15 января – последний день уплаты страховых взносов — все о налогах

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

15 января – последний день уплаты страховых взносов - все о налогах

Какие сроки уплаты страховых взносов в 2018 году? Когда вносить взносы в ПФР, ФСС и ФОМС? Когда в 2018 год платить взносы ООО за работников, а ИП – «за себя»? Приведем таблицу со сроками уплаты страховых взносов в 2018 году.

Положения НК РФ о сроках

Порядок и сроки уплаты страховых взносов установлены главой 34 Налогового кодекса РФ.

Если в 2018 год срок уплаты страховых взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то перечислить взносы нужно в ближайший за ним рабочий день. Такое указание есть в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.

 Узнать, какой день приходится на выходной или праздник, можно в статьях 111 и 112 Трудового кодекса РФ. Если праздники совпадают с выходными, как правило, их переносят на другие даты.

Правительством РФ принято Постановление о переносе выходных дней в 2018 году (Постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250). В 2018 году будут перенесены следующие выходные:

  • суббота 6 января на пятницу 9 марта;
  • воскресенье 7 января на среду 2 мая.

Также в 2018 году Правительство решило сделать три рабочих субботы:

  • 28 апреля. При этом понедельник 30 апреля станет нерабочим, и отдыхать мы будем с 29 апреля по 2 мая включительно;
  • 9 июня. За счет этого июньские праздники продлятся три дня: с 10 по 12 июня включительно;
  • 29 декабря. Такой перенос приведет к тому, что новогодние каникулы-2019 начнутся уже 30.12.2018.

Когда страховые взносы считаются уплаченными

Страховые взносы в 2018 году считают уплаченными в тот день, когда ООО или ИП в банк передано платежное поручение на уплату страховых взносов.

Предъявить такое поручение на уплату страховых взносов может как сам плательщик страховых взносов, так и любое другое лицо: организация, ИП или человек, который не занимается бизнесом (пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ).

Разумеется, что на расчетном счете организации или другого лица должно быть достаточно денег для платежа, а само поручение заполнено верно. Страховые взносы в 2018 году перечисляйте в бюджет без округления: в рублях с копейками (п. 5 ст. 431 НК РФ).

Таблица со сроками уплаты на 2018 год

В 2018 году страховые взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ с выплат работникам, а также взносы ИП за себя перечисляются в ИФНС, а взносы «на травматизм» — в ФСС.

Взносы в ИФНС

Работодатели-страхователи (организации и ИП) должны будут перечислять страховые взносы не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. 431 НК РФ). С учетом переносов выходных и праздничных дней сроки уплаты страховых взносов в ИФНС с выплат работникам (или иным физическим лицам) в 2018 году таблица со сроками уплаты страховых взносов выглядит так:

Страховые взносы в ИФНС в 2018 году
Период Срок уплаты
Декабрь 2017 Не позднее 15.01.2018
Январь 2018

Источник: https://blogkadrovika.ru/sroki-uplaty-strar-vznosov-2018/

Сроки уплаты страховых взносов в 2017 году

В 2017 году нам впервые предстоит перечислять страховые взносы не в фонды, а в налоговые инспекции и туда же сдавать по ним отчетность. Вместо ПФР и ФСС обязанности администратора взносов переходят к налоговой службе, для этого была принята новая глава Налогового кодекса, которая совсем скоро, 1 января 2017 года, вступит в силу.

О том, какими будут порядок и сроки уплаты страховых взносов в 2017 году, расскажем в этом материале.

Страховые взносы 2017

Главное новшество для страхователей в 2017 году – переход к ФНС контроля за страховыми взносами. Налоговый кодекс пополнился новой главой 34, регулирующей начисление и уплату всех страховых взносов, кроме «травматизма». Ранее действовавший закон № 212-ФЗ о страховых взносах прекратит свое действие с 01.01.2017 г., но практически все его положения перенесены в новые статьи НК РФ.

Наряду с прежними тарифами и порядком начисления, без изменений продолжат действовать и сроки уплаты страховых взносов. Но перечисление нужно будет делать уже не во внебюджетные фонды, а на счета своей налоговой инспекции.

Срок уплаты взносов в ПФР и ФСС для работодателей

До 2017 года страхователи перечисляли в ПФР как платежи на обязательное пенсионное страхование (ОПС), так и на медицинское (ОМС). В ФСС отправлялись взносы на случай нетрудоспособности и материнства. В новом году эти виды взносов предстоит уплачивать в налоговую инспекцию, а перечисление в фонды отменяется.

Организации и ИП-работодатели должны платить взносы за работников ежемесячно. В 2017 году начисленные за текущий месяц страховые взносы должны быть перечислены плательщиком не позднее 15 числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ). Как видим, в ФСС и в ПФР срок уплаты был аналогичным и в 2016 году.

Продолжит действие и правило переноса: если последний день срока уплаты выпал на выходной или праздничный день, то срок передвигается на ближайший к нему следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). С учетом сказанного, в 2017 году помесячный график уплаты страховых взносов будет следующим:

Месяц начисления взносов Крайний срок для уплаты взносов
Декабрь 2016 16 января 2017
Январь 2017 15 февраля 2017
Февраль 2017 15 марта 2017
Март 2017 17 апреля 2017
Апрель 2017 15 мая 2017
Май 2017 15 июня 2017
Июнь 2017 17 июля 2017
Июль 2017 17 августа 2017
Август 2017 15 сентября 2017
Сентябрь 2017 16 октября 2017
Октябрь 2017 15 ноября 2017
Ноябрь 2017 15 декабря 2017
Декабрь 2017 15 января 2018

Когда организация или ИП с работниками прекращают свою деятельность, они должны представить в ИФНС Расчет по страховым взносам (форма по КНД 1151111) с начала года по дату его представления.

На уплату задолженности по взносам, согласно этого Расчета, дается 15 календарных дней со дня его подачи (п. 15 ст. 431 НК РФ).

Такой же срок уплаты взносов действует для физлиц – глав КФХ, прекративших деятельность (п. 4 ст. 432 НК РФ).

Перечислять обязательные взносы в 2017 году нужно, как и прежде — отдельными платежками через свой расчетный счет в банке, но уже с указанием новых КБК и реквизитов инспекции ФНС.

Сроки уплаты страховых взносов для ИП

Все предприниматели, как использующие труд работников, так и работающие в одиночку, обязаны перечислять страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере. Это взносы ИП «за себя», которые он платит помимо взносов за работников, если таковые у него есть.

Взносы ИП рассчитываются из размера минимальной оплаты труда, актуального на 1 января отчетного года, и на них не влияет налоговый режим, в рамках которого работает предприниматель. В 2016 году ИП платят за себя 23 153,33 рубля, из которых:

  • 19 356,48 руб. – пенсионный взнос,
  • 3796,85 руб. – взнос на медстрах.

Крайний срок уплаты взносов в ПФР – последний день года, за который они начислены, т.е. 31 декабря, причем их можно платить на протяжении всего года. Это может быть единовременный платеж на всю сумму сразу, или уплата равными частями раз в квартал, месяц, либо как-то иначе, как сочтет нужным сам предприниматель.

Для забывчивых ИП есть хорошая новость — поскольку 31 декабря в этом году совпало с субботой, то последний день уплаты фиксированных сумм за 2016 год сдвигается на 9 января 2017 года.

Но будьте внимательны: с 1 января 2017 года делать страховые платежи нужно уже не в фонды, а в налоговую, соответственно, по новым КБК и реквизитам.

Страховые взносы 2017 года будут рассчитаны из МРОТ, действующего на 01.01.2017. Эта сумма равна 7500 рублей, а сумма годового фиксированного взноса составит 27 990,00 рублей, из них:

  • 23 400,00 руб. – пенсионные отчисления,
  • 4590,00 руб. – отчисления на ОМС.

Последний день перечисления фиксированных взносов 2017 года тоже будет перенесен на первый послепраздничный рабочий день 2018 года, поскольку 31 декабря в 2017 году – воскресенье.

Для ИП, которые получили за год более 300 000 рублей дохода, помимо фиксированного пенсионного взноса нужно уплатить 1% взноса дополнительного. Он начисляется только на доход, превышающий 300000 рублей. Срок уплаты ПФР допвзноса установлен 1 апреля следующего года. Этот день совпал с субботой в 2017 году, поэтому крайняя дата для уплаты взноса за 2016 год перенесена на 3 апреля 2017 года.

Если предприниматель в 2017 году решит прекратить свой бизнес, то срок перечисления страховых взносов «за себя», как и прежний срок уплаты страховых взносов в ПФР, составит 15 календарных дней со дня снятия его с учета в качестве плательщика (п. 5 ст. 432 НК РФ).

Отправить фиксированные взносы в бюджет ИП может платежными поручениями с расчетного счета, а при его отсутствии – уплатить взносы наличными с помощью квитанции по форме № «ПД-4сб налог».

Если предприниматель заработал не более 300 000 рублей, ему предстоит заполнить два платежных документа, если лимит дохода превышен, платежных поручений, или квитанций будет три.

Это связано с тем, что для каждого вида взноса указывается свой КБК.

Сроки уплаты страховых взносов в ФСС на «травматизм»

Изменения 2017 года не коснутся взносов, уплачиваемых на страхование от НС на производстве и профзаболеваний. Здесь все останется так же, как и в 2016 году:

  • Не изменится размер тарифов, они будут начисляться согласно закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

Источник: https://spmag.ru/articles/sroki-uplaty-strahovyh-vznosov-v-2017-godu

Срок уплаты страховых взносов за январь 2017 года

В какой срок работодатели обязаны уплатить страховые взносы за январь 2017 года, начисленные на выплаты и вознаграждения в пользу работников? На какие КБК перечислять январские взносы? Ответы на эти вопросы содержатся в данной статье.

Изменения с 2017 года

С 1 января 2017 года страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование администрируют подразделения ИФНС.

В связи с этим страховые взносы за январь 2017 года нужно уплачивать по требованиям, предусмотренным Налоговым кодексом РФ. Однако взносы на травматизм, их, как и раньше, администрирует в ФСС России.

Подробнее об этом см. «Страховые взносы с 2017 года: обзор изменений».

Срок уплаты взносов

В 2017 году срок уплаты страховых взносов не изменился. Взносы, как и прежде, нужно переводить в бюджет за текущий месяц – не позднее 15-го числа следующего месяца. Но если срок уплаты выпадает на выходной (нерабочий, праздничный) день, то уплаты можно осуществить в следующий за ним рабочий день.

Страховые взносы за январь 2017 году нужно уплатить в феврале. 15 февраля – среда. Следовательно, не позднее 15 февраля 2017 года организации обязаны уплатить страховые взносы за своих работников, начисленные за январь.

В 2017 году срок для уплаты страховых взносов – единый. Не позднее 15 февраля нужно уплатить все виды страховых взносов: пенсионные, медицинские и страховые взносы «на травматизм» (п.4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ, п.3 ст. 431 НК РФ).

Куда платить взносы

Перечисляйте страховые взносы за январь 2017 года по местонахождению головного отделения организации или ее обособленного подразделения (п. 11 ст. 431 НК РФ).

При этом по каждому виду страховых взносов в 2017 году нужно сформировать отдельное платежное поручение на уплату. Не ошибитесь в получателе платежа.

Так, к примеру, Пенсионного фонда и его территориальных подразделений с 2017 года в «платежках» на уплату взносов больше фигурировать не должно. Поясним в таблице, какие страховые взносы куда платить.

Куда платить страховые взносы за январь 2017 года
Получатель январских взносов
ФНС России ФСС России
• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по основным тарифам; • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам; • страховые взносы обязательное медицинское страхование; • страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний («на травматизм»).

Образцы платежных поручений

При уплате страховых взносов за работников в 2017 году в поле «Статус плательщика» указывайте код 14. ИП в отношении взносов за себя ставят код 09. При этом в целях уплаты страховых взносов за январь 2017 года, которые перечисляются в ИФНС, обязательно указывайте новые КБК.

Вид взносовКБК за январь 2017 года
Пенсионные 182 1 02 02010 06 1010 160
Медицинские 182 1 02 02101 08 1013 160
Социальные 182 1 02 02090 07 1010 160
Читайте также:  Исправление ошибок в налоговых платежах … и другие интересные новости за неделю (29.04.2017 – 05.05.2017) - все о налогах

Что же касается взносов «на травматизм», которые направляются в ФСС, то КБК для взносов за январь 2017 года остался прежним – 39310202050071000160. Приведем образцы платежных поручений по каждому виду страхование.

Пенсионные взносы

Скачать (platachnoe_poruchenie_strah_vznosy_za_yanvar_2017_pensionnie.doc)

Медицинские взносы

Скачать (medicinskie_vznosy_za_yanvar_2017_goda.doc)

Социальные взносы

Скачать (socialnoe_strahovanie_za_yanvar_2017_goda.doc)

Взносы «на травматзим»

Скачать (platezhkatravmatizm_za_yanvar_2017_goda.doc)

Источник: https://buhguru.com/strahovie-vznosy/uplata-strah-vznos-yan-2017.html

Сроки уплаты страховых взносов и ответственность за просрочку

Страховые взносы (пенсионные, медицинские, социальные) подлежат своевременной оплате всеми работодателям — организациями или индивидуальными предпринимателями. Оплачивая взнос, нужно помнить, что существуют определённые сроки уплаты страховых взносов, которые утверждены законодательно.

Сроки уплаты взносов в ФСС

Работодатели, имеющие оформленных сотрудников, обязаны производить денежные отчисления (взносы) в государственные фонды. Эти отчисление выплачиваются в:

  • Пенсионный фонд России.
  • Фонд медицинского страхования.
  • Фонд социального страхования.

Взносы оплачиваются по месту регистрации организации. Обязательно при перечислении нужно указать корректный КБК. Сроки уплаты взносов устанавливаются законом (ФЗ № 212).

Существует возможность снижать платежи в соц. страх на сумму расходов, которые были выплачены работодателем в фонд.

Перечислять платежи нужно не позже 15-го числа каждого месяца, который следует за расчетным. Если же дата платежа выпадает на выходные или праздничные дни, то следует оплачивать на следующий рабочий день.

Оплата страховых взносов не зависит от выплаты вознаграждения работникам. Сами взносы высчитываются с суммы выплаты. Начисляя сотруднику, который уволен, заработную плату вместе с увольнительными, компания обязана будет уплатить взносы не позднее 15-го числа в следующем месяце после увольнения сотрудника.

Особенности при уплате взносов

На основании ФЗ № 212 с 58.2. ч.1 тариф по взносам в 2017 году не будет превышать 30%. Распределяться будет это так:

  • 22% — перечисляется в пенсионный фонд.
  • 5,1% — перечисляется в фонд медицинского страхования.
  • 2,9% — идет на уплату взносов в фонд соц. страха.

Страховой взнос в пенсионный фонд 22% будет выплачиваться на сотрудника до тех пор, пока не достигнет необходимого предела. Затем взнос уменьшиться и станет 10%.

Если выплаты взносов с заработной платы сотрудника в гос. структуры достигли максимального предела ( 796 000 рублей для ПФР / 718 000 для ФСС), то исчисления 2,9% для соц. страха уже можно будет не перечислять, а ставка в ПФР снижается до 10%.

Взносы на медицинское страхование исчисляются всегда, независимо от максимального предела.

В итоге при достижении максимальной выплаты общая сумма взносов будет составлять не 30%, а 15.1% (10 и 5.1%).

Кроме этого, есть определенная категория налогоплательщиков, которая сможет воспользоваться сниженным тарифов.

Кто пользуется сниженным тарифом?

