Принудить агента к возврату ндфл можно через суд — все о налогах

Возмещение НДФЛ через суд. Вычет НДФЛ через суд

Обычно возмещение НДФЛ проходит без особых проблем после предоставления в ИФНС полного комплекта документов.

Однако так происходит не всегда. Иногда возмещение НДФЛ становится настоящей головной болью, когда вам отказывают, казалось бы, на ровном месте и без каких-либо законных оснований.

В частности, налоговая служба любит полностью или частично отказывать в возмещении НДФЛ в следующих случаях:

— вы заявили вычет по НДФЛ в связи с покупкой квартиры, при этом в договоре купли-продажи квартиры указана стоимость 1 млн. рублей, на остальную сумму оформлено дополнительное соглашение;

— вы заявили вычет по НДФЛ в связи с покупкой квартиры, при этом в договоре купли-продажи квартиры указана стоимость 1 млн. рублей, на остальную сумму оформлена расписка продавца;

— вы заявили вычет по НДФЛ в связи с покупкой квартиры, при этом продавцом не выдана расписка в получении денег, факт получения отмечен только в договоре купли-продажи квартиры или акте передачи квартиры;

— вы заявили вычет по НДФЛ в связи с покупкой квартиры, при этом в договоре купли-продажи квартиры в качестве покупателя указан ваш несовершеннолетний ребенок.

Во всех этих случаях налоговый орган, как правило, отказывает в возмещении НДФЛ, и тогда у вас есть несколько вариантов:

— оставить все как есть и не получать возмещение НДФЛ/вычет НДФЛ;

— обжаловать решение ИФНС об отказе в возмещении НДФЛ/вычете НДФЛ в вышестоящий налоговый орган – Управление ФНС;

— обжаловать решение ИФНС об отказе в возмещении НДФЛ/вычете НДФЛ суд.

Следует отметить, что обжалование отказа в возмещении НДФЛ в вышестоящий налоговый орган – это ваше право, однако этот способ неэффективен в 100 случаях из ста. Как показывает практика вышестоящий налоговый орган никогда не отменяет решения нижестоящих, т.к. те, в свою очередь, при принятии решений руководствуются исключительно указаниями вышестоящего налогового органа.

Единственным эффективным способом в данном случае является обжалование отказа налогового органа в возмещении НДФЛ/вычете НДФЛ в суд. После принятия решения суда об отмене решения налогового органа вам остается только получить исполнительный лист и сдать его в налоговый орган, который обязан выполнить решение суда.

Что говорит закон

Статья 254. Подача заявления об оспаривании решения, действия (бездействия) органа государственной власти, органа местного самоуправления, должностного лица, государственного или муниципального служащего

1.

Гражданин, организация вправе оспорить в суде решение, действие (бездействие) органа государственной власти, органа местного самоуправления, должностного лица, государственного или муниципального служащего, если считают, что нарушены их права и свободы. Гражданин, организация вправе обратиться непосредственно в суд или в вышестоящий в порядке подчиненности орган государственной власти, орган местного самоуправления, к должностному лицу, государственному или муниципальному служащему.

2. Заявление подается в суд по подсудности, установленной статьями 24 — 27 настоящего Кодекса. Заявление может быть подано гражданином в суд по месту его жительства или по месту нахождения органа государственной власти, органа местного самоуправления, должностного лица, государственного или муниципального служащего, решение, действие (бездействие) которых оспариваются.

Отказ в разрешении на выезд из Российской Федерации в связи с тем, что заявитель осведомлен о сведениях, составляющих государственную тайну, оспаривается в соответствующем верховном суде республики, краевом, областном суде, суде города федерального значения, суде автономной области, суде автономного округа по месту принятия решения об оставлении просьбы о выезде без удовлетворения.

3. Заявление военнослужащего, оспаривающего решение, действие (бездействие) органа военного управления или командира (начальника) воинской части, подается в военный суд.

4. Суд вправе приостановить действие оспариваемого решения до вступления в законную силу решения суда.

Статья 256. Срок обращения с заявлением в суд

1.

Гражданин вправе обратиться в суд с заявлением в течение трех месяцев со дня, когда ему стало известно о нарушении его прав и свобод.

2. Пропуск трехмесячного срока обращения в суд с заявлением не является для суда основанием для отказа в принятии заявления. Причины пропуска срока выясняются в предварительном судебном заседании или судебном заседании и могут являться основанием для отказа в удовлетворении заявления.

Специалисты ПБ ЮРИСТОКРАТ имеют большой опыт в получении возмещения НДФЛ/вычетов НДФЛ через суд, поэтому рекомендуем в случаях отказов обращаться именно к нам.

В случае наличия каких-либо вопросов по обжалованию решений налоговых органов об отказе в возмещении НДФЛ, вычете НДФЛ, вы можете задать вопрос юристу в нашей бесплатной юридической консультации онлайн.

2. Сроки  обжалования отказа налогового органа в предоставлении вычета НДФЛ / возмещения НДФЛ

Обжаловать решение об отказе в возмещении НДФЛ / вычете НДФЛ следует незамедлительно, согласно ст.256 ГПК РФ вам отводится на это всего три месяца с момента получения отказа.

Согласно ст.257 ГПК РФ заявление рассматривается судом в течение десяти дней, неявка в судебное заседание представителей налогового органа, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению заявления.

Исполнение решения занимает около 1 месяца.

Таким образом, общий срок оказания услуги ~ 2-3 месяца

3. Порядок действий по обжалованию отказа налогового органа в предоставлении вычета НДФЛ / возмещения НДФЛ

1.

Для обжалования отказа в вычете НДФЛ / возмещении НДФЛ, в том числе, при покупке/продаже квартиры, вы передаете нам по электронной почте, либо лично в вашем или нашем офисе следующую информацию и документы:

— документы согласно перечням, которые необходимы для возмещения НДФЛ / вычета НДФЛ, указанным в разделе возмещение НДФЛ;

— все иные документы, которые передавались вами налоговую службу;

— заявление о предоставлении вычета НДФЛ / возмещения НДФЛ;

— отказ налогового органа в предоставлении вычета НДФЛ / возмещения НДФЛ.

2. Мы изучаем представленные документы, оцениваем объем, сроки, сообщаем вам.

