартал их отражать не нужно. Они будут учтены в расчете за год.
Отражение авансов
Источник: https://ndflexpert.ru/6/kak-pravilno-zapolnit-6-ndfl-za-3-kvartal-obrazets.html
Форма 6-НДФЛ
6-НДФЛ – новая форма отчётности для работодателей, включающая в себя обобщённые сведения: по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента; о всех начисленных и выплаченных суммах доходов; о предоставленных налоговых вычетах; об исчисленном и удержанном НДФЛ.
Кто должен сдавать
ИП и организации, являющиеся налоговыми агентами, то есть те, кто выплачивает доходы работникам и иным физическим лицам. Если говорить проще, то форму 6-НДФЛ сдают те, кто также заполняет и сдаёт 2-НДФЛ.
Разница между этими двумя бланками в том, что 2-НДФЛ оформляется по каждому сотруднику, а 6-НДФЛ составляется сразу по всем работникам раз в квартал.
Сроки сдачи в 2018 году
За 1 квартал — не позднее 3 мая 2018 года
За полугодие – не позднее 31 июля 2018 года
За 9 месяцев – не позднее 31 октября 2018 года
За год – форма 6-НДФЛ сдаётся вместе со всеми справками 2-НДФЛ не позднее 2 апреля 2019 года
Нужно ли предоставлять нулевой расчёт
Нет, не надо. Такое основание даёт Письмо ФНС РФ от 23.03.2016 N БС-4-11/4958. ИП и организации обязаны сдавать 6-НДФЛ только в случае, если они признаются налоговыми агентами. А таковыми они признаются, если выплачивали доход работникам (в соответствии со ст. 226 НК РФ). То есть могут быть 3 ситуации, когда нулевой Расчёт не нужно сдавать:
1) Работников вообще нет в штате;
2) Работники числятся в штате, но выплаты в отчётном периоде им не производились.
3) Отсутствует деятельность.
Эта позиция подтверждается словами сотрудника налоговой службы, которому задали подобный вопрос на форуме (кликните для увеличения картинки):
Нужно ли сдавать пояснительную записку в ФНС (скачать образец) — почему не сдаётся 6-НДФЛ? НЕТ, необязательно. Но для подстраховки никто не запрещает сделать это (в произвольной форме), например так:
Образец пояснительной записки при отсутствии выплат
Инструкция по заполнению формы
Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтоб появилась подробная информация.
Общие требования
1) Форма 6-НДФЛ заполняется на основании содержащихся в регистрах налогового учета данных о (об):
— Доходах, которые были начислены и выплачены физическим лицам налоговым агентом
— Налоговых вычетах, предоставленных физлицам
— Исчисленном и удержанном НДФЛ
2) Если показатели соответствующих разделов не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. При заполнении формы 6-НДФЛ запрещается:
— Исправление ошибок с помощью корректирующих средств
— Двусторонняя печать бланка на бумажном носителе
— Скрепление листов бланка, приводящее к порче бумажного носителя
3) Для десятичной дроби предназначены два поля, разделённые знаком «точка». Первое поле (15 клеток) — для целой части десятичной дроби, второе поле (2 клетки) – для дробной части. Если при заполнении остаются пустые клетки – то ставим в них прочерк. Например, нужно записать дробь 243550,31. В бланке это будет выглядеть так: «243550——— . 31»
4) Страницы формы 6-НДФЛ имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа. В поле «Стр.» пишется, например, 001, 002, 003 и т.д.
5) При заполнении бланка рекомендовано использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета. Но всё же предпочтительнее — чёрная ручка.
6) Текстовые и числовые поля формы заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.
7) Если при заполнении поля остаются пустые клетки в правой части – то ставим в них прочерк. В пустых незаполненных полях также рекомендуется ставить прочерк. Например, поле «ИНН» имеет 12 клеток. У организации ИНН состоит из 10 цифр. Значит, в бланке заполнение этого поля будет выглядеть так: «1234567890—».
8) Форма 6-НДФЛ заполняется по каждому ОКТМО отдельно.
• Организации, признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.
• Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства.
• ИП (налоговые агенты), которые состоят на учете по месту осуществления деятельности на ЕНВД для отдельных видов деятельности и (или) патенте, указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.
9) На каждой странице формы 6-НДФЛ в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» ставится дата подписания и личная подпись:
— Руководителя организации, если он лично подтверждает достоверность и полноту сведений
— Индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, — если такие лица лично удостоверяют форму
— Представителя налогового агента, если он лично визирует достоверность сведений
10) В форме Расчета обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).
11) При заполнении бланка с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных клеток. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться.
Для печати знаков использовать шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.
Титульный лист
1) Укажите ИНН и КПП.
КПП — заполняют только организации. ИП ставят прочерки в этом поле.
2) Поле «Номер корректировки».
Укажите «000» — при представлении первичной формы 6-НДФЛ
Если сдаётся уточнённый бланк Расчёта, то укажите номер корректировки, который показывает, какая по счёту форма вами сдаётся («001», «002» и т.п.)
3) Поле «Период представления». Выбираем нужный код из таблицы:
4) Поле «Налоговый период (год)». Укажите год, в котором заполняется форма 6-НДФЛ.
5) Поле «Представляется в налоговый орган».
Укажите код налоговой инспекции, в которую представляется Расчёт. Узнать его можно на сайте ФНС России, в онлайн сервисе «Узнать код налоговой», а далее делайте всё по инструкции. Там будет вся информация, включая и платёжные реквизиты налоговой.
6) Поле «По месту нахождения (учета) (код)». Выбираем нужный код из таблицы:
7) Поле «Налоговый агент».
Указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия — полное наименование) организации согласно ее учредительным документам.
Физическое лицо, признаваемое налоговым агентом, указывает ФИО полностью, без сокращений (отчество указывается при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис: например, Сергеев-Демчев Пётр Александрович.
8) Строка «Код по ОКТМО».
Укажите код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).
Его можно узнать на сайте ФНС России вот здесь «Узнай свой ОКТМО», либо в своей налоговой
9) Укажите контактный номер телефона.
Формат телефона особо не имеет значения, но если придерживаться стандарта:
Мобильный +7 (922) 1700102
Стационарный 8 (495) 1234567
10) Укажите количество страниц, на которых составлена форма 6-НДФЛ (стандартно «002»), а также количество листов подтверждающих документов или их копий, которые подтверждают полномочия представителя.
11) Раздел « Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю». Укажите:
1 – если подтверждает сам лично налоговый агент
2 – если подтверждает представитель налогового агента. Также при этом указывается ФИО лица, наименование организации – представителя налогового агента.
12) Далее ставим подпись и дату подписания формы 6-НДФЛ.
13) Поле « Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя».
Указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя ИП или организации.
Раздел 1. Обобщённые показатели
ВНИМАНИЕ: Раздел 1 заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год, при этом данные по 2 Разделу — только за последние 3 месяца отчётного квартала.
В этом разделе указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.
Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (периода представления) доходы, облагаемые по разным ставкам, Раздел 1, за исключением строк 060 — 090, заполняется для каждой из ставок налога.
В случае если показатели соответствующих строк Раздела 1 не могут быть размещены на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц.
Итоговые показатели по всем ставкам по строкам 060 — 090 заполняются на первой странице.
Строка 010 — соответствующая ставка налога, по которой исчислены суммы налога;
Строка 020 — общая по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;
Строка 025 – общая по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;
Строка 030 — общая по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода;
Строка 040 — общая по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
Строка 045 — общая по всем физическим лицам сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;
Строка 050 — общая по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода. Заполняется в случае, если у вас работает иностранец, по письменной просьбе которого вы НДФЛ, исчисленный с его дохода, уменьшали на авансовые платежи по патенту;
Строка 060 — общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, количество физических лиц не корректируется.