Есть ряд организаций, которые смогут воспользоваться пониженным тарифом и уплачивать взносы не как все:

  • Компании, которые применяют упрощенную систему (упрощенцы), если их сфера деятельности носит социальный характер. Например, аптеки на упрощенной системе могут воспользоваться тарифом 20%. Этот тариф установлен до 2018 года.
  • Организации, которые осуществляют интеллектуальною деятельность, также пользуются сниженным тарифом. Сюда относятся организации, занимающиеся научной деятельностью, разработкой технического характера.

Эти компании будут перечислять взносы в размере 14%.

  • Пенсионный фонд—8%.
  • Фонд мед. страха – 4%.
  • Фонд социального страхования—2%.

Предполагается, что тариф может быть изменен и станет 21% в 2018 году, 28% — в 2019 году.

Что грозит если не уплатить вовремя взнос

Если организация или ИП не оплачивают вовремя страховые взносы, на них возлагается штраф.

Размер штрафа составляет 5% от суммы страховых выплат за каждый отчетный период. Сама сумма не может превышать 30% и быть меньше одной тысячи рублей.

Ответственному лицу или руководителю предприятия может также грозить штраф от 300 до 500 рублей. Штраф имеет срок давности три года.

Когда срок уплаты считается нарушенным? Нарушение сроков уплаты взносов происходит, если коммерсант или компания не уплатили до 15-го числа каждого месяца необходимый взнос. Причины неуплаты могут быть разные:

  • Если банковская структура вернула платежное поручение (недостающие реквизиты, или неверно заполненный документ).
  • Если сама компания по каким-то причинам отозвала платежку.
  • Неверно указаны КБК получателя, и деньги ушли в другой орган или на другой вид налога/взноса.

Кроме штрафов, на компанию ложатся еще и пени. Тариф пени рассчитывается из ставки 1/300 за каждый просроченный день. Уплачиваются пени вместе со штрафом и необходимым платежом.

Производите все отчисления страховых взносов до 15-го числа, и проблем возникать не будет.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/vznosyi-v-pfr-i-fss/sroki-uplatyi-strahovyih-vznosov.html

Страховые взносы за работников в 2018 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам, по договорам гражданско-правового характера, необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Тарифы страховых взносов за работников в 2018 году

В 2018 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ПФР) – 22%.
  • На медицинское страхование (ФФОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ФСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2018 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • в ПФР – 1 021 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • в ФСС – 815 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • в ФФОМС – предельная величина отменена.

Общие тарифы для страховых взносов в 2018 году

Категория плательщиковПФРФФОМСФССИтого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД и ЕСХН за исключением льготников 22% 5,1% 2,9% 30%
ИП на ПСН (торговля, общепит, сдача в аренду имущества)
В случае превышения лимита в 755 000 рублей 22% 5,1% 27,1%
В случае превышения лимита в 876 000 рублей 10% 5,1% 15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2018 году

Категория плательщиковПФРФФОМСФССИтого
Аптечные организации и ИП (с лицензией фармацевта), на ЕНВД 20% 20%
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства
Организации и ИП на УСН (льготные виды деятельности). При условии получения дохода не превышающего 79 млн.руб.
Благотворительные организации на УСН
ИП на ПСН (за исключением: торговли, общепита и сдачи в аренду имущества)
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе 6% 0,1% 1,5% 7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах 13% 5,1% 2,9% 21%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» 14% 14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов 0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек 8% 4% 2% 14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 021 000 и 815 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2018 году

Категория плательщиковПФРФФОМСФССИтого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона 9% 9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона 6% 6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 021 000 и 815 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.

взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

В 2018 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

В 2018 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2018 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать, и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2018 году:

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2018 году его необходимо сдать 4 раза:

  • за 1 квартал 2018 года — не позднее 30 апреля 2018 года;
  • за полугодие 2018 года — не позднее 30 июля 2018 года;
  • за 9 месяцев 2018 года — не позднее 30 октября 2018 года;
  • за 2018 год — не позднее 30 января 2019 года.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета — не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года. В первый раз его потребуется сдать за 2017 год, до 1 марта 2018 года.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2018 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:

  • В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Читайте также:  В реестр касс включены новые модели - все о налогах

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/

Выплата заработной платы и уплата страховых взносов в конце налогового периода

Близятся новогодние праздники, а вместе с ними — конец налогового периода. Как правильно рассчитаться с работниками за последний месяц 2010 г. и не ошибиться с налогами и взносами?

При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня (ст. 136 ТК РФ). 1, 2, 3, 4 и 5 января — Новогодние каникулы, 7 января — Рождество Христово. Эти даты официально признаны нерабочими праздничными днями в Российской Федерации (ст. 112 ТК РФ).

Кроме этого, в ст. 112 Трудового кодекса установлено, что при совпадении выходного и нерабочего праздничного дней выходной день переносится на следующий после праздничного рабочий день. 1 и 2 января в 2011 г.

приходятся на выходные, поэтому они будут перенесены на 6 и 10 января, 8 января — суббота, 9 — воскресенье. В целом новогодние праздники в будущем году продлятся с 1 по 10 января включительно. Первым рабочим днем 2011 г.

станет 11 января.

Таким образом, следуя требованиям Трудового кодекса, если в вашей организации день выдачи зарплаты приходится на 1 — 10 января, то вы обязаны выплатить декабрьскую зарплату работникам 31 декабря 2010 г.

Предупредите банк

По общему правилу заработная плата выплачивается в денежной форме наличными или по безналичному расчету. В первом случае наличность выдается из кассы организации, во втором — денежные средства с расчетного счета организации перечисляются, например, на пластиковую карточку сотрудника.

Обычно зарплату выдают в следующем месяце, поэтому если в организации принято заказывать наличные для расчетов с сотрудниками в банке, то целесообразно предупредить банк за несколько дней до снятия денег со счета.

В письме нужно сообщить сумму, которая вам потребуется на выплату заработной платы работникам за декабрь 2010 г., и день, когда вы собираетесь обналичивать деньги.

Этим вы застрахуете себя от нехватки рублей в кассе банка в нужный момент.

Досрочно очень хлопотно

Заранее договориться с банком нужно еще и потому, что многие подразделения заканчивают производить расчеты за несколько дней до 31 декабря. Что делать бухгалтеру, у которого возникнет такая ситуация?

Как известно, предприятия обязаны сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе.

Хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов можно только для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендий, и то не дольше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, до пяти дней). На четвертый (шестой) день не использованные по назначению суммы наличных денег нужно сдать в банк (п. 2.6 Положения ЦБ РФ от 5 января 1998 г. N 14-П).

Таким образом, если последний день работы в вашем отделении банка, например, 25 декабря, то рассчитаться с работниками по зарплате вам придется не позднее 27 декабря. Как провести преждевременную выплату?

Сделать проводку по начислению заработной платы до 31 декабря нельзя, так как табель учета рабочего времени, на основании которого зарплата рассчитывается, еще не закрыт. До конца года кто-нибудь вполне может неожиданно заболеть или, наоборот, выйти на работу.

Есть вариант начислить зарплату и рассчитаться с работниками 11 января 2011 г. Тогда, конечно, нарушается закон о труде, но едва ли проверяющие станут предъявлять претензии из-за задержки зарплаты на один день. Правда, в этом случае заплатить работникам придется немного больше.

При нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан начислять проценты (денежную компенсацию) за каждый день задержки.

Размер процентов должен быть не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центробанка от не выплаченных в срок сумм. Начинать выплату компенсации нужно со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

Обратите внимание: обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя (ст. 236 ТК РФ).

Многие специалисты советуют провести досрочную выплату как аванс по зарплате, но немногие при этом напоминают, что если мы выплатим всю декабрьскую зарплату авансом, то нарушим ст. 136 Трудового кодекса, которая требует выплачивать зарплату работникам не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором.

Можно выплатить аванс по декабрьской зарплате дважды, но тогда в конце года нам не из чего будет платить НДФЛ и взносы на «травматизм». При этом никто не мешает заплатить их с аванса. Это нарушение, скорее всего, станет менее хлопотным и будет стоить вам дешевле остальных.

Из четырех зол выбирайте меньшее и помните, что каждое нарушение грозит наказанием (см. таблицу 1).

Таблица 1. Санкции за нарушения, связанные с оплатой труда работников

Нарушение Размер штрафа Основание
Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учетаи представления отчетности

2000 — 3000 руб. для
должностных лиц

Статья 15.11
КоАП РФ

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленныхлимитов 4000 — 5000 руб. для должностных лиц; 40 000 — 50 000 руб. дляюридических лиц Статья 15.1КоАП РФ Нарушение законодательствао труде и об охране труда 1000 — 5000 руб. для должностных лиц; 1000 — 5000 руб. или приостановление деятельности на срок до 90 дней для ИП; 30 000 — 50 000 руб. или приостановление деятельности на срок до 90 дней дляюридических лиц Статья 5.27КоАП РФ

Примечание. Под грубым нарушением правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности понимается искажение сумм начисленных налогов и сборов или искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов (ст. 15.11 КоАП РФ).

Бухгалтерский учет

В бухгалтерском учете расходы на оплату труда являются расходами по обычным видам деятельности и отражаются по дебету счета учета затрат на производство (расходов на продажу) в корреспонденции с кредитом счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (п. п. 5, 8 ПБУ 10/99).

Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (п. 18 ПБУ 10/99).

Страховые взносы признаются расходами по обычным видам деятельности на дату их начисления (п. п. 5, 8 ПБУ 10/99).

Начисление взносов отражается по кредиту счета 69 в корреспонденции со счетами учета затрат (Инструкция по применению Плана счетов, утв. Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н).

Для отражения расчетов в части соответствующих бюджетов к счету 69 могут быть открыты субсчета первого и второго порядка.

Проводки по начислению заработной платы, НДФЛ и страховых взносов нужно делать в последний день месяца, за который они начисляются, то есть 31 декабря 2010 г.

Итак, в последний день года бухгалтер сделает следующие записи:

Дебет 20 (25, 26, 44, 91) Кредит 70

— начислена заработная плата работникам;

Дебет 20 (23, 24, 25, 26, 43, 44) Кредит 69 (с разбивкой по субсчетам)

— начислены страховые взносы во внебюджетные фонды на сумму выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц;

Дебет 70 Кредит 68, субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»,

— начислен налог на доходы физических лиц из заработной платы работников;

Дебет 50 Кредит 51

— поступили с расчетного счета денежные средства в кассу организации;

Дебет 70 Кредит 50

— выдана заработная плата работникам за декабрь.

Налоги и взносы

Компания, которая обычно выдает зарплату в одно из десяти первых чисел месяца, обязана рассчитаться с работниками 31 декабря 2010 г. — в последний рабочий день — пятницу (ст. 136 ТК РФ). Разберемся с налогами и взносами.

Взносы на «травматизм»

В 2010 — 2012 гг. страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются страхователем в порядке и по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22 декабря 2005 г. N 179-ФЗ (ст. 1 Федерального закона от 28 ноября 2009 г. N 297-ФЗ).

Внимание! Отправляясь за зарплатой в отделение вашего банка, не забудьте захватить с собой готовые платежки на перечисление НДФЛ и взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм).

Суммы страховых взносов перечисляются страхователем, заключившим трудовой договор с работником, ежемесячно в срок, установленный для получения (перечисления) в банках средств на выплату заработной платы за истекший месяц (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ).

Другими словами, заплатить взносы на «травматизм» необходимо в день списания с расчетного счета фирмы средств на выплату зарплаты штатным работникам.

Таким образом, организации, которые оплатят труд работников 31 декабря, смогут учесть сумму уплаченных взносов в базе по налогу на прибыль за 2010 г.

В целях налогообложения прибыли взносы на «травматизм» включаются в состав прочих расходов фирмы (пп. 45 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Это не касается тех организаций, применяющих кассовый метод определения доходов и расходов, которые будут рассчитываться с работниками за декабрь после 10 января 2011 г. Взносы на «травматизм» они заплатят тоже после 10 января и включат эти расходы в базу по налогу на прибыль за 2011 г.

Взносы в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС

Сумма страховых взносов исчисляется отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд.

Заплатить ее нужно в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, за который начисляется обязательный платеж (п. п. 1, 5 ст. 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ).

В 2011 г. 15 января приходится на субботу, поэтому крайний срок уплаты переносится на 17 января (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Страховые взносы рассчитываются ежемесячно по каждому человеку, с которым заключен трудовой или гражданско-правовой договор, исходя из величины выплат за отчетный период и установленных тарифов. В 2010 г.

действуют тарифы страховых взносов, установленные ст. 57 Закона N 212-ФЗ. С 1 января 2011 г. начнут действовать новые размеры страховых взносов (п. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ).

Их следует применять уже к январским выплатам в пользу работников (см. таблицу 2).

Таблица 2. Тарифы страховых взносов, подлежащих уплате во внебюджетные фонды, установленные на 2010 — 2011 годы, %

Год ПФР ФСС РФ ФФОМС ТФОМС
2010 20 2,9 1,1 2
2011 26 2,9 3,1 2

Обратите внимание: для отдельных категорий плательщиков в переходный период 2010 — 2019 гг. установлены пониженные тарифы страховых взносов (ст. ст. 57, 58 Закона N 212-ФЗ).

Что касается признания расходов на уплату страховых взносов в целях налогообложения прибыли, то здесь ситуация такая же, как и с расходами на «травматизм».

Те компании, которые фактически заплатят суммы взносов 31 декабря, смогут включить их в базу по налогу на прибыль за 2010 г.

Организации, применяющие метод начисления, учитывают страховые взносы с декабрьской зарплаты в расходах при расчете налога на прибыль за 2010 г. в любом случае, даже если взносы уплачены в 2011 г.

Налог на прибыль

Любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами, включаются в расходы налогоплательщика на оплату труда (ст. 255 НК РФ).

Даты признания зарплаты в составе расходов организации в целях налогообложения прибыли будут различаться в зависимости от выбранной учетной политики.

При методе начисления суммы заработной платы включаются в расходы в месяце, в котором она была начислена (п. 4 ст. 272 НК РФ). При использовании кассового метода расходы на зарплату можно признать в день выплаты сотруднику (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Читайте также:  Запущен эксперимент по электронной регистрации юрлиц и ип и открытию счетов - все о налогах

Исходя из этого, компания, использующая метод начисления, уменьшает на сумму декабрьской зарплаты налог на прибыль за 2010 г. независимо от того, когда деньги выплачены работникам фактически.

Фирмы, применяющие кассовый метод, которые оплатят труд сотрудников после 10 января, смогут учесть расходы на декабрьскую зарплату, выплаченную в январе, только в базе по налогу на прибыль за 2011 г. На это не влияет то, что зарплата была начислена в прошлом году.

Включить расходы на декабрьскую зарплату в базу по налогу на прибыль за 2010 г. смогут только те организации, применяющие кассовый метод, которые рассчитались с работниками 31 декабря 2010 г.

НДФЛ

Налоговый агент должен перечислить суммы исчисленного и удержанного налога с дохода работников в следующие сроки:

— не позднее дня фактического получения в банке наличных средств на выплату дохода в случае выплаты заработной платы наличными средствами;

— не позднее дня перечисления дохода со счета организации на счет сотрудника либо по его поручению на счета третьих лиц в банках, если между сотрудником и организацией ведутся безналичные расчеты;

— не позднее дня, следующего за днем фактического получения работником дохода, для доходов, выплачиваемых из выручки в кассе;

— не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Заполняем форму 2-НДФЛ

Когда бы вы ни выплатили работникам зарплату за декабрь, в том же месяце или в январе, показать суммы выплат и налог на доходы физических лиц нужно в справках 2-НДФЛ за 2010 г. Обусловлено это тем, что дата получения дохода в виде зарплаты — последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Бухгалтеру фирмы, которая выплачивает зарплату своим работникам в январе, нужно обратить внимание вот на что.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Поэтому при заполнении справки 2-НДФЛ в п. 5.

4 формально должна отражаться общая сумма налога, физически удержанного с доходов работника за год (Приложение 1 к Приказу ФНС России от 13 октября 2006 г.

N САЭ-3-04/706@ «Рекомендациями по заполнению сведений о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ год»).

Заполняя справку, не нужно слепо следовать букве закона. Внесите в п. 5.4 «сумма налога удержанная» ту же сумму, что в п. 5.3 «сумма налога исчисленная». Иначе в п. 5.8 у работника получится задолженность по НДФЛ, которой к моменту сдачи справки о доходах уже не будет.

Сумму удержанного налога в справке вы покажете равной начисленному в целях обеспечения сопоставимости и преемственности данных о доходах и налогах сотрудников. И это не будет искажать действительности, ведь в момент составления справки сумма НДФЛ с декабрьской зарплаты будет уже уплачена.

Аргументом в пользу такого подхода может стать Письмо ФНС России от 1 июня 2009 г. N 3-5-04/709@. Фирма, которая начислила и уплатила декабрьский НДФЛ в январе, обратилась за советом по порядку заполнения формы N 1-НДФЛ к налоговикам.

В Письме чиновники рекомендовали заработную плату за два дня декабря 2008 г., начисленную и выплаченную в январе 2009 г., указывать в разд.

3 налоговой карточки по строке того месяца налогового периода, за который она начислена, то есть в строке «декабрь».

Источник: http://www.mosbuhuslugi.ru/material/viplata-zarplaty-vznosy-period

Порядок и сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

Контроль за исчислением страховых взносов и их последующей уплатой сейчас принадлежит Федеральной Налоговой Службе. Законодательное регулирование данной сферы сейчас содержится в Налоговом кодексе РФ, а Федеральный закон, который регулировал ранее этот вопрос, утратил силу.

Под базой для исчисления страховых взносов понимается сумма всех выплат и всех иных вознаграждений, которые непосредственно являются объектами обложения.

Не включаются в базу суммы, которые обложению страховыми взносами не подлежат, таковыми, к примеру, является пособие, материальная помощь и т.д.

База высчитывается после истечения одного  месяца с начала расчетного периода  в отношении каждого физического лица.

На обязательное пенсионное страхование и обязательное социальное страхование в связи с материнством и в случае временной нетрудоспособности база имеет предельную величину, по достижении которой данные страховые взносы уплачивать не нужно.

Исключением являются страховые взносы, которые уплачивает основная категория плательщиков, в том случае, когда применяется тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22%. В таком случае взносами будут облагаться выплаты, превышающие размер указанной предельной нормы базы, размер такого взноса будет следующим: 10% сверх указанной нормы.

Предельная величина базы индексируется по росту средней заработной платы в соответствии с Налоговым Кодексом. Для индексации были использованы такие показатели, как средняя заработная плата и коэффициент на 2018 год.

Отметим, что на обязательное пенсионное страхование предельная величина увеличивается с каждым годом на определенный повышающий коэффициент 0,1. Соответственно, в 2018 г. – 2,0; в 2019 г. – 2,1 и так до 2021 года.

Что касается базы исчисления в сфере авторских договоров, там она уменьшается на сумму всех фактических произведенных, затем документально подтвержденных расходов. Если расходы документально не подтверждаются, то к вычету они принимаются лишь в определенном размере.

В 2018 году размер предельной базы вырос по взносам в Пенсионный Фонд – 1 021 000 руб., по взносам в Фонд Социального Страхования – 815 000 руб. Предельной базы для взносов медицинского страхования нет.

Порядок уплаты в 2018 году

Порядок и сроки уплаты страховых взносов не изменятся. Их, по-прежнему, необходимо будет перечислять не позднее, чем 15 числа следующего месяца.

  Однако, сейчас взносы нужно будет уплачивать в налоговую, где зарегистрирована организация, либо по месту нахождения обособленного подразделения, либо по месту жительства физического лица.

В 2018 году страховые взносы надо уплачивать по новым КБК в налоговую, для разных фондов и КБК различные.

Что касается отчетности, формы 4-ФСС и РСВ-1 отменены, однако, несмотря на это, отчетности все же не стало меньше. На 2018 год введена еще одна форма отчетности – расчет по страховым взносам в ФНС. Порядок заполнения, а также сама форма утверждены приказом Федеральной Налоговой Службы.

Через каждые три месяца, то есть ежеквартально, нужно представлять в налоговую по месту учета отчет по уплаченным и начисленным страховым взносам в следующий фонды: пенсионный, соцстрахования, обязательного медстрахования. В этой форме обновлен состав показателей, которые идентифицируют работодателя и работника, а лишние и дублирующие показатели отсутствуют в этой форме.

Вопросы назначения и последующих выплат пенсий остается, как и раньше, за Пенсионным Фондом РФ. Достоверность сведений о заработке остается за ФНС, а сведений о стаже — ПФР.

В Пенсионный Фонд РФ компании будут сдавать два документа: Форма о ежемесячных сведениях о застрахованных лицах (СЗВ-М); новый отчет о стаже каждого сотрудника компании, на вознаграждения которым начисляются страховые взносы.

Сдача отчетности по форме СЗВ-М происходит по старым правилам, внимание нужно уделить срокам сдачи.

За Фондом Социального Страхования остаются вопросы на страхование от несчастных случаев и на травматизм.

Как и раньше, ФСС будет проверять корректность и правильность перечисления страховых взносов,  а также верность последующих выплат пособий. Выплачивать пособия также будет Фонд соцстраха.

В ФСС организациям надо будет сдавать форму 4-ФСС. Сдавать отчетность будет необходимо ежеквартально.

Сроки сдачи отчетности

  1. В Пенсионный Фонд Российской Федерации.Если раньше СЗВ-М надо было сдавать в Пенсионный Фонд РФ в срок до 10 числа месяца, то сейчас форму нужно сдать не позднее, чем 15 числа каждого месяца.

    Таким образом, законодатель дал дополнительно на подготовку и сдачу отчетности еще пять дней. Отчет в Пенсионный Фонд РФ надлежит передавать ежегодно, причем не позднее 1 марта следующего за отчетным года.

  2. В Федеральную Налоговую Службу.

    Отчетность по новым формам в налоговую в этом году необходимо сдавать через каждые три месяца — не позднее 30 числа следующего за отчетным периодом месяца. Для отчетов в бумажной форме и в электронной форме конкретных сроков не установлено.

    Как и раньше, отметим, остается возможность представлять расчет в бумажной форме только при условии, что среднесписочная численность 25 и меньше человек, а свыше 25 – только в электронной форме.

Сроки уплаты

  1. Для организаций. По общему правилу организация обязана перечислить страховые взносы не позже, чем 15 число каждого месяца, следующего за месяцем начисления взносов с заработной платы либо иных выплат работника.

    Что касается отчетности: организациям надлежит подавать в ПФР сведения каждый месяц в бумажном виде – до 15 числа, посредством оператора – до 20 числа следующего за отчетным месяца.

  2. Для ИП с сотрудниками. Страховые взносы за сотрудников индивидуальных предпринимателей подлежат уплате в сроки, аналогичные организациям.

    Важно, что если 15 число месяца выпадает на выходной либо на праздничный нерабочий день, то последний срок уплаты переносится непосредственно на следующий ближайший рабочий день.

  3. Для ИП без сотрудников. Для индивидуальных предпринимателей, у которых нет сотрудников, изменений по уплате страховых взносов нет.

    Получателем платежа, как и раньше, является ИФНС. Годовую сумму взносов ИП должен внести не позднее, чем 31 декабря каждого года, если в целом доход ИП не превосходит 300 000 руб. Периодичность выплаты данных взносов предприниматель может определять самостоятельно (раз в месяц, в год и т.д.).

    Если доход превышает указанную сумму, то в размере 1% на сумму превышения необходимо выплатить взносы в ПФР. В данном случае крайний срок уплаты – не позднее 1 апреля следующего за отчетным года.

  4. На «травматизм». Уплата непосредственно страховых взносов на травматизм, как и раньше, производится в ФСС.

    Срок остается прежним —  не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления.

  5. Для обособленных подразделений. Обособленное подразделение самостоятельно выплачивает страховые взносы, если выполнены следующие условия: в банке имеется счет, есть отдельный баланс, подразделение самостоятельно начисляет в пользу работников выплаты.

    С этого года подразделениям предписано уплачивать взносы, а затем подавать отчетность, если они начисляют в пользу работников данные выплаты. Подразделению, уплачивающему взносы, необходимо будет сообщить в налоговую по месту учета о том, что оно самостоятельно начисляет выплаты. Если подразделения выплачивают взносы уже давно, то Пенсионный Фонд сам передаст эту информацию.

Меры ответственности

Ответственность за неуплаты страховых взносов закреплена законодателем первой частью Налогового Кодекса. За несвоевременную сдачу документов отчетности для субъектов предусмотрена уплата штрафов, о которых будет рассказано ниже.

Штрафы и пени

Предусмотрены законодателем также и штрафы за несвоевременную уплату взносов. Так например, за сдачу нового расчета с опозданием предусмотрен штраф в размере 5% от невыплаченной суммы.

30% от суммы – это максимум, а минимум согласно НК РФ – 1000 руб. Если вы вообще не сдаете документы, то вам грозит штраф за каждый недостающий документ в размере 200 рублей.

Кроме того у ФНС есть право блокировать счет в банке за опоздание с уплатой.

Неуплата взносов, а также грубое нарушение правил учета расходов и доходов, если они повлекли за собой занижение базы для вычисления взносов, карается 20% штрафом от всей невыплаченной суммы.

Если база занижалась умышленно либо были совершены иные неправомерные действия – штраф в размере 40%.

Есть штрафы за несвоевременность сдачи отчетов: в ПФР – 500 рублей за каждого отдельного работника в фонд.

Если вы опоздали с уплатой, то ФНС начисляет пени. Порядок расчета пеней абсолютно не изменился: размер высчитывается исходя из суммы дней просрочки и 1/300 ставки рефинансирования.

Дополнительная информация по начислению и уплате страховых взносов — в данной статье.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/fondy/fss-ffoms/vznosy/poryadok-i-sroki-uplaty.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector