Утверждены КБК для уплаты страховых взносов в 2017 году
На регистрации в Минюсте находится приказ Минфина России от 07.12.16 № 230н (далее — приказ № 230н), который вносит изменения в Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ (утв. приказом Минфина от 01.07.13 № 65н).
В частности, приказ № 230н вводит новые коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов в 2017 году. Практика прошлых лет показывает, что Минюст обычно признает подобные приказы Минфина не нуждающимися в регистрации.
Поэтому с очень большой степенью вероятности для уплаты страховых взносов в 2017 году нужно будет применять коды, установленные комментируемым приказом.
Напомним, что с 2017 года контролировать расчет и уплату страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (за исключением взносов «на травматизм») будет Федеральная налоговая служба (см. «С 2017 года контролировать уплату страховых взносов будут налоговики»).
Поэтому с 1 января перечислять страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») необходимо в налоговую инспекцию, а не в фонды (это означает, что КБК будут начинаться с цифры 182, а не 392). Что касается КБК для уплаты взносов «на травматизм», то он останется прежним — 393 1 02 02050 07 1000 160.
В 2017 году взносы «на травматизм», как и сейчас, надо будет платить в ФСС. Согласно комментируемому приказу, изменятся КБК для уплаты всех страховых взносов (кроме взносов «на травматизм»), а также пеней и штрафов по ним.
Так, скорректированы коды для перечисления взносов с выплат работникам, а также взносов в фиксированном размере, которые предприниматели уплачивают «за себя».
При этом новые коды для уплаты пенсионных взносов по дополнительному тарифу за сотрудников, занятых на «вредной» работе, будут зависеть от того, проводил ли страхователь спецоценку условий труда. Кроме того, Минфин предусмотрел специальные коды для уплаты в будущем году взносов за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года.
Именно по этим кодам надо будет перечислять взносы за декабрь 2016 года в январе 2017 года (напомним, что крайний срок для перечисления взносов за декабрь — 16 января 2017 года). Отметим, что если страхователь решит заплатить декабрьские взносы в декабре, то нужно использовать старые коды (то есть те коды, по которым взносы уплачивались в фонды весь 2016 год).
Основные изменения, предусмотренные комментируемым приказом, мы свели в таблицы (см. ниже). Все новые коды, которые понадобятся для уплаты в 2017 году страховых взносов, а также пеней и штрафам по ним, опубликованы в справочнике КБК на 2017 год. Если после вступления в силу приказа № 230н перевести взносы по КБК, которые действовали в 2016 году, то платеж не пройдет.
На какие КБК перечислять страховые взносы за работников в 2017 году
| Взносы на обязательное пенсионное страхование по основному тарифу | |
| 182 1 02 02010 06 1000 160 | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | |
| 182 1 02 02090 07 1000 160 | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Взносы на обязательное медицинское страхование | |
| 182 1 02 02101 08 1011 160 | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
КБК для уплаты в 2017 году пенсионных взносов по дополнительному тарифу
| Взносы по дополнительному тарифу за лиц, занятых на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ (список 1) | |
| 182 1 02 02131 06 1010 160 | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
| Взносы по дополнительному тарифу за лиц, занятых на работах, указанных в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ (список 2) | |
| 182 1 02 02132 06 1010 160 | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
КБК для уплаты в 2017 году страховых взносов на личное страхование индивидуальных предпринимателей
| Взносы на пенсионное страхование ИП «за себя» (с дохода до 300 тыс. руб.) | |
| 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Взносы на пенсионное страхование ИП «за себя» (с дохода, превышающего 300 тыс. руб.) | |
| 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Взносы на медицинское страхование ИП «за себя» | |
| 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Источник: https://www.buhonline.ru/pub/news/2016/12/11853
Новые КБК по страховым взносам с 2017 года
С 2017 года контроль за расчётом и уплатой страховых взносов переходит от фондов к Федеральной налоговой службе, в связи с чем изменятся реквизиты платёжных документов. На следующий год уже утверждены новые КБК: страховые взносы за работников и в ПФР в 2016 году для ИП за себя.
Что такое КБК
КБК или код бюджетной классификации – это реквизиты в платёжных и банковских документах, на основании которых происходит распределение перечисленных плательщиком сумм.
Если указан неверный КБК, платёж будет считаться уплаченным, но из-за того, что он распределён неверно, за плательщиком будет признана недоимка.
Чтобы разобраться в этом вопросе, придётся производить розыск платежа и его перераспределение.
В отношении уплаты страховых взносов за сотрудников и индивидуальных предпринимателей за себя ситуация усложняется тем, что в 2017 году меняется получатель платежей.
Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства теперь оплачивают в налоговую инспекцию.
Только взносы на травматизм за работников по-прежнему выплачивают в фонд соцстраха.
Основная часть страховых взносов, уплаченных страхователями в 2016 году, уже ушла на реквизиты фондов (ПФР, ФОМС, ФСС).
А вот дополнительный взнос ИП за себя (1% при превышении лимита годового дохода в 300 тысяч рублей), если он ещё не был уплачен в текущем году, надо перечислять уже в ФНС.
Для работодателей же важен вопрос: по каким КБК платить страховые взносы за декабрь 2016 в январе 2017?
Важно: ставки взносов страхователей за работников и ИП за себя в 2017 году остались прежними. Изменение фиксированных платежей для исчисления пенсии по возрасту индивидуальным предпринимателям вызвано ростом МРОТ (минимальный размер оплаты труда в 2017 году составляет 7 500 рублей), а не увеличением тарифов.
Новые КБК по взносам
Справочник КБК на 2017 год приводится в Приказе Минфина России от 01.07.2013 N 65н с изменениями, внесёнными Приказом Минфина России от 7 декабря 2016 года № 230н. Этим же документом изменены также коды доходов для разных систем налогообложения и государственных пошлин.
Новые КБК по страховым взносам с 2017 года отражает эта переходная таблица (код указывают в поле 104 платежки). Таблица подготовлена Федеральной налоговой службой, оригинальный файл в формате excel можно скачать по этой ссылке.
Новые КБК по страховым взносам с 2017 года
| Платежи за периоды до 1 января 2017 года | |
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (прежнее название -минимальные фиксированные страховые взносы в ПФР в 2016 году для ИП) | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
| Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые ИП за себя (прежнее название – взносы в ФОМС) | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
| Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование ИП за себя, уплачиваемые с доходов, превышающих 300 тысяч рублей (прежнее название 1-процентные дополнительные страховые взносы в ПФР в 2016 году для ИП) | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| На обязательное пенсионное страхование работников | 182 1 02 02010 06 1000 160 |
| На обязательное медицинское страхование работников | 182 1 02 02101 08 1011 160 |
| На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 182 1 02 02090 07 1000 160 |
| Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых при вредных условиях труда, тариф для которых не зависит от результатов спецоценки | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
| Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых при вредных условиях труда, тариф для которых зависит от результатов спецоценки | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
| Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, работающих в тяжелых условиях труда, тариф для которых не зависит от результатов спецоценки | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
| Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, работающих в тяжелых условиях труда, тариф для которых зависит от результатов спецоценки | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
| Платежи за периоды после 1 января 2017 года | |
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в том числе, с дохода свыше 300 000 рублей) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые ИП за себя | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| На обязательное пенсионное страхование работников | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| На обязательное медицинское страхование работников | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых при вредных условиях труда, тариф для которых не зависит от результатов спецоценки | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
| Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых при вредных условиях труда, тариф для которых зависит от результатов спецоценки | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
| Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, работающих в тяжелых условиях труда, тариф для которых не зависит от результатов спецоценки | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
| Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, работающих в тяжелых условиях труда, тариф для которых зависит от результатов спецоценки | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Обратите внимание: последние новые КБК по страховым взносам с 17 мая 2016 года (утверждены приказом Минфина РФ от 17.05.2016 № 66н) уже недействительны!
Страховые взносы на травматизм за работников (ИП сами за себя их не платят) отчисляют по-прежнему в Фонд социального страхования, поэтому КБК у них остался тот же, что и в 2016 году:
- 393 1 02 02050 07 1000 160.
Переходный период
Как видим, проблемы с выбором КБК на границе 2016-2017 годов могут возникнуть в двух ситуациях:
- При уплате дополнительного взноса в ПФР в 2016 году для ИП за себя (с доходов свыше 300 тысяч рублей). Если предприниматель уже уплатил этот один процент в 2016 году, то денежные средства ушли на реквизиты ПФР. Если же уплата дополнительного взноса происходит до 1 апреля 2017 года, то перечислять его надо уже в ИФНС по новому КБК (182 1 02 02140 06 1200 160).
- При уплате страховых взносов работодателями за декабрь 2016 года в январе 2017-го. Несмотря на то, что взносы начислены за период 2016 года, они оплачиваются уже в 2017 году. Поступление оплаты происходит уже на реквизиты налоговых инспекций. По сути, это будет первым платежом страхователей на новые КБК.
В этой таблице мы указали КБК для страхователей, перечисляющих в январе 2017 года взносы за декабрь 2016 года.
| На обязательное пенсионное страхование работников | 182 1 02 02010 06 1000 160 |
| На обязательное медицинское страхование работников | 182 1 02 02101 08 1011 160 |
| На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 182 1 02 02090 07 1000 160 |
| На социальное страхование по травматизму | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/novye-kbk-po-strahovym-vznosam
Новые КБК для страховых взносов в 2017 году
Приказ Минфина России № 230н от 07 декабря 2016 года, вносит изменения в Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ (утвержденные приказом Минфина № 65н от 01 июля 2013). Данный приказ вводит новые КБК для перечисления страховых взносов в 2017 году.
Внимание! С 2017 года заниматься выплатами и расчетом страховых взносов на пенсионное, медицинское, а также социальное страхование (взносы «на травматизм» не включены в эту категорию) будет ФНС России. Это значит, что с 01.01.2017 года выплачивать взносы на страхование (за исключением перечислений «на травматизм») нужно в ФНС, а не как было раньше в фонды.
Из этого следует, что будут начинаться новые КБК не с цифры 392, как раньше, а с 182.
КБК для выплаты взносов «на травматизм» не изменился — 393 1 02 02050 07 1000 160
Как и раньше, в 2017 году взносы «на травматизм» необходимо перечислять в ФСС.
Также изменились коды для не только для страховых взносов, а и для пеней и штрафов. Введены новые КБК с выплат работникам, а также фиксированных взносов, выплачиваемые в 2017 году ИП «за себя».
Помимо этого, приказом Минфина утверждены специальные коды для уплаты в 2017 году взносов за расчетные периоды прошлого года. По данным КБК необходимо выплачивать взносы за декабрь 2016 года уже в январе 2017 года (января 2017 года — последний срок для выплат взносов за декабрь 2017 года).
Главные нововведения Приказа Минфина России № 230н от 07 декабря 2016 года сведены в три таблицы. Все новые КБК, необходимые для уплаты страховых взносов в 2017 году, а также штрафам и пеням по ним, представлены в справочнике КБК на 2017 год.
| КБК для выплаты взносов за декабрь 2016 года | КБК для выплаты взносов за периоды с начала 2017 года |
| Взносы на обязательное пенсионное страхование по основному тарифу | |
| 182 1 02 02010 06 1000 160 | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | |
| 182 1 02 02090 07 1000 160 | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Взносы на обязательное медицинское страхование | |
| 182 1 02 02101 08 1011 160 | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Тариф не зависит от спецоценки | Тариф зависит от спецоценки |
Источник: https://www.usn-rf.ru/vznosy-v-pfr-i-ffoms/novye-kbk-dlya-straxovyx-vznosov-v-2017-godu/
Новые КБК по пенсионным взносам в 2018 году
Как уже сообщалось, начиная с 2017 года, администрирование пенсионных взносов передано ФНС. В связи с этим произошли некоторые изменения в заполнении платежных поручений на оплату пенсионных взносов. Тогда же изменились и КБК. Между тем, КБК по пенсионным взносам в 2018 году остались теми же, что действовали в 2017 году.
Изменения в уплате пенсионных взносов в 2017-2018 году
Передача администрирования пенсионных взносов в ФНС не привела к изменениям сроков оплаты взносов. Согласно ст. 431 НК РФ, как и в прошлые годы, пенсионные взносы необходимо оплачивать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Главные изменения связаны с реквизитами. Теперь в платежных поручениях необходимо указывать реквизиты ИФНС.
В этом году НК РФ пополнился новой главой — 34 «Страховые взносы». Она содержит порядок начисления и уплаты страховых взносов, порядок предоставления отчетности по данным взносам. Кроме того, внесены изменения в первую часть НК РФ. Теперь все законодательные нормы, связанные с налогами, распространяются и на страховые взносы.
Несколько изменился и порядок заполнения платежных поручений на оплату пенсионных взносов. А именно:
- в поле ИНН и КПП получателя платежа вносится ИНН и КПП соответствующей ИФНС;
- в поле «Получатель» вносится сокращенное наименование органа Федерального казначейства, в скобках указывается сокращенное наименование ИФНС, администрирующей платеж;
- в поле КБК вносится соответствующий КБК для уплаты пенсионных взносов 2018 года, который вы найдете в таблице ниже.
Новые КБК по пенсионным взносам в 2018 году: таблица
В связи с описанными выше изменениями изменились и КБК в целях уплаты пенсионных взносов в 2018 году. В том числе, изменились КБК для уплаты штрафов и пеней, а также для уплаты взносов, связанных с прошлыми периодами.
182 1 02 02131 06 2110 160, если тариф не зависит от спецоценки;
182 1 02 02131 06 2120 160, если тариф зависит от спецоценки
182 1 02 02131 06 3010 160, если тариф не зависит от спецоценки;
182 1 02 02131 06 3020 160, если тариф зависит от спецоценки
Тоже может быть полезно:
- КБК для оплаты патента в 2018 году
- Новые КБК на 2018 год
Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации
Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму
.
Источник: https://tbis.ru/nalogi/kbk-po-pensionnym-vznosam-2017
Новые КБК для уплаты пенсионных взносов для ИП в 2017 году
Важно знать и помнить! с 2017 года страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование мы обязаны платить не в Пенсионный фонд, а Налоговикам. С 1 января 2017 года все положения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов перенесены в Налоговый Кодекс РФ.
Именно поэтому мы и обязаны отныне осуществлять платежи в адрес Федеральной налоговой службы. В связи с этим и поменялись и все необходимые для уплаты КБК (Коды Бюджетной Классификации).
Если Вы что-то не успели заплатить в срок 2016 года, то надо использовать уже новые КБК.
Причем, появились на «старые» КБК по 2 «новых» КБК — для уплаты за период до 1 января 2017 года, и для уплаты взносов нового периода — с 1 января 2017 года.
Хочу сразу отметить, так как сама долго разбиралась с этим, что с 1 января 2017 года мы платим Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере при доходе до 300 000 рублей и сверх этой суммы 1% — на один и тот же КБК
182 1 02 02140 06 1110 160.
На сайте Налоговой выложена Сопоставительная таблица КБК по уплате страховых взносов в Федеральную налоговую службу в 2017 году, к применяемым ранее в 2016 году → смотреть
Но сразу вынесу сюда для удобства именно те новые КБК, что касаются ИП на УСН без работников:
КБК 2017. Страховые взносы в ПФР и взносы на ОМС
(применяются с 1 января 2017 года)
| Назначение платежа | За периоды до 1 января 2017 года(например, за декабрь 2016 года при оплате в январе 2017 года) | За периоды с 1 января 2017 года (взносы за январь и далее) |
| на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, превышающих 300 000 руб. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| на медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
КБК 2017. УСН
| Назначение платежа | КБК |
| с доходов (6%) | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| с доходов за вычетом расходов (15%), в том числе минимальный налог | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
А если у Вас появилась необходимость оплачивать пени / штрафы / проценты по страховым взносам в 2017 году, то пригодятся и эти новые КБК.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года):
налог 182 1 02 02140 06 1110 160пени 182 1 02 02140 06 2110 160штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160проценты 182 1 02 02140 06 2210 160
Страховые взносы в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в ФФОМС (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года):
налог 182 1 02 02103 08 1013 160пени 182 1 02 02103 08 2013 160штрафы 182 1 02 02103 08 3013 160
ИТОГОНачиная с 1 января 2017 года страховые взносы платим в свою Налоговую
по новым КБК
—
Источник: https://ana-sm.com/work/187-novye-kbk-dlya-uplaty-pensionnyh-vznosov-dlya-ip-v-2017-godu.html
Кбк для пени по страховым взносам на 2018 год: таблица
Если компания опоздает с уплатой страховых взносов, то чиновники начислят пения за каждый день просрочки. В статье — инструкция, как проверить правильно ли чиновники начислили пеня, КБК для перечисления и образец платежки.
Содержание статьи:
Как рассчитывают пени за просрочку страховых взносов в 2018 году
Если страховые взносы перечислили позже установленных сроков, налоговая инспекция начислит организации пени (ст. 75 НК РФ).
Пени начислят за каждый календарный день просрочки платежа. В том числе за выходные и нерабочие праздничные дни. В расчет возьмут весь период – со следующего дня после крайнего срока уплаты до даты, когда недоимку погасят.
За день, когда обязательство было исполнено, пени не начисляют. Это связано с тем, что их взимают только с задолженности перед бюджетом. В день же, когда в банк предъявили платежное поручение (провели зачет и т. д.), задолженность считают уже погашенной.
Вот и получается, что начислять пени не из чего: база для расчета в этот день равна нулю.
Порядок расчета пеней зависит периода просрочки – до 30 дней (включительно) или 31 день и более.
За просрочку до 30 календарных дней (включительно) пени рассчитают в том же порядке, что и до 1 октября 2017 года. Вот формула:
| Пени (просрочка 30 дней и менее) | = | Неуплаченная (несвоевременно уплаченная) сумма налога (авансового платежа, страхового взноса) | × | Количество календарных дней просрочки | × | 1/300 ставки рефинансирования, действовавшей в период просрочки |
Просрочили платеж свыше 30 календарных дней? Пени рассчитают в повышенном размере по формуле:
| Пени (просрочка 31 день и более) | = | Неуплаченная (несвоевременно уплаченная) сумма налога (авансового платежа, страхового взноса) | × | 30 календарных дней | × | 1/300 ставки рефинансирования, действовавшей в период до 30 календарных дней (включительно) просрочки | + | Неуплаченная (несвоевременно уплаченная) сумма налога (авансового платежа, страхового взноса) | × | Количество календарных дней просрочки начиная с 31-го календарного дня просрочки | × | 1/150 ставки рефинансирования, действующей в период начиная с 31-го календарного дня просрочки |
Таблица КБК для уплаты пеней по страховым взносам на 2018 год
Чтобы заплатить пени, выберете необходимый КБК из списка.
| Назначение | Пени |
| Страховые взносы (уплата в ФНС) | |
| на страховую пенсию за периоды с 1 января 2017 года (в 2018 году платим за 2017–2018 годы) | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| на накопительную пенсию | 182 1 02 02020 06 2100 160 |
| на доплату к пенсии для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации | 182 1 02 02080 06 2100 160 |
| на доплату к пенсии сотрудникам организаций угольной промышленности | 182 1 02 02120 06 2100 160 |
Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161133-tablitsa-kbk-dlya-uplaty-peney-po-strahovym-vznosam-na-2018-god
Новые КБК по страховым взносам с 2017 года: таблица
Для всех компаний утвердили новые КБК по страховым взносам. С 2017 года старые КБК не применяются. Посмотрите новые коды, чтобы ваши платежки точно дошли до бюджета. Разберемся, как оформить платежку и указать бюджетный код.
На какие КБК платить страховые взносы с 2017 года
При оформлении платежного документа используйте только новые КБК по страховым взносам с 2017 года. КБК ставится в специальном поле в платежке — поле (104). В него и нужно вписать один из новых КБК.
Новые коды уже утвердил Минфин приказом от 17.12.16 № 230н, применяйте их с 1 января 2017 года. С этого же дня старые коды по страховым взносам больше не применяются, даже для платежей за декабрь 2016 года.
Но со страховыми взносами за декабрь 2016 года все сложнее. Чтобы было проще разобраться, мы сделали две отдельные таблицы:
А вы знаете про восемь выплат, на которые можно не начислять страховые взносы?. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».
- По КБК из Таблицы №1 вы оплачиваете декабрьские платежи в январе и задолженность по взносам за периоды до 2017 года.
- По КБК из Таблицы №2 вы перечисляете страховые взносы, начиная со взносов за января 2017 года и далее каждый месяц.
Таблица 1. На эти КБК платите страховые взносы за периоды до 2017 года. Например, за декабрь 2016 года в январе 2017 года; старая задолженность.
| Вид взносов | Код бюджетной классификации |
| Взносы на пенсионное страхование | 182 1 02 02010 06 1000 160 |
| Взносы на соцстрах | 182 1 02 02090 07 1000 160 |
| Медицинские взносы | 182 1 02 02101 08 1011 160 |
| Взносы на травматизм | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 | 182 1 02 02131 06 1010 160 – если тариф не зависит от спецоценки;182 1 02 02131 06 1020 160 – если тариф зависит от спецоценки |
| Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 | 182 1 02 02132 06 1010 160 – если тариф не зависит от спецоценки;182 1 02 02132 06 1020 160 – если тариф зависит от спецоценки |
Таблица 2. На эти КБК платите страховые взносы за периоды с 2017 года — взносы за январь 2017 года и далее
| Вид взносов | Код бюджетной классификации |
| Взносы на пенсионное страхование | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Взносы на соцстрах | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Медицинские взносы | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Взносы на травматизм | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 | 182 1 02 02131 06 1010 160 – если тариф не зависит от спецоценки;182 1 02 02131 06 1020 160 – если тариф зависит от спецоценки |
| Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 | 182 1 02 02132 06 1010 160 – если тариф не зависит от спецоценки;182 1 02 02132 06 1020 160 – если тариф зависит от спецоценки |
Новые реквизиты для уплаты взносов
В письме от 01.12.16 № ЗН-4-1/22860@ чиновники объяснили, что с 2017 года в платежном поручении по страховым взносам компании указывают:
- «ИНН» и «КПП» получателя средств — значение «ИНН» и «КПП» своей инспекции;
- «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках – это сокращенное наименование своей налоговой;
- новые КБК по страховым взносам с 2017 года — значение кода из 20 знаков (цифр).
При этом первые три знака КБК по страховым взносам, обозначающие код главного администратора доходов, должен принимать значение «182» — Федеральная налоговая служба.
По этому коду в казначействе определят, в какой бюджет зачислить деньги, на счет какого распорядителя, к какому виду платежа относятся перечисляемые средства. Далее мы еще напишем о структуре кода КБК на 2017 год по страховым взносам, и о том, что означают цифры в его составе.
Сколько действует КБК и платежек по взносам
Минфин утвердил отдельные КБК по страховым взносам с 2017 года для каждого платежа. Получается, бухгалтер оформляет столько же платежек, что и в 2016 году: на ОПС, в ФОМС, ФСС по больничному и на травматизм.
Изначально была информация, что чиновники утвердят единый КБК, бухгалтер будет делать одну платежку в инспекцию и одну в ФСС на травматизм. Но в итоге решили для каждого платежа утвердить свой КБК, чтобы не пришлось делить единый платеж между бюджетами.
По каким КБК платить страховые взносы за декабрь
Фонды уже дали разъяснения, что страховые взносы за декабрь компания платит так:
- Если вы делаете платежи до 1 января 2017 года, то ставьте старые КБК,
- Если вы платите взносы за декабрь уже в январе, то перечисляйте по новым КБК, которые будут действовать с 2017 года, на счета налоговой. Читайте подробнее, как платить взносы за декабрь.
С 1 января 2017 года страховые взносы нужно перечислять на счета налоговиков. Туда же надо уплатить взносы за декабрь 2016 года. Лишь взносы на травматизм компании по-прежнему платят в ФСС РФ. Ведь только эти взносы остались под контролем фонда. Все остальные страховые взносы с 1 января 2017 года перешли в ведение ФНС России.
Чтобы взносы попали по назначению, платежки придется срочно переделать. Теперь их нужно оформлять по тем же правилам, которые установлены для платежек на уплату налогов. Еще очень важно не запутаться с КБК.
Минфин России наконец-то утвердил эти коды на 2017 год. Новые КБК приведены в приказе Минфина России от 07.12.16 № 230н. На момент подписания номера в печать приказ находился на регистрации в Минюсте России.
Платежки сначала нужно изменить для уплаты взносов за декабрь, а в феврале поменять еще раз для уплаты взносов за январь и следующие месяцы 2017 года. Все это мы уже сделали для вас. Предлагаем готовые образцы платежек на уплату взносов за декабрь 2016 года в статье «Как в 2017 году заполнять платежки на уплату страховых взносов».
Какие изменения вам нужно учесть, чтобы не допустить ошибок
Предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2017 году
Страховые взносы в 2017 году: подробная инструкция, изменения, отчетность
Расчет по страховым взносам в ФНС с 2017 года: подсказки для бухгалтера
Как научиться «читать» КБК
С 1 января 2017 года нужно использовать только новые КБК по страховым взносам на 2017 год. Расскажем коротко о самой структуре КБК. Для этого нужно обратиться к Указаниям (утв. приказом Минфина России от 01.07.13 № 65н), согласно которым каждый код содержит в себе 20 цифр, сгруппированные определенным образом, они определяют вид и назначение платежа, бюджет и пр.
В качестве примера мы составили схему на основе КБК для уплаты пени по страховым взносам на страховую часть пенсии, а сразу после схемы вы сможете воспользоваться кодами для уплаты социальных взносов.
Прочтите также: КБК 2018 год
Источник: https://www.RNK.ru/article/214907-qqkpf-16-m07-novye-kbk-po-strahovym-vznosam-na-2017-god
Как платить страховые взносы и фиксированные платежи в 2018 – новые КБК
В 2017 всех индивидуальных предпринимателей ожидал сюрприз – обязанность по сбору страховых выплат была возвращена под юрисдикцию федерального налогового органа.
Это значит, что все взносы, насчитанные с января, нужно перечислять на банковский счет своего налогового органа вместо привычных всем ПФР и ФОМС.
Предлагаем ознакомиться с новыми реквизитами получателя в платежках и узнать коды бюджетной классификации (КБК) на 2018 для ИП.
Все новшества 2018 года по части страховых взносов
Часть страховых взносов переведена под юрисдикцию налоговой службы РФ – это выплаты на медицинское, пенсионное, социальное страхование и дополнительные платежи за доход, который превышает 300 тыс. Сборы на травматизм за персонал по-прежнему под контролем ФСС.
В НК российской федерации добавлена глава под номером 43, в которой закреплены размер и порядок уплаты страховых взносов. Последний не изменился. Ставки тоже прежние. Но с некоторыми нововведениями ИП все же предстоит столкнуться:
- Введена отчетность перед ИФНС – единый расчет. Сроки его сдачи – до 30 числа месяца после расчетного квартала.
- Введены новые КБК. Реквизиты в поле «Получатель» также изменились.
- В отношении всех должников по выплате сборов и подаче отчетности начнут применяться налоговые штрафы.
- Фиксированный платеж и с превышения дохода оплачиваются по одинаковому реквизиту бюджетной классификации. Раньше – по разным.
- Повышен МРОТ. С января по июль 2018 он зафиксирован на уровне 7500, а уже после 1 июля повысится до 7800 р. Это означает, что величина фиксированных страховых выплат увеличилась.
Сколько предпринимателю платить за себя
Налогоплательщик платит за себя три страховых взноса: пенсионный, медицинский, дополнительный.
Процентные ставки по ним остались прежними – 26% от МРОТа для первых, 5,1% от него же для вторых и 1% с разницы между доходом и 300000 для последних. Но сам показатель МРОТ вырос.
Поэтому, исходя из формулы МРОТ х ставку х 12 мес., за 2018 ИП предстоит уплатить в ИФНС следующее количество средств:
- 23400 на пенсию;
- 4590 за медицинское страхование;
- И 1% с прибыли, если она превысит 300 тыс.
Сроки уплаты также не поменялись – до 31 декабря.
Заполняем платежные поручения по-новому: реквизиты
Смена ответственного за страховые пошлины органа затронула платежные поручения. Теперь в них нужно указывать реквизиты налоговой вместо внебюджетного фонда:
- В графу «Получатель» – реквизиты ИФНС. К примеру, УФК по г. Москве (ИФНС России №56 по г. Москве). КПП и ИНН также иные. Узнать реквизиты своего казначейства можно на странице https://service.nalog.ru/addrno.do сайта ФНС.
- В поле 104 – новый код. Первую цифру 392 (пенсионный фонд) сменила 182 (налоговая служба).
Кбк фиксированных взносов в пф за 2018 год для ип за себя
Чтобы внести взнос на пенсию, нужно оформить платежку. В одном из ее полей прописывается код бюджетной классификации, предназначенный для распределения отчислений. Определимся, какой реквизит нужно вписывать в платежку за старый год и новый.
КБК 39210202140061000160 в 2018 году для ИП неактуален. Он утратил свою значимость еще в начале 2016, когда был заменен впервые. Тогда заменили только 2 цифры – 10 на 11. И вот этот обновленный КБК 39210202140061100160 в 2018 году для ИП, оплачивающих пенсионные счета за прошлый налоговый период, еще актуален.
Сумма фиксированных страховых взносов в ПФР в 2018 году для ИП уплачивается по КБК двух видов – старым и новым. Если взнос начислен за декабрь 2016, уплачивать его нужно по старому реквизиту, но с заменой первых цифр 392 на 182. А за текущий – по новым. Узнать их можно в таблице:
| Обязательное пенсионное страхование ( фиксированные и дополнительные пошлины) | 182 10 20 21 40 06 11 10 160 |
| Пени | 182 10 20 21 40 06 21 10 160 |
| Штрафы | 182 10 20 21 40 06 30 10 160 |
КБК фиксированного платежа в пенсионный фонд в 2018 году для предпринимателей за себя, уплачивающих по расчету за декабрь 2016:
| Обязательное страхование (доход меньше 300000) | 182 10 20 21 40 06 11 00 160 |
| Штрафы | 182 10 20 21 40 06 21 00 160 |
| Пени | 182 10 20 21 40 06 30 00 160 |
Код для взносов на медицинское страхование
Код для выплат по медицинскому страхованию также изменен, поскольку их получателем стала ФНС, а не ФОМС. Система оплаты такая, как и в вышеописанной ситуации:
- Для расчетов за декабрь 2016 просто заменяется первая цифра – 392 на 182.
- А за периоды 2018 используется новый код.
Сравнить КБК фиксированного платежа в ОМС на 2018 год для ИП за старые и новые периоды можно в таблице:
| Обязательное медицинское страхование предпринимателя | 182 10 20 21 03 08 10 11 160 | 182 10 20 21 03 08 10 13 160 |
| Пени | 182 10 20 21 40 06 20 11 160 | 182 10 20 21 40 06 21 10 160 |
| Штрафы | 182 10 20 21 03 08 30 11 160 | 182 10 20 21 03 08 30 13 160 |
Что указывать в п/п для дополнительных сборов в ПФ
КБК для уплаты страховых взносов в размере 1 процента в ПФР (пенсионный фонд) в 2018 году для ИП не изменились, а совсем перестали существовать. Выплачивать этот процент нужно, но отдельного реквизита для него нет.
Как оплачивать страховые сборы за персонал
Предприниматели, на фирме которых работают сотрудники, обязательно вносят взносы за персонал. Помимо тех, что уплатил за себя. Платежи вносятся в бюджет ПФР, ФОМС и ФСС за каждого сотрудника, даже если в производственном процессе задействован всего один человек.
Исчисление налогов за работников осуществляется по тем же ставкам:
- В ПФР – 22% от суммы начисленных ему средств;
- В ФОМС – 5,1% от той же суммы;
- ФСС – 2,9%.
Сроки уплаты тоже не изменились – до 15 числа ежемесячно. А вот коды классификации заменены, поскольку органом, контролирующим сбор и расчет взносов за работников, стала ФНС. И только платежи на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС.
КБК для уплаты страховых взносов за работников в ПФР для ИП в 2018 году, а также в ФОМС и ФСС:
| Пенсионное страхование | 18 2 10 20 20 10 06 10 10 160 |
| Медицинское страхование | 18 2 10 20 21 01 08 10 13 160 |
| По нетрудоспособности (временной) и материнству | 18 2 10 20 20 90 07 10 10 160 |
| Пенсия за работников, трудящихся на вредном производстве (для подтверждения тарифа не требуется специальная оценка) | 18 2 10 20 21 31 06 10 10 160 |
| Дополнительный страховой сбор за вышеуказанных работников | 18 2 10 20 21 32 06 10 10 160 |
| Пенсионное страхование сотрудников, трудящихся на вредном производстве (для установки тарифа нужна спец. оценка) | 18 2 10 20 21 31 06 10 20 160 |
| Дополнительный страховой сбор за вышеуказанных сотрудников | 18 2 10 20 21 32 06 10 20 160 |
Интересное нововведение для УСН
КБК фиксированных платежей в ПФР для ИП на УСН в 2018 году те же, что указаны выше. Коды бюджетной классификации одинаковы для всех налогоплательщиков. Тут не принципиально по какому режиму облагается его бизнес.
Но для упрощенного режима придумано не менее интересное нововведение, на котором стоит остановить свое внимание. С 2017 упразднен отдельный КБК для платы минимального налога по режиму «доходы-расходы».
Предприниматели уплачивали его, если налог, рассчитанный по обычной формуле (доходы – расходы) х 15%, получался меньше, чем минимальный. Для расчета последнего используется формула доходы х 1%.
Уплачивать этот налог налогоплательщики будут по прежним правилам, но указывая в п/п идентичные данные как для минимального, так и для простого налога:
- 182 10 50 10 21 01 10 00 110 – для самого налога;
- 182 10 50 10 21 01 21 00 110 – для пени;
- 182 10 50 10 21 01 30 00 110 – для штрафов.
Будьте внимательны при заполнении платежек в 2018. Не забудьте вписать новые сведения в поля «Получатель», «ИНН», «КПП». Укажите новый код. И не забывайте интересоваться изменениями в налоговом законодательстве.
Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/kbk-strahovyh-vznosov-v-pfr
Загрузка...