Строка 070 — общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
Строка 080 — общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода;
Строка 090 — общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода.
Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ
В этом разделе указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания НДФЛ, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.
ВНИМАНИЕ: данные по 2 Разделу указываются только за последние 3 месяца отчётного квартала в то время, как данные по Разделу 1 заполняются нарастающим итогом с начала года.
Строка 100 — дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;
Строка 110 — дата удержания НДФЛ с суммы фактически полученных доходов, отраженных по стр. 130;
Строка 120 — дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;
Строка 130 — обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;
Строка 140 — обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.
Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100 — 140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.
Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 (9 месяцев)
— Титульный лист —
— Раздел 1 и Раздел 2 —
Рассмотрим 2 основных варианта заполнения 6-НДФЛ: Если у вас зарплата выдаётся в том месяце, когда её начислили. И в случае, когда зарплата выдаётся в следующем месяце.
1 вариант – зарплата выдаётся в том месяце, когда её начисляют
ООО «Фантик» выдаёт зарплату 2 раза в месяц – аванс 14 числа и окончательный расчёт — последний рабочий день месяца.
За январь—сентябрь ООО «Фантик» начислило своим сотрудникам зарплату — 1 120 000 рублей (строка 020). Одному из работников предоставляется налоговый вычет на ребёнка в размере 3 000 руб. за каждый месяц, т. е. 27 000 руб. (строка 030) за 9 месяцев, на который уменьшается налогооблагаемый доход.
Сумма исчисленного НДФЛ (строка 040) – 142 090 руб. = (1 120 000 руб. – 27 000 руб.) * 13%.
Сумма удержанного НДФЛ (строка 070) – 142 090 руб. Раз мы выдаём зарплату в том же месяце, когда её начисляем, то значения строк 040 и 070 – должны совпадать. НО при определённых обстоятельствах суммы указанных строк могут различаться, т.е. когда доход выплачен, а НДФЛ удержать не получилось.
Например, вы работнику сделали подарок стоимостью свыше 4 000 руб., при этом в дальнейшем данному сотруднику доходы в денежной форме не выплачивались.
Стоимость подарка, скажем, 5 200 руб. НДФЛ с облагаемой стоимости подарка = (5 200 руб. – 4 000 руб.) * 13% = 156 руб. Эту сумму надо записать по строке 080. А показатель по строке 070 будет меньше на 156 руб. по сравнению со строкой 040.
В компании работает 4 сотрудника (строка 060).
ИЮЛЬ:выплаченная зарплата — 130 000 руб. Удержанный НДФЛ — 16 510 руб. = (130 000 руб. — 3 000 руб.) * 13%. Дата фактического получения дохода — 31 июля 2018 года, дата удержания НДФЛ — 29 июля 2018 года, перечислен НДФЛ — 01 августа 2018 года.
АВГУСТ: выплаченная зарплата — 130 000 руб. Удержанный НДФЛ — 16 510 руб. Дата фактического получения дохода — 31 августа 2018 года, дата удержания НДФЛ — 31 августа 2018 года, перечислен НДФЛ — 01 сентября 2018 года.
СЕНТЯБРЬ: выплаченная зарплата — 130 000 руб. Удержанный НДФЛ — 16 510 руб. Дата фактического получения дохода — 30 сентября 2018 года, дата удержания НДФЛ — 30 сентября 2018 года, перечислен НДФЛ — 03 октября 2018 года (1 и 2 число — выходные).
2 вариант – зарплата выдаётся в следующем месяце
За январь—сентябрь ООО «Фантик» начислило своим сотрудникам зарплату — 1 435 000 рублей (строка 020). Одному из работников предоставляется налоговый вычет на ребёнка в размере 3 000 руб. за каждый месяц, т. е. 27 000 руб. (строка 030) за 9 месяцев, на который уменьшается налогооблагаемый доход.
Сумма исчисленного НДФЛ (строка 040) – 183 040 руб. = (1 435 000 руб. – 27 000 руб.) * 13%. В эту сумму также входит НДФЛ, рассчитанный с зарплаты за сентябрь – 15 600 руб. (з/п 120 000 руб. * 13%).
Сумма удержанного НДФЛ (строка 070) – 167 440 руб. = (183 040 руб. – 15 600 руб.). Откуда взялась эта сумма? У нас Расчёт за 9 месяцев, но отразить удержанный НДФЛ можем только в пределах зарплат с января по август. НДФЛ с сентябрьской зарплаты был удержан только в октябре, поэтому он сюда не включается и будет отражён в Расчёте за целый год.
В компании работает 4 сотрудника (строка 060). День выплаты зарплаты — «03» число каждого месяца.
З/П за ИЮНЬ, выплаченная в ИЮЛЕ: 120 000 руб. Удержанный НДФЛ — 15 210 руб. = (120 000 руб. — 3 000 руб.) * 13%. Дата фактического получения дохода — 30 июня 2018 года, дата удержания НДФЛ — 04 июля 2018 года (т.к. 3 число выпало на выходной), перечислен НДФЛ — 05 июля 2018 года.
ИЮЛЬ: выплаченная зарплата — 120 000 руб. Удержанный НДФЛ — 15 210 руб. Дата фактического получения дохода — 31 июля 2018 года, дата удержания НДФЛ — 03 августа 2018 года, перечислен НДФЛ — 04 августа 2018 года.
АВГУСТ: выплаченная зарплата — 120 000 руб. Удержанный НДФЛ — 15 210 руб. Дата фактического получения дохода — 31 августа 2018 года, дата удержания НДФЛ — 05 сентября 2018 года (т.к. 3 и 4 числа – выходные дни), перечислен НДФЛ — 06 сентября 2018 года.
СЕНТЯБРЬ:
Источник: https://ip-spravka.ru/otchyotnost-za-rabotnikov/forma-6-ndfl
Пример заполнения 6 НДФЛ за 3 квартал:общие данные и построчные
Новшества, которые были введены в 2016 году налоговой инспекцией, обязали организации к заполнению 6-НДФЛ. Что же представляет собой новый документ? Эта форма прежде всего предназначена для внесения сведений по всем сотрудникам в целом. Можно привести пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал, чтобы конкретно рассмотреть, что и куда вносить.
Как заполнить 6-НДФЛ за 3-й квартал
Организация, имеющая штат сотрудников, с 2016 года обязана заполнять новый вид документа, который отображает данные по всему предприятию целиком: сколько в общей сумме заработной платы выплачено сотрудникам, каково штатное расписание, сколько было уплачено взносов в пенсионный фонд.
Существуют определенные правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал.
Рассмотрим, как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал. Этот квартал в отчетности бухгалтера отмечается как отчетность за 9 месяцев. Первое, что делаем, — заполняем титульный лист отчетности.
В нем указываются все реквизиты компании с точностью до каждой буквы и цифры. Как было записано в уставных документах, так и заполняется.
ИНН, КПП и название организации. Указывается количество страниц, отчетный период и отчетный год. Так как у нас третий квартал, нужно будет указать 33.
Код ОКТМО и контактный телефон.
Вносится фамилия, имя представителя или руководителя организации. В зависимости от того, кто сдает отчетность, вносится цифра:
- 1 – если отчетность сдаёт руководитель организации.
- 2—если отчётность сдаётся представителем компании.
Затем переходим к заполнению разделов 1 и 2. В первом разделе отчетности указывается вся сумма, которая была выплачена и удержана с сотрудников за период. Второй раздел заполняется за конкретный отчетный период.
Заполнение первого раздела происходит нарастающим итогом: за 1 квартал, полгода и девять месяцев. Раздел включает в себя строки 010–060. Это суммированные показатели за 3 квартал 2016 года. В строке 060 указывается численность сотрудников в компании.
На основании заполненных данных можно увидеть общую картину, сколько было начислено сотрудникам заработанной платы и сколько было удержано подоходного налога со ставкой 13%.
Второй раздел включает строки 100-140. Здесь уже помесячно отражаются суммы выплат и удержаний. Кроме сумм указываются даты всех операций.
Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал
ООО «Альфа» сотрудникам за 9 месяцев выплатило заработную плату в сумме 2 650 600 рублей. Из них 46 600 руб. составили дивиденды. Вычеты за 9 месяцев – 95 650 руб. Уплаченный налог 13% составил 332 144 руб. Зарплата помесячно составила:
Июнь – 217 500 руб., перечислена 7 июня. НДФЛ – 27 911 руб.
В сентябре НДФЛ составил 36 904 рублей. Сама заработная плата сотрудникам была выплачена 7 октября. Построчно это отражается так:
Раздел 1 | Раздел 1 |
Стр. 020 — общая сумма дохода | 2 650 600 руб. |
Стр. 030 — вычеты налоговые | 95 650 руб. |
Стр. 040 — общая НДФЛ | 332 144 руб. |
Стр. 025 — сумма дивидендов | 46 600 руб. |
Стр. 045 — НДФЛ с дивидендов | 6 058 руб. |
Стр. 070 — удержанный НДФЛ | 295 240 руб. |
Во втором разделе 6-НДФЛ за 3 квартал включаются суммы июньского дохода и налога:
Раздел 2 | Раздел 2 |
Стр.130 – зарплата за июнь | 217 500 руб. |
Стр. 140 – НДФЛ с зарплаты за июнь | 27 911 руб. |
Стр. 110 – дата удержания | 6 июля |
Стр. 100 – дата удержания со строки 130 | 30 июня |
При заполнении 6-НДФЛ за 3 квартал не включается заработная плата за сентябрь. Она будет отражена в годовой отчетности.
Как и вся отчётность, предоставляемая в государственные органы, форма 6-НДФЛ имеет определенный срок сдачи.
Когда сдавать 6-НДФЛ за 3 квартал?
Имея сотрудников, все индивидуальные предприниматели и организации обязаны предоставлять обо всех начислениях и удержаниях информацию в НИ. Эти сведения вносятся в форму 6-НДФЛ. Вся бухгалтерская отчетность имеет свои сроки сдачи. 6-НДФЛ за 3 квартал предоставляется в налоговую инспекцию не позднее 31 октября.
Сдается же отчётность ежеквартально не позднее последнего числа месяца.
- 1 квартал – 30 апреля.
- 2 квартал (полгода) – 31 августа.
- 3 квартал (9 месяцев) – 31 октября.
- 4 квартал (год) – 1 апреля уже следующего года.
Если компания в штате сотрудников имеет 24 человека, то сведения предоставляются на бумажных носителях. Если свыше 25 человек, то обязательно в электронном виде. Сроки сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал:
Срок сдачи на бумаге | Срок сдачи на электронном носителе |
31 октября | 31 октября |
Зная сроки сдачи и имея образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал, бухгалтер без труда справится с заполнением и отправкой данной формы.
Необходимо учитывать, что несвоевременное предоставление сведений в НИ грозит большими штрафами компании. Если отчетность будет задержана более чем на 10 дней, то налоговики просто арестуют все счета компании. Это приведёт к дополнительным проблемам и объяснениям с государственными органами.
Поэтому своевременная и достоверная информация убережет компанию от дополнительных финансовых издержек. Штрафы и пени накладываются на организацию сразу.
Налоговики смогут оштрафовать не только компанию, но и наложить штраф на руководителя в размере до 500 рублей. Бухгалтер организации несет ответственность за всю документацию компании, и его ошибки и промахи отражаются в целом на всей компании.
Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/6-ndfl/zapolnenie-deklaratsii-6-ndfl-za-3-kvartal.html