В том числе нами проводится:

— оценка возможных возражений налоговых органов против заявления об обжаловании решения об отказе в предоставлении вычета НДФЛ (возмещение НДФЛ);

— оценка судебных перспектив спора по вычету НДФЛ (возмещение НДФЛ);

— определение круга дополнительных документов, минимизирующих вероятность проигрыша спора по вычету НДФЛ (возмещение НДФЛ);

3. После согласования мы подготавливаем остальные документы, которые необходимы для пакета документов по обжалованию отказа налогового органа в предоставлении вычета НДФЛ (возмещение НДФЛ).

4. Мы готовим пакет документов для подачи в суд, подаем.

Подготовка включает в себя следующий комплекс работ:

— составление налоговой декларации по налогу с доходов физических лиц по форме 3-НДФЛ;

— подготовка заявлений на предоставление вычетов НДФЛ (возмещение НДФЛ);

— подача документов в налоговый орган (по договоренности);

— сопровождение документов в налоговом органе (по договоренности);

— обжалование неправомерного отказа в предоставлении вычета по НДФЛ, либо предоставления вычета НДФЛ (возмещение НДФЛ) не в полном объеме, в том числе возмещения НДФЛ при покупке квартиры/продаже квартиры.

5. Получаем решение суда о предоставлении вычета НДФЛ / возмещения НДФЛ, получаем исполнительный лист

6. Подаем решение суда о предоставлении вычета НДФЛ / возмещения НДФЛ и исполнительный лист с налоговый орган

7. Вы получаете денежные средства в счет возмещения НДФЛ на свой счет, либо получаете уведомление о возможности применения вычета НДФЛ

4. Гарантии по обжалованию отказа налогового органа в предоставлении вычета НДФЛ / возмещения НДФЛ

Перейти в раздел Гарантии

5. Результат юридических услуг по обжалованию отказа налогового органа в предоставлении вычета НДФЛ / возмещения НДФЛ

Результатом нашей работы является:

— получение решении суда о применении вычета НДФЛ / возмещения НДФЛ;

— получение вами денежных средств в счет вычета НДФЛ (возмещение НДФЛ) на ваш банковский счет;

— или получение уведомления о возможности применения вычета НДФЛ для работодателя.

6. Цена услуг по обжалованию отказа налогового органа в предоставлении вычета НДФЛ / возмещения НДФЛ

Наименование услуги Стоимость услуги
Консультация по обжалованию отказа налогового органа в возмещении НДФЛ / вычете НДФЛ 2'000 рублей / час
Подготовка заявления в суд об обжаловании отказа налогового органа в возмещении НДФЛ / вычете НДФЛ 5'000 рублей
Подготовка заявления в суд об обжаловании отказа налогового органа в возмещении НДФЛ / вычете НДФЛ, подача и ведение в суде 25'000 рублей
Ведение исполнительного производства по решению суда о предоставлении возмещения НДФЛ / вычета НДФЛ 10'000 рублей

Comments:

Источник: http://ukrat.ru/index.php?/vozmeshhenie-ndfl-cherez-sud-vychet-ndfl-cherez-sud.html

Возврат излишне переплаченного ндфл у налогового агента налоговый вычет

Кроме того, налоговые агенты обязаны вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджет налогов, в том числе по каждому налогоплательщику (подп. 3 п. 3 ст. 24 НК РФ). При этом не допускается уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Арбитры отметили, что системный анализ норм ст. 24 и 226 НК РФ позволяет сделать вывод о том, что обязанность по перечислению в бюджет налога возникает у налогового агента только после фактического удержания налога из средств, выплачиваемых налогоплательщику. Правила возврата излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ закреплены в ст.

231 НК РФ.

Порядок возврата излишне уплаченного ндфл: новые разъяснения фнс

Приведем пример возврата (перерасчета) налога при изменении статуса физлица после 1 января 2011 г.

Иностранец, который устроился на работу в феврале, а в апреле приобрел статус резидента РФ, сможет получить излишне удержанный НДФЛ за февраль и март, если в следующем году подаст в инспекцию декларацию по месту жительства (пребывания).

Срок возврата налога составит четыре месяца с момента подачи декларации, три из которых отводятся на камеральную проверку (п.
2 ст. 88

Как вернуть работнику ндфл: пошаговая инструкция для налогового агента

Таким образом, видимо, ратуя за интересы налогоплательщика, налоговики посчитали, что если при этом все 183 дня пребывания в России таковой проработал в одной организации, то последняя вполне может по заявлению сотрудника не только пересчитать НДФЛ за предыдущие месяцы, но и вернуть его физлицу до окончания года. Впрочем, Налоговый кодекс подобной обязанности не устанавливает. Следовательно, Особый случай для возврата НДФЛ Очевидно, что переплата по НДФЛ может возникнуть в том числе и в результате обычной счетной ошибки или опечатки.

ВниманиеВ данном случае важно, на каком этапе она произошла. Так, если в результате таковой налог был излишне удержан, то он подлежит возврату в порядке ст. 231 Налогового кодекса. Другое дело, если удержан НДФЛ был в верном размере, а вот уплачен в большем, чем необходимо.

Порядок возврата переплаты по ндфл

За этот период работнице предоставлены ежемесячные стандартные налоговые вычеты по НДФЛ:- 1400 руб. в месяц — на первого ребенка;- 1400 руб. в месяц — на второго ребенка.Общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов по НДФЛ составила 14 000 руб.

((1400 руб. x 2) x 5 мес.). НДФЛ исчислен, удержан и перечислен в сумме 14 430 руб. ((125 000 — 14 000) x 13%).С 1 июня 2012 г. работнице предоставлен отпуск по беременности и родам (140 дн.). Таким образом, по результатам начисления НДФЛ уже в июне 2012 г.

за период с января по июнь 2012 г. возникает переплата по НДФЛ в сумме 364 руб. (14 430 руб. — 14 066 руб.):- доход с января по июнь 2012 г. — 125 000 руб.;- налоговые вычеты по НДФЛ — 16 800 руб. ((1400 руб. x 2 руб.) x 6 мес.).- налог за январь — июнь 14 066 руб.

((125 000 руб.

Если из зарплаты излишне удержан ндфл

По ее мнению, она выполнила все предусмотренные ст. 78 НК РФ условия для возврата излишне уплаченного в бюджет налога. Однако и здесь потерпела поражение (постановление АС Северо-Кавказского округа от 30.09.2016 № А61-4311/2015).

Не помогла компании и жалоба в Верховный суд, который отказал в ее передаче для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ.
Приведем аргументацию судов. По общему правилу организации, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо получило доходы, признаются налоговыми агентами по НДФЛ.

Соответственно, такие компании обязаны исчислить, удержать у физического лица и уплатить в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Читайте также:  С 01.01.2018 об открытии торговой точки можно уведомлять любой мфц - все о налогах

Ндфл: возвращаем, доудерживаем, перечисляем

Алгоритм действий на этот случай приведен в ст. 231 Налогового кодекса. Порядок возврата По общему правилу вернуть излишне удержанный НДФЛ налоговый агент должен в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет физического лица в банке.

Реквизиты счета налогоплательщику следует указать в заявлении.
Время, отведенное на то, чтобы вернуть налог физлицу, составляет три месяца и ведет отсчет с момента подачи им заявления на возврат.

За каждый день просрочки налогоплательщику с налогового агента причитаются проценты, начисленные на сумму излишне удержанного НДФЛ исходя из ставки рефинансирования ЦБ, которая действовала в дни нарушения срока (абз. 5 п. 1 ст. 231 НК).

Обратите внимание! Срок на подачу налогоплательщиком заявления на возврат НДФЛ ограничен тремя годами с момента уплаты налога (п. 7 ст. 78 НК, Письмо УФНС России по г. Москве от 19 марта 2010 г. N 20-14/3/[email protected]).

Возврат переплаты ндфл, удержанного налоговым агентом

Соответственно, при обращении к налоговому агенту за пределами данного срока последний вправе и отказать физлицу. Однако следует помнить, что добиться своего налогоплательщик может в том числе через суд. Причем в данном случае уже действует общий срок исковой давности, который исчисляется с момента, когда лицо узнало или должно было узнать о том, что его право нарушено (ст.

196, п. 1 ст. 200 ГК). Вернуть налог физлицу налоговый агент может двумя путями.

Во-первых, сделать это можно за счет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей как по данному налогоплательщику, так и по иным физлицам, с доходов которых налоговый агент удерживает НДФЛ.

Во-вторых, вернуть налог можно за счет собственных средств, одновременно обратившись за возвратом НДФЛ в налоговую инспекцию в порядке ст. 78 Налогового кодекса.По большому счету из буквального толкования положений ст.

Как налоговому агенту вернуть переплату по ндфл

Как может налоговый агент вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ за прошедший налоговый период? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Возврат налогоплательщику излишне удержанных в предыдущем налоговом периоде сумм НДФЛ производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на его счет в банке.

Иных способов возврата НК РФ не предусмотрено. Обоснование вывода:Согласно п. 1 ст. 231 НК РФ излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма НДФЛ подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено главой 23 НК РФ.

Очевидно, что если работник приобрел статус налогового резидента, то возникает излишне удержанный НДФЛ.Ведь, во-первых, налог, начисленный с его доходов с начала года, пересчитывается по меньшей ставке (13 процентов).

Во-вторых, к его доходам могут применяться налоговые вычеты по НДФЛ, и если сотрудник имеет на таковые право, то их сумму также необходимо учесть при пересчете (пп. 3, 4 п. 1, п. 3 ст.

78 НК РФ. Таким образом, чтобы вернуть налог из бюджета, налоговый орган должен удостовериться, что такие суммы действительно удержаны из доходов физических лиц в большем размере, чем было нужно.

НК).В то же время в силу прямого указания Налогового кодекса, возврат подобного излишка по НДФЛ вовсе не забота налогового агента.

За возвратом такого излишка налогоплательщику необходимо обращаться непосредственно в налоговую инспекцию по месту жительства (Письмо Минфина России от 16 мая 2011 г. N 03-04-06/6-108).

Правда, следует учитывать, что, по мнению специалистов Федеральной налоговой службы, из этого правила все же есть исключение.Как указали представители ФНС России в Письме от 9 июня 2011 г.

Источник: http://11-2.ru/vozvrat-izlishne-pereplachennogo-ndfl-u-nalogovogo-agenta-nalogovyj-vychet/

Департамент банковского аудита по вопросу проведения зачета (возврата) НДФЛ налоговому агенту

05.12.2008

Ответ

Мнение консультантов.

Отказ налогового органа от проведения зачета, исходя из мотивировки, указанной в тексте вопроса как  отсутствие механизма исполнения зачета (возврата) НДФЛ налоговому агенту, не обоснован. В НК РФ отсутствует норма, предусматривающая возможность зачета только по решению суда.

Обоснование мнения консультантов.

Действующим налоговым законодательством установлены обязанности налоговых органов (статья 32 НК РФ), порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа (статья 78 НК РФ) и возврата сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа (статья 79 РФ).

Согласно пункту 1 статьи 32 НК РФ налоговые органы обязаны, кроме общей обязанностисоблюдать законодательство о налогах и сборах (подпункт 1):

  • принимать решения о возврате налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов, направлять оформленные на основании этих решений поручения соответствующим территориальным органам Федерального казначейства для исполнения и осуществлять зачет сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном НК РФ (подпункт 7);
  • представлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням и штрафам на основании данных налогового органа (подпункт 10);.
  • осуществлять по заявлению налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента совместную сверку сумм уплаченных налогов, сборов, пеней и штрафов (подпункт 11);
  • по заявлению налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента выдавать копии решений, принятых налоговым органом в отношении этого налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента (подпункт 12).

Таким образом, уже в пункте 1 статьи 32 НК РФ налоговые агенты приравнены к налогоплательщикам.

Пунктом 14 статьи 78 и пунктом 9 статьи 79 НК РФ также закреплено, что правила, установленные настоящими статьями, применяются также в отношении зачета или возврата сумм излишне уплаченных авансовых платежей, сборов, пеней и штрафов и распространяются на налоговых агентов и плательщиков сборов.

Согласно пункту 4 статьи 78 НК РФ зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа.

Решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.

В соответствии с пунктом 9 статьи 78 НК РФ налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом решении о зачете (возврате) сумм излишне уплаченного налога или решении об отказе в осуществлении зачета (возврата) в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения. Указанное сообщение передается руководителю организации, физическому лицу, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления (пункт 6 статьи 78 НК РФ).

В соответствии с положениями пункта 2 статьи 78 НК РФ возврат излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не предусмотрено другими (специальными) главами и статьями НК РФ.

В отношении налога на доходы физических лиц (далее по тексту – НДФЛ), излишне удержанного с налогоплательщика и уплаченного (перечисленного) в бюджет налоговым агентом, применяются специальные положения пункта 1 статьи 231 НК РФ.

Этими специальными положениями установлено, что суммы такого налога подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления.

Срок подачи такого заявления согласно пункту 7 статьи 78 НК РФ ограничен тремя годами со дня удержания и уплаты налога в бюджет.

При этом положения НК РФ никак не конкретизируют причины такой излишней уплаты (ошибки в расчетах самого налогоплательщика или налогового агента, позитивное изменение законодательства, имеющее обратную силу и т.п.).

В случае, когда НДФЛ был излишне начислен и удержан налоговым агентом (который в стадии банкротства или ликвидации к моменту подачи налогоплательщиком соответствующего заявления не находился) агент обязан осуществить возврат налога физическому лицу на основании заявления налогоплательщика-физического лица, поданного налоговому агенту.  Возврат должен быть произведен независимо от факта и стадии использования процедур урегулирования взаимоотношений с налоговым органом по месту своего (агента) учета.

Источник: http://www.mosnalogi.ru/consultation/bankovskiy-audit/departament_bankovskogo_audita_po_voprosu_provedeniya_zacheta_vozvrata_ndfl_nalogovomu_agentu.html

Как вернуть переплату по налогу?

«Электронный журнал «Азбука права», 03.07.2015

Обнаружить факт переплаты налога можете как вы, так и налоговая инспекция. Если налоговая инспекция самостоятельно выявила переплату, она обязана сообщить вам о ней в течение 10 рабочих дней со дня установления этого факта (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 78, п. 4 ст.

79 НК РФ). Извещение может быть вручено вам под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 31 НК РФ).

Обратите внимание!

О переплате по НДФЛ можно узнать из справки по форме 2-НДФЛ, запрошенной у налогового агента (п. 3 ст. 230 НК РФ; ст. 62 ТК РФ).

Также об этом можно узнать на сайте ФНС России в личном кабинете налогоплательщика для физических лиц (при наличии доступа к нему). Сведения о справках за прошедший год появляются в личном кабинете через пять месяцев, то есть после 1 июня следующего года.

Если вы уплатили налог в большем размере или с вас взыскали больше, чем требуется по закону (из-за ошибок налоговой инспекции при расчете имущественных налогов, ошибок налогового агента при расчете НДФЛ, ошибок или опечаток в платежных документах и др.), то вы можете вернуть переплаченную сумму налога (пп. 5 п. 1 ст. 21, п. 1 ст. 78 НК РФ). Сделать это можно через налоговую инспекцию или (в некоторых случаях) через налогового агента.

Справка. Определение налогового агента

Налоговый агент — это лицо, на которое в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ (п. 1 ст. 24 НК РФ).1. Возврат переплаты через налоговую инспекцию

По общему правилу за возвратом переплаты по налогам необходимо обращаться в налоговую инспекцию. Для возврата переплаты рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подайте заявление в налоговую инспекцию по месту жительства или по месту нахождения принадлежащего вам недвижимого имущества или транспортного средства (п. п. 2, 6 ст. 78, п. 2 ст. 79, п. 1 ст. 83 НК РФ).Заявление о возврате налога можно подать одним из следующих способов (пп. 6, 7 п. 1 ст. 21, п. п. 1, 3 ст. 26, п. 2 ст. 27, абз. 2 п. 3 ст. 29, п. п. 4, 6 ст. 78, п. 2 ст. 79 НК РФ):

— лично или через своего представителя по нотариально удостоверенной или приравненной к ней доверенности. Заявление лучше составить в двух экземплярах: первый вы отдадите в ИФНС, второй останется у вас. На вашем экземпляре заявления сотрудник налоговой инспекции проставит отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты;

— по почте ценным письмом с описью вложения и (желательно) с уведомлением о вручении. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление (если письмо направлялось с уведомлением о вручении). Эти документы подтверждают факт отправки заявления в ИФНС;

— в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью через Интернет;

— через личный кабинет налогоплательщика.

Источник: http://nalogooblozhenie.blogspot.com/2015/07/blog-post_11.html

Как быстро вернуть излишне уплаченный налог НДФЛ: общие рекомендации, особенности возврата, необходимые документы + образец заявления на возврат

Чтобы правильно оформить возврат ранее уплаченного НДФЛ, необходимо понимать процесс его формирования. Не все обладают правами на налоговые вычеты или компенсации налога.

Основная проблема возврата НДФЛ – все расчеты и перечисления ложатся на плечи налогового агента, но не налогоплательщика. Зачет и возврат производит налоговый орган, где состоит на учете физ.лицо, без начисления процентов.

Исключением будет возврат с просроченными выплатами.

Однозначного решения вопроса возврата излишка по НДФЛ не существует. Каждая из сторон (Минфин, налоговые органы, налогоплательщик) имеет свой подход, что вызывает противоречия и неясности. Для уменьшения налоговых рисков и реализации наиболее выгодного способа возврата части НДФЛ следует учесть разъяснения официальных ведомств и проанализировать судебную практику.

НДФЛ облагаются все трудоспособное населения страны. В большинстве случаев равен 13% от совокупного дохода, который включает:

  • больничные;
  • зарплату;
  • премию;
  • ценные подарки;
  • прибыль от аренды;
  • доход от продажи крупных объектов;
  • гонорар;
  • выигрыш (35%).
Читайте также:  Регионы смогут снижать ставки есхн - все о налогах

Работодатель выступает налоговым агентам, который обязан удерживать, а потом перечислять НДФЛ налоговому органу. Нерезиденты РФ платят налог по ставке 15%.

От НДФЛ освобождены доходы (ст. 217 НК):

  • реализация имущества, владение которым было более 3 лет;
  • наследство;
  • подарки от близких родственников;
  • государственные выплаты: любые пособия, пенсии, стипендии;
  • реализация продуктов с собственного сада или огорода;
  • спортивные награды;
  • материнский капитал и др.

Некоторые категории граждан вправе использовать вычеты (статья 218):

  • инвалиды 1, 2 группы;
  • участники ВОВ;
  • участники ликвидации АЭС;
  • родители, усыновивших детей и др.

На полный (частичный) возврат можно рассчитывать при приобретении квартиры или участка, оплате обучения или медицинских услуг, участии в благотворительности. Подробный перечень есть в ст. 219-220 НК.

Излишнее удержание

Излишнее удержание возникает при ошибке исчисления налоговым агентам, двойном перечислении или непредставлении положенных налоговых выплат. В этих случаях образуется переплата, которую можно вернуть из бюджета и использовать в зачет НДФЛ в будущем периоде.

При выявлении ошибки налоговый агент обязан в десятидневный срок предупредить налогоплательщика о ней. Последний должен подать заявление работодателю о компенсации средств или учете переплаты в расчете НДФЛ в будущем отчетном периоде.

Организация должна перевести деньги на расчетный счет сотрудника или оформить возврат в налоговой инспекции. Максимальный срок для оформления претензии – 3 года .

Статья 231 НК утверждает, что излишне удержанный НДФЛ с дохода физ.лица должен быть возвращены после получения соответствующего заявления. Однако нигде не установлен точный порядок возврата средств. Официальное письмо Минфина рекомендует использовать общий порядок возврата и зачета, предусмотренный ст. 78.

Данная статья регулирует отношения налогового органа и налогового агента, но не налогоплательщика с налоговым агентом. Спорность применения указанного порядка подтверждено судебной практикой и высказывалась самими налоговыми органами. При письменном обращении работника к налоговому агенту ФНС не вправе применять ст.

78, так как она регулирует отношения только между налоговым органом и агентом.

Как видно, законодательная база не содержит точного порядка действий налогового агента при возврате физ.лицам излишне перечисленного налога, а Минфин ссылается на ст. 78.

Разъяснения Минфина следующие: основанием для возврата части НДФЛ, удержанного налоговым агентам, будет заявление физ.лица, которое передано налоговому агенту, а налоговый орган налоговому агенту возвращает после поступления заявления о возврате от налогового агента.

Учитывая позицию Минфина, заявление разрешено подавать в течение 3 лет после уплаты (ст. 231 НК). Получивший заявление от сотрудника о возврате средств, налоговый агент предоставляет аналогичное заявление, но только от своего имени, налоговому органу в трехлетний срок после уплаты налога.

Отказ в компенсации излишка НДФЛ налоговым агентом налогоплательщику можно обжаловать в суде.

Форма заявления на основании статьи 231, подаваемого налоговому агенту, не определена. Таким образом, налогоплательщик должен подавать письменное заявление произвольной формы.

К заявлению для налогового органа от налогового агента прикладывают заявление физ.лица и документы, которые подтверждают излишнее удержание. К таким бумагам Минфин относит справку о доходах, реестр данных о доходах, платежные документы для подтверждения перечисления и документы, доказывающие необоснованное удержание НДФЛ.

Сроки возврата

Статья 78 предусматривает срок для возврата переплаченной части НДФЛ – 1 месяц после подачи заявления в налоговый орган. Если сроки нарушены, то заявитель имеет право получить дополнительные проценты за все дни по ставке рефинансирования.

Но сроков перечисления средств налоговым агентам физлицу не установлены. Пробел в законодательстве может привести к затягиванию исполнения обязанностей по компенсации излишне выплаченных средств. Физическое лицо будет вынуждено защищать свои права в судебном порядке.

НК не предусматривает условия выплаты организацией ранее уплаченного НДФЛ налогоплательщику до момента обращения в налоговый орган с соответствующим заявлением о компенсации части средств.

Как видно, появляется неясность относительно момента перечисления средств налоговым агентам работнику – до или после получения необходимой суммы. Так же единственное условие возврата средств для физ.

лица будет подача заявления, а условия предварительного возврата налоговым органом агенту не установлены.

Право физлица на получения компенсации части уплаченного НДФЛ начинает зависеть от налоговых отношений третьих лиц: налогового органа и агента. Поэтому Минфин допускает возврат налогоплательщику налоговым агентом до получения необходимой суммы от налогового органа. Для работника это более приемлемый вариант получения средств в кратчайшие сроки.

Но возникает противоречие со статьей 226 НК, которая запрещает уплату НДФЛ средствами налогового агента (организации).

Возврат излишне выплаченного НДФЛ до перечисления денег от налогового органа считается выплатой налога за счет налогового агента.

Соответственно, возврат финансов налогоплательщику налоговым агентам до получения требуемой суммы от налогового органа запрещен законом. С другой стороны в НК за это нарушение никакой ответственности не предусмотрено.

В НК нет запрета на выплату излишка по НДФЛ за счет выплат с других сотрудников. Это позволяет налоговому агенту самостоятельно осуществить зачет, сокращая сумму НДФЛ с остальных работников на размер излишне перечисленного налога.

Никаких регулирующих положений этой ситуации не предусмотрено. Налоговый агент перечисляет в бюджет обезличенный НДФЛ – общая сумма налога, предварительно рассчитанная и удержанная. Налог перечисляется единым платежным поручением, не имея расшифровки для каждого сотрудника.

Налоговый орган не против подобных зачетов. В письме 19.08.2009 от ФНС написано, что ст. 231 не запрещает налоговому агенту компенсировать излишек НДФЛ сотруднику за счет налогов, взятых с других сотрудников.

Зачет средств исключает подачу заявления налоговым органам и ожидания перечислений от него. Налогоплательщик сможет в самые короткие сроки получить свои денежные средства. Единственное, что требуется от работодателя – коррекция налогового, бухгалтерского учета за этот период. В налоговую инспекцию поддается исправленная форма 2-НДФЛ работника, по которому производился перерасчет.

В отличие от налоговой инспекции Минфин не предусматривает возврат части НДФЛ налогоплательщику односторонним зачетом налога по встречным однородным обязательствам.

Минфин объясняет позицию тем, что подобное разрешение позволит налоговому агенту самостоятельно проводить зачет без обоснования и предоставления доказательств действий.

Так как налоговый орган получает совокупную сумму НДФЛ со всех работников организации, то правомерность зачета контролируется только при проведении выездной проверки налоговой службой.

Судебная практика применения зачета для компенсации излишне уплаченного НДФЛ не сформирована. Соответственно, при стечении определенных обстоятельств налоговые органы могут принять позицию Минфина.

Перечисление сотруднику части налога за счет других работников приведет к недоплате по НДФЛ в определенный период.

Это может оказаться поводом привлечения организации к ответственности по статье 123 за неполное перечисление НДФЛ и штрафным санкциям в 20% от недостающей суммы.

Оптимальный вариант возврата НДФЛ

Возврат излишка НДФЛ за счет начислений с других физлиц будет наиболее удобным и простым способом для налогоплательщика и организации. Последней не требуется оформлять заявление в ФНС и собирать доказательственные документы о переплате.

Однако четкая позиция Минфина запрещает использовать зачет для возврата физлицу. Налоговые органы поддерживают налогоплательщиков, но продолжительность их позиции никто не может гарантировать. Статья 32 НК обязует налоговые органы руководствоваться разъяснениями Минфина. Если он выпустит письменные разъяснения для ФНС для регулирования вопроса, то ситуация поменяется коренным образом.

Тогда налогоплательщик обязан будет доказывать право на получение излишка НДФЛ за счет выплат своих коллег. На то потребуются дополнительные средства и время. Так как судебная практика по ответственности не сформирована, то прогнозировать исход проблематично.

При использовании рекомендаций Миинфина налоговый агент с налогоплательщиком могут столкнуться с трудностями. Из-за кризиса в экономике налоговые органы не спешат выплачивать излишки по налогам из бюджета. Процесс сильно затягивается.

Менее рискованный способ возврата – зачет в счет платежей налогоплательщика в будущем.

Налоговый агент обязан доказать факт переплаты. Для этого представляют в ФНС документы:

  • заявление работника;
  • заявление налогового агента;
  • квитанция или платежка с переплатой;
  • выписка с налогового регистра.

Если налогоплательщик не в силах обратиться к налоговому агенту по любым причинам (ликвидация организации, банкротство), то допускается его обращения напрямую в налоговую инспекцию. Физлицо предоставляет только два документа:

  1. заявление;
  2. декларация 3-НДФЛ.

Узнать о переплате можно со справки о доходах, которую получают:

  • в бухгалтерии организации;
  • в центре занятости;
  • в налоговом органе.

Порядок возврата НДФЛ из бюджета

Как упоминалось выше, трудности вызывает расчет и перечисление средств не сотрудником, а налоговым агентам. Рекомендованный порядок предусмотрен ст. 78-79 НК. Он обязателен для всех участников. Статья 231 содержит правила возврата НДФЛ физ.лицу налоговым агентам:

  • Компенсацию излишка по налогу производит налоговый орган, в где состоит на учете физ.лицо. В ст. 78.3 указано, что налоговая инспекция обязана письменно сообщить физлицу о неправильном перечислении средств в десятидневный период после выявления ошибки.
  • При обнаружении излишне уплаченного налога возможна совместная проверка расчетов:
  1. по пеням;
  2. по налогам;
  3. по сборам;
  4. по штрафам.

Результаты оформляют актом, подписанным с обеих сторон.

  • Налогоплательщик подает заявление о возврате определенной суммы.

Разрешено подавать в электронном виде с электронной подписью.

Заявление набирают на компьютере или пишут от руки. Основывается оно на справке 2-НДФЛ

  1. Вверху справа указывают реквизиты налоговой службы, куда его подают. Заявление не адресуют определенному лицу, указывать ФИО начальника службы не следует.
  2. Прописывают суть обращения в произвольной форме. Можно воспользоваться бланком и образцом заявления.
  3. Внизу ставят дату и подпись.
  • Налоговая инспекция за 10 дней после получения заявления или подписания обоими сторонами акта сверки решает о зачете или возврате.
  • Зачет производится в счет недостачи по другим налоговым платежам или задолженностям по штрафам, пеням. Решение о зачете принимается в десятидневный срок после обнаружения факта уплаты излишка, со дня подписания акта сверки, вступления в силу судебного решения.
  • Налоговый агент безналичным способом возвращает средства на счет физлица. Реквизиты счета указывают в заявление. Время на возврат – 3 месяца после подачи заявления. Налог будет возвращен одним из способов:
  1. за счет НДФЛ в предстоящих периодах;
  2. за счет средств налогового агента.

Второй способ приемлем, когда сумма компенсации во многом превышает сумму будущих платежей.

Обжалование действия налоговой инспекции

Неправомерные действия и бездействия налогового органа следует обжаловать в налоговом управлении или арбитражном суде. Судебное разбирательство возможно только после обжалования действий в региональном УФНС.

Если действия налоговой инспекции вышли за рамки их полномочий или она не выполняет возложенные обязательства, то дела рассматривают в налоговом управлении и арбитражном суде.

Организация первоначально подает заявление в региональное УФНС. Если требования не удовлетворят там, то подают в суд.

Например, инспекция не желает проводить сверку расчетов или требует документы, не предусмотренные законодательством.

Жалоба подается письменно с указанием информации, которую желают обжаловать, причин жалобы, требований к налоговому ведомству. Более подробно о сведениях и требуемых документах написано в ст. 139.2.

Жалобу подают в инспекцию, которое приняло решение. За 3 дней сотрудник инспекции передаст ее в региональное управление с требуемыми материалами. При нарушении правил подачи, УФНС не рассматривает жалобу. Соблюдение сроков не является гарантией рассмотрения. Необходимые документы описаны в ст. 139.1.

Подавать жалобу можно в течение года после выявления нарушения прав организации.

УНС рассматривает жалобу 15 дней. Если требуется, то руководитель УНФС или заместитель вправе продлевать срок на 15 дней (ст. 140.6).

После рассмотрения жалобу выносят одно из решений:

  1. не удовлетворяют;
  2. отменяют ненормативный акт;
  3. признают действие налогового органа незаконным, выносят решение.

Если после рассмотрения жалобы в УФНС требования не удовлетворены, то следует обратиться в арбитражный суд, к которому относится налоговый орган.

Исковое заявление падают в первые 3 месяца. Допускается электронная подача. Если срок прошел, то к исковому заявлению добавляют ходатайство о восстановление срока.

Арбитражный суд рассматривает заявление 2 месяца. Возможно два варианта решения:

  • действия налоговой инспекции признают незаконными и обязуют устранить нарушение прав;
  • полный (частичный) отказ в удовлетворении требования истца.

В пятидневный срок копия решения направляют участникам спора, а так же региональному налоговому управлению (по необходимости).

Читайте также:  Судебная практика по аренде земли - все о налогах

Если решение в пользу организации, то налоговый орган обязан выполнить после его законного вступления в силу.

Возврат переплаченного НДФЛ предусмотрено законом. Однако отсутствие четкого порядка значительно затягивает процесс. Быстрым способом будет использование зачета средств в будущем периоде, а не возврат.

Источник: https://www.finanbi.ru/zayavlenie-o-vozvrate-summy-izlishne-yplachennogo-naloga-ndfl-48

Сроки возврата подоходного налога: перечисление средств НДФЛ после камеральной проверки

Приобретение объекта недвижимости для постоянного проживания, дорогостоящее лечение, направление средств на пенсионное обеспечение или обучение детей предусматривает наличие льготного налогового режима.

Для таких граждан есть возможность оформить имущественный вычет, по сумме равный 13 % от стоимости приобретенного объекта недвижимости или понесенных затрат в рамках заплаченного за год НДФЛ.

Какие действия следует предпринять для получения льготы, какие требования установлены законодательством и в какие сроки это можно сделать?

О праве на возмещение ндфл. что необходимо сделать для возврата подоходного налога

В отношении имущественного налогового вычета действуют следующие требования:

  • предоставляется только с доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 %;
  • возможет только для граждан России;
  • требуется наличие постоянного дохода при заключении трудового договора или работе в качестве индивидуального предприятия с оплатой НДФЛ.

Возможность вернуть налог предоставляется категориям граждан в утвержденных размерах:

  • Собственники жилья – в сумме не более 260 тыс. руб., 390 тыс. руб. при заключении ипотечного договора, включая сумму 130 тыс. руб. по процентам по программе имущественный налоговый вычет;
  • Лица, оплатившие стоимость обучения в размере 15 600 руб. ежегодно плюс 6 500 руб. на несовершеннолетнего в рамках социального имущественного вычета;
  • При оплате собственного лечения или членов семьи, при приобретении полиса ДМС – при обычном приобретении медикаментов и оплате лечебных услуг в размере 15 600 руб. каждый год либо в случае с дорогостоящими процедурами – в объеме 13 % от затраченных средств при соцвычете на лечение и ДМС;
  • При внесении пенсионных взносов за себя, супругу или детей – в сумме, равной 15 600 руб. ежегодно по социальному вычету, распространяющемуся в отношении пенсионных отношений.

Возврат подоходного налога осуществляется при прохождении осуществляется при реализации следующих бюрократических процедур, предусмотренных налоговым законодательством:

  • получение справок с места работы о ежегодном доходе;
  • проведение сделки с недвижимостью, оплата лечения. обучения или внесения средств в счет пенсионных накоплений;
  • составление и предоставление в налоговый орган по месту постановки на учет по форме 3-НДФЛ;
  • подача заявления на имущественный вычет;
  • получение решения по возврату налога и перечисление средств на представленный банковский счет либо выплата заработной платы по месту занятости без вычета НДФЛ по ставке 13 % либо об отказе с мотивировкой;
  • при получении от налоговой отказа можно обжаловать решение в суд в течение 10 календарных дней с момента его получения;
  • после вынесения решения судом в пользу истца следует передать акт вместе с исполнительным листом в налоговую инспекцию для возврата подоходного налога.

Требования законодательства о сроке возврата НДФЛ

Возврат налога осуществляется в течение 3 лет при предоставлении налоговой декларации 3-НДФЛ. Если срок пропущен, то есть возможность вернуть средства в рамках гражданского производства при заявлении требований по иску. Такая позиция озвучена Конституционным судом в Определении №173-О от 21.06.2001 г.

В этом случае будет действовать обычная норма о течении срока исковой давности – с момента, когда лицу стало известно о нарушении его права. При этом следует руководствоваться положением п. 1 ст. 200 ГК РФ.

В судебное заседание следует предоставить подтверждение понесенных расходов  – квитанции об оплате пенсионных отчислений, стоимости путевки в санаторий, обучения в ВУЗе и др.

А также копии предоставленных заявлений, уведомлений о вручении.

Возврат налога осуществляется по реквизитам, представленным налоговым агентом, в течение 1 месяца. Такой срок установлен п.6 ст. 78 НК РФ.

На процедуру возврата подоходного налога влияет срок из п. 2 ст. 88 НК РФ – срок проведения камеральной проверки предоставленной декларации.

Срок начинает течь с момента предоставления декларации в налоговый орган по месту постоянного учета по форме 3-НДФЛ.

Именно столько длится камеральная проверка,  в ходе которой осуществляется сверка представленных документов и заявления – фактический же срок ее проведения доступен к просмотру через Личный кабинет налогоплательщика.

Таким образом, общий срок осуществления процедуры занимает в совокупности не менее 4 месяцев. Одинаковыми считаются сроки возврата подоходного налога при покупке квартиры или оплате лечения, обучения, внесения средств в счет пенсионных отчислений.

Замечание: Следует, однако, отметить, что существует справедливая точка зрения о неприменимости сроков проведения камеральной проверки к декларации НДФЛ и что срок должен составлять 1 месяц, а его завышение – это злоупотребление со стороны ИФНС России.

В то же время, позиция о сроке 4 месяца – это не самодеятельность налоговой инспекции, в которую вы обратились – это позиция центрального налогового органа, который ссылается на Письмо Президиума ВАС России от 22.12.05 г. № 98, которое мало того, что неприменимо в отношениям с физическими лицами, так и еще значительно устарело из-за постоянных изменений законодательства.

Сроки возмещения НДФЛ на практике

На практике срок возврата налога по заявлению затягивается на 6-8 месяцев. Важно, что период рассчитывается с момента подачи заявления о возврате налога,  которое желательно предоставить инспектору вместе с декларацией 3–НДФЛ. Если такой документ не будет подан, а передан в инспекцию только расчет дохода за год на физическое лицо, то и перечисления средств не стоит ждать.

Следует отметить, что при нарушении налоговой инспекцией срока возврата средств каждый день подлежит начислению пеня в размере ставки ЦБ РФ на сумму к возврату.

Если срок возврата пропущен, то следует осуществить защиту прав налогоплательщика, предприняв действия:

  • подать заявление инспектору по месту постановки на учет с указанием банковских реквизитов для возврата средств, предупреждении об ответственности в виде начисления пени на невозвращенную сумму;
  • указать налоговой, что возврат суммы должен производится в течение месяца после окончания проверки, в качестве которой рассматривается в данном случае камеральная, срок которой составляет 3 месяца с момента подачи декларации по форме 3-НДФЛ;
  • нужно указать в уведомлении о налоговой, что при расчете периода, в течение которого должен произойти возврат налога 3-НДФЛ, не принимается равный одному полному месяцу, то есть при подаче заявления о возврате суммы дохода, к примеру, 20 числа, к 1 дате следующему месяца средства должны быть перечислены на счет налогоплательщика.

Обращение в суд на Налоговую инспекцию

В случае отказа в возврате НДФЛ или неоправданное затягивание сроков возможно обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган (например, ФНС области, республики, края), что обычно, однако, не имеет практического результата из-за позиции всей ИФНС.

Именно поэтому при очевидной незаконности решения налогового органа наиболее очевидным решением является подача искового заявления в суд.

В последующем возможна также подача жалобы в суд апелляционной инстанции при инициативе налоговой инспекции об оставлении решения об отказе в возврате подоходного налога в силе и отмене судебного акта первой инстанции о выплате вычета налогоплательщику.

Апелляция подается такое заявление только на решения городских судов, не вступившие в законную силу. Отменить акт есть возможность также в кассационной инстанции, если постановление суда вступило в силу и получило юридическую силу.

Обязательные моменты для скорейшего возмещения НДФЛ –
пользуйтесь Личным кабинетом налогоплательщика

Оперативно вернуть подоходный налог помогает такая функция как использование Личного кабинета налогоплательщика.

В нем сообщается дата и сумма утвержденной к возврату сумме налога, что позволяет вовремя обратиться в налоговую инспекцию с заявлением, если декларация на возврат налога подана в установленный законодательством срок. Это позволит значительно сократить время на рассмотрение вопроса и на получения вычета.

Следует обратить внимание, что при подаче заявления на возврат налога на квартиру, что займет длительное время, нежелательно менять место регистрации.

Смена места жительства повлечет необходимость обращения в новую инспекцию с документами и декларацией 3-НДФЛ, в отношении которых будет проводится дополнительно камеральная проверка длительностью не менее 3 месяцев – это связано как с законодательными ограничениями, так и с особенностями программного обеспечения в ИФНС.

Изменение места регистрации может стать причиной отказа в предоставлении имущественного вычета в связи с постановкой плательщика налоговой на учет в другой инспекции и необходимости подачи заявления в другое подразделение ИФНС РФ. Такое требование обосновано положением ст. 228 НК РФ, в котором указано, что налогоплательщик должен подтвердить свое имущественное положение по месту постановки на учет.

Важно внимательно проверить все представленные документы, особенно заявление на возврат налога на квартиру и в связи с несением социальных расходов (реквизиты банков, например, БИК иногда меняются), поскольку при наличие неточности или ошибки, срок возврата увеличиться еще на один месяц.

Рекомендуется при подаче заявления на возврат налога при покупке квартиры и других социальных выплатах решать все вопросы путем подачи в письменной форме требований. Как показывает практика, достижение договоренностей по телефону не приносят результата.

Уменьшить срок рассмотрения документов и заявления в ИФНС не представляется возможным по ходатайству. На практике случаи с досрочным решением вопроса практически не встречаются.

Судебная практика по срокам возмещения НДФЛ по декларациям

Подача заявления в суд может в связи с указанием требований:

  • об отмене решения налоговой от отказе в возмещении подоходного налога в связи с определенными обстоятельствами, признания его незаконным и принуждения к принятию нового акта;
  • о том, чтобы сделать возврат подоходного налога, сроки которого уже исчерпаны, в этом случае следует ссылаться на требования законодательства о предоставлении вычета в течение 1 месяца с момента подачи заявления и завершения камеральной проверки налоговыми органами;
  • о начислении пеней, если заявление о возврате суммы налога рассмотрено и основная сумма возвращена, однако с нарушением установленного периода, в связи с чем была начислена неустойка в связи с несвоевременным исполнением обязательств налоговыми органами.

На практике решения при наличии должного нормативного обоснования принимаются в пользу налогоплательщиков.

Позиция налоговых органов о продлении сроков, назначении другой проверки, отсутствии заявления и о других фактах признается необоснованной и при вынесении судебного акта во внимание не принимается.

Такие прецеденты имеют место, когда осуществляется возврат налога на обучение или если поданы документы для возврата налога в связи с приобретением недвижимости или внесения пенсионных отчислений в фонды.

Поскольку возврат налога при покупке квартиры носит долгосрочный характер в связи с крупной стоимостью приобретения, рассматриваются как варианты перечисления средств на предоставленный банковский счет либо на будущие периоды при предоставлении налоговой уведомления, если планируется возврат подоходного налога при покупке квартиры при зачете его размера при выплате заработной платы бухгалтерией по месту занятости.

Отказ в возмещении налога следует в случаях:

  • предоставления недостоверных или неполных сведений;
  • подлог документов, их недостаток при подаче заявления;
  • неправильный расчет на основании декларации 3-НДФЛ;
  • указание неправильных сведений при заполнении заявления на предоставление имущественного или социального вычета;
  • отсутствие обоснования понесенных расходов;
  • не указание банковских реквизитов или номер сберкнижки для перевода средств в счет возврата подоходного налога;
  • ошибки и несоответствие требованиям законодательства представленных документов при оформлении квартиры в ипотеке на одного из супругов или на несовершеннолетнего, также в случае использования повторно вычета в предусмотренном налоговым законодательством размере.

При отказе налоговой инспекции следует выяснить характер допущенных нарушений. Если они устранимы – предоставить в заявленный срок необходимые документы или исправить ошибку в декларации либо заявлении, привести бумаги в соответствие.

Однако проверка их будет осуществляться повторно, что значительно увеличит срок на выплату возврата налога, поскольку бюрократический процесс будет запущен заново. В случае с ошибками в документах потребуется дополнительное проведение камеральной проверки, что займет 3 месяца. При обнаружении недостатков в заявлении период выплаты составит дополнительно еще один месяц.

Вы можете скачать бланки 3-НДФЛ, актуальные в 2018 году, для самостоятельного заполнения или использовать специальную программу ИФНС

 

Источник: http://calculator24.ru/2017/08/29/sroki-vozvrata-podoxodnogo-naloga/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector